Facultad de Ciencias Empresariales (Ultima Correccion)

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Auditoria interna y su incidencia en la gestión financiera de la empresa

Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.
TESIS PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
CASTELLARES ZAPATA, LIZBETH XIOMARA
(ORCID: https://orcid.org/0000-0001-7022-688x)
ASESOR:
Dr. GUTIERREZ ULLOA, CRISTIAN RAYMOUND
(ORCID: https://orcid.org/0000-0001-9791-9627)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Auditoria
Chimbote – Perú
2021
Agradecimiento
Agradezcida con cada uno de mis

docentes, que me han brindado su apoyo
en el desarrollo de mi carrera y en
especial a mi asesores por este trabajo
de investigación , ya que es fruto de
mucho esfuerzo y perseverancia.
Dedicatoria
Este trabajo está dedicado a Dios y a mi

familia quienes son mi apoyo mi fuerza
para avazar y se r una profesional como
me lo he propuesto.
Índice
CONTENIDO PÁGINA
PÁGINAS PRELIMINARES
DEDICATORIA 2
AGRADECIMIENTO 3
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD 4
PRESENTACIÓN
Índice 5
RESUMEN 7
ABSTRAT 7
I. INTRODUCCIÓN 8
1.1 Realidad problemática 8
1.2.- Antecedentes 7
1.2.1 A Nivel Nacional 8
1.2. A Nivel Internacional 9
1.3.- justificación
Justificación teórica, metodológica y práctico 11
1.4.- Formulación del problema 11

1.4.1.- Problema General 12
1.4.2.-Problemas Específicos 12
1.5.- Hipótesis
1.3.1.- Hipótesis General 12
1.3.1.- Hipótesis Específicos 12
1.6.- Objetivos
1.6.1.- Objetivo General 13
1.6.2.- Objetivos Específicos 13
Marco Teórico 13
Marco Conceptual 14
II. METODO
2.1 Método, tipo, nivel y diseño de Investigación 15
2.1.1 Método de Investigación 15

2.1.2 Tipo de investigación 15
2.1.3 Diseño de investigación 16
2.2 Variables de Operacionalización 15

2.2.1 Operacionalización de variables 16
a) Variable X: Control interno: 17
b) Variable Y: incidencias en el departamento de auditoria 18
2.2.2 Operacionalización de las Variables 22
2.3 Población y muestra 24

2.3.1 Población 24
2.3.2 Muestra 24
2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad 25
2.4.1 Técnica 25
2.4.2 Instrumentos de Recolección de Datos 26
2.4.3 Validez 26
2.4.4 Confiabilidad 26
2.5 Métodos de análisis de datos 28
2.6 Aspectos Éticos 28
III RESULTADOS 29
3.1 Prueba de Normalidad 30
3.2 Contrastación y Correlación de Hipótesis 33
3.3 Análisis de los resultados 35
IV. DISCUCIÓN 39
V. CONCLUSIONES: 41
VI. RECOMENDACIONES 42
VII. BIBLIOGRAFÍA: 43
ANEXOS 44
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal

Determinar la incidencia de la auditoría interna en la gestión financiera de la
empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L. de la ciudad
de Chimbote durante el periodo 2020, la cual implica la búsqueda de fuentes
de información interna de la empresa. Las poblaciones de estudio fueron,
para la muestra se considerará 6 personas, en este caso, el área de
gerencia y contabilidad, considerándose para tal caso el tipo de muestra no
probabilística debido a que la selección de elementos investigativos
dependía de las características de la investigación (Hernández-Sampieri y
Mendoza, 2018, p. 239). Con el instrumento de medición, cuestionarios que
estuvo compuesto por 12 preguntas en medición de escala de Likert, luego
estos resultados fueron considerados como procesos de análisis mediante el
programa estadístico SPSS, a través de ellos se logró medir el nivel de
confiabilidad de las preguntas mediante el Alfa de Cronbach. Asimismo, para
medir el nivel de correlación de las variables se usó la prueba de correlación
de Pearson y por último se analizaron e interpretaron los gráficos
estadísticos obtenidos por cada pregunta. Finalmente se obtuvo resultados
significativos que control interno es una herramienta muy importante que
ayuda a detectar y subsanar las incidencias en el departamento de auditoria
interna en las empresas del distrito la Perla – Callao, 2017”
Palabra clave: Control interno, incidencias.

ABSTRACT
The main objective of this research work is to determine the incidence of

internal audit in the financial management of the company Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L. of the city of Chimbote during the 2020
period, which implies the search for internal information sources of the
company. The study populations were, for the sample, 6 people will be
considered, in this case, the management and accounting area, considering for
this case the type of non-probabilistic sample because the selection of
investigative elements depended on the characteristics of the investigation
(Hernández-Sampieri and Mendoza, 2018, p. 239). With the measurement
instrument, questionnaires that consisted of 12 questions in Likert scale
measurement, then these results were considered as analysis processes
through the SPSS statistical program, through them it was possible to measure
the level of reliability of the questions through Cronbach's Alpha. Likewise, to
measure the level of correlation of the variables, the Pearson correlation test
was used and finally the statistical graphs obtained for each question were
analyzed and interpreted. Finally, significant results were obtained that internal
control is a very important tool that helps to detect and correct incidents in the
internal audit department in the companies of the La Perla - Callao district,
2017."
Keyword: Internal control, incidents.

I. INTRODUCCIÓN
actualmente, el ser humano se encuentra sumergido en diferentes
barreras de interferencia, una de las principales es la Covid–19, por otro
lado, el sector metalmecánico, evidenciando alrededor del mundo el control
interno de una empresa, siendo este un problema principal, el cual es un
sistema que nos ayuda a mitigar riesgos, para ellos es imprescindibles
analizar su gestión financiera.
Es por ello que el control interno según los estudios realizados por (FMA,
2016) En el documento denominado AS/NZS ISO 31000: 2009 emitido
conjuntamente con Australia, hay una “guía de gestión de riesgos”. Además,
en Nueva Zelanda, existe un manual para directores, ejecutivos y
consultores (no es un modelo de control, sino una guía de buen
comportamiento). Empresas practicas que brinda una guía practica para
todo el control interno basado en el COSO.
El código de buen gobierno corporativo emitido en el 2004 se aplica a los
consejos de administración de todo tipo de entidades, incluidos los emisores
públicos que cotizan en bolsa. No es obligatorio, pero se recomienda
principalmente a la empresa emisora.
El control interno muestra irregularidades por lo que no pueden eliminar
permanentemente el soborno a las empresas públicas. Para ello se utilizan
estadísticas reales obtenidas gracias al Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI). Los resultados de mostrados por las encuestas que,
hasta mayo de 2018, el mayor problema del país seguía siendo la
corrupción, con un 53,9%. Los partidos políticos son el país menos confiable
de la sociedad peruana.
De igual forma, según las estadísticas, solo el 17,6% del total de
entidades públicas del país en 2017 logró registrar el avance del control
interno en la implementación del sistema informático de la SISECI. En este
sentido, se puede concluir que, dado que la entidad estatal no ha
implementado un sistema de control interno, la corrupción no se puede
eliminar por completo, lo que genera el riesgo de una mayor consolidación.
(Alexis Enrique & Jessica Mirella, 2018)
Afirmó que la auditoría interna es la herramienta de gestión diseñada
para modernizar la empresa y orientarlos a mejorar mediante evaluación,
cambios permanentes y continuos, porque el sistema puede ayudar y
asesorar a la gerencia y a todo el personal para completar el plan Etapa,
plan sus tareas, visión, metas, estrategias, planes, presupuestos,
procedimientos, metas y planes. Desarrolló y adoptó tecnología adecuada
para organizar, orientar, implementar y controlar los factores de producción a
apoyar.
Como para la situación económica en la región Ancash se ha
desarrollado activamente. Por tanto, se observó que la participación en los
últimos diez años, el PIB regional ha mantenido una tendencia creciente en
el producto nacional bruto. PIB de la Región Áncash en 1997, fue de 2,984
millones de nuevos soles, diez años después, crece a una tasa del 6,8%
anual.
Evaluó la gestión financiera en una empresa es de suma importancia
porque nos ayuda a medir la rentabilidad de la empresa.
Frente a lo expuesto anteriormente se surgiere un análisis de auditoría
interna, que busca recopilar datos en la gestión financiera, para una buena
información y poder tomar decisiones eficientes.
De allí surge el problema general de la investigación: ¿De qué manera
incidió la auditoría interna en la gestión financiera de la empresa
Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de
Chimbote durante el periodo 2020?
Como problemas específicos: ¿Cómo se realizó la auditoría interna en la
de Chimbote durante el periodo 2020?, ¿Cómo se realizó la gestión
financiera de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR
E.I.R.L. en la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020?, ¿Cómo un
sistema de auditoría integral puede mejorar la gestión financiera de la
de Chimbote?
Así mismo, el objetivo general: Determinar la incidencia de la auditoría
interna en la gestión financiera de la empresa Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L. de la ciudad de Chimbote durante el
periodo 2020.
Ante lo mencionado se obtuvieron los siguiente objetivos específicos: i)
Evaluar la auditoría interna de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020, ii)
Analizar la gestión financiera de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020, iii)
Evidenciar como un sistema de auditoría integral puede mejorar la gestión
de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.
En este sentido, la hipótesis general de la investigación que se planteo
fue: Hi - La auditoría interna incide en la gestión financiera de la empresa
Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L. de la ciudad de
Chimbote durante el periodo 2020, por lo que la hipótesis nula sería: H0 - La
auditoría interna no incide positivamente en la gestión financiera de la
empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote –
2020.
Por otro lado, tenemos las hipótesis específicas:
H1 – La auditoría interna permitió realizar un adecuado diagnostico a la
empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad
de Chimbote durante el periodo 2020. H0 – La auditoría interna no permitió
realizar un adecuado diagnostico a la empresa Fabricaciones y
periodo 2020.
H2 – La gestión financiera realizada a la empresa Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el
periodo 2020, se encontró en un nivel adecuado. H0 – La gestión financiera
realizada a la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.,
de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020, no se encontró en un
nivel adecuado.
H3 – Un sistema de auditoría integral permite mejorar la gestión
E.I.R.L. la ciudad de Chimbote en el periodo 2020. H0 – Un sistema de
auditoría integral no permite mejorar la gestión financiera de la empresa
Chimbote en el periodo 2020.
El presente estudio nos ha permitido detectar las incidencias en el
control interno del departamento de Auditoria, así como su estructura.
Maricé (2016), en su tesis denominada “La Auditoria Interna Y Su

Incidencia En La Gestión De Empresa De Transportes Guzmán S.A. De La
Ciudad De Trujillo“, un estudio realizado en la Universidad Nacional de
Trujillo (Tesis para obtener El Grado En: Maestro En Ciencias Económicas),
Mención En: Auditoria. El autor tiene como objetivo general, Determinar de
qué manera la Auditoria Interna incide en la Gestión de la Empresa en el
Departamento de la Libertad en el periodo 2015. Con este trabajo llegó a la
conclusión de que realizado el trabajo de investigación El Plan Operativo de
Auditoría Interna direccionó el cumplimiento de sus funciones y se realizó
acorde con los lineamientos estratégicos de la Empresa, se concluye que
teniendo como derivando en observaciones y recomendaciones que fueron
implementadas oportunamente por Gerencia General con el apoyo de toda
la empresa, muestra resultados favorables.
Samaniego (2013), en su tesis denominada “Incidencias Del Control
Interno” un estudio realizado en la Universidad San Martin de Porres (Tesis
Para Optar El Grado Académico De Maestro En Auditoría Y Control De
Gestión Empresarial). El autor tiene como objetivo general determinar, si el
control interno influye en la gestión de las microempresas del distrito,
durante el primer trimestre 2013. Como resultado de esta Tesis llegó a
concluir que dicho aporte servirá como base y consulta para el apoyo a las
micro - empresas mencionadas, ya que son conscientes de que en la gestión
confrontan innumerables limitaciones y dificultades.
Gago (2013) en su tesis denominada “La Implementación De Auditoría

Interna Y Su Impacto En La Gestión De Las Cooperativas De Servicios
Múltiples De Lima Metropolitana” un estudio realizado en la Universidad San
Martin de Porres (Tesis Para Optar El Grado De Maestro En Contabilidad Y
Finanzas Con Mención En Auditoría Y Control De Gestión Empresarial).El
autor tiene como objetivo general, Determinar si la implementación de un
área de auditoría interna influye en los resultados de la gestión de las
cooperativas de servicios múltiples de Lima Metropolitana, en un periodo de
seis meses. Con este trabajo se pudo concluir que efectivamente la auditoría
interna influye en la gestión de las cooperativas de servicios múltiples en
Lima Metropolitana a través de sus técnicas, procedimientos y todos sus
mecanismos a fin de detectar los errores que se cometen y aplicar las
medidas correctivas o preventivas para mejorar la situación actual de estas
organizaciones.
Auhing (2015), con su tesis “El Control Interno Y Su Incidencia En Los
Niveles De Riesgo Del Departamento De Operaciones De La Compañía
Agrolaya S.A., Cantón Quevedo, Período 2012”, un estudio realizado en la
Universidad Nacional de Ecuador (Tesis para la obtención del título de
ingeniería en contabilidad y auditoría. El autor presenta como objetivo
general, Determinar la incidencia del Control Interno en los niveles de riesgo
del departamento de operaciones de la Compañía Agrolaya S.A.
Con este trabajo se llegó a la conclusión que la compañía utiliza el
método de cuadros comparativos para la toma de decisiones financieras y
no financieras, demostrando un incremento en las compras del 32,90% y en
sus ventas del 14,84% en productos agrícolas, siendo un resultado positivo
para la compañía mostrando que las decisiones son las acertadas de
acuerdo a sus necesidades.
Ríos (2010), con su tesis “Evaluación Al Control Interno En El Proceso
De Ventas Y Su Incidencia En La Rentabilidad En La Empresa Megabul” un
estudio realizado en la Universidad de Ecuador, (Tesis para obtener el grado
de ingeniera en contabilidad y auditoría), El autor presenta como objetivo
general, ejecutar la evaluación al control interno en el proceso de ventas
para determinar las falencias existentes y reestructúrarlo de manera que
mejore la rentabilidad de la compañía. Con este trabajo se llegó a la
conclusión, que las ventas tienen una estacionalidad marcada e influye en el
flujo de efectivo de la empresa. Una clara identificación nos permitirá
programar de mejor manera el uso de sus recursos y que el tributo que los
clientes ven en la empresa es el buen trato.
Yusmiel, V. (2005), el Control Interno, a través del tiempo ha sufrido
innumerables cambios. En 1994 la Comisión de Normas y Procedimientos
de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), en su
boletín 3050, mencionaba que la estructura del control interno consiste en
las políticas y procedimientos establecidos para lograr los objetivos
específicos de la entidad. Esta estructura consiste en tres elementos:
Ambiente de Control, Procedimiento de Control y Sistema Contable.
Se menciona que en el control interno han ocurrido cambios en el
transcurrir del tiempo, en algunos países como en Perú, existe un sector
encargado de regular los procedimientos y estructura organizacional. Para
así no cometer actos u conductas que vayan en perjuicio de la empresa.
La razón de esta investigación es que busca Determinar de qué manera
La auditoría interna incide en el control interno del departamento de
auditoria, mediante la aplicación de teorías relacionadas al tema y de los
conceptos básicos de las dos variables, para que de esta manera se pueda
encontrar las explicaciones correspondientes a los fenómenos que
acontecen en dicha investigación. Todo esto nos permitirá contrastar y
diferenciar los conceptos aplicados a la realidad en la que se encuentra las
empresas.
II. MARCO TEÓRICO

La investigación previa vinculada con las variables tomadas en cuenta
es: en relación a variable auditoría interna:
Plaza (2018) analizó la variable auditoria interna, siguiendo un estudio

cualitativo, descriptivo, y con una muestra con diseño no experimental, las
técnicas del estudio que utilizó fue la entrevista estructurada, el estudio
arribo a la siguiente conclusión: La auditoría interna de la empresa es
fundamental porque actúa como herramienta de control y asesoría, a la vez
participa en el seguimiento que procesa la entidad mejorando la eficiencia y
eficacia operativa, por otro lado es necesario para que los gerentes
fortalezcan el control interno y corrijan errores.
López, Prieto & Rojas (2019), sigue un estudio cualitativo, descriptivo,

las técnicas de recolección de datos esta relacionado con la observación y
documentación, es por ello que se llega a la conclusión: se realizo un diseño
de implementación de la norma ISO 9001:2015, dando como objetivo la
búsqueda de la mejora continua en los procesos que realiza la empresa, y
así poder subsanar la deficiencia de esta.
Aroca (2016) en su investigación, persiguió un enfoque deductivo,
inductivo, analítico y sintético, como muestra de estudio se realizó a 10
empleados de la Empresa de Transportes Guzmán S.A. Como instrumento
de recolección de datos se utilizó Fichas bibliográficas, entrevistas,
encuestas.
Esta investigación llegó a la siguiente conclusión: La Empresa de

Transportes Guzmán S.A. cuenta con una auditoría interna donde el trabajo
de control realizado por el auditor interno para garantizar la protección y
para la implementación de los siguientes asuntos, es razonable para el
gerente general y la junta general de accionistas cumpliendo, reglas,
regulaciones y mejores prácticas comerciales generales.
Vargas (2018) en su investigación siguió el enfoque cuantitativo y fue de

tipo descriptivo, explicativo y analítico. Como muestra de estudio se utilizó la
fórmula de muestreo aleatorio simple, en base a la población. Las
encuestas fueron nuestro instrumento de recolección. La investigación
concluyó: Después de completar la documentación y las pruebas, se
determinar que la auditoría interna puede incidir en la mejora de la
administración en la organización.
Huerta (2017), analizó la variable auditoria interna, siguiendo un estudio

cuantitativo, descriptivo y con una muestra de 34 trabajadores, las técnicas
que se emplearon fueron la encuesta y la observación, la investigación arribo
a una conclusión: la empresa metal mecánica Mantilla E.I.R.L., no cuenta
con un control interno adecuado, por lo que se detecta una falta de
instrumentos de gestión frente a la planificación.
En relación a la variable gestión financiera.
Carrillo (2015) en su investigación tuvo un enfoque mixto, de tipo

descriptivo. Se hizo un estudio de 5 personas del personal de la empresa,
las encuestas, la observación fueron nuestra base de datos. Se concluyó
que: Azulejos Pelileo maneja una inadecuada gestión financiera, es dirigida
por la alta gerencia, en relación a su liquidez.
Landazury, Mina & Bonilla (2020) en su investigación siguió un estudio

de tipo descriptivo. Se utilizó un enfoque cualitativo. Como muestra se tomó
387 empresas PYMES. La investigación se concluyó: se realizó un gran
aporte en base a la gestión financiera en los últimos cinco años, es por ello
que se puede enfrentar a situaciones acordes con la realidad financiera, y
así ir generando mayor rentabilidad.
Bacayan (2019) en su investigación, fue de tipo aplicada – no

experimental. Se tomó una prueba de estudio fueron los estados financieros
de la Corporación HDC S.A.C. Se utilizó como herramienta para la
recolección de información la observación y documentación.
La investigación concluyó que: la corporación no cuenta con una

gestión financiera eficaz, siendo una debilidad para ella, porque no le
permite cubrir sus deudas y enfrentarse al mercado competitivo, por esa
razón se debe realizar una mejor propuesta para la rentabilidad.
Albújar (2020), esta investigación siguió un enfoque cuantitativo de tipo

descriptivo, diseño no experimental, los instrumentos utilizados fueron los
cuadros y gráficos estadísticos, se tomo una muestra de documentos que
sustenten el análisis de los EE.FF. de dicha empresa, lo cual llega a la
siguiente conclusión: que el análisis financiero incide en la rentabilidad de la
empresa, ya que los ratios nos ayudaron a estimar nuestra rentabilidad y así
mismo los análisis comparativos, y nos da como más rentable al año 2015.
Sánchez (2018), analizo en su investigación, un diseño descriptivo
propositivo, como muestra se tomó los EE. FF. De año 2014 al 2017,
mediante las técnicas de recolección como la entrevista y análisis
documental, se llegó a la siguiente conclusión: que la empresa se encuentra
una situación financiera mala, porque sus obligaciones se han incrementado
frente a sus ingresos.
Así mismo, la fundamentación científica, según las bases teóricas por
cada una de sus variables se sustenta:
Bases teóricas referentes a la variable auditoría interna:
La auditoría analiza las cualidades de los porcentajes de los estados
financieros, se estudia y se verifica si influyen en la situación administrativa y
en la parte operativa. Espino (2016)
La NIC 10: Hechos Ocurridos después del periodo sobre el que se
informa. Nos dice que la organización al analizar sus estados financieros
debería revelar la información del periodo, es decir debería informar.
Podemos decir que la auditoría interna es realizada por la alta dirección,
ya que de allí controlan la organización donde se pueden ver políticas y
procedimientos que realiza la empresa. A partir de ello, se consideró las
siguientes dimensiones de la variable Auditoría interna:
Evidencias de auditoria: según Rey (2016) la auditoria nos permite tener
una evidencia suficiente y adecuada para alcanzar conclusiones que
ayudaran a la opinión del auditor. En la NIA-ES 501, nos dice que la
evidencia son consideraciones determinadas.
Evidencia suficiente: se basa en un enfoque cualitativo, es decir se da en
la cantidad adecuada.
Evidencia adecuada: se basa en un enfoque cualitativo, porque los
procedimientos utilizados son idóneos.
Riesgos de auditoria: según la NIA-ES 315 los riesgos se identifican
mediante el conocimiento de la organización.
Según Rey (2016) los riesgos de auditoria surgen cuando los estados
financieros de un periodo contienen errores. Existen tipos:
Riesgo inherente: cuando se ve afectado por la naturaleza del negocio.
Riesgo de control: cuando la organización detecta errores y puede
corregirlos, sin embargo, no es controlable ya que pertenece al sistema de
control.
Riesgo de detección: cuando estos errores no se detectan en los
estados financieros.
Hallazgos de auditoria según Marulanda (2016), es donde se explica los
hechos detectados en el examen de auditoría, es decir las irregularidades,
deficiencias, debilidades o necesidades que tienen que cambiarse.
Elementos de Auditoria: para identificar los hallazgos debemos realizar
los siguientes:
Condición: preguntarnos lo que es, es decir la situación encontrada, la
deficiencia.
Criterio: preguntarnos lo que debió ser, compararla con lo correcto que
se debió encontrar.
Causa: saber por qué ocurrió la condición, identificar las razones por las
que ocurrió las deficiencias.
Efecto: la diferencia entre lo encontrado y lo que debió ser, es el
resultado, es decir las consecuencias.
Por consiguiente, se realizó una investigación de las bases teóricas de la
otra variable que es gestión financiera.
Gestión financiera, para Cabrera, Fuentes & Cerezo (2017), es una
actividad que se realiza en una organización y se encarga de la planificación,
organización, dirección, control, y coordinación de los recursos financieros
de esta. Su principal objetivo es que los resultados financieros tengan
validez para una buena toma de decisiones.
Para Chapi & Ojeda (2017) nos dice que la gestión financiera es la
administración de los recursos financieros, que tienen por finalidad la toma
de decisiones sobre su inversión y su financiamiento de la organización.
De la misma manera lo relacionamos con sus dimensiones de dicha
variable:
Álvarez (2018) Nos dice que los objetivos de la gestión financiera son:
1) evalúan la efectividad de la administración económica, y su
complejidad en todos los estados financieros que los rodea.
2) optimizar la situación financiera, para evaluar la misma.
3) evaluar los indicadores financieros.
4) evaluar la administración de las inversiones.
Mediante los métodos de Análisis vertical y horizontal se realiza un
análisis financiero. Según Ortega (2016) nos dice que el análisis vertical, es
un procedimiento donde relativamente se expresan en porcentajes de un
periodo de forma vertical, es decir permite saber el porcentaje de cada
cuenta, quien tiene el menor o mayor porcentaje, para determinar una mejor
toma de decisiones y ver en cual estamos teniendo falencias.
Análisis horizontal: según Gibson (2019), se representa en porcentajes,
pero a diferencia del análisis vertical se puede hacer una comparación de
varios periodos e identificar las variaciones de cada cuenta en periodos
diferentes.
De la misma manera el análisis económico se realiza a través de los
indicadores financieros que son instrumentos que se utilizan para el análisis
de los estados financieros, en base a sus activos y patrimonio, para poder
evaluar su rentabilidad, se expresa en fracciones donde a los resultados se
representa en porcentajes, se evalúa la relación donde se indica una
fortaleza o debilidad en los asuntos de la organización. Jaffe (2016).
III.METODOLOGÍA.
La presente investigación se utilizará, la metodología cuantitativa, pues

a través de la recolección de datos y los cálculos matemáticos, contables y
estadísticos se buscó probar la hipótesis de investigación (Hernández-
Sampieri y Mendoza, 2018, p. 46).
a. Tipo y diseño de investigación.
Tipo de investigación.
La investigación fue de tipo aplicada, según Schwarz (2017), nos dice

que busca resolver un problema a corto plazo, mediante acciones concretas,
recibe el nombre de práctica empírica.
Diseño de investigación.
La investigación tendrá diseño descriptivo-propositivo, pues se buscó

especificar las dimensiones de una situación, para luego describirlas
(Hernández-Sampieri y Mendoza, 2018, p. 147). Además, será no
experimental de corte transversal, pues se observarán los fenómenos en su
entorno natural, sin manipulaciones, para analizarlos y posteriormente, para
hacer inferencias (Hernández-Sampieri y Mendoza, 2018, p. 213); y
transversal, porque se buscará describir las variables, recolectando los datos
en un momento determinado (Hernández-Sampieri y Mendoza, 2018, p.
215).
Por tanto, la metodología siguió el siguiente esquema:
Gráfico 3.1. Diseño de la investigación

Donde:
M: Empresa Pesquera
X: Variable Auditoria Interna
Y: Variable Gestión Financiera
Z: Sistema de Auditoria integral
b. Variable y Operacionalización.
Variable independiente: Auditoría interna
La auditoría interna es una actividad para todo tipo de
organización sea pesquera, industrial, privada o pública, que ayuda a las
organizaciones a cumplir sus objetivos, así mismo ayuda a mejorar su
eficiencia en la gestión de los riesgos que se puedan encontrar. Tapia,
Rueda & Silva (2017)
 Evidencias de Auditoria
 Riesgos de Auditoria
 Hallazgos de Auditoria
Variable dependiente: Gestión financiera
Cabrera, Fuentes & Cerezo (2017), es una actividad que se

realiza en una organización y se encarga de la planificación, organización,
dirección, control, y coordinación de los recursos financieros de esta. Su
principal objetivo es que los resultados financieros tengan validez para una
buena toma de decisiones.
 Análisis financiero
 Análisis económico
c. Población, muestra y muestreo.
Población.
Para este estudio, se considerará como población al área de Gerencia,

Contabilidad, Administración, R.R.H.H., el cual será observado en un mismo
lugar y tiempo, por poseer las características primordiales en relación al
tema de investigación. “Una población, para fines de investigación, se define
como el conjunto de personas, animales o cosas sobre quienes se desea dar
respuesta al problema de investigación.”(p.169), (Hernández-Sampieri y
Mendoza, 2018, p. 238).
Por lo cual para efectos de la presente investigación, la población está
constituida por 6 empleados del departamento de auditoria de las empresas
del distrito de la Perla 2017.
Tabla 3.1.
Distribución de la población
Área de Sexo
trabajo Hom % Muje % Tot %
bres res al
Gerencia 1 16.67% 0 0% 1 16.67%
1 16.67% 0 0% 1 16.67%
Contabilidad
1 16.67% 1 16.67% 2 33.33%
Administració
n
Producción 2 33.33% 0 0% 2 33.33
Total 7 83.33% 8 16.67% 6 100%
Nota. Nómina de colaboradores nombrados y contratados, periodo-
2021.
Grafico. N°3.2 Distribución de la población.
Ventas
16.67%
33.33% Gerencia
Contabilidad
Administración
16.67% Producción
33.33%
Fuente: Investigador.
El siguiente grafico, representa la población total de la investigación
aplicada, girando en torno al objetivo general de la investigación, dando el
porcentaje de cada franja, distribuyendo el departamento de cada área.
Muestra.
Asimismo, para la muestra se considerará 6 personas, en este caso, el
área de gerencia y contabilidad, considerándose para tal caso el tipo de
muestra no probabilística debido a que la selección de elementos
investigativos dependía de las características de la investigación
(Hernández-Sampieri y Mendoza, 2018, p. 239).
Galindo (2006), lo define así: “Subconjunto de la población. En un
experimento, por razones económicas, lo usual es el que el investigador
reúna los datos acerca de un grupo más grande de individuos del cual se
pueden tomar los sujetos que participaran en dicho experimento” (p.149).
Tal como nos señala el autor, La muestra es una parte pequeña de la

población a la cual se le realizará el instrumento de medición, que nos
permitirá tener información precisa.
Para la estimación de la muestra se utilizó la formula correspondiente que se

presenta a continuación conociendo el tamaño de la población.
Dónde:
Muestra (n)
Nivel de confiabilidad 95%
Población (N) 50
Valor de distribución (Z) 1.96
Margen de error (d) 5%
Porcentaje de aceptación (P) 50%
Porcentaje de no aceptación (Q) 50%
n= (50)(𝟏.𝟗𝟔)𝟐(𝟎.𝟓)(𝟎.𝟓)
(𝟎.𝟎𝟓)(15 − 𝟏) + (𝟏.𝟗𝟔)(𝟎.𝟓)(𝟎.𝟓) n
=9
El total de muestra para la presente investigación está conformada por 6

trabajadores de la empresa.
Tabla 3.2.
Distribución de la muestra
Área de Sexo
trabajo Hombres % Mujeres % Total %
Gerencia 1 25 0 0% 1 16.
%% 67%
Administració 1 25% 1 0% 2 33.33
n
Contabilidad 1 25% 0 25% 1 16.67%
Total 3 75% 1 25% 4 100%
Nota. Tabla 3.1.
Grafico. N ° Distribución de la muestra

450%
400%
350%
300%
250%
Serie 1
Serie 2
200%
Serie 3
150%
100%
50%
0%
Administración Contabilidad Total
La distribución de la muestra se representa gráficamente, oara

determinar el tipo de instrumento a aplicar en la investigación.
Muestreo.
El muestreo utilizado fue por conveniencia, que la unidad de
investigación gozaba de representatividad para efectos del tema de
investigación (Hernández- Sampieri y Mendoza, 2018, p. 239).
d. Técnicas e instrumento de recolección de datos.

Técnica.
Las técnicas de recopilación de datos serán: la entrevista y el análisis
documental. Respecto a la entrevista, Fernández y Baptista (2014), indican
que tiene el propósito de medir sistemáticamente los conceptos derivados de
preguntas de investigación previamente construidas, a través de la
interrogación. De la misma manera definimos análisis documental, Rubio-
Liniers (2004) indica que es un trabajo en el que se extrae datos de un
documento a través de un proceso intelectual para representar el mismo.
Tabla 3.3.
Técnicas de Instrumentos de recolección de datos
Técnica Instrumento Utilidad
Medir el nivel de
Guía de entrevista auditoria interna en la
Entrevista para evaluar la auditoria empresa pesquera
interna Colanfish S.A.C., Paita –
2020.
Reporte de análisis
Análisis Evaluar el nivel de
documental sobre la
documentario gestión financiera.
gestión financiera
Nota. Marco teórico
Instrumento de recolección de datos
Guía de entrevista
Hernández-Sampieri y Mendoza (2018) esta se caracteriza por una
conversación personalizada entre el investigador y el entrevistado (p. 290).
Para el estudio se consideraron 15 ítems, bajo escala de Likert y se buscó
determinar el nivel de auditoría interna en la empresa, mediante sus
dimensiones de Evidencias de Auditoria, Riesgos de Auditoria y Hallazgos
de Auditoria.
Validez de contenido
Consistirá en la revisión del contenido del instrumento usado (Guía de
entrevista) a través del juicio de expertos, en la que se buscó confirmar la
sinergia de eventos y apego de las interrogantes con el tema de
investigación, dimensiones e indicadores Solano & Uzcátegui (2017). Para
ello, se obtuvo en cuenta la validez de contenido, a través de la V de Aiken,
obteniendo un resultado de 1.00, lo que indica una validez fuerte.
Confiabilidad
Para esta investigación, la confiabilidad se determinará mediante a
través, de una prueba piloto en la que se consideró a 10 colaboradores de la
empresa, para el estudio de los ítems. A los resultados obtenidos, se le
aplicó el Alfa de Cron Bach debido a que la variable auditoría interna fue
medida en escala ordinal, obteniendo un resultado de 0.740.
Reporte del análisis de la gestión financiera

Se elaborará un reporte de análisis documental en la que se verificó el
nivel de gestión financiera, para ellos se tomó los datos de los estados
financieros del periodo 2020.
e. Procedimiento
Se realizará los siguientes procedimientos:
a) Se solicitó autorización para la aplicación de los
instrumentos de investigación en la empresa.
b) Se pactó día y hora para desarrollar la entrevista
y análisis documental.
c) Se efectuó el diagnóstico y a partir de las
debilidades detectadas se propuesto un sistema de auditoría integral.
f. Método de análisis de datos
El método descriptivo de análisis de datos que se desarrolló la
investigación fue el siguiente:
a) Se construyó una guía de entrevista, la que fue
sometida a criterio de confiabilidad y validez.
b) Se aplicó la guía de entrevista y el análisis
documental a la muestra seleccionada.
c) Se construyeron tablas estadísticas con sus notas
y comentarios.
d) Se arribó a conclusiones y recomendaciones.
g. Aspectos éticos
Para realizar este trabajo de investigación se tuvo en cuenta el código de

ética de la universidad César Vallejo, en el cual se respeta la propiedad
intelectual y las normas de integridad que rigen las investigaciones con el fin
de garantizar la autonomía y los lineamientos respetando una serie de
normas que regulan las buenas prácticas y aseguran la promoción de los
principios éticos, beneficencia, no maleficencia, originalidad, garantizaron el
bienestar y la autonomía de los participantes de los estudios, así como la
responsabilidad y honestidad de los investigadores en la obtención, manejo
de la información, el procesamiento, interpretación, elaboración del informe
de investigación y la publicación de los hallazgos.
El uso de las normas internacionales que utilizamos para la redacción
científica, que se aplicó en esta investigación fueron las normas APA
séptima edición.
2.1.1 Matriz de las Variables
s
Variables Definición Definición Dimensiones Escala
Indic
conceptual operacional ador Ítems
es
¿Usted considera
Procedimient
que se debe
Según Cook, La variable Organización os
reestructurar el
W. (2015), define la independiente
departamento de
Auditoria Interna se mide a
auditoria?
como un sistema: través de un
Auditoría "Como un sistema cuestionario
¿Cumple
interna interior de una que contiene 5
Objetividad con leyes,
compañía que está ítems, donde se Cuantitati
regulaciones y
(Variab integrado por el plan tiene en cuenta va Sampieri,
los
le de organización, la los indicadores Fernández y
compromisos?
Independien asignación de para la Baptista
te) deberes y realización ¿Reúnen los (2010)
Alcance de
responsabilidades, conocimientos, las
la función de la
el diseño de cuentas aptitudes y otras
auditoria Conocimiento
e informes y todas competencias
interna
necesarias para
las medidas y
cumplir con sus
métodos
responsabilidades
empleados: para
individuales?
proteger los activos;
¿Existe
obtener la exactitud
adecuada
y confiabilidad de la
Confiabilidad supervisión en las
compañía; y
auditorias que se
comunicar las
realizan con calidad y
políticas
cumplimiento de las
administrativas,
normas?
estimular y medir el
¿Toman en
cumplimiento de las
Política cuenta políticas
mismas" (p, 78).
Informe internas para la toma
de decisiones?
Integridad ¿Existe
métodos
empleados para
proteger los
activos?
Variables Definición Definición Dimensiones Indicadores
Ítems Escala
conceptual operacional
¿Ocurren
La variable
transacciones que
dependiente Inherente
Informe de contienen errores
se mide a Riesgos de importantes sin
Según Santillana través de un auditoría subsanar?
(2013), “la gestión escala de
financiera, puede
likert que ¿Cada cuánto
contiene 15 Detección tiempo se
ítems , detectan
Gestión donde se errores?
financiera tiene en
cuenta los Cuantitati
(Variable ¿Se mide el
indicadores Estructura y Director va Sampieri,
Dependiente) desempeño de sus
para la organización de Fernández y
funciones de Baptista (2010)
realización (asignación de Auditori
auditoria?
deberes y a
de ello responsabilidades)
Gerente ¿Trabaja
de directamente bajo la
Auditori supervisión del director
a de auditoria?
Superviso ¿Trabaja bajo la

r de dependencia de un
auditoria gerente de auditoria, que
provee información?
Auditor
¿Desempeña el trabajo
ayudante
asignado, bajo la dirección
y orientación del auditor
encargado?
IV. RESULTADOS
Situación actual de la auditoria interna y su incidencia en la gestión financiera de la empresa Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.
Tabla 4.1.
Entrevista realizada al área de gerencia, administración y contabilidad de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L.
Punto Efecto
Respu Evidenci
ÍTEM de en la
° esta a
atención institución
Evidencias de auditoria
¿La empresa
Revisión y
cuenta con manuales y Respons
Si aprobación de un
reglamentos para abilidades.
manual.
desempeñar su cargo?
¿El personal recibe Si, Cumplim Buen
capacitaciones de forma trimestralm iento e desempeño
periódica? ente, funciones. laboral.
induccione
s de
manera
mensual.
¿Las auditorías que
anteriormente le Control
Registr
realizaban a la empresa Si interno de la
os internos
indican los objetivos y el empresa
alcance de esta?
Riesgos de auditoria
¿Considera que la
Registro
empresa cuenta con Registr
Si s de la
controles suficientes os legales
empresa
para mitigar riesgos?
La
¿Se han
empresa
identificado y
cuenta con
administrado riesgos Políticas
políticas
existentes en las No de la
propias del
diferentes áreas empresa
sistema de
administrativas y
control
operativas?
Interno.
¿Los objetivos de la Si, para eso se Registr
auditoria permiten o interno
evaluar y determinar los realiza para adecuado
niveles de riesgos que evitar. de la
tiene la empresa? empresa.
Hallazgos de auditoria
¿La empresa
realiza una Autoev
autoevaluación sobre aluación de
Si.
las activas que desarrollo
desarrolla para eficiente.
mejoras?
Manual
MOF, de
¿La empresa
Si, con control
cuenta con el manual
el MOF eficiente
de calidad?
para la
empresa.
¿Las auditorías Si, hubieron Se
realizadas con observaciones realiza
anterioridad a la control
empresa se interno para
encontraban con resguardar
algunos hallazgos, a la
supieron mitigarlos? empresa.
¿En las auditorias
anteriores para
determinar un hallazgo
Registr
se hizo uso de sus Si
0 o contable.
cuatro elementos
(criterio, condición,
causa, efecto)?
Nota. Entrevista realizada al gerente, área administrativa y área contable de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L. año 2020
Interpretación:
Según los resultados obtenidos de la muestra conformada por 6 trabajadores de la empresa respondió que nuca han reestructurado
el área y un 50%% respondió que si conocen la organización el departamento de auditoria y un 50%% que ha sido fácil el menjo
interno de la empresa. Lo cual podemos deducir que a dicha dimensión le dan la debida importancia, que conlleven beneficios a la
empresa.
Tabla 4.2.
Análisis financiero de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.
Ítem Ratios 2020 Comentario
Análisis Éxito de la
Análisis vertical 50%
financiero auditoria.
Nota. Podemos observar el análisis financiero de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L. año
2020.
Análisis Vertical del Balance

General
3,000,000 2,550,940
2,500,000
2,000,000 1,808,081
1,500,000
1,000,000 742,859
500,000
0
Activo total Pasivo Total Patrimonio Total
2021 Series2
Interpretación:
Según los resultados obtenidos del Análisis financiero de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.,
Chimbote – 2020, respondió que nuca han reestructurado el área y un 50%% respondió que si conocen la organización el departamento de auditoria
tuvo éxito en elñ lapso esperado.
Análisis Vertical Horizontal del
Balance General
3,000,000
2,550,940
2,500,000
2,000,000 1,808,081
1,500,000
1,000,000 742,859
500,000
0
Activo total Pasivo Total Patrimonio Total
2021 Series2
Interpretación:
Según los resultados obtenidos del Análisis financiero de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.,
Chimbote – 2020, respondió que nuca han reestructurado el área y un 40%% respondió que si conocen la organización el departamento de auditoria
tuvo éxito en elñ lapso esperado.
.Tabla 4.3.
Análisis económico de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.
Ítem Ratios 2020 Comentario
No fue optima,
puesto que no
Liquidez general -- cuenta con
obligaciones a corto
plazo.
No tiene liquidez
inmediata porque no
Análisis Liquidez cuenta con
--
económico inmediata obligaciones a corto
plazo y puede
afrontarlo.
Tiene
1,289,268.00 para
Liquidez de capital de
1,289,268.00 invertir y obtener un
trabajo
crecimiento de la
empresa.
Nota. Podemos apreciar el análisis económico de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., año
2020.
Interpretación:
Según los resultados obtenidos de la muestra conformada el análisis económico de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.No fue optima, puesto que no cuenta con obligaciones a corto plazo. No tiene liquidez
inmediata porque no cuenta con obligaciones a corto plazo y puede afrontarlo.
Tabla 4.4.
Análisis sin auditoria interna y con auditoria interna en la gestión financiera.
Sin Auditoria Interna Con Auditoria Interna
Responsabilidad
Actividad autónoma de revisión y examen a las actividades
operativas de la empresa
Organización La supervisión y la asesoría.
Nota. Se especifica la situación de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., año 2020, sin
aplicación de la auditoria interna y con la aplicación de la auditoria interna obtenida mediante la entrevista al área de gerencia,
administración y contabilidad.
Tabla 4.4.1 estado financiero del análisis de la auditoria interna en la gestión financiera.
ESTADO FINANCIERO
Activos Patrimonio Pasivos
Cajas y bancos. 1183555 Capital 456388
Material aux. 10675 Resultados 104054 Obligaciones 1808081
Suministro y positivos
repuestos. acumulados
Embases y 85 Resultados 182419 Pagos 0
embajes. negativos diferidos.
acumulados.
Activos corrientes 94953 Utilidad de
ejercicio
Activos no 0
corrientes.
Inmuebles 1234404
depreciación 575589
TOTAL 742859 1808081
Interpretación:
La empresa esta bien estructurada financieramente, con un capital loable para sobrellevar los bajones o perdidas, presentes en el año, se analiza
satisfactoriamente de acuerdo a lo observado en la entrevista realizada a los trabajores y de acuerdo a los datos emitidos por los contadores de la misma.
Ventas
3099261
4164483
Activos
Pasivos
Patrimonio
total
1808081
742859
Tabla 4.5.
Análisis de la situación real y situación ideal de la rentabilidad económica y financiera

Ratios Fórmula Situación actual Situación ideal
Liquidez general Obtiene Inversiones
AC/PC
beneficio
Liquidez Rentabilidad
EF/PC
inmediata
Capital de Gananncia Porcentajes
AC-PC
trabajo rentables.
Análisis vertical VCC/VT
NOTA. Se especifica la situación real y la situación ideal de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR, año
2020.
Determinar la incidencia de la auditoría interna en la gestión financiera de la empresa Fabricaciones y Construcciones
FELBOJAR E.I.R.L. de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020.
Ante lo mencionado se obtuvieron los siguiente objetivos específicos: i) Evaluar la auditoría interna de la empresa
Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020, ii) Analizar la gestión
financiera de la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el periodo
2020, iii) Evidenciar como un sistema de auditoría integral puede mejorar la gestión de la empresa Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.
Contrastación de la hipótesis.
En el estudio se formuló la siguiente hipótesis: Situación actual de la

auditoria interna y su incidencia en la gestión financiera de la empresa
Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote – 2020.
Según al estudio realizado en la empresa, se determinó que el sistema de
auditoria tiene efecto positivo en los resultados de la empresa, lo que se
evidencia en la tabla 4.3, Por ello podemos decir que se acepta la Hipótesis
plateada.
En este sentido, la hipótesis general de la investigación que se planteo
fue: Hi - La auditoría interna incide en la gestión financiera de la empresa
Chimbote durante el periodo 2020, por lo que la hipótesis nula sería: H0 - La
auditoría interna no incide positivamente en la gestión financiera de la
empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., Chimbote –
2020.
Por otro lado, tenemos las hipótesis específicas:
H1 – La auditoría interna permitió realizar un adecuado diagnostico a la
empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad
de Chimbote durante el periodo 2020. H0 – La auditoría interna no permitió
realizar un adecuado diagnostico a la empresa Fabricaciones y
periodo 2020. General:
Hi: La auditoría interna incide positivamente en los resultados
económicos – financieros de la empresa pesquera, Paita – 2020
Ho: La auditoría interna no incide positivamente en los resultados
económicos - financieros de la empresa pesquera, Paita – 2020.
Específicas:
H1: La auditoría interna se realizó positivamente en la empresa
pesquera, Paita – 2020.
H0: La auditoría interna no se realizó positivamente en la empresa
pesquera, Paita – 2020.
H2: Los resultados económicos – financieros fueron positivamente
beneficiosos en la empresa pesquera, Paita – 2020.
H0: Los resultados económicos – financieros no fueron positivamente
beneficiosos en la empresa pesquera, Paita - 2020.
H3: Las estrategias de mejora que se plantearon resultaron
positivamente en la auditoria interna y su incidencia en los resultados
económicos – financieros de la empresa pesquera, Paita – 2020.
H0: Las estrategias de mejora que se plantearon no resultaron
positivamente en la auditoria interna y su incidencia en los resultados
económicos – financieros de la empresa pesquera, Paita – 2020.
H2 – La gestión financiera realizada a la empresa Fabricaciones y
Construcciones FELBOJAR E.I.R.L., de la ciudad de Chimbote durante el
periodo 2020, se encontró en un nivel adecuado. H0 – La gestión financiera
realizada a la empresa Fabricaciones y Construcciones FELBOJAR E.I.R.L.,
de la ciudad de Chimbote durante el periodo 2020, no se encontró en un
nivel adecuado.
H3 – Un sistema de auditoría integral permite mejorar la gestión
financiera de la empresa Fabricaciones y Constr |aq2
ucciones FELBOJAR E.I.R.L. la ciudad de Chimbote en el periodo 2020.
H0 – Un sistema de auditoría integral no permite mejorar la gestión
E.I.R.L. de la ciudad de Chimbote en el periodo 2020.
Variable Independiente:
Control Interno FIGURA N° :
¿conoce los objetivos,
metas, misión, visión y
organigrama institucional?
0.25
0.2
0.15
25% 25% 25% 25% Total
0.1 ¿Conoce la Institución?
0.05
0
Objetivos Metas Misión Visión
Interpretación:
Según los resultados obtenidos de la muestra conformada por 6

trabajadores de la empresa respondió que nuca han reestructurado el área y
un 25%% respondió que si conocen la organización el departamento de
auditoria y un 25%% que ha sido fácil el menjo interno de la empresa. Lo
cual podemos deducir que a dicha dimensión le dan la debida importancia,
que conlleven beneficios a la empresa.
Variable Dependiente: incidencias en el departamento de auditoria .
V. DISCUSIÓN
A través del desarrollo de los resultados, podemos ver en la tabla 4.1. el
“sistema de control interno” tiene un valor “regular” (de 15 preguntas
consultadas al área de la empresa, esta cumple con el 50% de sus
obligaciones con el sistema de contabilidad), verificados y extraidos de la
entrevista realizada a los trabajadores de la empresa, como orden social.
En la tabla 4.3, se pude discriminar la poca rentabilidad financiera”, la

situación ideal para obtener los resultados financieros escazos, la empresa
tiene no posee una liquidez de, por el cual los porcentajes manejados son de
Liquidez general, siendo no optima, puesto que no cuenta con obligaciones
a corto plazo, Liquidez inmediata, no tiene liquidez inmediata porque no
cuenta con obligaciones a corto plazo y puede afrontarlo, Liquidez de capital
de trabajo 1,289,268.00, esta tiene para invertir y obtener un crecimiento de
la empresa., lo que indica que los activos corrientes son minimos y pocas
veces obtiene pasivos corriente, por cada sol de la deuda.
La empresa, esta excluye los inventarios por ser considerada la parte

menos líquida en caso de quiebra. Este informe se centra en los activos de
menos liquidez, donde se proporcionan así los datos menos precisos al
analista. Esto significa que la empresa no cubre y no puede dar rentabilidad
a todas las obligaciones que se presenten, ni a mediado, ni a corto plazo.
Al efectuar la prueba defensiva, vemos que en este caso la cobertura del

activo no corriente, hace que se bloquee todo lo generado para el frente al
pasivo corriente, siendo muichas veces mayor, contamos con cero de
liquidez para negociar sin recurrir a las ventas. Sta empresa no tiene una
capacidad económica de S/. 210,626 para cumplir con las obligaciones de
terceros, es decir no soporta una orientación positiva.
Tal como nos indica (Barona, 2020) “La no rentabilidad, es la que

permite en su análisis financiero una empresa pueda ser evaluada sobre su
capacidad para generar utilidades y por ende para que no se tenga que
beneficiar sus actividades. Diagnosticar que la empresa permite a los
ejecutivos tomar las decisiones correctas, teniendo en cuenta que una mala
decisión conllevará serios problemas que afectarán en la mejora de la
economía de la empresa, para que no incurra ante factores de orden
positivos.”
Esta como nos indica (Chapilliquen, 2018), los costos generados por el
proceso productivo de la empresa Pesquera Seafrost S.A.C. y su influencia
en la rentabilidad empresarial. Propone el diseño del manual de contabilidad
que permite identificar los costos ambientales y también controlar los costos,
se recomienda describir el impacto ambiental generado y los costos
generados por el proceso de fabricación.
Estadisticamnete , se puede decir de manera contable, que los Activos
Patrimonio y Pasivos se deduce los siguientes resultados, el cual medira
cada participantes de acuerdo a las reglas, es por ello que:
Los pasivos están en 1183555, sigue manteniendo el mismo Capital
456388, dando como resultados positivos 10675, a su vez Resultados
positivos acumulados 104054, entre los que se evalaun las Obligaciones;
quedando en :85 Resultados negativos acumulados, por el cual se tiene de
manera numérica los siguientes datos: 182419, ya que entre los Pagos
diferidos, queda 94953 e la Utilidad de ejercicio, que da como reultado el
factor (0), por no haber liquidez, no posee ingresos para futuros ingresos,
que puedan resultar agradables al administrador, por el cual mantien los
mismos montos desde sus inicios.
Ante lo expuesto, en relación a lo encontrado en la empresa, se ha

descrito una propuesta para mejorar en el manejo de planificación de los
costos ambientales que ayudará aumentar su liquidez, permitiendo un mejor
rentabilidad económica y financiera para la empresa.
Para estos resultados el investigador, realizo una instrumento , que

determinó a través de un balance general 1234404 y a su vez 575589;
economicamnet la empresa mantiene sus valores desde el inicio, el cual de
manera progresiva, han llevado a genera mas de un año, ingresos
resultantes de los siguientes metadatos de los análisis
correspondiente.742859, desarrollados y verificados de manera cosntante,m
para evitar incrrir en acciones que desencadenaen una baja d ela calidad del
producto bruto;1808081. Este analisis, permitirá al invesigador entender el
grado de sistema contable financiado por la empresa, ya que a escasez de
dinero en la cuentas de la empresa han provocado por el exceso de gastos
en relación con los ingresos que se obtuvieron, de forma que no se puede
cumplir con las obligaciones.
De acuerdo a los resultados de la presente investigación, se llegó a
determinar lo siguiente:
Objetivo e Hipótesis General:
Los objetivos planteados y la contratación de las hipótesis, se llegaron a las

siguientes conclusiones:
Primera: Se permitió determinar de qué manera las incidencias incurren en

el control interno del departamento de Auditoria en las empresas. Dado los
resultados obtenidos en la investigación por lo cual concluimos que al
emplearse conseguiremos los objetivos propuestos en el plazo previsto.
Segunda: Se demostró que, la organización reflejan significativamente las

incidencias que ocurren en el departamento de Auditoria en las empresas.
Dado los resultados obtenidos en esta investigación, por lo cual concluimos
que una buena organización en el departamento se satisface al colaborador y
por ende buenos resultados a la empresa.
Tercera: Se demostró que, determinar que las funciones del área, evalúa
los riesgos del departamento de Auditoria interna en las empresas. Dado los
resultados obtenidos en esta investigación, por lo cual concluimos que las
funciones y procedimientos son relevantes.
Los objetivos planteados y la contratación de las hipótesis, se llegaron a las

siguientes conclusiones:
Primera: Se permitió determinar de qué manera las incidencias

incurren en el control interno del departamento de Auditoria en las
empresas Dado los resultados obtenidos en la investigación por lo
cual concluimos que al emplearse conseguiremos los objetivos
propuestos en el plazo previsto.
Segunda: Se demostró que, la organización reflejan significativamente las

incidencias que ocurren en el departamento de Auditoria en las empresas.
Dado los resultados obtenidos en esta investigación, por lo cual concluimos
que una buena organización en el departamento se satisface al colaborador y
por ende buenos resultados a la empresa.
Tercera: Se demostró que, determinar que las funciones del área, evalúa los
riesgos del departamento de Auditoria interna en las empresas. Dado los
resultados obtenidos en esta investigación, por lo cual concluimos que las
funciones y procedimientos son relevantes para la empresa.
IV. RECOMENDACIONES
En virtud a las conclusiones precedentes se estima formular las

recomendaciones siguientes:
Primera: Se recomienda realizar un control interno para elaborar una

acción detallada sobre la estructura, organización, procedimientos a seguir
en la auditoria que son importantes herramientas a llevar en la empresa, ya
que según los resultados existe una correlación de 48.8% entre las variables
estudiadas, por lo cual ese efectos es favorable.
Segunda: Se recomienda realizar en el control interno, técnicas de

auditoría, consideramos que las mismas sean aplicadas con la finalidad de
mejorar la formulación de políticas y procedimientos.
Tercera: Se sugiere asimismo que los procedimientos de auditoría que

se apliquen en las empresa sea a través de métodos analíticos de
investigación y prueba que los auditores deben utilizar en su examen, con el
objeto de obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le
permitan fundamentar sus opiniones, así mismo subsanar las incidencias
amas relevantes.
I. PROPUESTA.
La presente propuesta tiene como objetivo principal diseñar estrategias

gerenciales que permitan el mejoramiento de la gestión de auditoria de
ingresos de la empresa, a fin de minimizar la deficiencia en el proceso de
auditoría de ingresos, como también obtener un correcto reconocimiento de los
ingresos.
En tal sentido, se elaboraron estrategias gerenciales dirigidas al manejo

integral de la auditoría de ingresos, tal como lo es el establecimiento de las
políticas del departamento, creación de formatos que puedan servir de ayuda
en el análisis de los ingresos y la ejecución de los procedimientos relacionados
con la gestión que debe llevarse a cabo en el área de auditoria de ingresos.
Para tales fines, la propuesta está estructurada de la siguiente manera:
5.2. Objetivos
5.2.1. General
Diseñar estrategias gerenciales que permitan el mejoramiento de la gestión de

auditoria de ingresos empresa.
5.2.2. Específicos
5.4. Diseñar estrategias gerenciales que permitan el mejoramiento de la

gestión de auditoria de ingresos empresa.
Misión del Plan Estratégico:
Normalizar las acciones que permiten mejorar la gestión de la auditoría de

ingresos empresa.
Visión del Plan Estratégico:

Conservar un control de auditoría de ingresos y diseñar auxiliares o
modelos de papeles de trabajo que soporten la evidencia de la auditoría de
ingresos empresa.
Objetivos del Plan Estratégico:
Objetivo Estratégico N° 1: Definir funciones del Departamento de

Auditoría de Ingresos.
Este objetivo se ejecuta con la finalidad de definir cuáles son las

actividades que se deben llevar a cabo por cada uno de los encargados de la
gestión de auditoría de ingresos, debido a que se pudo determinar que en la
unidad de auditoría de ingresos no existe segregación de las funciones.
1. Funciones del Jefe de Auditoría de Ingresos: Entre las funciones que

debe cumplir el jefe de auditoría de ingresos empresa., se detallan:
a. Realizar el reporte de producción de ingresos diarios para

posteriormente enviar a los departamentos interesados.
b. Realizar el cálculo del porcentaje de servicio de alimentos y

bebidas.
c. Ejecutar asientos de reclasificaciones de gastos administrativos por

conceptos de rupturas (20%)
d. Revisión y aprobación de propinas de cajeros, camareras y

botones.
e. Realizar cierre de ventas mensuales.
f. Realizar arqueo de caja general.
g. Revisar correcciones y ajustes del día para corroborar si han sido

aprobadas por la Gerencia.
h. Planificar actividades a realizar mensualmente.

i. Supervisar las actividades realizadas por los analistas de auditoría
de ingresos.
j. Notificar a la gerencia de administración y finanzas cualquier

eventualidad o inconveniente con la auditoria de ingresos o los
ingresos de la empresa.
2. Funciones de los analistas de auditoría de ingresos: Los analistas de

auditoría de ingresos tienen entre sus funciones:
a. Retirar los cierres de cajeros y revisar los soportes de esta.
b. Revisar las facturaciones de recepción y puntos de ventas.
c. Revisar las facturas de cuentas por cobrar y sus respetivos

soportes.
d. Cotejar facturación diaria con el libro de venta.
e. Conteo y cálculo de los desayunos incluidos
f. Elaborar reporte de propinas de cajeros, camareras y botones.
g. Realizar cotejo de resumen de ingresos con caja general.
h. Revisar discrepancia del departamento de ama de llaves.
i. Revisar el control de saldo de todas las habitaciones y folios con el

fin de no tener tantos saldos pendientes.
j. Informar al jefe inmediato cualquier acontecimiento con los

ingresos.
Objetivo Estratégico N° 2: Elaborar las políticas del departamento de

auditoría de ingresos.
Es necesario el desarrollo de este objetivo estratégico, debido a que se

diagnosticó que no todo el personal domina cuáles son las políticas existentes
para el área de auditoría de ingresos y por lo tanto no existe un criterio único
para el manejo de este proceso, en tal sentido se requiere que las políticas
sean cumplidas por parte de los auditores para la efectividad de los procesos
de auditoria de ingresos. A continuación, se detallan las políticas plasmadas al
departamento de auditoría de ingresos empresa.:
1. El auditor de ingresos debe ejecutar una serie de procedimientos que

determine y refleje los ingresos diarios.
2. Todas las funciones de cada personal que integra el Departamento de

Auditoría de ingresos se deben realizar al día que corresponde, no
pueden quedar actividades para días posteriores.
3. Diariamente se debe llevar control de los ingresos y ser remitidos a los

departamentos y gerencias involucradas en dichos procesos.
4. El personal que ocupe el puesto de auditor de ingresos debe ser

Licenciado en Administración, Contaduría Pública o carrera a fin.
5. Toda la documentación procesada en la realización de la auditoria de

ingresos deben ser archivadas como soportes, en caso de auditorías
externas e internas.
6. Todo lo planteado debe ser ejecutado por el auditor de ingresos, de no

ser así, puede ocasionar el despido por incumplimientos de las políticas.
Objetivo Estratégico N° 3: Descripción de los procedimientos del

Departamento de Auditoría de ingresos
Consiste en la revisión de facturaciones de alimentos y bebidas, la cual es

retirada del Departamento de Caja Departamental correspondientes a los
distintos puntos de ventas que operan. Debe realizarse el cotejo y verificación
de las facturas con lo indicado en el reporte de ticket. A continuación, se
detallará su procedimiento:
Responsables Acción
Auditoria de Ingresos 1. Inicio: inicia el procedimiento

Auditoría de Ingresos 2. Retiro de movimientos: Realizar el retiro de
movimientos en el Departamento de Caja
Departamental generados el día anterior,
correspondientes a los cajeros de turno de los
distintos puntos de ventas (Turpial, Moriche, Faro,
Room Service)
Auditoría de Ingresos 3. Cotejos de facturas: Cotejar la factura con las

comandas, quiere decir, que lo facturado debe ser
igual al pedido realizado por el cliente, indicado en
las comandas, luego cotejar que el N° de
comprobante y monto cobrado por el cajero
reflejado en las facturas con lo indicado en el cierre
de cajero.
Auditoría de Ingresos 4. Cotejos de cargos a habitaciones: Cotejar el

cargo de habitaciones con las comandas, quiere
decir, que lo cargado por el cajero en el cargo de
habitación debe coincidir con lo indicado en la
comanda.
5. Reporte de ticket: Obtener reporte de ticket de la

Auditoría de Ingresos siguiente manera:
Ingresar al sistema ARGUS / Front Desk/ Punto de
Venta/ Informes/ Reporte de Ticket/ colocar fecha a
consultar/ aceptar/ Imprimir.
Auditoría de Ingresos 6. Cotejo de facturación con reporte de ticket:

Cotejar el cierre del cajero con el reporte de ticket,
asegurándose que los montos y N° de
comprobantes sean los mismos.
Auditoría de Ingresos 7. Cotejo de cargo de habitaciones con reporte de

ticket: Cotejar el N° de comprobante, habitación y
monrto del cargo de habitación con lo indicado el
reporte de ticket, de los cuales deben coincidir.
Auditoría de Ingresos e 8. Remisión al Departamento de Impuesto: Remitir

Impuestos todo lo cotejado al Departamento de Impuestos.
Impuesto ejecuta su proceso con la documentación
y devuelve al departamento de auditoría de
ingresos.
Auditor de ingresos 9. Fin: Finalización del procedimiento
REVISION DE FACTURAS (CONTADO)
Consiste en la revisión de facturaciones (contado), la cual es retirada del

Departamento. Debe realizarse el cotejo y verificación de las facturas con lo
indicado en el reporte de consulta de caja. A continuación, se detallará su
procedimiento:
Auditoría de Ingresos 1. Inicio: Inicia el procedimiento
2. Retiro de movimientos: Realizar el retiro de

Auditoría de Ingresos movimientos en el Departamento de Recepción
generados el día anterior.
3. Reporte de consulta de caja: Obtener el

Auditoría de Ingresos reporte de consulta de caja generado por cada
recepcionista de la siguiente manera:
Ingresar al sistema ARGUS / Front Desk/
Auditoria Nocturna/ informes/ consulta de caja/
colocar fecha a consultar/ código de grupo del
recepcionista que desear consultar/ aceptar/
imprimir.
Auditoría de Ingresos 4. Cotejo de facturas con reporte de consulta

de caja: Verificar que el N° de comprobante,
razón social, huésped, habitación y monto de la
factura es el mismo que indica el reporte de
consulta de caja del recepcionista.
Auditoría de Ingresos e 5. Remisión al Departamento de Impuesto:

Impuestos Remitir al Departamento de Impuesto todo lo
cotejado.
Auditoría de Ingresos 6. Fin: Finalización del procedimiento
REVISIÓN DE FACTURAS (CREDITO)
Consiste en la revisión de facturaciones de alojamiento (contado), la cual es

retirada del Departamento. Debe realizarse el cotejo y verificación de las
facturas con lo indicado en el reporte de consulta de caja. A continuación, se
Auditoría de Ingresos 2. Retiro de movimientos: Realizar el retiro de

movimientos en el Departamento de Recepción
generados el día anterior.
3. Reporte de cajas de cierre – solo cta cte:

Obtener el reporte de cajas de cierre – solo cta
Auditoría de Ingresos cte generado por los recepcionistas de la
siguiente manera:
Ingresar al sistema ARGUS / Front Office/

Cuentas por Cobrar/ informes/ cajas del cierre/
colocar fecha a consultar/ aceptar/ imprimir.
Auditoría de Ingresos 4. Cotejo de facturas: Verificar que el N° de

comprobante, habitación, huésped, razón social y
monto toral de la factura coincida con lo reflejado
en el reporte de cajas de cierre – solo ctacte, no
obstante, se debe verificar que la factura sea
remitida con los siguientes soportes:
a. Print detallado
b. Ficha de registro del huésped
c. Carta de compromiso de la empresa, verificar

que el chek In y Chek Out coincidan con el de la
factura
d. Consumos (cargos de habitación)
Auditoría de Ingresos, 5. Remisión de facturas a los respectivos

Impuestos y Cuentas por Departamentos: Remitir copia al Departamento de
cobrar Impuestos y original es remitida al Departamento
de Cuentas por Cobrar.
COTEJO DE FACTURAS CON LIBRO DE VENTA
Consiste en cotejas las facturas de alojamientos (contado y crédito) y las

correspondientes a alimentos y bebidas con el libro de venta donde se detalla
la base imponible, IVA y monto total de las facturas, debe coincidir con lo
indicado en el libro de venta, para así poder declarar al fisco, cuyas facturas
deben estar elaboradas perfectamente. A continuación, se detallará su
procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Revisión de ingreso: Ya se debe tener

revisado el ingreso de la factura.
3. Reporte de libro de venta: Obtener el

reporte de libro de venta de la siguiente
Auditoría de Ingresos manera:
a. Ingresar al sistema ARGUS / Front

Office/ Históricos/ Informes/ Libro IVA
Ventas /indicar la maquina fiscal, en caso
de desear el reporte generar marcar
TODOS/ Colocar fecha/ Aceptar/ Imprimir.
Auditoría de Ingresos 4. Cotejo del libro de venta con las

facturas: Cada factura debe coincidir con el
libro de venta en N° de comprobante, razón
social, base imponible, IVA y monto total.
CONTEO DE DESAYUNOS INCLUIDOS
Consiste en realizar el conteo de los desayunos incluidos, aunque el servicio

del desayuno incluido es brindado por el Departamento de Caja Departamental.
A continuación, se detallará su procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Retiro de desayunos incluidos: Realizar el

retiro del reporte del desayuno incluido en el
Departamento de Caja Departamental, cuyo
reporte detallara los desayunos incluidos
vendidos por habitaciones y detallara en escrito
por parte del cajero de turno el total de
desayunos contados.
Auditoría de Ingresos 3. Conteo de desayunos incluidos por

Auditoria de Ingresos: Contar los
desayunos incluidos y verificar que el precio
detallado en el reporte no sea reflejado en
cero (0) en caso de ser así, debe ser estado
de la cantidad total de desayunos.
Auditoría de Ingresos y 4. Remisión al Departamento de Costos:

Costos Remitir reporte de desayunos incluidos al
Departamento de Costos

COMPROBANTES DE VENTAS DIARIAS
Consiste en los totales de ventas generados diariamente por los distintos

conceptos de ingresos y reflejados por el reporte devengado, cuyos ingresos
son soportados por medio del comprobante de venta verificado por el Auditor
de Ingresos, cuyo comprobante detalla la producción diaria. A continuación, se
2. Reporte devengado: Obtener reporte

devengado de la siguiente manera:
Auditoría de Ingresos
a. Ingresar al sistema ARGUS / Front Desk/
Auditoria Nocturna/ Informe/ Bordereaux
Devengado/ Fecha/ Aceptar/Imprimir.
Auditoría de Ingresos 3. Verificación de ingresos: Cada concepto

reflejado en el devengado representa un
ingreso que debe trasladarse al comprobante
de ventas, pero antes de realizar el traslado se
debe calcular el desayuno incluido, verificación
de ingreso y egreso y pax.
Auditoría de Ingresos 4. Verificación de ingresos: Cada concepto

reflejado en el devengado representa un
ingreso que debe trasladarse al comprobante
de ventas, pero antes de realizar el traslado se
debe calcular el desayuno incluido, verificación
de ingreso y egreso y pax.
a. Cálculo de desayunos incluidos: tomando

como ejemplo el total contado de desayunos
incluidos en el procedimiento: conteo de
desayunos incluidos, el cual arroja una
cantidad de 17 desayunos incluidos, a
continuación, se detalla el cálculo:
Al desayuno incluido se le multiplica el

costo del desayuno incluid (indicador de
costo) dando como resultado el monto por
desayuno incluidos.
 Ejemplo:
17 * 58,65 = 997,05
El monto por desayunos incluidos se divide
entre 1,10 que representa el descuento del
porcentaje de servicio.
Ejemplo:
 997,05 / 1,10 = 906,41.
El concepto de Habitaciones Particulares es sumado

independientemente del IVA que se genere, al resultado
se resta el monto por desayunos incluidos.
 Ejemplo:
Part.= 21.110.143,91+ 9.788.990,82
= 30.899.234,73
Part – Desay.Incl.= 30.899.234,73 – 997,05
= 30.898.237,68
No obstante, el monto del desayuno con el descuento

del porcentaje de servicio es colocado en el
comprobante de venta en la fila de desayunos incluidos.
b. Ingresos y egresos: visualizar el

reporte de ingresos y egresos de la
siguiente manera:
- Ingresar al sistema ARGUS / Front

Desk/ Recepción/ Informe/ Ingreso y
egreso/ fecha/ aceptar.
Continuamente el reporte muestra:
 Ingresos
 Salidas
 Reserva
 Wolk-in
De las cuales se colocan en el reporte

devengado.
a. Pax: Ingresar al sistema ARGUS / Front

Desk/ Recepción/ Informe/ ocupación
por cantidad de Pax/ fecha/ aceptar.
Continuamente colocar la cantidad de Pax en el

reporte devengado.
Auditoría de Ingresos 5. Platos fuertes (cubiertos): Visualizar el

reporte de estadística de venta de la siguiente
manera: Ingresar al sistema ARGUS/ Front
Desk/ punto de venta/ Informe/ estadística de
venta/ fecha/ lugar de venta/ aceptar.
La estadística de venta detalla los alimentos y

bebidas vendidos, no será tomado en cuenta
como platos fuertes las bebidas, ensaladas,
sopas, sushi, raciones y comidas rápidas. Se
cuentas los platos fuertes generado en cada
punto de venta, todos por separados y
colocarlos en el reporte devengado.
Auditoría de Ingresos 6. Traslado de concepto: Trasladar toda la

información reflejada en el devengado al
comprobante de venta, luego imprimir y colocar
en el reporte devengado como hoja principal. Lo
único que no será trasladado al comprobante
son los ingresos y egresos y pax.
PORCENTAJE DE SERVICIO (10%)
Consiste en el monto a pagar realizado al personal de la Gerencia de Alimentos

y Bebidas por el servicio prestado a los clientes hospedados, cuyo monto es
cálculo de las ventas arrojadas por alimentos y bebidas semanalmente,
descontándose lo que concierne a rupturas (20%). A continuación, se detallará
su procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Cálculo del porcentaje de servicio (10%):

Del comprobante de ventas, lo generado por
alimentos y bebidas serán por puntos
individualmente, el resultado generado es
multiplicado por el 10%
- Ejemplo con el punto de venta

Restaurant Turpial:
Turpial alimentos + turpial bebidas

4.275.557,14 + 573196,57 =
4.848.753,71
4.848.753,71 * 10% = 484.875,37
Auditoría de Ingresos 3. Calculo con descuento por concepto de

rupturas: Del 10%, 80% es el
correspondientes al pago del porcentaje de
servicio, ya que el 20% corresponde a los
gastos administrativos por rupturas,
clasificándose de la siguiente manera:
- 88% alimentos y bebidas
- 92% banquetes
 Ejemplo:
484.875,37 * 88% = 426.690,33

937.601,94 * 92% = 862.593,78
Auditoría de Ingresos, 4. Remisión a los respectivos

Gerencia Administración y departamentos: Remitir a la Gerencia de
Finanzas, Gerencia General Administración y Finanza para su aprobación
y Gerencia de Recursos con firma y sello, luego remitir a la Gerencia
Humanos
general para su aprobación con firma y sello.
Una vez firmado y sellado por la gerencia
general y administrativa sacar copia y remitir a
la Gerencia de Recursos Humanos,
entregando original y esperar copia como
recibida, firmada y sellada.
Una vez firmado el documento por las

respectivas gerencias se procede a sacar
fotocopia al porcentaje de servicio del 12% y
8% de rupturas y colocar en cartelera en el
área de cocina.
Auditoría de Ingresos 5. Fin: Finalización del procedimiento.
ASIENTO DE RECLASIFICACION DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR

CONCEPTO DE RUPTURAS (20%)
Consiste en el cálculo que determinará el monto que será descontado del

porcentaje de servicio para cubrir los gastos administrativos correspondientes
al 20 % por conceptos de rupturas. A continuación, se detallará su
procedimiento:
2. Cálculo del 20% de rupturas: 20% del

porcentaje de servicio corresponde al monto
Auditoría de Ingresos que será descontado por rupturas (gastos
administrativos) de los cuales se clasifica de
la siguiente manera:
- 12% alimentos y bebidas
- 8% banquetes
 Ejemplo:
889.629,26 * 12% = 106.755,51

937.601,94 * 8% = 75.008,16
Auditoría de Ingresos 3. Traslado de resultados: Trasladar los

resultados al asiento de reclasificación
colocando lo que corresponde al 12%, 8% y
provienes por rupturas.
Auditoría de Ingresos, 4. Remisión a los respectivos

Gerencia de Administración Departamentos: Remitir a la Gerencia de
y Finanzas, y Contabilidad Administración y Finanzas para su aprobación
con firma y sello, luego sacar copia y remitir el
original al Departamento de Contabilidad,
recibiendo la copia firmada y sellada. Anexar
asiento como soporte al porcentaje de servicio
y archivar
PRODUCCION DE INGRESOS MENSUALES
Consiste en los ingresos que se generan mensualmente por los distintos

conceptos productores de ingresos, cuyos ingresos son trasladados
diariamente del comprobante de ventas para lograr visualizar las ventas totales
y realizar la ejecución del cierre del mensual. A continuación, se detallará su
procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Traslado de información: Del

comprobante de venta se traslada a la
producción de ingreso los montos generado por
los distintos conceptos de ingreso, de los cuales
son colocados en los días correspondientes.
Auditoría de Ingresos 3. Remisión a los respectivos

departamentos: Las ventas totales generadas
mensualmente son emitidas al Departamento
de costos y de contabilidad. Al departamento de
contabilidad también se remitirá una copia de
recibido lo cual debe ser devuelta firmada y
sellada por el jefe de contabilidad.
Auditoría de Ingresos y 4. Cierre mensual: Colocar la copia aprobada

contabilidad por contabilidad como soporte a los
comprobantes de ventas, la cual debe ir como
hoja principal.
ASIENTO DE RECLASIFICACIÓN DE INGRESOS
Consiste en el ajuste por concepto de desayunos incluidos es cargado o

generado por el Departamento de Recepción, pero su servicio es brindado por
la Gerencia, de los cuales se debe desglosar y anexarse. A continuación, se
Auditoría de Ingresos 1.Inicio: Inicia el procedimiento
Auditoría de Ingresos 2.Cálculo de reclasificación de ingresos:

De la producción de ingresos solo se tomará
en cuenta el concepto de desayunos incluidos.
A continuación, su cálculo:
El monto del desayuno incluido es multiplicado

por 10%, lo cual corresponde al porcentaje de
servicio, cuyo resultado es sumado al
desayuno incluidos y representa lo cargo en
particulares (alojamiento) por desayunos
incluidos.
 Ejemplo:
Desayunos incluidos= 906,41
Porcentaje de servicio=906,41* 10%=90,64
Particulares =906,41+90,64=997,05
Los resultados son trasladados al asiento de

reclasificación en sus respectivas cuentas.
Auditoría de Ingresos y 3. Remisión a los respectivos

contabilidad departamentos: Sacar copia y remitir al
Departamento de Contabilidad, devuelve copia
firmada y selladas.
Una vez recibida, el documento es anexado a la

producción de ingresos (cierre mensual) y
archivado.
Auditoría de Ingresos 4.Fin: Finalización del procedimiento
CONCILIACIÓN DE INGRESOS (SISTEMA ARGUS) CON RESUMEN DE

INGRESOS (CAJA GENERAL).
Consiste en conciliar los ingresos reflejados en el sistema ARGUS con los

ingresos recibidos en Caja General, los cuales son desglosados en el resumen
de ingresos. A continuación, se detallará su procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Resumen de ingresos: Recibir diariamente

por Caja General el resumen de ingresos que
desglosa la forma de pago (ingresos)
Auditoría de Ingresos 3. Resumen de ingresos por cajeros:

Obtener resumen de ingresos por cajeros de la
siguiente manera:
a. Ingresar al sistema ARGUS/ Front Desk/
Auditoria Nocturna/ Informes//colocar fecha/
aceptar.
4. Cotejo de resumen de ingresos: Verificar

que las formas de pagos indicados en el
Auditoría de Ingresos resumen de ingresos por cajeros arrojados por
el sistema ARGUS sean las mismas que indica
el resumen de ingresos remitido por Caja
General. Después de verificar llenar el formato
con los ingresos visualizados para detectar
sobrantes y faltantes.
Nota: en caso de faltante o sobrantes comunicarlo

al Gerente de Administración y Finanzas.
Auditoría de Ingresos, 5. Remisión de resumen: Remitir al Gerente

Gerente de Administración y de Administración y finanzas copia del
Finanzas resumen de ingresos remitido por Caja
General, al igual que el realizado por Auditoria
de ingresos, el original es archivado.
ARQUEO A CAJA GENERAL
Consiste en realizar arqueos sorpresivamente para verificar que el ingreso que

posee caja General sea el mismo que indica el sistema ARGUS. A
continuación, se detallará su procedimiento:
Auditoría de Ingresos 2. Resumen de ingresos: Obtener resumen

de ingresos por cajeros de la siguiente
manera:
a. Ingresar al sistema ARGUS/ Front

Desk/ Auditoria Nocturna/ Informes//colocar
fecha/ aceptar.
b. Dirigirse al Departamento De Caja

General, con el resumen de ingresos por
cajeros arrojado por el sistema ARGUS.
Auditoría de Ingresos, cajero 3. Cotejo de resumen de ingresos: Contar

general y testigo cuidadosamente los fondos que posee caja
general de cada cajero, el reporte del resultado
obtenido por el arque debe ser firmado por el
cajero general, auditor de ingresos y algún
testigo.
Nota: en caso de faltantes o sobrante

comunicarlo al Gerente de Administración y
Finanzas.
Auditoría de Ingresos, 4. Remisión de resumen: Remitir a la

Gerente de Administración y gerencia de administración y finanzas los
Finanzas y Gerencia de resultados obtenidos. En caso de faltantes o
Recursos Humanos sobrantes remitir a Gerencia de Recursos
humanos para su respectivo cobro.
Implementación de sistema de contabilidad ambiental para el

área de gerencia de la empresa Servicios Generales. Distrito de
Chimbote.
Funciones.
Área de gerencia.
1. Evaluar los costos y beneficios.
2. Realizar un control de los pasivos contingentes, para evitar a

futuro problemas de balances.
3. Desarrollar objetivos que quiere alcanzar la empresa.
4. Realizar un control de la administración de los desechos y desperdicios.

5. Implementar equipos de infraestructura de acuerdo a los cambios
tecnológicos.
6. Realizar el uso adecuado de los recursos naturales.
7. Aplicar sus activos como activos ambientales de acuerdo a la NIC16.
8. Desarrollar indicadores de pactos medioambientales para la empresa.
9. Implementar programas de capacitaciones sobre los costos

ambientales
10. Realizar un sistema de costeo para medir los costos de sus procesos.
11. Realizar un flujo efectivo para brindar a sus clientes una mejor
distribución.
12. Realizar supervisiones con la finalidad que cumplan con los

objetivos de la contabilidad ambiental.
13. Aplicar una base de información ambiental con el fin de reducir
los daños ambientales.
14. Realizar informes anuales del desempeño ambiental.
15. Proponer el área de contabilidad, con la finalidad que cada área

solo se enfoque en su función.
16. Realizar una auditoría ambiental para llevar a cabo los propósitos de la
empresa.
17. Realizar una guía de responsabilidad social “ISO 26000”.

18. Realizar una estructura de acuerdo a la Norma “ISO 50001”, permite la integración
de otros sistemas en este caso el sistema de gestión energética.
Colaboradores.
La persona responsable que va a intervenir es la gerenta de la empresa.
Recursos.
Humanos: Gerenta y asistente.
Infraestructura: Determinar la incidencia del sistema de contabilidad ambiental en la

rentabilidad de la empresa Servicios Generales.
Equipos: Útiles de oficina y escritorio, Laptop.
Cronograma de actividades
ACTIVIDADES RESPONSABLE PARTICIPANTES HORAS
Gerenta y
Implementar las Normas ISO Gerenta asistente 2
Implementar indicadores de Gerenta y

pactos ambientales Gerenta asistente 1
Implementar una Gerenta y

base de Gerenta asistente 1
información ambiental
Implementar un control Ingeniero del
adecuado sobre inventarios, área de calidad
Gerenta 1
productos en proceso y de producción
terminados
Implementar Gerenta y
Gerenta asistente 2
supervisiones y auditoría
VII. BIBLIOGRAFÍA:
 Herrera, J. (2008).Incidencias en el control interno. (Tesis

depregrado).Universidad San Martin Porres, Lima Perú.
 Alvarado, L & Agurto, H. (2009). Control Interno. (1 era ed.).Perú: San Marcos.
 Apaolaza, V., Forcada, F. y Hartmann, P. (2002). El efecto de las incidencias: Un
análisis empírico para el caso de Iberdrola. Cuadernos de Gestión, 2(2).
 Murillo (2012). Administración de riesgo y su incidencia en el control interno
periodo 2010” Tesis para la Facultad de Economía y Contabilidad de la Universidad
Nacional “Ricardo Palma”. Perú.
 Hernández, F. (2008) La auditoría interna. Lima: San Marcos S.A.
 Kuznik, A., Hurtado, A. & Espinal, A. (2010). El uso de la encuesta de tipo social
en Traductología. Características metodológicas. Características metodológicas.

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Auditoria interna y su incidencia en la gestión financiera de la empresa

TESIS PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

CASTELLARES ZAPATA, LIZBETH XIOMARA

Dr. GUTIERREZ ULLOA, CRISTIAN RAYMOUND

Agradezcida con cada uno de mis

Este trabajo está dedicado a Dios y a mi

1.4.- Formulación del problema 11

2.1.1 Método de Investigación 15

2.2 Variables de Operacionalización 15

2.2.2 Operacionalización de las Variables 22

2.3 Población y muestra 24

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal

Palabra clave: Control interno, incidencias.

The main objective of this research work is to determine the incidence of

Keyword: Internal control, incidents.

Maricé (2016), en su tesis denominada “La Auditoria Interna Y Su

Gago (2013) en su tesis denominada “La Implementación De Auditoría

II. MARCO TEÓRICO

Plaza (2018) analizó la variable auditoria interna, siguiendo un estudio

López, Prieto & Rojas (2019), sigue un estudio cualitativo, descriptivo,

Esta investigación llegó a la siguiente conclusión: La Empresa de

Vargas (2018) en su investigación siguió el enfoque cuantitativo y fue de

Huerta (2017), analizó la variable auditoria interna, siguiendo un estudio

Carrillo (2015) en su investigación tuvo un enfoque mixto, de tipo

Landazury, Mina & Bonilla (2020) en su investigación siguió un estudio

Bacayan (2019) en su investigación, fue de tipo aplicada – no

La investigación concluyó que: la corporación no cuenta con una

Albújar (2020), esta investigación siguió un enfoque cuantitativo de tipo

La presente investigación se utilizará, la metodología cuantitativa, pues

a. Tipo y diseño de investigación.

La investigación fue de tipo aplicada, según Schwarz (2017), nos dice

La investigación tendrá diseño descriptivo-propositivo, pues se buscó

Por tanto, la metodología siguió el siguiente esquema:

Gráfico 3.1. Diseño de la investigación

Variable dependiente: Gestión financiera

Cabrera, Fuentes & Cerezo (2017), es una actividad que se

Para este estudio, se considerará como población al área de Gerencia,

Grafico. N°3.2 Distribución de la población.

Tal como nos señala el autor, La muestra es una parte pequeña de la

Para la estimación de la muestra se utilizó la formula correspondiente que se

El total de muestra para la presente investigación está conformada por 6

Grafico. N ° Distribución de la muestra

La distribución de la muestra se representa gráficamente, oara

d. Técnicas e instrumento de recolección de datos.

Reporte del análisis de la gestión financiera

Para realizar este trabajo de investigación se tuvo en cuenta el código de

Auditori supervisión del director

Superviso ¿Trabaja bajo la

Análisis Vertical del Balance

Análisis de la situación real y situación ideal de la rentabilidad económica y financiera

En el estudio se formuló la siguiente hipótesis: Situación actual de la

Control Interno FIGURA N° :

¿conoce los objetivos,

metas, misión, visión y

Según los resultados obtenidos de la muestra conformada por 6

Variable Dependiente: incidencias en el departamento de auditoria .

En la tabla 4.3, se pude discriminar la poca rentabilidad financiera”, la

La empresa, esta excluye los inventarios por ser considerada la parte

Al efectuar la prueba defensiva, vemos que en este caso la cobertura del

Tal como nos indica (Barona, 2020) “La no rentabilidad, es la que

Ante lo expuesto, en relación a lo encontrado en la empresa, se ha