Práctico Nº 1

Aux. Marco Viruez

Cálculos Auxiliares
1
Com pra de Materia Prim a Directa
Nº Detalle de la Unidad de Cantidad Precio Im porte Total IVA 13% Costo
Com pra Medida Com prada Unitario de de Com pra Total Neto
1 te la me tros Com pra
2 hilo mm
Totales
2
Com pra de Materiales Indirectos
IVA 13% Im p . N e t o 8 7 %

DIESEL 70%
DIESEL 30%
Totales
3
Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 1
Consum o de
Nom bre de la Cuenta: Ma te ria prima dire c ta TELA
Im porte Total Neto en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Materiales Directos Factor o =
Porcentaje Cantidades Producidas Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte Total

Cantidades Porcentaje Neto
Producidas
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"
Totales

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 2

Consum o de
Ma te ria P rima dire c ta
Nom bre de la Cuenta: HILO
Im porte Total Neto en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Materia Prim a directa Factor o =
Porcentaje Cantidades Producidas Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte

Cantidades Porcentaje Total Neto
Producidas
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"
Totales
4
Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 3
Consum o de
Nom bre de la Cuenta: Ma te ria prima Indire c ta
Im porte total Neto en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Materia prim a Indirecta Factor o =
Porcentaje Cantidades Producidas Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte Total

Cantidades Porcentaje Neto
Producidas
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"
Totales
 2 Aux. Marco Viruez Práctico Nº

5
Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 4
Nom bre de la Cuenta: Ma no de obra dire c ta
Im porte total en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Mano de obra directa Factor o =
Porcentaje Horas trabajdas Porcentaje

Base Factor o Total

Nº Detalle Horas Porcentaje Ganado
Trabajdas

1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s

2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
Totales

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 5

Nom bre de la cuenta: Ma no de obra indire c ta
Im porte total en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Mano de obra indirecta Factor o =
Porcentaje Horas trabajadas Porcentaje

Base Factor o Total

Horas Porcentaje Ganado
Nº Detalle
Indirectas
Trabajadas
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
Totales

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 6

Nom bre de la Cuenta: Ca rga s Soc ia le s 16,71%
Base a Utilizar Para su Distribución:
Nº Detalle Total Factor o Im porte
Ganado Porcentaje Total
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s 16,71%
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s 16,71%
3 Dpto. de ADM. y ventas 16,71%
Totales 16,71%

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 7

Nom bre de la Cuenta: Be ne fic ios 16,66%
Base a Utilizar Para su Distribución:
Nº Detalle Total Factor o Im porte
Ganado Porcentaje Total
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s 0,1666
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s 0,1666
3 Dpto. de ADM. y ventas 0,1666
Totales 0,1666
Aportes Laborales
A B C D E F
Detalle Total Aportes RC - IVA Anticipo de Total Liquido
Ganado Laborales Sueldos Descuentos Pagable
(AFP.)
Datos 12,71% Datos Datos (B + C +D) (A - E)
M OD
01 P a nta lone s
02 Ca m is a s
M OI
01 P a nta lone s
Nº 02 Ca m is a s
ADM. y ventas
Totales
Práctico Nº Aux. Marco Viruez 3
6
Energia electrica
c re dito fis c a l 13,00%
imp. Ne to 87,00%

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 8

Nom bre de la cuenta: Ene rgia e le c tric a
Im porte total neto en Bs., a ser distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Energia electrica Factor o =
Porcentaje Kw s. Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte

Kw s. Porcentaje Total
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
3 De pto. de Adm inis tra ción y Ve nta s
Totales
 7
Alquiler de edificio
cre dito fis cal 13,00%
imp. Ne to 87,00%

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 9

Nom bre de la cuenta: Alquiler de edific io
Im porte total neto en Bs., a ser distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución:
Factor o Alquiler de edificio Factor o
Porcentaje m2 Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte

m2 Porcentaje Total
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
3 De pto. de Adm inis tra ción y Ve nta s
Totales

Actualizando los Activos Fijos

M uebles y Enseres x - =

Maquinarias de Fábrica x - =

Total A. I. T. B.
=
4 Aux. Marco Viruez Práctico Nº

8,1

Efectuando la Depreciación del Período

Depreciación de + = x 1 10,00% =
Muebles y 12
Enseres
Depreciación de + = x 1 12,50% =
Maquinarias 12
Total Depreciación del Período

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 10

Nom bre de la Cuenta: Deprec iación de Muebles y Ens eres
Im porte Total en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución: % de Inve rs ión
Factor o Porcentaje % de Inversión
Detalle Total % de Im porte
Depreciación Inversión Total
de Muebles
Departamento de Adminis tración y Ventas
Totales

Cédula de Prorrateo Prim ario Nº 11

Nom bre de la Cuenta: Deprec iación de Maquinarias
Im porte Total en Bs., a ser Distribuido:
Base a Utilizar Para su Distribución: Horas Máquinas
Factor o Depreciaciones Factor o =
Porcentaje Horas Máquinas Porcentaje

Nº Detalle Base Factor o Im porte

Horas Porcentaje Total
Maquinas
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
Totales
9 x
Actualizando el Patrim onio
1 Capital Social x =

Total Actualización
 Práctico Nº Aux. Marco Viruez 5
10

Hoja de Costo y Determ inación de los Costos Totales y Unitarios de la Producción

Correspondientes al Mes de (Expresados en Bolivianos)
Ordenes de Trabajo Departa-
Orden de Orden de Costo m ento de
Nº Detalle Trabajo Trabajo Total de Adm inistra- Totales
Nº Nº Producción ción y
Pantalones Cam isas Ventas
1 Materiales Directos
Te la
Hilo

2 Mano de Obra Directa

Cos ture ros

3 Gastos Indirectos de Producción

Die s e l
Ma no de obra Indire c ta
s ue ldo y s a la rio
c a rga s s oc ia le s
be ne fic ios s oc ia le s
s e rvic io ba s ic os
a lquile r
de pre c ia c ion de mue ble s y e ns e re s
de pre c ia c ion de m. de fa bric a
Totales
Cantidades producidas
C/U DE PRODUCCION
11
Venta de Toda la Producción
Determ inación del Costo de los Productos Vendidos
Detalle Cantidades Costo Costo de
Nº Vendidas Unitario Ventas
Neto
1 Orde n de Tra ba jo Nº 01 P a nta lone s
2 Orde n de Tra ba jo Nº 02 Ca m is a s
Total Costo de los Productos Vendidos
Determ inación del Precio Unitario de Ventas con un Margen de Utilidad Bruta del
Sobre el Precio de Ventas
Fórm ula (Margen de Utilidad Bruta Sobre el Precio de Ventas)
Precio Unitario = Cos to de los Produc tos x 100% ) 0,8506 Cantidad
de Ventas Ve ndidos ( (100% - % de UBV) / Vendida
/
PANTALONES
P/U de Ventas = x( 100,00% ) 0,8506 / =
100,00% - /
CAMISAS
P/U de Ventas = x( 100,00% ) 0,8506 / =
100,00% - /
Venta de Toda la Producción
Detalle Cantidades Precio Im porte Ventas Débito I T 3,00%
Vendidas Unitario de Bruto de la Netas Fiscal
Ventas Venta 87,00% 13,00%
P a nta lone s
Ca m is a s
Totales
 6 Aux. Marco Viruez Práctico Nº
Libro Diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
0
Ca ja M/N.
Mue ble s y Ens e re s
Ma quina ria s de Fá bric a
Ca pita l Soc ia l
Soc io "A"
Soc io "B"
Por Apertura de Negocio.
1
Inve nta rio de Ma te ria le s
Ma te ria le s Dire c tos
Te la
Hilo

Cré dito Fis c a l

Ca ja M/N.
Por Com pras de Materiales Directos.
2
Inve nta rio de Ma te ria le s
Ma te ria le s Indire c tos
Die s e l
Cré dito Fis c a l
Ca ja M/N.
Por Com pras de Materiales Indirectos.
3
Produc c ión e n Proc e s o
Ma te ria Prima Dire c ta
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Te la
Hilo

Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

Te la
Hilo

Inve nta rio de Ma te ria le s

Por el Consum o de Materiales Directos.
4
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Die s e l
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"
Die s e l

Inve nta rio de Ma te ria le s

Por el Consum o de Materiales Indirectos.
5
Produc c ión e n Proc e s o
Ma no de Obra Dire c ta
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

Ma no de Obra Indire c ta
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

Sue ldos y Sa la rios de Ve nta s

Aporte s La bora le s por Pa ga r
Sue ldos y Sa la rios por Pa ga r
Por el devengado de MO y Sueldos.
Subtotal
 Libro Diario Nº 1
Fecha Detalle
Saldo Libro Diario Anterior (1)
5,1
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s

Ca rga s Soc ia le s
Aporte s Pa trona le s por Pa ga r
Por el devengado de los Aportes Patronales.
5,2
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s

Be ne fic ios Soc ia le s
Pre vis ión Pa ra Inde mniz a c ión
Provis ión Pa ra Aguina ldo
Por el devengado de los Aportes de ley.
6
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s

Se rvic ios Públic os
Cré dito Fis c a l
Cue nta s por Pa ga r C/P. M/N.
Por el devengado de la Energía Eléctrica.
7
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s

Alquile re s
Cré dito Fis c a l
Cue nta s po Pa ga r C/P. M/N.
Por el devengado del Alquiler del Edificio.
8
Mue ble s y Ens e re s
Ma quina ria s de Fá bric a
Ajus te por Infla c ión y Te ne nc ia de Bie ne s
8,1
De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s
De pre c ia c ión de Mue ble s y Ens e re s
De pre c ia c ión Ac umula da de Mue ble s y Ens e re s
Por la Depreciación de los Muebles y Enseres.
8,2
Produc c ión e n Proc e s o
Ga s tos Indire c tos de Produc c ión
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

De p re c ia c ió n Ac u mu la d a d e Ma q u in a ria s d e Fá b ric a s
Por la Depreciación de las Maquinarias.

Subtotal
 Libro Diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Saldo Libro Diario Anterior (2)
9
Ajus te por Infla c ión y Te ne nc ia de Bie ne s
Ajus te de Ca pita l
Por la Actualización del Capital Social.

10
Inve nta rio de Produc tos Te rmina dos
Orde n de Tra ba jo Nº 01 "Pantalones"
Orde n de Tra ba jo Nº 02 "Cam isas"

Produc c ión e n Proc e s o

O T Nº 01 Ma te ria le s Dire c tos
O T Nº 01 Ma no de Obra Dire c ta
O T Nº 01 Ga s tos Indire c tos de Fa bric a c ión
O T Nº 02 Ma te ria le s Dire c tos
O T Nº 02 Ma no de Obra Dire c ta
O T Nº 02 Ga s tos Indire c tos de Fa bric a c ión

P o r T ra s p a s o a l In v e n t a rio d e P ro d u c t o s T e rm in a d o s .
11
Ca ja M/N.
De pa rta me nto de Adminis tra c ión y Ve nta s
Impue s to a la s Tra ns a c c ione s
Ve nta s
Dé bito Fis c a l
Impue s to a la s Tra ns a c c ione s por Pa ga r
P o r e l re g is tro d e la v e n ta d e to d a la p ro d u c c ió n .
11.1
Co s to d e lo s p ro d u c to s ve n d id o s
Inve nta rio de Produc tos Te rmina dos
Totales