UNIVERSIDAD LA GRAN COLOMBIA

CONTABILIDAD DE GRUPOS EMPRESARIALES

PARCIAL 1

La empresa La Florida S.A., ubicada en Bogotá, a 31 de diciembre de 2022, reportó la siguiente información

contable en el estado de situación financiera, la moneda funcional de presentación es el COP. El objetivo

de la empresa es la fabricación de calzado para dama. Somos régimen común y presenta el IVA

cuatrimestral. Según la estructura organizacional de la Florida, se cuentan con 4 áreas (Administrativa,

Ventas, Producción y Financiera)

1. Saldo en Efectivo y sus equivalentes: $78.099.001

2. Cuentas comerciales por cobrar: $65.900.000

3. Inventario de Materias Primas: $0

4. Inventario de Producción en proceso: $ 8.400.000

5. Inventario de Productos terminados: $19.000.000

6. Maquinaria y equipo (área de producción): $35.000.000

7. Depreciación acumulada de maquinaria y equipo: $7.350.000

8. Cuentas por pagar (proveedores): $26.320.000

9. Iva por pagar (saldo del 29 del mes de diciembre de 2020): $15.580.000

10. Provisión para el impuesto de renta: $10.412.000,50

11. Capital social: $119.000.000

12. Utilidades retenidas: $8.400.000

13. Utilidad del ejercicio: $19.337.000,50

Las transacciones de los hechos económicos que se presentaron durante los meses de enero, febrero y

marzo del año 2023, se detallan a continuación:

1. El 1 de enero de 2023, la compañía toma un crédito por valor de 200 millones de pesos, tasa de

interés Nominal Anual Bimestre Vencido de 23,12%, costos asociados al crédito 4,89%, se pagarán

cuotas mensuales vencidas (5 de cada mes) y los costos transaccionales se amortizarán en el plazo

del crédito (5 años).

2. En el mes de marzo se llevó a cabo la conciliación fiscal y arrojó como resultado un valor por

concepto de impuesto de renta y complementarios a pagar de $11.459.000.

3. El 1 de marzo de 2023, la empresa compra elementos de aseo, cafetería y palería por valor de

$977.000 más iva, de contado. Esta compra se le hizo a un contribuyente del régimen común. La

compra se hace para 8. El 25% del valor que se amortice afecta el costo y el porcentaje restante a

gastos de administración y ventas.

4. El 10 de marzo la empresa compra materia prima por valor de 30 millones (bienes gravados). La

empresa maneja el sistema de inventario periódico. La compra se hace a crédito a 3 meses con

intereses de financiación del 1,34% mes vencido.

5. A finales del mes de febrero la empresa recupera el 94% de la cartera y el saldo restante es

incobrable, aunque, la empresa hizo todas las gestiones de cobro con el fin de evitar la

incobrabilidad. Es necesario hacer el proceso de provisión de deterioro de cartera por el método

de pérdidas incurridas. Se hizo un cambio en las políticas contables y para las futuras ventas se

provisionarán por el método de pérdidas esperadas de acuerdo con lo establecido por el Estatuto

Tributario para la provisión de cartera por el método general.

6. En el mes de enero se paga el 90% de la cuenta por pagar a proveedores.

7. El 17 de marzo la empresa devuelve el 20% de la materia prima comprada en el mes, por no

cumplir con los estándares de calidad.

8. En marzo 30 al producto en proceso (saldo a 31 de diciembre de 2022) se le adiciona el 5% de

materias para terminar el proceso. Ese mismo día se vende el 100% del producto terminado
 incluido el saldo con el que cerró el año 2022, adicionando un margen de utilidad del 39%, la venta

es de contado, concediendo un descuento financiero del 3% por pago de contado.

9. El 1 de enero se compran 5.000 acciones de la empresa La Cotizada, valor del mercado $12.000

por acción, se incurre en una comisión del 3%. Ese mismo día, se compran también 6.000 acciones

de la empresa La No Cotizada, valor nominal $9.800, comisión del 3% (inevitable).

10. El 31 de marzo, las acciones de La Cotizada se negociaron a $12.300 cada acción y las acciones de

la no cotizada aumentaron su valor en un 8% según datos del comisionista de valores.

11. La nómina mensual de La Florida es de $12.500.000. Se estima que el 35% corresponde al personal

del área de producción y se paga al final de cada mes. Es necesario causar todas las provisiones

para prestaciones sociales, incluidos los aportes a salud, pensión (aportes patronales) y riesgos

laborales (nivel 1).

12. El valor de los servicios públicos mensuales (agua, luz, telefonía fija y móvil, internet) en promedio

es por valor de $1.480.000. El arriendo mensual que se paga por las instalaciones es de $3.200.000

y el pago se le hace a la inmobiliaria ARMON LTDA.

13. El saldo final de materia prima es de 8 millones de pesos. Al final del trimestre se vende el 50%

restante del producto terminado en el periodo.

La empresa La Florida, de acuerdo con el manual de políticas contables, en cada periodo intermedio emite

2 estados financieros (ERI y ESF) y unas notas abreviadas.

Los entregables para el primer trimestre del año son los siguientes:

1. Hoja de trabajo en Excel

2. Estados Financieros básicos

NOTA: Las causaciones de los hechos económicos corresponderán a una primera nota; la elaboración

de la hoja de trabajo a la segunda nota y; la contabilidad trimestral completa, incluido el cierre

contable, reclasificaciones de ser necesarias y la elaboración de los dos estados financieros, la

tercera nota. Es estas tres notas saldrá la nota final del corte 1 (30%).