UNMSM
Facultad de Ciencias Contables
Fundamentos Prácticos de Contabilidad y
Costos
Practica Dirigida 01 -PD01
1. CASO EMPRESA MINIMARKET SANTA ANA
S.A.C.
La Empresa Minimarket Santa Ana S.A.C. dedicada a la
venta al por mayor y menor de artı́culos de limpieza, inicia
sus actividades comerciales el 2 de enero de 202x con la
siguiente información:
Operaciones de enero de 202x
1. La empresa está formada por 3 socios que entregan los
siguientes aportes: dos de ellos un total de S/ 40000
en efectivo y el tercer socio aporta mercaderı́as por
S/ 30000, para iniciar el negocio.
2. Se compran mercaderı́as según factura N° 001-8901
por un total de S/ 10000, las que se pagan de la
siguiente manera S/ 4000 al momento de realizar
la compra, S/ 2500 se pagarán a fin de mes y la
diferencia se acuerda al crédito para fines de febrero.
3. Se compran según factura N° 001-305 dos escritorios
para uso de la empresa, cada uno de ellos a S/ 2500.
Del monto total se cancela el 60 % en efectivo y el
saldo se acuerda pagarlo en los primeros dı́as del
siguiente mes.
4. Se compran en efectivo, según factura N° 002-585,
útiles de oficina por S/ 600 que se consumirán en los
meses de enero, febrero y marzo.
5. Se compran uniformes para el personal, que se les
entrega para su uso inmediato, según factura N° 001-
97354 por un total de S/ 1600. Se paga con cheque
del BCP.
6. Se vende según factura N° 001-001 la mitad de la
mercaderı́a aportada por el tercer socio por S/ 35000.
Se cobra el 70 % en efectivo y el saldo al crédito a 30
dı́as.
7. Se contrata a seguros Rı́mac un seguro anual contra
robo con la factura N° 001-68542 por S/ 300 mensua-
les, la vigencia iniciará en el mes de marzo. Se paga
por adelantado el total de la factura.
8. Se solicita al Banco de Crédito un préstamo por S/
40000, el BCP acepta otorgar lo solicitado pero por
una cantidad total de S/ 20000 que se pagará en un
año.
9. El gasto de la planilla del personal es de S/ 8000
(registre el gasto), se paga a los trabajadores S/ 7000
y la diferencia se cancelará (se pagará) en la primera
semana del siguiente mes.
10. Se venden mercaderı́as en efectivo a S/ 30000, con la
factura N°. 001-002 el costo de estas existencias es de
S/ 10000.
11. Se paga de la factura N° 001-8901 lo correspondiente
a este mes (operación N° 2 ).
12. Los gastos de luz, agua y teléfono (servicios públicos)
suman S/ 3100 en total. Se pagan S/ 900 que corres-
ponden al servicio de luz y el resto se cancelará el
siguiente mes.
13. Del almacén informan que se consumieron (gastaron)
S/ 200 de los suministros destinados a las oficinas.
SE LE SOLICITA:
1. Analizar cuidadosamente cada transacción y aplique
la ecuación contable.
2. Determinar:
Cuadro 1. Resultados
Activo disponible Activo exigible Activo realizable o Saldo Total del activo corriente
de existencias
Activo inmovilizado Total de los gastos Total del costo de ventas Total de ingresos
Resultado de la venta o Resultado bruto Resultado del mes
Utilidad: Utilidad
Pérdida: Pérdida:
Total del Patrimonio
2. CASO EMPRESA MOTORAMA SRL
La Empresa Motorama SRL, distribuidora oficial de re-
puestos originales para todos los modelos de vehı́culos
FORD inicia sus actividades comerciales el 1 de febrero de
202X con el aporte de los socios de S/ 20000 de la siguiente
manera: la mitad en efectivo, S/ 4000 en repuestos para la
venta y la diferencia en estantes y equipo de oficina para
uso de la empresa.
Operaciones de febrero de 202X
1. Dı́a 2. Se compran mercaderı́as según factura N° 001-
5682 por S/ 5000; del monto total se paga al contado
S/ 2000 y el saldo al crédito a 30 dı́as.
2. Dı́a 5. Se compran en efectivo con la factura N°. 001-
6824, cajas para despachar la mercaderı́a por un total
de S/ 800.
 3. Dı́a 8. Se vende la cuarta parte de la mercaderı́a según
factura Nº 002-0001 por S/ 7000. Se cobra en efectivo
el 50 % y el saldo al crédito a 60 dı́as mediante dos
letras por pagar Num. 001 y 002.
4. Dı́a 15. Se paga en efectivo el gasto por los recibos de
Luz, Agua y Teléfono por un total de S/ 1000.
5. Dı́a 19. Se compra un software contable a Star soft
con la factura N° 001-6374 por S/ 1300. La forma de
pago se acuerda en S/ 1000 en efectivo y S/ 300 en la
primera semana de marzo.
6. Dı́a 21. Se contrata un seguro anual contra robo a
seguros Rı́mac por un total de S/ 1600, la vigencia
será a partir de marzo de 202X a febrero 202X+1. Se
paga la mitad y el saldo se cancelará en la primera
semana de marzo.
7. Dı́a 25. Se venden mercaderı́as al crédito según factu-
ra N° 002-003 por S/ 4000. El costo de la mercaderı́a
vendida es de S/ 1800.
8. Dı́a 26. La empresa tiene empleados y obreros, el
gasto de la planilla de sueldos es de S/ 2300 y el
de obreros de S/ 1700. Se paga con cheques; a los
obreros el total de su remuneración y a los empleados
la mitad; el saldo se les entregará el dı́a 1 de marzo.
9. Dı́a 27. Se paga con cheque del Banco Continental el
50 % del saldo pendiente de la factura N° 001-5682 de
la operación N° 1.
10. Del almacén informan que se han consumido un total
de S/ 600 de las cajas que se compraron el 5 de febrero
(operación N° 2).
11. Se compra según factura N° 001-378 un minivan para
uso de la empresa, por S/ 9000 al crédito.
12. Dı́a 28. Se incorpora a la sociedad el Sr. Juan Carlos
Arias con un aporte de S/ 6000 en efectivo.
SE LE SOLICITA:
1. Analizar cuidadosamente cada transacción y aplique
la ecuación contable.
2. Determinar el Cuadro 2
Cuadro 2. Resultados
Activo disponible Activo exigible Activo realizable o Saldo Total del activo corriente
de existencias
Activo inmovilizado Total de los gastos Total del costo de ventas
Resultado de la venta o Resultado bruto
Utilidad: Utilidad
Pérdida: Pérdida:
Total del Patrimonio
Usted debe llegar a los resultados de los Cuadros 3 y 4
Cuadro 3. Activo
ACTIVO
Caja y Bancos Cuentas por cobrar comerciales
9550 7500
Servc. Cont por anticipado Intangibles
1600 1300
Cuadro 4. Pasivo y Patrimonio
PASIVO PATRIMONIO
Ctas por pagar comerciales Ctas por pagar diversas Remuneraciones por pagar CapitalResultado del ejerc.
Costo/gasto Ingresos
2300 9300 1150 + 260000 -9650 11000
3. CASO EMPRESA VALLE VIEJO DE TACNA SCRL
El 2 de marzo de 202X se formó la empresa Valle Viejo
de Tacna SCRL., dedicada a la elaboración y venta de
su producto Pisco Premium Valle Viejo, con tres socios
que aportan cada uno S/ 10000 que son entregados de la
siguiente manera:
Socio A: S/ 6000 en efectivo y S/ 4000 en un alambi-
que de refrigeración para la empresa.
Socio B: S/ 7000 en una minivan para el traslado de
los productos terminados y S/ 3000 en una bodega
(acondicionada para la elaboración del pisco).
Socio C: S/ 9000 en un camión para el transporte de
la materia prima y S/ 1000 en suministros.
OPERACIONES DE MARZO
1. Dı́a 1, Se compraron 100 canastas de uva moscatel
según factura Nº 001-3180 por un total S/ 4300 más
S/ 500 por flete, los cuales se pagan con cheque.
Luego de seleccionada la uva, 80 canastas, pasan
para el proceso de pisado o trilla para pasar luego
a la maceración o fermentación durante 40 dı́as. Para
calcular el costo de adquisición de la uva se suma el
valor de la compra S/ 4300 + el flete (S/ 500).
2. Dı́a 3, El resto de las canastas de uvas que no pasaron
el proceso de trilla, se ha determinado que están
malogradas y pasan a desecho.
3. Dı́a 6, El socio B realiza un préstamo a la empresa de
S/ 5000, a fin de mes se le pagará S/ 1500.
4. Dı́a 12, Se compra un software contable por S/ 800 al
crédito según factura N° 001-965.
5. Dı́a 15, Para concluir con el proceso de embotellado
y poner luego en venta el producto terminado, se han
adquirido (comprado) 90 botellas (vacı́as) de ”Pisco
Total de ingresos Premium” a Embotelladora Industrial SAC por un
total de S/ 3200.
Resultado del mes 6. Dı́a 18, La empresa otorga un préstamo al socio A
por S/ 2000 para la compra de un televisor LED para
uso familiar, el precio del bien es de S/ 2500, que se
cobrará en 4 partes iguales desde este fin de mes.
7. Dı́a 20, Se compran 80 botellas de Pisco Premium
a Queirolo SAC a S/ 80 cada una, para la atención
urgente a un cliente.
8. Dı́a 21, Se venden 60 botellas de Pisco Premium (de
las que se compraron a Queirolo), según factura Nº
001-001 por S/ 8400. El costo de ventas es de S/
. . . (calcular el costo de ventas). Se acuerda con el
cliente lo siguiente: 70 % en efectivo y el saldo el dı́a
Mercaderı́as Inm. Maq. Y equipo 31 del presente mes.
4950 15000 9. Dı́a 23, El administrador solicita un préstamo por S/
Envases y embalajes 1800, la petición es aceptada y será descontado de su
200 sueldo durante tres meses desde este fin de mes.
10. Dı́a 27, Se compran al crédito 2 computadoras por S/
2400 cada una según F/. 001-98776 de Hiraoka SAC.
11. Dı́a 29, Se venden al crédito 10 botellas de Pisco Se cobra el 50 % en efectivo y el saldo al crédito a 30
Premiun (de las compradas a Queirolo) con la factura dı́as.
N°. 001-002 por S/ 5600. El cobro se realizará el 3 de 6. Dı́a 16 Se le otorga un préstamo a uno de los socios
abril. Calcular el costo de ventas. por S/ 20000 para la compra de un automóvil para
12. Dı́a 30, Se cobra la parte del préstamo al socio A, su uso personal el que le costarı́a S/ 50000.
correspondiente a este mes (operación 8). 7. Dı́a 19 Se solicita un préstamo bancario al Banco de
13. Dı́a 31, Se cobra el saldo de la factura N° 001-001 de Crédito por S/ 40000, el mismo que se concretiza por
la operación 8. S/ 30000 a pagarse en un año.
14. Dı́a 31, Se paga con Cheque del BCP al socio lo 8. Dı́a 24 Llegan a la empresa los comprobantes de pago
acordado el 6 de marzo (operación 3). por: gastos de luz por S/ 1500, agua S/ 600 y teléfono
15. Dı́a 31, El gasto de la planilla del personal es el S/ 3000. En la fecha se pagan los servicios de luz y
siguiente: agua, quedando pendiente para el siguiente mes el
Obreros/trilladores o pisadores: S/ 1300. Se paga servicio de teléfono.
en efectivo. 9. Dı́a 26 COMPUTRONIC, nos adquiere (vendemos)
Empleados: S/ 2000. Se paga con cheque. la cuarta parte de la mercaderı́a que se encuentra en
16. Se descuenta lo que corresponde al préstamo del el almacén a S/ 18000. El cliente nos paga al contado
administrador (operación 9), como el acuerdo fue de S/ 10000 y se compromete a pagar el saldo el próximo
3 meses, entonces cada mes será de S/ 600. mes.
10. Dı́a 28 Se registra el gasto de la planilla y el pago en
SE LE SOLICITA:
efectivo de las remuneraciones de todo el personal por
1. Analice cuidadosamente cada transacción y aplique un total de S/ 25000.
la ecuación contable.
SE PIDE:
2. Usted debe llegar a los resultados del Cuadro 5
1. Elaborar la ecuación contable al 28 de febrero de
Cuadro 5. Resultados
202x.
Resultado del mes Saldo de la Materia Prima Saldo de Mercaderı́as Saldo Envases y embalajes 2. Responda lo que se le solicita en el cuadro 6
Utilidad S/ 4140 S/ 0 S/ 800 S/ 3200
Saldo de existencias Saldo Activo exigible Saldo Activo Disponible Activo no corriente Cuadro 6. Completar
S/ 5640 S/ 8300 S/ 7100 S/ 28600
Intangibles Activo inmovilizado Total de los gastos Total del costo de ventas Resultado del mes Activo disponible Activo exigible Activo realizable
S/ 800 S/ 27800 S/ 4260 S/ 5600
Total de Ingresos Resultado de la venta/ Re- Utilidad
sultados brutos Pérdida
S/ 14000 Utilidad S/ 8400 Resultados de la venta Activo inmovilizado Total de los gastos Total del costo de ventas
Utilidad
Pérdida
4. CASO PUNTOCOM SAC
Usted debe llegar a los resultados del Cuadro 7 y 8:
La empresa PUNTOCOM SAC, se dedica a la compra y
venta de equipos de cómputo (laptops, PC, proyectores, Cuadro 7. Activo
impresoras) inicia sus actividades comerciales el 1 de Caja y bancos Mercaderı́a Inmuebles Maq Serv. cont. por Ctas por cob. Ctas por con
febrero de 202x, con el aporte de los socios de S/ 90000 y Eq. antic. Comerc Diversas
consistente en 60 % en efectivo, 20 % en mercaderı́as y el 20100 29250 18000 12000 15500 20000
saldo en una camioneta de reparto para uso de la empresa.
1. Dı́a 1 Se alquila un local para usarlo como punto de Cuadro 8. Pasivo y Patrimonio
venta en el distrito de Surco, el alquiler mensual es
de S/ 1000 se pagan S/ 800 en esta fecha y el saldo se
cancelarán (pagará) en la primera semana de marzo. PASIVO PATRIMONIO
2. Dı́a 2 Se contrata y paga por adelantado un año del
seguro a todo riesgo con la compañı́a LA POSITIVA Ctasporpagarcomerciales Obligaciones financieras Capital Resultado del ejerc.
SAC, por un total mensual de S/ 1000. Por esta Costo/gasto Ingresos
operación nos extienden la factura Nº 001-56789.
3. Dı́a 5 Para impulsar las ventas SYSTEM CORPO- 13200 30000 + 90000 -51350 33000
RATION SAC, nos vende mercaderı́as según factura
Nº 002-8901 por un total de S/ 30000, las cuales se
pagan en efectivo S/ 20000 y la diferencia al crédito
a 60 dı́as.
4. Dı́a 8 Se compra en efectivo a LIMPIATODO EIRL,
artı́culos de limpieza según factura Nº 002-100 por S/
1500 para su uso de inmediato (se considera como un
gasto).
5. Dı́a 13 Se vende al ESTUDIO CONTABLE PCV -
ASOCIADOS, según la factura Nº 001-1001, la mitad
de la mercaderı́a aportada por los socios por S/ 15000.