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16/4/24, 19:55 PA3 GRUPAL (docx) - Course Sidekick
PA3 GRUPAL .docx
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Home / Business
Producto Académic
Evaluación para el co
Actividad Gr
https://www.coursesidekick.com/business/2366521 Temas: 1/24

Temas:
● Cuentas del pasivo.

● Cuentas del patrimonio.
● Cuentas del estado de resultados inte
● Actividades de terminación de la ejec
Docente: Rafael Rojas Nieves
Grupo 01 de Page
NRC: 23931
1 of 18
participantes del grupo:
Apellidos y Nombres Carrera

Achahui Flores ,Magaly Contabilidad
https://www.coursesidekick.com/business/2366521 2/24
Producto Académico n.°

Evaluación para el consol
Actividad Grup
1. Consideraciones:
Criterio
Resultado de Al finalizar la unidad, el estu
aprendizaje de ejecución de la aud
de la unidad procedimientos y pruebas d
https://www.coursesidekick.com/business/2366521 l dif t b 4/24
académico
producto
Tipo de para
4. los ydiferentes
*Análisis
Actividades
resolución
de rubros
terminac
deelcas
Enunciado Lea detenidamente c
otros estados financieros.
/Consigna conteste de manera co
Temas 1. Cuentas del pasivo.
respuesta.
2. Cuentas del patrimonio.
Recursos de Material de lectura obligato
3. Cuentas del estado de re
aprendizaje
obligatorios
Formato de ● Utilice un procesador de
presentación
la presente actividad. El
tamaño 12.
● El nombre del archivo d
forma: PA3_Apellido1_A
● El envío de la actividad
unidad 3, apartado Prod

● Un integrante del grupo
virtual antes de la fecha
● Respete las indicacione
fin de que su evaluación

CASO - COMPAÑ
Analice los hechos que se exponen a contin
auditoría financiera, y audite el rubro teniend
a la auditoría aplica las NIIF. Luego determin

a las NIIF, proponiendo los ajustes oportunos
a. Estados contables
Estado de Situación Financiera al 31.12.2019

ACTIVO P
Caja y Bancos 1.500.000 Sobregi
Cuentas por cobrar 22.000.000 Acreedo
Existencias 4.600.000 Proveed
Proveed
Activo Fijo 28.985.000 Capital
Inversiones 1.500.000 Reserv
Resulta
Total 58.585.000 Total
Estado de Resultados Integrales 2019 (en miles d

Ventas 1.000.000
Los
del
- de
Costo ejercicio
auditores
ventas a los
mandaron
acreedores
cartaA de
700.000 y Bconfirm
con lo
Margen1)bruto
El acreedor A no contestó
300.000 a la solicitud de
Gastos2) De la confirmación
generales del acreedor B se
(140.000)
5.000.000 correspondiente
Gatos financieros (280.000) a un sumin
Deterioro ycompañía el 28.12.2019
amortización (70.000) (fecha de trasp
Pérdida netacontrato), no fue (190.000)
tenida en cuenta como
contabilizada.
b. El auditor ha obtenido la información adiciona
2. Proveedores en moneda extranjera
1. Acreedores
- El saldo de proveedores en moneda extra
El detalle
de es el siguiente:
la compañía (soles) recoge deudas por
durante el primer semestre del año 2020
Conceptos Importes
Acreedor A 60.000
Acreedor B 50.000
Entidades públicas, acreedores 30.0
Total>>>>>> 140.000
únicas operaciones de tráfico realizadas

ejercicio:
Importe para pagar en divisas Contrav
Al día de la compra
Dólar USA 1,500
Francos Suizos 10.000
Coronas Suecas 8.000
- Los tipos de cambio en vigor al 31.12.2019

Dólar USA 140 sol/dólar
Francos Suizos 70 sol/franco suizo
Coronas Suecas 80 sol/corona sueca
3. Proveedores
a) La composición del saldo del proveedor X
Fecha Concepto
31.12.2019 Vencimiento 31.1.2020
Enviada la carta de confirmación, el prove

-
acuerdo con el siguiente detalle:
Clientes
Fecha Concepto De
Haber
31.1.2019 Factura Nro. 100 12.000.000
0
31.1.2019 Aceptaciones vcto.
28.2.2019 al 31.1.2020 por
16/4/24, 19:55
28.2.2019 al 31.1.2020 por
PA3 GRUPAL (docx) - Course Sidekick
1.000.000 cada uno

0
1.2.2019 Descuentos efectos
30.04.2019 Factura Nro. 550 32.890.00
30.04.2019 Cobro factura Nro. 550
0
10.05.2019 Factura Nro. 557 y cobro 2.990
0
20.10.2019 Aceptaciones vcto. 31.1.2020 1.00
0
28.12.2019 Factura Nro.500 23.0
0
Saldo 31.12.2019 2
- Tras analizar la respuesta, se ha comproba

150.000 unidades de producto, envió efect
conformidad en el almacén de la compañía
existencias en el inventario valorado al cie
b) El saldo del proveedor Y es de 154.580 seg

El proveedor Y envía como respuesta el mo
meses (sus anotaciones) , según el detalle
Fecha Concepto D
31.11.2019 N/factura 1.11.2019 1

https://www.coursesidekick.com/business/2366521
31 11 2019 Letra vcto 1 12 2019 9/24
31.11.2019 Letra vcto. 1.,12.2019
31.12.2109
31.12.2019 Abono
Devolución
Letra vcto.
N/factura
rappel
15.12.2019
10.2.
vcto.
año 1.12.2019
2019
2020
31.11.2019 Letra vcto. 1.1.2020
31.12.2019
(x) La diferencia N/factura 10.12.2019
con el importe original de la letra
31.12.2019
el Letradevcto.
retraso en el cobro 10.1.2020
la deuda.
Por otra parte, la ficha del proveedor, según los reg

siguiente información:
Fecha Concepto D
31.11.2019 S/factura 1.11.2019
31.12.2019 S/factura 15.12.2019
31.12.2019 Talón pago factura 15.12.2020
2. Preguntas por desarrollar:
1) Auditar la situación que se presenta en

determinar si hay la necesidad de propon
saldo del rubro acreedores. (Desarrollo: (MA
El acreedor A no contestó a la solicitud de confirmaci
El auditor puede mandar una solicitud adicio

tercera) cuando no se ha recibido respuesta a
razonable.
Si a pesar de ello los confirmantes no c

procedimientos alternativos para validar las afirm
Se debe realizar los procedimientos alternativos

16/4/24, 19:55
Se debe realizar los procedimientos alternativos
PA3 GRUPAL (docx) - Course Sidekick
Para saldos de cuentas por cobrar, examen

documentación de envío y ventas próximas a
órdenes de compra, revisión de kárdex.
De la confirmación del acreedor B se ded

5.000.000 correspondiente a un suministro
compañía el 28.12.2019 (fecha de traspaso d
contrato), no fue tenida en cuenta como exi
contabilizada.
Por lo tanto, se deduce que la factura Nro. 7350

suministro que entró en el almacén de la comp
cuenta como existencia al 31.12.2019 y no ha
realizar un reajuste de saldo por la compra de un
CUENTA DENOMINACIÓN
252 Suministros S
CUENTA DENOMINACIÓN D
613 Materiales auxiliares,
611 Variación deymercaderías
suministros repuestos
6956 Materiales
x/x Por el ingreso auxiliares,
a almacén del suministro
suministros y repuestos
En el aspecto b se aplicará un ajuste debido a
x/x Por el reajuste del saldo de la compra de
suministros.
En la cuenta 611 se registran, al cierre de e

La cuenta 252 se utiliza para el ingreso al alm
existencias finales y las iniciales.
1) Auditar la situación que se presen

determine si hay la necesidad de pr
saldo del rubro Proveedores en moned
Desarrollo: HEIDI
Como se puede observar en la hoja de

determinó que, al cierre del ejercicio, el t
en los saldos de cuentas por pagar, por
empresa tiene que realizar los siguientes
Finalmente recomendamos a la empresa,

su tipo de cambio y realizar los ajustes c
cierre del ejercicio se generen estas incons
2) Auditar la situación que se presen

determine si hay la necesidad de pr
saldo de rubro Proveedores.
VANESSA
Desarrollo:
a). Proveedor X
- comprobar el inventario valorado a
se guardar los productos de la
implementar un prototipo de sist
puede ver las entradas y salidas de
la facturación
https://www.coursesidekick.com/business/2366521 También es muy necesario verificar
16/24
- También es muy necesario verificar
CONFIRMACIÓN DE PROVEEDOR IMP
Factura N°500 23,0
Registro de saldo proveedor IMP
Factura N°500 23,0
Diferencia 22,0
* Falta el asiento de compras, el cual si s

s/ 22,000,000.00.
● asiento contable de ajuste:
● Proveedor
Sacando cuentas de losYrespectivos montos:
Saldo por cobrar:
78,264 + 125,00 = 203,264.00
Letras que no se pagó:
78,264 - 77,290 =974.00
Por la demora de los pagos, se tendrá que pa
Por lo que se recomienda
· Por la demora de los pagos de las let

penalidades
· Tener un cronograma de pagos anticip
· Tener un responsable que se encargué
· Encargar al área de cuentas por paga

para que pueda pagar en su debido tie
penalidades, menos retrasos de merc
beneficioso para la empresa.
COD. CUENTA
67 GASTOS FINANCIEROS
Gastos en Operaciones de Endeu

671 otros
CUENTAS POR PAGAR A COME

42 TERCEROS
421 Facturas y Otros Comprobantes po
3) Emitir una conclusión sobre la auditor

que la gerencia de la empresa no e
determinados por su auditoria. JEAN
Desarrollo:
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Marketing Plan Part 1
Memorandum perky packers
Co32
Week 8Financial ManagementSeminar 6QA (2)
PIA. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES. DG. EQUIPO.
Plantilla Trabajo equis
ISM ASS2
LIOP2U3A2JOMM
Best Buy Layoff
QSO 321 Module Eight Assignment Template
JulioRodríguez Tarea 7
HopRegex
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Arts & Humanities Astronomy
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● Cuentas del pasivo.

Apellidos y Nombres Carrera

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virtual antes de la fecha

● Respete las indicacione

fin de que su evaluación

a la auditoría aplica las NIIF. Luego determin

Estado de Situación Financiera al 31.12.2019

Estado de Resultados Integrales 2019 (en miles d

únicas operaciones de tráfico realizadas

- Los tipos de cambio en vigor al 31.12.2019

Enviada la carta de confirmación, el prove

1.000.000 cada uno

- Tras analizar la respuesta, se ha comproba

b) El saldo del proveedor Y es de 154.580 seg

31.11.2019 N/factura 1.11.2019 1

Por otra parte, la ficha del proveedor, según los reg

2. Preguntas por desarrollar:

1) Auditar la situación que se presenta en

El acreedor A no contestó a la solicitud de confirmaci

El auditor puede mandar una solicitud adicio

Si a pesar de ello los confirmantes no c

Se debe realizar los procedimientos alternativos

Para saldos de cuentas por cobrar, examen

De la confirmación del acreedor B se ded

Por lo tanto, se deduce que la factura Nro. 7350

En la cuenta 611 se registran, al cierre de e

1) Auditar la situación que se presen

Como se puede observar en la hoja de

Finalmente recomendamos a la empresa,

2) Auditar la situación que se presen

- También es muy necesario verificar

CONFIRMACIÓN DE PROVEEDOR IMP

Factura N°500 23,0

Registro de saldo proveedor IMP

Factura N°500 23,0

* Falta el asiento de compras, el cual si s

● asiento contable de ajuste:

Saldo por cobrar:

78,264 + 125,00 = 203,264.00

Letras que no se pagó:

78,264 - 77,290 =974.00

Por la demora de los pagos, se tendrá que pa

Por lo que se recomienda

· Por la demora de los pagos de las let

· Tener un cronograma de pagos anticip

· Tener un responsable que se encargué

· Encargar al área de cuentas por paga

Gastos en Operaciones de Endeu

CUENTAS POR PAGAR A COME

421 Facturas y Otros Comprobantes po

3) Emitir una conclusión sobre la auditor

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