Incentivo

Un empleado, el cual enfrenta una situación financiera complicada y desea mejorar su

bienestar financiero, al notar la falta de controles internos en el departamento de
contabilidad de la empresa donde trabaja se ve tentado a buscar una forma de obtener
ingresos extras.

Oportunidad

Este empleado trabaja en el departamento de contabilidad de la empresa y nota la falta de

controles en el acceso a los registros financieros. La ausencia de supervisión le ofrece la
oportunidad de manipular estos registros sin que se detecte fácilmente su actividad
fraudulenta.

Racionalización

Convencido de que merece un ingreso adicional y justificando sus acciones como una
manera de aliviar sus dificultades económicas, el empleado racionaliza el fraude como una
solución necesaria para mejorar su situación financiera.