Universidad Del Azuay: Facultad de Ciencias de La Administración Escuela de Contabilidad Y Auditoría

UNIVERSIDAD DEL AZUAY
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE

PARA LA EMPRESA INTERDENIM”
Tesis, previo a la obtención del

Título de “Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría”
Alumna:
Ivonne Patricia Guerra Acosta
Directora de Tesis:
Ing. Ana Patiño Bravo
Cuenca - Ecuador
2011
Facultad de Ciencias de la Administración
DEDICATORIA
Con la Gracia de Dios, me encuentro culminando

una meta mas en mi vida, es por eso que este trabajo
primeramente va dirigido a Él, el pilar de mi vida, a
mis adorados padres que con su sacrificio, consejos,
y apoyo estuvieron siempre junto a mí, a mi
hermana que de manera desinteresada me brindo un
gran apoyo, y finalmente de manera muy especial a
mi esposo, que con su cariño, paciencia, y amor, me
brindo toda la ayuda a su alcance, en el desarrollo de
esta Tesis.
Patricia Guerra Acosta.
ii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios y a la Virgen Santísima, que me

otorgaron la fortaleza y paciencia para poder realizar
mi gran sueño, a mis padres y hermana por el apoyo
incondicional y por guiarme por el camino del bien,
a mi esposo, por brindarme todo su apoyo y así,
seguir adelante en el cumplimiento de esta gran meta
en mi vida, a mis maestros universitarios por sus
grandes enseñanzas compartidas, y finalmente a mi
directora de Tesis, por su gran ayuda en el desarrollo
de este trabajo
Patricia Guerra Acosta.
iii
RESPONSABILIDAD
Las ideas, conceptos y contenidos vertidos en este trabajo son de responsabilidad exclusiva
de su autora.
(F)
Ivonne Patricia Guerra Acosta
iv
ÍNDICE DE CONTENIDOS
Dedicatoria .............................................................................................................. ii
Agradecimiento.................................................................................................................. iii
Responsabilidad ..................................................................................................................iv
Índice de Contenidos......................................................................................... v – vii
Índice de Cuadros ................................................................................................. viii
Resumen…………………………………………. ...................................................ix
Abstract .................................................................................................................... x
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... xi-xii
CAPITULO I .- ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA………………1
1.1 Introducción ................................................................................................... 2
1.2 Antecedentes de la Empresa ....................................................................... 2-3
1.3 Conceptualización de Negocio ....................................................................... 4
1.3.1 Objeto Económico Social……………………………………………… ..4
1.3.2 Principios y Valores………………………………………………………4
1.3.3 Misión…………………………………………………………………….4
1.3.4 Visión……………………………………………………………………..4
1.3.5 Objetivos…………………………………………………………………..5
1.3.5.1 General……………………………………………………………….5
1.3.5.2 Específicos…………………………………………………………..5
1.4 Producto……………………………………………………………………….5
1.4.1 Líneas……………………………………………………………………...5
1.4.2 Amplitud y Profundidad………………………………………………...5-7
1.5 Estructura Organizacional de la Empresa…………………………………8-9
1.6 Conclusiones…………………………………………………………………10
CAPITULO II.- ANALISIS DEL SISTEMA CONTABLE
A IMPLEMETAR…………………………………………………...…………….11
2.1 Introducción………………………………………………………………….12
2.2 Importancia de una implemetación de un sistema contable……………...12-14
2.3Objetivos y alcance del sistema contable……………………………………..14
2.4 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados……………………14-16
2.5 Manejo de las cuentas conmayor movimiento en la empresa………………..16
2.5.1 Caja-Bancos……………………………………………………………...16
v
2.5.1.1 Caja…………………..………………………………………...16-19
2.5.1.2 Bancos………...…………………………………………….…20-21
2.5.2 Inventarios……………………………………………………………….21
2.5.2.1Sistema de Cuenta Múltiple………………………………………...22
2.5.2.2 Sistema de Cuenta Permanente………………………………...22-24
2.5.3 Cuentas por Cobrar…………………………………………………....24-26
2.5.4 Cuentas por Pagar………………………………………………………...26
2.6 Normas Internacionales necesarias para la implementación
del sistema en la empresa…………………………….………………….….26
2.6.1 NIC 1.- Presentación de Estados Financieros…………………………26-27
2.6.2 NIC 2.- Inventarios……………………………………………………27-28
2.6.3 NIC 4.- Contabilización de la Depreciación……………………………...28
2.6.3.1 NIC 16.- Propiedad, Planta y Equipo…………………………..28-30
2.6.3.2 NIC 38.- Activos Intangibles…………………………………...30-31
2.6.4 NIC 18.- Ingresos……………………………………………………..31-32
2.6.5 NIC 19.- Beneficios a los Empleados…………………………………33-34
2.7 NIIF´s Enfoque General………………………………………………...34-37
2.8 Plan de Cuentas…………………………………………………………...37-45
2.9 Documentos Necesarios…………………………………………………...…45
2.9.1 Factura………………………………………………………………...46-47
2.9.2 Comprobante de Retención……………………………………………….48
2.9.3 Liquidación de compras de bienes y/o servicios…………………………49
2.9.4 Notas de Ingreso………………………………………………………….50
2.9.5 Notas de Egreso…………………………………………………………..51
2.9.6 Guias de Remisión………………………………………………………..52
2.9.7 Orden de Pedido…………………………………………………………..53
2.9.8 Recepción de Mercadería…………………………………………………54
2.9.9 Nota de Despacho……………………………………………………...…55
CAPITULO III.- EL PROCESO CONTABLE………………………………….56
3.1 Introducción…………………………………………………………………57
3.2 Jornalización……………………………………………………………...57-58
3.3 Mayorización……………………………………………………………..59-60
3.4 Balance de Comprobación………………………………………………..60-61
3.5 Ajustes Contables…………………………………………………………….61
vi
3.6 Balance General……………………………………………………………...62

3.7 Estado de Resultados……………………………………………………..62-63
3.8 Flujo de Efectivo……………………………………………………………..64
3.8.1 Método Directo…………………………………………………………...65
3.8.2 Método Indirecto……………………………………………………...66-67
CAPITULO IV.- APLICACIÓN PRACTICA…………………………………...68
4.1 Registro de las operaciones contables de la empresa…………………….69-83
4.2 Plan de Cuentas…………………………………………………………...84-89
4.3 Estado de Situación Inicial……………………………………………….90-91
4.4 Libro Diario……………………………………………………………..92-106
4.5 Libro Mayor….………………………………………………………...107-123
4.6 Balance de Comprobación……………………………………………..124-125
4.7 Estado de Resultado o Pérdidas y Ganancias………………………….126-127
4.8 Ajustes Contables……………………………………………………...128-129
4.9 Balance de Comprobación Ajustado…………..……………………….130-131
4.10 Balance General……………………………………………………....132-134
4.11 Flujo de Efectivo……………………………………………………...135-139
CONCLUSIONES………………………………………………………………...140
RECOMENDACIONES………………………………………………………….141
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………….142
ANEXOS……………………………………………………………………..........143
Anexo 1 “Inventario Final”..……………………………………………….…144
Anexo 2 “Roles de Pago”...……………………………………………….145-147
Anexo 3 “Roles de Provisiones Sociales”………………………………..148-149
Anexo 4 “Depreciaciones de Activos Fijos”…………………………………150
Anexo 5 “Fórmulas para Flujo de Efectivo”………………………………...151
Anexo 6 “Kardex”………………………………………………………...152-161
Anexo 7 “Ruc Interdenim”………………………………………………162-163
vii
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1.1 “Listado de Tela Denim….……………………………………….........6

Cuadro 1.2 “Listado de Tela Denim ………………………………………………7
Cuadro 1.3 “Estructura orgánica”…………………………………………………9
Cuadro 2.1 “Acta de Arqueo de Caja”…………………………………………...19
Cuadro 2.2 “Conciliación Bancaria”……………………………………………...21
Cuadro 2.3 “Listado de Cuentas”…………………………………………………38
Cuadro 2.4 “Clases de Plan de Cuentas”…………………………………………39
Cuadro 3.1 “Libro Diario”………………………………………………………...58
Cuadro 3.2 “Libro Mayor”……………………………………………………..…60
Cuadro 3.3 “Balance de Comprobación”………………………………………...61
Cuadro 3.4 “Estado de Resultado”………………………………………………..63
viii
RESUMEN
La implementación de un sistema contable permite a las empresas registrar sus

operaciones y conocer sus resultados económicos y financieros, de forma rápida y
eficaz. “Interdenim”, al ser una empresa que está iniciando sus actividades y estar
obligada a llevar Contabilidad (según disposición del SRI), se encuentra en la
necesidad de implementar un sistema contable.
En la presente tesis se desarrollará dicho sistema, de tal manera que le permita

cumplir con sus obligaciones contables, tributarias, financieras y todas las
actividades inmersas en el cumplimiento de su objeto social, acogiéndose a las leyes
y reglamentos vigentes en el país.
ix
x
INTRODUCCIÓN
La teoría que fundamenta este trabajo es de la Contabilidad General, la cual se la

define como: “Un elemento del sistema de información de un ente, que proporciona
datos sobre su patrimonio y su evolución, destinados a facilitar las decisiones de sus
administradores y de los terceros que interactúan con él en cuanto se refiere a su
relación actual o potencial en el mismo”. 1
Hoy en día, la Contabilidad es de suma importancia; debido a que facilita a una

empresa, la apreciación de: sus operaciones, el control de inventarios, su situación
económica y financiera… Es un instrumento para la toma de decisiones; de tal
manera que permite tener ideas claras a cerca del negocio, sirviendo de guía a los
empresarios.
La implementación de un sistema contable permite, durante cada periodo, ayudar a

evaluar las situaciones económicas y financieras de una empresa; así como también
las proyecciones de las mismas; la aplicación de control de compras, ventas,
inventario; y su contabilización concerniente.
El presente trabajo de investigación se desarrollará en la ciudad de Cuenca, provincia

del Azuay; teniendo como objetivo general: “Implementar un sistema contable para
la empresa “INTERDENIM”, de tal manera que sus operaciones se realicen de una
forma ágil y completa, obteniendo mejores resultados.”
La contabilidad se basará en el cumplimiento de las normas contables vigentes a la

fecha, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas
Internacionales de Contabilidad necesarias para la implementación del sistema en la
empresa; haciendo breves comparaciones con los cambios propuestos en las
N.I.I.F.’s, las mismas que entraran en vigencia a partir del año 2.012. El programa a
utilizarse es Mónica 8.5. El tiempo de referencia para la investigación corresponde al
periodo: enero - marzo de 2010.
1
ZAPATA, Pedro, “Contabilidad General”, 6ta Edición, Editorial Mc Graw Hill, Colombia, 2008, pág. 7.
xi
Para el mejor desarrollo de la investigación, se consideró conveniente dividir a la

presente tesis en cuatro capítulos, con el propósito de facilitar a los empresarios el
entendimiento de la aplicación del sistema contable. En dichos capítulos se
concentra la información de la siguiente manera:
En el capítulo primero se da a conocer los aspectos generales de la empresa que se

está estudiando, sus antecedentes, las características principales; conociendo los
valores y principios de la misma, sus objetivos, su visión y misión en el mercado, el
tipo de producto que la empresa ofrece a sus clientes y finalmente se mostrará de qué
manera se encuentra estructurada la empresa.
En el segundo capítulo se realizará el análisis del sistema contable a implementar,

mostrando la importancia del mismo, los Principios y Normas que se utilizarán; las
cuentas que se manejarán con mayor frecuencia y sus respectivos documentos.
El tercer capítulo mostrará el proceso contable que se empleará en la empresa; y

partiendo de este; se podrá desarrollar el Cuarto capítulo.
Y por último, con los resultados del cuarto capítulo se presentará las conclusiones y
recomendaciones; para que así la empresa obtenga un buen control de sus cuentas
contables.
xii
Facultad de Ciencias de la Administración CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA
EMPRESA
CAPÍTULO I
1.1 INTRODUCCIÓN
En este capítulo se dará una idea global de “Interdenim”, empresa en la cual se va a

implementar el sistema contable. Se indicará la información general, directrices,
lineamiento, etc. que permitirán tener una idea en lo que consiste este negocio y su
entorno.
1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
El Sr. Henry Contreras, un joven emprendedor, creyó necesario buscar métodos para
la reducción de costos de la empresa de su padre; sugiriendo una atractiva idea:
importación de tela Denim. Esta idea se cristalizó; encargándose el Sr. Henry
Contreras, de realizar las importaciones, lo que sirvió para diversificar el negocio de
la familia.
El emprendimiento siempre formó parte de su vida, así que decidió no solo importar
para la empresa de su padre, sino también para los demás negocios fabricantes de
jeans; tanto a nivel local, como nacional. Pero sus ambiciones eran aún mayores, así
que decidió formar su propia empresa, con el nombre de “Interdenim”, la misma que
tiene gran acogida en el mercado, generando una fuerte competencia a los actuales
distribuidores de tela para pantalones jeans.
La introducción de este negocio dentro de la ciudad de Cuenca, fue difícil para su

propietario, pero poco a poco los confeccionistas de la ciudad comenzaron a solicitar
grandes cantidades de tela y fueron abriendo paso a la nueva Empresa, es por eso que
con la alta y rápida aceptación de los clientes locales, este negocio se proyecta a
nivel nacional, con distribuidores en las ciudades de Guayaquil, Pelileo y Ambato.
Entre los clientes que tienen mayores compras en nuestra empresa podremos
nombrar a “La Fabrica”; “Lewis Confecciones”, ambos en la ciudad de Cuenca,
2
Con este crecimiento la empresa comenzó a importar más tela y por ende a manejar
mayores sumas de dinero, surgiendo la necesidad de llevar un control contable de sus
movimientos económicos; y así, poder manejar de mejor manera sus operaciones
Financieras.
“Interdenim”, se encuentra ubicado en la Avenida Loja 6-617 y Puerto de Palos, en

donde se encuentra la bodega y también el área administrativa de la misma.
“Instalaciones INTERDENIM”
“Mapa de INTERDENIM”
3
1.3 CONCEPTUALIZACIÓN DEL NEGOCIO
1.3.1 Objeto Económico Social
“Interdenim” ejerce sus actividades económicas relacionadas con la Venta al

por mayor y menor de productos textiles, (Tela Denim).
1.3.2 Principios y Valores
 Tener un comportamiento digno del Ser humano

 Trabajar con transparencia.
 Fundamentar el trabajo en Equipo
 Mejorar de manera continua
 Satisfacción y perfección, adelantándose a los requerimientos de los
clientes.
 Ser puntuales en la entrega de todos los pedidos de la mercadería.
 Generar una competencia honesta innovando y planificando todas las
operaciones de la empresa
 Respetar las leyes nacionales
1.3.3 Misión:
Ofrecer al cliente un producto de calidad que cumpla con las exigencias y

necesidades del mercado y que al mismo tiempo permita una proyección
internacional solida y estable.
1.3.4 Visión:
Ser reconocido como el proveedor de telas y accesorios para la confección de

jeans más confiable a nivel nacional.
4
1.3.5 Objetivos:
1.3.5.1 General:
Posicionar la marca “INTERDENIM” como líder en el mercado

textil, generando mayor aceptación de los productos, a través de
precios competitivos con la mejor calidad; alcanzando la
satisfacción de los consumidores.
1.3.5.2 Específicos:
 Contar con una administración eficiente que permita

optimizar el uso de sus recursos.
 Comercializar los productos a nivel local y nacional,
mejorando los canales de distribución.
 Brindar productos de calidad, generando confianza en los
clientes.
 Multiplicar la gama de productos, para así aumentar la
participación en el mercado.
 En el futuro abrir el área administrativa y de atención al
público en un una zona comercial y con mayor
accesibilidad para los clientes.
1.4 PRODUCTO
1.4.1 Líneas
Esta empresa distribuye por el momento únicamente Tela Denim; la misma que
sirve para la confección de pantalón jean.
1.4.2 Amplitud y Profundidad

A continuación se presenta un listado de las clases de Tela Denim que la empresa
“Interdenim” ofrece a todos sus consumidores:
5
Cuadro 1.1 “Listado de Tela Denim”
INTERDENIM
LISTADO DE TELA DENIM
TELA ALGODÓN Y POLYESTER

TELA 80% ALGODÓN Y 20%
POLYESTER
Blue Denim
9.5 onz
10 onz
TELA 100% ALGODÓN 11 onz
Blue Denim 12onz
10 onz Dark Blue Denim
11 onz 9.5 onz
12onz 10 onz
14onz 11 onz
Dark Blue Denim 12onz
10 onz Black Denim
11 onz 9.5 onz
12onz 10 onz
14onz 11 onz
Black Denim 12onz
TELA 60% ALGODÓN Y 40%
10 onz POLYESTER
11 onz Blue Denim
12onz 9.5 onz
14onz 10 onz
Ecológico 11 onz
14onz 12onz
Dark Blue Denim
9.5 onz
10 onz
11 onz
12onz
TELA CRUDA 100% ALGODÓN Black Denim
10 onz 9.5 onz
11 onz 10 onz
12onz 11 onz
14onz 12onz
Elaborado por la autora.
6
Cuadro 1.2 “Listado de Tela Denim”
TELA ALGODÓN, POLIESTER Y

TELA ALGODÓN Y SPANDEX
SPANDEX
TELA 98% ALGODÓN Y TELA ALGODÓN, POLIESTER Y
2%SPANDEX SPANDEX
Blue Strech Denim Blue Strech Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
Black Strech Blue Denim Black Strech Blue Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
Black Strech Denim Black Strech Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
TELA 99% ALGODÓN Y 1% TELA ALGODÓN, POLIESTER Y
SPANDEX SPANDEX
Blue Strech Denim Blue Strech Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
Black Strech Blue Denim Black Strech Blue Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
Black Strech Denim Black Strech Denim
9.5 onz 9.5 onz
10 onz 10 onz
11 onz 11 onz
12onz 12onz
7
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
Debido a que esta empresa es nueva y familiar, con personal limitado a 4 personas;
no se encuentra puntualizada la estructura organizacional de la misma, haciendo que
el personal realice funciones diversas en el negocio de manera simultánea.
Llegando a conocer las labores que cada persona desempeña, me permito sugerir la
siguiente estructura organizacional.
8
Cuadro 1.3 “Estructura Orgánica”

“INTERDENIM”
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENCIA
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE

COMPRAS FINANCIERO COMERCIALIZACION LOGISTICA
IMPORTACIÓNES
TESORERIA CONTABILIDAD VENTAS DESPACHO ESTIBADORES
COBRANZAS
Elaborado por la autora
9
1.6 CONCLUSIONES
Durante el desarrollo de este capítulo, se dio a conocer la información

correspondiente a la empresa; las actividades de la misma y los motivos que hicieron
implementar el sistema contable para este negocio.
“Interdenim”, labora bajo principios y valores que enriquece la ética competitiva,

visualizando así, la expansión a nivel nacional, cumpliendo sus objetivos y metas de
manera transparente.
Con la variedad de productos que Interdenim oferta, y la buena calidad de los

mismos, se ha ganado una imagen de confiabilidad dentro del mercado textil,
llegando a tener una alta aceptación por parte de los confeccionistas locales y
nacionales.
10
Facultad de Ciencias de la Administración CAPITULO II
ANÁLISIS DEL SISTEMA CONTABLE A IMPLEMENTAR
CAPÍTULO II
ANÁLISIS DEL SISTEMA CONTABLE A

IMPLEMENTAR
CAPÍTULO II
2.1 INTRODUCCIÓN
En el presente capitulo se podrá encontrar significados, objetivos y alcances

de la contabilidad y la importancia de la misma, para así, con los
conocimientos teóricos poder realizar las transacciones contables, con
facilidad y de forma segura. A demás se observará un análisis de las normas a
las que la empresa deberá regirse.
2.2 IMPORTANCIA DE UNA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE
Hoy en día la Contabilidad se ha venido implementando en toda empresa a

nivel mundial, incrementando la importancia de un sistema contable que
facilite el registro de las operaciones de la empresa y la obtención de
resultados financieros útiles para la toma de decisiones que ayudaran a la
empresa a cumplir su objetivo en el mercado; pero para la mejor
comprensión de este proceso, se debe comenzar dando un concepto básico de
la Contabilidad; según citan varios autores:
“Un elemento del sistema de información de un ente, que proporciona datos

sobre su patrimonio y su evolución, destinados a facilitar las decisiones de sus
administradores y de los terceros que interactúan con él en cuanto se refiere a
su relación actual o potencial en el mismo” 2
“La Contabilidad también puede definirse como el sistema de información

que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar y analizar los
hechos económicos en términos monetarios y de resultados para tomar buenas
decisiones” 3
2
ZAPATA, Pedro, “Contabilidad General”, 6ta Edición, Editorial Mc Graw Hill, Colombia, 2008, pág. 7.
3
IBID.
12
“Son las anotaciones, cálculos y estados numéricos que se llevan en una

organización para registrar y controlar los valores patrimoniales de la
organización. Sirve para:
 Proporcionar una imagen numérica de lo que sucede en la vida y en la

actividad organizacional.
 Registrar y controlar las transacciones de la organización con
exactitud y rapidez.
 Fuente variada, actualizada y confiable de información para la toma
de decisiones.
 Proteger los activos de la organización mediante mecanismos que
evidencien en forma automática y oportuna la malversación de fondos
o sustracción de activos.
 Explicar y justificar la gestión de los recursos.
 Preparar estados financieros.” 4
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio o periodo contable.” 5
“La contabilidad Es la técnica que analiza, registra e interpreta en forma

ordinaria y cronológicamente, todas las transacciones de un comerciante o
empresa, para obtener información cuantificable en unidades monetarias, que
facilite, la toma de decisiones, con respecto a la situación económica y el
control de los recursos de la empresa.
4
http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/Empresarios/IRIS/conceptos.htm
5
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, “Contabilidad General”, 7ma Edición, Editorial NUEVODIA, Quito-
Ecuador, 2007, pág. 1.
13
La contabilidad Es el medio que se utiliza para conocer los resultados y la

situación financiera de la empresa, facilitando información para la eficiente
6
toma de decisiones.”
A partir de los conceptos obtenidos de los diferentes autores citados, y los

conocimientos adquiridos durante la trayectoria estudiantil, me permito
definir a la contabilidad como un sistema que abarca los movimientos
económicos diarios de la empresa, los cuales dando como resultado los
estados financieros que la ley exige, mostraran tanto la situación financiera
como económica de la empresa a una fecha determinada ayudando así, a los
directivos de la misma a tomar decisiones correctas y oportunas.
2.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL SISTEMA CONTABLE
El sistema contable a implementarse tiene como objetivo general poder

obtener información financiera oportuna y confiable de los registros diarios
de la empresa, los mismos que serán realizados a base de los PRINCIPIOS
De Contabilidad Generalmente Aceptados, permitiendo así tomar las
decisiones necesarias y correctas para la empresa.
El Alcance del sistema contable se encontrara en el registro de las

operaciones de la empresa, dando como resultado final todos los Estados
Financieros necesarios, ayudando a interpretar de manera correcta los
mismos.
2.4 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Para la realización de los procesos contables en toda empresa o negocio; que

este obligado a llevar contabilidad, encontramos como base los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; los mismos que mostraran la manera
6
Eco. PAZ PEREZ, Horacio, “Fundamentos de Contabilidad”, 1era. Edición, Editorial MANGLAR editores,
Guayaquil-Ecuador, 2003, pág. 17.
14
correcta en la que se efectuarán los registros contables su interpretación y la

presentación adecuada de los Estados Financieros.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados también son

llamados Consejos Contables Generalmente Aceptados (CCGA), cuyos
conceptos ayudaran a delimitar el ente económico y a presentar mediante los
estados financieros la información económica y financiera de la empresa.
Para la aplicación correcta del sistema contable en la empresa, se debe

comprender estos principios, a continuación se podrá encontrar una breve
descripción de los PCGA más destacados en el presente trabajo:
 Ente Contable: Como su nombre lo dice es la entidad que lleva a cabo

una actividad económica
 Uniformidad: La contabilidad deberá mantener sus cuentas de manera

afín a las que se realizo en años anteriores; si las mismas presentan
cambios, se deberá informar la situación y las consecuencias futuras
que producirán dichos cambios.
 Unidad de Medida: En el Ecuador, la unidad de medida o monetaria, y

sobre todo para la contabilidad, es el dólar de los Estados Unidos de
América, servirá para la valoración de todos los bienes de la empresa.
 Revelación Suficiente: Al momento de presentar la información

financiera de la empresa, esta deberá ser clara y concisa, siendo
posible la compresión y juzgamiento de los resultados y la situación
económica de la empresa.
 Empresa en Marcha: Este principio indica que la empresa se encuentra

funcionando con la contabilización de todas sus operaciones, la misma
no continuará cuando obtenga valores de liquidación.
15
 Causación: Sin importar el instante que los ingresos y los egresos se

cobren o se paguen, estos deben ser registrados cuando se generen o
acontezcan.
 Consistencia: El principio nos indica que se debe seguir

procedimientos que perdure por un largo tiempo.
 Partida Doble: Es el principio más útil, permitiendo realizar de manera

correcta los Estados Financieros de la empresa, es decir no existirá
transacción que no tenga un deudor sin acreedor y viceversa. Esta
regla ayudará que las operaciones sumen de manera igual tanto en el
debito como en el crédito.
2.5 MANEJO DE LAS CUENTAS CON MAYOR MOVIMIENTO EN LA

EMPRESA
2.5.1 Caja - Bancos
Las cuentas Caja–Bancos, pertenecen al Activo Corriente son cuentas

en donde podemos encontrar el dinero de manera líquida, o en proceso
de liquidez, dicho proceso menor de 3 meses; el dinero que reflejan
estas cuentas es de disposición inmediata.
En la mayoría de empresas estas cuentas se manejan de manera

separada, para mayor comodidad y mejor manejo de cada una de ellas.
2.5.1.1 CAJA:
En esta cuenta encontraremos todo el dinero de la empresa, siendo
este: monedas, billetes, cheques, etc. Que se encuentran en un
momento establecido en la empresa y así poder cumplir con sus
obligaciones inmediatas.
16
Al decir que pertenece al Activo Corriente, vemos que esta cuenta es

Deudora, se debitará toda ingreso de unidades monetarias y acreditará
todos los gastos en efectivo.
Para mayor control de esta cuenta, se debe realizar un Arqueo de Caja

con el fin de proteger el efectivo; y así, se logrará mayor fidelidad en
la contabilización de la cuenta Caja.
Este arqueo deberá hacerse bajo políticas que la empresa determine,

entre ellas podemos nombrar:
 El efectivo que se recaudo durante el día laborable, deberá ser

depositado al siguiente día, a más tardar, en la cuenta bancaria
de la empresa.
 Todo egreso de dinero tendrá su documento justificativo.
 El efectivo en caja se maneja sobre la base de los fondos fijos
con una persona responsable, separada las funciones de cajero
general, contador, entre otros.
 Todo arqueo de caja se realizará de manera espontanea,
constatando quela cantidad física es igual a la cantidad en los
documentos pertinentes.
Para la realización del arqueo de caja se deberá contar con las normas
utilizadas en las prácticas de una auditoría, es decir deberá ser
realizado por una persona que tengo conocimientos contables. Para
que este examen sea apto existen ciertas condiciones:
 Se debe realizar de manera inesperada y en cualquier momento

 La persona encargada del arqueo de caja debe ser honorable y
profesional.
 El encargado debe tener suficiente independencia.
17
 El encargado debe tener los suficientes documentos para

realizar el arqueo y presentarlos por escrito, es decir el Acta,
formato y soporte.
Para efectuar un arqueo de caja se debe llevar a cabo el siguiente

procedimiento:
1.- Tener a la persona que efectúe el arqueo

2.- Que se encuentre el custodio de la caja y el contador o
auditor.
3.- Clasificar el dinero: Billetes, Monedas, cheques
4.- Clasificar los comprobantes de egreso e ingreso de
efectivo.
5.- Totalizar los valores; tanto el dinero como los
comprobantes
6.- Realizar la comparación entre los saldos físicos con los
saldos que se encuentran contabilizados, verificando la
existencia de sobrantes o faltantes.
7.- Al finalizar, se prepara el acta de arqueo, la misma que
será de conocimiento de las autoridades de la empresa, en este
documento se dejará constancia todas las novedades
presentadas durante el Arqueo.
En un Acta de Arqueo podremos encontrar como mínimo: Fecha y

Hora en la que se inicia y termina el Arqueo, Documentos y valores
hallados detallados, explicación de las diferencias que se presentan y
finalmente las firmas de legalización y del testigo del proceso
realizado.
Con lo descrito anteriormente se puede presentar un modelo para la

realización de los Arqueos de Caja a realizarse en la Empresa
“Interdenim”.
18
Cuadro 2.1 “Acta de Arqueo de Caja”
INTERDENIM
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: HORA:
CAJERO: DELEGADO:
DETALLE DE EFECTIVO
CANTIDAD DENOMINACIÓN/DETALLE TOTAL
Monedas $ 0,01
$ 0,05
$ 0,10
$ 0,25
$ 0,50
$ 1,00
SUBTOTAL:
Billetes $1
$5
$ 10
$ 20
$ 50
$ 100
SUBTOTAL:
Cheques
SUBTOTAL:
TOTAL PRESENTADO:
SALDO CONTABLE:
DEFERENCIA:
Los valores descritos en esta acta, que ascienden a $ ___________,

Fueron contados en mi presencia y devueltos a entera satisfacción.
____________________ ___________________
1 CAJERO CONTADOR
19
2.5.1.2 BANCOS:
Es la cuenta en donde en donde se registra los depósitos monetarios a favor
de la entidad. Esta cuenta tendrá un aumento cuando se deposite dinero, y
disminuye cuando se expide cheques, o se realiza retiros.
Con la utilización de esta cuenta se garantiza la seguridad de grandes sumas

de dinero, las cuales no se pueden retener en la cuenta caja, también sirve
para un mejor control interno del dinero, facilitará los pagos con los
proveedores mediante transferencias bancarias, y por ende con el
movimiento que la cuenta genere, dará buenas referencias y confianza con
terceros.
La creación de esta cuenta es necesaria para las empresas, a fin de que se

cumpla con el depósito del dinero recaudado durante el día. Esta cuenta
pertenece al Activo Corriente, es decir es una cuenta deudora.
Los contadores podrán controlar los saldos mediante los Estados de cuenta
dados por el banco, por lo general los saldos del Libro Bancos de la empresa
no concuerdan con los del estado, es por eso que se necesitará realizar un
conciliación bancaria, para así poder asegurarnos de los valores correctos de
la empresa.
Conciliación Bancaria: Sirve para verificar que los saldos de las

cuentas de la empresa sean los mismos que los saldos bancarios, este
control se debe realizar mensualmente, ayudándonos con un registro
auxiliar de bancos que llevará la empresa, y así se podrá establecer el
saldo real disponible de la cuenta.
Para la realización correcta de la conciliación bancaria se necesita el

libro auxiliar que la empresa lleva sobre la cuenta bancos y el estado
de cuenta que la entidad financiera emite mensualmente, de esta
manera se compara que, los registros de la empresa también se
encuentren en los del banco, identificando las diferencias que existen
y sus causas.
20
Cuando se logra que el saldo bancario sea igual al saldo del libro
auxiliar de la empresa, restando y sumando las desigualdades, se
podrá decir que las cuentas quedan conciliadas.
Para la realización de este proceso en la empresa “Interdenim”, se

propone el siguiente formato:
Cuadro 2.2 “Conciliación Bancaria”
INTERDENIM
CONCIALIACION BANCARIA
FECHA: # CUENTA:
BANCO:
Saldo Libro Auxiliar:

(-) Notas de Debito no registradas:
(+) Notas de Créditos no registradas:
SALDO CONCILIADO EN LIBROS:
Saldo en Estado de Cuenta

(-) Cheques girados y no cobrados
(+) Notas de depósito no registras
SALDO CONCILIADO EN BANCOS:
DIFERENCIA:
____________________________
CONTADOR
Elaborado por la autora
2.5.2 Inventarios
Son todos los bienes que la empresa posee en un momento

determinado; que no han sido vendidas, para comercializar con ellos,
21
es fundamental llevar un inventario de la mercadería para el buen

control del stock del negocio. Es una cuenta deudora, perteneciendo al
Activo Corriente.
Al ser una cuenta con mayores saldos de la empresa, es necesario

tener mayor control sobre ésta, existiendo dos sistemas de control de
inventario, avalados por las normas contables y reconocidos por la
Ley de Régimen Tributario Interno, los mismos son:
 Sistema de Cuenta Múltiple

 Sistema de Cuenta Permanente
2.5.2.1 SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE:
O inventario periódico, es un sistema que se encuentra obsoleto,

debido a que no presenta una información pertinente, pero este sistema
será explicado en este trabajo debido a que existen empresas pequeñas
que todavía la utilizan.
Este sistema de inventarios consiste en realizar una verificación física

de la mercadería a una fecha determinada asignándole un valor
razonable a estas. Al finalizar el período se necesita hacer asientos de
regulación de las cuentas que intervienen como compras, descuentos
en compras, devoluciones en compras, descuentos en ventas,
devoluciones en ventas, inventario de mercadería, costo de ventas etc.
y así poder determinar la utilidad en ventas y el valor del inventario
final.
2.5.2.2 SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE:
O inventario perpetuo, es el sistema que en la actualidad se utiliza en

las empresas ya sean comerciales, industriales y de servicios, ya que a
diferencia del sistema de cuenta múltiple, nos permite conocer los
22
saldos de la mercadería en cualquier momento y de manera exacta;

para la obtención de esta información se necesita un documento
auxiliar para cada artículo, llamado Kárdex.
Este sistema utiliza tres cuentas: Inventario de mercadería, Ventas y

Costo de Ventas. Cada vez que el inventario disminuye por la venta de
mercadería se necesita realizar dos asientos:
1.- Por la Venta o devolución en venta (Precio de Venta)

-x-
Caja-Bancos xxxx
Ventas xxxx
2.- La disminución en el inventario (Precio de Costo)

-x-
Costo de Ventas xxxx
Inv. Mercadería xxxx
Para el control del movimiento de la mercadería en la bodega a través

de las tarjetas kardex, se debe utilizar métodos de valoración, que
cumplan las exigencias de las normas actuales que regulan la
contabilidad los cuales pueden ser:
 Método LIFO o UEPS

 Método Promedio Ponderado.
 Método LIFO o UEPS: Siglas en Ingles que significan Last In,

First Out, Últimos en Entrar, Primero en Salir; es decir la
mercadería que se compro recientemente, esta se venderá primero
y al igual que el método anterior, constará en el registro auxiliar la
venta al costo del mismo.
23
 Método Promedio Ponderado: Es el más utilizado en las

empresas debido a la facilidad de entendimiento y desarrollo. Este
método se realiza ponderando las nuevas adquisiciones con el
inventario existente, para luego dividir los totales entre el valor
total y el número total de unidades existentes, obteniendo así el
costo promedio de la mercadería.
Después de dar una explicación de los sistemas de control de

mercadería y sus métodos, conociendo sus funciones y maneras de
utilización, para el desarrollo de este trabajo y tomando en cuenta los
movimientos económicos de la empresa, se decidió trabajar con “El
Sistema de Cuenta Permanente” valorando las mercaderías según el
“Método Promedio Ponderado”.
2.5.3 Cuentas por Cobrar
Es una cuenta perteneciente al Activo corriente, es decir tendrá saldo

deudor, siempre y cuando se convierta en dinero en un plazo menor a
un año. Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que tiene la
empresa por los ingresos provenientes de las ventas a crédito de su
mercadería.
Provisión Cuentas Incobrables: Como su nombre lo indica son cuentas

que la empresa no puede cobrar debido a sus ventas a crédito, es por
eso que la Ley del Régimen Tributario Interno establece el 1% anual
sobre las cuentas por cobrar, siendo este la provisión a los créditos que
se encuentran prorrogados de recaudación.
Esta cuenta se registra como un gasto.
24
“Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones

del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo
a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en
dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al
cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del
10% de la cartera total.
Las provisiones voluntarias así como las realizadas en acatamiento a

leyes orgánicas, especiales o disposiciones de los órganos de control
no serán deducibles para efectos tributarios en la parte que excedan de
los límites antes establecidos.
La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con

cargo a esta provisión y a los resultados del ejercicio, en la parte no
cubierta por la provisión, cuando se haya cumplido una de las
siguientes condiciones:
- Haber constado como tales, durante cinco años o más en la

contabilidad;
- Haber transcurrido más de cinco años desde la fecha de vencimiento
original del crédito;
- Haber prescrito la acción para el cobro del crédito;
- En caso de quiebra o insolvencia del deudor;
- Si el deudor es una sociedad, cuando ésta haya sido liquidada o
cancelado su permiso de operación.
No se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos

concedidos por la sociedad al socio, a su cónyuge o a sus parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad ni
los otorgados a sociedades relacionadas.
25
En el caso de recuperación de los créditos, a que se refiere este

artículo, el ingreso obtenido por este concepto deberá ser
contabilizado, caso contrario se considerará defraudación.” 7
2.5.4 Cuentas por Pagar
Son deudas que la empresa tiene con los proveedores de sus bienes, es
decir por compras realizadas a crédito, pero no mayores a un año.
Pertenece al Pasivo Corriente, es una cuenta acreedora.
2.6 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NECESARIAS

PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA EN LA EMPRESA.
2.6.1 N.I.C. 1 Presentación De Estados Financieros
Esta norma establece bases y requisitos generales para la presentación

de los estados financieros y directrices para determinar su estructura,
los mismos que deberán otorgar información general, exacta y precisa.
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados financieros son aquellos que muestran la situación

financiera y el desempeño económico de una entidad; con el fin de
que los directivos de la empresa puedan evaluar la capacidad
financiera y tomar decisiones con la economía de la misma.
Entre los estados financieros se puede encontrar:
 Balance General;
 Estado de Resultados;
7
Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 10, Numeral 11.
26
 Estado de cambios de Patrimonio

 Estado de flujo de efectivo
 Políticas Contables significativas y Notas explicativas.
Los estados financieros deben ser uniformes y comparables tanto con

estados de años anteriores de la empresa y con estados de otras
entidades, los mismos podrán ser presentados anualmente, y si estos
son presentados en diferentes periodos y tienen cambios; se deberá
presentar los justificativos de los mismos.
Para una correcta comprensión de la información presentada, se debe

proporcionar algunos componentes:
 Nombre de la empresa o razón social (Persona Natural o

Jurídica)
 Número de Identificación.
 Título del Estado Financiero
 Fecha del Periodo al cual pertenece la información
 Subtotales y totales claramente indicados
 Moneda en la que se expresa el estado
Lo importante de los estados financieros, es que, también muestran,

mediante sus resultados, la gestión de los administradores con las
decisiones tomadas.
2.6.2 N.I.C. 2 Inventarios
El objetivo de esta norma es determinar el sistema contable para los

inventarios; suministrando una guía para la determinación del costo
que debe acumularse en un activo, para diferirlo hasta que los ingresos
se reconozcan.
27
MEDICION DE LOS INVENTARIOS
Costo de Inventarios: El costo de inventarios debe incluir todos los

costos aquellos en los que se incurren para la adquisición de los bienes
para darles su ubicación y condición actuales.
Costos de adquisición:
• Precio de compra, incluyendo aranceles de importación y otros

impuestos.
• Trasporte.
• Almacenamiento.
• Costos atribuibles al inventario.
• Materiales y servicios.
Los costos de conversión y otros costos no son aplicables a este tipo

de empresa, por lo tanto no considero necesaria su explicación.
2.6.3 N.I.C. 4 Contabilización De La Depreciación
Esta NIC se encuentra sustituida por las NICS 16, 22 y 38; de las que
se utilizará las NIC´s 16 y 38 en este trabajo, es por eso que se dará
una explicación breve de cada una.
2.6.3.1. N.I.C. 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El objetivo de esta norma es proveer información acerca del

tratamiento contable, inversión y cambios la empresa mantiene en
propiedades, plantas y equipos.
Se reconocerá como activo un bien de uso cuando los beneficios

económicos del activo fluyan para la empresa y el costo del activo se
puede calcular confiablemente; y no se reconocerán los costos
28
incurridos por reinstalación del equipo y las pérdidas operativas

iniciales.
Las propiedades, planta y equipo al ser reconocidos como un activo,

se valorarán por su costo, siendo este costo el precio equivalente al
contado en la fecha de reconocimiento. Si el pago fue más allá de los
plazos normales del crédito comercial, el total de los pagos se
reconocerá como gastos por intereses durante el periodo de
aplazamiento.
Otra forma de adquirir elementos de propiedades, planta y equipo es

mediante el intercambio teniendo como compensación uno o varios
activos no monetarios y no monetarios. Dicho intercambio se medirá
por el valor razonable del activo entregado más la cuantía monetaria
entregada.
En el estado de pérdidas y ganancias se reconocerán las diferencias

que se produzcan al dar de baja el elemento que se intercambio
siempre y cuando el valor razonable pueda ser calculado fiablemente.
DEPRECIACION:
Una entidad debe depreciar un activo cuando esté listo para ser
utilizado, reflejando el patrón de consumos de los beneficios
económicos del mismo. El importe por depreciación debe ser
reconocido como un gasto.
Se debe tener en cuenta los siguientes aspectos para determinar la vida

útil de un bien:
 El uso del activo, debe estimarse de acuerdo la capacidad o el

rendimiento físico.
 El deterioro natural esperado.
 La obsolescencia técnica o comercial.
29
 Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del

activo.
2.6.3.2 N.I.C. 38 ACTIVOS INTANGIBLES
El objetivo de esta norma es establecer el procedimiento contable de

los activos intangibles que no se encuentren en otra norma. Y también
define como establecer el importe en libros de estos activos y su
información a revelar específica.
El Activo Intangible es un activo que se puede identificar, que no sea

dinero o con apariencia física.
Un activo Intangible es reconocido si cumple con la definición de

activo intangible y su criterio de reconocimiento, y este activo se
reconocerá si y solo si, es probable que los beneficios económicos
futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad y el costo del
activo puede ser medido de forma fiable.
El activo intangible se medirá por su costo, el mismo que comprende:
 El precio de adquisición, incluido los aranceles de importación

y los impuestos de los mismos
 El costo, cualquiera que fuese, directamente aplicable a la
preparación de los activos para su uso.
Un activo intangible que sea adquirido en una combinación de

negocios, su costo será su valor razonable en la fecha de adquisición.
No se reconocerán como activos intangibles las marcas, los sellos o
denominaciones editoriales, las listas de clientes u otras partidas
similares que hayan sido generadas internamente.
El modelo del costo o modelos de revaluación, serán escogidos por la

entidad, siendo esta parte de la política contable de la misma.
30
La vida útil, que es el período que se espera utilizar el activo

intangible, será evaluada por la entidad, siendo esta finita o indefinida.
Los Activos intangibles con vida útil finita, evaluará la duración o el
números de unidades producidas. Este activo se amortizará, y la
misma comenzará cuando este activo se encuentre listo para su
funcionamiento; dicha amortización deberá ser fiable, para este
proceso se podrá utilizar el método lineal de amortización.
Valor Residual: Es la cuantía estimada que la entidad podría obtener

de un activo por su disposición, después de haber deducido todos los
costos
Los Activos intangibles con vida útil indefinida, son los que no tienen
un límite previsible al periodo en el cual se espera que genere entradas
de efectivo para le empresa, estos activos no se amortizarán, para la
verificación de la vida útil de este activo, se realizará un revisión
periódica, para determinar si el activo tiene un deterioro en su valor, y
la permanencia de tener una vida útil indefinida.
2.6.4 N.I.C. 18 Ingresos
El objetivo de esta norma es determinar cuándo deben ser reconocidos

los ingresos ordinarios; que es la entrada de beneficios económicos
durante un período dados en las actividades ordinarias de la entidad,
los mismos que aumentarán el patrimonio neto.
Esta norma será aplicada al momento de la contabilización de los

ingresos que tengan las siguientes transacciones y sucesos:
 Prestación de Servicios
 Venta de Bienes
31
 Uso de terceros de activos de la entidad siempre que

estos produzcan intereses, regalías y dividendos.
Los ingresos ordinarios debe medirse utilizando el valor razonable de

la contrapartida, por recibir o recibida.
Valor Razonable: Es el valor en el que un activo es intercambiado o

un pasivo es cancelado, entre un comprador y un vendedor.
Los ingresos ordinarios que provengan de la venta de bienes, deben

ser reconocidos y registrados cuando se cumplan todas las condiciones
siguientes:
 La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas

de los bienes.
 La entidad no conserva ninguna implicación en la gestión de
los bienes vendidos, ni retiene el control efectivo sobre los
mismos.
 El importe de los ingresos ordinarios pueden ser fiables.
 Que la entidad tenga la posibilidad de obtener los beneficios
económicos asociados con la transacción
 Los costos incurridos o por incurrir pueden ser fiables.
Cuando los ingresos ordinarios se dan por la prestación de servicios,

estos deben ser fiables, y reconocerse según el grado de terminación a
la fecha de presentación del balance.
El reconocimiento de los ingresos ordinarios según el grado de

terminación se lo denomina: Método del porcentaje de terminación;
reconociendo estos ingresos en el periodo contable en el cual se
realiza estos servicios, suministrando información útil sobre la
actividad y la ejecución del servicio en un periodo terminado.
32
2.6.5 N.I.C. 19 Beneficios A Los Empleados
Esta norma tiene como objeto demostrar el tratamiento contable,

respecto a todas las retribuciones que la entidad proporciona a sus
trabajadores a cambio de sus servicios.
La norma solicita que la entidad reconozca:
 Un pasivo cuando el empleado prestó sus servicios, los

mismos que por derecho recibirán pagos.
 Un gasto realizado por la entidad, cuando ha
consumido el beneficio económico del servicio
prestado por el empleado.
BENEFICIOS A CORTO PLAZO
Estos beneficios son los que se pagarán al término de los doce meses
después al cierre del periodo contable, en donde los empleados
prestaron sus servicios.
Beneficios post-empleo
Son retribuciones a los empleados que se pagan después de completar

su periodo de trabajo en la empresa. Estos beneficios son acuerdos
formales o informales, los mismos que serán realizados
conjuntamente con el empleador y el empleado.
Los beneficios post-empleo se clasifican según la esencia económica

en:
 Planes de Aportaciones Definidas: Dadas generalmente

por la entidad, con contribuciones predeterminadas a
una empresa separada, este aporte dependerá de los
33
beneficios que la entidad reciba por los servicios que el

empleado prestó.
 Beneficios Definidos: En estos beneficios la entidad
tiene la obligación de otorgar todos los beneficios
pactados con los empleados.
BENEFICIO A LARGO PLAZO A FAVOR DE LOS EMPLEADOS
Estos beneficios son retribuciones que se les otorga a los empleados,

pagos que no vencerán dentro de los doce meses siguientes al cierre
del periodo, en donde el empleado prestó sus servicios.
BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL CONTRATO
Son beneficios que reciben los empleados cuando la entidad decide

dar por terminado el contrato con el empleado antes de su jubilación, o
cuando el empleado decide terminar el contrato voluntariamente a
cambio de los beneficios.
Cuando la entidad genera una oferta para impulsar la cancelación

voluntaria del contrato, el cálculo de los beneficios correspondientes
se basará en el número de empleados que tal vez acepten dicho
ofrecimiento.
Es importante aclarar, que la ley que regula los beneficios de los

empleados en nuestro país es el “Código de Trabajo”, todo lo que no
esté indicado en este, se regulará según las clausulas de los contratos o
en su defecto por esta norma.
2.7 NIIF ENFOQUE GENERAL
Las NIIF son normas que facilitarán en la utilización y entendimiento, a nivel

mundial, de los Estados Financieros de la empresa, haciendo a estos
34
comparables, permitiendo a los contadores aplicar juicios profesionales y

mejorar el control interno de las empresas; es por eso que todos los usuarios
exigen que estos, sean preparados con dichas normas.
Las NIIFS son según un discurso del Presidente del SEC, Christopher Cox el
20 de mayo de 2007: “La visión tras las Normas Internacionales de
Información Financiera es que un solo conjunto de normas mundiales permita
a los inversionistas en cualquier punto del planeta beneficiarse de una
comparabilidad y una consistencia de alta calidad en informes financieros”.
Hasta el momento se encuentra en vigencia en más de 100 países alrededor

mundial.
Desde el año 2005 las NIIF se ha globalizando paulatinamente, siendo su

aplicación una necesidad urgente para el Mundo. El Ecuador adopto estas
normas en el año 2006 y determinó que su aplicación sea obligatoria por parte
de las compañías y entidades sujetas a control y vigilancia de la
Superintendencia de Compañías a partir del 1 de enero de 2009, según
resolución No. 06.Q.ICI.004 del 21 de agosto del 2006.
Con las NIIF se armonizará la contabilidad en todo el mundo permitiendo

esto, que empresas de diferentes países se puedan comparar entre sí, mediante
los estados financieros; consintiendo un acceso a un mercado con capitales
mejorados, por ende dará una adquisición mejorada.
Bajo estas normas la situación económica real de las entidades se reflejara en

los estados financieros, aumentando la transparencia para los usuarios.
Para la implementación de las NIIF es necesario realizar ciertos procesos para

la correcta comprensión de las mismas:
1. Se debe conocer previamente las operaciones de la entidad
35
2. Realizar un diagnóstico preliminar de la vialidad de la aplicación de

las NIIFs
3. Capacitar al personal que se encarga de las operaciones contables.
4. Evaluar los componentes de los estados financieros; aceptar y aprobar
los ajustes respectivos por la Administración o la Gerencia.
5. Finalmente la empresa estará con capacidad de realizar la conversión
de los Estados Financieros.
NIIF EN EL ECUADOR.
Como se mencionó anteriormente, en nuestro país se encuentra en vigencia

desde el 1 de enero de 2009, cumpliendo el siguiente cronograma de
implementación:
Al momento de la transición a las NIIF’S existen problemas generales como:

dificultades en los preparativos para los cambios, dificultades en como las
NIIF influyen en los reportes requeridos y sus estados financieros y
finalmente la preparación y capacitación a los inversionistas.
Mediante resolución No. 08.G.DSC-010 del 20 de noviembre del 2008, se

establece el cumplimiento al siguiente programa de implementación de las
NIIF de manera obligatoria, por parte de los entes que se encuentran sujetos
al control de la Superintendencia de Compañías:
“ 1) Aplicarán a partir del 1 de enero del 2010: Las Compañías y los entes
sujetos y regulados por la Ley de Mercado de Valores, así como todas las
compañías que ejercen actividades de auditoría externa.
Se establece el año 2009 como período de transición; para tal efecto, este
grupo de compañías y entidades deberán elaborar y presentar sus estados
financieros comparativos con observancia de las Normas Internacionales de
Información Financiera “NIIF” a partir del ejercicio económico del año 2009.
36
2) Aplicarán a partir del 1 de enero del 2011: Las compañías que tengan
activos totales iguales o superiores a US$ 4’000.000,00 al 31 de diciembre
del 2007; las compañías Holding o tenedoras de acciones, que
voluntariamente hubieren conformado grupos empresariales; las compañías
de economía mixta y las que bajo la forma jurídica de sociedades constituya
el Estado y Entidades del Sector Público; las sucursales de compañías
extranjeras u otras empresas extranjeras estatales, paraestatales, privadas o
mixtas, organizadas como personas jurídicas y las asociaciones que éstas
formen y que ejerzan sus actividades en el Ecuador.
Se establece el año 2010 como período de transición; para tal efecto, este
grupo de compañías y entidades deberán elaborar y presentar sus estados
financieros comparativos con observancia de las Normas Internacionales de
Información Financiera “NIIF” a partir del ejercicio económico del año 2010.
3) Aplicarán a partir del 1 de enero de 2012: Las demás compañías no

consideradas en los dos grupos anteriores.
Se establece el año 2011 como período de transición; para tal efecto este
grupo de compañías deberán elaborar y presentar sus estados financieros
comparativos con observancia de las Normas Internacionales de Información
Financiera “NIIF”, a partir del año 2011.” 8
Estas normas no están diseñadas para ser utilizada en el Sector Público o

empresas gubernamentales y empresas del sector privado sin fines de lucro.
2.8 PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas es un elemento esencial en la empresa, que debe ser

estructurado antes de iniciar el proceso contable, para así poder utilizar las
cuentas en forma ordenada y sistematizada, siendo este un instrumento de
8
Resolución No. 08.G.DSC-010 del 20 de noviembre del 2008, Artículo Primero,
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, Quito, Ecuador.
37
consulta eficaz, generando la información necesaria y oportuna para la

formulación de los Estados Financieros y contribuir a la toma de decisiones.
Este listado de cuentas, debe ser formulado según la actividad y los

requerimientos de información de la empresa; facilitando el desarrollo del
proceso contable.
ESTRUCTURA
La estructura básica de un plan de cuentas debe reunir las siguientes

características:
 Ordenado
 Completo
 Claro
 Flexible
El Plan de cuentas contiene un listado de cuentas, ordenadas y clasificadas

según su clase, grupos, cuenta y subcuenta.
Cuadro 2.3 “Listado de Cuentas”
GRUPO DENOMINACION
0 Clase
00 Grupo
00 0 Subgrupo
000 00 Cuenta
000 00 00 Subcuenta
Elaborado por la Autora
Estas cuentas deberán ser codificadas, mediante el uso de letras, símbolos o el

más común, Números; facilitando la ubicación rápida de los registros y la
disponibilidad de poder añadir nuevas cuentas a este Plan.
38
El primer nivel del catálogo de cuentas es decir la Clase, representa la

situación financiera y económica de la empresa; teniendo como base 5 grupos
de cuentas:
Cuadro 2.4 “Clases de Plan de Cuentas”
NOMBRE DE LA
CÓDIGO
CUENTA
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio Neto
4 Ingreso
5 Costos y Egresos
La clase a su vez está compuesta de la siguiente manera:
Activo
 Corriente
 No Corriente
Patrimonio
 Capital
 RESERVAS Ganancias acumuladas
 Otros componentes de Patrimonio
Pasivo
 No Corriente
 Corriente
Ingresos
 Operacionales
 No operacionales
Costos y Egresos
 Operacionales
39
 No Operacionales
“Interdenim”, al ser una empresa unipersonal, comercial, que utiliza el

sistema de inventario permanente, propone el siguiente Plan de Cuentas para
dar inicio a su proceso contable:
PLAN DE CUENTAS OPERATIVO
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 Disponible
11101 Efectivo
1110101 Caja
1110102 Caja Chica
11102 Bancos
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte.
112 Exigible
11201 Clientes
1120101 Wilson Zabala
1120102 Juana Peñafiel Bernal
1120103 Humberto Toledo
1120104 Juan López
1120105 Paulo Jurado
1120106 Pamela Bermúdez
1120107 Jaime Pulla
1120108 Claudio Carrera Zamora
1120109 María Izquierdo
1120110 Juan Manuel Berrezueta
1120111 Lauro Mateo Cajamarca
1120112 Otilia Rosaura Tello
1120113 Manuel Mayancela
11202 Cuentas Incobrables
1120201 Provisión de Cuentas Incobrables
11203 Pagos de impuestos anticipados
1120301 IVA 12% pagado
1120302 Retención en la fuente I.R. pagada
1120303 Retención IVA pagada
1120304 Anticipo Impuesto a la Renta
1120305 Crédito Tributario de IVA
11204 Anticipo a Empleados
40
1120401 Henry Contreras

1120402 Patricia Guerra
1120403 Santos Mora
11205 Préstamos
1120501 Préstamos a Socios
11206 Otras cuentas por cobrar
11207 Anticipo a Proveedores
1120701 CLW CO. LTD.
1120702 CDT CO. LTD
113 Realizable
11301 Inventario
1130101 Mercadería en Tránsito
1130102 Inventario de Mercadería
1130103 Inventario de Útiles de Oficina
114 Gastos pagados por anticipado
11401 Arriendos
11402 Publicidad
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 Activo Fijo
12101 No depreciables
1210101 Terrenos
12102 Depreciables
1210201 Muebles y Enseres
1210202 Equipos de Computación
1210203 Vehículos
1210204 Edificios
12103 Depreciación Acumulada
1210301 Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1210302 Deprec. Acum. Equipos de Comp.
1210303 Deprec. Acum. Vehículos
1210304 Deprec. Acum. Edificio
122 Activo Diferidos
12201 Gastos
1220101 Gastos de Constitución
123 Otros Activos
12301 Otros Activos No Corrientes
1230101 Cuentas por Cobrar largo plazo
2 PASIVO
41
21 PASIVO CORRIENTE
211 Cuentas x pagar Proveedores
21101 Proveedores
2110102 CDT CO. LTD
2110103 YL S.A. (Ecuador)
2110104 Latinoamerica Carga
2110105 Aseguradora Generalli S.A
2110106 IMEAUTRO CIA. LTDA.
2110107 Logistalmadec Cia. Ltda.
2110108 Consorcio Malo & Arizaga Cia. Ltda.
2110109 COMYTRANS
212 Cuentas x pagar Diversas
21201 Obligaciones con Empleados
2120101 Nóminas por Pagar
2120102 Décimo Tercer Sueldo
2120103 Décimo Cuarto Sueldo
2120104 Vacaciones
2120105 Participación Trabajadores
2120106 Comisiones
2120107 Fondos de Reserva
21202 Obligaciones con el IESS
2120201 Aporte Patronal
2120202 Aporte Personal
2120204 Préstamos Quirografarios
21203 Impuestos por Pagar
2120301 IVA 12% Cobrado
2120302 Retención Fuente 1%
2120307 Retención IVA 30%
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar
21204 Servicio Básicos por pagar
2120401 Agua y Teléfono por pagar
2120402 Energía Eléctrica por pagar
21205 Otras Cuentas Por Pagar
42
2120501 Préstamos a Corto plazo

213 Ingresos cobrados por anticipados
21301 Anticipo de Clientes
2130101 Cliente 1
2130102 Cliente 2
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 Pasivos a Largo Plazo
22101 Prestamos Bancarios
2210101 Bco. Internacional
22102 Prestamos a socios
2210201 Socio 1
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
311 Capital Social
31101 Capital Individual
32 RESULTADOS
321 Resultados Económicos
32101 Resultados Ejercicio Anterior
32102 Resultados Ejercicio Actual
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
411 Ventas
41101 Ventas Netas
4110101 Venta 12%
4110102 Venta 0%
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
421 Ingresos No Operacionales
42101 Otros Ingresos
4210101 Intereses Ganados
4210102 Arriendos
4210103 Comisiones
5 COSTOS Y GASTOS
51 COSTOS
511 Costos de Ventas
43
52 GASTOS OPERATIVOS
521 Gastos de Administración
52101 Sueldos
52102 Beneficios Sociales
52103 Gastos de Representación
52104 Depreciaciones
52105 Arriendos
52106 Agua y Teléfono
52107 Energía Eléctrica
52108 Internet
52109 Seguros
52110 Impuestos, Contribuciones y Otros
52111 Gastos Útiles y Sumin. Oficina
52112 Gastos Útiles y Sumin. Limpieza
52113 Seguridad y Vigilancia
52114 Servicio de Correspondencia
52115 Comisiones y Servicios Bancarios
52199 Gastos Varios
522 Gastos de Ventas
52201 Sueldos
52203 Comisiones
52205 Arriendos
52208 Gastos Seguros
52209 Publicidad y Propaganda
52210 Combustibles y Lubricantes
52211 Viáticos y Estadías
52212 Transporte, Envíos
52213 Movilización
52299 Otros Gastos de Ventas
53 GASTOS NO OPERACIONALES
531 Gastos Financieros
53101 Intereses pagados
53102 Otros Gastos Financieros
532 Otros Gastos No Operacionales
53201 Impuestos Asumidos
53202 Multas e Intereses fiscales
53203 Pérdidas en Ventas de Activos fijos
44
53204 Otros
6 CUENTAS DE ORDEN
61 CUENTAS DE ORDEN
611 Cuentas de Orden
61101 Resumen de Ingresos y Gastos
2.9 DOCUMENTOS NECESARIOS
Para que una empresa tenga un buen funcionamiento, para tener un buen
control del proceso contable, de sus ventas y sus compras, se necesita tener
documentos que respalden dichas transacciones.
Estos Documentos, con el fin de tener soporte legal en caso de algún reclamo,
ya sean por parte de la empresa o para la empresa; para soporte de los
ingresos y egresos al momento de realizar las declaraciones tributarias, se
necesita almacenar los mismos durante 5 años, de manera ordenada con el fin
de facilitar su ubicación.
Para que estos comprobantes sean emitidos por el contribuyente, deberán

solicitar una autorización al Servicio de Rentas Internas, los mismos que
tendrán una validez no mayor a un año, y serán impresos solamente en las
imprentas autorizadas por dicha institución.
Estos documentos llamados también comprobantes de venta, son los que

garantizan la prestación de servicios y la transferencia de bienes; entre los
cuales nombraremos:
 Factura
 Comprobante de Retención
 Liquidación de Compras
 Nota de Ingreso
 Nota de Egreso
 Guía de Remisión
45
 Orden de Pedido
 Recepción de Mercadería
 Nota de Despacho
2.9.1 FACTURA
Es un documento por el cual se sustenta la compra-venta, ya sea de bienes o

servicios entre el contribuyente o vendedor y el comprador; ya sea una
persona natural o jurídica, que tiene derecho al crédito tributario y en
situaciones de exportación.
La Factura es indispensable tanto para el comprador y el vendedor, para poder

realizar sus declaraciones de impuestos de manera correcta y poder presentar
en caso de una auditoría.
Este documento debe tener ciertos datos obligatorios dados por el SRI, los
mismos que son:
 Razón Social
 Ruc
 Denominación
 Numeración
 Número de autorización
 Nombre Comercial
 Dirección de la Matriz y si existe la sucursal
 Identificación del Adquiriente
 Fecha de Emisión y N0. De Guía de Remisión
 Descripción de Bien o Servicio ( Cantidad, Descripción, Precio
Unitario, Valor Total, Subtotal, descuentos, Valor de Impuestos, Total
a Pagar)
 Validez del documento
 Datos de la Imprenta
 Destinatarios
46
Dichos requisitos no solo se utilizarán para la realización de las facturas si no

para todos los documentos legales a utilizarse.
A continuación de podrá observar que “Interdenim” cumple con todos los

requisitos que el Servicio de Rentas Internas solicita para la emisión de los
Documentos que se necesita.
47
2.9.2 COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Son documentos que respalda la retención de impuestos, realizados por los

compradores de bienes o servicios, estas retenciones solo pueden ser
realizadas por las personas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, estas son obligadas a retener el Impuesto a la Fuente, el mismo
que es un porcentaje específico según el bien o servicio que se adquirió.
Si el comprador es un Contribuyente Especial o personas naturales o
jurídicas, reconocidas por la ley, deberán, a demás de retener el impuesto en
la fuente, un porcentaje ya establecido por el SRI del IVA.
Este documento debe tener todos los requisitos previamente descritos,

adicionando, el Tipo y número de comprobante al que se retiene, el Ejercicio
fiscal, base imponible, el impuesto, código del impuestos, % de retención y el
valor retenido.
48
2.9.3 LIQUIDACIÓN DE COMPRA DE BIENES Y/O PRESTACIÓN DE

SERVICIOS:
“Las emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios

o adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de
Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios
vigente.” 9
Este documento se emite únicamente a las personas naturales no obligadas a

emitir comprobantes de ventas, sustentan los gastos y costos, para la
declaración de impuesto a la renta, y aporta para generar el derecho al crédito
tributario.
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Y/O SERVICIOS
VENDEDOR:
Fecha: ………………………………..
Sr. (es): …………………………………………………………… RUC/ CI: …………………………….
Dirección: ……………………………………………………….. Telf: …………………………………..
Lugar de la Transacción:……………………………………………………………………………..
VALOR DE
CANT. DESCRIPCCIÓN PRECIO UNITARIO
VENTA
SUBTOTAL
IVA TARIFA …… %
IVA 0%
RECIBI CONFORME VALOR TOTAL
9
http://www.sri.gob.ec/web/10138/144
49
2.9.4 NOTAS DE INGRESO:
El comprobante de ingreso es un documento que no necesita autorización del

SRI, ya que es un documento para uso exclusivo de la empresa.
Con este documento, se podrá dejar constancia todo el dinero que ingresa a la
empresa, la fecha que ocurre, su origen y si dicho dinero ingresa en cheque, la
descripción completa del mismo. Con el comprobante de ingreso se podrá
facilitar el Arqueo de Caja y la conciliación bancaria.
50
2.9.5 NOTAS DE EGRESO
Al igual que la nota de ingreso no se necesita autorización del SRI para su

emisión.
Las notas de Egresos, son documentos necesarios para sustentar la salida de
dinero, sin importar que el mismo sea en cheque o en efectivo. Es necesario,
registrar los datos de la persona a la que se realiza el pago y la firma de
recepción del dinero.
51
2.9.6 GUIA DE REMISION
Este documento, debe ser autorizado por el Servicio de Rentas Internas, es

decir, debe tener los formatos establecidos por el mismo.
Estos documentos son los que respalda el traslado de la mercadería dentro del
territorio nacional, y en el cual se podrá confirmas su origen.
La guía de remisión será emitida, en este caso por “Interdenim” al momento
de realizar la venta y movilizar la mercadería, ya sea local o nacional.
52
2.9.7 ORDEN DE PEDIDO
Es de uso exclusivo de la empresa, para uso interno, este no necesita

autorización por el Servicio de Rentar Internas.
Este documento, como su nombre lo dice, sirve para registrar la cantidad y

producto solicitado por el cliente, para que así, se pueda realizar el despacho
respectivo.
53
2.9.8 RECEPCION DE MERCADERIA
Este documento no necesita autorización del SRI, se utilizará como

constancia al momento de la llegada de mercadería a las instalaciones de la
empresa, para así poder ingresar al inventario de mercaderías.
54
2.9.9 NOTA DE DESPACHO
Al igual que el documento anterior, no necesita autorización del SRI, sirve

como respaldo de la salida de mercadería, y para poder realizar la reducción
en el inventario de mercadería, al momento de realizar una venta, el mismo
irá adjunto a la factura.
55
Facultad de Ciencias de la Administración CAPITULO III
EL PROCESO CONTABLE
CAPÍTULO III
EL PROCESO CONTABLE
EL PROCESO CONTABLE
CAPÍTULO III
EL PROCESO CONTABLE
3.1.INTRODUCCIÓN
El Proceso Contable de una empresa es esencial en la misma, ya que a través

de este, se podrá visualizar las transacciones diarias de manera individual; el
inicio de este proceso será la jornalización, y así, con la presentación de los
estados financieros se finiquitará dicho proceso.
Todas la empresas que están obligadas a llevar contabilidad, tiene el deber de

establecer un sistema contable, el mismo que será realizado según las Normas
Internacionales de Información Financiera y las Normas Internacionales de
Contabilidad.
3.2 JORNALIZACIÓN
La Jornalización, es un registro inicial de las transacciones que ocurren

diariamente en el libro diario, según los asientos contables, los que serán
realizados bajo el principio de partida doble.
Existen varias maneras en que se puede realizar un asiento contable; de

manera simple, en donde constan solo dos cuentas, una deudora y otra
acreedora; de manera compuesta, en donde se realiza con dos cuentas deudora
y dos acreedoras y finalmente, de manera mixta, en donde constan dos
cuentas deudoras y una acreedora y viceversa.
El libro diario, en donde se registra las operaciones diarias de la empresa,

debe tener un diseño especial, ya sea si se está realizado de manera manual o
por medio de un software, en la computadora.
57
EL PROCESO CONTABLE
Para la realización de estos asientos, se debe tomar en cuenta el contenido

básico de los mismos:
 Fecha de Inicio
 Número de asiento
 Código de las cuentas
 Nombre de las cuentas a utilizarse
 Descripción general del asiento
 Columnas del DEBE y HABER
 Columna extra para información adicional detallada.
Si la empresa, realiza la contabilidad de manera manual, un ejemplo del

diseño del libro diario podría ser el siguiente:
Cuadro 3.1. “Libro Diario”
"INTERDENIM"
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE AUXILIAR DEBE HABER
TOTAL:
58
EL PROCESO CONTABLE
3.3 MAYORIZACIÓN
Es el transferencia de forma sistemática y ordenada, todos los valores que se

encuentran jornalizados.
Para la realización de la mayorización se utiliza el libro mayor, el mismo que

mantiene un registro de cada cuenta, con del fin de conocer su saldo y el
movimiento de la misma.
Existen ciertos saldos que al totalizar las cuentas podremos encontrar:
 Saldo Deudor: Es cuando el valor total del debito es mayor al valor

total del crédito, estos pueden ser Activos, Costos y Gastos.
 Saldo Acreedor: Cuando el valor total del débito es menor al valor
total de crédito, estos pueden ser los Pasivos, Patrimonio y Rentas.
 Saldo Nulo: En este saldo se encontrará que el valor total del débito
es igual al valor total del débito, dando un saldo total de $0, por lo
general se da en cuentas de ajustes, ya sea Activo, Pasivo, Patrimonio,
Costos Gastos o Rentas.
El diseño del libro mayor debe sr realizado según las necesidades de la

empresa y debe contener la siguiente información básica:
 Nombre de la cuenta
 Código de la cuenta
 Fecha de la Transacción
 Descripción de la Transacción
 Referencial o número del asiento.
 Columna de Debito, Crédito y Saldo
59
EL PROCESO CONTABLE
Cuadro 3.2 “Libro Mayor”
"INTERDENIM"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CODIGO:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
3.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN
El balance de comprobación se realiza con los saldos de las cuentas que se

encuentran en el libro mayor, con el fin de verificar que al momento del
registro de las operaciones se cumpla con el principio de partida doble.
Este instrumento financiero, también permite corroborar que la contabilidad

de la empresa se encuentre de manera organizada.
Al momento en que el balance se encuentre concluido, se revisa que, tanto el

Debe como el Haber, tengas sus sumatorias totales iguales, en el caso que
estas no coincidan, se debe encontrar el valor o registro contable que no se
encuentre correcto.
De esta manera se podrá evitar que, si existe un error, continúe en la

elaboración de los estados financieros.
Para este balance se necesita tener un contenido básico, los que deberán ser:
60
EL PROCESO CONTABLE
Cuadro 3.3 “Balance de Comprobación”
"INTERDENIM"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al________
SUMAS SALDOS
CODIGO DETALLE
Débitos Créditos Deudor Acreedor
TOTALES:
3.5 AJUSTES CONTABLES
Los ajustes contables son realizados al final del ejercicio contable, con el fin
de obtener los saldos para la realización de los Estados Financieros.
Existen cuentas que se manejan con continuidad, entre ellas podemos

nombrar a inventarios, gastos pre-pagados, ingresos cobrados por anticipado,
amortizaciones, en estos ajustes también pondremos las omisiones o errores
que posiblemente se pueden dar la contabilización de las cuentas.
61
EL PROCESO CONTABLE
3.6 BALANCE GENERAL
También se lo conoce como “Estado de Situación General” o “Estado de

Situación Financiera”. Este Estado, nos permite conocer la situación
económica y financiera de una empres a una fecha determinada, expresando
en forma detallada a los tres primero elementos de la ecuación contable:
Activo, Pasivo y Patrimonio.
Como todos los estados financieros, deben contener ciertos parámetros para
su debida presentación: Su encabezado que contendrá el nombre de la
empresa, nombre del estado y el periodo al que corresponde, para
posteriormente encontrar el cuerpo del estado en el que constara las cuentas
del activo, Pasivo y Patrimonio; las mismas estarán ordenadas de cierto modo
que permitan realizar un análisis financiero exacto y justo.
Finalmente se encontraran las firmas y rubricas del contador y del gerente de

la Empresa.
3.7 ESTADO DE RESULTADOS
Llamado también “Estado de Pérdidas y Ganancias”, refleja todos los

movimientos en las operaciones realizadas en la empresa, y el resultado final,
mostrando si existe una pérdida o ganancia, y las razones por las cuales
existen estos cambios en el patrimonio; mostrando los costos, gastos y las
rentas de un determinado periodo. La mayoría de veces se presenta el estado
en forma vertical.
Los componentes que integran este estado son:
 Rentas o Ingresos
 Costos
 Gastos
62
EL PROCESO CONTABLE
Debemos tomar en cuenta que el Estado debe contener una estructura que
conste de:
 Nombre de la Empresa
 Nombre del Estado
 Periodo al que corresponde
 Cuerpo del Estado (los componentes antes mencionados)
 Firmas de los responsables, Gerente y Contador de la Empresa.
Cuadro 3.4 “Estado de Resultado”
"INTERDENIM"
ESTADO DE RESULTADO
Al________
Ventas
(Costo de ventas)
Inventario Inicial
Compras
(Inventario Final)
.=Utilidad Bruta en Ventas
(Gastos Operacionales)
De Administración
Sueldos
Beneficios Sociales
Servicios Básicos
De Ventas
Publicidad
(+/-) Rentas y Gastos No Operacionales
Arriendos ganados
.=UTILIDAD O PERDIDA DE EJERCICIO
Elaborado por la Autora.
63
EL PROCESO CONTABLE
3.8 FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado que detalla los ingresos y egresos del efectivo y los equivalentes
al efectivo, en un determinado periodo de tiempo, mediante la clasificación
de flujos Operacionales, de Inversión y de financiamiento, permite también
contar con información unificada sobre el Efectivo, los Resultados,
Inversiones, Fuentes de Financiamiento propias y ajenas; a demás concilia la
utilidad neta operacional. Todo esto con el propósito de tomar decisiones
adecuadas, haciendo conocer a si la empresa contará o no con la capacidad de
cubrir sus obligaciones en forma oportuna
Este flujo ayudará también a apreciar la destreza para crear efectivo mediante
sus normales operaciones.
El estado de flujos de efectivo, brinda información importante para sus

usuarios, permitiéndoles realizar una valoración a la capacidad que tiene la
empresa generando efectivo y equivalentes de efectivo; y así lograr el
desarrollo de modelos para la comparación con los de efectivo de empresas
similares.
El flujo se clasifica por actividades siendo estos 3 grupos:
 Operación
 Inversión y,
 Financiamiento.
Para la realización de este estado podemos utilizar dos métodos diferentes:
 Método Directo
 Método Indirecto.
64
EL PROCESO CONTABLE
3.8.1 Método Directo: Este método es el más utilizado, sirve puntualizar las
causas directas que han causado el aumento o la disminución del
efectivo y los equivalentes de efectivo.
INTERDENIM
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
DEL 01/01/2010 AL 31/03/2010
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Más: Efectivo Recibido de Clientes $ 71.291,58 $ 71.291,58
Menos: Efectivo pagado a proveedores $ 71.455,68

Efectivo pagado a empleados $ 5.700,00
Efectivo pagado por otros gastos $ 25.587,49 $ 102.743,17
Flujo de efectivo proveniente de actividades de operación $ (31.451,59)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de Activos fijos $ -
Flujo de efectivo utilizado para actividades de
inversión $ -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS

Adiciones préstamos a largo plazo
Menos: Entrega de efectivo por dividendos $ -
Flujo de efectivo neto utilizado para actividades financieras $ -
DISMINUCION EN EL EFECTIVO $ (31.451,59)
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO $ 250.000,00
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $ 218.548,41
65
EL PROCESO CONTABLE
3.8.2 Método Indirecto: Es el que permite conciliar la Utilidad Neta del

período con el Efectivo Neto Operacional, es una forma de revisión y
de detección de posibles errores o desvío de recursos en las
operaciones del negocio.
INTERDENIM
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
DEL 01/01/2010 AL 31/03/2010

Utilidad Neta $ 5.007,52
Más: Depreciaciones $ 93,33
Incremento Décimo Tercer Sueldo $ 474,99
Incremento Décimo Cuarto Sueldo $ 180,00
Incremento Vacaciones $ 90,00
Incremento Participación Trabajadores $ 1.178,24
Incremento Aporte Patronal $ 230,85
Incremento Aporte Personal $ 177,65
Incrementos Retención Fuente 5% $ 11,01
Incremento Impuesto a la Renta por Pagar $ 1.669,17
Incrementos Impuestos Acumulados por Pagar $ 6.356,47
Disminución Inventario de Útiles de Oficina $ 145,00 $ 10.606,71
Menos: Incremento en Inventarios $ 18.174,30

Incremento Crédito Tributario del IVA $ 28.489,63
Incremento Retención en la Fuente I.R. Pagada $ 401,89 $ 47.065,82
Flujo de efectivo proveniente de actividades de
operación $ (31.451,59)

Adquisición de Activos fijos $ - $ -
Flujo de efectivo utilizado para actividades de inversión

Menos: Entrega de efectivo por dividendos $ - $ -
Flujo de efectivo neto utilizado para actividades financieras
$ -
DISMINUCIÓN EN EL EFECTIVO $ (31.451,59)

66
EL PROCESO CONTABLE
CONCILIACION DE UTILIDAD NETA CON EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN
UTILIDAD NETA $ 5.007,52
MAS
Depreciaciones $ 93,33
Incremento Pasivos C/P $ 10.368,38 $ 10.606,71
Inv. Útiles de Oficina $ 145,00
MENOS
Incremento Inv. Mercadería $ 18.174,30
Incremento Imp. Anticipados $ 28.891,52 $ 47.065,82
FLUJO DE EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: $ (31.451,59)
67
Facultad de Ciencias de la Administración CAPITULO IV
APLICACIÓN PRÁCTICA
CAPÍTULO IV
68
CAPÍTULO IV
4.1 REGISTRO DE LAS OPERACIONES COMERCIALES DE LA

EMPRESA.
BORRADOR DE OPERACIONES
ABREVIATURAS DE LOS CONTRIBUYENTES
PNOC: Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad

PNSC: Persona Natural Sin Contabilidad
C.E.: Contribuyente Especial
C.N.: Contribuyente Normal
S.R: Sin RUC
E.E: Empresa Extranjera
ENERO
ENERO 01
La empresa INTERDENIM inicia sus operaciones, siendo su actividad
económica la venta al por mayor y menor de productos textiles, al 01 de enero
de 2010 con las siguientes aportaciones:
Efectivo en Banco Internacional: $ 250000,00

Muebles y Enseres: $ 400,00
Equipos de Computación: $ 1000,00
Útiles de Oficina: $ 200,00
Mercadería en Tránsito $ 195164,26
Capital $ 446764,26
69
ENERO 04
INTERDENIM, paga a la empresa Y. L. (Ecuador) S.A. (C.N) por el
transporte marítimo de la importación del 1er contenedor al Puerto marítimo
de Guayaquil, pagándose la suma de $5034,00 +IVA; el pago se realizo en
efectivo.
ENERO 04
Se contrató, en la Ciudad de Cuenca, una póliza de seguro para el 1er
contenedor con la Aseguradora Generali S.A. (C.E.) por un monto de $560,28
más impuestos; según factura No. 004-002-011270, cuya prima es de:
$537,77, el pago se realizo con cheque.
ENERO 06
La empresa realiza el pago de la importación de la mercadería que viene en
contenedor compartido (Carga Suelta) de 7068,760 metros de tela Denim al
proveedor C. L. W. CO., LTD. (E.E.)
El monto FOB asciende a $ 11309,76; según factura No. L/H20091010 con

un descuento del 1%. Se realiza el pago vía transferencia interbancaria
teniendo un costo del 1% de la factura.
ENERO 08
Se contrato a la empresa de transporte IMEAUSTROCIA. LTDA. (C.N.) para
el traslado de la mercadería del 1er contenedor desde la ciudad de Guayaquil
al almacén LOGISTALMADEC Cía. Ltda. Y posteriormente a las bodegas de
la empresa, siendo el costo de la misma $607,14 más impuestos; según
factura No. 005224. El pago se realizo con cheque.
ENERO 11
Se realiza el aforo del contenedor y se paga la liquidación según DAU No.
091-2010-10-000134-6 por la importación del 1er contenedor en los cuales se
70
encuentran 37358,50 metros de Tela Denim, el valor es de $12749.71 más

IVA, pagados en efectivo, desglosándose de la siguiente manera:
Precio FOB: $ 57.166,19

Flete: $ 4.400,00
Seguro: $ 627,51
TOTAL CIF: $ 62.193,70
DERECHOS
AD/VALOREM 20% $ 12.438,74
CIF
I.V.A. $ 8.993,21
FODINFA 0,5% CIF $ 310,97
TOTAL
$ 21.742,92
AUTOLIQUIDACION
ENERO 11
Se realiza la recepción, revisión e ingreso de los 37358,50 metros en las
existencias, según Nota de Ingreso No. 001-A. 002-A, 003-A, 004-A, 005-A,
006-A.;
Y se registran con los siguientes códigos:
MK-2122 MK-3207
MK-3137 MK-3144
MK-3143 MK-3110
ENERO 18
INTERDENIM, paga a la empresa Latinoamérica Carga, (C.N) por el
transporte marítimo de la importación del 2do contenedor con 47215 metros
de tela Denim al Puerto marítimo de Guayaquil, pagándose la suma del Flete
$4835, según factura # 006500; y por gastos administrativos de la empresa se
paga $361.75 más IVA, según factura # 006501. Se realiza el pago en
efectivo, vía trasferencia interbancaria.
71
ENERO 20
Se realiza una venta con factura # 001 al Señor Wilson Zabala (PNSC), Tela
Denim de código 2122: 549,50mts a $2,589 + IVA c/m; código 3143:
556,40mts a $2,678+ IVA c/m: código 3207: 512,10mts a $2,589+ IVA c/m;
según factura No. 1. El pago lo realiza en efectivo.
ENERO 20
Se Realiza una venta con factura # 002 a la Sra. Juana Peñafiel Bernal,
(PNSC), tela Denim con código 2122: 207,80mts a $2,589+ IVA, la venta es
en efectivo.
ENERO 20
Se realiza el depósito del efectivo recaudado en el día disponible en caja.
ENERO 21
Se vende con factura # 003 al Sr. Humberto Toledo, (PNSC), tela Denim con
código 2122: 283,70mts a $2,589+IVA c/m, código 3207: 251,60mts a
$2,589+IVA c/m, la venta se realiza a crédito 90 días.
ENERO 21
Se realiza el depósito del efectivo recaudado en el día disponible en caja.
ENERO 22
Se realiza el aforo del 2do contenedor y se paga la liquidación según DAU
No. 091-2010-10000287-7 por la importación del contenedor en los cuales se
encuentran 47215 metros de Tela Denim, el valor es de $22721,58;
pagándose en efectivo, desglosándose de la siguiente manera:
72
Precio FOB: $ 59.727,59

Flete: $ 4.650,00
Seguro: $ 615,48
TOTAL CIF: $ 64.993,07
DERECHOS
AD/VALOREM 20% $ 12.998,61
CIF
I.V.A. $ 9.398,00
TOTAL
AUTOLIQUIDACION
$ 22.721,58
ENERO 22
Se realiza la recepción, revisión e ingreso de los 47215 metros en las
existencias de la bodega según Nota de Ingreso No. 0000001-2-3-4-5.
A: 100% COTTON
B: 90% CT 10% POLY
C: 73% CTN 25% POLY 2% SP
D: 75% CTN 22% POLY 3% SP
H: 75% CTN 22% POLY 3% SP
ENERO 23
Los trámites de la nacionalización de la mercadería del 1er contenedor se
realiza mediante el Consorcio Malo & Arizaga Cía. Ltda. (C.N.) Siendo el
pago por el servicio de $ 150.00 más impuestos, según Factura No. 001-001-
013533, se paga con cheque.
ENERO 25
Se paga, en la Ciudad de Cuenca, una póliza de seguro con la Aseguradora
Generali (C.E.) S.A. del 2do contenedor, por un monto de $549.54 más
impuestos; según factura No. 004-002-010878, con prima de $527,44 el pago
se realiza con cheque.
73
ENERO 26
Se paga los trámites de la nacionalización de la mercadería del 2do
contenedor realizada el 22 de enero de 2010 mediante el Consorcio Malo &
Arizaga Cía. Ltda. (C.N.) Siendo el pago de $ 150.00 más impuestos, según
Factura No. 001-001-013539. El pago se realiza con cheque.
ENERO 26
Se paga a la empresa Transportadores del Austro IMEAUSTRO CIA. LTDA
(C.N) que se contrato el 21 de enero para el traslado de la mercadería del 2do
contenedor desde la ciudad de Guayaquil al almacén LOGISTALMADEC
Cía. Ltda. Y posteriormente a las bodegas de la empresa, siendo el costo de la
misma $607.14 más impuestos; según factura No. 005318. El pago se realiza
con cheque.
ENERO 27
Se paga el almacenaje y Aforo de la mercadería del 1er y 2do contenedor de
40 pies c/u que llegaron el 11 y el 22 de enero respectivamente al Almacén
LOGISTALMADEC Cía. Ltda, y se pagan con cheque las siguientes facturas:
1er CONTENEDOR
# 0005353 un valor de $134,40 incluido IVA por movilización y almacenaje;
# 0005354 un valor de $28 incluido IVA por servicio de estibaje y aforo;
2DO CONTENEDOR
# 0005355 un valor de $134,40 IVA incluido por movilización y almacenaje;
# 0005356 un valor de $33,60 IVA incluido por servicio de estibaje, aforo y
reembolso por gastos.
ENERO 27
Se Realiza una venta con factura # 005 al Sr. Juan López, (PNOC), tela
Denim con código 3207: 661mts a $2,50+IVA c/m, código 3137: 633,40mts a
$2,65+IVA c/m, código 3144: 624,50mts a $2,65+IVA c/m, la venta se
realizo en efectivo vía depósito bancario; nos retiene en la fuente el 1% según
comprobante No. 2227
74
ENERO 27
INTERDENIM, paga a la empresa Y. L. (Ecuador), S.A. (C.N) por el
transporte marítimo de la importación del 3er contenedor con de 37871,50
metros de tela Denim al Puerto marítimo de Guayaquil, pagándose la suma
del Flete $5049 más impuestos; según factura # 0003783.
ENERO 28
Se realiza una venta al Sr. Paulo Jurado (PNSC), según nota de venta 00002,
tela Denim con código 3144: 516,20mts a $2,95 incluido IVA c/m, código
3207: 507,10mts a $2,80 incluido el IVA c/m, código 3143: 202,30mts a
$2,95 incluido IVA c/m; se paga con cheque.
ENERO 28
Se realiza el depósito del cheque.
ENERO 30
Se realiza pago de sueldos
DIAS SALARIO
NOMBRE CARGO
LABOR. UNIFIC.
Henry Contreras Gerente 30 $ 900,00
Patricia Guerra Administradora 30 $ 600,00
Santos Mora Vendedor 30 $ 400,00
ENERO 30
Se contabiliza las depreciaciones del mes de Enero
ENERO 30
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Enero.
75
FEBRERO
FEBRERO 1
Se Realiza una venta con factura # 006 a la Sra. Pamela Bermúdez (PNSC),
tela denim con código 2122: 333,60mts a $2,589+IVA c/m, código 3144:
304,20mts a $2,678+IVA c/m, el pago se realizo con cheque.
FEBRERO 1
Se vende con Factura # 007 a la Sra. Juana Peñafiel Bernal (PNSC), tela
denim con código 2122: 445,60mts a $2,589+IVA c/m. El pago se realiza con
cheque.
FEBRERO 1
Se realiza depósito de cheques recaudados en el día.
FEBRERO 3
Se paga a la empresa Transportadores del Austro IMEAUSTRO CIA. LTDA
que se contrato el 2 de Febrero para el traslado de la mercadería del 3er
contenedor al almacén LOGISTALMADEC Cía. Ltda. Y posteriormente a las
bodegas de la empresa, siendo el costo de la misma $607.14más impuestos;
según factura No. 005380, se paga con cheque.
FEBRERO 3
Se realiza el aforo del 3er contenedor y se paga en efectivo la liquidación
según DAU No. 091-2010-10000415-5; por la importación del 3er
contenedor en los cuales se encuentran 37871,50 metros de Tela denim, el
valor es de $13557.42 más IVA, desglosándose de la siguiente manera:
Precio FOB: $ 61.374,89

Flete: $ 4.450,00
Seguro: $ 308,84
TOTAL CIF: $ 66.133,734
76
DERECHOS
AD/VALOREM 20% $ 13.226,75
CIF
I.V.A. $ 9.562,94
TOTAL
$ 23.120,36
AUTOLIQUIDACION
FEBRERO 3
Se realiza la recepción del 3er contenedor, revisión e ingreso de los 37871,50
metros en las existencias de la bodega según Nota de Ingreso No. 0000006-7-
8-9-10-11.
MK- 3207 MK - 2138
MJ - 2206 MK - 3135
MK - 4122 MD - 3132-S
FEBRERO 4
Se paga el almacenaje y aforo de la mercadería del 3er contenedor de 40 pies
que llego el 3 de febrero al Almacén LOGISTALMADEC Cía. Ltda, y se
paga la factura # 0005412 un valor de $134,40 incluido IVA, por
movilización y almacenaje del contenedor; y la Factura # 0005413 un valor
de $22,40 incluido IVA por estibaje y aforo.
FEBRERO 4
Generali S.A. del 3er contenedor, por un monto de $ 275.75; según factura
No. 004-002-011879, siendo la prima de $ 264,18.
FEBRERO 4
Se paga los trámites de la nacionalización de la mercadería del 3er contenedor
mediante el Consorcio Malo & Arizaga Cía. Ltda. Siendo el pago de $150.00
según Factura No. 001-001-013641.
77
FEBRERO 15
Se realiza la cancelación al IESS del mes de Enero.
FEBRERO 26
Se realiza el aforo del contenedor y se paga en efectivo la liquidación según
DAU No. 091-2010-10000636-1; por la importación de Carga Suelta en los
cuales se encuentran 7068,60 metros de Tela Denim, el valor es de $2630.11
más IVA; desglosándose de la siguiente manera:
Precio FOB: $ 11.309,76

Flete: $ 1.322,50
Seguro: $ 69,34
TOTAL CIF: $ 12.701,60
DERECHOS
AD/VALOREM 20% $ 2.540,32
CIF
I.V.A. $ 1.836,65
MULTA (Art 89 y 91) $ 26,28
TOTAL
$ 4.466,76
AUTOLIQUIDACION
FEBRERO 26
Se realiza la recepción de la carga suelta, revisión e ingreso de los 7068,760
metros en las existencias de la bodega según Nota de Ingreso No. 0000012 y
13.
Y se registran con el siguiente código:
MJ-3102
FEBRERO 28
Se realiza el pago de sueldos
DIAS SALARIO
NOMBRE CARGO
LABOR. UNIFIC.
78
FEBRERO 28
Se contabiliza las depreciaciones del mes de Febrero
FEBRERO 28
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Febrero.
NOTA:
Debido a que en Febrero las fábricas no laboraron una semana
antes y después del feriado de carnaval, no se realizaron más
ventas
79
MARZO
MARZO 1
Se realiza un venta según factura # 0000012, al Sr. Jaime Pulla (PNSC) tela
Denim con código 3135: 207,10mts a $2,68+IVA c/m, código 2206:
236,89mts a $2,59+IVA c/m, código 3132-S: 195,80mts a $2,77+IVA c/m. El
pago se realiza con cheque.
MARZO 1
Se vende según factura # 0000015, al Sr. Claudio Carrera Zamora (PNOC)
tela Denim con código 3207: 1507,10mts a $2,455+IVA c/m, el pago se
realizo con cheque, nos retuvo en la fuente el 1%, según comprobante de
retención No. 0002911.
MARZO 1
Se vende según factura # 0000016, a la Sra. María Izquierdo (PNSC) tela
Denim con código 2138: 225,60mts a $2,589+IVA c/m, código 3132-S: 1mt a
$2,723+IVA, el pago se realizo en efectivo.
MARZO 1
Se paga los trámites de la nacionalización de la mercadería, que vino en un
contendor compartido (Carga suelta) mediante el Consorcio Malo & Arizaga
Cía. Ltda. Siendo el pago en efectivo de $150.00 más IVA, según Factura No.
001-001-13730
MARZO 1
Se deposita el efectivo recaudado en el día.
MARZO 2
Se vende según factura # 0000017, al Sr. Juan Manuel Berrezueta (PNOC)
tela Denim con código 3144: 1493,50mts a $2,68+IVA c/m, el pago se
realizo con cheque. Nos retuvo en la fuente el 1%, según comprobante de
retención No. 971.
80
MARZO 2
Se vende según factura # 0000018, a la Sra. María Izquierdo (PNSC) tela
Denim con código 3132-S: 1263,60mts a $2,723+IVA c/m, el pago se realizo
con cheque.
MARZO 2
Se deposita los cheques recaudados en el día.
MARZO 4
Se paga el almacenaje y aforo de la mercadería que viene en un contenedor
compartido (Carga suelta) que llegó el 26 de Febrero al Almacén
LOGISTALMADEC Cía. Ltda, y se pagan siguientes facturas: # 0005578 un
valor de $112 incluido impuestos, por movilización y almacenaje; #
0005579 un valor de $22,40 incluido impuestos, por servicio de estibaje y
aforo;
MARZO 4
Generali S.A. de la Carga suelta por un monto de $52.09; según factura No.
004-002-011881, siendo la prima de $ 49,60.
MARZO 6
Se paga a la empresa de Transporte COMYTRANS que se contrato el 26 de
Febrero para el traslado de la Carga Suelta al almacén LOGISTALMADEC
Cía. Ltda. Y posteriormente a las bodegas de la empresa, siendo el costo de la
misma $133,93; según factura No. 001-001- 0077113
MARZO 8
Se realiza una venta según factura # 0000021, al Sr. Lauro Mateo Cajamarca
(PNOC) tela Denim con código 3207: 5514,71mts a $2,72+IVA c/m, el pago
se realizo en efectivo, vía transferencia bancaria, nos retiene el 1%.
81
MARZO 10
Se realiza una venta según factura # 0000022, al Sr. Lauro Mateo Cajamarca
(PNOC) tela Denim con código D1: 5000mts a $2,50+IVA c/m, el pago se
realizo en efectivo, vía transferencia bancaria, nos retiene el 1%.
MARZO 10
Se vende según factura # 0000023, a la Sra. Otilia Rosaura Tello (PNSC) tela
Denim con código 3132-S: 266,50mts a $2,767+IVA c/m, el pago se realizo
con cheque
MARZO 10
Se vende según factura # 0000024, al Manuel Mayancela (PNSC) tela Denim
con código 3110: 195,50mts a $2,90+IVA c/m, el pago se realizo en efectivo.
MARZO 10
Se deposita el efectivo y el cheque recaudados en el día.
MARZO 15
Se realiza la cancelación al IESS del mes de Febrero.
MARZO 18
Se vende según factura # 0000025, a la Sra. Juana Peñafiel Bernal (PNSC)
tela Denim con código 3207: 125mts a $2,589+IVA c/m, código D-1: 46mts a
$2,232+IVA c/m; código C 58mts a $2,232+IVA c/m, el pago se realizo en
efectivo.
MARZO 18
Se deposita el efectivo recaudado en el día.
MARZO 23
Se realiza una venta según factura # 0000028, a la Sra. María Izquierdo
(PNSC) tela Denim con código 4122: 3893,90mts a $2,72+IVA c/m, el pago
se realizo con cheque
82
MARZO 23
Se deposita el cheque recaudado en el día.
MARZO 30
Se realiza el pago de sueldos
DIAS SALARIO
NOMBRE CARGO UNIFIC.
LABOR.
MARZO 30
Se contabiliza las depreciaciones del mes de Marzo.
MARZO 30
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Marzo.
83
4.2 PLAN DE CUENTAS
84
INTERDENIM
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 Disponible
11101 Efectivo
1110101 Caja
1110102 Caja Chica
11102 Bancos
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte.
112 Exigible
11201 Clientes
1120101 Wilson Zabala
1120102 Juana Peñafiel Bernal
1120103 Humberto Toledo
1120104 Juan López
1120105 Paulo Jurado
1120106 Pamela Bermúdez
1120107 Jaime Pulla
1120108 Claudio Carrera Zamora
1120109 María Izquierdo
1120110 Juan Manuel Berrezueta
1120111 Lauro Mateo Cajamarca
1120112 Otilia Rosaura Tello
1120113 Manuel Mayancela
11202 Cuentas Incobrables
1120201 Provisión de Cuentas Incobrables
11203 Pagos de impuestos anticipados
1120301 IVA 12% pagado
1120302 Retención en la fuente I.R. pagada
1120303 Retención IVA pagada
1120304 Anticipo Impuesto a la Renta
1120305 Crédito Tributario de IVA
11204 Anticipo a Empleados
1120402 Patricia Guerra
1120403 Santos Mora
11205 Préstamos
1120501 Préstamos a Socios
85

11207 Anticipo a Proveedores
1120702 CDT CO. LTD
113 Realizable
11301 Inventario
1130101 Mercadería en Tránsito
1130102 Inventario de Mercadería
1130103 Inventario de Útiles de Oficina
114 Gastos pagados por anticipado
11401 Arriendos
11402 Publicidad
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 Activo Fijo
12101 No depreciables
1210101 Terrenos
12102 Depreciables
1210201 Muebles y Enseres
1210202 Equipos de Computación
1210203 Vehículos
1210204 Edificios
12103 Depreciación Acumulada
1210301 Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1210302 Deprec. Acum. Equipos de Comp.
1210303 Deprec. Acum. Vehículos
1210304 Deprec. Acum. Edificio
122 Activo Diferidos
12201 Gastos
1220101 Gastos de Constitución
123 Otros Activos
12301 Otros Activos No Corrientes
1230101 Cuentas por Cobrar largo plazo
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 Cuentas x pagar Proveedores
21101 Proveedores
2110102 CDT CO. LTD
2110103 YL S.A. (Ecuador)
86
2110104 Latinoamerica Carga

2110105 Aseguradora Generalli S.A
2110106 IMEAUTRO CIA. LTDA.
2110107 Logistalmadec Cia. Ltda.
2110108 Consorcio Malo & Arizaga Cia. Ltda.
2110109 COMYTRANS
212 Cuentas x pagar Diversas
21201 Obligaciones con Empleados
2120101 Nóminas por Pagar
2120102 Décimo Tercer Sueldo
2120103 Décimo Cuarto Sueldo
2120104 Vacaciones
2120105 Participación Trabajadores
2120106 Comisiones
21202 Obligaciones con el IESS
2120201 Aporte Patronal
2120202 Aporte Personal
2120204 Préstamos Quirografarios
21203 Impuestos por Pagar
2120301 IVA 12% Cobrado
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar
21204 Servicio Básicos por pagar
2120401 Agua y Teléfono por pagar
2120402 Energía Eléctrica por pagar
21205 Otras Cuentas Por Pagar
2120501 Préstamos a Corto plazo
213 Ingresos cobrados por anticipados
21301 Anticipo de Clientes
2130101 Cliente 1
2130102 Cliente 2
87
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 Pasivos a Largo Plazo
22101 Préstamos Bancarios
2210101 Bco. Internacional
22102 Prestamos a socios
2210201 Socio 1
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
311 Capital Social
31101 Capital Individual
32 RESULTADOS
321 Resultados Económicos
32101 Resultados Ejercicio Anterior
32102 Resultados Ejercicio Actual
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
411 Ventas
41101 Ventas Netas
4110101 Venta 12%
4110102 Venta 0%
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
421 Ingresos No Operacionales
42101 Otros Ingresos
4210101 Intereses Ganados
4210102 Arriendos
4210103 Comisiones
5 COSTOS Y GASTOS
51 COSTOS
52 GASTOS OPERATIVOS
521 Gastos de Administración
52101 Sueldos
52103 Gastos de Representación
88
52105 Arriendos
52108 Internet
52109 Seguros
52110 Impuestos, Contribuciones y Otros
52111 Gastos Útiles y Sumin. Oficina
52112 Gastos Útiles y Sumin. Limpieza
52113 Seguridad y Vigilancia
52114 Servicio de Correspondencia
52115 Comisiones y Servicios Bancarios
52199 Gastos Varios
522 Gastos de Ventas
52201 Sueldos
52203 Comisiones
52205 Arriendos
52208 Gastos Seguros
52209 Publicidad y Propaganda
52210 Combustibles y Lubricantes
52211 Viáticos y Estadías
52212 Transporte, Envíos
52213 Movilización
52299 Otros Gastos de Ventas
53 GASTOS NO OPERACIONALES
531 Gastos Financieros
53101 Intereses pagados
53102 Otros Gastos Financieros
532 Otros Gastos No Operacionales
53201 Impuestos Asumidos
53202 Multas e Intereses fiscales
53203 Pérdidas en Ventas de Activos fijos
53204 Otros
6 CUENTAS DE ORDEN
61 CUENTAS DE ORDEN
611 Cuentas de Orden
61101 Resumen de Ingresos y Gastos
89
4.3 ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL
90
INTERDENIM
ESTADO DE SITUACIÓN INCIAL
AL 31/ MARZO/ 2010
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 445.361,58
111 DISPONIBLE 250.000,00
11102 BANCOS 250.000,00
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 250.000,00
113 REALIZABLE 195.361,58
11301 INVENTARIO 195.361,58
1130101 Mercadería en Tránsito 195.161,58
1130103 Inventario de Útiles de Oficina 200,00
12 ACTIVO NO CORRIENTE 1.400,00
121 ACTIVO FIJO 1.400,00
12102 DEPRECIABLES 1.400,00
1210201 Muebles y Enseres 400,00
1210202 Equipos de Computación 1.000,00
================
TOTAL ACTIVO: 446.761,58
2 PASIVO 0,00
================
TOTAL PASIVO: 0,00
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL 446.761,58
311 CAPITAL SOCIAL 446.761,58
31101 CAPITAL INDIVIDUAL 446.761,58
3110101 Henry Contreras 446.761,58
================
TOTAL PATRIMONIO: 446.761,58
TOTAL PASIVO +
CAPITAL: 446.761,58
91
4.4 LIBRO DIARIO
92
INTERDENIM
LIBRO DIARIO
DESDE 01/01/2010 AL 31/03/2010
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER AUXILIAR
1
01/01/2010 1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 250.000,00
P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
2
04/01/2010 1130101 Mercadería en Tránsito 4.789,00
52199 Gastos Varios 245,00
1120301 IVA 12%Pagado 29,40
2120302 Retención Fuente 1% 47,89 RETENCIÓN # 001
P/R PAGO POR TRANSPORTE MARÍTIMO

1ER CONTENEDOR FACT. 0003739
3
04/01/2010 52208 Gastos Seguros 560,28
1120301 IVA 12%Pagado 67,23
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 626,97
P/R PAGO POR POLIZA DE SEGURO DE
1ER CONTENEDOR SEGUN FACT 004-002-
011270
4
Pago realizado via
P/R COMPRA DECONTENEDOR
transferencia
CARGA SUELTA FACT. L/H20091010 interbancaria
5
08/01/2010 1130101 Mercadería en Tránsito 607,14
93
P/R PAGO TRANSPORTE

TERRESTRE IMEAURTRO LTDA. DE
1er CONTENEDOR GUAYQUIL-
LOGISTALMADEC-INTERDENIM
SEGÚN FAC. 005224
6
1120301 IVA 12%Pagado 8.993,21
P/R PAGO DERECHO AD-VALOREM
SEGUN DAU 091-2010-10-000134-6 1er
CONTENEDOR
7
11/01/2010 1130102 Inventario de Mercadería 83.600,32
N/ING # 001-A, 002-
P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE
A, 003-A, 004-A,
37358.50 MTS DE TELA 005-A, 006-A.
8
1120301 IVA 12%Pagado 43,41
2120302 Retención Fuente 1% 3,62 RETENCIÓN #004
P/R PAGO POR TRANSPORTE
MARITIMO 2DO CONTENEDOR
SEGÚN FACTURAS #: 006500 Y #
006501
9
20/01/2010 1110101 Caja 4.747,14
4110101 Venta 12% 4.238,52
2120301 IVA 12 % Cobrado 508,62
51101 Costos de Ventas 3.286,96
1130102 Inventario de Mercadería 3.286,96
P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-
001-00001
10
20/01/2010 1110101 Caja 602,55
4110101 Venta 12% 537,99
2120301 IVA 12 % Cobrado 64,56
51101 Costos de Ventas 415,60
94
1130102 Inventario de Mercadería 415,60

001-00002
11
1110101 Caja 5.349,69
P/R DEPOSITO DE EFECTIVO
RECAUDADO EN EL DÍA
12
21/01/2010 1110101 Caja 1.552,20
4110101 Venta 12% 1.385,89
2120301 IVA 12 % Cobrado 166,31
001-00003
13
1110101 Caja 1.552,20
P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO
14
1120301 IVA 12%Pagado 9.398,00
P/R PAGO DERECHO AD-VALOREM E

IVA, SEGÚN DAU 091-2010-10000287-7
DE 2do CONTENEDOR
15
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 47215 N/ING. # 001, 002,
003, 004, 005
MTS DEL 2DO CONTENEDOR
16
23/01/2010 1130102 Inventario de Mercadería 150,00
1120301 IVA 12%Pagado 18,00
95
P/R PAGO DE TRAMITES DE

NACIONALIZACION DE 1ER
CONTENEDOR SEGÚN FACTURA #
013533
17
25/01/2010 52208 Gastos Seguros 549,54
1120301 IVA 12%Pagado 65,94
P/R PAGO POLIZA DE SEGURO DE
2DO CONTENEDOR
18
1120301 IVA 12%Pagado 18,00
2120302 Retención Fuente 1% 1,50 RETENCION # 007

NACIONALIZACION DE 2do
CONTENEDOR SEGÚN FACTURA No.
013539 A CONSORCIO MALO &
ARIZAGA.
19
2120302 Retención Fuente 1% 6,07 RETENCION # 008
P/R PAGO TRANS TERRESTRE
IMEAUSTRO 2DO CONT. GYQ-LOG-
INTERDEMIN SEGÚN FACTURA #
005318
20
1120301 IVA 12%Pagado 35,40
P/R PAGO DE ALMACENAJE Y
AFORO DEL 1ER Y 2DO
CONTENEDOR SEGÚN FACT. #
0005353,0005354, 0005355 Y 0005356
21
RETENCIÓN # 2227
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 49,86
96
4110101 Venta 12% 4.985,94

2120301 IVA 12 % Cobrado 598,31
001-00005
22
1120301 IVA 12%Pagado 31,20
P/R PAGO DE TRANSPORTE
MARITIMO DE 3ER CONTENEDOR
SEGÚN FACTURA # 0003783
23
28/01/2010 1110101 Caja 3.918,68
4110101 Venta 12% 3.918,68
P/R VENTA SEGUN NOTA DE VENTA #
001-001-00002
24
1110101 Caja 3.918,68
P/R DEPÓSITO DE CHEQUE
RECAUDADO EN EL DÍA.
25
30/01/2010 52101 Sueldos 1.500,00
52201 Sueldos 400,00
2120202 Aporte Personal 177,65
2120304 Retención Fuente 5% 3,67
52102 Beneficios Sociales 492,25
2120102 Décimo Tercer Sueldo 158,33
2120103 Décimo Cuarto Sueldo 60,00
2120104 Vacaciones 30,00
2120201 Aporte Patronal 230,85
97
P/R ROL DE PAGOS Y PROVISIONES

SOCIALES DEL MES DE ENERO
26
30/01/2010 52111 Gastos Útiles y Suministros de Oficina 55,00
P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA
DE ENERO
27
30/01/2010 52104 Depreciaciones 17,22
52204 Depreciaciones 13,89
1210301 Dep. Acum. Muebles y Enseres 3,33
1210302 Dep. Acum. Equipos de Comput. 27,78
P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE
ENERO
28
30/01/2010 2120301 IVA 12 % Cobrado 1.337,80
1120305 Crédito Tributario de IVA 17.361,99
1120301 IVA 12%Pagado 18.699,79
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 118,56
P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE
ENERO
29
01/02/2010 1110101 Caja 1.879,74
4110101 Venta 12% 1.678,34
2120301 IVA 12 % Cobrado 201,40
001-00006
30
01/02/2010 1110101 Caja 1.292,10
4110101 Venta 12% 1.153,66
2120301 IVA 12 % Cobrado 138,44
P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-
001-00007
31
98
1110101 Caja 3.171,84

RECAUDADOS EN EL DÍA
32
03/02/2010 1130101 Mercadería en Tránsito 607,14
P/R PAGO TRANSPORTE TERRESTRE
IMEAUSTRO DE 3er CONTENEDOR
GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC-
INTERDENIM SEGÚN FAC. 005380
33
1120301 IVA 12%Pagado 9.562,94
P/R PAGO DERECHO AD-VALOREM
E IVA, SEGÚN DAU No. 091-2010-
10000415-5 DEL 3ER CONTENEDOR
34
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 3ER
N/ING 006,007, 008,
CONTENEDOR CON 37871.50 MTS DE 009, 010 Y 011
TELA
35
1120301 IVA 12%Pagado 16,80
P/R PAGO ALMACENAJE Y AFORO
DEL 3ER CONTENEDOR A
LOGISTALMADEC SEGÚN FACTURA
# 0005412, 0005413
36
04/02/2010 52208 Gastos Seguros 275,75
1120301 IVA 12%Pagado 33,09
P/R PAGO POLIZA DE SEGURO 3ER
CONTENEDOR A GENERALI SEGUN
FACTURA # 004-002- 011879
99
37
1120301 IVA 12%Pagado 18,00
NACIONALIZACION A CONSORCIO
MALO & ARIZAGA DEL 3ER
CONTENEDOR SEGÚN FACT # 013641
38
15/02/2010 2120201 Aporte Patronal 230,85
P/R CANCELACIÓN AL IESS DEL
MES DE ENERO
39
24/02/2010 2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 118,56
P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS
DE MES DE ENERO
40
1120301 IVA 12%Pagado 1.836,65
P/R PAGO DE ADVALOREM E IVA
SEGÚN DAU-091-2010-10000636-1 DE
LA CARGA SUELTA
41
P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE LA N/ING # 012 Y 013
CARGA SUELTA 7068.60 MTS
42
28/02/2010 52101 Sueldos 1.500,00
52201 Sueldos 400,00
100

SOCIALES DE FEBRERO
43
1130103 Inventario de Utiles de Oficina 40,00
DE FEBRERO
44
28/02/2010 52104 Depreciaciones 17,22
FEBRERO
45
28/02/2010 2120301 IVA 12 % Cobrado 339,84
1120301 IVA 12%Pagado 11.467,48
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 9,23
P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS
DE FEBRERO
46
01/03/2010 1110101 Caja 1.916,25
4110101 Venta 12% 1.710,94
2120301 IVA 12 % Cobrado 205,31
001-00012
47
01/03/2010 1110101 Caja 4.106,92
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 37,00 Retención # 2911
4110101 Venta 12% 3.699,93

2120301 IVA 12 % Cobrado 443,99
101

P/R VENTA SEGÚN FACTURA #001-
001-00015
48
01/03/2010 1110101 Caja 657,22
4110101 Venta 12% 586,80
2120301 IVA 12 % Cobrado 70,42
001-00016
49
1120301 IVA 12%Pagado 18,00
1110101 Caja 166,50
NACIONALIZACION A CONSORCIO
MALO & ARIZAGA DE LA CARGA
SUELTA SEGÚN FACT # 013730
50
1110101 Caja 6.513,89
51
02/03/2010 1110101 Caja 4.442,86
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 40,03 Retención # 971
4110101 Venta 12% 4.002,58

2120301 IVA 12 % Cobrado 480,31
001-00017
52
02/03/2010 1110101 Caja 3.853,67
4110101 Venta 12% 3.440,78
2120301 IVA 12 % Cobrado 412,89
102

001-00018
53
1110101 Caja 8.296,53
P/R DEPÓSITO DE CHEQUES
RECUADADOS EN EL DÍA
54
1120301 IVA 12%Pagado 14,40

P/R PAGO A LOGISTALMADEC CIA.
LTDA. DE ALMACENAJE Y AFORO
DE LA CARGA SUELTA SEGÚN FACT.
# 0005578 Y 0005579.
55
04/03/2010 52208 Gastos Seguros 52,09
1120301 IVA 12%Pagado 6,25
P/R PAGO A GENERALLI POR
POLIZA DE SEGURO DE
CONTENEDOR CARGA SUELTA
SEGÚN FACT. # 004-002- 011881
56
1120301 IVA 12%Pagado 16,07
P/R PAGO TRANSPORTE
TERRESTRE A COMYTRANS DE
CARGA SUELTA GUAYAQUIL-
LOGISTALMADEC-INTERDENIM
SEGÚN FACTURA # 0077113
57
4110101 Venta 12% 15.000,01
2120301 IVA 12 % Cobrado 1.800,00
103

001-00021
58
4110101 Venta 12% 12.500,00
2120301 IVA 12 % Cobrado 1.500,00
001-00022
59
10/03/2010 1110101 Caja 825,90
4110101 Venta 12% 737,41
2120301 IVA 12 % Cobrado 88,49
001-00023
60
10/03/2010 1110101 Caja 634,98
4110101 Venta 12% 566,95
2120301 IVA 12 % Cobrado 68,03
001-00024
61
1110101 Caja 1.460,88
P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO Y

CHEQUES RECUADADOS EN EL DÍA
62
15/03/2010 2120201 Aporte Patronal 230,85
104
P/R CANCELACIÓN DEL IESS DEL

MES DE FEBRERO
63
18/03/2010 1110101 Caja 622,44
4110101 Venta 12% 555,75
2120301 IVA 12 % Cobrado 66,69
001-00025
64
18/03/2010 1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 622,44
1110101 Caja 622,44
65
23/03/2010 1110101 Caja 11.862,38
4110101 Venta 12% 10.591,41
2120301 IVA 12 % Cobrado 1.270,97
001-00028
66
1110101 Caja 11.862,38
67
24/03/2010 2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 9,23
P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS
DEL MES DE FEBRERO
68
30/03/2010 52101 Sueldos 1.500,00
52201 Sueldos 400,00
105

SOCIALES DE MARZO
69
1130103 Inventario de Utiles de Oficina 50,00
DE MARZO
70
30/03/2010 52104 Depreciaciones 17,22
MARZO
71
30/03/2010 2120301 IVA 12 % Cobrado 6.407,10
1120301 IVA 12%Pagado 54,72
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 6.356,47
P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE
MARZO
TOTAL: 1.036.372,98 1.036.372,98
106
4.5 LIBRO MAYOR
107
INTERDENIM
LIBRO MAYOR
DESDE 01/01/2010 AL 31/03/2010
CUENTA: Caja CODIGO: 1110101

20/01/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00001 9 4.747,14 4.747,14
20/01/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00002 10 602,55 5.349,69
20/01/2010 P/R DEPOSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 11 5.349,69 0,00
21/01/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 13 1.552,20 0,00
28/01/2010 P/R VENTA SEGUN NOTA DE VENTA # 001-001-00002 23 3.918,68 3.918,68
28/01/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADO EN EL DÍA. 24 3.918,68 0,00
01/02/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-001-00007 30 1.292,10 3.171,84
01/02/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADOS EN EL DÍA 31 3.171,84 0,00
01/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA #001-001-00015 47 4.106,92 6.023,17
P/R PAGO DE TRAMITES DE NACIONALIZACION A
01/03/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DE LA CARGA 49 166,50 6.513,89
01/03/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 50 6.513,89 0,00
02/03/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUES RECUADADOS EN EL DÍA 53 8.296,53 0,00
10/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00023 59 825,90 825,90
P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO Y CHEQUES
10/03/2010 61 1.460,88 0,00
18/03/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 64 622,44 0,00
23/03/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADO EN EL DÍA 66 11.862,38 0,00
SALDO: 42915,03 42915,03 0,00
108
CUENTA: Bco. Internacional Cta. Cte. CODIGO: 1110201

01/01/2010 P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 250.000,00 250.000,00
P/R PAGO POR TRANSPORTE MARÍTIMO 1ER
04/01/2010
CONTENEDOR FACT. 0003739
2 5.015,51 244.984,49
P/R PAGO POR POLIZA DE SEGURO DE 1ER
04/01/2010
CONTENEDOR SEGUN FACT 004-002- 011270
3 626,97 244.357,52
P/R COMPRA DECONTENEDOR CARGA SUELTA FACT.
06/01/2010 4 11.309,76 233.047,76
L/H20091010
P/R PAGO TRANSPORTE TERRESTRE IMEAURTRO

08/01/2010 LTDA. DE 1er CONTENEDOR GUAYQUIL- 5 601,07 232.446,69
LOGISTALMADEC-INTERDENIM SEGÚN FAC. 005224
P/R PAGO DERECHO AD-VALOREM SEGUN DAU 091-

11/01/2010
2010-10-000134-6 1er CONTENEDOR
6 21.742,92 210.703,77
P/R PAGO POR TRANSPORTE MARITIMO 2DO

18/01/2010
CONTENEDOR SEGÚN FACTURAS #: 006500 Y # 006501
8 5.598,29 205.105,48
20/01/2010 P/R DEPOSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 11 5.349,69 210.455,17
21/01/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 13 1.552,20 212.007,37

P/R PAGO DERECHO AD-VALOREM E IVA, SEGÚN
22/01/2010 14 22.721,58 189.285,79
DAU 091-2010-10000287-7 DE 2do CONTENEDOR
P/R PAGO DE TRAMITES DE NACIONALIZACION DE
23/01/2010 16 166,50 189.119,29
1ER CONTENEDOR SEGÚN FACTURA # 013533
25/01/2010 P/R PAGO POLIZA DE SEGURO DE 2DO CONTENEDOR 17 614,95 188.504,34
26/01/2010 2do CONTENEDOR SEGÚN FACTURA No. 013539 A 18 166,50 188.337,84
CONSORCIO MALO & ARIZAGA.
P/R PAGO TRANS TERRESTRE IMEAUSTRO 2DO CONT.

26/01/2010
GYQ-LOG-INTERDEMIN SEGÚN FACTURA # 005318
19 601,07 187.736,77
P/R PAGO DE ALMACENAJE Y AFORO DEL 1ER Y 2DO

27/01/2010 CONTENEDOR SEGÚN FACT. # 0005353,0005354, 20 327,45 187.409,32
0005355 Y 0005356
P/R PAGO DE TRANSPORTE MARITIMO DE 3ER
27/01/2010
CONTENEDOR SEGÚN FACTURA # 0003783
22 5.032,31 187.911,40
28/01/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADO EN EL DÍA. 24 3.918,68 191.830,08

P/R ROL DE PAGOS Y PROVISIONES SOCIALES DEL
30/01/2010
MES DE ENERO
25 1.877,01 189.953,07
01/02/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADOS EN EL DÍA 31 3.171,84 193.124,91
P/R PAGO TRANSPORTE TERRESTRE IMEAUSTRO DE

03/02/2010 3er CONTENEDOR GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 32 601,07 192.523,84
109

03/02/2010
DAU No. 091-2010-10000415-5 DEL 3ER CONTENEDOR
33 23.120,36 169.403,48
P/R PAGO ALMACENAJE Y AFORO DEL 3ER

04/02/2010 CONTENEDOR A LOGISTALMADEC SEGÚN FACTURA 35 155,40 169.248,08
# 0005412, 0005413
P/R PAGO POLIZA DE SEGURO 3ER CONTENEDOR A
04/02/2010 36 308,58 168.939,50
GENERALI SEGUN FACTURA # 004-002- 011879
04/02/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DEL 3ER 37 166,50 168.773,00
15/02/2010 P/R CANCELACIÓN AL IESS DEL MES DE ENERO 38 408,50 168.364,50
24/02/2010 P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS DE MES DE ENERO 39 118,56 168.245,94
P/R PAGO DE ADVALOREM E IVA SEGÚN DAU-091-
26/02/2010
2010-10000636-1 DE LA CARGA SUELTA
40 4.466,76 163.779,18
P/R ROL DE PAGOS Y PROVISIONES SOCIALES DE
28/02/2010
FEBRERO
42 1.877,01 161.902,17
01/03/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 50 6.513,89 168.416,06
04/03/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUES RECUADADOS EN EL DÍA 53 8.296,53 176.712,59
P/R PAGO A LOGISTALMADEC CIA. LTDA. DE
04/03/2010 ALMACENAJE Y AFORO DE LA CARGA SUELTA 54 133,20 176.579,39
SEGÚN FACT. # 0005578 Y 0005579.
P/R PAGO A GENERALLI POR POLIZA DE SEGURO DE
04/03/2010 CONTENEDOR CARGA SUELTA SEGÚN FACT. # 004- 55 58,29 176.521,10
002- 011881
P/R PAGO TRANSPORTE TERRESTRE A COMYTRANS

06/03/2010 DE CARGA SUELTA GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 56 148,66 176.372,44
INTERDENIM SEGÚN FACTURA # 0077113

P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO Y CHEQUES
10/03/2010
61 1.460,88 208.358,33
15/03/2010 P/R CANCELACIÓN DEL IESS DEL MES DE FEBRERO 62 408,50 207.949,83
18/03/2010 P/R DEPÓSITO DE EFECTIVO RECAUDADO EN EL DÍA 64 622,44 208.572,27
23/03/2010 P/R DEPÓSITO DE CHEQUE RECAUDADO EN EL DÍA 66 11.862,38 220.434,65
P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS DEL MES DE
24/03/2010 67 9,23 220.425,42
FEBRERO
30/03/2010
MARZO
68 1.877,01 218.548,41
SALDO: 328.807,93 110.259,52 218.548,41
CUENTA: IVA 12%Pagado CODIGO: 1120301

04/01/2010
2 29,40 29,40
110

04/01/2010 3 67,23 96,63
11/01/2010 6 8.993,21 9.089,84
2010-10-000134-6 1er CONTENEDOR

18/01/2010 8 43,41 9.133,25

22/01/2010
14 9.398,00 18.531,25
23/01/2010 16 18,00 18.549,25
0005355 Y 0005356
27/01/2010
22 31,20 18.699,79
30/01/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE ENERO 28 18.699,79 0,00
03/02/2010 33 9.562,94 9.562,94
# 0005412, 0005413
04/02/2010
36 33,09 9.612,83
26/02/2010
40 1.836,65 11.467,48
28/02/2010 P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS DE FEBRERO 45 11.467,48 0,00
01/03/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DE LA CARGA 49 18,00 18,00
04/03/2010 ALMACENAJE Y AFORO DE LA CARGA SUELTA 54 14,40 32,40
SEGÚN FACT. # 0005578 Y 0005579.
04/03/2010 CONTENEDOR CARGA SUELTA SEGÚN FACT. # 004- 55 6,25 38,65
002- 011881

06/03/2010 DE CARGA SUELTA GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 56 16,07 54,72
30/03/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE MARZO 71 54,72 0,00

SALDO: 30.221,99 30.221,99 0,00
111
CUENTA: Retención en la Fuente I.R. Pagada CODIGO: 1120302

01/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA #001-001-00015 47 37,00 86,86
SALDO: 401,89 0,00 803,78
CUENTA: Crédito Tributario de IVA CODIGO: 1120305

30/01/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE ENERO 28 17.361,99 17.361,99
28/02/2010 P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS DE FEBRERO 45 11.127,64 28.489,63
SALDO: 28.489,63 0,00 28489,63
CUENTA: Mercadería en Tránsito CODIGO: 1130101

04/01/2010 2 4.789,00 199.950,58
P/R COMPRA DECONTENEDOR CARGA SUELTA FACT.
06/01/2010
L/H20091010
4 11.309,76 211.260,34

08/01/2010 LTDA. DE 1er CONTENEDOR GUAYQUIL- 5 607,14 211.867,48

11/01/2010
2010-10-000134-6 1er CONTENEDOR
6 12.749,71 224.617,19
P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE 37358.50 MTS DE
11/01/2010
TELA
7 83.600,32 141.016,87

18/01/2010
8 5.196,75 146.213,62

22/01/2010 14 13.323,58 159.537,20
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 47215 MTS DEL 2DO
22/01/2010
CONTENEDOR
15 84.412,76 75.124,44
27/01/2010
22 4.789,00 79.913,44

03/02/2010 3er CONTENEDOR GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 32 607,14 80.520,58
112

03/02/2010 33 13.557,42 94.078,00
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 3ER CONTENEDOR
03/02/2010 34 81.914,21 12.163,79
CON 37871.50 MTS DE TELA
26/02/2010
40 2.630,11 14.793,90
P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE LA CARGA SUELTA
26/02/2010
7068.60 MTS
41 14.793,90 0,00
SALDO: 264.721,19 264.721,19 0,00
CUENTA: Inventario de Mercadería CODIGO: 1130102

P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE 37358.50 MTS DE
11/01/2010
TELA
7 83.600,32 83.600,32
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 47215 MTS DEL 2DO
22/01/2010 15 84.412,76 163.244,95
CONTENEDOR
23/01/2010
16 150,00 163.394,95

26/01/2010
19 607,14 164.152,09

0005355 Y 0005356
01/02/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-001-00007 30 891,20 155.680,65
P/R INGRESO A EXISTENCIA DE 3ER CONTENEDOR
03/02/2010
CON 37871.50 MTS DE TELA
34 81.914,21 237.594,86
# 0005412, 0005413
P/R INGRESO DE EXISTENCIA DE LA CARGA SUELTA
26/02/2010
7068.60 MTS
41 14.793,90 252.678,76
113

01/03/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DE LA CARGA 49 150,00 247.934,99
04/03/2010 ALMACENAJE Y AFORO DE LA CARGA SUELTA 54 120,00 241.937,68
SEGÚN FACT. # 0005578 Y 0005579.

06/03/2010 DE CARGA SUELTA GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 56 133,93 242.071,61

SALDO: 266.617,26 53.281,38 213.335,88
CUENTA: Inventario de Útiles de Oficina CODIGO: 1130103

01/01/2010 P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 200,00 200,00
30/01/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE ENERO 26 55,00 145,00
28/02/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE FEBRERO 43 40,00 105,00
30/03/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE MARZO 69 50,00 55,00
SALDO: 200,00 145,00 55,00
CUENTA: Muebles y Enseres CODIGO: 1210201

01/01/2010 P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 400,00 400
SALDO: 400,00 0,00 400,00
CUENTA: Equipos de Computación CODIGO: 1210202

SALDO: 1.000,00 0,00 1.000,00
114
CUENTA: Dep. Acum. Muebles y Enseres CODIGO: 1210301

30/01/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE ENERO 27 3,33 -3,33
28/02/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE FEBRERO 44 3,33 -6,66
30/03/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE MARZO 70 3,33 -9,99
SALDO: 0,00 9,99 -9,99
CUENTA: Dep. Acum. Equipos de Comput. CODIGO: 1210302

30/01/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE ENERO 27 27,78 -27,78
28/02/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE FEBRERO 44 27,78 -55,56
30/03/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE MARZO 70 27,78 -83,34
SALDO: 0,00 83,34 -83,34
CUENTA: Décimo Tercer Sueldo CODIGO: 2120102

30/01/2010
MES DE ENERO
25 158,33 -158,33
28/02/2010
FEBRERO
42 158,33 -316,66
30/03/2010
MARZO
68 158,33 -474,99
SALDO: 0,00 474,99 -474,99
CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo CODIGO: 2120103

30/01/2010 25 60,00 -60,00
MES DE ENERO
28/02/2010
FEBRERO
42 60,00 -120,00
30/03/2010 68 60,00 -180,00
MARZO
SALDO: 0,00 180,00 -180,00
115
CUENTA: Vacaciones CODIGO: 2120104

30/01/2010 25 30,00 -30,00
MES DE ENERO
28/02/2010
FEBRERO
42 30,00 -60,00
30/03/2010
MARZO
68 30,00 -90,00
SALDO: 0,00 90,00 -90,00
CUENTA: Participación Trabajadores CODIGO: 2120105

31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 1.178,24 -1.178,24
SALDO: 0,00 1.178,24 -1.178,24
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 2120201

30/01/2010
MES DE ENERO
25 230,85 -230,85
15/02/2010 P/R CANCELACIÓN AL IESS DEL MES DE ENERO 38 230,85 0
28/02/2010
FEBRERO
42 230,85 -230,85
15/03/2010 P/R CANCELACIÓN DEL IESS DEL MES DE FEBRERO 62 230,85 0
30/03/2010 68 230,85 -230,85
MARZO
SALDO: 461,70 692,55 -230,85
CUENTA: Aporte Personal CODIGO: 2120202

30/01/2010 25 177,65 -177,65
MES DE ENERO
15/02/2010 P/R CANCELACIÓN AL IESS DEL MES DE ENERO 38 177,65 0
28/02/2010
FEBRERO
42 177,65 -177,65
15/03/2010 P/R CANCELACIÓN DEL IESS DEL MES DE FEBRERO 62 177,65 0
30/03/2010 68 177,65 -177,65
MARZO
SALDO: 355,30 532,95 -177,65
116
CUENTA: IVA 12 % Cobrado CODIGO: 2120301

20/01/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00001 9 508,62 -508,62
27/01/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00005 21 598,31 -1.337,80
30/01/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE ENERO 28 1.337,80 0,00
01/02/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-001-00007 30 138,44 -339,84
28/02/2010 P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS DE FEBRERO 45 339,84 0,00
01/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA #001-001-00015 47 443,99 -649,30
08/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # 001-001-00021 57 1.800,00 -3.412,92
30/03/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE MARZO 71 6.407,10 0,00
SALDO: 8.084,74 8.084,74 0,00
CUENTA: Retención Fuente 1% CODIGO: 2120302

04/01/2010
2 47,89 -47,89
04/01/2010
3 0,54 -48,43

08/01/2010 LTDA. DE 1er CONTENEDOR GUAYQUIL- 5 6,07 -54,5

18/01/2010
8 3,62 -58,12

23/01/2010
16 1,5 -59,62
25/01/2010 P/R PAGO POLIZA DE SEGURO DE 2DO CONTENEDOR 17 0,53 -60,15

26/01/2010 2do CONTENEDOR SEGÚN FACTURA No. 013539 A 18 1,5 -61,65
117

26/01/2010
19 6,07 -67,72

27/01/2010 CONTENEDOR SEGÚN FACT. # 0005353,0005354, 20 2,95 -70,67
0005355 Y 0005356
27/01/2010
22 47,89 -118,56
30/01/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE ENERO 28 118,56 0
03/02/2010 3er CONTENEDOR GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 32 6,07 -6,07

04/02/2010 CONTENEDOR A LOGISTALMADEC SEGÚN FACTURA 35 1,4 -7,47
# 0005412, 0005413
04/02/2010
36 0,26 -7,73
04/02/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DEL 3ER 37 1,5 -9,23
28/02/2010 P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS DE FEBRERO 45 9,23 0
01/03/2010 CONSORCIO MALO & ARIZAGA DE LA CARGA 49 1,5 -1,5
04/03/2010 ALMACENAJE Y AFORO DE LA CARGA SUELTA 54 1,2 -2,7
SEGÚN FACT. # 0005578 Y 0005579.
04/03/2010 CONTENEDOR CARGA SUELTA SEGÚN FACT. # 004- 55 0,05 -2,75
002- 011881

06/03/2010 DE CARGA SUELTA GUAYAQUIL-LOGISTALMADEC- 56 1,34 -4,09
30/03/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE MARZO 71 4,09 0

SALDO: 131,88 131,88 0,00
CUENTA: Retención Fuente 5% CODIGO: 2120304

30/01/2010
MES DE ENERO
25 3,67 -3,67
28/02/2010
FEBRERO
42 3,67 -7,34
30/03/2010
MARZO
68 3,67 -11,01
SALDO: 0,00 11,01 -11,01
118
CUENTA: Impuesto a la Renta por Pagar CODIGO: 2120310

31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 1669,17 -1669,17
SALDO: 0,00 1669,17 -1669,17
CUENTA: Impuestos Acumulados por Pagar CODIGO: 2120311

30/01/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE ENERO 28 118,56 -118,56
24/02/2010 P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS DE MES DE ENERO 39 118,56 0,00
28/02/2010 P/R LIQUIDACIÓN DEI IMPUESTOS DE FEBRERO 45 9,23 -9,23
P/R CANCELACIÓN DE IMPUESTOS DEL MES DE
24/03/2010 67 9,23 0,00
FEBRERO
30/03/2010 P/R LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE MARZO 71 6.356,47 -6.356,47
SALDO: 127,79 6.484,26 -6.356,47
CUENTA: Henry Contreras CODIGO: 3110101

01/01/2010 P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1 446.761,58 -446761,58
-
SALDO: 0,00 446.761,58
446.761,58
CUENTA: Resultado Ejercicio Actual CODIGO: 32102

31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 5007,52 -5007,52
SALDO: 0,00 5.007,52 -5.007,52
CUENTA: Venta 12% CODIGO: 4110101

119

28/01/2010 P/R VENTA SEGUN NOTA DE VENTA # 001-001-00002 23 3.918,68 -15.067,02
01/02/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-001-00007 30 1.153,66 -17.899,02
01/03/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA #001-001-00015 47 3.699,93 -23.309,89
31/03/2010 P/R CIERRE DE LA CUENTA DE INGRESO 72 71.291,58 0,00
SALDO: 71.291,58 71.291,58 0,00
CUENTA: Costos de Ventas CODIGO: 51101

01/02/2010 P/R VENTA SEGÚN FACTURA # '001-001-00007 30 891,20 13.534,57
31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 53.281,38 0,00
SALDO: 53.281,38 53.281,38 0,00
120
CUENTA: Sueldos CODIGO: 52101

30/01/2010
MES DE ENERO
25 1.500,00 1.500,00
28/02/2010 42 1.500,00 3.000,00
FEBRERO
30/03/2010
MARZO
68 1.500,00 4.500,00
SALDO: 4.500,00 4.500,00 0,00
CUENTA: Beneficios Sociales CODIGO: 52102

30/01/2010
MES DE ENERO
25 492,25 492,25
28/02/2010
FEBRERO
42 492,25 984,5
30/03/2010
MARZO
68 492,25 1476,75
31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 1476,75 0
SALDO: 1.476,75 1.476,75 0,00
CUENTA: Depreciaciones CODIGO: 52104

30/01/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE ENERO 27 17,22 17,22
28/02/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE FEBRERO 44 17,22 34,44
30/03/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE MARZO 70 17,22 51,66
31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 51,66 0,00
SALDO: 51,66 51,66 0,00
CUENTA: Gastos Útiles y Suministros de Oficina CODIGO: 52111

30/01/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE ENERO 26 55,00 55,00
28/02/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE FEBRERO 43 40,00 95,00
30/03/2010 P/R GASTO DE UTILES DE OFICINA DE MARZO 69 50,00 145,00
31/03/2010 P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTO DEL PERIODO 73 145,00
SALDO: 145,00 145,00 0,00
121
CUENTA: Gastos Varios CODIGO: 52199

04/01/2010 2 245,00 245,00
18/01/2010
8 361,75 606,75

27/01/2010
22 260,00 866,75
SALDO: 866,75 866,75 0,00
CUENTA: Sueldos CODIGO: 52201

30/01/2010
MES DE ENERO
25 400,00 400,00
28/02/2010
FEBRERO
42 400,00 800,00
30/03/2010 68 400,00 1.200,00
MARZO
SALDO: 1.200,00 1.200,00 0,00
CUENTA: Beneficios Sociales CODIGO: 52202

30/01/2010 25 145,26 145,26
MES DE ENERO
28/02/2010
FEBRERO
42 145,26 290,52
30/03/2010
MARZO
68 145,26 435,78
SALDO: 435,78 435,78 0,00
122
CUENTA: Depreciaciones CODIGO: 52204

30/01/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE ENERO 27 13,89 13,89
28/02/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE FEBRERO 44 13,89 27,78
30/03/2010 P/R DEPRECIACIONES DEL MES DE MARZO 70 13,89 41,67
SALDO: 41,67 41,67 0,00
CUENTA: Gastos Seguros CODIGO: 52208

04/01/2010
3 560,28 560,28

04/02/2010
36 275,75 1.385,57
04/03/2010 CONTENEDOR CARGA SUELTA SEGÚN FACT. # 004- 55 52,09 1.437,66
002- 011881
SALDO: 1.437,66 1.437,66 0,00
CUENTA: Resumen de Ingresos y Gastos CODIGO: 61101

31/03/2010 P/R CIERRE DE LA CUENTA DE INGRESO 72 71.291,58 -71.291,58
SALDO: 71.291,58 71.291,58 0,00
123
4.6 BALANCE DE
COMPROBACIÓN
124
INTERDENIM
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/03/2010
SUMAS SALDOS
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1110101 Caja 42.915,03 42.915,03 0,00 0,00
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 328.807,93 110.259,52 218.548,41 0,00
1120301 IVA 12%Pagado 30.221,99 30.221,99 0,00 0,00
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 401,89 0,00 401,89 0,00
1120305 Crédito Tributario de IVA 28.489,63 0,00 28.489,63 0,00
1130101 Mercadería en Tránsito 264.721,19 264.721,19 0,00 0,00
1130102 Inventario de Mercadería 266.617,26 53.281,38 213.335,88 0,00
1130103 Inventario de Útiles de Oficina 200,00 145,00 55,00 0,00
1210201 Muebles y Enseres 400,00 0,00 400,00 0,00
1210202 Equipos de Computación 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00
1210301 Dep. Acum. Muebles y Enseres 0,00 9,99 0,00 9,99
1210302 Dep. Acum. Equipos de Comput. 0,00 83,34 0,00 83,34
2120102 Décimo Tercer Sueldo 0,00 474,99 0,00 474,99
2120103 Décimo Cuarto Sueldo 0,00 180,00 0,00 180,00
2120104 Vacaciones 0,00 90,00 0,00 90,00
2120201 Aporte Patronal 461,70 692,55 0,00 230,85
2120202 Aporte Personal 355,30 532,95 0,00 177,65
2120301 IVA 12 % Cobrado 8.084,74 8.084,74 0,00 0,00
2120302 Retención Fuente 1% 131,88 131,88 0,00 0,00
Impuestos Acumulados por
2120311 Pagar 127,79 6.484,26 0,00 6.356,47
3110101 Henry Contreras 0,00 446.761,58 0,00 446.761,58
4110101 Venta 12% 0,00 71.291,58 0,00 71.291,58
51101 Costos de Ventas 53.281,38 0,00 53.281,38 0,00
52101 Sueldos 4.500,00 0,00 4.500,00 0,00
52102 Beneficios Sociales 1.476,75 0,00 1.476,75 0,00
52104 Depreciaciones 51,66 0,00 51,66 0,00
Gastos Útiles y Sumin. de
52111 Oficina 145,00 0,00 145,00 0,00
52199 Gastos Varios 866,75 0,00 866,75 0,00
52201 Sueldos 1.200,00 0,00 1.200,00 0,00
52202 Beneficios Sociales 435,78 0,00 435,78 0,00
52204 Depreciaciones 41,67 0,00 41,67 0,00
52208 Gastos Seguros 1.437,66 0,00 1.437,66 0,00
TOTAL: 1.036.372,98 1.036.372,98 525.667,46 525.667,46
125
4.7 ESTADO DE RESULTADO ó

GANANCIAS Y PERDIDAS
126
INTERDENIM
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AL 31/03/2010
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES 71.291,58
411 VENTAS 71.291,58
41101 VENTAS NETAS 71.291,58
4110101 Venta 12% 71.291,58
============================================
VENTAS NETAS: 71.291,58
5 (-) COSTOS Y GASTOS 63.436,65

51 COSTOS 53.281,38
511 COSTO DE VENTAS 53.281,38
51101 Costo de Ventas 53.281,38
52 GASTOS OPERATIVOS 10.155,27
521 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7.040,16
52101 Sueldos 4.500,00
52102 Beneficios Sociales 1.476,75
52111 Gastos Útiles y Sumin. Oficina 145,00
522 GASTOS DE VENTAS 3.115,11
52201 Sueldos 1.200,00
52208 Gastos Seguros 1.437,66
============================================
UTILIDAD ANTES PARTIC. TRAB.: 7.854,93
============================================
2120105 (-) 15% Participación de Trabajadores: 1.178,24
============================================
UTILIDAD ANTES IMPUESTO RENTA: 6.676,69
============================================
2120310 (-) 25% Impuesto a la Renta: 1.669,17
============================================
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO: 5.007,52
127
4.8 AJUSTES CONTABLES
128
INTERDENIM
CUENTAS DE AJUSTES
AL 31/03/2010
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER AUXILIAR

69
31/03/2010 4110101 Venta 12% 71.291,58
61101 Resumen de Ingresos y Gastos 71.291,58
P/R CIERRE DE LA CUENTA DE
INGRESO
70
31/03/2010 61101 Resumen de Ingresos y Gastos 71.291,58
2120105 Participación Trabajadores 1.178,24
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar 1.669,17
32102 Resultado Ejercicio Actual 5.007,52
52101 Sueldos 4.500,00
52102 Beneficios Sociales 1.476,75
52111 Gastos Útiles y Sumin. Oficina 145,00
52201 Sueldos 1.200,00
52208 Gastos Seguros 1.437,66
P/R CIERRE DE CUENTAS DE
GASTO DEL PERIODO
TOTAL: 142.583,16 142.583,16
129
4.9 BALANCE DE
COMPROBACIÓN AJUSTADO
130
INTERDENIM
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL 31/03/2010
SUMAS SALDOS
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1110101 Caja 42.915,03 42.915,03 0,00 0,00
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 328.807,93 110.259,52 218.548,41 0,00
1120301 IVA 12%Pagado 30.221,99 30.221,99 0,00 0,00
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 401,89 0,00 401,89 0,00
1120305 Crédito Tributario de IVA 28.489,63 0,00 28.489,63 0,00
1130101 Mercadería en Tránsito 264.721,19 264.721,19 0,00 0,00
1130102 Inventario de Mercadería 266.617,26 53.281,38 213.335,88 0,00
1130103 Inventario de Útiles de Oficina 200,00 145,00 55,00 0,00
1210201 Muebles y Enseres 400,00 0,00 400,00 0,00
1210202 Equipos de Computación 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00
1210301 Dep. Acum. Muebles y Enseres 0,00 9,99 0,00 9,99
1210302 Dep. Acum. Equipos de Comput. 0,00 83,34 0,00 83,34
2120102 Décimo Tercer Sueldo 0,00 474,99 0,00 474,99
2120103 Décimo Cuarto Sueldo 0,00 180,00 0,00 180,00
2120104 Vacaciones 0,00 90,00 0,00 90,00
2120105 Participación Trabajadores 0,00 1.178,24 0,00 1.178,24
2120201 Aporte Patronal 461,70 692,55 0,00 230,85
2120202 Aporte Personal 355,30 532,95 0,00 177,65
2120301 IVA 12 % Cobrado 8.084,74 8.084,74 0,00 0,00
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar 0,00 1.669,17 0,00 1.669,17
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 127,79 6.484,26 0,00 6.356,47
3110101 Henry Contreras 0,00 446.761,58 0,00 446.761,58
32102 Resultado Ejercicio Actual 0,00 5.007,52 0,00 5.007,52
4110101 Venta 12% 71.291,58 71.291,58 0,00 0,00
51101 Costos de Ventas 53.281,38 53.281,38 0,00 0,00
52101 Sueldos 4.500,00 4.500,00 0,00 0,00
52102 Beneficios Sociales 1.476,75 1.476,75 0,00 0,00
52104 Depreciaciones 51,66 51,66 0,00 0,00
52111 Gastos Útiles y Sumin. de Oficina 145,00 145,00 0,00 0,00
52199 Gastos Varios 866,75 866,75 0,00 0,00
52201 Sueldos 1.200,00 1.200,00 0,00 0,00
52202 Beneficios Sociales 435,78 435,78 0,00 0,00
52204 Depreciaciones 41,67 41,67 0,00 0,00
52208 Gastos Seguros 1.437,66 1.437,66 0,00 0,00
61101 Resumen de Ingresos y Gastos 71.291,58 71.291,58 0,00 0,00
TOTAL: 1.178.956,14 1.178.956,14 462.230,81 462.230,81
131
4.10 BALANCE GENERAL
132
INTERDENIM
BALANCE GENERAL
AL 31/03/2010
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 460.830,81
111 DISPONIBLE 218.548,41
11102 BANCOS 218.548,41
112 EXIGIBLE 28.891,52
PAGOS DE IMPUESTOS
11203 ANTICIPADOS 28.891,52
113 REALIZABLE 213.390,88
11301 INVENTARIO 213.390,88
12 ACTIVO NO CORRIENTE 1.306,67
121 ACTIVO FIJO 1.306,67
12102 DEPRECIABLES 1.400,00
12103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA -93,33
1210301 Dep. Acum. Muebles y Enseres -9,99
1210302 Dep. Acum. Equipos de Computación. -83,34
==============================
TOTAL ACTIVO: 462.137,48
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE 10.368,38
212 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 10.368,38
21201 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS 1.923,23
2120105 Participación Trabajadores 1.178,24
21202 OBLIGACIONES CON EL IESS 408,50
21203 IMPUESTOS POR PAGAR 8.036,65
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar 1.669,17
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 6.356,47
==============================
TOTAL PASIVO: 10.368,38
133
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL 446.761,58
311 CAPITAL SOCIAL 446.761,58
31101 CAPITAL INDIVIDUAL 446.761,58
32 RESULTADOS 5.007,52
321 RESULTADOS ECONÓMICOS 5.007,52
32102 Resultado Ejercicio Actual 5.007,52
==============================
TOTAL PATRIMONIO: 451.769,10
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO: 462.137,48
134
4.11 FLUJOS DE EFECTIVO
135
INTERDENIM
BALANCE COMPARATIVO
Hasta 31/03/2010
AUMENTO O
CÓDIGO DETALLE FINAL INICIAL
DISMINUCIÓN
1 ACTIVO
1110201 Bco. Internacional Cta. Cte. 218.548,41 250.000,00 31.451,59
1120302 Retención en la Fuente I.R. Pagada 401,89 -401,89
1120305 Crédito Tributario de IVA 28.489,63 -28.489,63

1130102 Inventario de Mercadería 213.335,88 -213.335,88 -18.174,30
1130103 Inventario de Útiles de Oficina 55,00 200,00 145,00
1210201 Muebles y Enseres 400,00 400,00 0,00
1210202 Equipos de Computación 1.000,00 1.000,00 0,00
1210301 Dep. Acum. Muebles y Enseres -9,99 9,99

1210302 Dep. Acum. Equipos de Computación -83,34 83,34 93,33
2 PASIVO
2120102 Décimo Tercer Sueldo 474,99 -474,99
2120103 Décimo Cuarto Sueldo 180,00 -180,00
2120104 Vacaciones 90,00 -90,00
2120105 Participación Trabajadores 1.178,24 -1.178,24
2120201 Aporte Patronal 230,85 -230,85
2120202 Aporte Personal 177,65 -177,65
2120304 Retención Fuente 5% 11,01 -11,01
2120310 Impuesto a la Renta por Pagar 1669,17 -1.669,17
2120311 Impuestos Acumulados por Pagar 6.356,47 -6.356,47
3 PATRIMONIO
3110101 Henry Contreras 446.761,58 446.761,58 0,00
32102 Resultado Ejercicio Actual 5.007,52 -5.007,52
136
INTERDENIM
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
DEL 01/01/2010 AL 31/03/2010
Más: Efectivo Recibido de Clientes $ 71.291,58 $ 71.291,58
Menos: Efectivo pagado a proveedores $ 71.455,68

Efectivo pagado a empleados $ 5.700,00
Efectivo pagado por otros gastos $ 25.587,49 $ 102.743,17

operación $ (31.451,59)

Flujo de efectivo utilizado para actividades de inversión $ -

Flujo de efectivo neto utilizado para actividades financieras $ -
DISMINUCION EN EL EFECTIVO $ (31.451,59)

137
INTERDENIM
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
DEL 01/01/2010 AL 31/03/2010
Utilidad Neta $ 5.007,52

Más: Depreciaciones $ 93,33
Incremento Décimo Tercer Sueldo $ 474,99
Incremento Décimo Cuarto Sueldo $ 180,00
Incremento Vacaciones $ 90,00
Incremento Participación Trabajadores $ 1.178,24
Incremento Aporte Patronal $ 230,85
Incremento Aporte Personal $ 177,65
Incrementos Retención Fuente 5% $ 11,01
Incremento Impuesto a la Renta por Pagar $ 1.669,17
Incrementos Impuestos Acumulados por Pagar $ 6.356,47
Disminución Inventario de útiles de Oficina $ 145,00 $ 10.606,71
Menos: Incremento en Inventarios $ 18.174,30

Incremento Crédito Tributario del IVA $ 28.489,63
Incremento Retención en la Fuente I.R. Pagada $ 401,89 $ 47.065,82
operación $ (31.451,59)

Flujo de efectivo utilizado para actividades de inversión

Flujo de efectivo neto utilizado para actividades financieras
$ -
DISMINUCIÓN EN EL EFECTIVO $ (31.451,59)

138
CONCILIACION DE UTILIDAD NETA CON EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN
UTILIDAD NETA $ 5.007,52
MAS
Depreciaciones $ 93,33
Incremento Pasivos C/P $ 10.368,38 $ 10.606,71
Inv. Útiles de Oficina $ 145,00
MENOS
Incremento Inv. Mercadería $ 18.174,30
Incremento Imp.
Anticipados $ 28.891,52 $ 47.065,82
FLUJO DE EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: $ (31.451,59)
139
Facultad de Ciencias de la Administración CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
 INTERDENIM comienza sus actividades sin un sistema contable que

permita el correcto registro de sus operaciones.
 La administración de la empresa determina de manera empírica los

ingresos y egresos, sin saber la realidad de la situación económica de
la misma.
 La empresa carece de ciertos documentos necesarios para el respaldo

de sus operaciones económicas y sus registros contables de manera
adecuada, requeridos por las leyes que deberán ser cumplidas.
 A pesar de que “INTERDENIM” está calificado como persona

natural obligada a llevar contabilidad, la misma no está sujeta a los
cambios propuestos por las NIIF´S, ya que no se encuentra controlada
por la Superintendencia de Compañías; sin embargo, mantiene un
lenguaje común en la revelación de la información contable.
140
Facultad de Ciencias de la Administración RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
 Implementar un sistema contable computarizado, para el correcto registro de

sus operaciones contables y la obtención oportuna de sus resultados
económicos y financieros.
 Implementar la documentación requeridas por la ley para el respaldo de

operaciones comerciales y para un adecuado control interno.
 La empresa debe estar actualizada en todos los cambios contables, a nivel

nacional y mundial, que sean de aplicación legal para la misma.
 Mantener actualizado a su personal de contabilidad, para que de esta manera

pueda entender cualquier estado financiero a nivel mundial, de igual manera
cualquier contador del mundo pueda entender nuestros estados financieros.
141
Facultad de Ciencias de la Administración BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA
9.1 LIBROS:
 ZAPATA, Pedro, “Contabilidad General”, 6ta Edición, Editorial Mc Graw

Hill, Colombia, 2008, 574 páginas.
 PAZ PÉREZ Horacio, “Fundamentos de Contabilidad
 CALERO A. Carlos David. “Reglamento de Aplicación Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno Tomo III”, 114 Edición Guía Práctica
Actualizada, SITAC, Quito 2009, 50 páginas.
Régimen Tributario Interno Tomo II”. 113 Edición Guía Práctica
Actualizada, SITAC, Quito 2009, 50 páginas.
Régimen Tributario Interno Tomo II”. 112 Edición Guía Práctica
Actualizada, SITAC, Quito 2009, 50 páginas
9.2 PUBLICACIONES, FOLLETOS, AUTORES CORPORATIVOS:
 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERAS

(NIIF’S)
 LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
 LEY ORGANICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
 CALERO A. Carlos David. “RETENCIONES EN LA FUENTE
VIGENTES DESDE JUNIO DEL 2010”, 146 El Asesor Contable, Quito
2010, 50 páginas
9.3 INTERNET:
 Servicio de rentas Internas www.sri.gov.ec, Quito-Ecuador.
142
Facultad de Ciencias de la Administración ANEXOS
ANEXOS
ANEXO 1
INVENTARIO FINAL
PRECIO
CODIGO CANTIDAD VALOR
UNITARIO
MK-2122 5182,30 $ 2,00 $ 10.364,60
MK-3207 820,99 $ 1,98 $ 1.625,55
MK-3137 5976,9 $ 2,15 $ 12.850,34
MK-3144 3758,8 $ 2,15 $ 8.081,41
MK-3143 5969,1 $ 2,11 $ 12.594,81
MK-3110 6470 $ 2,05 $ 13.263,50
A 9323 $ 1,97 $ 18.366,31
B 9159 $ 1,85 $ 16.944,15
C 9284 $ 1,97 $ 18.289,48
D 4537 $ 1,63 $ 7.395,31
H 9807 $ 1,63 $ 15.985,41
MK-4122 3342,30 $ 2,11 $ 7.052,25
MK-2138 6831 $ 2,15 $ 14.686,65
MK-3135 5680,10 $ 2,28 $ 12.950,63
MJ-2206 6868,51 $ 2,11 $ 14.492,55
MD-3132-S 5737,00 $ 2,30 $ 13.195,10
MJ-3102 7068,76 $ 2,15 $ 15.197,83
TOTAL: 105815,76 $ 213.335,88
144
ANEXO 2
ROLES DE PAGOS
INTERDENIM
ROL DE PAGOS
ENERO DEL 2010
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO
DIAS SALARIO HORAS HORAS TOTAL APORTE IMP. TOTAL
No. NOMBRE CARGO ANTICIPO A FIRMAS
LABOR. UNIFIC. EXTRAS SUPLEM. INGRESOS IESS RENTA EGRESOS
PAGAR
1 Henry Contreras Gerente 30 900,00 900,00 84,15 3,67 87,82 812,18
2 Patricia Guerra Administ 30 600,00 600,00 56,10 56,10 543,90
3 Santos Mora Vendedor 30 400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
TOTALES: 1900,00 1900,00 177,65 3,67 0,00 181,32 1718,68
145
INTERDENIM
ROL DE PAGOS
FEBRERO DEL 2010
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO
PAGAR
Henry
1 Contreras Gerente 30 900,00 900,00 84,15 3,67 87,82 812,18
TOTALES: 1900,00 1900,00 177,65 3,67 0,00 181,32 1718,68
146
INTERDENIM
ROL DE PAGOS
MARZO DEL 2010
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO
PAGAR
Henry
1 Contreras Gerente 30 900,00 900,00 84,15 3,67 87,82 812,18
TOTALES: 1900,00 1900,00 177,65 3,67 0,00 181,32 1718,68
147
ANEXO 3
ROLES DE PROVISIONES SOCIALES
INTERDENIM
PROVISONES SOCIALES
ENERO DEL 2010
INGRES APORTE XIII XIV FONDOS DE TOTAL

No. NOMBRE CARGO VACACIONES
OS PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA BENEFICIOS
1 Henry Contreras Gerente 900,00 109,35 75,00 20,00 10,00 75,00 289,35
2 Patricia Guerra Administ 600,00 72,90 50,00 20,00 10,00 50,00 202,90
3 Santos Mora Vendedor 400,00 48,60 33,33 20,00 10,00 33,33 145,26
TOTALES: 230,85 158,33 60,00 30,00 158,33 637,51
148
INTERDENIM
PROVISONES SOCIALES
FEBRERO DEL 2010
APORTE XIII XIV FONDOS DE TOTAL

No. NOMBRE CARGO INGRESOS VACACIONES
PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA BENEFICIOS
TOTALES: 230,85 158,33 60,00 30,00 158,33 637,51
INTERDENIM
PROVISONES SOCIALES
MARZO DEL 2010
APORTE XIII XIV FONDOS DE TOTAL

No. NOMBRE CARGO INGRESOS VACACIONES
PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA BENEFICIOS
TOTALES: 230,85 158,33 60,00 30,00 158,33 637,51
149
ANEXO 4
DEPRECIACIONES ACTIVOS
ARTICULO VALOR % TOTAL DPC DEP. MENS

Muebles y Enseres: $ 400,00 10% $ 40,00 3,33
Equipos de $ 1.000,00 33,33% $ 333,30 27,78
Computación:
Útiles de Oficina: $ 200,00 10% $ 20,00 1,67
150
ANEXO 5
FORMULAS PARA FLUJO DE EFECTIVO
 ACTIVO FIJO NETO DEL PERIODO + DEP. DEL PERIODO - EL

ACTIVO FIJO NETO DEL EJERCICIO ANTERIOR
1506,67 + 93,33 - 1600 = 0
 EFECTIVO CLIENTES
VENTAS + DISMN. CUENTAS X COBR CLIENTES - INCREMENTO CTA X COBR
CLIENTES
71291,58 + 0 – 0 = 71291,58
 EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
COMPRAS = COSTODE VENTAS + INCREM INVENTA - DISMINUC INVENTAR

53281,38 + 18174,30 = 71455,68
COMPRAS - INCREM CTA X PAGAR PROV. + DISMIN CTAS X PAGAR PROVE.
71455,68 – 0 + 0 = 71455,68
 EFECTIVO PAGADO POR OTROS GASTOS
GASTOS TOTALES 4.455,27

- GASTOS Q NOIMPLICA SALID EFECT 238,33
- DISMI GASTOS ANTICIP.
- INCRM GASTOS X PAGAR 2331,73
- INCRM IMP X PAGAR 5189,24
+ INCREM GASTOS ANTICIP. 28.891,52
+ DISM GASTOS X PAGAR
+ DISM IMP X PAGAR
TOTAL: 25.587,49
151
ANEXO 6
KARDEX
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: MK-2122 PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON BLUE DENIM 67" 10,5 oz.
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO ASIENTO PRECIO PRECIO PRECIO
CANT. UNITARIO TOTAL CANT. UNITARIO
TOTAL CANT. UNITARIO
TOTAL
11/01/2010 Ingreso a Existencia 6 7002,50 $ 2,00 $ 14.005,00 7002,50 $ 2,00 $ 14.005,00

20/01/2010 Venta Fact. 001 8 549,50 $ 2,00 $ 1.099,00 6453,00 $ 2,00 $ 12.906,00
20/01/2010 Venta Fact. 002 9 207,80 $ 2,00 $ 415,60 6245,20 $ 2,00 $ 12.490,40
21/01/2010 Venta Fact. 003 11 283,70 $ 2,00 $ 567,40 5961,50 $ 2,00 $ 11.923,00
01/02/2010 Venta Fact. 006 27 333,60 $ 2,00 $ 667,20 5627,90 $ 2,00 $ 11.255,80
01/02/2010 Venta Fact. 007 28 445,60 $ 2,00 $ 891,20 5182,30 $ 2,00 $ 10.364,60
152
INTERDENIM
KARDEX
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON DARK BLUE DENIM 67" 10,8 oz
TOTAL
20/01/2010 Venta Fact. 001 8 512,1 $ 1,98 $ 1.013,96 6265,3 $ 1,98 $ 12.405,29
21/01/2010 Venta Fact. 003 11 251,6 $ 1,98 $ 498,17 6013,7 $ 1,98 $ 11.907,12
27/01/2010 Venta Fact. 005 20 661 $ 1,98 $ 1.308,78 5352,7 $ 1,98 $ 10.598,34
28/01/2010 Venta n/venta 002 22 507,1 $ 1,98 $ 1.004,06 4845,6 $ 1,98 $ 9.594,28
03/02/2010 Ingreso a existencia 32 3122,2 $ 1,98 $ 6.181,96 7967,8 $ 1,98 $ 15.776,24
01/03/2010 Venta Fact. 015 45 1507,1 $ 1,98 $ 2.984,06 6460,7 $ 1,98 $ 12.792,18
08/03/2010 Venta Fact. 021 54 5514,7 $ 1,98 $ 10.919,13 945,99 $ 1,98 $ 1.873,05
18/03/2010 Venta Fact. 025 60 125 $ 1,98 $ 247,50 820,99 $ 1,98 $ 1.625,55
153
INTERDENIM
KARDEX
TOTAL
27/01/2010 Venta Fact. 005 20 633,4 $ 2,15 $ 1.361,81 5976,9 $ 2,15 $ 12.850,34
INTERDENIM
KARDEX
CANT. UNITARIO
TOTAL
27/01/2010 Venta Fact. 005 20 624,5 $ 2,15 $ 1.342,68 6072,7 $ 2,15 $ 13.056,30
28/01/2010 Venta n/venta 002 22 516,2 $ 2,15 $ 1.109,83 5556,5 $ 2,15 $ 11.946,47
01/02/2010 Venta Fact. 006 27 304,2 $ 2,15 $ 654,03 5252,3 $ 2,15 $ 11.292,44
02/03/2010 Venta Fact. 017 48 1493,5 $ 2,15 $ 3.211,03 3758,8 $ 2,15 $ 8.081,41
154
INTERDENIM
KARDEX
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON BLUE DENIM 67" 11oz.
CANT. UNITARIO
TOTAL
20/01/2010 Venta Fact. 001 8 556,4 $ 2,11 $ 1.174,00 6171,4 $ 2,11 $ 13.021,66
28/01/2010 Venta n/venta 002 22 202,3 $ 2,11 $ 426,85 5969,1 $ 2,11 $ 12.594,81
INTERDENIM
KARDEX
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON BLUE DENIM 67" 11 oz.
TOTAL
10/03/2010 Venta Fact. 24 57 195,50 $ 2,05 $ 400,78 6470 $ 2,05 $ 13.263,50
155
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: A PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON 67" 10,5 oz
CANT. UNITARIO
TOTAL
22/01/2010 Ingreso a Existencia 14 9323 $ 1,97 $ 18.366,31 9323 $ 1,97 $ 18.366,31
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: B PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 90% COTTON 10% POLY 67" 11 oz
TOTAL
156
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: C PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 73% COTTON 25% POLY 2% SP 59" 9,5 oz
CANT. UNITARIO
TOTAL
18/03/2010 Venta Fact. 025 60 58 $ 1,97 $ 114,26 9284 $ 1,97 $ 18.289,48
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: D PROMEDIO PONDERADO
CANT. UNITARIO
TOTAL
10/03/2010 Venta Fact. 022 55 5000 $ 1,63 $ 8.150,00 4583 $ 1,63 $ 7.470,29
18/03/2010 Venta Fact. 025 60 46 $ 1,63 $ 74,98 4537 $ 1,63 $ 7.395,31
157
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: H PROMEDIO PONDERADO
TOTAL
INTERDENIM
KARDEX
TOTAL
23/03/2010 Venta Fact. 028 62 3893,9 $ 2,11 $ 8.216,13 3342,30 $ 2,11 $ 7.052,25
158
INTERDENIM
KARDEX
DESCRIPCIÓN: 100% COTTON BLUE DENIM 67" 11 oz
CANT. UNITARIO
TOTAL
01/03/2010 Venta Fact. 016 44 225,60 $ 2,15 $ 485,04 6831 $ 2,15 $ 14.686,65
INTERDENIM
KARDEX
CANT. UNITARIO
TOTAL
01/03/2010 Venta Fact. 012 43 207,1 $ 2,28 $ 472,19 5680,10 $ 2,28 $ 12.950,63
159
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: MJ-2206 PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 65% COTTON 35% POLY DARK BLUE DENIM 67" 11 oz
CANT. UNITARIO
TOTAL
01/03/2010 Venta Fact. 012 43 236,89 $ 2,11 $ 499,84 6868,51 $ 2,11 $ 14.492,55
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: MD-3132-S PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 90% COTTON 10% POLY BLUE DENIM 67" 10 oz
CANT. UNITARIO
TOTAL
01/03/2010 Venta Fact. 012 43 195,80 $ 2,30 $ 450,34 7268,10 $ 2,30 $ 16.716,63
01/03/2010 Venta Fact. 016 44 1,00 $ 2,30 $ 2,30 7267,10 $ 2,30 $ 16.714,33
02/03/2010 Venta Fact. 018 49 1263,60 $ 2,30 $ 2.906,28 6003,50 $ 2,30 $ 13.808,05
10/03/2010 Venta Fact. 023 56 266,50 $ 2,30 $ 612,95 5737,00 $ 2,30 $ 13.195,10
160
INTERDENIM
KARDEX
CÓDIGO: MJ-3102 PROMEDIO PONDERADO
DESCRIPCIÓN: 60% COTTON 40% POLY BLUE DENIM 67" 9,2 oz.
TOTAL
26/02/2010 Ingreso a Existencias 39 7068,76 $ 2,15 $ 15.197,83 7068,76 $ 2,15 $ 15.197,83
161
ANEXO 7
RUC INTERDENIM
162
163

Universidad Del Azuay: Facultad de Ciencias de La Administración Escuela de Contabilidad Y Auditoría

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UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

“IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE

Tesis, previo a la obtención del

Ivonne Patricia Guerra Acosta

Con la Gracia de Dios, me encuentro culminando

Patricia Guerra Acosta.

Agradezco a Dios y a la Virgen Santísima, que me

Patricia Guerra Acosta.

3.6 Balance General……………………………………………………………...62

Cuadro 1.1 “Listado de Tela Denim….……………………………………….........6

La implementación de un sistema contable permite a las empresas registrar sus

En la presente tesis se desarrollará dicho sistema, de tal manera que le permita

La teoría que fundamenta este trabajo es de la Contabilidad General, la cual se la

Hoy en día, la Contabilidad es de suma importancia; debido a que facilita a una

La implementación de un sistema contable permite, durante cada periodo, ayudar a

El presente trabajo de investigación se desarrollará en la ciudad de Cuenca, provincia

La contabilidad se basará en el cumplimiento de las normas contables vigentes a la

Para el mejor desarrollo de la investigación, se consideró conveniente dividir a la

En el capítulo primero se da a conocer los aspectos generales de la empresa que se

En el segundo capítulo se realizará el análisis del sistema contable a implementar,

El tercer capítulo mostrará el proceso contable que se empleará en la empresa; y

En este capítulo se dará una idea global de “Interdenim”, empresa en la cual se va a

1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

La introducción de este negocio dentro de la ciudad de Cuenca, fue difícil para su

“Interdenim”, se encuentra ubicado en la Avenida Loja 6-617 y Puerto de Palos, en

1.3 CONCEPTUALIZACIÓN DEL NEGOCIO

1.3.1 Objeto Económico Social

“Interdenim” ejerce sus actividades económicas relacionadas con la Venta al

1.3.2 Principios y Valores

 Tener un comportamiento digno del Ser humano

Ofrecer al cliente un producto de calidad que cumpla con las exigencias y

Ser reconocido como el proveedor de telas y accesorios para la confección de

Posicionar la marca “INTERDENIM” como líder en el mercado

 Contar con una administración eficiente que permita

1.4.2 Amplitud y Profundidad

Cuadro 1.1 “Listado de Tela Denim”

LISTADO DE TELA DENIM

TELA ALGODÓN Y POLYESTER

Cuadro 1.2 “Listado de Tela Denim”

TELA ALGODÓN, POLIESTER Y

1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

Cuadro 1.3 “Estructura Orgánica”

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE

Elaborado por la autora

Durante el desarrollo de este capítulo, se dio a conocer la información

“Interdenim”, labora bajo principios y valores que enriquece la ética competitiva,

Con la variedad de productos que Interdenim oferta, y la buena calidad de los

ANÁLISIS DEL SISTEMA CONTABLE A

En el presente capitulo se podrá encontrar significados, objetivos y alcances

2.2 IMPORTANCIA DE UNA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA

Hoy en día la Contabilidad se ha venido implementando en toda empresa a

“Un elemento del sistema de información de un ente, que proporciona datos

“La Contabilidad también puede definirse como el sistema de información

“Son las anotaciones, cálculos y estados numéricos que se llevan en una

 Proporcionar una imagen numérica de lo que sucede en la vida y en la

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

“La contabilidad Es la técnica que analiza, registra e interpreta en forma

La contabilidad Es el medio que se utiliza para conocer los resultados y la

A partir de los conceptos obtenidos de los diferentes autores citados, y los

2.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL SISTEMA CONTABLE

El sistema contable a implementarse tiene como objetivo general poder

El Alcance del sistema contable se encontrara en el registro de las