Reporte de Estados Financieros 4463323 K70202311012210150001

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO
Nit: 892.099.324-3
ESTADOS FINANCIEROS AGREGADOS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2023
Marco Normativo para Entidades de Gobierno
SECRETARIA DE HACIENDA
DIRECCIÓN TÉCNICA DE CONTABILIDAD
MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO
CGN: 210150001
ESTADOS FINANCIEROS AGREGADOS

Marco Normativo para Entidades de Gobierno
SECRETARIA DE HACIENDA
DIRECCIÓN TÉCNICA DE CONTABILIDAD
1
CONTENIDO
NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL...................................................................................................... 4

Identificación y Funciones......................................................................................................................... 4
Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones ......................................................... 7
Cumplimiento Normativo ..................................................................................................................... 7
Limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo y administrativo ........................................... 7
Base normativa y periodo de cubrimiento ............................................................................................... 8
Forma de Organización y/o Cobertura ................................................................................................... 10
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS .................................................................... 11
Bases de medición .................................................................................................................................. 11
Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad ........................................................... 11
Tratamiento de la moneda extranjera .................................................................................................... 11
Hechos ocurridos después del periodo contable.................................................................................... 12
Hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste ............................................... 12
Hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste .......................................... 12
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES ............................. 12
Juicios ...................................................................................................................................................... 12
Estimaciones y Supuestos ....................................................................................................................... 13
Correcciones Contables .......................................................................................................................... 13
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................................... 13
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE ............................................................................................................ 20
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS .............................................................................. 22
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR ................................................................................................................. 26
NOTA 8. PRESTAMOS POR COBRAR ............................................................................................................ 37
NOTA 9. INVENTARIOS ................................................................................................................................ 37
NOTA 10. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.................................................................................................. 39
Construcciones en Curso......................................................................................................................... 58
Estimaciones ........................................................................................................................................... 59
NOTA 11. BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES ....................................... 59
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NOTA 13 PROPIEDADES DE INVERSION ...................................................................................................... 61
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES................................................................................................................ 61
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTIAS ................................................................................................ 62
PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO ..................................................................................... 62
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN ........................................................................................ 64
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA ................................................................................................... 65
NOTA 20. PRESTAMOS POR PAGAR ............................................................................................................ 65
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR ................................................................................................................ 67
NOTA 22. BENEFICIOS A EMPLEADOS Y PLAN DE ACTIVOS ........................................................................ 72
NOTA 23. PROVISIONES .............................................................................................................................. 73
NOTA 24. OTROS PASIVOS .......................................................................................................................... 76
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN ................................................................................................................... 76
Cuentas de orden deudoras .................................................................................................................... 76
Cuentas de orden Acreedora .................................................................................................................. 77
NOTA 27. PATRIMONIO .............................................................................................................................. 78
NOTA 28. INGRESOS.................................................................................................................................... 79
NOTA 29. GASTOS ....................................................................................................................................... 82
Gastos de administración, de operación y de ventas ............................................................................. 82
Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones ...................................................................... 83
Transferencias y subvenciones ............................................................................................................... 84
Gasto Público Social ................................................................................................................................ 84
Operaciones interinstitucionales ............................................................................................................ 85
Otros Gastos............................................................................................................................................ 85
NOTA 30 – COSTOS DE VENTAS .................................................................................................................. 86
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACION ................................................................................................. 87
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
Identificación y Funciones
Villavicencio es una ciudad colombiana, capital del departamento del Meta, y es el centro
comercial más importante de los llanos orientales. Está situada en el Piedemonte de la
Cordillera Oriental, al noroccidente del departamento del Meta, en la margen izquierda
del río Guatiquía y cuenta con una población de 549.922 habitantes en 2022. Presenta
clima cálido y húmedo, con temperaturas medias de 27 °C.
Como capital departamental, alberga las sedes de la Gobernación del Meta, la Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio, la Electrificadora del Meta, la sucursal del
Banco de la República de Colombia y la Cámara de Comercio de Villavicencio. La ciudad
se encuentra a 86 kilómetros al sur de la capital de Colombia, Bogotá, a dos horas y
media por la autopista al llano. De momento la consolidación de Villavicencio como Área
Metropolitana está descartada, de ser posible la integraría los municipios de Acacias,
Cumaral y Restrepo.1
Villavicencio sigue siendo el principal centro de acopio y abastecimiento de los
municipios de Villavicencio y de los municipios de la Orinoquía colombiana, a la vez que
es el principal municipio productor de petróleo y gas, sin embargo, la mayoría de los
empleos se están generando en la actividad comercial y de servicios, es decir, en
sectores no productivos y no transables.
Las grandes construcciones, las vías, los recursos financieros y el turismo giran en torno
a esta dinámica mercantil y a los servicios. Esto hace que el aporte del Departamento al
PIB Nacional sea menor al 2%, cifra que se mantiene en los últimos 49 años, es decir,
desde 1960 a 2009.
El municipio de Villavicencio es una entidad territorial dotada con autonomía política,

fiscal y administrativa, dentro de los límites que señalen la constitución y la ley y cuya
finalidad es el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la población
villavicense, se encuentra categorizado por el ministerio del interior de primera categoría.
Por otro lado, tiene como misión ser la entidad territorial responsable de administrar los
recursos públicos de los villavicenses para garantizar el mejoramiento social y cultural
en la calidad de vida de sus habitantes, a través del ordenamiento del desarrollo, la
construcción de obras y la prestación eficiente de servicios públicos.
1 Fuente: https://www.villavicencio.gov.co/micrositio/presentaci%C3%B3n-202
4
El Acuerdo 410 de 2020 adoptó el plan de desarrollo para el Municipio de Villavicencio
para el periodo 2020-2023 denominado “VILLAVICENCIO CAMBIA CONTIGO”, en este
documento se fijaron los cinco ejes programáticos, como también la visión del Municipio
para este cuatrienio la cual cita “ Visión: Para el 2023, la administración "Villavicencio
cambia contigo" consolidará al municipio como la capital cultural del piedemonte:
moderna, empoderada, competitiva, sostenible, incluyente, con arraigo por sus
tradiciones, amable con su gente, justa con las personas, reconocida por el manejo
consciente de sus bienes comunes, sus recursos naturales y con servicios públicos de
calidad, donde se puede ejercer la ciudadanía con dignidad.”
El organigrama del Municipio se fijó por medio del Acuerdo 325 de 2017 y se encuentra
distribuido tal como se evidencia en el siguiente diagrama:
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Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones
Cumplimiento Normativo
Los Estados Financieros del Municipio de Villavicencio se preparan atendiendo las
políticas contables incluidas en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno,
adoptado mediante la Resolución 533 de 2015 y sus actualizaciones expedidas por la
Contaduría General de la Nación (CGN), en ellos se reconoce la totalidad de los hechos,
transacciones y operaciones que realiza la entidad en cumplimiento de sus funciones de
cometido estatal.
Limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo y administrativo
Las principales limitaciones de carácter operativo y administrativo obedecen a la falta de
integralidad del sistema de información financiera PCT con los sistemas de gestión
auxiliares empleados por el Municipio de Villavicencio para administrar procesos como
el reconocimiento y revelación de bienes y servicios asociados a las rentas por cobrar de
los derechos tributarios pendientes de recaudo, así como para causación de obligaciones
laborales desde su estimación, presentándose esta situación desde la Vigencia 2013.
Limitaciones en la calidad de la información que se almacena en PCT debido a la falta
de una buena práctica en los procedimientos contables por parte del diseño del software
y no poder contar con transacciones que son requeridas en la actualidad fruto de la
modernización del estado.
Limitaciones en la conciliación de saldos de módulo de almacén con módulo de
contabilidad, teniendo en cuenta que en la migración de saldos iniciales de Almacén no
se realizó de forma adecuada y concordante con los saldos en libros y la existencia física
de los elementos de bienes muebles, provocando una diferencia material en los saldos
de inventario y propiedad planta y equipo.
Limitación en la verificación de saldo de la cuenta 24079004 por valor de $1.966.570.340,
en la imposibilidad de conciliar saldo con los libros de CAVIVIR en proceso de liquidación,
ya que el agente especial liquidador PIEDEMONTE EICE antes VILLAVIVIENDA, no
cuenta con libros de contabilidad de la época, con el fin de verificar la existencia o no de
ese PASIVO y en consecuencia su exigibilidad para extinguirlo.
Limitación en la incorporación de ingresos tributarios, teniendo en cuenta que no se
cuenta con integración de Sistema de información Tributario SWIT y Sistema de
Información Financiera PCT módulo de contabilidad y Tesorería, situación que genera
un aumento en las partidas conciliatorias por diferencias en saldos bancarios y en libros.
Limitación en la integración plena de la información de presupuesto, tesorería y
contabilidad en lo que pertenece a registros de la matriz LMA debido a la no incorporación
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de algunas rentas cedidas por no contar con la aprobación del concejo, puesto que,
cualquier modificación al presupuesto debe ser aprobada por este órgano según el
estatuto orgánico de presupuesto con el que cuenta el municipio.
Base normativa y periodo de cubrimiento

El Marco Normativo para Entidades de Gobierno, fue expedido por la Contaduría General
de la Nación (CGN) por medio de la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, por
la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por: el Marco
Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas
para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos
Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General
de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.
Por otro lado, cabe resaltar que conforme el numeral 3 del procedimiento para la
agregación de la información contable publica, anexo a la Resolución 159 de 10 de junio
de 2019 que indica: “Las alcaldías y las gobernaciones, agregarán la información
contable de los concejos y personerías municipales y distritales, asambleas
departamentales, contralorías territoriales, Instituciones educativas o Fondos de
servicios educativos, según corresponda, en el reporte de la información de la Categoría
Información contable pública – Convergencia, con independencia de si, de acuerdo con
el Régimen de Contabilidad Pública, están obligados a presentar estados financieros de
propósito general de forma individual. Para efectuar el proceso de agregación, las
entidades involucradas adoptarán, en forma consensuada los procedimientos
administrativos necesarios para llevar a cabo el proceso de agregación, y reportarla en
las fechas definidas por la CGN. La agregación es el proceso mediante el cual se suman
aritméticamente los saldos y movimientos contables de una entidad (agregadora) con los
saldos y movimientos del mismo período de otra entidad (agregada), con el fin de generar
saldos agregados y presentarlos como los de una sola entidad para efectos de reporte a
la CGN y demás usuarios que lo requieran. Los estados financieros agregados deberán
ser firmados por el representante legal y el contador de la entidad responsable de la
agregación. La responsabilidad se limita al proceso de agregación realizado y al reporte
de la información a la CGN, con el usuario y contraseña asignado a la agregadora. Cada
entidad agregada es responsable por la coherencia y consistencia de la información
suministrada para este proceso.”
Por lo expuesto el Municipio de Villavicencio consolida la información contable de la
Personería Municipal, Concejo Municipal y 51 Instituciones educativas; es de señalar,
que dentro de los estados financieros existen cuentas de ingresos y gastos que
corresponden a dichos entes en la presentación de Estados Financieros Agregados.
Desde el 01 de enero de 2021 los saldos de la Contraloría Municipal de Villavicencio, no
se agregan a las Situación Financiera y Resultado integral del Municipio de Villavicencio,
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teniendo en cuenta que se convierte en entidad independiente con código CGN
923273101.
Las entidades agregadas por el Municipio de Villavicencio para la preparación de los
Estados Financieros Agregados son las siguientes:
ENTIDADES AGREGADAS
ABRAHAM LINCONL
ALBAN
ALBERTO LLERAS
ALFONSO LOPEZ PUMAREJO
ANTONIO NARIÑO
APIAY
ARNULFO BRICEÑO
BUENOS AIRES
CALDAS
CASD
ESCUELA CATUMARE
DEPARTAMENTAL DE LA ESPERANZA
CENTAUROS
EDUARDO CARRANZA
FRANCISCO ARANGO
FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FELICIDAD BARRIOS
FEMENINO
COLEGIO GAITAN
GERMAN ARCINIEGAS
ESCUELA GILBERTO
GUATIQUIA
GUILLERMO CANO
GUILLERMO NIÑO MEDINA
INDUSTRIAL
INEM
ISAAC TACHA
JUAN B
JUAN PABLO II
JFK
LAS MERCEDES
LAS PALMAS
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ENTIDADES AGREGADAS
LUIS CARLOS GALAN
LUIS F GOMEZ NIÑO
MANUELA
MARCO ANTONIO FRANCO
MARCO FIDEL SUAREZ
NARCISO MATUS
MIGUEL A MARTIN
ESCUELA NORMAL
NUESTRA SEÑORA DE LA PAZ
PLAYA RICA
ASIS
SEIS DE ABRIL
SIMON BOLIVAR
ESCUELA SILVIA APONTE
VANGUARDIA
ALFREDO MOLANO
LA MADRID
ATANASIO GIRARDOT
MARIA MERCEDES
MALALA YOUSAFZA
PERSONERIA MUNICIPAL DE
VILLAVICENCIO
CONCEJO MUNICIPAL DE
VILLAVICENCIO
Los estados financieros del Municipio de Villavicencio se encuentran conformados por el

Estado de Situación Financiera Agregado, Estado de Resultados Agregado, Estado de
Cambios en el Patrimonio Agregado y notas a los Estados Financieros Agregado, las
cifras son presentadas comparativamente entre los periodos 2023 y 2022 en pesos
colombianos.
Forma de Organización y/o Cobertura

La información financiera se construyó a partir de los hechos económicos reportados por
las distintas áreas de la entidad, para el caso de la propiedad planta y equipo su
reconocimiento inicial se efectuó por el costo de adquisición, así mismo los gastos se
registraron por su costo de operación.
De otra forma cabe resaltar que para la conformación de los estados financieros
agregados estos están integrados por:
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 Estados financieros del Concejo Municipal de Villavicencio
 Estados financieros de la Personería Municipal de Villavicencio
 Estados financieros de la Secretaría de Educación (la cual previamente ha consolidado

las 51 instituciones educativas públicas del Municipio de Villavicencio) garantizando
homogeneidad en las cifras.
Del proceso de agregación se deja evidencia en hojas de trabajo (xlsx), con el fin de
facilitar su verificabilidad. Las entidades agregadas remiten trimestralmente los estados
contables y la información requerida por el Municipio para el proceso de agregación en
medio magnético y físico previa validación de calidad de información y de verificación de
saldos iniciales.
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
Incluir las bases de medición utilizadas en la elaboración de los Estados Financieros y

aspectos relacionados con la presentación, así:
Bases de medición
Los Estados Financieros de la entidad, a 31 de diciembre de 2023 han sido preparados
de acuerdo con el Marco Normativo para Entidades de Gobierno expedido por la
Contaduría General de la Nación en el anexo de la Resolución 533 de 2015 y sus
modificaciones.
Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad

Los Estados Financieros son presentados en pesos colombianos (COP), que es la
moneda funcional de la entidad de acuerdo con el Marco Normativo para Entidades de
Gobierno y son expresados en pesos.
La entidad determina la materialidad o importancia relativa para efectos de presentación
y revelación de acuerdo con la naturaleza de las cifras y lo estipulado en los lineamientos
internos.
Tratamiento de la moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se reconocen en pesos colombianos, teniendo
en cuenta la tasa de cambio de la fecha de la transacción, es decir la fecha de
reconocimiento del elemento en los estados financieros.
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Hechos ocurridos después del periodo contable
Hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste

Cuando se presenten hechos que impliquen modificaciones, el Municipio de Villavicencio
ajustará los valores reconocidos en sus estados financieros para reflejar la incidencia de
los hechos ocurridos después del periodo contable que impliquen ajuste. Los hechos
ocurridos después del periodo contable que implican ajuste son aquellos que
proporcionan evidencias de las condiciones existentes al final de dicho periodo.
Por ejemplo, se consideran hechos que implican ajustes la Resolución de un litigio
judicial que confirme que la entidad tenía una obligación presente al final del periodo
contable; la recepción de información que indique el deterioro del valor de un activo al
final del periodo contable o la necesidad de ajuste de un deterioro del valor anteriormente
reconocido; la determinación del valor de transacciones realizadas no reconocidas; la
determinación del valor de los ingresos cobrados durante el periodo contable que serán
compartidos con otras entidades; la determinación de la participación en el pago de
incentivos a los empleados que la entidad deba realizar como resultado de hechos
anteriores a esa fecha; y el descubrimiento de fraudes o errores que demuestren que los
estados financieros eran incorrectos.
Hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste
Los hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste son aquellos
que indican condiciones surgidas después de este y que por su materialidad serán objeto
de revelación. Algunos ejemplos son: la reducción en el valor de mercado de las
inversiones; la distribución de beneficios adicionales, directa o indirectamente a los
participantes de programas de servicios a la comunidad; la adquisición o disposición de
una controlada, o la subcontratación total o parcial de sus actividades; las compras o
disposiciones significativas de activos; la ocurrencia de siniestros; el anuncio o comienzo
de reestructuraciones; la decisión de la liquidación o cese de actividades de la entidad;
la introducción de una ley para condonar préstamos concedidos a entidades o
particulares como parte de un programa; las variaciones importantes en los precios de
los activos en las tasas de cambio; el otorgamiento de garantías; y el inicio de litigios.
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES

CONTABLES
Juicios
La administración considera que los supuestos hechos al preparar los estados
financieros son correctos y que los Estados Financieros por lo tanto presentan
razonablemente la situación financiera y el rendimiento de la entidad de acuerdo con el
marco normativo contable, en todos los aspectos importantes.
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Estimaciones y Supuestos
Para la depreciación y amortización del grupo de propiedad, planta y equipo y de bienes
de beneficio público e histórico cultural se aplicó el sistema de línea recta mensualmente.
Se actualizó las provisiones contingentes de los procesos judiciales de acuerdo con el
grado de ocurrencia y criterios jurídicos de valoración.
Esto en concordancia al manual de estimaciones contables 1652-M-GCO-04-V1 del 22
de noviembre del 2018.
Correcciones Contables
Los errores del periodo corriente descubiertos en este mismo periodo se corregirán antes
de que se autorice la publicación de los estados financieros.
El Municipio de Villavicencio corregirá los errores de periodos anteriores sean materiales
o no, en el periodo en el que se descubra el error, ajustando el valor de las partidas de
activos, pasivos y patrimonio, que se vieron afectadas por este. En consecuencia, el
efecto de la corrección de un error de periodos anteriores en ningún caso se incluirá en
el resultado del periodo en el que se descubra el error.
En caso de errores de periodos anteriores que sean materiales para efectos de
presentación el Municipio de Villavicencio re expresará de manera retroactiva la
información comparativa afectada por el error. Si el error ocurrió con antelación al periodo
más antiguo para el que se presente información, se re expresarán los saldos iniciales
de los activos, pasivos y patrimonio para el periodo más antiguo para el que se presente
información, de forma que los estados financieros se presenten como si los errores no
se hubieran cometido nunca. Cuando para efectos de presentación sea impracticable
determinar el efecto acumulado al principio del periodo más antiguo para el que se
presente información, el Municipio de Villavicencio re expresará la información desde la
fecha en la cual dicha re expresión sea practicable, o de forma prospectiva si no es
practicable hacer la re expresión. En caso de errores de periodos anteriores que sean
inmateriales no se requerirá su re expresión retroactiva.
Cuando el Municipio de Villavicencio corrija errores materiales de periodos anteriores,
presentará los efectos en el estado de cambios en el patrimonio del periodo.
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
 Política contable efectivo y equivalente al efectivo

Efectivo
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El efectivo del Municipio de Villavicencio comprende los recursos de liquidez inmediata
que se registran en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y el efectivo de uso
restringido que la entidad conserve para uso específico.
Equivalentes al efectivo
El Municipio de Villavicencio presentará como equivalentes al efectivo inversiones a corto
plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para
cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión
y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por tanto, será
equivalente al efectivo, una inversión cuando tenga vencimiento próximo, es decir, tres
meses o menos desde la fecha de adquisición y que el Municipio no tenga la intención
de renovar el título.
Efectivo de uso restringido
Son los recursos de propiedad del Municipio de Villavicencio que poseen alguna
restricción legal y económica. El Municipio de Villavicencio los contabilizara en la cuenta
de efectivo de uso restringido y también podrá registrar en esta cuenta los recursos que
cumplan con lo señalado en esta política contable.
 Política contable inversiones de administración de liquidez

El Municipio de Villavicencio reconocerá como inversiones de administración de liquidez,
los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, con el
propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los
flujos contractuales del título durante su vigencia. Los instrumentos de deuda son títulos
de renta fija que le otorgan a su tenedor la calidad de acreedor frente al emisor del título.
Por su parte, los instrumentos de patrimonio le otorgan al tenedor derechos participativos
en los resultados de la entidad emisora.
Clasificación
El Municipio de Villavicencio clasificará las inversiones de administración de liquidez
teniendo en cuenta la intención que tenga sobre la inversión. Estas inversiones se
clasificarán en las siguientes cuatro categorías:
 Valor de mercado con cambios en el resultado
 Costo amortizado
 Valor de mercado con cambios en el patrimonio
 Costo
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 Política de cuentas por cobrar
Reconocimiento
Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por el Municipio de
Villavicencio en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada
de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u
otro instrumento. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con
y sin contraprestación.
Clasificación
Las cuentas por cobrar del municipio de Villavicencio se clasificarán en la categoría del
costo independiente de si son con contraprestación o sin contraprestación.
Medición inicial
Las cuentas por cobrar del municipio de Villavicencio se medirán al costo de transacción.
Medición posterior
Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor
de la transacción.
 Política de préstamos por cobrar

El municipio de Villavicencio revelará información relativa al valor en libros de los
préstamos por cobrar y a las principales condiciones, tales como: plazo, tasa de interés,
vencimiento y restricciones.
También se revelará el valor desembolsado, los costos de transacción reconocidos como

parte del valor del préstamo, la tasa de negociación, la tasa de interés efectiva, así como
los criterios utilizados para determinarla. Adicionalmente, el municipio de Villavicencio
revelará el valor total de los ingresos por intereses calculados utilizando la tasa de interés
efectiva.
Se revelará el valor de las pérdidas por deterioro, o de su reversión, reconocidas durante

el periodo contable, así como el deterioro acumulado. Adicionalmente, se revelará a) un
análisis de la antigüedad de los préstamos por cobrar que estén en mora, pero no
deteriorados al final del periodo y b) un análisis de los préstamos por cobrar que se hayan
determinado individualmente como deteriorados al final del periodo, incluyendo los
factores que la entidad haya considerado para determinar su deterioro.
Cuando el municipio de Villavicencio haya pignorado préstamos por cobrar como

garantía por pasivos o pasivos contingentes, revelará a) el valor en libros de los
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préstamos por cobrar pignorados como garantía y b) los plazos y condiciones
relacionados con su pignoración.
Si el municipio de Villavicencio ha transferido préstamos por cobrar a un tercero en una

transacción que no cumpla las condiciones para la baja en cuentas, revelará lo siguiente:
a) la naturaleza de los préstamos transferidos, b) los riesgos y ventajas inherentes a los
que la Entidad continúe expuesta y c) el valor en libros de los activos o de cualesquiera
pasivos asociados que la Entidad continúe reconociendo.
 Política de Inventarios
El municipio de Villavicencio reconoce como inventarios, los activos adquiridos, que se
tengan con la intención de transformarse o consumirse en la prestación de servicios.
 Política de Propiedad, Planta y Equipo

El municipio de Villavicencio reconocerá como propiedades, planta y equipo:
a) los activos tangibles empleados por la entidad para el cumplimiento de su objeto
misional, la prestación de servicios y para propósitos administrativos;
b) los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su
arrendamiento; y
c) los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del
arrendamiento.
Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las
actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo
contable. También se reconocerán como propiedades, planta y equipo, los bienes
inmuebles con uso futuro indeterminado.
El municipio de Villavicencio reconocerá los terrenos sobre los que se construyan las
propiedades, planta y equipo por separado.
Las adiciones y mejoras efectuadas a propiedades, planta y equipo se reconocerán como
mayor valor de esta y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la depreciación.
Las adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida
útil del activo, ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y
servicios, o reducir significativamente los costos.
Por su parte, las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocerán como
gasto en el resultado del periodo. El mantenimiento de las propiedades, planta y equipo
se reconocerá como gasto en el resultado del periodo.
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El municipio de Villavicencio reconocerá los activos como propiedades, planta y equipo
teniendo en cuenta las siguientes condiciones basado en el principio de materialidad de
las cuantías menores:
 Los bienes adquiridos por un valor inferior a un (1) salario mínimo mensual vigente
se registrarán como gasto y deberán ser objeto de control por el almacenista o
quien haga sus veces.
 Los bienes muebles que superen (1) un salario mínimo mensual legal vigente se
registraran como propiedad planta y equipo y se les asignara una vida útil de
acuerdo con la política del Municipio de Villavicencio para este efecto.
Política de bienes de uso publico
El municipio de Villavicencio reconoce como bienes de uso público, los activos
destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al
servicio de esta en forma permanente, con las limitaciones que establece el
ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con respecto a estos
bienes, el estado cumple una función de protección, administración, mantenimiento y
apoyo financiero. Los bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables,
imprescriptibles e inembargables.
Los terrenos sobre los que se construyan los bienes de uso público, se reconocerán por
separado.
El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor
valor de este y en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación, siempre y
cuando aumente la vida útil del activo, amplíe su eficiencia operativa, mejore la calidad
de los servicios, o reducir significativamente los costos.
El municipio de Villavicencio reconocerá, el mantenimiento y la conservación de los
bienes de uso público se reconocerán como gasto en el resultado del periodo.
 Política de activos intangibles

El municipio de Villavicencio reconoce como activos intangibles, los recursos
identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad
tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y
puede realizar mediciones fiables.
actividades de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.
Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse del municipio de
Villavicencio y, en consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación,
arrendarse o intercambiarse, ya sea individualmente, o en conjunto con otros activos
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identificables o pasivos con los que guarde relación, independientemente de que la
entidad tenga o no la intención de llevar a cabo la separación. Un activo intangible
también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo derechos
contractuales u otros derechos legales.
El municipio de Villavicencio controla un activo intangible cuando puede obtener los
beneficios económicos futuros o el potencial de servicio de los recursos derivados de
este y puede restringir el acceso de terceras personas a tales beneficios o a dicho
potencial de servicio. Un activo intangible produce beneficios económicos futuros o
potencial de servicio cuando a) puede generar ingresos procedentes de la venta de
bienes o servicios en los cuales se usa el activo intangible, b) puede generar
rendimientos diferentes de los derivados del uso del activo por parte de la entidad, c) le
permite, a la entidad, disminuir sus costos o gastos de producción o de prestación de
servicios, o d) le permite, a la entidad, mejorar la prestación de los servicios. La medición
de un activo intangible es fiable cuando existe evidencia de transacciones para el activo
u otros similares, o cuando la estimación del valor depende de variables que se pueden
medir en términos monetarios.
El municipio de Villavicencio no reconocerá activos intangibles generados internamente,
excepto cuando estos sean producto de una fase de desarrollo. En consecuencia, para
esta clase de activos intangibles, la entidad identificará qué desembolsos hacen parte de
la fase de investigación y cuáles corresponden a la fase de desarrollo.
La fase de investigación comprende todo aquel estudio original y planificado que realiza
el municipio con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos.
La fase de desarrollo consiste en la aplicación de los resultados de la investigación (o de
cualquier otro tipo de conocimiento científico) a un plan o diseño para la producción de
sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, materiales, productos, métodos o
procesos, antes del comienzo de su producción o utilización comercial.
Los desembolsos que se realicen en la fase de desarrollo se reconocerán como activos
intangibles si el Municipio puede demostrar lo siguiente: a) su posibilidad técnica para
completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar disponible para
su utilización o su venta; b) su intención de completar el activo intangible para usarlo o
venderlo; c) su capacidad para utilizar o vender el activo intangible; d) su disponibilidad
de recursos técnicos, financieros o de otro tipo para completar el desarrollo y para utilizar
o vender el activo intangible; e) su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso
atribuible al activo intangible durante su desarrollo; y f) la forma en que el activo intangible
va a generar probables beneficios económicos futuros o potencial de servicio. Para esto
último, la entidad demostrará, bien la existencia de un mercado para la producción que
genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien la utilidad que este le genere a la
entidad en caso de que vaya a utilizarse internamente.
18
El municipio de Villavicencio no reconoce como activos intangibles las marcas, las
cabeceras de periódicos o revistas, los sellos o denominaciones editoriales, las listas de
clientes ni otras partidas similares que se hayan generado internamente. Tampoco se
reconocerán como activos intangibles, los desembolsos por actividades de capacitación;
la publicidad y actividades de promoción; los desembolsos por reubicación o
reorganización de una parte o la totalidad de la entidad; los costos legales y
administrativos generados en la creación de la entidad; los desembolsos necesarios para
abrir una nueva instalación o actividad o, para comenzar una operación; ni los costos de
lanzamiento de nuevos productos o procesos.
Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles e intangibles, el Municipio
determinará cuál de los dos elementos tiene un peso más significativo con respecto al
valor total del activo, con el fin de tratarlo como propiedades, planta y equipo o como
activo intangible, según corresponda.
Las adiciones y mejoras efectuadas a un activo intangible se reconocerán como mayor
valor de este y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la amortización. Las
adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil
del activo, ampliar su capacidad productiva y eficiencia operativa, mejorar la calidad de
los productos y servicios, o reducir significativamente los costos.
No se reconocen ni se revelan como activos intangibles propios, el software y las
licencias, cuando éstas no cuentan con el registro de derechos de autor de su propiedad
o los contratos de desarrollo o adquisición no establecen claramente su propiedad y
derechos sobre los mismos.
Los software de los cuales la entidad no sea dueña de sus fuentes y cuando los mismos
no generen ingresos o beneficios económicos futuros, no puedan identificarse o su
medición monetaria no sea confiable o cuando sean software y licencias para el
cumplimiento de las funciones y operaciones administrativas u operativas; el tratamiento,
reconocimiento y revelación se hace al gasto incluidas las erogaciones necesarias para
su mantenimiento, actualización y desarrollos posteriores, sin importar la cuantía y el
tiempo de su vida útil establecido.
 Política de beneficios a empleados y plan de activos

Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que el municipio de
Villavicencio proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo,
cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Las
retribuciones suministradas a los empleados podrán originarse por lo siguiente: a)
acuerdos formales, legalmente exigibles, celebrados entre la entidad y sus empleados;
b) requerimientos legales en virtud de los cuales la entidad se obliga a efectuar aportes
o asumir obligaciones; o c) obligaciones implícitas asumidas por la entidad, de manera
excepcional, producto de acuerdos formales que aunque no son exigibles legalmente,
19
crean una expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir ciertas
responsabilidades frente a terceros.
El municipio de Villavicencio presume que no se ha creado una expectativa valida ante
terceros, si el acuerdo no ha sido comunicado a los afectados de forma suficientemente
específica y explícita, si se espera que transcurra un largo periodo antes de que la
entidad cumpla con los compromisos asumidos o si el cumplimiento de estos se realiza
durante un tiempo significativamente extenso.
Clasificación
El Municipio de Villavicencio clasificara los pasivos por beneficios a los empleados en las
siguientes categorías:
 Beneficios a empleados a corto plazo.
 Beneficios a empleados a largo plazo.
 Beneficios a empleados posempleo.
LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA ENTIDAD
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN
PENSIONES (Fondos de Colpensiones)
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA
MONEDA EXTRANJERA
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE
El efectivo del Municipio de Villavicencio comprende los recursos de liquidez inmediata

reconocidos en caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro. A continuación, se detalla
los saldos finales de las vigencias 2023 y 2022 y la variación absoluta los periodos
comparados:
20
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN
CÓDIGO VALOR
NAT CONCEPTO 2023 2022
CONTABLE VARIACIÓN
EFECTIVO Y
1.1 Db EQUIVALENTES AL 170,135,281,905.93 151,268,759,370.94 18,866,522,534.99
EFECTIVO
Depósitos en
1.1.10 Db 170,135,276,865.93 151,258,044,019.94 18,877,232,845.99
instituciones financieras
En la subcuenta 1.1.05.02 Caja menor se registraron los dineros autorizados para

sufragar los gastos menores de las diferentes dependencias del municipio, en total se
autorizó la apertura de 7 cajas menores tal como se detalla a continuación:
N° RESOLUCIÓN
N° DEPENDENCIA AUTORIZADO
APERTURA
1 Secretaría de Hacienda 1650-67.13/49 1,160,000
2 Secretaría de la Mujer 1650-67.13/152 1,160,000
3 Oficina de Gestión del Riesgo 1650-67.13/117 1,160,000
4 Secretaria de Gestión Social Participación Ciudadana 1650-67.46/118 1,160,000
5 Oficina Jurídica 1650-67.13/112 5,249,936
6 Secretaría de Salud 1650-67.13/195 1,160,000
7 Secretaría de las TIC 1650-67.13/269 1,160,000
TOTAL 12,209,936
La cuenta de depósitos en instituciones financieras representa el 100 % del saldo final

del efectivo disponible con que cuenta el municipio para el año 2023 comprendido por
cuentas corrientes y de ahorro, tal como se evidencia a continuación:
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
DEPÓSITOS EN
1.1.10 Db INSTITUCIONES 170,135,276,865.93 151,258,044,019.94 18,877,232,845.99
FINANCIERAS
1.1.10.05 Db Cuenta corriente 32,757,297,330.72 22,049,264,764.91 10,708,032,565.81
1.1.10.06 Db Cuenta de ahorro 137,377,979,535.21 129,208,779,255.03 8,169,200,280.18
En la vigencia 2023 en la Alcaldía de Villavicencio se continuó con el proceso de
depuración y revisión de las partidas conciliatorias de años anteriores como resultado de
dicha gestión y conforme al seguimiento realizado a cada una de las cuentas bancarias,
se tienen a 31 de Diciembre de 2023 un total de ciento setenta (170) cuentas bancarias
activas que en su totalidad están conciliadas conforme lo indica el formato 1652-F-GCO-
01 conciliación bancaria, adicionalmente en el transcurso del año se da apertura a ocho
(8) cuentas bancarias y se cancelan diez (10) cuentas bancarias.
Aunado a lo anterior cabe resaltar que el 30 de noviembre de 2023 fue aprobado
mediante acta de comité técnico de sostenibilidad del sistema contable N° 1652-04.36/01
21
la depuración de 7 cuentas bancarias, saneando un total de 2.140 partidas, impactando
el patrimonio en un valor de $291.563.916,67.
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

Las inversiones de administración de liquidez son recursos financieros colocados en
instrumentos de deuda o patrimonio, con el propósito de obtener rendimientos
provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante
su vigencia, partiendo del esta descripción el municipio de Villavicencio reconoció en el
grupo 12 inversiones e instrumentos derivados, seis entidades en las cuales posee
participación patrimonial, las mismas fueron clasificadas dentro de tres categorías de las
cuatro indicadas por la CGN, considerando la intención que se tiene sobre la inversión,
tal como se evidencia a continuación:
N°
N° ENTIDAD NIT PARTICIPACIÓN CLASIFICACION INVERSIÓN
ACCIONES
Inversiones de administración de
1 ENEL COLOMBIA S.A ESP 860,063,875 0.001% 1,893
liquidez al costo
TERMINAL DE Inversiones en asociadas

2 TRANSPORTE DE 800,021,561 43.0181% 1,968,206 contabilizadas por el método de
VILLAVICENCIO S.A participación patrimonial
ELECTRIFICADORA DEL Inversiones de administración de
3 892,002,210 1% 1,911
META S.A. E.S.P "E.M.S.A." liquidez al costo
EMPRESA DE Inversiones de administración de
4 TELECOMUNICACIONES DE 899,999,115 0.021339% 757,660 liquidez a valor de mercado con
BOGOTÁ S.A.E.S.P. cambios en el patrimonio
BIOGRICOLA DEL LLANO Inversiones de administración de
5 822,000,268 3.59900% 30,289
S.A.E.S.P liquidez al costo
GASES DEL LLANO S.A. Inversiones de administración de
6 800,021,272 2.83000% 107,593
"LLANO GAS S.A. E.S.P" liquidez al costo
A continuación, se detalla los saldos a 31 de diciembre de 2023 registrados en libros del

municipio:
22
CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITOS
12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 37,841,957,851.00
1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE 71,977,700.00
MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON
122205 Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta 71,977,700.00
12220501 Inversión Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá ETB 71,977,700.00
1224 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO 1,040,284,200.00
122413 Acciones ordinarias 1,040,284,200.00
12241301 En Entidades Privadas - Enel Colombia S.A ESP 8,329,200.00
12241302 Sociedades De Economía Mixta - Electrificadora del Meta S.A. E.S.P "E.M.S.A." 191,100,000.00
12241303 Inversión al costo - Bioagricola del Llano SA ESP 302,890,000.00
12241304 Inversión al costo - Gases del Llano SA ESP 537,965,000.00
1230 Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el método de Participación 36,729,695,951.00
Patrimonial
123004 Sociedades de economía mixta 36,729,695,951.00
12300401 Terminal de Transportes de Villavicencio S.A. 36,729,695,951.00
Como se evidencia en la relación anterior, el Municipio tiene clasificadas sus inversiones

en tres categorías, al costo, a valor de mercado y por método de participación patrimonial.
Las inversiones clasificadas en administración de liquidez al costo se medirán
inicialmente por el efectivo o equivalente al efectivo entregado como contraprestación en
la adquisición de estas, no tienen valor de mercado, en razón que son instrumentos de
patrimonio, no otorgan control ni influencia significativa y se mantienen en libros al costo;
en la vigencia 2023 las inversiones clasificadas en esta categoría no surtieron
modificaciones.
Las inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial,
se medirán inicialmente al costo y se incorpora las valorizaciones y deterioros, lo que
implica que las inversiones se incrementen o disminuyan en contra al patrimonio. En esta
categoría se encuentra clasificada la inversión que se tiene en el TERMINAL DE
TRASPORTES DE VILLAVICENCIO el cual a 31 de Diciembre de 2023 informo al
Municipio el valor intrínseco por acción de $18.661,51 tal como de evidencia a
continuación:
VALOR
VALOR VALOR TOTAL
N° NOMINAL
ENTIDAD NIT PARTICIPACIÓN INTRÍNSECO INSTRINSECO
ACCIONES POR
POR ACCIÓN INVERSION
ACCIÓN
Terminal de
Transporte de 800,021,561 43.0181% 1,968,206 $ 1,000 18.661,51 36.729.695.951
Villavicencio S.A
23
Por otro lado es importante tener en cuenta que el 27 de Noviembre de 2019 la Junta
Directiva de la Terminal de Transportes aprobó el reglamento de colocación de acciones
en reserva que se encontraba en el capital autorizado, el proceso se desarrolló en tres
(03) etapas, al no existir las asignaciones presupuestales, tampoco contar con proyecto
de compra de acciones en el Banco de Proyectos de la Secretaria de Planeación, ni
autorización del Concejo Municipal de Villavicencio para adquirir estos nuevos títulos
valores ofertados.
La administración Municipal en Marco del Plan de desarrollo “UNIDOS PODEMOS 2016-
2019”, no contaba con las condiciones necesarias para participar en la compra de las
acciones en reserva de La Terminal de Transportes de Villavicencio; por lo cual socios
Privados ofertaron por las acciones en oferta y aumentaron su participación accionaria,
en consecuencia la administración Municipal de Villavicencio pierde la mayoría
accionaria pasando de 53% a un 43%, y perder un miembro de la Junta Directiva para
tener actualmente dos de cinco miembros de la corporación administrativa.
Las inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en el
patrimonio corresponden a las inversiones en instrumentos de patrimonio que tienen
valor de mercado, que no se esperan negociar y no otorgan control, influencia
significativa ni control conjunto, bajo esta categoría está clasificada la inversión que se
tiene en la entidad Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.E.S.P detallada a
continuación:
VR VR VR DE
VR TOTAL VR TOTAL VR TOTAL
PARTICIPA N° NOMINAL INTRÍNSE MERCADO
NOMINAL INSTRINSECO MERCADO
CIÓN ACCIONES POR CO POR POR
INVERSIÓN INVERSION INVERSIÓN
ACCIÓN ACCIÓN ACCIÓN
0.021339% 757,660 $ 0.5420054 607.16 95 410,655.81 460,020,846.00 71,977,700.00

Como se evidencia el valor de mercado por acción al cierre de la vigencia 2023 oscilo en
95 pesos por acción conforme reporte generado en la Bolsa de Valores de Colombia,
reconociéndose dicha variación en el valor de la inversión.
Aunado a lo expuesto a continuación se comparan los saldos de esta cuenta entre las
vigencias 2023 y 2022:
DESCRIPCIÓN SALDOS VARIACIÓN
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
1.2 Db 37,841,957,851.00 36,218,924,687.28 1,623,033,163.72
DERIVADOS
- Db 1,112,261,900.00 1,122,111,480.00 (9,849,580.00)
liquidez
Inversiones en controladas, asociadas
- Db 36,729,695,951.00 35,096,813,207.28 1,632,882,743.72
y negocios conjuntos
24
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN
Db 1,112,261,900.00 1,122,111,480.00 (9,849,580.00)
DE LIQUIDEZ
liquidez a valor de mercado (valor
1.2.22 Db 71,977,700.00 81,827,280.00 (9,849,580.00)
razonable) con cambios en el
patrimonio (otro resultado integral)
1.2.24 Db 1,040,284,200.00 1,040,284,200.00 0.00
liquidez al costo

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INVERSIONES EN
Db CONTROLADAS, ASOCIADAS Y 36,729,695,951.00 35,096,813,207.28 1,632,882,743.72
NEGOCIOS CONJUNTOS
Inversiones en asociadas
1.2.30 Db contabilizadas por el método de 36,729,695,951.00 35,096,813,207.28 1,632,882,743.72
participación patrimonial
Por otro lado es importante resaltar que durante la vigencia 2023 de las seis entidades
donde se tienen inversiones, solo la empresa ETB SA no distribuyó utilidades, por lo cual
en el año 2023 se causaron en total $854.205.922 de dividendos sobre utilidades
distribuidas, se efectuaron pagos por valor de $683.342.761 quedando el saldo de
$170.863.161 pagadero en el año 2024, tal cual se evidencia a continuación:
25
DIVIDENDOS DECRETADOS
N° ENTIDAD NIT PENDIENTE POR
DECRETADO PAGADO OBSERVACIONES
PAGAR
Dividendos ordinarios utilidades 2021
valor de $44.190.037 abono de
11.416.259 del 18/05/2022 abono de
5.241.700 del 18/08/2022 abono de
$27.532.078 del 25 de abril de 2023
ENEL Colombia saldo de utilidades decretadas en 2022
1 860,063,875 62,340,875 62,340,875 -
S.A ESP utilidades 2021/// Dividendos utilidades
2022 decretados asamblea año 2023
según certificación del 18 abril de 2023
por valor de $34.808.797/ Pago
05/07/2023 por $14.613.954 // Pago
09/08/2023 por valor de $20.194.843
Dividendos utilidades 2022 decretados
Terminal de
asamblea año 2023 según correo
2 Transporte de 800,021,561 170,159,757.00 - 170,159,757.00
electrónico del 24 de noviembre por
Villavicencio S.A
valor de $170.159.757 -
Dividendos utilidades 2022 decretados
asamblea año 2023 según certificación
del 24 abril de 2023 por valor de
$276.715.265 - Pagado en 6 cuotas de
$46.119.211, Primera cuota 28/06/2023
Electrificadora del
Segundo cuota:46.119.211 del 28 Julio
3 Meta S.A. E.S.P 892,002,210 276,715,266 276,715,266.00 -
de 2023, Tercera cuota $46.119.211 del
"E.M.S.A."
28 Agosto de 2023, Cuarta Cuota
$46.119.211 del 26 Septiembre de
2023, Quinta Cuota $46.119.211 del 26
Octubre de 2023, Sexta cuota
$46.119.211 del 28 noviembre.
Empresa de
Telecomunicacione
4 899,999,115 - - - NO DECRETARON
s de Bogotá
S.A.E.S.P.
Dividendos no gravados de
$215.942.024, rete fte trasladable por
Biogricola del
5 822,000,268 215,942,024.00 215,942,024.00 - valor de $77.597 certificación del 17
Llano S.A.E.S.P
mayo de 2023 pagada el 15 de junio de
2023
Dividendos no gravados de
$399.304.469 sobre utilidades de los
años 2017, 2018 y 2019 asamblea
extraordinaria de accionistas realizada
del 30/11/2022 pagados $286.962.000
Gases del Llano el 19/12/2022 incorporado 28/02/2023 y
6 S.A. "Llano Gas 800,021,272 129,048,000 128,344,596.00 703,404.00 $112.342.469 pagados 19 abril 2023.//
S.A. E.S.P" Dividendos decretados 2023 sobre
utilidades 2022 $16.705.531 pagaron el
19 de abril $15.893.731, Pago
19/05/2023 $46.534 y $61.862
pendiente pagar retefte trasladada por
$703.404
TOTAL 854,205,922 683,342,761 170,863,161
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR

Representan los derechos adquiridos por el municipio de Villavicencio en el desarrollo
de sus actividades, de los cuales se prevé a futuros la entrada de un flujo financiero fijo
o determinable a través de efectivo, equivalentes a efectivo u otro instrumento financiero.
26
Las cuentas por cobrar están clasificadas en la categoría de costo y medidas por el valor
de la transacción, incluyendo los derechos originados en transacciones con y sin
contraprestación. Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta
de bienes y servicios, y las transacciones sin contraprestación incluyen, entre otros, los
impuestos y las transferencias.
INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
Las principales fuentes de cuentas por cobrar del Municipio clasificadas sin
contraprestación, corresponden a la cartera derivada del cobro por impuestos tal cual se
evidencia a continuación:
 Impuesto predial unificado

 Impuesto de industria y comercio
 Impuesto de espectáculos públicos
 Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
 Impuesto de avisos, tableros y vallas
 Impuesto a degüello de ganado mayor
 Impuesto sobre vehículos automotores
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
 Impuesto a publicidad exterior visual
 Sobretasa bomberil
 Estampillas
Adicionalmente a los impuestos el Municipio de Villavicencio tiene derechos originados
por las contribuciones, tasas en ingresos no tributarios, así:
 Tasas
 Multas y Sanciones
 Intereses
 Contribuciones
 Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
 Trasferencias
INGRESOS DE TRANSACCIONES CON CONTRAPRESTACIÓN
Las principales fuentes de cuentas por cobrar del Municipio clasificadas con
contraprestación, corresponden a la cartera derivada del cobro por derechos de tránsito,
licencias de conducción y prestación de servicios de certificados catastrales y
conservación dinámica catastral, tal cual se evidencia a continuación:
 Derechos de tránsito
 Licencias
 Prestación de Servicios
27
En aras de establecer los saldos reales de la cartera a favor del municipio de
Villavicencio, se estableció comunicación con la dirección de impuestos y la dirección de
servicios de movilidad, áreas encargadas de la administración y gestión de cobro,
conciliándose la información con las bases de datos de las respectivas direcciones y
reconociendo en la contabilidad las prescripciones surtidas a lo largo del año y los saldos
a 31 de diciembre de 2023.
A continuación, se detalla los saldos de la cartera a 31 de Diciembre de 2023 informados
por la dirección de impuestos, generados desde el aplicativo SWIT por concepto de
Alumbrado Público, Industria y comercio, Impuesto predial y valorizaciones:
IMPUESTOS
CONCEPTO
VIG. ACTUAL VIG. ANTERIOR TOTALES
Capital - 2,728,164,080.00 2,728,164,080.00
ALUMBRADO Intereses 7,192,661,501.00 7,192,661,501.00
SUBTOTAL - 9,920,825,581.00 9,920,825,581.00
Industria y Comercio 11,011,218.00 11,229,730,705.00 11,240,741,923.00
Avisos y Tableros 1,428,782.00 1,412,195,200.00 1,413,623,982.00
Recargo Bomberil 823,000.00 497,989,513.00 498,812,513.00
ICA Sanciones 2,627,416.00 5,494,478,272.00 5,497,105,688.00
Anticipo de Industria y Comercio - 779,350,740.00 779,350,740.00
Intereses Proyectados - 18,182,439,147.40 18,182,439,147.40
SUBTOTAL 15,890,416.00 37,596,183,577.40 37,612,073,993.40
Predial Unificado 39,769,173,161.00 97,780,221,720.00 137,549,394,881.00
Intereses Predial Unificado 1,202,340,000.00 164,821,531,000.00 166,023,871,000.00
Recargo Bomberil 394,216,510.00 489,069,561.00 883,286,071.00
PREDIAL
Intereses Bomberil 7,842,000.00 321,224,000.00 329,066,000.00
UNIFICADO
Alumbrado Publico 740,635,684.00 512,841,626.00 1,253,477,310.00
Intereses Alumbrado Publico 132,148,000.00 274,199,000.00 406,347,000.00
SUBTOTAL 42,246,355,355.00 264,199,086,907.00 306,445,442,262.00
TOTAL 42,262,245,771.00 311,716,096,065.40 353,978,341,836.40
IMPUESTOS
CONCEPTO
VALORIZACIÓN
Programa Pio 79,033,245
Hacienda Catatumbo-98 Procata 179,483,104
Programa P-71/96 8,024,655
Programa P-75/96 120,719,299
Programa P-755 624,967,306
Programa P-77/97 5,695,090
Programa P-78/98 257,064,168
Programa P-81/97 340,283,680
Programa P-82 115,876,684
TOTAL 1,731,147,231
28
Adicionalmente la dirección de impuestos certifico la información de las prescripciones
efectuadas en la vigencia 2023, tal cual se detalla a continuación:
CONCEPTO VALOR PRESCRITO

ALUMBRADO PUBLICO 38,811,351.00
INDUSTRIA Y COMERCIO 18,348,810.00
PREDIAL 447,710,398.00
VALORIZACIONES 231,966.00
TOTAL 505,102,525.00
Por otra parte la dirección de servicios de movilidad informo los saldos de la cartera a 31
de Diciembre de 2023 por concepto de multas e intereses de tránsito, así:
CONCEPTO CAPITAL INTERESES TOTAL
Acuerdo de pago 940,399,938.00 - 940,399,938.00
Cobro coactivo 23,019,116,652.00 19,827,068,328.00 42,846,184,980.00
Pendiente de pago 7,738,021,862.00 1,749,391,466.00 9,487,413,328.00
TOTAL 31,697,538,452.00 21,576,459,794.00 53,273,998,246.00
La directora de movilidad resalta que la información entregada se realiza de acuerdo a

la normatividad establecida en la Ley 769 de 2002 y que desde el dieciséis (16) de agosto
del año 2021 el municipio asumió el control total de los registros municipales de
infractores, automotores, constructores y tarjetas de operación, tomando como bases de
datos la información entregada por la antigua concesión Consorcio Servicios de Transito
de Villavicencio (SERTRAVI).
Adicionalmente indica que la información de la cartera estimada es descargada del
aplicativo SIMIT (Sistema Integrado de Información sobre multas y sanciones por
infractores de tránsito), de la misma manera se informó que para el mes de Diciembre se
realizaron 153 prescripciones por valor de SESENTA Y SEIS MILLONES QUINIENTOS
VEINTICINCO MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS M/CTE ($66.525.241), por
lo anterior y con base a la información entregada mes a mes, a continuación se resume
las prescripciones de la vigencia 2023:
29
AÑO 2023
MES CANTIDAD VALOR PRESCRITO
Enero 28 11,027,429
Febrero 52 19,380,980
Marzo 33 37,836,816
Abril 11 17,614,738
Mayo 23 8,598,049
Junio 23 6,520,494
Julio 99 35,613,327
Agosto 120 51,654,931
Septiembre 126 69,890,651
Octubre 143 61,463,535
Noviembre 139 61,943,876
Diciembre 153 66,525,241
TOTAL 950 448,070,067
Por otra parte cabe mencionar que en aras de adelantar las acciones de mejora
aprobadas en el plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera
y de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente
en el hallazgo administrativo N°1 numeral 2 se aprobó el 30 de noviembre de 2023
mediante acta de comité técnico de sostenibilidad del sistema contable N° 1652-04.36/01
el retiro de la sobreestimación de la cartera en multas de tránsito por valor de
$7.420.098.486 y de intereses en la suma de $34.252.396.987 situación presentada
principalmente por el cambio de las fuentes de información de la dirección de servicios
de movilidad de INTEMPO (integradora de tecnología) al aplicativo SIMIT (Sistema
Integrado de Información sobre multas y sanciones por infracciones de tránsito), lo cual
generó una diferencia en los saldos entre las dos áreas, tanto en capital como en
intereses.
Por otra parte, y adicionalmente a las conciliaciones de los saldos de carteras realizadas
con la dirección de impuestos y movilidad, se realizó análisis, revisión y conciliación del
recaudo del impuesto de alumbrado público el cual menciona en el artículo 246 del
Estatuto de Rentas Municipal, Acuerdo 515 de 2021 “RESPONSABLES DEL
RECAUDO. Actuarán como agentes responsables del recaudo del impuesto de
alumbrado público, las empresas prestadoras de servicio de energía, distribuidores y
comercializadores de energía eléctrica incluyendo no regulados, que presten el servicio
y facturen a usuarios en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio.
Los responsables deberán declarar y pagar lo liquidado y pagado por los usuarios de
servicio público domiciliario y no regulados, de forma mensual en los lugares y plazos
que señale la Secretaría de Hacienda mediante resolución. El valor del impuesto se
recaudará conjuntamente con el servicio de energía. Es obligación del comercializador
incorporar y totalizar dentro del cuerpo de la factura de energía eléctrica el valor
correspondiente al impuesto de alumbrado público, no podrá entregarse al usuario de
30
forma separada a este servicio. La Secretaría de Hacienda Municipal, conforme a las
facultades de fiscalización previstas en el presente Acuerdo, podrá́ revisar las
liquidaciones y recaudo efectuada por las empresas prestadoras del servicio de energía
y por los distribuidores y comercializadores de energía eléctrica incluyendo no regulados,
quienes responderán por los dineros dejados de liquidar y recaudar y por la obligación
de presentar las declaraciones respectivas en los plazos que señale la Secretaria de
Hacienda, máximo dentro de los cuarenta y cinco (45) días siguientes al de su recaudo.”
Conforme lo anterior y después de revisados los estados de cuenta allegados por la
ELECTRIFICADORA DEL META S.A ESP EMSA, se pudo determinar que hace falta por
girar por parte de la EMSA la suma de $2.135.540.605 correspondiente al estado de
cuenta de los meses de noviembre y diciembre, así mismo por falta de información al
cierre de bancos el valor recaudado en el mes de diciembre en la cuenta bancaria
Occidente N°1618 por valor de $524.496 (periodo de Octubre) quedo en partida
conciliatoria.
A continuación se detalla la relación del recaudo de alumbrado público y la aplicación de
los costos de facturación a favor de la EMSA (Columna Aplicado mes detalle), dicha
diferencia genera el estado de cuenta a favor del Municipio de Villavicencio:
RESUMEN
FACTURADO MES APLICADO MES ESTADO DE
PERIODO RECAUDO
DETALLE DETALLE CUENTA
01/01/2023 2,535,847,335 1,696,796,265 1,696,322,775 839,524,560
01/02/2023 2,310,453,086 1,914,382,244 1,913,911,404 396,541,682
01/03/2023 2,735,197,756 1,528,568,513 1,527,608,273 1,207,589,483
01/04/2023 2,562,123,622 1,387,900,912 1,387,490,182 1,174,633,440
01/05/2023 2,588,384,846 2,242,381,652 2,242,091,782 346,293,064
01/06/2023 2,684,637,834 1,836,962,072 1,835,871,296 848,766,538
01/07/2023 2,601,978,088 2,026,095,844 2,025,550,010 576,428,078
01/08/2023 2,643,913,809 2,017,999,526 2,017,313,666 626,600,143
01/09/2023 2,884,395,392 3,022,741,520 2,884,395,392 -
01/10/2023 3,069,085,938 2,934,371,064 3,068,561,442 524,496
01/11/2023 2,968,089,206 1,837,848,114 1,836,412,714 1,131,676,492
01/12/2023 3,302,034,217 2,298,856,264 2,298,170,104 1,003,864,113
TOTAL 32,886,141,129 24,744,903,990 24,733,699,040 8,152,442,089
Del auxiliar contable 1.3.11.90.06 Otros Ingresos No Tributarios, se realizó la revisión y

análisis del saldo presentado en la vigencia 2022 y considerando la acción de mejora
aprobada en el plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera
y de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente
en el hallazgo administrativo N°1 numeral 4, se revisaron los hechos que originaron el
reconocimiento del derecho recopilando la siguiente información:
 El 10 de octubre de 2017 mediante orden de pago N° 7775 y comprobante de

egreso N° 9986 de 2017 se reconoció la causación y pago de la Resolución No.
31
1650.56.05/508 de 2017 por concepto de pago tasas retributivas por vertimientos
puntuales, según facturas emitidas por CORMACARENA números G.R.4396-
2017, G.R.4398-2017, G.R.4272-2017 y G.R.4270-2017 de los periodos de Enero
a Agosto de 2017, suma que ascendió al valor de $7.966.774:
DETALLE VALOR
FRA.G.R.4270-2017 TASA RETRIBUTIVA DEL 1 ENERO AL 30 ABRIL DE 2017 24,619.00
FRA.G.R.4272-2017 TASA RETRIBUTIVA DEL 1 ENERO AL 30 ABRIL DE 2017 1,480,240.00
FRA.G.R.4396-2017 TASA RETRIBUTIVA DEL 01 DE MAYO AL 31 DE AGOSTO DE 2017 25,235.00
FRA.G.R.4398-2017 TASA RETRIBUTIVA DEL 01 DE MAYO AL 31 DE AGOSTO DE 2017 1,517,246.00
TOTAL FACTURADO 3,047,340.00
 El 29 de Diciembre de 2017 se realizó la nota de contabilidad por ajuste N° 909

por concepto de reclasificación de las facturas pagadas a CORMACARENA en la
orden de pago N°7775 de 2017 ya que se presentó un error en el valor reconocido
en las facturas pagadas por el Municipio generando un saldo a favor, a
continuación se resume el ajuste realizado:
N°
COD_CTA CONCEPTO NIT DEBITO CREDITO FEC_MVTO
COM
Se reclasifica cuenta
porque la factura de
CORMACARENA tuvo
909 14019090 822000091 $4,919,434.00 $0.00 29/12/2017
error y venia por mayor
valor en orden de pago
7775 10/10/2017
Se reclasifica cuenta
porque la factura de
CORMACARENA tuvo
909 512010 822000091 $0.00 $4,919,434.00 29/12/2017
error y venia por mayor
valor en orden de pago
7775 10/10/2017
Considerando el registro previamente descrito se tiene un saldo a favor del Municipio de

Villavicencio por valor de $4.919.434 tal como se evidencia a continuación:
ANALISIS
PAGO S/N RESOLUCION No. 1650.56.05/508 DE 2017 Pago tasas retributivas por vertimientos
puntuales, según Fras. Anexas nos. G.R.4396-2017, G.R.4398-2017, G.R.4272-2017 $ 7,966,774.00
YG.R.4270-2017.periodos Enero a Agosto de 2017.
NC 909-2017 Se reclasifica cuenta porque la factura de CORMACARENA tuvo error y venia por
$ 4,919,434.00
mayor valor en orden de pago 7775 10/10/2017
VALOR REAL FACTURAS $ 3,047,340.00
 En comunicación sostenida vía telefónica con CORMACARENA se informa que
se realizó la devolución del saldo a favor del Municipio el día 25 de Julio de 2018
en la cuenta corriente N°364498865 del Banco Bogotá, tal como se evidencia en
el extracto adjunto, cotejando dicha información se determina que el Municipio
32
reconoció tal ingreso, pero por un error involuntario no acredito la cuenta por
cobrar previamente causada sino que afecto la cuenta 31090122 perteneciente al
Patrimonio, así:
N° DOC FEC
COD CTA CONCEPTO NIT DEBITO CREDITO
COM INTEGRA MVTO
2018-07-25 REINTEGRO
POR MAYOR VALOR
483 1110050365 GENERADO EN LAS 822000091 13470 4,919,434.00 0.00 31/07/2018
FACTURAS ALLEGADAS
EN EL AÑO 2017-2018
2018-07-25 REINTEGRO
POR MAYOR VALOR
483 31090122 GENERADO EN LAS 822000091 13470 0.00 4,919,434.00 31/07/2018
FACTURAS ALLEGADAS
EN EL AÑO 2017-2018
 Por lo expuesto se realiza el movimiento de reclasificación en el documento nota
de contabilidad ajuste N° 565 de 2023 del registro contable del recaudo N° 13470
de 2018, por concepto del reintegro del saldo a favor de las facturas números
G.R.4396-2017, G.R.4398-2017, G.R.4272-2017 y G.R.4270-2017 de los
periodos de Enero a Agosto de 2017, pagadas en la orden de pago N°7775 de
2017 y Comprobante de Egreso N° 9986 de 2017.
N° COMP COD CTA CONCEPTO NIT DEBITO CRÉDITO

Reclasificación recaudo 13470 de 2018
reintegro del saldo a favor de las fras tasa
565 31090122 retributiva G.R.4396-2017, G.R.4398-2017, 822000091 4,919,434.00 -
G.R.4272-2017 Y G.R.4270-2017 pagadas en
la orden de pago N°7775 de 2017.
Reclasificación recaudo 13470 de 2018
reintegro del saldo a favor de las fras tasa
565 13119006 retributiva G.R.4396-2017, G.R.4398-2017, 892099324 - 4,919,434.00
G.R.4272-2017 Y G.R.4270-2017 pagadas en
la orden de pago N°7775 de 2017.
Los movimientos de transferencias registrados en la subcuenta 1.3.37

TRANSFERENCIAS POR COBRAR fueron conciliados con el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, Ministerio de Salud y
Protección Social y Ministerio de Educación verificándose las asignaciones, los giros de
los recursos y los pagos con y sin situación de fondos a favor del Municipio de
Villavicencio.
DESCRIPCIÓN CORTE VIGENCIA 2023
CÓD CONCEPTO SALDO FINAL
1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 88,913,866,850.2
1.3.37.02 Sistema general de regalías 37,757,578,922.3
1.3.37.03 Sistema general de participaciones - participación para salud 16,081,045,450.0
Sistema general de participaciones - participación para propósito
1.3.37.05 3,235,373,479.0
general
33
DESCRIPCIÓN CORTE VIGENCIA 2023
Sistema general de participaciones - participación para pensiones -
1.3.37.06 3,791,335,568.0
fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales
1.3.37.07 Sistema general de participaciones - programas de alimentación escolar 174,308,595.0
1.3.37.09 Sistema general de participaciones - resguardos indígenas 2,019,067.0
Sistema general de participaciones - participación para agua potable y
1.3.37.10 2,297,171,223.0
saneamiento básico
1.3.37.12 Otras transferencias 25,575,034,545.9
Del auxiliar contable 1.3.37.12.24 Transferencia Cofinanciación Corredor Ecológico -

Gobernación del Meta, se realizó la revisión y análisis del saldo presentado en la vigencia
2022 y considerando la acción de mejora aprobada en el plan de mejoramiento suscrito
como resultado de la auditoría financiera y de gestión realizada al Municipi o de
Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente en el hallazgo administrativo N°1
numeral 5, se revisaron los hechos desde el inicio del reconocimiento del derecho,
estableciéndose que el municipio realizo la devolución de los recursos no comprometidos
del convenio 131-2010 el 21 de Junio de 2019 tal como se verifico en el extracto bancario
de la cuenta de ahorros del Banco Bogotá 6040, por lo cual se pudo constatar que se
contabilizo erróneamente el saldo no comprometido ya que en su momento este debió
afectar la cuenta del ingreso 4.4.28.02 donde se registraron la totalidad de los recursos
girados por el Instituto de Desarrollo del Meta.
Por otra parte el valor reflejado en la subcuenta 1.3.17 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
obedece a la factura emitida con destino al Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio
correspondiente a la primera entrega del contrato interadministrativo No. 1359 de 2023
de conservación dinámica catastral.
Con base en los datos previamente expuestos a continuación se detallan los saldos
comparativos entre los años 2023 y 2022:
DESCRIPCIÓN SALDOS
CÓD NAT CONCEPTO 2023 2022 VARIACIÓN

1.3 Db CUENTAS POR COBRAR 397,620,498,633.50 476,816,794,365.49 -79,196,295,731.99
Impuestos retención en la fuente y
1.3.05 Db 158,482,916,600.99 174,601,396,161.22 -16,118,479,560.23
anticipos de impuestos
Contribuciones tasas e ingresos no
1.3.11 Db 255,612,158,768.48 313,609,984,748.48 -57,997,825,980.00
tributarios
1.3.17 Db Prestación de servicios 135,170,600.00 0.00 135,170,600.00
Administración Del Sistema De
1.3.22 Db 918,977.00 2,107,252.00 -1,188,275.00
Seguridad Social En Salud
1.3.37 Db Transferencias Por Cobrar 88,913,866,850.18 77,078,318,882.24 11,835,547,967.94
1.3.84 Db Otras Cuentas por Cobrar 3,698,252,682.05 4,004,085,808.05 -305,833,126.00
Cuentas por cobrar de difícil
1.3.85 Db 7,170,517.00 2,295,517.00 4,875,000.00
recaudo
Deterioro acumulado de cuentas por
1.3.86 Cr -109,229,956,362.20 -92,481,394,003.50 -16,748,562,358.70
cobrar (cr)
1.3.86.13 Cr impuestos -26,409,006,804.00 -20,745,223,528.00 -5,663,783,276.00
34
contribuciones tasas e ingresos no
1.3.86.14 Cr -82,818,654,041.20 -71,733,874,958.50 -11,084,779,082.70
tributarios
1.3.86.90 Cr Deterioro: Otras cuentas por cobrar -2,295,517.00 -2,295,517.00 0.00
Para establecerse el cálculo del deterioro de cuentas por cobrar se aplica lo contenido
en la Resolución 425 de 2019 de la Contaduría General de la Nación, considerando que
la matriz de deterioro es el resultado de un análisis histórico de tendencias de pago y de
recuperabilidad de las cuentas por cobrar, en la cual se establecen porcentajes de
incumplimiento promedio por edades para cada agrupación. En este caso el deterioro
corresponderá al valor resultante del producto de los porcentajes de incumplimiento y el
valor de la transacción (neto de cualquier pago parcial o retiro, cuando a ello haya lugar)
de las cuentas por cobrar, menos cualquier pérdida por deterioro del valor previamente
reconocido, es así que partiendo de los saldos de la cartera fue posible calcular el
deterioro aplicando la tasa TES a 5 años la cual para el último día de la vigencia 2023
oscilaba en 9.59% según certificación del Banco de la Republica. A continuación se
puede evidenciar el impacto del deterioro frente a la cartera:
DESCRIPCIÓN SALDO FINAL DESCRIPCIÓN SALDO FINAL
CONCEPTO 2023 CONCEPTO 2023
SALDO DESPUES
IMPUESTOS RETENCIÓN EN DETERIORO ACUMULADO
DE DETERIORO
LA FUENTE Y ANTICIPOS DE 158,485,438,757.1 DE CUENTAS POR 109,227,660,845.2
IMPUESTOS COBRAR (CR)
Impuesto predial unificado 137,549,394,881.0 Deterioro Predial 21,658,279,950.00 115,891,114,931.00
Impuesto de industria y
12,020,092,663.0 Deterioro Avisos y Tableros
comercio 385,572,749.00 11,634,519,913.99
Impuesto de avisos, tableros y Deterioro Industria y
1,413,623,982.0
vallas Comercio 3,191,652,105.00 -1,778,028,123.00
Impuesto sobre el servicio de
6,117,706,491.0 Deterioro Alumbrado Publico
alumbrado público 1,030,414,628.00 5,087,291,863.00
Sobretasa bomberil 1,382,098,584.0 Deterioro Sobretasa Bomberil 143,087,372.00 1,239,011,212.00
Multas y Sanciones 39,592,443,061.2 Deterioro Multas y sanciones 3,263,172,417.20 36,329,270,644.00
Intereses 213,710,844,442.9 Deterioro Intereses 79,555,481,624.00 134,155,362,818.86
Cabe resaltar que para establecerse el deterioro de la cartera de multas de tránsito se

consideró la acción de mejora aprobada en el plan de mejoramiento suscrito como
resultado de la auditoría financiera y de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de
la vigencia 2022, específicamente en el hallazgo administrativo N°1 numeral 8, para lo
cual se reconoció el impacto de la sobreestimación de los intereses reconocidos a 31 de
diciembre de 2022, ajuste aprobado por comité técnico de sostenibilidad del sistema
contable Acta N° 1652-04.36/01, adicionalmente de los saldos de intereses certificados
por la dirección de movilidad, dicha información base para el cálculo del deterioro y
posterior ajuste, estimando un valor a 31 de Diciembre de 2023 de $2.222.796.732 por
deterioro de intereses de multas de tránsito.
35
Por otro lado, a continuación, se relacionan los saldos a 31 diciembre de 2023 de la
subcuenta 1.3.84 Otras cuentas por cobrar:
SALDO FINAL SALDO FINAL
CÓD CONCEPTO Variación
2023 2022
1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,698,252,682.05 4,004,085,808.05 -305,833,126.00
1.3.84.02 Aportes pensionales 1,198,700.00 1,198,700.00 0.00
1.3.84.14 Dividendos y participaciones por cobrar 170,863,161.00 426,836,547.00 -255,973,386.00
1.3.84.18 Excedentes financieros 0.00 1,000,000,000.00 -1,000,000,000.00
1.3.84.32 Responsabilidades fiscales 87,903,685.00 39,995,484.00 47,908,201.00
1.3.84.39 Arrendamiento operativo 16,770,406.00 45,254,694.00 -28,484,288.00
1.3.84.53 Rendimientos financieros de asignaciones
2,412,632,837.00 1,517,866,412.00 894,766,425.00
directas
El detalle del saldo de la subcuenta 1.3.84.14 Dividendos y participaciones por cobrar se
puede verificar en la nota de Inversiones.
De la subcuenta 1.3.84.18 Excedentes Financieros, se realizó la revisión y análisis del
saldo presentado en la vigencia 2022 y considerando la acción de mejora aprobada en
el plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera y de gestión
realizada al Municipio de Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente en el
hallazgo administrativo N°1 numeral 6, se revisaron los hechos desde el inicio del
reconocimiento del derecho, así como lo ordenado en el Acuerdo 14 del 26 de octubre
de 2021 y el cruce de cuentas del servicio público de acueducto y alcantarillado
autorizado por el municipio, determinándose el cumplimiento del pago por parte de la
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio.
De la información de otras cuentas por cobrar cabe resaltar la subcuenta 1.3.84.32
Responsabilidades Fiscales, información conciliada con la Contraloría Municipal de
Villavicencio, entidad encargada de la imposición de las sanciones, cobro y seguimiento
de las mismas, a 31 de Diciembre de 2023 presenta los siguientes fallos en proceso de
cobro, reconocidos en la información contable del municipio:
No. del proceso de
Responsabilidad No. Proceso fecha de titulo
titulo ejecutivo - ejecutado
Fiscal que jurisdicción título ejecutivo - Observación Contabilidad
descripción - nombre
proviene el título coactiva ejecutivo cuantía
ejecutivo
Causación Fallo 006 de 2007 –
Proceso jurisdicción Coactiva
Irregularidades en
PJC 0110-2007-009 proceso de
la suscripción de William
0110-2007- 2007-07- responsabilidad fiscal N°2003-
2003-03002 cheques por parte 44,398,703 Rojas
009 04 03002 del 04/07/2007 a nombre
del tesorero sin Romero
de William Rojas Romero,
existir soportes
conforme correo Contraloría
Municipal
Irregularidades en Causación Fallo 008 de 2008 -
perdida y cobro Proceso jurisdicción Coactiva
William
002-2009- de 12 cheques 2008-06- PJC 002-2009-02-10 proceso de
009-2004-1214 38,401,998 Rojas
0210 cuenta corriente 25 responsabilidad fiscal N°009-
Romero
titular municipio 2004-1214 del 25/06/2008 a
de Villavicencio nombre de William Rojas
36
Romero, conforme correo
Contraloría Municipal
TOTAL 82,800,701
Mediante oficio 130.24.02.5272 la CMV realizó ampliación de la respuesta inicialmente

enviada al municipio, allí informo el número de identificación de los responsables de los
procesos y novedades de los casos, dicha información fue presentada al comité técnico
de sostenibilidad del sistema contable, con el fin de evaluar la pertinencia del
reconocimiento en los estados financieros, a lo cual el comité NO APROBO ya que como
lo manifestaron algunos miembros del comité no se contaba con el detalle individual de
los procesos y la gestión de cobro adelantada, adicionalmente no se conocía si existen
acciones de demanda a los títulos ejecutivos mencionados o acciones de nulidad y
restablecimiento del derecho interpuesto por parte de los afectados.
NOTA 8. PRESTAMOS POR COBRAR

Representa los recursos financieros que el Municipio destino para el uso por parte de un
tercero, de los cuales se espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o
determinable, a través de efectivo, equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero.
Considerando lo anterior se reconocieron en esta cuenta los préstamos concedidos para
el desarrollo regional y fomento, tal como se detalla a continuación:
CUENTA DESCRIPCIÓN AÑO 2023
14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 2,670,496,513.24
1415 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS 2,670,496,513.24
141524 Préstamos de fomento y desarrollo regional 2,670,496,513.24
14152401 Créditos Proyecto Competitividad y Desarrollo 1,100,717,651.24
14152402 Crédito Fondo publico Económico de desarrollo local - 498,000,000.00
Villavicencio con toda Res. 01
14152403 Convenio 1377 de 2013 - Con gente 375,778,862.00
14152404 Convocatoria 005 de 2023 696,000,000.00
Los préstamos concedidos por esta administración tienen cláusulas de condonaciones

solo aplicables bajo ciertas condiciones y establecidas en cada resolución de
desembolso y deberán ser informados si son condonados por la Dirección de
competitividad.
NOTA 9. INVENTARIOS
El Municipio de Villavicencio reconoce como inventarios, los activos adquiridos, que se
tengan con la intención de transformarse o consumirse en la prestación de servicios.
Los inventarios se medirán por el costo de adquisición. Los inventarios de un prestador
de servicios se medirán por los costos en los que se haya incurrido y que estén asociados
con la prestación del servicio.
37
En este orden de ideas y con el fin de adelantar las acciones de mejora aprobadas en el
plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera y de gestión
hallazgo administrativo N°1 numeral 9 se aprobó el 29 de diciembre de 2023 mediante
acta de comité técnico de sostenibilidad del sistema contable N° 1652-04.36/02 el retiro
de la suma de $1.106.968.678,13 reconocidos en la cuenta 15 Inventarios teniendo en
consideración los siguientes argumentos expresados en el informe:
 La Contaduría General de la Nación define en su marco normativo para entidades

de gobierno (Resolución 533 de 2015) las características para el reconocimiento
y clasificación de los activos en el grupo de Inventarios, así: “Se reconocerán
como inventarios los activos adquiridos, los que se encuentren en proceso de
transformación y los producidos, así como los productos agropecuarios, que se
tengan con la intención de: a) venderse a precios de mercado o de no mercado
en el curso normal de la operación; b) distribuirse en forma gratuita en el curso
normal de la operación; c) transformarse o consumirse en la producción de bienes
que serán vendidos, a precios de mercado o de no mercado, o distribuidos en
forma gratuita; o d) consumirse en la prestación de servicios que generarán
ingresos de transacciones con contraprestación.”
 Considerando las características previamente expuestas y analizando la

información registrada en el grupo 15 de inventarios es posible determinar que el
Municipio NO posee activos que por su naturaleza se deban catalogar en este
grupo, toda vez, que los elementos adquiridos y registrados contablemente en
años anteriores eran principalmente para el uso administrativo y misional de la
entidad, es decir elementos o bienes de consumo, dichos valores en la generación
de saldos iniciales del Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA)
debieron haber sido ajustados y eliminados contra la cuenta de impactados contra
el patrimonio, situación contraria a la presentada ya que se reclasificaron de la
cuenta 1910 a la 1514, dicha reclasificación ascendió a la suma de
$8.970.167.423,86.
 Por otra parte es importante mencionar que durante el proceso de saneamiento

contable realizado en el año 2005 no se actualizaron los registros contables de
los saldos iniciales del año 2000, adicionalmente para el año 2004 se registraron
cifras por conceptos de Ajustes por Inflación, dichas situaciones ocasionaron una
sobreestimación en los saldos contables.
 Para el año 2022 y aras de subsanar el hallazgo administrativo 1.2 del informe de
auditoría de la vigencia 2021, se suscribió el contrato 3441 de 2022 con la firma
UNIÓN TEMPORAL PCT – ACCOUNTING CONTROL ADVISERS SAS la cual
efectuó la toma física de los bienes muebles en dominio del municipio,
38
presentando a esta dirección la información objeto de análisis, por la cual se
puede concluir que las sumas acumuladas y reconocidas en la información
financiera del municipio en el grupo de inventarios no responden a las
características de los activos clasificados en esta categoría y por ende son
susceptibles de ajustarse.
 A continuación se detallan a nivel de subcuentas los saldos reconocidos en los

estados financieros a 31 de Diciembre de 2022 del grupo de inventarios:
SALDO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN IMPACTO
CONTABLE
151403 Medicamentos 31,791,837.11 -31,791,837.11
151404 Materiales Médico - Quirúrgicos 23,401,200.00 -23,401,200.00
151408 Víveres y Rancho 65,415,800.00 -65,415,800.00
151421 Dotación a Trabajadores 416,055,685.47 -416,055,685.47
151490 Otros Materiales Y Suministros 570,304,155.55 -570,304,155.55
TOTAL CUENTA INVENTARIOS 15 1,106,968,678.13 -1,106,968,678.13
Por ultimo a continuación se relacionan los saldos comparativos de los años 2023 y
2022:
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
1.5 Db INVENTARIOS 0.00 1,106,968,678.13 (1,106,968,678.13)
1.5.14 Db Materiales y suministros 0.00 1,106,968,678.13 (1,106,968,678.13)
NOTA 10. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El Municipio de Villavicencio reconocerá como propiedades, planta y equipo:
a) los activos tangibles empleados por la entidad para el cumplimiento de su objeto

misional, la prestación de servicios y para propósitos administrativos;
b) los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su
arrendamiento; y
c) los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del
arrendamiento.

actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo
contable. También se reconocerán como propiedades, planta y equipo, los bienes
inmuebles con uso futuro indeterminado.
El Municipio de Villavicencio reconocerá los terrenos sobre los que se construyan las
propiedades, planta y equipo por separado. Las adiciones y mejoras efectuadas a
39
propiedades, planta y equipo se reconocerán como mayor valor de esta y, en
consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la depreciación. Las adiciones y mejoras
son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil del activo, ampliar
su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o reducir
significativamente los costos. Por su parte, las reparaciones de las propiedades, planta
y equipo se reconocerán como gasto en el resultado del periodo. El mantenimiento de
las propiedades, planta y equipo se reconocerá como gasto en el resultado del periodo.
En este orden de ideas y con el fin de adelantar las acciones de mejora aprobadas en el
plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera y de gestión
hallazgo administrativo N°1 numeral 10 se aprobó el 29 de diciembre de 2023 mediante
acta de comité técnico de sostenibilidad del sistema contable N° 1652-04.36/02 el retiro
de la suma de $$24,901,595,532.12 reconocidos en la cuenta 16 Propiedad, planta y
equipo teniendo en consideración los siguientes argumentos expresados en el informe:
 El Marco Normativo para Entidades de Gobierno anexo a la Resolución 533 de

2015 expedida por la Contaduría General de la Nación establece el régimen de
contabilidad pública aplicable a entidades de gobierno, es así que en el numeral
6.1.1 Activos, menciona que “Los activos son recursos controlados por la entidad
que resultan de un evento pasado y de los cuales se espera obtener potencial de
servicio o generar beneficios económicos futuros. Un recurso controlado es un
elemento que otorga, entre otros, el derecho de a) usar un bien para producir o
suministrar bienes o servicios, b) ceder el uso para que un tercero produzca o
suministre bienes o servicios, c) convertir el recurso en efectivo a través de su
disposición, d) beneficiarse de la revalorización de los recursos, o e) recibir una
corriente de flujos de efectivo.
El control implica la capacidad de la entidad para usar un recurso o definir el uso
que un tercero debe darle, a fin de obtener potencial de servicio o generar
beneficios económicos futuros. Al evaluar si existe o no control sobre un recurso,
la entidad debe tener en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos: la titularidad
legal, los riesgos inherentes al activo que se asumen y que son significativos, el
acceso al recurso o la capacidad para negar o restringir su uso, la forma de
garantizar que el recurso se use para los fines previstos y la existencia de un
derecho exigible sobre el potencial de servicio o sobre la capacidad de generar
beneficios económicos derivados del recurso.”
 Partiendo de la definición y características de los Activos previamente

mencionadas se procede a presentar a los miembros del comité la información
obtenida producto de la suscripción del contrato 3441 de 2022 con la firma UNIÓN
TEMPORAL PCT – ACCOUNTING CONTROL ADVISERS SAS con el objeto de
“Prestación de servicio para la actualización del inventario de bienes muebles de
las diferentes dependencias del municipio de Villavicencio” la cual efectuó la toma
40
física de los bienes muebles en dominio del municipio, presentando a esta
dirección la siguiente información objeto de análisis:
 Informe de Supervisión contrato 3441 de 2022

 Acta de Entrega de Elementos para dar de Baja o Traslado.pdf
 Certificación toma física del inventario.pdf
 Histórico del Sistema PCT Enterprise - Almacén.xlsx
 Reporte de Base de Datos Bienes.xls
 Reporte de Inventario - Toma Física.xls
 Reporte de responsabilidad.pdf
 Conciliación Bodega Mes X Mes Saldos Contables y Saldos Almacén.xlsx
 Conciliación Contabilidad -Almacén Movimientos Detallados por Vigencia.xlsx
 RESUMEN CAMBIOS ALMACEN 2000 AL 2022.xlsx
 Con base en lo anterior y partiendo de las cifras entregadas por la firma se analizó
y comparo la información con el fin de establecer las diferencias entre los saldos
a 31 de Diciembre de 2022 y la toma física de los bienes muebles en control del
municipio, tal cual se evidencia a continuación:
TOTAL SALDO
ALMACEN EN
CODIGO DESCRIPCION INSERVIBLES INVENTARIO EN CONTABLE 31-dic- IMPACTO
SERVICIO
SERVICIO 2022
165504 Maquinaria Industrial 207,986,077.67 0.00 207,986,077.67 2,924,926,285.87 -2,716,940,208.20
165511 Herramientas Y Accesorios 226,145,305.00 0.00 226,145,305.00 658,210,275.33 -432,064,970.33
166002 Equipo De Laboratorio 57,922,900.00 0.00 57,922,900.00 275,593,268.40 -217,670,368.40
166090 Otro Equipo Médico Y Científico 24,340,000.00 17,170,000.00 41,510,000.00 353,829,691.62 -312,319,691.62
166501 Muebles Y Enseres 2,781,844,236.62 11,498,998.00 2,793,343,234.62 7,272,630,594.79 -4,479,287,360.17
166502 Equipo Y Máquina De Oficina 65,999,824.76 0.00 65,999,824.76 743,521,152.07 -677,521,327.31
166590 Otros Muebles, Enseres Y Equipo De Oficina 1,460,229,457.66 0.00 1,460,229,457.66 1,076,816,129.69 383,413,327.97
167001 Equipo De Comunicación 892,792,683.00 3,300,000.00 896,092,683.00 4,824,103,229.55 -3,928,010,546.55
167002 Equipo De Computación 3,544,798,179.25 8,186,540.40 3,552,984,719.65 6,079,824,052.25 -2,526,839,332.60
167005 Equipos de Radares 20,000,000.00 0.00 20,000,000.00 0.00 20,000,000.00
167006 Equipos de Comunicación y Computación 43,000,000.00 0.00 43,000,000.00 0.00 43,000,000.00
167090 Otros Equipos De Comunicación Y Computación 8,767,410.00 0.00 8,767,410.00 1,250,550,161.21 -1,241,782,751.21
167502 Terrestre 8,209,127,162.90 0.00 8,209,127,162.90 5,224,206,085.65 2,984,921,077.25
167590 Otros Equipos De Transporte, Tracción Y Elevación 3,548,736,960.00 0.00 3,548,736,960.00 7,399,768,930.00 -3,851,031,970.00
168002 Equipo De Restaurante Y Cafetería 159,101,320.00 0.00 159,101,320.00 44,670,612.46 114,430,707.54
21,250,791,516.86 40,155,538.40 21,290,947,055.26 38,128,650,468.89 -16,837,703,413.63
41
EN BODEGA (s/n SALDO
CODIGO DESCRIPCION IMPACTO
Inventario) CONTABLE
165090 Otras Redes, Líneas Y Cables 2,493,775,408.00 2,449,239,532.10 44,535,875.90
165505 Equipo De Música 21,250,000.00 6,551,635,693.19 -6,153,967,307.19
165506 Equipo De Recreación Y Deporte 81,496,500.00
165511 Herramientas Y Accesorios 8,861,390.00
165523 Equipo de Aseo 4,767,000.00
165526 Equipo de Seguridad y rescate 281,293,496.00
166004 Equipo de Hospitalización 1,651,674.78 541,346,093.62 -539,694,418.84
166501 Muebles Y Enseres 373,969,098.65 4,247,023,017.60 -438,640,055.75
166502 Equipo Y Máquina De Oficina 4,724,000.00
166590 Otros Muebles, Enseres Y Equipo De Oficina 3,429,689,863.20
167001 Equipo De Comunicación 3,060,387,209.00 10,330,296,745.83 -7,028,823,770.83
167002 Equipo De Computación 241,085,766.00
167502 Terrestre 114,287,200.00 1,220,716,876.12 -1,106,429,676.12
168002 Equipo De Restaurante Y Cafetería 35,993,250.00 23,503,561.08 12,489,688.92
168106 Elementos musicales 5,000,000.00 7,746,872,268.39 -7,741,872,268.39
1635 Bienes Muebles En Bodega 10,158,231,855.63 33,110,633,787.93 -22,952,401,932.30
NO
SALDO
CODIGO DESCRIPCION EXPLOTADOS IMPACTO
CONTABLE
(s/n Inventario)
165504 Maquinaria industrial 263,981,471.48 30,272,544.84 237,608,926.64
165511 Herramientas y accesorios 3,900,000.00
166001 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 0.00 30,029,650.00 -30,029,650.00
166501 Muebles y enseres 63,812,367.00 273,488,037.68 -180,516,218.68
166502 Equipo y máquina de oficina 5,940,900.00
166590 Otros muebles, enseres y equipo de oficina 23,218,552.00
167001 Equipo de comunicación 9,448,300.00 1,106,012,678.69 -686,962,339.09
167002 Equipo de computación 409,602,039.60
167502 Terrestre 1,359,826,972.00 0 1,908,426,972.00
167590 Otros equipos de transporte, tracción y elevación 548,600,000.00
1637 Propiedades, Planta Y Equipo No Explotados 2,688,330,602.08 1,439,802,911.21 1,248,527,690.87
42
CODIGO CUENTAS CONTABLES SIN CATEGORIA NI SALDO EN ALMACEN SALDO CONTABLE
163607 Muebles, Enseres Y Equipo De Oficina 4,811,866.00
165007 Líneas Y Cables De Interconexión 2,249,253,970.14
165090 Otras Redes, Líneas Y Cables 13,060,960.00
165501 Equipo De Construcción 119,831,006.00
165505 Equipo De Música 22,643,720.00
165508 Equipo Agropecuario, De Silvicultura, Avicultura Y Pesca 238,755,921.00
165509 Equipo De Enseñanza 201,606,593.60
165512 Equipo Para Estaciones De Bombeo 6,075,000.00
165520 Equipo De Centros De Control 512,512,331.00
165522 Equipo De Ayuda Audiovisual 579,323,340.14
165590 Otra Maquinaria Y Equipo 2,930,857,372.99
166001 Equipo De Investigación 111,603,080.00
166003 Equipo De Urgencias 70,212,865.00
166005 Equipo De Hospitalización 7,553,978.00
166006 Equipo De Quirófanos Y Salas De Parto 3,809,939.00
166007 Equipo De Apoyo Diagnóstico 58,448,016.00
167004 Satélites Y Antenas 1,199,300.00
167007 Equipos De Comunicación Y Computación De Propiedad De Terceros 14,132,993.12
167508 Equipos De Transporte, Tracción Y Elevación De Propiedad De Terceros 144,502,750.90
168004 Equipo De Lavandería 2,200,000.00
168090 Otros Equipos De Comedor, Cocina, Despensa Y Hotelería 196,720,888.00
168101 Obras De Arte 53,000,000.00
7,748,831,515.49
DEPRECIACION
EN BODEGA (s/n SALDO
CODIGO DESCRIPCION IMPACTO
Inventario) CONTABLE
165090 Otras Redes, Líneas Y Cables 24,475,943.81 -1,295,565,531.29 1,271,089,587.48
165504 Maquinaria Industrial 58,439,382.90 -4,516,124,742.64 4,330,265,371.95
165505 Equipo De Música 112,152.80
165511 Herramientas Y Accesorios 117,319,931.99
165523 Equipo de Aseo 985,179.99
165526 Equipo de Seguridad y rescate 4,701,518.89
166002 Equipo De Laboratorio 23,175,160.00 -634,650,225.59 602,707,600.50
166004 Equipo de Hospitalización 335,381.74
166090 Otro Equipo Médico Y Científico 8,432,083.35
166501 Muebles Y Enseres 1,345,388,428.77 -8,491,916,842.97 6,433,274,703.44
166502 Equipo Y Máquina De Oficina 32,312,504.67
166590 Otros Muebles, Enseres Y Equipo De Oficina 680,941,206.09
167001 Equipo De Comunicación 412,247,368.55 -10,985,568,431.91 8,500,535,167.32
167002 Equipo De Computación 2,049,147,351.83
167005 Equipos de Radares 6,000,000.00
167006 Equipos de Comunicación y Computación 12,900,000.00
167090 Otros Equipos De Comunicación Y Computación 4,738,544.21
167502 Terrestre 3,930,144,068.54 -5,869,756,418.16 60,052,990.92
167590 Otros Equipos De Transporte, Tracción Y Elevación 1,879,559,358.70
168002 Equipo De Restaurante Y Cafetería 52,676,894.74 -243,591,500.46 190,914,605.72
168106 Obras De Arte 26,388.90 0.00 -26,388.90
10,648,360,054.59 -32,037,173,693.02 21,388,813,638.43
43
 Se realiza por parte del director de Contabilidad una explicación de las
innumerables situaciones por las cuales el saldo contable nunca fue coherente
con la información de almacén dentro de las cuales se destacan:
1. El registro contable que se realiza al momento de elaborar la Orden de Pago y

el registro de la entrada de almacén generaron una doble imputación en
contabilidad, así mismo la no integración de las salidas de Almacén al no hacer
registro contable aumentaba el saldo de las cuentas vinculadas a muebles.
2. Para poder registrar salidas de consumo y devolutivos en almacén se requería
de un proceso de legalización de la entrada que consistía en la unión de la
misma con una orden de pago y en muchas ocasiones este proceso se omitía,
situación que generó diferencias entre las áreas de contabilidad y almacén, ya
que este último no reconocía las salidas de almacén, o eran elaboradas en
formatos manuales de entrega en Excel.
3. El sistema permitía grabar las salidas aun si alguna categoría no estaba
completamente parametrizada, generado un documento con movimientos
contables incompletos y saldos sobreestimados en la propiedad, planta y
equipo.
4. Durante el proceso de saneamiento contable realizado en 2005 no se
actualizaron los registros contables de los saldos iniciales del año 2000.
5. Durante el año 2004 se registraron cifras por conceptos de Ajustes por Inflación.
6. Durante el proceso de convergencia realizado durante el año 2018 no se realizó
ninguna depuración, ni ajuste de saldos reales, simplemente se hicieron
reclasificaciones contables de cuentas.
7. Muchas entradas de almacén que reconocían activos de menor cuantía, solo
registraban la entrada a la 1635 o a la 15, pero por parámetros del mismo
sistema no generaba la salida, porque interpretaba que los elementos
devolutivos que no cumplían con la condición del menor valor del activo, no
registraban la salida.
Adicional al reconocimiento del impacto del inventario de la propiedad, planta y equipo

realizado por la firma UNIÓN TEMPORAL PCT – ACCOUNTING CONTROL ADVISERS
SAS, se realizó la conciliación de los saldos entre contabilidad y almacén a 31 de
Diciembre de 2023 verificándose la integración de los documentos y las reclasificaciones
entre las subcuentas del inventario, por lo cual a continuación se relacionan los saldos
comparativos de los años 2023 y 2022:
44
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
PROPIEDADES, PLANTA Y
1.6 Db 774,623,855,892.84 801,714,316,735.85 -27,090,460,843.01
EQUIPO
1.6.05 Db Terrenos 47,531,755,432.00 47,215,260,744.00 316,494,688.00
1.6.10 Db Semovientes y plantas 116,226.00 116,226.00 0.00
1.6.15 Db Construcciones en curso 13,326,061,186.96 3,476,118,992.19 9,849,942,194.77
1.6.35 Db Bienes muebles en bodega 9,218,419,551.92 33,182,625,127.00 -23,964,205,575.08
Propiedades, planta y equipo en
1.6.36 Db 0.00 4,811,866.00 -4,811,866.00
mantenimiento
Propiedades, planta y equipo no
1.6.37 Db 3,733,417,969.66 1,647,997,748.51 2,085,420,221.15
explotados
1.6.40 Db Edificaciones 718,028,329,706.75 717,511,705,203.03 516,624,503.72
1.6.45 Db Plantas, Ductos Y Túneles 61,597,600.00 61,597,600.00 0.00
1.6.50 Db Redes, Líneas Y Cables 314,279,000.00 2,262,314,930.14 -1,948,035,930.14
1.6.55 Db Maquinaria Y Equipo 10,551,747,428.08 15,299,799,799.53 -4,748,052,371.45
1.6.60 Db Equipo Médico Y Científico 1,052,960,135.78 1,817,938,140.02 -764,978,004.24
Muebles, Enseres Y Equipo De
1.6.65 Db 14,218,197,539.12 17,562,949,252.59 -3,344,751,713.47
Oficina
Equipos De Comunicación Y
1.6.70 Db 17,431,279,774.26 23,038,554,211.58 -5,607,274,437.32
Computación
Equipos De Transporte, Tracción
1.6.75 Db 13,805,647,915.94 13,121,166,148.55 684,481,767.39
Y Elevación
Equipos De Comedor, Cocina,
1.6.80 Db 465,315,376.90 450,750,339.86 14,565,037.04
Despensa Y Hotelería
1.6.81 Db Bienes De Arte Y Cultura 62,147,320.00 115,147,320.00 -53,000,000.00
Depreciación acumulada de PPE
1.6.85 Db -75,177,416,270.53 -75,054,536,913.15 -122,879,357.38
(cr)
1.6.85.01 Cr Depreciación: Edificaciones -39,011,458,831.14 -22,277,352,358.86 -16,734,106,472.28
Depreciación: Plantas, ductos y
1.6.85.02 Cr -30,832,680.97 -27,997,446.97 -2,835,234.00
túneles
Depreciación: Redes, líneas y
1.6.85.03 Cr -85,922,784.15 -1,295,565,531.29 1,209,642,747.14
cables
1.6.85.04 Cr Depreciación: Maquinaria y equipo -4,938,225,741.11 -8,682,220,901.14 3,743,995,160.03
Depreciación: Equipo médico y
1.6.85.05 Cr -709,021,606.58 -1,331,247,863.59 622,226,257.01
científico
Depreciación: Muebles, enseres y
1.6.85.06 Cr -9,432,661,733.09 -14,728,450,354.54 5,295,788,621.45
equipo de oficina
Depreciación: Equipos De
1.6.85.07 Cr -11,678,643,770.74 -19,699,311,533.91 8,020,667,763.17
Comunicación Y Computación
1.6.85.08 Cr -8,381,320,171.56 -6,208,294,668.17 -2,173,025,503.39
Transporte, Tracción Y Elevación
1.6.85.09 Cr Comedor, Cocina, Despensa Y -155,743,955.09 -312,157,058.91 156,413,103.82
Hotelería
Depreciación: Bienes De Arte Y
1.6.85.12 Cr -2,381,802.77 -87,123.29 -2,294,679.48
Cultura
Depreciación: Bienes Muebles En
1.6.85.13 Cr -285,598,639.47 -285,572,250.57 -26,388.90
Bodega
Adicionalmente es importante resaltar que en la vigencia 2023 el grupo de inmuebles

presento un avance sustancial, dado que en aras de adelantar la acción de mejora
45
producto del plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría financiera y
de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente
en el hallazgo administrativo N°1 numeral 15, concerniente a la clasificación contable de
los locales propiedad del Municipio ubicados en la central de abastos, para lo cual fueron
consideradas los siguientes apartes:
 En el año 1999 se reconoció en la información financiera del municipio la suma de

$17.010.000 en la cuenta 1.2.10.08 denominada acciones en sociedades de
economía mixta municipal, se identificó con el tercero de Llanabastos, con el
concepto “Reg. 500 acciones S/T.001” por $5.000.000 y “Reg. 1201 acciones
/T.018” por valor $12.010.000. (Se anexa libro auxiliar SISCON)
 El 29 de Julio de 2002 mediante nota de contabilidad N°134, registrada con el

concepto de “Ajuste inversiones a corte Julio 30/02”, por valor de $17.052.191 se
incrementó el valor reconocido inicialmente, quedando un saldo acumulado de
$34.062.191. Posteriormente en el mismo año por medio de nota de contabilidad
N° 334 se reclasifico la información de la cuenta 1.2.08.20 a la cuenta 1.2.07.51,
tal como se evidencia en la nota adjunta obtenida del sistema PIMYSIS.
 En el año 2018 y como resultado la de Resolución 533 de 2015 en la cual la

Contaduría General de la Nación expide el nuevo Marco Normativo para
Entidades de Gobierno y en aras de generar los saldos iniciales del Estado de
Situación Financiera de Apertura (ESFA), se realizó el ajuste por reclasificación
de la cuenta 1.2.07.51 a la cuenta 1.9.51.02 denominada “Locales Llanabastos”
perteneciente al grupo de propiedades de inversión.
 Por otra parte realizando un análisis de la información detallada de la subcuenta
1.6.40.04 denominada Locales, fue posible identificar que el 31 de Marzo de 2003,
por medio de nota de contabilidad x ajuste 58 por valor de $30.332.700 se registró
la “legalización avance otorgado para registrar escritura 929 (363) locales en
cemerca” por valor de $6.862.000 y la “legalización avance otorgado para registrar
escritura 929 (363) locales en cemerca” por valor de $23.470.700, dicho saldo a
la fecha aún está reconocido en la información financiera del Municipio.
 Con el fin de obtener información actualizada de los locales en Llanabastos en los

cuales el Municipio posee la titularidad, se solicitó mediante nota interna 1652-
19.18/233 a la Dirección de Apoyo a la Gestión, la relación detallada y el ultimo
avaluó registrado, con el fin de actualizar la información anteriormente descrita.
 La Dirección de Apoyo a la Gestión mediante nota interna 1102-19.18/888

formalizo a la dirección técnica de contabilidad el avaluó N°1352-07.01/49 el cual
relaciona la información de los locales de la central de Abastos identificando
matricula, número catastral, número de local, área, y el ultimo avaluó registrado
correspondiente a la vigencia 2021, tal como a continuación se detalla:
46
ÁREA
N° MATRICULA NUMERO CATASTRAL LOCAL Nº AVALUÓ
M2
1 230-102180 50-001-01-07-0911-1573-901 A 01 9 8.47 17,762,296
2 230-102181 50-001-01-07-0911-1572-901 A 01 10 8.43 17,678,413
3 230-102182 50-001-01-07-0911-1571-901 A 01 11 8.44 17,699,383
4 230-102195 50-001-01-07-0911-1558-901 A 02 1 5.35 16,158,914
5 230-102196 50-001-01-07-0911-1559-901 A 02 2 5.35 11,219,396
6 230-102197 50-001-01-07-0911-1560-901 A 02 3 5.35 11,219,396
7 230-102198 50-001-01-07-0911-1561-901 A 02 4 5.35 11,219,396
8 230-102206 50-001-01-07-0911-1551-901 A 02 12 5.35 11,219,396
9 230-102209 50-001-01-07-0911-1554-901 A 02 15 5.35 11,219,396
10 230-102218 50-001-01-07-0911-1545-901 A 03 6 5.35 11,219,396
11 230-102232 50-001-01-07-0911-1523-901 A 04 2 5.35 11,219,396
12 230-102233 50-001-01-07-0911-1524-901 A 04 3 5.35 11,219,396
13 230-102234 50-001-01-07-0911-1525-901 A 04 4 5.35 11,219,396
14 230-102235 50-001-01-07-0911-1526-901 A 04 5 5.35 11,219,396
15 230-102236 50-001-01-07-0911-1527-901 A 04 6 5.35 11,219,396
16 230-102237 50-001-01-07-0911-1528-901 A 04 7 5.35 11,219,396
17 230-102238 50-001-01-07-0911-1529-901 A 04 8 5.35 11,219,396
18 230-102242 50-001-01-07-0911-1515-901 A 04 12 5.35 11,219,396
19 230-102243 50-001-01-07-0911-1516-901 A 04 13 5.35 11,219,396
20 230-102244 50-001-01-07-0911-1517-901 A 04 14 5.35 11,219,396
21 230-102245 50-001-01-07-0911-1518-901 A 04 15 5.35 11,219,396
22 230-102246 50-001-01-07-0911-1519-901 A 04 16 5.35 11,219,396
23 230-102250 50-001-01-07-0911-1508-901 A 05 2 5.35 11,219,396
24 230-102251 50-001-01-07-0911-1509-901 A 05 3 5.35 11,219,396
25 230-102252 50-001-01-07-0911-1510-901 A 05 4 5.35 11,219,396
26 230-102253 50-001-01-07-0911-1511-901 A 05 5 5.35 11,219,396
27 230-102254 50-001-01-07-0911-1512-901 A 05 6 5.35 11,219,396
28 230-102255 50-001-01-07-0911-1501-901 A 05 7 7.91 23,891,030
29 230-102268 50-001-01-07-0911-1486-901 A 06 8 5.35 11,219,396
30 230-102269 50-001-01-07-0911-1487-901 A 06 9 5.35 11,219,396
31 230-102270 50-001-01-07-0911-1488-901 A 06 10 5.35 11,219,396
32 230-102271 50-001-01-07-0911-1489-901 A 06 11 5.31 11,135,513
33 230-102273 50-001-01-07-0911-1476-901 A 07 1 5.35 16,158,914
34 230-102275 50-001-01-07-0911-1478-901 A 07 3 5.35 11,219,396
35 230-102276 50-001-01-07-0911-1479-901 A 07 4 5.35 11,219,396
36 230-102277 50-001-01-07-0911-1480-901 A 07 5 5.35 11,219,396
37 230-102278 50-001-01-07-0911-1481-901 A 07 6 5.35 11,219,396
38 230-102279 50-001-01-07-0911-1482-901 A 07 7 5.35 11,219,396
39 230-102280 50-001-01-07-0911-1483-901 A 07 8 5.35 11,219,396
40 230-102282 50-001-01-07-0911-1467-901 A 07 10 5.35 16,158,914
41 230-102283 50-001-01-07-0911-1468-901 A 07 11 5.35 11,219,396
42 230-102284 50-001-01-07-0911-1469-901 A 07 12 5.35 11,219,396
43 230-102285 50-001-01-07-0911-1470-901 A 07 13 5.35 11,219,396
47
ÁREA
M2
44 230-102286 50-001-01-07-0911-1471-901 A 07 14 5.35 11,219,396
45 230-102288 50-001-01-07-0911-1473-901 A 07 16 5.35 11,219,396
46 230-102289 50-001-01-07-0911-1474-901 A 07 17 5.35 11,219,396
47 230-102290 50-001-01-07-0911-1475-901 A 07 18 5.35 16,158,914
48 230-102292 50-001-01-07-0911-1202-901 A 08 2 5.35 11,219,396
49 230-102293 50-001-01-07-0911-1203-901 A 08 3 5.35 11,219,396
50 230-102297 50-001-01-07-0911-1207-901 A 08 7 5.35 11,219,396
51 230-102298 50-001-01-07-0911-1208-901 A 08 8 5.35 11,219,396
52 230-102299 50-001-01-07-0911-1209-901 A 08 9 5.35 11,219,396
53 230-102300 50-001-01-07-0911-1210-901 A 08 10 5.35 11,219,396
54 230-102303 50-001-01-07-0911-1191-901 A 08 13 5.35 11,219,396
55 230-102304 50-001-01-07-0911-1192-901 A 08 14 5.35 11,219,396
56 230-102305 50-001-01-07-0911-1193-901 A 08 15 5.35 11,219,396
57 230-102306 50-001-01-07-0911-1194-901 A 08 16 5.35 11,219,396
58 230-102307 50-001-01-07-0911-1195-901 A 08 17 5.35 11,219,396
59 230-102308 50-001-01-07-0911-1196-901 A 08 18 5.35 11,219,396
60 230-102309 50-001-01-07-0911-1197-901 A 08 19 5.35 11,219,396
61 230-102311 50-001-01-07-0911-1199-901 A 08 21 5.35 11,219,396
62 230-102318 50-001-01-07-0911-1232-901 A 09 6 3 6,291,250
63 230-102319 50-001-01-07-0911-1233-901 A 09 7 3 6,291,250
64 230-102320 50-001-01-07-0911-1234-901 A 09 8 2.92 6,291,250
65 230-102322 50-001-01-07-0911-1236-901 A 09 10 3 6,291,250
66 230-102323 50-001-01-07-0911-1237-901 A 09 11 3 6,291,250
67 230-102324 50-001-01-07-0911-1238-901 A 09 12 3 6,291,250
68 230-102325 50-001-01-07-0911-1239-901 A 09 13 3 6,291,250
69 230-102327 50-001-01-07-0911-1241-901 A 09 15 2.75 8,305,984
70 230-102328 50-001-01-07-0911-1212-901 A 09 16 6.72 20,296,804
71 230-102329 50-001-01-07-0911-1213-901 A 09 17 4.36 9,143,283
72 230-102331 50-001-01-07-0911-1215-901 A 09 19 3 6,291,250
73 230-102332 50-001-01-07-0911-1216-901 A 09 20 3 6,291,250
74 230-102333 50-001-01-07-0911-1217-901 A 09 21 3 6,291,250
75 230-102334 50-001-01-07-0911-1218-901 A 09 22 3 6,291,250
76 230-102335 50-001-01-07-0911-1219-901 A09 23 2.92 6,123,483
77 230-102336 50-001-01-07-0911-1220-901 A 09 24 3 6,291,250
78 230-102337 50-001-01-07-0911-1221-901 A 09 25 3 6,291,250
79 230-102338 50-001-01-07-0911-1222-901 A 09 26 3 6,291,250
80 230-102339 50-001-01-07-0911-1223-901 A 09 27 3 6,291,250
81 230-102340 50-001-01-07-0911-1224-901 A 09 28 3 9,061,073
82 230-102342 50-001-01-07-0911-1226-901 A 09 30 7 21,142,504
83 230-102344 50-001-01-07-0911-1256-901 A 10 2 5.35 11,219,396
84 230-102345 50-001-01-07-0911-1257-901 A 10 3 5.35 11,219,396
85 230-102346 50-001-01-07-0911-1258-901 A 10 4 5.35 11,219,396
86 230-102347 50-001-01-07-0911-1259-901 A 10 5 5.35 11,219,396
48
ÁREA
M2
87 230-102348 50-001-01-07-0911-1260-901 A 10 6 5.35 11,219,396
88 230-102349 50-001-01-07-0911-1261-901 A 10 7 5.35 11,219,396
89 230-102350 50-001-01-07-0911-1262-901 A 10 8 5.35 16,158,914
90 230-102351 50-001-01-07-0911-1263-901 A 10 9 6.8 20,538,433
91 230-102365 50-001-01-07-0911-1279-901 A 11 5 5.35 11,219,396
92 230-102367 50-001-01-07-0911-1281-901 A 11 7 5.35 11,219,396
93 230-102368 50-001-01-07-0911-1282-901 A 11 8 5.35 11,219,396
94 230-102370 50-001-01-07-0911-1284-901 A 11 10 5.35 11,219,396
95 230-102373 50-001-01-07-0911-1265-901 A 11 13 5.35 11,219,396
96 230-102375 50-001-01-07-0911-1267-901 A 11 15 5.35 11,219,396
97 230-102384 50-001-01-07-0911-1298-901 A 12 2 5.35 11,219,396
98 230-102385 50-001-01-07-0911-1299-901 A 12 3 5.35 11,219,396
99 230-102402 50-001-01-07-0911-1294-901 A 12 20 5.35 11,219,396
100 230-102403 50-001-01-07-0911-1295-901 A 12 21 5.35 11,219,396
101 230-102445 50-001-01-07-0911-1033-901 A 16 4 5.35 11,219,396
102 230-102455 50-001-01-07-0911-1021-901 A 16 14 5.35 11,219,396
103 230-102481 50-001-01-07-0911-1004-901 A 17 19 5.35 11,219,396
104 230-102485 50-001-01-07-0911-0986-901 A 18 1 6.48 19,571,918
105 230-102489 50-001-01-07-0911-0990-901 A 18 5 5.35 11,219,396
106 230-102490 50-001-01-07-0911-0991-901 A 18 6 5.35 11,219,396
107 230-102491 50-001-01-07-0911-0992-901 A 18 7 5.35 11,219,396
108 230-102492 50-001-01-07-0911-0993-901 A 18 8 5.35 11,219,396
109 230-102500 50-001-01-07-0911-0979-901 A 18 16 5.35 11,219,396
110 230-102501 50-001-01-07-0911-0980-901 A 18 17 5.35 11,219,396
111 230-102508 50-001-01-07-0911-0967-901 A 19 2 5.35 11,219,396
112 230-102509 50-001-01-07-0911-0968-901 A 19 3 5.35 11,219,396
113 230-102510 50-001-01-07-0911-0969-901 A 19 4 5.35 11,219,396
114 230-102511 50-001-01-07-0911-0970-901 A 19 5 5.35 11,219,396
115 230-102512 50-001-01-07-0911-0971-901 A 19 6 5.35 11,219,396
116 230-102513 50-001-01-07-0911-0972-901 A 19 7 5.35 11,219,396
117 230-102514 50-001-01-07-0911-0973-901 A 19 8 5.35 11,219,396
118 230-102515 50-001-01-07-0911-0974-901 A 19 9 6.8 20,538,433
119 230-102524 50-001-01-07-0911-0965-901 A 19 18 3.08 6,459,017
120 230-102528 50-001-01-07-0911-0941-901 A 20 4 3 6,291,250
121 230-102529 50-001-01-07-0911-0942-901 A 20 5 3 6,291,250
122 230-102530 50-001-01-07-0911-0943-901 A 20 6 3 6,291,250
123 230-102531 50-001-01-07-0911-0944-901 A 20 7 3 6,291,250
124 230-102532 50-001-01-07-0911-0945-901 A 20 8 2.92 6,123,483
125 230-102534 50-001-01-07-0911-0947-901 A 20 10 3 6,291,250
126 230-102535 50-001-01-07-0911-0948-901 A 20 11 3 6,291,250
127 230-102536 50-001-01-07-0911-0949-901 A 20 12 3 6,291,250
128 230-102537 50-001-01-07-0911-0950-901 A 20 13 3 6,291,250
129 230-102538 50-001-01-07-0911-0951-901 A 20 14 4.36 9,143,283
49
ÁREA
M2
130 230-102539 50-001-01-07-0911-0952-901 A 20 15 2.75 8,305,984
131 230-102540 50-001-01-07-0911-0923-901 A 20 16 6.72 20,296,804
132 230-102541 50-001-01-07-0911-0924-901 A 20 17 4.36 9,143,283
133 230-102542 50-001-01-07-0911-0925-901 A 20 18 3 9,061,073
134 230-102543 50-001-01-07-0911-0926-901 A 20 19 3 6,291,250
135 230-102544 50-001-01-07-0911-0927-901 A 20 20 3 6,291,250
136 230-102545 50-001-01-07-0911-0928-901 A 20 21 3 6,291,250
137 230-102546 50-001-01-07-0911-0929-901 A 20 22 3 6,291,250
138 230-102547 50-001-01-07-0911-0930-901 A 20 23 2.92 6,123,483
139 230-102548 50-001-01-07-0911-0931-901 A 20 24 3 6,291,250
140 230-102549 50-001-01-07-0911-0932-901 A 20 25 3 6,291,250
141 230-102550 50-001-01-07-0911-0933-901 A 20 26 3 6,291,250
142 230-102551 50-001-01-07-0911-0934-901 A 20 27 3 6,291,250
143 230-102552 50-001-01-07-0911-0935-901 A 20 28 3 6,291,250
144 230-102553 50-001-01-07-0911-0936-901 A20 29 3 6,291,250
145 230-102556 50-001-01-07-0911-0913-901 A 21 2 5.35 11,219,396
146 230-102558 50-001-01-07-0911-0915-901 A 21 4 5.35 11,219,396
147 230-102559 50-001-01-07-0911-0916-901 A 21 5 5.35 11,219,396
148 230-102560 50-001-01-07-0911-0917-901 A 21 6 5.35 11,219,396
149 230-102561 50-001-01-07-0911-0918-901 A 21 7 5.35 11,219,396
150 230-102562 50-001-01-07-0911-0919-901 A 21 8 5.35 11,219,396
151 230-102563 50-001-01-07-0911-0920-901 A 21 9 5.35 11,219,396
152 230-102564 50-001-01-07-0911-0921-901 A21 10 5.35 11,219,396
153 230-102567 50-001-01-07-0911-0902-901 A 21 13 5.35 11,219,396
154 230-102568 50-001-01-07-0911-0903-901 A 21 14 5.35 11,219,396
155 230-102569 50-001-01-07-0911-0904-901 A 21 15 5.35 11,219,396
156 230-102570 50-001-01-07-0911-0905-901 A 21 16 5.35 11,219,396
157 230-102571 50-001-01-07-0911-0906-901 A 21 17 5.35 11,219,396
158 230-102572 50-001-01-07-0911-0907-901 A 21 18 5.35 11,219,396
159 230-102573 50-001-01-07-0911-0908-901 A 21 19 5.35 11,219,396
160 230-102575 50-001-01-07-0911-0910-901 A 21 21 5.35 11,219,396
161 230-102576 50-001-01-07-0911-0911-901 A 21 22 6.48 21,202,911
162 230-102578 50-001-01-07-0911-0891-901 A 22 2 5.35 16,158,914
163 230-102579 50-001-01-07-0911-0892-901 A 22 3 5.35 11,219,396
164 230-102580 50-001-01-07-0911-0893-901 A 22 4 5.35 11,219,396
165 230-102581 50-001-01-07-0911-0894-901 A 22 5 5.35 11,219,396
166 230-102582 50-001-01-07-0911-0895-901 A 22 6 5.35 11,219,396
167 230-102583 50-001-01-07-0911-0896-901 A 22 7 5.35 11,219,396
168 230-102584 50-001-01-07-0911-0897-901 A 22 8 5.35 11,219,396
169 230-102585 50-001-01-07-0911-0898-901 A 22 9 5.35 11,219,396
170 230-102589 50-001-01-07-0911-0880-901 A 22 13 5.35 11,219,396
171 230-103761 50-001-01-07-0911-0881-901 A 22 14 5.35 11,219,396
172 230-102590 50-001-01-07-0911-0882-901 A 22 15 5.35 11,219,396
50
ÁREA
M2
173 230-102591 50-001-01-07-0911-0883-901 A 22 16 5.35 11,219,396
174 230-102592 50-001-01-07-0911-0884-901 A 22 17 5.35 11,219,396
175 230-102593 50-001-01-07-0911-0885-901 A 22 18 5.35 11,219,396
176 230-102594 50-001-01-07-0911-0886-901 A 22 19 5.35 11,219,396
177 230-102595 50-001-01-07-0911-0887-901 A 22 20 5.35 11,219,396
178 230-102596 50-001-01-07-0911-0888-901 A 22 21 5.35 11,219,396
179 230-102603 50-001-01-07-0911-0873-901 A 23 6 5.35 11,219,396
180 230-102612 50-001-01-07-0911-0860-901 A 23 15 5.35 11,219,396
181 230-102622 50-001-01-07-0911-0848-901 A 24 3 5.35 11,219,396
182 230-102638 50-001-01-07-0911-0842-901 A 24 19 5.35 11,219,396
183 230-102642 50-001-01-07-0911-0707-901 A 25 1 6.14 12,876,092
184 230-102643 50-001-01-07-0911-0708-901 A 25 2 6.4 13,421,333
185 230-102644 50-001-01-07-0911-0709-901 A 25 3 6.34 18,631,337
186 230-102645 50-001-01-07-0911-0701-901 A 25 4 3.8 11,167,048
187 230-102652 50-001-01-07-0911-0699-901 A 26 2 5.02 10,527,358
188 230-102653 50-001-01-07-0911-0700-901 A 26 3 4.86 10,191,825
189 230-102655 50-001-01-07-0911-0694-901 A 26 5 3.65 10,726,243
190 230-102660 50-001-01-07-0911-0720-901 A 27 2 5.35 11,219,396
191 230-102661 50-001-01-07-0911-0721-901 A 27 3 5.35 11,219,396
192 230-102662 50-001-01-07-0911-0722-901 A 27 4 5.35 11,219,396
193 230-102663 50-001-01-07-0911-0723-901 A 27 5 5.35 11,219,396
194 230-102664 50-001-01-07-0911-0725-901 A 27 7 5.35 14,260,167
195 230-102665 50-001-01-07-0911-0726-901 A 27 8 5.35 11,219,396
196 230-102667 50-001-01-07-0911-0710-901 A 27 10 2.81 8,257,738
197 230-102669 50-001-01-07-0911-0712-901 A 27 12 5.35 11,219,396
198 230-102670 50-001-01-07-0911-0713-901 A 27 13 5.35 11,219,396
199 230-102671 50-001-01-07-0911-0714-901 A 27 14 5.35 11,219,396
200 230-102672 50-001-01-07-0911-0715-901 A 27 15 5.35 11,219,396
201 230-102673 50-001-01-07-0911-0716-901 A 27 16 5.35 11,219,396
202 230-102674 50-001-01-07-0911-0717-901 A 27 17 5.35 11,219,396
203 230-102680 50-001-01-07-0911-0743-901 A 28 5 5.35 11,219,396
204 230-102716 50-001-01-07-0911-0757-901 A 29 19 5.35 11,219,396
205 230-102728 50-001-01-07-0911-0792-901 A 30 10 5.35 11,219,396
206 230-102732 50-001-01-07-0911-0774-901 A 30 14 5.35 11,219,396
207 230-102735 50-001-01-07-0911-0777-901 A 30 17 5.35 11,219,396
208 230-102736 50-001-01-07-0911-0778-901 A 30 18 5.35 11,219,396
209 230-102746 50-001-01-07-0911-0795-901 A 31 6 12.44 26,087,717
210 230-102764 50-001-01-07-0911-0817-901 A 32 10 2.62 5,494,358
211 230-102780 50-001-01-07-0911-0601-901 A 32 26 6.82 14,302,108
212 230-102789 50-001-01-07-0911-0591-901 A 33 3 5.35 11,219,396
213 230-102798 50-001-01-07-0911-0586-901 A 33 12 5.35 11,219,396
214 230-102837 50-001-01-07-0911-0539-901 A 37 1 5.07 14,899,192
215 230-102838 50-001-01-07-0911-0540-901 A 37 2 4.94 10,359,592
51
ÁREA
M2
216 230-102839 50-001-01-07-0911-0541-901 A 37 3 4.81 14,135,131
217 230-102840 50-001-01-07-0911-0533-901 A 37 4 8.03 23,597,735
218 230-102847 50-001-01-07-0911-1170-901 A 38 2 3 6,291,250
219 230-102856 50-001-01-07-0911-1179-901 A 38 11 3 6,291,250
220 230-102857 50-001-01-07-0911-1180-901 A 38 12 3 6,291,250
221 230-102861 50-001-01-07-0911-1184-901 A 38 16 3 6,291,250
222 230-102867 50-001-01-07-0911-1148-901 A 38 22 5.92 17,880,518
223 230-102868 50-001-01-07-0911-1149-901 A 38 23 3 6,291,250
224 230-102869 50-001-01-07-0911-1150-901 A 38 24 3 6,291,250
225 230-102870 50-001-01-07-0911-1151-901 A 38 25 3 6,291,250
226 230-102871 50-001-01-07-0911-1152-901 A 38 26 3 6,291,250
227 230-102872 50-001-01-07-0911-1153-901 A 38 27 3 6,291,250
228 230-102873 50-001-01-07-0911-1154-901 A 38 28 3 6,291,250
229 230-102874 50-001-01-07-0911-1155-901 A 38 29 3 6,291,250
230 230-102875 50-001-01-07-0911-1156-901 A 38 30 3 6,291,250
231 230-102876 50-001-01-07-0911-1157-901 A 38 31 3 6,291,250
232 230-102877 50-001-01-07-0911-1158-901 A 38 32 3 6,291,250
233 230-102878 50-001-01-07-0911-1159-901 A 38 33 3 6,291,250
234 230-102879 50-001-01-07-0911-1160-901 A 38 34 3 6,291,250
235 230-102880 50-001-01-07-0911-1161-901 A 38 35 3 6,291,250
236 230-102881 50-001-01-07-0911-1162-901 A 38 36 3 6,291,250
237 230-102882 50-001-01-07-0911-1163-901 A 38 37 3 6,291,250
238 230-102883 50-001-01-07-0911-1164-901 A 38 38 3 6,291,250
239 230-102886 50-001-01-07-0911-1167-901 A 38 41 3 6,291,250
240 230-102941 50-001-01-07-0911-1401-901 B 02 20 3 6,291,250
241 230-102963 50-001-01-07-0911-1389-901 B 03 8 3 6,291,250
242 230-102983 50-001-01-07-0911-1375-901 B 03 28 3 6,291,250
243 230-102990 50-001-01-07-0911-1085-901 B 04 1 3 9,061,073
244 230-102991 50-001-01-07-0911-1086-901 B 04 2 3 6,291,250
245 230-102992 50-001-01-07-0911-1087-901 B 04 3 3 6,291,250
246 230-102993 50-001-01-07-0911-1088-901 B 04 4 3 6,291,250
247 230-102994 50-001-01-07-0911-1089-901 B 04 5 3 6,291,250
248 230-102995 50-001-01-07-0911-1090-901 B 04 6 3 6,291,250
249 230-102996 50-001-01-07-0911-1091-901 B 04 7 3 6,291,250
250 230-102997 50-001-01-07-0911-1092-901 B 04 8 3 6,291,250
251 230-102998 50-001-01-07-0911-1093-901 B 04 9 3 6,291,250
252 230-102999 50-001-01-07-0911-1094-901 B 04 10 3 6,291,250
253 230-103000 50-001-01-07-0911-1095-901 B 04 11 3 6,291,250
254 230-103001 50-001-01-07-0911-1096-901 B 04 12 3 6,291,250
255 230-103002 50-001-01-07-0911-1097-901 B 04 13 3 6,291,250
256 230-103003 50-001-01-07-0911-1098-901 B 04 14 3 6,291,250
257 230-103004 50-001-01-07-0911-1099-901 B 04 15 3 6,291,250
258 230-103005 50-001-01-07-0911-1100-901 B 04 16 3 6,291,250
52
ÁREA
M2
259 230-103006 50-001-01-07-0911-1101-901 B 04 17 3 6,291,250
260 230-103007 50-001-01-07-0911-1102-901 B 04 18 3 6,291,250
261 230-103008 50-001-01-07-0911-1103-901 B 04 19 3 6,291,250
262 230-103009 50-001-01-07-0911-1104-901 B 04 20 3 6,291,250
263 230-103014 50-001-01-07-0911-1067-901 B 04 25 3 6,291,250
264 230-103015 50-001-01-07-0911-1068-901 B 04 26 3 6,291,250
265 230-103016 50-001-01-07-0911-1069-901 B 04 27 3 6,291,250
266 230-103017 50-001-01-07-0911-1070-901 B 04 28 3 6,291,250
267 230-103018 50-001-01-07-0911-1071-901 B 04 29 3 6,291,250
268 230-103019 50-001-01-07-0911-1072-901 B 04 30 3 6,291,250
269 230-103020 50-001-01-07-0911-1073-901 B 04 31 3 6,291,250
270 230-103021 50-001-01-07-0911-1074-901 B 04 32 3 6,291,250
271 230-103022 50-001-01-07-0911-1075-901 B 04 33 3 6,291,250
272 230-103023 50-001-01-07-0911-1076-901 B 04 34 3 6,291,250
273 230-103024 50-001-01-07-0911-1077-901 B 04 35 3 6,291,250
274 230-103025 50-001-01-07-0911-1078-901 B 04 36 3 6,291,250
275 230-103026 50-001-01-07-0911-1079901 B 04 37 3 6,291,250
276 230-103027 50-001-01-07-0911-1080-901 B 04 38 3 6,291,250
277 230-103028 50-001-01-07-0911-1081-901 B 04 39 3 6,291,250
278 230-103029 50-001-01-07-0911-1082-901 B 04 40 3 6,291,250
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281 230-103032 50-001-01-07-0911-1129-901 B 05 3 3 6,291,250
282 230-103033 50-001-01-07-0911-1130-901 B 05 4 3 6,291,250
283 230-103034 50-001-01-07-0911-1131-901 B 05 5 3 6,291,250
284 230-103035 50-001-01-07-0911-1132-901 B 05 6 3 6,291,250
285 230-103036 50-001-01-07-0911-1133-901 B 05 7 3 6,291,250
286 230-103037 50-001-01-07-0911-1134-901 B 05 8 3 6,291,250
287 230-103038 50-001-01-07-0911-1135-901 B 05 9 3 6,291,250
288 230-103039 50-001-01-07-0911-1136-901 B 05 10 3 6,291,250
289 230-103040 50-001-01-07-0911-1137-901 B 05 11 3 6,291,250
290 230-103041 50-001-01-07-0911-1138-901 B 05 12 3 6,291,250
291 230-103042 50-001-01-07-0911-1139-901 B 05 13 3 6,291,250
292 230-103043 50-001-01-07-0911-1140-901 B 05 14 3 6,291,250
293 230-103044 50-001-01-07-0911-1141-901 B 05 15 3 6,291,250
294 230-103045 50-001-01-07-0911-1142-901 B 05 16 3 6,291,250
295 230-103046 50-001-01-07-0911-1143-901 B 05 17 3 6,291,250
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297 230-103048 50-001-01-07-0911-1145-901 B 05 19 3 6,291,250
298 230-103049 50-001-01-07-0911-1146-901 B 05 20 3 6,291,250
299 230-103052 50-001-01-07-0911-1107-901 B 05 23 3 6,291,250
300 230-103053 50-001-01-07-0911-1108-901 B 05 24 3 6,291,250
301 230-103054 50-001-01-07-0911-1109-901 B 05 25 3 6,291,250
53
ÁREA
M2
302 230-103055 50-001-01-07-0911-1110-901 B 05 26 3 6,291,250
303 230-103056 50-001-01-07-0911-1111-901 B 05 27 3 6,291,250
304 230-103057 50-001-01-07-0911-1112-901 B 05 28 3 6,291,250
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307 230-103060 50-001-01-07-0911-1115-901 B 05 31 3 6,291,250
308 230-103061 50-001-01-07-0911-1116-901 B 05 32 3 6,291,250
309 230-103062 50-001-01-07-0911-1117-901 B 05 33 3 6,291,250
310 230-103063 50-001-01-07-0911-1118-901 B 05 34 3 6,291,250
311 230-103064 50-001-01-07-0911-1119-901 B 05 35 3 6,291,250
312 230-103065 50-001-01-07-0911-1120-901 B 05 36 3 6,291,250
313 230-103066 50-001-01-07-0911-1121-901 B 05 37 3 6,291,250
314 230-103067 50-001-01-07-0911-1122-901 B 05 38 3 6,291,250
315 230-103068 50-001-01-07-0911-1123-901 B 05 39 3 6,291,250
316 230-103069 50-001-01-07-0911-1124-901 B 05 40 3 6,291,250
317 230-103070 50-001-01-07-0911-1125-901 B 05 41 3 6,291,250
318 230-103071 50-001-01-07-0911-1126-901 B 05 42 3 9,061,073
319 230-103085 50-001-01-07-0911-1355-901 C 01 14 2.87 6,018,629
320 230-103088 50-001-01-07-0911-1358-901 C 01 17 2.87 6,018,629
321 230-103089 50-001-01-07-0911-1359-901 C 01 18 2.87 6,018,629
322 230-103104 50-001-01-07-0911-1058-901 C 02 10 3.88 8,136,683
323 230-103122 50-001-01-07-0911-0822-901 C 03 13 2.87 6,018,629
324 230-103157 50-001-01-07-0911-0482-901 D 04 11 23.18 141,214,492
325 230-103174 50-001-01-07-0911-0657-901 E 01 7 3.65 10,403,039
326 230-103175 50-001-01-07-0911-0658-901 E 01 8 3.65 11,024,306
327 230-103179 50-001-01-07-0911-0646-901 E 01 12 3.65 7,300,000
328 230-103182 50-001-01-07-0911-0649-901 E 01 15 3.65 7,300,000
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330 230-103192 50-001-01-07-0911-0673-901 E 02 9 3.65 11,024,306
331 230-103193 50-001-01-07-0911-0674-901 E 02 10 3.65 10,403,039
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333 230-103203 50-001-01-07-0911-0669-901 E 03 4 3.65 10,403,039
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341 230-103232 50-001-01-07-0911-0508-901 E 05 6 3.65 10,403,039
342 230-103235 50-001-01-07-0911-0511-901 E 05 9 3.65 10,403,039
343 230-103241 50-001-01-07-0911-0497-901 E 05 15 3.65 7,300,000
344 230-103242 50-001-01-07-0911-0498-901 E 05 16 3.65 7,300,000
54
ÁREA
M2
345 230-103243 50-001-01-07-0911-0499-901 E 05 17 3.65 7,300,000
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348 230-103261 50-001-01-07-0911-0518-901 E 06 16 3.65 10,403,039
349 230-103263 50-001-01-07-0911-0520-901 E 06 18 3.88 11,058,573
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352 230-103281 50-001 01-07-0911-0123-901 F 02 7 6.13 12,520,525
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369 230-103357 50-001-01-07-0911-0179-901 F 06 17 5.82 11,887,350
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372 230-103471 50-001-01-07-0911-0023-901 F 16 7 10.05 20,527,125
373 230-103507 50-001-01-07-0911-0463-901 G 01 9 9.32 19,036,224
374 230-103508 50-001-01-07-0911-0464-901 G 01 10 9.32 19,036,224
375 230-103509 50-001-01-07-0911-0465-901 G 01 11 9.32 19,036,224
376 230-103510 50-001-01-07-0911-0466-901 G 01 12 9.17 18,729,847
377 230-103511 50-001-01-07-0911-0467-901 G 01 13 9.29 18,974,948
378 230-103512 50-001-01-07-0911-0468-901 G 01 14 10.24 20,915,336
379 230-103513 50-001-01-07-0911-0469-901 G 01 15 9.19 18,770,697
380 230-103514 50-001-01-07-0911-0470-901 G 01 16 10.07 20,568,109
381 230-103515 50-001-01-07-0911-0471-901 G 01 17 10.85 22,161,269
382 230-103518 50-001-01-07-0911-0452-901 G 03 3 7.03 14,358,868
383 230-103519 50-001-01-07-0911-0451-901 G 03 4 7.03 14,358,868
384 230-103520 50-001-01-07-0911-0450-901 G 03 5 7.03 14,358,868
385 230-103522 50-001-01-07-0911-0448-901 G 03 7 7.03 14,358,868
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387 230-103524 50-001-01-07-0911-0446-901 G 03 9 7.03 14,358,868
55
ÁREA
M2
388 230-103525 50-001-01-07-0911-0445-901 G 03 10 7.03 14,358,868
389 230-103526 50-001-01-07-0911-0444-901 G 03 11 7.03 14,358,868
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392 230-103529 50-001-01-07-0911-0441-901 G 03 14 6.3 13,615,875
393 230-103532 50-001-01-07-0911-0438-901 G 03 17 7.03 14,358,868
394 230-103533 50-001-01-07-0911-0437-901 G 03 18 7.03 14,358,868
395 230-103534 50-001-01-07-0911-0436-901 G 03 19 7.03 14,358,868
396 230-103535 50-001-01-07-0911-0435-901 G 03 20 7.03 14,358,868
397 230-103536 50-001-01-07-0911-0434-901 G 03 21 7.03 14,358,868
398 230-103537 50-001-01-07-0911-0433-901 G 03 22 7.03 14,358,868
399 230-103538 50-001-01-07-0911-0432-901 G 03 23 7.03 14,358,868
400 230-103539 50-001-01-07-0911-0431-901 G 03 24 7.03 14,358,868
401 230-103540 50-001-01-07-0911-0430-901 G 03 25 7.03 14,358,868
402 230-103567 50-001-01-07-0911-0408-901 G 05 19 7.03 14,358,868
403 230-103568 50-001-01-07-0911-0407-901 G 05 20 7.03 14,358,868
404 230-103573 50-001-01-07-0911-0402-901 G 06 3 10.4 21,242,138
405 230-103574 50-001-01-07-0911-0401-901 G 06 4 10.3 21,037,887
406 230-103575 50-001-01-07-0911-0400-901 G 06 5 10.4 21,242,138
407 230-103600 50-001-01-07-0911-0375-901 G 08 9 5.95 12,152,954
408 230-103615 50-001-01-07-0911-0356-901 G 09 5 6.9 14,093,342
409 230-103624 50-001-01-07-0911-0347-901 G 09 14 6.9 14,093,342
410 230-103625 50-001-01-07-0911-0346-901 G 09 15 7.19 14,685,670
411 230-103626 50-001-01-07-0911-0345-901 G 09 16 6.9 14,093,342
412 230-103627 50-001-01-07-0911-0344-901 G 09 17 6.9 14,093,342
413 230-103628 50-001-01-07-0911-0343-901 G 09 18 6.9 14,093,342
414 230-103629 50-001-01-07-0911-0342-901 G 09 19 6.9 14,093,342
415 230-103630 50-001-01-07-0911-0341-901 G 09 20 8.02 16,380,956
416 230-103631 50-001-01-07-0911-0340-901 G 09 21 7.39 15,094,173
417 230-103659 50-001-01-07-0911-0306-901 G 12 2 10.44 21,323,838
418 230-103660 50-001-01-07-0911-0307-901 G 12 3 10.44 21,323,838
419 230-103661 50-001-01-07-0911-0308-901 G 12 4 10.35 21,140,012
420 230-103662 50-001-01-07-0911-0309-901 G 12 5 10.44 21,323,838
421 230-103663 50-001-01-07-0911-0300-901 G 12 6 11.26 25,041,213
422 230-103666 50-001-01-07-0911-0303-901 G 12 9 10.44 21,323,838
423 230-103667 50-001-01-07-0911-0304-901 G 12 10 7.66 15,645,652
424 230-103671 50-001-01-07-0911-0293-901 G 13 4 7.03 14,358,868
425 230-103672 50-001-01-07-0911-0294-901 G 13 5 7.03 14,358,868
426 230-103673 50-001-01-07-0911-0295-901 G 13 6 7.03 14,358,868
427 230-103674 50-001-01-07-0911-0296-901 G 13 7 7.03 14,358,868
428 230-103675 50-001-01-07-0911-0297-901 G 13 8 7.03 14,358,868
429 230-103676 50-001-01-07-0911-0298-901 G 13 9 7.03 14,358,868
430 230-103677 50-001-01-07-0911-0299-901 G 13 10 7.03 14,358,868
56
ÁREA
M2
431 230-103681 50-001-01-07-0911-0282-901 G 13 14 7.03 14,358,868
432 230-103682 50-001-01-07-0911-0283-901 G 13 15 7.03 14,358,868
433 230-103683 50-001-01-07-0911-0284-901 G 13 16 7.03 14,358,868
434 230-103684 50-001-01-07-0911-0285-901 G 13 17 7.03 14,358,868
435 230-103685 50-001-01-07-0911-0286-901 G 13 18 7.03 14,358,868
436 230-103692 50-001-01-07-0911-0273-901 G 14 4 8.29 16,932,435
437 230-103693 50-001-01-07-0911-0274-901 G 14 5 8.29 16,932,435
438 230-103694 50-001-01-07-0911-0275-901 G 14 6 8.29 16,932,435
439 230-103695 50-001-01-07-0911-0276-901 G 14 7 8.29 16,932,435
440 230-103696 50-001-01-07-0911-0277-901 G 14 8 8.29 16,932,435
441 230-103697 50-001-01-07-0911-0278-901 G 14 9 8.29 16,932,435
442 230-103700 50-001-01-07-0911-0260-901 G 14 12 8.52 17,402,213
443 230-103701 50-001-01-07-0911-0261-901 G 14 13 8.52 17,402,213
444 230-103702 50-001-01-07-0911-0262-901 G 14 14 8.52 17,402,213
445 230-103703 50-001-01-07-0911-0263-901 G 14 15 8.52 17,402,213
446 230-103704 50-001-01-07-0911-0264-901 G 14 16 8.52 17,402,213
447 230-103705 50-001-01-07-0911-0265-901 G 14 17 8.52 17,402,213
448 230-103706 50-001-01-07-0911-0266-901 G 14 18 8.52 17,402,213
449 230-103710 50-001-01-07-0911-0257-901 G 15 1 9.27 20,034,788
450 230-103712 50-001-01-07-0911-0255-901 G 15 3 9.11 18,607,296
451 230-103713 50-001-01-07-0911-0254-901 G 15 4 9.3 18,995,373
452 230-103714 50-001-01-07-0911-0253-901 G 15 5 9.32 19,036,224
453 230-103715 50-001-01-07-0911-0252-901 G 15 6 9.32 19,036,224
454 230-103716 50-001-01-07-0911-0251-901 G 15 7 9.17 18,729,847
455 230-103720 50-001-01-07-0911-0247-901 G 15 11 9.16 18,709,421
456 230-103721 50-001-01-07-0911-0246-901 G 15 12 9.32 19,036,224
TOTALES 5,182,080,385
 Por otra parte en la nota interna 1102-19.18/888 el director de apoyo a gestión

menciona que dentro de las gestiones adelantadas por su dirección está la
intención de entregar 72 de estos locales en comodato, es decir que atendiendo
lo contenido en el marco normativo para entidades de gobierno su reconocimiento
en la información contable al no cumplir con las características de las propiedades
de inversión se clasificaría en propiedad, planta y equipo.
 Con base a esta información se proyectó la reclasificación y ajuste

correspondiente a esta información, tal cual se evidencia a continuación:
CUENTA
CONCEPTO DEBITO CRÉDITO
CONTABLE
Reclasificación a propiedad, planta y equipo - Locales
1.6.40.04.01 Locales de la central de abastos, reconocido en Saldos Iniciales 34,062,191.00 -
ESFA
57
CUENTA
CONCEPTO DEBITO CRÉDITO
CONTABLE
Reclasificación a propiedad, planta y equipo - Locales
1.9.51.02.01 Locales
de la central de abastos, reconocido en Saldos Iniciales - 34,062,191.00
Llanabastos
ESFA
Este primer ajuste obedece a la reclasificación de los saldos iniciales registrados

en el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) catalogados en su
momento en el grupo de propiedades de inversión ya que se tenía como intención
el generar rentas en condiciones de mercado, pero con base a la nota interna del
director de apoyo a la gestión y la intención que se tienen con los locales es
procedente clasificarlos a propiedad, planta y equipo.
Por otra parte a continuación se contabilizo el reconocimiento del valor pendiente,
con base en el avaluó N°1352-07.01/49 y formalizado mediante nota interna 1102-
19.18/888:
CUENTA CONTABLE CONCEPTO DEBITO CRÉDITO
Locales ubicados en Llanabastos -
1.6.40.04.01 Locales Reconocimiento según nota interna de la 5,117,685,494.00 -
Dirección de Apoyo a la Gestión
3.1.09.01.60.03 Locales ubicados en Llanabastos -
Propiedades, planta y Reconocimiento según nota interna de la - 5,117,685,494.00
equipo Dirección de Apoyo a la Gestión
Construcciones en Curso
En la subcuenta 1.6.15 Construcciones en Curso, se reconocen el valor de las
edificaciones recibidas que aún se encuentran en construcción, a 31 de diciembre de
2023 se tienen las siguientes construcciones registradas y reconocidas con el valor de
los desembolsos imputados a la ejecución de las obras:
(-) DETERIORO (=) VALOR EN %
CONCEPTOS SALDO 2023
ACUMULADO LIBROS AVANCE
CONSTRUCCIONES EN CURSO 13,326,061,186.96 - 3,476,118,992.19
Edificaciones 260,808,433.59 - 260,808,433.59
Adecuación Mezanine para el centro de control
260,808,433.59 - 260,808,433.59 87.22%
semafórico en el edificio de la secretaria de movilidad
Otros bienes inmuebles 7,374,533,384.97 - 1,346,678,254.60
Centro de Integración Casa de la Mujer contrato 2457
5,085,923,732.00 - 5,085,923,732.00 80.00%
de 2021
Centro de Bienestar animal Contrato N. 1788 DE 2023 2,288,609,652.00 2,288,609,620.00 89.82%
Redes Líneas y Cables 3,230,514,920.20 - 1,868,632,304.00
Convenio 2877 de 2019 Proyecto cofinanciación
construcción del sistema de distribución y conexiones
3,230,514,920.20 - 3,230,514,920.20 45.18%
de gas natural a usuarios de menores ingresos
corregimientos 4 y 7 de Villavicencio
Otras Construcciones en curso 2,460,204,448.20 2,460,204,448.20
Centro de atención inmediata- Centro de integración
2,460,204,448.20 2,460,204,448.20 77.44%
ciudadana
58
Estimaciones
La vida útil de los elementos se realiza de la siguiente forma para la depreciación
acumulada por el método de línea recta.
AÑOS DE VIDA ÚTIL
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES DE PPE
(Depreciación línea recta)
TIPO CONCEPTOS MÍNIMO MÁXIMO
Maquinaria y equipo 5 15
Equipos de comunicación y computación 5 15
MUEBLES
Equipos de transporte, tracción y elevación 5 15

Equipo médico y científico 5 15
Muebles, enseres y equipo de oficina 5 15
Bienes de arte y cultura 5 15
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 5 15
Edificaciones 50 150
INMUE
BLES
Plantas, ductos y túneles 5 25

Redes, líneas y cables 5 25
NOTA 11. BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES

El Municipio de Villavicencio reconoce como bienes de uso público, los activos
destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al
servicio de esta en forma permanente, con las limitaciones que establece el
ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con respecto a estos
bienes, el estado cumple una función de protección, administración, mantenimiento y
apoyo financiero. Los bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables,
imprescriptibles e inembargables.
Los terrenos sobre los que se construyan los bienes de uso público, se reconocerán por
separado. El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá
como mayor valor de este y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la
depreciación, siempre y cuando aumente la vida útil del activo, amplíe su eficiencia
operativa, mejore la calidad de los servicios, o reducir significativamente los costos.
El Municipio de Villavicencio reconocerá, el mantenimiento y la conservación de los
bienes de uso público se reconocerán como gasto en el resultado del periodo. También
se agruparan los bienes de uso público según la clasificación del catálogo general de
cuentas emitido por la contaduría general de la nación de la siguiente manera:
A continuación se relacionan los saldos comparativos de los años 2023 y 2022:
CÓDIGO
NAT CONCEPTO 2023 2022 VALOR
CONTABLE
BIENES DE USO PÚBLICO E
1.7 Db HISTÓRICOS Y 463,837,769,934.25 442,888,717,835.31 20,949,052,098.94
CULTURALES
59
CÓDIGO
NAT CONCEPTO 2023 2022 VALOR
CONTABLE
Bienes de uso público en
1.7.05 Db 40,046,637,230.70 32,826,496,702.83 7,220,140,527.87
construcción
Bienes de uso público en
1.7.10 Db 434,839,058,005.70 415,867,740,995.63 18,971,317,010.07
servicio
1.7.15 Db Bienes históricos y culturales 51,635,500.00 51,635,500.00 0.00
Depreciación acumulada de
1.7.85 Cr bienes de uso público en (11,099,560,802.15) (5,857,155,363.15) (5,242,405,439.00)
servicio (cr)
1.7.85.01 Cr Depreciación: Red carretera (2,730,790,914.00) (1,184,336,151.00) (1,546,454,763.00)
1.7.85.04 Cr Depreciación: Plazas públicas (2,252,153,996.38) (1,398,336,420.38) (853,817,576.00)
Depreciación: Parques
1.7.85.05 Cr (5,101,746,599.62) (2,884,658,992.62) (2,217,087,607.00)
recreacionales
1.7.85.10 Cr Depreciación: Bibliotecas (186,968,000.00) (186,968,000.00) 0.00
Depreciación: Otros bienes de
1.7.85.90 Cr (827,901,292.15) (202,855,799.15) (625,045,493.00)
uso público en servicio
En la subcuenta 1.7.05 Bienes de Uso Público en Construcción, se reconocen el valor

de las edificaciones recibidas que aún se encuentran en construcción, a 31 de diciembre
de 2023 se tienen las siguientes construcciones registradas y reconocidas con el valor
de los desembolsos imputados a la ejecución de las obras:
(-)
(=) VALOR EN %
CONCEPTOS SALDO 2023 DETERIORO
LIBROS AVANCE
ACUMULADO
BIENES DE USO PUBLICO EN
40,046,637,230.70 40,046,637,230.70
CONSTRUCCION -
Red Carreteras 17,982,560,955.99 17,982,560,955.99
-
Red carretera 12,936,539,057.39 12,936,539,057.39
-
Adquisición de Predios para Construcción de
infraestructura Vial: Proyectos construcción
766,061,303.00 766,061,303.00
puente caño parrado y corredor ecológico -
cruce caracolí (Barrio Charrascal)
Construcción Avenida Colombia Contrato N.
4,279,960,595.60 4,279,960,595.60 28.46%
2124 de 2022
Plazas Publicas 1,749,292,746.00 1,749,292,746.00
Construcción Plaza San Marcos Contrato N
1,749,292,746.00 1,749,292,746.00 42.62%
1789 de 2023
Parques Recreacionales 19,392,951,825.01 19,392,951,825.01
-
Parques recreacionales 3,646,810,117.00 3,646,810,117.00
Polideportivos en construcción escenarios
704,930,877.21 704,930,877.21
deportivos
Construcción Parque Metropolitano ALMA
15,041,210,830.80 15,041,210,830.80 42.82%
VIVA contrato N. 684 de 2023 -
Otros bienes de uso publico 921,831,703.70 921,831,703.70
Otros bienes de uso público en construcción 921,831,703.70 921,831,703.70 77.44%
60
NOTA 13 PROPIEDADES DE INVERSION
El Municipio de Villavicencio reconoce como propiedades de inversión, los activos
representados en terrenos y edificaciones que se tengan con el objetivo principal de
generar rentas en condiciones de mercado.
Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades de inversión se reconocerán
por separado. Cuando una parte de una propiedad se use para obtener rentas, y la otra
parte se use en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines
administrativos, El Municipio de Villavicencio las contabilizará por separado, si estas
partes pueden ser vendidas o colocadas en arrendamiento financiero, separadamente,
si no fuera así, la propiedad únicamente se clasificará como propiedad de inversión
cuando se utilice una porción insignificante de ella para la producción o distribución de
bienes o servicios, o para fines administrativos.
Las adiciones y mejoras efectuadas a una propiedad de inversión se reconocerán como

mayor valor de esta y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la depreciación.
Siempre y cuando contribuyan en, ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de
los productos y servicios, o reducir significativamente los costos.
Por su parte, el mantenimiento y reparaciones de las propiedades de inversión se
reconocerán como gasto en el resultado del periodo.
Considerando la nota interna 1102-19.18/888 donde el director de apoyo a gestión

menciona que dentro de las gestiones adelantadas por su dirección está la intención de
entregar 72 de estos locales en comodato, es decir que atendiendo lo contenido en el
marco normativo para entidades de gobierno su reconocimiento en la información
contable al no cumplir con las características de las propiedades de inversión se clasifico
en propiedad, planta y equipo.
DESCRIPCIÓN SALDOS
1.9.51 Db Propiedades de inversión 0.00 34,062,191.00 (34,062,191.00)
1.9.51.02 Db Edificaciones 0.00 34,062,191.00 (34,062,191.00)
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES
El Municipio de Villavicencio reconoce como activos intangibles, los recursos

identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad
tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y
puede realizar mediciones fiables.
61
actividades de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.
Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse y, en

consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o
intercambiarse, ya sea individualmente, o en conjunto con otros activos identificables o
pasivos con los que guarde relación, independientemente de que la entidad tenga o no
la intención de llevar a cabo la separación. Un activo intangible también es identificable
cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo derechos contractuales u otros
derechos legales.
Considerando lo expuesto y como parte de las acciones de mejora, se procedió a realizar

una revisión de las licencias y software, así como su amortización acumulada, por lo cual
a continuación se detallan los saldos de la vigencia 2023:
DESCRIPCIÓN SALDOS
Db ACTIVOS INTANGIBLES 1,080,667,156.82 716,568,818.87 364,098,337.95
1.9.70 Db Activos intangibles 2,976,750,747.92 1,875,851,873.47 1,100,898,874.45
Amortización acumulada de activos
1.9.75 Cr -1,896,083,591.10 -1,159,283,054.60 -736,800,536.50
intangibles (cr)
Detalladamente se tiene la siguiente información:
SALDO SALDO
CUENTA DESCRIPCIÓN
(DEBITO) (CRÉDITO)
1970 ACTIVOS INTANGIBLES 2,553,923,143.92 0.00
197007 Licencias 1,181,689,082.00 0.00
19700701 Licencias - Contabilidad 739,689,100.00 0.00
19700702 Licencias - Almacén 441,999,982.00 0.00
197008 Softwares 1,372,234,061.92 0.00
19700801 Softwares 294,973,304.28 0.00
19700802 APP Vigila Contigo - Vigilancia Epidemiologica 454,930,096.00 0.00
COVID19
19700803 Software - Adq x Almacén 622,330,661.64 0.00
1975 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS 0.00 1,553,452,826.10
INTANGIBLES (CR)
197507 Licencias 0.00 699,058,160.42
19750701 Licencias 0.00 699,058,160.42
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTIAS
PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO
62
Representa el valor de los activos, incluidos los ingresos que estos produzcan y los
recursos que se obtengan producto de su realización, destinados exclusivamente a la
atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se van a pagar después
de que el empleado complete el periodo de empleo, distintas de aquellas que surgen por
la terminación del vínculo laboral.
El Fondo de Pensiones de las Entidades Territoriales -FONPET- fue creado en virtud de
lo dispuesto en la Ley 549 de 1999, como un fondo sin personería jurídica, con el objeto
de recaudar, asignar y administrar los recursos que se destinan a financiar el pago del
pasivo pensional de las entidades territoriales, y su administración fue delegada, al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, quien administra los aportes de origen
constitucional, nacional y territorial a través de patrimonios autónomos.
La Coordinación del Grupo de Gestión del FONPET, informó a los nuevos gobiernos
territoriales que deben realizar la actualización de datos del representante legal y la
creación de usuarios en el Sistema de Información FONPET para consultas de los
estados de cuenta y movimientos de las cuentas de las entidades territoriales en el SIIF.
Para el cierre financiero de la vigencia 2023, a 13 de febrero de 2024, no se ha obtenido
los respectivos accesos requeridos para consultar y actualizar la información financiera
de los recursos entregados en administración al FONPET en la contabilidad del
Municipio. Sin embargo, se reconoció las asignaciones y movimientos que se lograron
identificar en el proceso de conciliación de la información del Sistema General de
Regalías, donde no se logró determinar los otros movimientos y rendimientos generados
hasta el 31 diciembre de 2023.
BALANCE FINANCIERO FONPET A 31 DICIEMBRE DE 2023
CONCEPTO VALOR
1..... SALDO ACUMULADO EN FONPET A 31 DE DICIEMBRE DE LA VIG ANTERIOR $ 117,066,621,395
2..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR SGP ASIGNACIONES ESPECIALES EN LA
$ 2,190,611,962
VIG REPORTADA (SGP EDUCACION Y SGP SALUD)
3..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR SGP PARTICIPACIÓN PARA PROPÓSITO
$ 654,772,425
GENERAL EN LA VIG REPORTADA
4..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR REGALÍAS EN LA VIG REPORTADA $ 26,848,668
5..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR ESFUERZO PROPIO EN LA VIG
$0
REPORTADA
6..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 21,437,110,903
7..... VALOR INCORPORADO AL FONPET POR OTRAS FUENTES DIFERENTES DE LAS
$ 233,172,551
ANTERIORES EN LA VIG REPORTADA (Salud loto único nacional)
8…. TOTAL DE RETIROS -$ 6,682,035,895
8.1… Para pago de pensiones de docentes de educación primaria, básica y media 0
8.2… Para pago de otras pensiones (Retiro bonos pensionales) -$ 6,682,035,895
8.3… Retiros por haber alcanzado la amortización del pasivo pensional 0
63
9..... SALDO ACUMULADO EN EL FONPET A 31 DE DIC DE LA VIG REPORTADA
134,927,102,009.75
10....VALOR DEL PASIVO PENSIONAL DE LA ENTIDAD TERRITORIAL A 31 DE DIC DE
$ 94,745,044,650
LA VIG REPORTADA
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

Son los recursos a favor del municipio originados en:
a) Contratos de encargo fiduciario, fiducia publica o encargo fiduciario público y

b) Contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades,
celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.
A 31 de diciembre de 2023 el valor de los recursos entregados en administración en
encargos fiduciarios asciende a la suma de $50.807.955.456,28 de los cuales el 97%
pertenecen a fiducias de inversión y el 3% restante a fiducias de administración, así:

190802 Encargo fiduciario - Fiducia de inversión 49,440,632,572.03
19080204 Encargo Fiduciario - Fiducia Recursos Patrimonio Autónomo-FFIE 4,328,704,827.38
19080205 Fiducia - Findeter - Fonvivienda - Programa Casa Digna, Vida Digna 1,500,000,000.00
CONVENIO 007-202
19080206 Fiducia - FIC - FONVIS No. 001001041474 1,729,817,331.80
19080207 Encargo Fiduciario Piedemonte San Antonio 14,405,470,982.00
19080208 Encargo Fiduciario-Oferta Op-227, Recurso Salud, Fideicomiso COOCAFE 1,000,000,000.00
19080209 Encargo Fiduciario-Oferta Op-226, Recurso Regalías, Fideicomiso COOCAFE 1,000,000,000.00
19080213 Encargo Fiduciario-Oferta Op-258, Recurso Educación, Fideicomiso 2,000,000,000.00
COOCAFE
19080214 Encargo Fiduciario-Oferta Op-265, Recurso Rentas Cedidas Dpto., 1,000,000,000.00
Fideicomiso COOCAFE
19080215 Encargo Fiduciario-Oferta Op-238, Recurso Salud, Fideicomiso COOCAFE 1,000,000,000.00
19080216 Encargo Fiduciario-Oferta Op-239, Recurso Educación, Fideicomiso 1,000,000,000.00
COOCAFE
19080217 Encargo Fiduciario-Oferta Cf-80, Recurso Educción, Fideicomiso Consorcio 1,000,000,000.00
Carbonero
19080218 Encargo Fiduciario Inversión - Fiducia Recursos Patrimonio Autónomo-FFIE-- 3,200,000,000.00
FINDETER
19080219 FIDEICOMISO FENOGE - Convenio 809050842023 800,000,000.00
190803 Encargo fiduciario - Fiducia de administración 1,367,322,884.25
19080302 Encargo Fiduciario-Fiducia De Administración Alumbrado Público 935,937,131.25
Villavicencio
19080303 Derechos Fiduciarios Cemerca 431,385,753.00
64
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA
En la subcuenta 1.9.09 Depósitos entregados en garantía, se reconocen los recursos
entregados por el municipio de carácter transitorio, con el fin de garantizar el
cumplimiento de los contratos que lo establezcan de este modo, así como los depósitos
que se deriven de procesos judiciales, a 31 de diciembre de 2023 se tienen los siguientes
saldos:

1909 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 931,501,259.72
190903 Depósitos judiciales 929,724,025.06
19090301 Depósitos judiciales 929,724,025.06
190990 Otros depósitos entregados 1,777,234.66
19099001 Otros depósitos entregados 1,777,234.66
El 99,81% de la cuenta está representando en depósitos judiciales, producto de procesos

jurídicos de embargos de recursos del municipio.
Es importante resaltar en este grupo de recursos entregados en administración como
acción de mejora producto del plan de mejoramiento suscrito de la auditoría financiera y
de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente
en el hallazgo administrativo N°1 numeral 14, correspondiente a la cuenta 190903 que
se encuentra en proceso de análisis y depuración para ser llevada a comité técnico de
sostenibilidad del sistema contable.
NOTA 20. PRESTAMOS POR PAGAR
El municipio de Villavicencio reconocerá como préstamos por pagar, los recursos

financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la
salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al
efectivo u otro instrumento.
Los préstamos por pagar el municipio de Villavicencio los medirá por el valor recibido;
los costos de transacción disminuirán el valor del préstamo. Los costos de transacción
son los costos incrementales directamente atribuibles al préstamo por pagar e incluyen,
por ejemplo, honorarios y comisiones pagadas a asesores o abogados.
Considerando lo expuesto a continuación se relacionan los empréstitos por periodos de

gobierno desde el año 2008 detallando la amortización surtida y el monto adeudado a
diciembre de 2023:
65
CONSOLIDADO DEUDA PUBLICA A DICIEMBRE 31 DE 2023
DESEMBOLSOS Y
MONTO PLAZO
CREDITO BANCO ACUERDO TASA SALDOS DE CREDITOS AMORTIZADO SALDO DEUDA
AUTORIZADO TOTAL
ANTERIORES
PERIODO 2008-2011 RAUL FRANCO ROA
611513982 BANCO DE BOGOTA 061-209 29,557,000,000.00 DFT+2.8% 108 MESES 29,530,314,279.00 29,530,314,279.00 0.00
611514159 DAVIVIENDA 061-209 3,033,000,000.00 DFT+4% 96 MESES 3,032,988,427.00 3,032,988,427.00 0.00
611514655 BANCO DE BOGOTA 114-2011 23,692,000,000.00 DFT+2.8% 96 MESES 22,583,776,385.00 21,427,250,470.72 1,156,525,914.28
60,782,000,000.00 59,647,079,090.00 58,490,553,175.72 1,156,525,914.28

PERIODO 2012-2015 JUAN GUILLERMO ZULUAGA
611515173 BANCO DE BOGOTA 153-2012 25,000,000,000.00 DFT+2.8% 60 MESES 24,618,608,131.00 24,583,209,881.00 35,398,250.00
611515907 BANCO DE BOGOTA 233-2014 24,860,756,730.00 DFT+2.75% 60 MESES 23,142,623,316.00 22,960,335,565.00 182,287,751.00
611515920 BANCOLOMBIA 233-2014 15,692,000,000.00 DFT+2.1% 66 MESES 15,410,112,731.00 15,170,117,694.11 239,995,036.89
80,000,000,000.00 77,558,921,038.00 77,101,240,000.11 457,681,037.89

PERIODO 2016-2019 WILMAN ORLANDO BARBOSA
611516855 BANCO OCCIDENTE 333-2017 33,759,247,916.00 DFT+2.3 60 MESES 33,759,247,916.00 27,059,922,983.59 6,699,324,932.41
611516857 BANCO DAVIVIENDA 333-2017 15,000,000,000.00 DFT+2.8 60 MESES 15,000,000,000.00 15,000,000,000.00 0.00
611516865 BANCO DE BOGOTA 333-2017 15,000,000,000.00 DFT+2.8 60 MESES 13,865,720,674.00 9,215,758,307.64 4,649,962,366.36
611517088 BANCO DAVIVIENDA 358-2018 608,638,706.00 DFT+2.8 48 MESES 608,638,706.00 608,638,706.00 0.00
611517253 BANCO OCCIDENTE 360-2018 10,894,499,115.00 DFT+2.3 60 MESES 10,894,499,115.00 9,310,254,691.00 1,584,244,424.00
611517319 BANCO DAVIVIENDA 358-2018 7,361,210,969.00 DFT+2.8 60 MESES 7,361,210,969.00 6,550,525,627.21 810,685,341.79
89,826,883,489.00 88,692,604,163.00 74,948,387,098.44 13,744,217,064.56

PERIODO 2020-2023 JUAN FELIPE HARMAN
601500234 FINDETER 448-2021 80,000,000,000.00 IBR T,V +1.70 T.V 120 MESES 56,110,844,617.00 0.00 56,110,844,617.00
601500287 FINDETER 537-2022 6,099,662,763.00 IBR + 1.7 % T.V 120 MESES 3,799,819,651.00 0.00 3,799,819,651.00
611519228 BANCO DE BOGOTA 537-2022 19,900,000,000.00 IBR + 5 % TV 96 MESES 9,927,867,415.00 0.00 9,927,867,415.00
611519067 BANCOLOMBIA 537-2022 11,000,000,000.00 IBR + 2.5 % N.A.M.V 120 MESES 450,654,595.00 0.00 450,654,595.00
611519051 BANCO OCCIDENTE 537-2022 12,000,000,000.00 IBR + 2.20 % 120 MESES 5,054,197,453.00 0.00 5,054,197,453.00
128,999,662,763.00 75,343,383,731.00 0.00 75,343,383,731.00
SALDO DEUDA PUBLICA 90,701,807,747.73
A 31 de Diciembre de 2023 el valor adeudado por el municipio de Villavicencio asciende

a la suma de $90.701.807.747,73 de los cuales el 13% corresponde a deuda corriente y
el 87% a prestamos por pagar a largo plazo tal como se evidencia a continuacion:
66
23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 90,701,807,747.73
2313 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO 11,774,465,641.00
231301 Préstamos banca comercial 11,774,465,641.00
23130101 Capital Deuda Pública Cp 11,774,465,641.00
2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 78,927,342,106.73
231401 Préstamos banca comercial 78,927,342,106.73
23140101 Capital Deuda Pública L.P. 78,927,342,106.73
En el trascurso de la vigencia 2023 se pagaron intereses por la suma $9.134.842.179,87

representando un incremento del 56.52% referente al año 2022, a continuación, se
discriminan los intereses pagados por entidad financiera:
BANCO INTERESES PAGADOS 2023

BANCO DE BOGOTA 1.475.400.801.80
BANCA DESARROLLO TERRITORIAL FINDETER 4.172.251.755.00
BANCO DAVIVIENDA 1.057.432.314.07
BANCO DE OCCIDENTE 2.375.763.784.00
BANCOLOMBIA 53.993.525.00
TOTAL 9.134.842.179,87
Cabe resaltar que en la vigencia 2023 se realizaron amortizaciones a capital que

ascendieron a la suma de $26.499.338.323,19, representando una disminución del 21%
referente al año anterior, así mismo el gasto de servicio anual de la deuda pública
disminuyo en un 9%, tal cual se evidencia:
CONCEPTO AÑO 2023 AÑO 2022 VARIACIÓN %

Amortizaciones a Capital 26,499,338,323.19 33,535,560,497.78 -21%
Intereses Pagados 9,134,842,179.88 5,836,089,944.11 57%
GASTO ANUAL DEUDA 35,634,180,503.07 39,371,650,441.89 -9%
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR

El Municipio de Villavicencio reconocerá como cuentas por pagar a las obligaciones
adquiridas con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se
espere, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo,
equivalentes al efectivo u otro instrumento.
67
CÓDIGO
NAT CONCEPTO 2023 2022 VALOR VARIACIÓN
CONTABLE
2.4 Cr CUENTAS POR PAGAR 84,876,035,420.40 81,296,716,592.11 3,579,318,828.29
Adquisición de bienes y
2.4.01 Cr 12,157,800,918.26 11,889,608,237.12 268,192,681.14
servicios nacionales
2.4.03 Cr Transferencias por pagar 6,713,261,993.80 7,905,433,942.60 -1,192,171,948.80
Recursos a favor de
2.4.07 Cr 14,140,862,501.53 17,443,565,351.72 -3,302,702,850.19
terceros
2.4.24 Cr Descuentos de nómina 22,752,634,993.00 5,609,351,041.00 17,143,283,952.00
2.4.30 Cr Subsidios Asignados 5,605,424.00 1,240,978,909.00 -1,235,373,485.00
Retención En La Fuente
2.4.36 Cr 2,540,712,679.79 2,160,585,974.76 380,126,705.03
E Impuesto De Timbre
Impuestos,
2.4.40 Cr 5,331,350.00 3,741,144.00 1,590,206.00
Contribuciones Y Tasas
Impuesto Al Valor
2.4.45 Cr 32,332,659.86 0.00 32,332,659.86
Agregado - Iva
2.4.60 Cr Créditos Judiciales 317,037,683.87 317,037,683.87 0.00
Administración Y
2.4.80 Cr Prestación De Servicios 212,381,872.00 0.00 212,381,872.00
De Salud
2.4.90 Cr Otras Cuentas Por Pagar 25,998,073,344.29 34,726,414,308.04 -8,728,340,963.75
 De este grupo de subcuentas es relevante informar que se realizó la revisión y

análisis del saldo presentado en la vigencia 2022 y considerando la acción de
mejora aprobada en el plan de mejoramiento suscrito como resultado de la
auditoría financiera y de gestión realizada al Municipio de Villavicencio de la
vigencia 2022, específicamente en el hallazgo administrativo N°1 numeral 18, se
analizó la siguiente información:
 En la cuenta contable 2.4.36 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre se

registran los descuentos realizados por efectos tributarios, compuesta por las
retenciones en la fuente a título de renta, IVA e industria y comercio, a 31 de
Diciembre de 2022 presento los siguientes saldos:
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE
CUENTA DESCRIPCIÓN 2022
DÉBITOS CRÉDITOS
2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 0.00 2,101,720,537.76
243603 Honorarios 0.00 642,034,942.00
243605 Servicios 0.00 402,727,050.97
243606 Arrendamientos 0.00 16,385,993.00
243608 Compras 0.00 72,018,989.00
243612 Enajenación de activos fijos de personas naturales 0.00 205,074,867.00
243615 Rentas de trabajo 0.00 14,849,000.00
243625 Impuesto a las ventas retenido 0.00 368,650,984.00
243626 Contratos de construcción 0.00 197,815,553.00
243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 0.00 182,036,367.79
243690 Otras retenciones 0.00 126,791.00
68
 Con el fin de comparar las sumas retenidas y declaradas ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN y los saldos contables anteriormente
detallados, se tomó la información del formulario 350 Declaraciones de Retención
en la Fuente del mes de Diciembre tal como se muestra a continuación:
FORMAULARIO 350 - SUMAS RETENIDAS

DICIEMBRE DICIEMBRE
CONCEPTO COM.
SALDO A 31
BASE RETENCION EGRESO
DIC
2022
Rentas de Trabajo 17,041,153,000 1,013,273,000 995,295,000 14,849,000
Honorarios 5,860,324,000 642,035,000 - 642,034,942
Servicios 10,834,183,000 402,349,000 - 402,727,051
Arrendamientos (Muebles E Inmuebles) 468,171,000 16,386,000 - 16,385,993
Compras 3,008,652,000 72,073,000 - 72,018,989
Contratos De Construcción 9,907,178,000 198,144,000 - 197,815,553
Enajenación De Activos Fijos De Personas
20,512,889,000 205,129,000 - 205,074,867
Naturales
Otros Pagos Sujetos A Retención 1,811,000 127,000 - 126,791
Retenciones Practicadas En Exceso Renta - - - -
Reteiva - 368,651,000 - 368,650,984
Retenciones Practicadas En Exceso Iva - - - -
SALDO FINAL 67,634,361,000 2,918,167,000 995,295,000 1,919,684,170
 Por otra parte también se realizó la comparación entre las sumas retenidas y
declaradas ante el Municipio de Villavicencio y los saldos contables anteriormente
detallados, se tomó la información del formulario 350 Declaraciones de Retención
en la Fuente a título de industria y comercio del bimestre Noviembre y Diciembre
tal como se muestra a continuación:
NOVIEMBRE - DICIEMBRE
SUBCUENTA
DECLARADO CAUSADO
24362701-Reteico 4*1000 755,000 755,708.79
24362702-Reteico 2*1000 22,881,000 22,880,192.00
24362703-Reteico 3*1000 5,016,000 5,014,568.00
24362704-Reteico 10*1000 Actividades Temporales 8,688,000 8,688,050.00
24362705-Reteico 5*1000 83,236,000 83,235,512.00
24362706-Reteico 6*1000 61,557,000 61,462,337.00
SALDO FINAL 182,133,000 182,036,367.79
Como se evidencia los saldos contenidos en la información contable del Municipio a 31

de Diciembre de 2022 están identificados y fueron en la vigencia 2023 pagados y
declarados ante las entidades competentes, así mismo se detectaron ajustes al peso y
reclasificaciones que fueron realizadas en las subcuentas correspondientes,
mencionados ajustes no modifican las declaraciones presentadas y conciliadas entre las
áreas de contabilidad y tesorería.
69
Así mismo este análisis se efectuó para para la vigencia 2023 de las declaraciones de
retenciones en la fuente a título de renta, IVA e industria y comercio, presentándose los
siguientes saldos:
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE 2023

CUENTA DESCRIPCIÓN
DÉBITOS CRÉDITOS
2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 0.00 2,445,523,882.79
243603 Honorarios 0.00 310,862,000.00
243605 Servicios 0.00 732,503,000.00
243606 Arrendamientos 0.00 19,069,197.00
243608 Compras 0.00 146,185,897.00
243612 Enajenación de activos fijos de personas naturales 0.00 179,205,228.00
243615 Rentas de trabajo 0.00 3,609,498.00
243625 Impuesto a las ventas retenido 0.00 504,042,000.00
243626 Contratos de construcción 0.00 265,868,835.00
243627 Retención de impuesto de industria y comercio por 0.00 280,323,252.79
compras
243690 Otras retenciones 0.00 3,854,975.00
Con el fin de comparar las sumas retenidas y declaradas ante la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales-DIAN y los saldos contables anteriormente detallados, se tomó la
información del formulario 350 Declaraciones de Retención en la Fuente del mes de
Diciembre, tal como se muestra a continuación:
SUMAS RETENIDAS
FORMULARIO 350 – DICIEMBRE
DICIEMBRE
CONCEPTO
COM. SALDO A 31
BASE RETENCION
EGRESO 2023 DIC
Rentas de Trabajo 16,962,955,000 567,840,000 564.217.000 3,609,498
Honorarios 3,277,151,000 310,862,000 - 310,862,000
Servicios 19,850,896,000 732,503,000 - 732,503,000
Arrendamientos (Muebles E Inmuebles) 544,834,000 19,069,000 - 19,069,197
Compras 59,435,117,000 146,183,000 - 146,185,897
Contratos De Construcción 13,293,393,000 265,868,000 - 265,868,835
Enajenación De Activos Fijos De Personas
17,920,478,000 179,205,000 - 179,205,228
Naturales
Otros Pagos Sujetos A Retención 55,070,000 3,855,000 - 3,854,975
Retenciones Practicadas En Exceso Renta - - - -
Reteiva - 504,042,000 - 504,042,000
Retenciones Practicadas En Exceso Iva - - - -
SALDO FINAL 131,339,894,000 2,729,427,000 564,217,000 2,165,200,630
Por otra parte, se realizó la comparación entre las sumas retenidas y declaradas ante el
Municipio de Villavicencio y los saldos contables anteriormente detallados, se tomó la
información del formulario 350 Declaraciones de Retención en la Fuente a título del
impuesto de industria y comercio del bimestre Noviembre y Diciembre tal como se
muestra a continuación:
70
NOVIEMBRE - DICIEMBRE
SUBCUENTA
DECLARADO CAUSADO
24362701-Reteico 4*1000 66.000 66.555
24362702-Reteico 2*1000 24.184.000 24.184.099
24362703-Reteico 3*1000 11.787.000 11.787.772
24362704-Reteico 10*1000 Actividades Temporales 3.773.000 3.773.031
24362705-Reteico 5*1000 160.251.000 160.251.957
24362706-Reteico 6*1000 80.261.000 80.259.838.79
SALDO FINAL 280.322.000 280.323.252.79
Como se evidencia los saldos contenidos en la información contable del Municipio a 31

de diciembre de 2023 están identificados y fueron en la vigencia 2024 pagados y
declarados ante las entidades competentes.
La subcuenta 2.4.07 reconoce el valor de los recaudos que son de propiedad de otras
entidades públicas, privadas o personas naturales siempre que la entidad tenga el
derecho de cobro o retención de dichos recursos tal como se relaciona a continuación:
240722 Estampillas 8,098,647,605.37

24072201 ProDesarrollo 137,621,104.00
24072202 Turismo 1,106,774,544.75
24072203 Pro-Cultura 2,544,239,328.44
24072205 Adulto Mayor 2452498077
24072206 Pro Unillanos 382,624,406.00
24072207 Pro Unillanos Licencias de Construcción 332,696,048.40
24072209 Cultura 80% Transferencia Corcumvi 74,580,289.00
24072210 Cont. Espectaculos Públicos - Corcumvi 301740681.8
24072211 Predeporte 1.5% 488,742,259.00
24072212 ProHospitales 1% 277,130,867.00
240790 Otros recaudos a favor de terceros 4,354,973,721.42
24079001 Otros Recaudos Para Terceros 36,120,188.56
24079004 Cavivir En Liquidación 1,966,570,340.00
24079006 Federación Colombiana De Municipios-Simit 33,934,125.99
24079009 Federación Colombiana De Municipios - Polca 116945847.3
24079010 CONSORCIO SERVICIOS DE TRANSITO DE 234,552,276.50
Consorcio Servicios De Transito De Villavicencio-40%
2407901001 234,552,276.50
Recaudo Multas Convencionales
24079011 GOBERNACION DEL META REINTEGRO 36,697,624.27
2407901101 Reintegro Intereses 36,697,624.27
24079012 Departamento Del Meta Degüello-Papeletas-Guías 1,007,582,299.00
24079020 Fondo Territorio De Cesantías Docentes 339,219,179.58
24079021 Rendimientos Financieros Para Transferir 3,710,809.39
24079024 Mayor Valor Pagado por Tasa de Plusvalía 9,238.17
71
24079025 Ingresos por Embargos de Depósitos Judiciales 65,675,968

24079026 Otros Recaudos A Favor De Terceros 253,483,262.54
24079028 Multa Código de Policía 15% 130,952,223.07
24079030 Ministerio del Interior 15% (Ley 2197 de 2022) 129,520,339.09
En este grupo de recursos a favor de terceros como acción de mejora producto del plan
de mejoramiento suscrito de la auditoría financiera y de gestión realizada al Municipio de
Villavicencio de la vigencia 2022, específicamente los hallazgos administrativo N°1
numeral 16 y numeral 17, correspondientes a la cuenta 240722 Estampillas se ha venido
depurando con un avance del 54% y la cuenta 240790 se encuentra en proceso de
análisis y depuración para ser llevada a comité técnico de sostenibilidad del sistema
contable.
NOTA 22. BENEFICIOS A EMPLEADOS Y PLAN DE ACTIVOS

Las cuentas por pagar por concepto de beneficios a empleados corresponden a los
saldos a 31 de diciembre de 2023 de prestaciones sociales liquidadas de funcionarios
retirados, cesantías de régimen retroactivo y cesantías e intereses de cesantías giradas
a los fondos y las provisiones causadas. Las cuales se consolidarán para ser canceladas
paulatinamente en la vigencia 2024 en la medida en que cada funcionario cumpla con el
derecho de recibirlos. En cuanto a los pasivos a largo plazo se ejecutó la actualización
del registro del saldo calculo actuarial Ministerio de Hacienda y Crédito Público por
distribuir del pasivo pensional a 31 de diciembre 2023 partiendo de información
suministrada directamente por el ministerio.
CÓDIGO
CONTABLE
BENEFICIOS A LOS
2.5 Cr 163,101,320,735.27 145,690,616,642.19 17,410,704,093.08
EMPLEADOS
Beneficios a los empleados
2.5.11 Cr 67,002,775,752.19 45,254,584,411.19 21,748,191,341.00
a corto plazo
Beneficios a los empleados
2.5.12 Cr 3,404,220,724.00 2,320,078,079.00 1,084,142,645.00
a largo plazo
Beneficios posempleo -
2.5.14 Cr 92,694,324,259.08 98,115,954,152.00 -5,421,629,892.92
pensiones
Db PLAN DE ACTIVOS 134,927,102,009.75 117,066,621,394.95 17,860,480,614.80
1.9.04 Db Para beneficios posempleo 134,927,102,009.75 117,066,621,394.95 17,860,480,614.80
RESULTADO NETO DE
28,174,218,725.52 28,623,995,247.24 -449,776,521.72
LOS BENEFICIOS
(+) Beneficios
A corto plazo 67,002,775,752.19 45,254,584,411.19 21,748,191,341.00
(-) Plan de Activos
A largo plazo 3,404,220,724.00 2,320,078,079.00 1,084,142,645.00
_______________
Por terminación del vínculo
(=) NETO 0.00 0.00 0.00
laboral o contractual
Posempleo -42,232,777,750.67 -18,950,667,242.95 -23,282,110,507.72
72
Así mismo a continuación se presenta la variación entre los años 2023 y 2022:
ID DESCRIPCIÓN SALDO
CÓDIGO
NAT CONCEPTO VALOR EN LIBROS
CONTABLE
2.5.11 Cr BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 67,002,775,752.2
2.5.11.01 Cr Nómina por pagar 3,401,707,961.30
2.5.11.02 Cr Cesantías 20,207,496,876.00
2.5.11.03 Cr Intereses sobre cesantías 882,617,606.00
2.5.11.04 Cr Vacaciones 5,163,769,102.00
2.5.11.05 Cr Prima de vacaciones 9,497,641,585.00
2.5.11.06 Cr Prima de servicios 867,968,461.00
2.5.11.07 Cr Prima de navidad 690,535,414.00
2.5.11.09 Cr Bonificaciones 4,963,524,287.19
2.5.11.11 Cr Aportes a riesgos laborales 1,701,541.00
2.5.11.22 Cr Aportes a fondos pensionales - empleador 18,953,606,671.70
2.5.11.23 Cr Aportes a seguridad social en salud - empleador 1,063,819,541.00
2.5.11.24 Cr Aportes a cajas de compensación familiar 137,637,990.00
2.5.11.90 Cr Otros beneficios a los empleados a corto plazo 1,170,748,716.0
NOTA 23. PROVISIONES

Una provisión es un pasivo en el que existe incertidumbre sobre la cuantía o el
vencimiento y que requiere utilizar un alto grado de estimación para poder ser
cuantificado. Para lo cual el municipio de Villavicencio tendrá en cuenta el grado de
probabilidad en el reconocimiento de una provisión por litigios y demandas y los
determinará en el siguiente rango:
TIPO DE PROCESO % CONDENA
LABORALES 30%
CIVILES 60%
PENALES 70%
ADMINISTRATIVAS 80%
FISCALES 0%
OTROS 0%
La metodología para la determinación de la provisión contable relacionada con los

procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales, excluye los
procesos en los cuales el Municipio de Villavicencio actúa en calidad de demandante,
aquellos en donde no hay pretensión económica que genere erogación, las
conciliaciones judiciales y los trámites relacionados con extensión de jurisprudencia. Tras
la contestación de la demanda se debe analizar el registro contable. En el evento en el
73
que se profiera una sentencia y/o cuando en el proceso existan elementos probatorios,
jurisprudenciales y/o sustanciales que modifiquen su probabilidad de pérdida se deberá
actualizar la provisión contable. En todo caso deberán ser los apoderados de cada
proceso, los encargados de evaluar la calificación del riesgo procesal y junto con el área
financiera determinar la provisión contable con el objetivo de que haya congruencia entre
estos dos elementos.
Considerando lo expuesto y la información suministrada por la oficina jurídica en el
formato de 1030-F-AJR-03-V4 Determinación obligaciones contingentes y su impacto
adverso, a continuación se detallan la cantidad de procesos que cumplían los porcentajes
mínimos de probabilidad de condena y el valor de las pretensiones reconocidas en la
cuenta 2.7.01 Litigios y Demandas:
VALOR
CUENTA TIPO DE PROCESO % CONDENA CANT.
PRETENSIÓN
2.7.01.05 LABORALES 30% 47 1.307.320.000
2.7.01.01 CIVILES 60% 0 0
2.7.01.02 PENALES 70% 0 0
2.7.01.03 ADMINISTRATIVOS 80% 4 3.743.320.000
2.7.01.04 FISCALES 0 0 0
2.7.01.90 OTRAS 0 1 95.120.000
TOTAL 5.145.760.000
Adicionalmente se detallan por número de radicado los procesos provisionados en la

cuenta 27, teniendo como referencia lo contenido en el manual de estimaciones
contables de litigios:
LABORALES - PROBABILIDAD DE CONDENA SUPERIOR AL 30%
VALOR
PROBABILIDAD
RADICADO DEMANDANTE PRETENSIÓN PROBABILIDAD
CONDENA
INDEXADA
50001310500320180071900 EDNA KATERINE URREA PARRA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120180083400 ESPERANZA JIMENEZ GUTIERREZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220200020600 FABIO GUTIERREZ ROMERO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120180073800 AMPARO BARRETO MARTINEZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120180052900 EDY ROJAS GARCIA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120180036800 MARIA YANETH ARENAS AVILA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220200020700 MARIA CAMILA ORTIZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120200020900 MARLENY NATALY LADINO GARRIDO $ 23,200,000.00 59% Probable
MIGUEL LEONARDO BARON
50001310500120150016601 $ 113,680,000.00 59% Probable
CAMARGO
50001310500120180028100 ANDREA PAOLA CASTELLANOS $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180029500 JAVIER HERNAN ROMERO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180028300 ESPERANZA PIESDECHACON $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180068600 GILMA HERREÑO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180030500 YENNY BIBIANA GONZALEZ MUÑOZ $ 23,200,000.00 59% Probable
HUGO ANDRES ANDRADE
50001310500220180044200 $ 23,200,000.00 59% Probable
MOSQUERA
74
LABORALES - PROBABILIDAD DE CONDENA SUPERIOR AL 30%
VALOR
PROBABILIDAD
RADICADO DEMANDANTE PRETENSIÓN PROBABILIDAD
CONDENA
INDEXADA
50001310500320180029900 BLANCA MIRYAM LOPEZ AMAYA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320180036200 ARIEL ALEJANDRO RICO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320180031000 JASMIT SISMENA SUESCUN $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320190009300 GLORIA MARIA OSPINA PRADA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120200046400 BARBARA LEON PARDO $ 23,200,000.00 59% Probable
LUIS HERNANDO BUITRAGO
50001310500120200023400 $ 23,200,000.00 59% Probable
FLORIAN
50001310500220180034900 JUAN PABLO LEON VARGAS $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320200009300 HERMES CHISICA PARRADO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120200031700 MARIA INES ACOSTA VELASQUEZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220180066900 ANGELA BEATRIZ SORZA CASTILLO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320180028700 INDIRA ALIETH PATIÑO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220180055400 UBALDO ROMERO CAMELO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001410500120190033500 LEIDY JOHANA MERCHAN $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180065700 NEYILEN LEAL PIÑEROS $ 23,200,000.00 59% Probable
SANDRA YOLIMA BARBOSA
50001310500320180070400 $ 23,200,000.00 59% Probable
BERNATE
50001310500220180031600 MARTHA CECILIA VERA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220180030100 VICTOR MANUEL MENDEZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120210010400 CARLOS A SANTOS CARDOZO $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120210019300 JHON JAIRO SANABRIA SANCHEZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120210023800 NESTOR VERGARA HUERTAS $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320210032000 WILSON RINCON $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120210020500 JORGE LUIS QUICENO DUQUE $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320220001800 MARLY XIOMARA RINCON $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500220220004800 IRENE PAOLA RAMIREZ $ 155,440,000.00 59% Probable
CRISTIN MAURICIO VANEGAS
50001310500220210038400 $ 23,200,000.00 59% Probable
CORCHUELO
50001310500120210034500 JUDITH GUZMAN $ 17,400,000.00 59% Probable
50001310500320210034000 ANA MARIA MUÑOZ $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120220014500 HERNAN ARIEL RINCON $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500120180052200 DIEGO FABIAN VILLAMAYOR URREA $ 23,200,000.00 59% Probable
50001310500320200000000 VICTOR MARIO GARCIA $ 23,200,000.00 33% Posible
50001310500120220047800 MARIA ROCIO GARCIA VILLARREAL $ 23,200,000.00 33% Posible
50001310500320210048900 HECTOR FABIO MARIN MARIN $ 23,200,000.00 33% Posible
TOTAL PROVISIONADO $ 1,307,320,000.00
ADMINISTRATIVAS - PROBABILIDAD DE CONDENA SUPERIOR AL 80%

VALOR PROBABILID
RADICADO DEMANDANTE PRETENSIÓN AD PROBABILIDAD
INDEXADA CONDENA
50001-333300120190008800 JAFFRAY BERNAL TOVAR Y OTROS $2,930,160,000.00 88% Probable
CAMILO ALFREDO HERNANDEZ
GARZON - SANDRA LILIANA
HERNANDEZ GARZON - VLADIMIR
500013333003 20160015001 ALFONSO CALDERON ROJAS $555,640,000.00 88% Probable
50001333300620170031800 PABLO JULIO RIVEROS CARVAJAL $154,280,000.00 83% Probable
50001333300220150020500 CONSORCIO PUENTES 2012 $103,240,000.00 88% Probable
TOTAL PROVISIONADO $ 3,743,320,000.00
75
OTROS - PROBABILIDAD DE CONDENA SUPERIOR AL 0%
VALOR PRETENSIÓN PROBABILIDAD
RADICADO DEMANDANTE PROBABILIDAD
INDEXADA CONDENA
50001333300620230004900 CRISTINA ALBA GARCIA 95,120,000.00 8% Remoto
Por último se realiza variación comparativa entre los años 2023 y 2022:
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
2.7 Cr PROVISIONES 5,145,760,000.00 6,967,000,000.00 (1,821,240,000.00)
2.7.01 Cr Litigios y demandas 5,145,760,000.00 6,967,000,000.00 (1,821,240,000.00)
NOTA 24. OTROS PASIVOS

En este grupo de pasivos se registran aquellos recursos recibidos por la Alcaldía de
Villavicencio como fruto de convenios condicionados o entregados en Administración,
algunos de ellos firmados con Ecopetrol, Ministerio de Vivienda, educación, Coldeportes,
Agencia Nacional de Vías y el Departamento Administrativo para la prosperidad social.
Adicionalmente en la subcuenta 2.9.17 Retenciones y anticipo de impuestos, se
reconocieron los anticipos de industria y comercio de las declaraciones presentadas y
conciliadas en la vigencia 2023.
CÓDIGO
CONTABLE
2.9 Cr OTROS PASIVOS 19,185,516,570.19 17,738,009,413.19 1,447,507,157.00
2.9.01 Cr Avances y anticipos recibidos 0.00 6,139,946,217.00 -6,139,946,217.00
Recursos recibidos en
2.9.02 Cr 11,579,725,540.19 5,439,779,323.19 6,139,946,217.00
administración
Ingresos recibidos por
2.9.10 Cr 200,000.00 3,768,663.00 -3,568,663.00
anticipado
Retenciones y anticipo de
2.9.17 Cr 1,451,075,820.00 0.00 1,451,075,820.00
impuestos
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones
que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación
financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control
administrativo sobre bienes y derechos.
Cuentas de orden deudoras

En la cuenta 8.1.20 Litigios y mecanismos de solución de conflictos, se reconocen el
valor de las pretensiones económicas surgidas de demandas interpuestas por el
Municipio de Villavicencio en contra de terceros, información suministrada por la oficina
jurídica, se consideraron los procesos con alta probabilidad de condena, así:
76
CUENTA TIPO DE PROCESO VALOR PRETENSIÓN
8.1.20.01 CIVILES 0
8.1.20.04 ADMINISTRATIVOS 1.965.040.000
TOTAL 1.965.040.000
A continuación, se presentan los saldos comparativos entre los años 2023 y 2022:
SALDOS A CORTES DE
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 4,496,431,428.00 4,330,691,428.00 165,740,000.00
Litigios y mecanismos alternativos de
8.1.20 Db 1,965,040,000.00 1,799,300,000.00 165,740,000.00
solución de conflictos
8.1.90 Db Otros activos contingentes 2,531,391,428.00 2,531,391,428.00 0.00
8347 Bienes Entregados A Terceros Por valor de $13.786.749.187,40 se entregaron
Terrenos y Edificaciones de los CAI a la Policía Metropolitana de Villavicencio,
trasladando los riesgos y ventajas inherentes al mismo, sin implican el traslado legal de
la propiedad y sobre el cual se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control,
realizado mediante Acta 143 del 18/12/18; los CAI Barzal y Buque se encontraban
registrados en las cuentas de balance porque tienen ficha catastral; los CAI Fundadores,
Guatiquía, Vanguardia y Caudal se encuentran en proceso de identidad Catastral.
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
8.3 Db DEUDORAS DE CONTROL 13,786,749,187.40 11,060,461,026.36 2,726,288,161.04
8.3.15 Db Bienes y derechos retirados 329,703,116.00 329,703,116.00 0.00
8.3.47 Db Bienes entregados a terceros 13,457,046,071.40 10,730,757,910.36 2,726,288,161.04
Cuentas de orden Acreedora

En la cuenta 9.1.20 Litigios y mecanismos de solución de conflictos, se reconocen el
valor de las pretensiones económicas surgidas de demandas interpuestas por terceros
en contra del municipio de Villavicencio, información que es suministrada por la oficina
jurídica; a 31 de Diciembre de 2023 se reconocieron los procesos con probabilidad
“Posibles” y “Probables” de condena excluyendo los provisionados en la cuenta 2.7 y los
de probabilidad de remota de condena en contra, así:
CUENTA TIPO DE PROCESO VALOR PRETENSIÓN
9.1.20.02 LABORALES 0
9.1.20.01 CIVILES 0
9.1.20.04 ADMINISTRATIVOS 119.689.728.000
A continuación se presentan los saldos comparativos entre los años 2023 y 2022:
77
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
9.1 Cr PASIVOS CONTINGENTES 119,742,707,345.00 115,593,101,146.00 4,149,606,199.00
Litigios y mecanismos
9.1.20 Cr alternativos de solución de 119,742,707,345.00 115,593,101,146.00 4,149,606,199.00
conflictos
NOTA 27. PATRIMONIO

El patrimonio de la Alcaldía de Villavicencio, está constituido mayormente por resultados
de ejercicios anteriores acumulados desde el año 2018 en aplicación del marco
Normativo de la Resolución No. 533 de 2015, en años anteriores al mencionado se
trasladaban a capital fiscal luego de ser clasificados como ejercicio anterior.
Cabe destacar que el Municipio de Villavicencio al tener diferentes entidades agregadas,
y que estas mismas en ocasiones por directrices de la secretaria de educación, como del
mismo ministerio, se presentan fusiones y creaciones de nuevas entidades, las cuales
implicarían movimientos patrimoniales de capital fiscal, estos movimientos son
absorbidos en procesos de agregación, pero si deberían ser reconocidos en los
aumentos y disminuciones de capital que deberían ser autorizados por la Contaduría
General de la Nación para este tipo de entidades de categoría 1.
A continuación se presentan los saldos comparativos entre los años 2023 y 2022:
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
PATRIMONIO DE LAS
3.1 Cr ENTIDADES DE 1,777,496,529,034.88 1,850,368,184,935.28 -72,871,655,900.40
GOBIERNO
3.1.05 Cr Capital fiscal 693,394,098,892.00 693,394,098,892.00 0.00
Resultados de ejercicios
3.1.09 Cr 992,247,986,299.55 1,135,834,128,340.15 -143,586,142,040.60
anteriores
3.1.10 Cr Resultado del ejercicio 68,723,504,636.94 21,302,335,114.87 47,421,169,522.07
Ganancias o pérdidas en
inversiones de
3.1.46 Cr administración de liquidez -37,125,340.00 -27,275,760.00 -9,849,580.00
a valor de mercado con
cambios en el patrimonio
Ganancias o pérdidas por
la aplicación del método
3.1.48 Cr de participación 34,524,342,759.00 32,891,460,015.28 1,632,882,743.72
patrimonial de inversiones
en controladas
Ganancias o pérdidas por
3.1.51 Cr planes de beneficios a los -11,364,138,012.61 -33,034,421,467.02 21,670,283,454.41
empleados
Ganancias o pérdidas en
3.1.52 Cr inversiones de 7,859,800.00 7,859,800.00 0.00
administración de liquidez
78
a valor de mercado con
cambios en el patrimonio
reclasificadas a las
categorias del costo
amortizado o del costo
NOTA 28. INGRESOS

Los ingresos son los incrementos en el potencial de servicio o en los beneficios
económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o
incrementos del valor de los activos, o bien como salidas o decrementos del valor de los
pasivos, que dan como resultado aumentos del valor del patrimonio y no están
relacionados con los aportes para la creación de la entidad.
INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
Las principales fuentes de ingresos del Municipio clasificadas sin contraprestación,
corresponden al derecho generado por el cobro de impuestos tal cual se evidencia a
continuación:
 Impuesto predial unificado

 Impuesto de industria y comercio
 Impuesto de espectáculos públicos
 Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
 Impuesto de avisos, tableros y vallas
 Impuesto a degüello de ganado mayor
 Impuesto sobre vehículos automotores
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
 Impuesto a publicidad exterior visual
 Sobretasa bomberil
 Estampillas
Adicionalmente a los impuestos el Municipio de Villavicencio tiene derechos originados
por las contribuciones, tasas en ingresos no tributarios, así:
 Tasas
 Multas y Sanciones
 Intereses
 Contribuciones
 Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
 Trasferencias
INGRESOS DE TRANSACCIONES CON CONTRAPRESTACIÓN
Las principales fuentes de ingresos del Municipio clasificadas con contraprestación,
corresponden a la cartera derivada del cobro por derechos de tránsito, licencias de
79
conducción y prestación de servicios de certificados catastrales y conservación dinámica
catastral, tal cual se evidencia a continuación:
 Derechos de tránsito
 Licencias
 Prestación de Servicios
A continuación se detalla a nivel de cuenta la variación entre los años 2023 y 2022:
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
4 Cr INGRESOS 1,203,678,421,757.98 980,425,567,484.38 223,252,854,273.60
4.1 Cr Ingresos fiscales 424,130,925,220.56 347,074,179,470.96 77,056,745,749.60
4.3 Cr Venta de servicios 2,892,719,417.69 300,772,548.00 2,591,946,869.69
4.4 Cr Transferencias y subvenciones 737,751,739,988.27 612,184,304,124.60 125,567,435,863.67
4.7 Cr Operaciones interinstitucionales 3,225,416,319.32 2,516,994,896.35 708,421,422.97
4.8 Cr Otros ingresos 35,677,620,812.14 18,349,316,444.47 17,328,304,367.67
Los Ingresos de la Alcaldía de Villavicencio con respecto al año 2022, presentaron un

incremento de 224 mil millones de pesos en aplicación de la Actualización catastral
aumentando en 30 mil millones los impuestos y en aplicación del Estatuto de rentas
aprobado con el Acuerdo 515 de 2021.
Por otra parte cabe resaltar el incremento del valor reconocido en Sanciones de Industria
y Comercio, presentando una variación de 3284% por encima de lo registrado en el año
2022.
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INGRESOS DE TRANSACCIONES
Cr 1,165,108,081,528.15 961,775,478,491.91 203,332,603,036.24
SIN CONTRAPRESTACIÓN
4.1 Cr INGRESOS FISCALES 424,130,925,220.56 347,074,179,470.96 77,056,745,749.60

4.1.05 Cr Impuestos 337,285,376,256.22 306,974,063,667.00 30,311,312,589.22
Contribuciones, tasas e ingresos no
4.1.10 Cr 87,135,067,814.34 42,892,058,929.96 44,243,008,884.38
tributarios
4.1.95 Db Devoluciones y descuentos (db) -289,518,850.00 -2,791,943,126.00 2,502,424,276.00
TRANSFERENCIAS Y
4.4 Cr 737,751,739,988.27 612,184,304,124.60 125,567,435,863.67
SUBVENCIONES
4.4.08 Cr Sistema general de participaciones 443,474,265,603.00 394,168,226,507.00 49,306,039,096.00
4.4.13 Cr Sistema general de regalías 15,321,811,838.63 3,766,764,288.00 11,555,047,550.63
Sistema general de seguridad social
4.4.21 Cr 226,739,723,954.17 173,026,474,606.73 53,713,249,347.44
en salud
4.4.28 Cr Otras transferencias 52,215,938,592.47 41,222,838,722.87 10,993,099,869.60
OPERACIONES
4.7 Cr 3,225,416,319.32 2,516,994,896.35 708,421,422.97
INTERINSTITUCIONALES
80
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
4.7.20 Cr Operaciones de enlace 3,225,416,319.32 2,516,994,896.35 708,421,422.97

CÓDIGO
INGRESOS DE
CONTABLE
Cr TRANSACCIONES CON 37.390.889.930,72 17,258,648,441.74 20.132.241.488,98
CONTRAPRESTACIÓN
4.3 Cr Venta de servicios 2,668,936,708.69 0.00 2,668,936,708.69
Administración del sistema de
4.3.11 Cr 377.85 0.00 377.85
seguridad social en salud
Servicios de documentación e
4.3.60 Cr 2,556,450,532.52 0.00 2,556,450,532.52
Identificación
4.3.90 Cr Otros Servicios 112,485,798.32 0.00 112,485,798.32
4.8 Cr Otros ingresos 34.721.953.222,03 17,258,648,441.74 14,518,359,389.29
4.8.02 Cr Financieros 10.824.892.174,07 6,204,097,303.35 4,620,794,870.72
4.8.08 Cr Ingresos diversos 6.008.399.818,56 3,863,477,479.78 2,144,922,338.78
Reversión de las Pérdidas Por 14.943.715.838,40
4.8.30 Cr 7,191,073,658.61 7,752,642,179.79
Deterioro De Valor
4.8.31 Cr Reversión de Provisiones 2.944.945.391,00 0 2.944.945.391,00
En este grupo de cuentas, se registran los rendimientos financieros percibidos en las

cuentas bancarias e inversiones del municipio, y otro valor significativo que en aplicación
de los procesos de determinación del deterioro de cartera se presentó reversión de
deterioro generando una variación de 7 mil millones.
ID DESCRIPCIÓN RESUMEN DE TRASANCCIONES
AJUSTES POR:
DEVOLUCIONE % DE
CÓDIGO RECONOCIMIENTO
NAT CONCEPTO S, REBAJAS Y SALDO FINAL AJUS
CONTABLE DE INGRESOS (CR)
DESCUENTOS TES
(DB)
424,709,962,920.5
4.1 Cr INGRESOS FISCALES 424,420,444,070.56 (289,518,850.00) (0.1)
6
337,574,895,106.2
4.1.05 Cr Impuestos 337,285,376,256.22 (289,518,850.00) (0.1)
2
111,511,038,064.0
4.1.05.07 Cr Impuesto predial unificado 111,442,111,187.00 (68,926,877.00) (0.1)
0
4.1.05.08 Cr Impuesto de industria y comercio 97,769,842,583.14 (66,245,968.00) 97,836,088,551.14 (0.1)
4.1.05.15 Cr Impuesto De Espectáculos Públicos 504,342,710.00 (141,665,796.00) 646,008,506.00 (28.1)
Impuesto De Delineación Urbana,
4.1.05.19 Cr 4,201,974,550.00 (10,939,965.00) 4,212,914,515.00 (0.3)
Estudios Y Aprobación De Planos
Impuesto De Avisos, Tableros Y
4.1.05.21 Cr 9,121,135,762.09 0.00 9,121,135,762.09 0.0
Vallas
Impuesto A Degüello De Ganado
4.1.05.26 Cr 1,027,054,500.00 0.00 1,027,054,500.00 0.0
Mayor
Impuesto Sobre Vehículos
4.1.05.33 Cr 7,808,626,231.97 0.00 7,808,626,231.97 0.0
Automotores
4.1.05.35 Cr Sobretasa A La Gasolina 28,689,499,000.00 0.00 28,689,499,000.00 0.0
Impuesto Sobre El Servicio De
4.1.05.45 Cr 61,949,519,134.90 (1,740,244.00) 61,951,259,378.90 (0.0)
Alumbrado Público
Impuesto A Publicidad Exterior
4.1.05.58 Cr 160,180,792.00 0.00 160,180,792.00 0.0
Visual
81
4.1.05.62 Cr Sobretasa Bomberil 5,095,152,656.78 0.00 5,095,152,656.78 0.0
4.1.05.76 Cr Estampillas 9,515,937,148.34 0.00 9,515,937,148.34 0.0
Contribuciones, tasas e ingresos
4.1.10 Cr 87,135,067,814.34 0.00 87,135,067,814.34 0.0
no tributarios
4.1.10.01 Cr Tasas 4,444,436,525.97 0.00 4,444,436,525.97 0.0
4.1.10.02 Cr Multas 6,432,325,769.72 0.00 6,432,325,769.72 0.0
4.1.10.03 Cr Intereses 58,159,080,176.00 0.00 58,159,080,176.00 0.0
4.1.10.34 Cr Derechos De Tránsito 756,961,679.00 0.00 756,961,679.00 0.0
4.1.10.46 Cr Licencias 7,054,629,700.00 0.00 7,054,629,700.00 0.0
4.1.10.61 Cr Contribuciones 4,063,376,183.24 0.00 4,063,376,183.24 0.0
4.1.10.62 Cr Cuota De Fiscalización Y Auditaje 577,013,827.80 0.00 577,013,827.80 0.0
Renta del monopolio de juegos de
4.1.10.72 Cr 5,632,641,316.61 0.00 5,632,641,316.61 0.0
suerte y azar
4.1.10.75 Cr Participación En Plusvalía 14,602,636.00 0.00 14,602,636.00 0.0
NOTA 29. GASTOS

Los gastos son los decrementos en el potencial de servicio o en los beneficios
económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o
disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento del valor de
los pasivos, que dan como resultado decrementos en el valor del patrimonio y no están
asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios,
vendidos, ni con la distribución de excedentes o utilidades
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
5 Db GASTOS 1,126,954,978,649.04 950,220,334,832.51 176,734,643,816.53
5.1 Db De administración y operación 208,516,752,214.40 181,262,854,675.26 27,253,897,539.14
Deterioro, depreciaciones,
5.3 Db 52,037,561,259.45 35,589,382,243.68 16,448,179,015.77
amortizaciones y provisiones
5.4 Db Transferencias y subvenciones 64,419,808,243.43 62,946,743,289.19 1,473,064,954.24
5.5 Db Gasto público social 792,669,404,301.40 643,550,582,079.51 149,118,822,221.89
5.7 Db Operaciones interinstitucionales 0.00 3,326,606,111.97 -3,326,606,111.97
5.8 Db Otros gastos 9,311,452,630.36 23,544,166,432.90 -14,232,713,802.54
Gastos de administración, de operación y de ventas

Se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de
planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos
originados en el desarrollo de la operación principal de la entidad.
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN DETALLE
VALOR
NAT CONCEPTO 2023 2022 EN DINERO 2023
VARIACIÓN
CÓDIGO GASTOS DE
CONTABLE ADMINISTRACIÓN,
Db 200,391,759,501.70 174,170,927,450.61 26,220,832,051.09 200,391,759,501.70
DE OPERACIÓN Y
DE VENTAS
De Administración
5.1 Db 208,516,752,214.40 181,262,854,675.26 27,253,897,539.14 208,516,752,214.40
y Operación
5.1.01 Db Sueldos y salarios 43,013,101,896.00 39,329,507,447.83 3,683,594,448.17 43,013,101,896.00
82
Contribuciones
5.1.02 Db 24,094,878.00 24,755,431.00 -660,553.00 24,094,878.00
imputadas
Contribuciones
5.1.03 Db 24,187,927,427.00 38,857,959,105.69 -14,670,031,678.69 24,187,927,427.00
efectivas
Aportes sobre la
5.1.04 Db 11,964,584,600.00 10,755,117,600.00 1,209,467,000.00 11,964,584,600.00
nómina
Prestaciones
5.1.07 Db 24,306,562,989.00 16,218,668,268.68 8,087,894,720.32 24,306,562,989.00
sociales
Gastos de personal
5.1.08 Db 612,618,836.00 1,572,349,883.25 -959,731,047.25 612,618,836.00
diversos
5.1.11 Db Generales 99,662,850,042.39 72,922,108,665.29 26,740,741,377.10 99,662,850,042.39
Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones

Se dio aplicación a políticas de medición posterior, y en proceso de depuración de
inventarios muebles generando grandes variaciones.
DESCRIPCIÓN DETERIORO 2023
CÓDIGO CONCEPTO ACTIVOS ACTIVOS NO
NAT SALDO FINAL
CONTABLE FINANCIEROS FINANCIEROS
Db DETERIORO 21,314,731,294.40 0.00 21,314,731,294.40
5.3.47 Db De cuentas por cobrar 20,533,488,784.10 0.00 20,533,488,784.10
5.3.47.13 Db Impuestos 5,531,382,321.00 0.00 5,531,382,321.00
Contribuciones, Tasas E
5.3.47.14 Db 15,002,106,463.10 0.00 15,002,106,463.10
Ingresos No Tributarios
5.3.50 Db De inventarios 777,861,798.39 0.00 777,861,798.39
5.3.50.08 Db Materiales y suministros 777,861,798.39 0.00 777,861,798.39
5.3.57 Db De activos intangibles 3,380,711.91 0.00 3,380,711.91
5.3.57.07 Db Software 3,380,711.91 0.00 3,380,711.91

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
5.3 Db 52,037,561,259.45 35,589,382,243.68 16,448,179,015.77
AMORTIZACIONES Y
PROVISIONES
Db DETERIORO 21,314,731,294.40 24,218,664,404.71 -2,903,933,110.31
5.3.47 Db De cuentas por cobrar 20,533,488,784.10 24,213,450,341.60 -3,679,961,557.50
5.3.50 Db De inventarios 777,861,798.39 0.00 777,861,798.39
5.3.57 Db De activos intangibles 3,380,711.91 5,214,063.11 -1,833,351.20
DEPRECIACIÓN 26,736,961,597.71 6,656,191,633.90 20,080,769,963.81
5.3.60 Db De propiedades, planta y equipo 21,494,556,158.71 5,678,554,550.11 15,816,001,608.60
De bienes de uso público en
5.3.64 Db 5,242,405,439.00 977,637,083.79 4,264,768,355.21
servicio
AMORTIZACIÓN 728,332,288.78 526,654,747.07 201,677,541.71
5.3.66 Db De activos intangibles 728,332,288.78 526,654,747.07 201,677,541.71
PROVISIÓN 3,257,536,078.56 4,187,871,458.00 -930,335,379.44
5.3.68 Db De litigios y demandas 2,894,382,063.00 4,187,871,458.00 -1,293,489,395.00
5.3.73 Db Provisiones diversas 363,154,015.56 0.00 363,154,015.56
83
Transferencias y subvenciones
Se registran en esta cuenta las Transferencias o entregas en comodato que en aplicación
de normas internacionales de contabilidad para el sector público se tomarán como un
gasto por Transferencias.
Otra cifra significativa y en aplicación es la transferencia que se realiza a
CORMACARENA de porcentaje ambiental.
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
TRANSFERENCIAS Y
5.4 Db 64,419,808,243.43 62,946,743,289.19 1,473,064,954.24
SUBVENCIONES
5.4.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 64,380,982,712.78 61,217,943,912.73 3,163,038,800.05
5.4.23.02 Db Para proyectos de inversión 14,514,035,510.34 15,552,523,364.23 (1,038,487,853.89)
5.4.23.03 Db Para gastos de funcionamiento 34,045,566,018.25 24,474,913,086.76 9,570,652,931.49
5.4.23.05 Db Para programas de educación 447,377,867.36 815,870,632.00 (368,492,764.64)
5.4.23.07 Db Bienes entregados sin contraprestación 278,433,384.83 7,232,747,596.74 (6,954,314,211.91)
Porcentaje Ambiental Sobre El Total Del
5.4.23.22 Db Recaudo Por Concepto De Impuesto 15,095,569,932.00 13,141,889,233.00 1,953,680,699.00
Predial Unificado
5.4.24 SUBVENCIONES 38,825,530.65 1,728,799,376.46 (1,689,973,845.81)
Subvención por programas con el sector
5.4.24.06 Db 0.00 254,251,175.24 (254,251,175.24)
financiero
5.4.24.07 Db Bienes entregados sin contraprestación 38,825,530.65 942,333,201.22 (903,507,670.57)
5.4.24.90 Db Otras Subvenciones 0.00 532,215,000.00 (532,215,000.00)
Gasto Público Social

Refleja este grupo de cuentas los gastos en los que la alcaldía de Villavicencio ha
incurrido para satisfacer las necesidades básicas de la comunidad, con respecto al año
anterior, la administración incremento en más de 149 mil millones este gasto destinado
a los villavicenses.
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
5.5 Db GASTO PÚBLICO SOCIAL 792,669,404,301.40 643,550,582,079.51 149,118,822,221.89
5.5.01 Db EDUCACIÓN 325,456,434,141.33 263,502,861,534.05 61,953,572,607.28
5.5.01.01 Db Sueldos y salarios 223,958,378,106.00 204,492,348,056.96 19,466,030,049.04
5.5.01.02 Db Contribuciones imputadas 17,788,604,013.70 0.00 17,788,604,013.70
5.5.01.03 Db Contribuciones efectivas 8,783,820,453.30 0.00 8,783,820,453.30
5.5.01.05 Db Generales 10,411,951,592.33 11,848,583,853.84 (1,436,632,261.51)
5.5.01.06 Db Asignación de bienes y servicios 64,513,679,976.00 47,161,929,623.25 17,351,750,352.75
5.5.02 SALUD 371,786,524,161.36 303,587,852,693.94 68,198,671,467.42
84
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
Unidad De Pago Por Capitación
5.5.02.10 Db 366,668,990,423.80 296,979,251,282.34 69,689,739,141.46
Régimen Subsidiado-Upc-S
5.5.02.16 Db Acciones De Salud Pública 5,117,533,737.56 6,608,601,411.60 (1,491,067,674.04)
AGUA POTABLE Y
5.5.03 0.00 371,042,195.50 (371,042,195.50)
SANEAMIENTO BÁSICO
5.5.03.06 Db Asignación de bienes y servicios 0.00 371,042,195.50 (371,042,195.50)
5.5.04 VIVIENDA 2,452,540,099.81 0.00 2,452,540,099.81
5.5.04.06 Db Asignación de bienes y servicios 2,452,540,099.81 0.00 2,452,540,099.81
DESARROLLO COMUNITARIO
5.5.07 74,310,360,148.75 55,723,206,790.14 18,587,153,358.61
Y BIENESTAR SOCIAL
5.5.07.05 Db Generales 49,971,998,601.24 39,773,785,503.95 10,198,213,097.29
5.5.07.06 Db Asignación de bienes y servicios 24,338,361,547.51 15,949,421,286.19 8,388,940,261.32
5.5.08 MEDIO AMBIENTE 2,445,797,424.00 1,114,970,818.94 1,330,826,605.06
5.5.08.01 Db Actividades de conservación 180,832,900.67 133,575,860.92 47,257,039.75
5.5.08.03 Db Actividades de adecuación 10,800,000.00 0.00 10,800,000.00
5.5.08.90 Db Otros Gastos En Medio Ambiente 2,254,164,523.33 981,394,958.02 1,272,769,565.31
5.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 16,217,748,326.15 19,250,648,046.94 (3,032,899,720.79)
5.5.50.01 Db Para vivienda 0.00 39,528,000.00 (39,528,000.00)
5.5.50.02 Db Para educación 120,000,000.00 4,226,770,968.00 (4,106,770,968.00)
5.5.50.09 Db Servicio De Acueducto 8,059,859,538.99 8,767,328,989.34 (707,469,450.35)
5.5.50.10 Db Servicio De Alcantarillado 6,212,657,429.16 3,286,445,739.08 2,926,211,690.08
5.5.50.11 Db Servicio De Aseo 1,789,481,358.00 2,928,832,685.52 (1,139,351,327.52)
5.5.50.90 Db Otros Subsidios 35,750,000.00 1,741,665.00 34,008,335.00
Operaciones interinstitucionales
Corresponde a los gastos en los que incurre la administración como parte de solventar
gastos y apoyo a las entidades las cuales dependen de la Alcaldía, y que durante el
proceso de agregación de entidades son eliminadas algunas partidas, para 2023 se logró
la conciliación de las operaciones interinstitucionales de manera efectiva.
SALDOS A CORTES DE
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
5.7 Db OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 0.00 3,326,606,111.97 -3,326,606,111.97
5.7.05 Db FONDOS ENTREGADOS 0.00 3,326,606,111.97 -3,326,606,111.97
5.7.05.08 Db Funcionamiento 0.00 3,326,600,111.97 -3,326,600,111.97
5.7.05.10 Db Inversión 0.00 6,000.00 -6,000.00
Otros Gastos
En este grupo de cuentas se reflejan los gastos financieros que como partida relevante
es el Costo efectivo de préstamos por pagar - financiamiento interno de largo plazo, valor
que asume la alcaldía asociado a los costos financieros de los préstamos por pagar.
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
85
5.8 Db OTROS GASTOS 9,311,452,630.36 23,544,166,432.90 -14,232,713,802.54
5.8.02 Db COMISIONES 4,504,586.00 5,743,963.00 -1,239,377.00
5.8.02.40 Db Comisiones servicios financieros 1,322,187.00 1,286,628.00 35,559.00
5.8.02.90 Db Otras comisiones 3,182,399.00 4,457,335.00 -1,274,936.00
5.8.04 Db FINANCIEROS 9,301,655,690.80 23,125,941,610.11 -13,824,285,919.31
Pérdida por baja en cuentas de cuentas
5.8.04.23 Db 0.00 16,943,642,462.00 -16,943,642,462.00
por cobrar
Pérdida por baja en cuentas de
5.8.04.26 Db 0.00 329,703,116.00 -329,703,116.00
préstamos por cobrar
Costo efectivo de préstamos por pagar -
5.8.04.35 Db 9,134,842,179.87 5,836,089,944.11 3,298,752,235.76
financiamiento interno de largo plazo
5.8.04.47 Db Intereses sobre créditos judiciales 146,987,516.93 0.00 146,987,516.93
5.8.04.90 Db Otros gastos financieros 19,825,994.00 16,506,088.00 3,319,906.00
5.8.90 Db GASTOS DIVERSOS 5,292,353.56 412,480,859.79 -407,188,506.23
Pérdida por baja en cuentas de activos
5.8.90.19 Db 3,680,853.19 75,012,958.87 -71,332,105.68
no financieros
5.8.90.25 Db Multas y sanciones 0.00 84,176,750.00 -84,176,750.00
5.8.90.90 Db Otros gastos diversos 1,611,500.37 253,291,150.92 -251,679,650.55
NOTA 30 – COSTOS DE VENTAS

Estos costos pertenecen a las Instituciones educativas Publicas del Municipio de
Villavicencio, que se incorporan a los Estados Financieros por Proceso de Agregación.

CÓDIGO
CONTABLE
6 Db COSTOS DE VENTAS 7,999,938,472.00 8,902,897,537.00 -902,959,065.00
COSTO DE VENTAS DE
6.3 Db 7,999,938,472.00 8,902,897,537.00 -902,959,065.00
SERVICIOS
6.3.05 Db Servicios educativos 7,999,938,472.00 8,902,897,537.00 -902,959,065.00
30.2 Costo de Venta de Servicios
Discriminado de los costos de venta de las instituciones educativas agregadas a los
Estados Financieros.

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
COSTO DE VENTAS DE
6.3 Db 7,999,938,472.00 8,902,897,537.00 -902,959,065.00
SERVICIOS
6.3.05 Db SERVICIOS EDUCATIVOS 7,999,938,472.00 8,902,897,537.00 -902,959,065.00
6.3.05.01 Db Educación formal - Preescolar 637,384,423.00 718,970,779.00 -81,586,356.00
Educación formal - Básica
6.3.05.02 Db 3,448,867,931.00 3,965,016,111.00 -516,148,180.00
primaria
Educación formal - Básica
6.3.05.03 Db 2,833,392,256.00 3,086,686,292.00 -253,294,036.00
secundaria
Educación formal - Media
6.3.05.04 Db 604,579,352.00 582,636,878.00 21,942,474.00
académica
86

Reporte de Estados Financieros 4463323 K70202311012210150001

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MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO

ESTADOS FINANCIEROS AGREGADOS

Marco Normativo para Entidades de Gobierno

ESTADOS FINANCIEROS AGREGADOS

Marco Normativo para Entidades de Gobierno

NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL...................................................................................................... 4

NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

El municipio de Villavicencio es una entidad territorial dotada con autonomía política,

Base normativa y periodo de cubrimiento

Los estados financieros del Municipio de Villavicencio se encuentran conformados por el

Forma de Organización y/o Cobertura

 Estados financieros de la Personería Municipal de Villavicencio

 Estados financieros de la Secretaría de Educación (la cual previamente ha consolidado

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS

Incluir las bases de medición utilizadas en la elaboración de los Estados Financieros y

Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad

Tratamiento de la moneda extranjera

Hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES

 Política contable efectivo y equivalente al efectivo

 Política contable inversiones de administración de liquidez

 Política de préstamos por cobrar

También se revelará el valor desembolsado, los costos de transacción reconocidos como

Se revelará el valor de las pérdidas por deterioro, o de su reversión, reconocidas durante

Cuando el municipio de Villavicencio haya pignorado préstamos por cobrar como

Si el municipio de Villavicencio ha transferido préstamos por cobrar a un tercero en una

 Política de Propiedad, Planta y Equipo

 Política de activos intangibles

 Política de beneficios a empleados y plan de activos

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE

El efectivo del Municipio de Villavicencio comprende los recursos de liquidez inmediata

En la subcuenta 1.1.05.02 Caja menor se registraron los dineros autorizados para

La cuenta de depósitos en instituciones financieras representa el 100 % del saldo final

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

TERMINAL DE Inversiones en asociadas

A continuación, se detalla los saldos a 31 de diciembre de 2023 registrados en libros del

Como se evidencia en la relación anterior, el Municipio tiene clasificadas sus inversiones

0.021339% 757,660 $ 0.5420054 607.16 95 410,655.81 460,020,846.00 71,977,700.00

DESCRIPCIÓN SALDOS VARIACIÓN

NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR

 Impuesto predial unificado

CONCEPTO VALOR PRESCRITO

La directora de movilidad resalta que la información entregada se realiza de acuerdo a

Del auxiliar contable 1.3.11.90.06 Otros Ingresos No Tributarios, se realizó la revisión y

 El 10 de octubre de 2017 mediante orden de pago N° 7775 y comprobante de

 El 29 de Diciembre de 2017 se realizó la nota de contabilidad por ajuste N° 909

Considerando el registro previamente descrito se tiene un saldo a favor del Municipio de

N° COMP COD CTA CONCEPTO NIT DEBITO CRÉDITO

Los movimientos de transferencias registrados en la subcuenta 1.3.37

Del auxiliar contable 1.3.37.12.24 Transferencia Cofinanciación Corredor Ecológico -

CÓD NAT CONCEPTO 2023 2022 VARIACIÓN

Cabe resaltar que para establecerse el deterioro de la cartera de multas de tránsito se

Mediante oficio 130.24.02.5272 la CMV realizó ampliación de la respuesta inicialmente

NOTA 8. PRESTAMOS POR COBRAR

Los préstamos concedidos por esta administración tienen cláusulas de condonaciones

 La Contaduría General de la Nación define en su marco normativo para entidades

 Considerando las características previamente expuestas y analizando la

 Por otra parte es importante mencionar que durante el proceso de saneamiento

 A continuación se detallan a nivel de subcuentas los saldos reconocidos en los

NOTA 10. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

a) los activos tangibles empleados por la entidad para el cumplimiento de su objeto