Reporte de Estados Financieros 3989044 K7020191101211500000 PDF

2460
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Gestión General
Estados Financieros
A 31 de diciembre de 2019

Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019

Tabla de contenido
ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 ................................................................ 7
A. ACTA DE PUBLICACIÓN ................................................................................................................... 8
B. CERTIFICACIÓN ................................................................................................................................. 9
C. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 11
D. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................................ 13
E. ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................................. 14
F. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................................... 15
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE ..................................................................................................... 16
1.1 Identificación y funciones ............................................................................................................ 16

1.2 Declaración explícita y sin reservas del cumplimiento del Marco Normativo para Entidades
de Gobierno y limitaciones .......................................................................................................... 18
1.3 Base Normativa y periodo cubierto ............................................................................................ 19
1.4 Forma de organización y cobertura............................................................................................ 20
1.4.1 Estructura del Área Contable y Gestión por Procesos ............................................................. 20
1.4.2 Información referida al proceso de agregación y/o consolidación de información contable
pública ........................................................................................................................................... 21
1.4.3 Registro y conciliación de operaciones, y registro oficial de libros de contabilidad,
comprobantes y documentos soporte ......................................................................................... 22
1.4.4 Sistemas Auxiliares del Macroproceso Contable del SIIF – Nación y del SPGR ................... 23
1.4.5 Plan de Contingencia para reestablecer la información ........................................................... 24
1.4.6 Conciliación de operaciones recíprocas ...................................................................................... 25
1.4.7 Transición al Nuevo Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno .......................... 26
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS............................................. 26
2.1 Bases de medición ......................................................................................................................... 26

2.2 Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad .............................................. 26
2


2.3 Tratamiento de la moneda extranjera ........................................................................................ 27
2.4 Hechos ocurridos después del periodo contable ........................................................................ 27
2.5 Otros aspectos ............................................................................................................................... 27
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES

..................................................................................................................................................................... 28
3.1 Juicios, estimaciones y supuestos ................................................................................................ 28

3.2 Cambios en políticas contables .................................................................................................... 29
3.3 Correcciones contables ................................................................................................................ 31
3.4 Riesgos asociados a los instrumentos financieros ...................................................................... 32
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES ......................................................................... 33
 Efectivo y equivalentes al efectivo ............................................................................................... 33

 Inversiones e instrumentos derivados......................................................................................... 34
o Inversiones de administración de liquidez ................................................................................. 34
o Inversiones en Controladas ......................................................................................................... 34
o Inversiones en Asociadas ............................................................................................................. 36
 Cuentas por cobrar ...................................................................................................................... 38
 Propiedades, planta y equipo ...................................................................................................... 42
 Intangibles ..................................................................................................................................... 49
 Otros derechos y garantías .......................................................................................................... 56
o Bienes y servicios pagados por anticipado ................................................................................. 56
o Recursos entregados en administración al ICETEX ................................................................. 57
o Recursos entregados en administración y derechos en fideicomiso ......................................... 58
 Préstamos por pagar .................................................................................................................... 58
 Cuentas por pagar ........................................................................................................................ 59
 Beneficios a los empleados ........................................................................................................... 60
 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes .......................................................... 62
 Otros pasivos ................................................................................................................................. 68
 Ingresos con y sin contraprestación ............................................................................................ 68
o Ingresos de transacciones sin contraprestación ......................................................................... 68
o Ingresos de transacciones con contraprestación ........................................................................ 71
 Gastos ............................................................................................................................................ 73
3


 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera............................ 74
 Listado de notas que no le aplican a la entidad ......................................................................... 75
NOTAS RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CUENTAS Y

SUBCUENTAS QUE INTEGRAN LOS ESTADOS FINANCIEROS ................................................ 75
NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .............................................. 76
ACTIVOS ................................................................................................................................................... 77
NOTA 5. GRUPO 1.1. – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ..................................... 77

NOTA 6. GRUPO 1.2. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS..................................... 79
NOTA 7. GRUPO 1.3. CUENTAS POR COBRAR ............................................................................... 99
NOTA 8. GRUPO 1.4. PRÉSTAMOS POR COBRAR (NO APLICA PARA EL MHCP) .............. 112
NOTA 9. GRUPO 1.5. INVENTARIOS (NO APLICA PARA EL MHCP) ...................................... 112
NOTA 10. GRUPO 1.6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ...................................................... 113
NOTA 11. GRUPO 1.7. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES .......... 128
(NO APLICA PARA EL MHCP) .......................................................................................................... 128
NOTA 12. GRUPO 1.8. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES ....................................... 128
GRUPO 1.9. OTROS ACTIVOS ...................................................................................................... 128
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP) ............................ 129
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES ................................................................................................. 129
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS (NO APLICA PARA EL MHCP) .......................................... 135
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTIAS .............................................................................. 135
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS (NO APLICA PARA EL MHCP) ................................................ 141
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP) ................................. 141
PASIVOS.................................................................................................................................................. 141
NOTA 19. GRUPO 2.2. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA......................... 141

NOTA 20. GRUPO 2.3. PRÉSTAMOS POR PAGAR......................................................................... 142
NOTA 21. GRUPO 2.4. CUENTAS POR PAGAR .............................................................................. 147
NOTA 22. GRUPO 2.5. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS .......................................................... 177
NOTA 23. GRUPO 2.7. PROVISIONES............................................................................................... 181
NOTA 24. GRUPO 2.9. OTROS PASIVOS .......................................................................................... 187
4


PATRIMONIO ........................................................................................................................................ 188
NOTA 25. GRUPO 3.1. PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO .......................... 189
NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE RESULTADOS .................................................................. 193
INGRESOS .............................................................................................................................................. 194
NOTA 26. INGRESOS ............................................................................................................................ 194

26.1 Grupo 4.1. Ingresos fiscales .......................................................................................... 194
26.2 Grupo 4.4. Transferencias y subvenciones .................................................................. 194
26.3 Grupo 4.7. Operaciones Interinstitucionales .............................................................. 196
26.4 Grupo 4.8. Otros Ingresos............................................................................................. 198
GASTOS ................................................................................................................................................... 201
NOTA 27. GASTOS ................................................................................................................................ 201

27.1 Grupo 5.1. De administración y operación ................................................................. 202
27.2 Grupo 5.3. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones ....................... 207
27.3 Grupo 5.4. Transferencias y subvenciones .................................................................. 212
27.4 Grupo 5.5. Gasto Público Social ................................................................................... 219
27.5 Grupo 5.7. Operaciones Interinstitucionales .............................................................. 220
27.6 Grupo 5.8. Otros Gastos ............................................................................................... 221
NOTA 28. COSTOS DE VENTAS (NO APLICA PARA EL MHCP) ............................................... 224
NOTA 29. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP) ........................ 224
NOTAS ASOCIADAS A LAS CUENTAS DE ORDEN ...................................................................... 225
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS .................................................................................................. 226
NOTA 30. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS ................................................................................ 226

30.1 Grupo 8.1. Activos Contingentes .................................................................................. 226
30.2 Grupo 8.3. Deudoras de control ................................................................................... 228
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS ............................................................................................. 229
NOTA 31. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS .......................................................................... 229

31.1 Grupo 9.1. Pasivos Contingentes .................................................................................. 229
31.2 Grupo 9.3. Acreedoras de control ................................................................................ 233
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN – ENTIDAD CONCEDENTE ....................................... 235
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES . 235
5


NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA
EXTRANJERA .......................................................................................................................... 235
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (NO APLICA PARA EL MHCP) ............................ 236
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES (NO APLICA PARA EL MHCP)
..................................................................................................................................................... 236
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ....................... 236
6


MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

GESTIÓN GENERAL
Entidad Contable Pública 011500000
ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos)
7


A. ACTA DE PUBLICACIÓN
8


B. CERTIFICACIÓN
9



GESTIÓN GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos)
10

C. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

12


D. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO – 11500000
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO COMPARATIVO
DEL 01-01-2019 AL 31-12-2019 /2018
Cifras expresadas en pesos a nivel de cuenta
IO

13
E. ESTADO DE RESULTADOS

F. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos1)
1
Salvo que se indique algo diferente


NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
1.1 Identificación y funciones
El Ministerio de Hacienda se creó con la Ley 7ª de agosto 25 de 1886, y con la Ley 31 de 1923 cambió
su denominación a Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Actualmente se rige por el Decreto 4712
de 2008, mediante el cual se modificó su estructura orgánica.
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público es una entidad de gobierno que se encuentra dentro de la
estructura de la Rama Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional, sector central, y es la que
coordina la política macroeconómica; define, formula y ejecuta la política fiscal del país; incide en los
sectores económicos, gubernamentales y políticos; y gestiona los recursos públicos de la Nación, desde
la perspectiva presupuestal y financiera, mediante actuaciones transparentes, personal competente y
procesos eficientes, con el fin de propiciar: las condiciones para el crecimiento económico sostenible, la
estabilidad y solidez de la economía y del sistema financiero; en pro del fortalecimiento de las
instituciones, el apoyo a la descentralización y el bienestar social de los ciudadanos.
El objetivo general de la Entidad es definir, formular y ejecutar la política económica del país, los planes
generales, programas y proyectos relacionados con ésta, así como la preparación de las leyes, decretos y
la regulación, en materia fiscal, tributaria, aduanera, de crédito público, presupuestal, de tesorería,
cooperativa, financiera, cambiaria, monetaria y crediticia, sin perjuicio de las atribuciones conferidas a
la Junta Directiva del Banco de la República y las que ejerza, a través de organismos adscritos o
vinculados, para el ejercicio de las actividades que correspondan a la intervención del Estado en las
actividades financiera, bursátil, aseguradora y cualquiera otra relacionada con el manejo,
aprovechamiento e inversión de los recursos del ahorro público y el tesoro nacional, de conformidad con
la Constitución Política y la Ley.
El domicilio principal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público está localizado en la ciudad de
Bogotá (Colombia) en la Carrera 8 N°6C-38 - Edificio San Agustín. Asimismo, la Entidad cuenta con la
sede denominada Casas de Santa Bárbara, ubicada en la Carrera 7 No. 6B- 80. Bogotá D.C.
Dado que durante el periodo 2019 no se han ordenado cambios que comprometan su continuidad tales
como supresión, fusión, escisión o liquidación, los estados financieros del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público se preparan bajo la premisa de entidad en marcha.
Organigrama y estructura orgánica
El Decreto 4712 del 15 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, establecen la estructura del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, así:

16


Fuente: www.minhacienda.gov.co

17


1.2 Declaración explícita y sin reservas del cumplimiento del Marco Normativo para Entidades de
Gobierno y limitaciones
Los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público elaborados a 31 de

diciembre de 2019 y comparativos con el 31 de diciembre de 2018, han sido preparados de
conformidad con lo dispuesto en el nuevo Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno,
adoptado por la Contaduría General de la Nación mediante Resolución 533 de 2015 y sus
resoluciones modificatorias, en convergencia con las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público (NICSP) y cuya aplicación rige a partir del 1 de enero de 2018. Dicho Marco
Normativo forma parte integral del Régimen de Contabilidad Pública, adoptado mediante Resolución
No. 354 del 5 de septiembre de 2007, modificada mediante Resolución 156 del 29 de mayo de 2018.
En este contexto, la regulación contable aplicable hasta el 31 de diciembre de 2017 fue la dispuesta en el
Régimen de Contabilidad Pública (RCP), adoptado mediante la Resolución 354 de 2007 e integrado por
el Plan General de Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Pública.
De otra parte, para el reconocimiento, medición y revelación de los hechos, transacciones y operaciones
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el Grupo de Contabilidad ha definido métodos y prácticas
contables, de carácter específico, que se encuentran documentados en el procedimiento denominado
“Apo.3Pro5. Preparación, presentación y publicación de los Estados Financieros del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público”, en el Manual de Políticas denominado “Apo.3.Man.2 Manual de Políticas
Contables”, adoptado mediante Resolución 3849 de 2018 y en el “Apo.3.Man.3 Manual Operativo para
la Gestión Contable”.
A su vez, el registro de las transacciones y operaciones se realiza con fundamento en los documentos
soporte, debidamente legalizados y registrados en los libros de contabilidad, auxiliares y principales,
siguiendo ordenadamente el proceso contable, desde la identificación, clasificación, reconocimiento y
registro de los hechos económicos, hasta la preparación y presentación de los estados financieros,
utilizando para tal fin el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) Nación.
Con relación a las limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo o administrativo que tienen
impacto en el desarrollo normal del proceso contable o en la consistencia y razonabilidad de las cifras,
es conveniente señalar que el desarrollo normal del proceso contable se vio afectado para el cierre al
corte del 31 de diciembre de 2019, debido a que el reconocimiento de las obligaciones por los bienes y
servicios recibidos a la referida fecha se debieron registrar en el módulo contable del Sistema Integrado
e Información Financiera SIIF de forma manual y no automática, en razón a que no se contó con PAC
de la vigencia para obligar presupuestalmente el 100% de las facturas y cumplidos tramitados para pago
y así dar cumplimiento a lo indicado en el párrafo segundo del artículo 28 de la Ley 2008 del 27 de
diciembre de 2019.
Este procedimiento de cargue manual de los comprobantes contables, además de generar alta carga
operativa, desgaste de los funcionarios del área contable, aumento del tiempo de revisión y control, eleva
el riesgo de error en los registros contables y la buena calidad de la información.

18


No obstante lo anterior, el MHCP dio cumplimiento al principio de devengo en el reconocimiento de las
obligaciones según lo prescrito en el marco normativo contable y también cumplió con la normativa
presupuestal para la constitución de cuentas por pagar y reservas presupuestales.
Lo anterior, de conformidad con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Instructivo

No. 001 de 2019 mediante el que se imparten las Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo
contable 2019-2020, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del
proceso contable, el cual señala: t) “Aplicación del principio de devengo en el reconocimiento de las
“cuentas por pagar presupuestales”. Cuando se trate de hechos económicos en los cuales se ha
materializado el recibo de bienes o la prestación de servicios, con independencia que esto configure o
no cuentas por pagar presupuestales y se tenga o no la disponibilidad del PAC, corresponde a las
entidades públicas efectuar su reconocimiento en aplicación de los principios de contabilidad”.
1.3 Base Normativa y periodo cubierto
En concordancia con lo establecido en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Ministerio

de Hacienda y Crédito Público presenta un juego completo de estados financieros anuales, comparativos,
expresados en pesos colombianos sin redondeos (salvo que se indique algo diferente) y con corte a 31 de
diciembre de 2019.
De acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Marco Normativo aplicable
a Entidades de Gobierno, un juego completo de estados financieros comprende lo siguiente:
a) Un estado de situación financiera al final del periodo contable

b) Un estado de resultados del periodo contable
c) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo contable
d) Un estado de flujos de efectivo del periodo contable
e) Las notas a los estados financieros.
Los referidos estados financieros se presentan de forma comparativa con los del periodo inmediatamente
anterior, es decir los estados financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público que se están
presentando con corte a 31 de diciembre de 2019, son comparativos con los elaborados a 31 de diciembre
de 2018.
Ahora bien, con respecto al Estado de Flujo de Efectivo, la Resolución 033 del 10 de febrero de 2020
(modificatoria de la Resolución 484 de 2017) emitida por la CGN, estableció: “El primer Estado de flujos
de Efectivo bajo el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, se presentará a partir del periodo
contable del año 2022, y será comparativo a partir del año 2023. No obstante, las entidades podrán
elaborar este estado financiero de manera voluntaria y anticipada para los efectos administrativos y de
la gestión financiera pública”
Así las cosas, y conforme lo señalado por la Contaduría General de la Nación, el Estado de Flujo de
Efectivo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público será presentado para el periodo contable del año
2022, y será comparativo a partir del año 2023.

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De otra parte, la Entidad no presenta estados financieros intermedios. Sin embargo, prepara, presenta y
publica en su página web www.minhacienda.gov.co, informes financieros y contables con periodicidad
mensual sobre la situación financiera y el resultado del período, con sus correspondientes notas sobre
hechos no recurrentes.
Finalmente, los estados financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público han sido preparados
por el Grupo de Contabilidad de la Subdirección Financiera, y fueron aprobados por el Viceministro
General2, el Subdirector Financiero y el Contador de la Entidad el 13 de marzo de 2020.
1.4 Forma de organización y cobertura
1.4.1 Estructura del Área Contable y Gestión por Procesos
Para la adecuada identificación, clasificación, registro, revelación, análisis, interpretación y

comunicación de la información contable, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público creó, mediante
Resolución 1517 de 2007, el Grupo de Contabilidad de la entidad. A su vez, modificó sus funciones con
las Resoluciones 4511 de 2008 y 2543 de 2011.
A continuación, se presenta la ubicación del Grupo de Contabilidad dentro de la estructura organizacional

del MHCP:
* Creado mediante Resolución 2493 del 30 de julio de 2019

Fuente: Grupo de Contabilidad
2
Delegado mediante Resolución 2185 de 2018, por el Representante Legal de la entidad, para la presentación y firma de los
reportes contables y estados financieros de la Entidad Contable Pública Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
identificada con código de consolidación 011500000.

20


Ahora bien, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público cuenta con un modelo de operación que se basa
en la gestión por procesos que integran a más de una dependencia. En tal sentido, dichas dependencias
se relacionan con el proceso contable como cliente, asumiendo el compromiso de suministrar la
información contable que se requiera, en los tiempos y con las condiciones necesarias, que permitan que
estos insumos sean canalizados y procesados adecuada y oportunamente.
Las actividades contables se encuentran establecidas en el procedimiento denominado “Apo.3Pro5.

Preparación, presentación y publicación de los estados financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público”
La información que se produce en las diferentes dependencias será la base para reconocer contablemente
los hechos y operaciones realizados por el MHCP.
Los principales proveedores de la información susceptible de reconocimiento, medición y revelación en

los estados financieros de la entidad contable pública Ministerio de Hacienda, están contemplados en el
documento denominado “Caracterización del proceso Apo. 3 Apoyo a la Gestión Financiera”. Las
nuevas operaciones que se realicen y que aún no hayan sido contempladas, deben ser informadas al Grupo
de Contabilidad de la Subdirección Financiera, por el área responsable del trámite, para los respectivos
registros y actualización en el proceso.
Es conveniente precisar que las bases de datos administradas por las diferentes áreas de la entidad y que
suministran información soporte para elaborar registros en la contabilidad, son sistemas complementarios
que se asimilan a los auxiliares de las cuentas y subcuentas que conforman los estados contables, por lo
que, en aras de la eficiencia operativa del MHCP, no podrá exigirse que la totalidad de la información
que administre una determinada dependencia también se encuentre registrada en la contabilidad, sin
perjuicio de que la misma se encuentre registrada en la contabilidad de forma agregada.
1.4.2 Información referida al proceso de agregación y/o consolidación de información contable

pública
En virtud de lo establecido en el Instructivo 01/11, expedido por la Contaduría General de la Nación -

CGN, a partir de enero de 2011, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se desagrega en sus tres
unidades de negocios, las cuales se constituyen, cada una de ellas, en una ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA, así:
Código Institucional Denominación

011500000 Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Gestión General)*
923272394 Tesoro Nacional
923272395 Deuda Pública Nación
* El presente informe se refiere a la información de la Entidad Contable Pública identificada con código 011500000 –Ministerio de Hacienda y
Crédito Público - Gestión General3.
3
La información que se refleja en el presente documento corresponde a la entidad contable pública Ministerio de Hacienda y
Crédito Público- Gestión General.

21


En tal sentido, las tres (3) unidades del Ministerio de Hacienda y Crédito Público preparan su información
contable en forma independiente, en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) Nación, y
reportan de manera independiente a la Contaduría General de la Nación, de acuerdo con los códigos
institucionales asignados.
De otra parte, el numeral 29 del Procedimiento Contable para el registro de los recursos del Sistema
General de Regalías (SGR)4 , el cual se refiere a la información de órganos del sistema y entidades
ejecutoras de recursos del SGR que, a su vez, hacen parte del Presupuesto General de la Nación, indica
lo siguiente: “Los órganos del Sistema y las entidades ejecutoras de recursos del SGR que, a su vez,
hagan parte del Presupuesto General de la Nación, deberán llevar una sola contabilidad y presentar una
sola información financiera, con independencia de que se ejecuten recursos de dos presupuestos y se
manejen dos sistemas de información”.
En virtud de lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público lleva una sola contabilidad y
presenta una sola información financiera, la cual es incorporada de manera mensual al Sistema Integrado
de Información Financiera (SIIF) Nación, por medio de la subunidad ejecutora 13-01-01-009 – Sistema
General de Regalías.
1.4.3 Registro y conciliación de operaciones, y registro oficial de libros de contabilidad,

comprobantes y documentos soporte
El registro de las transacciones y operaciones, se realiza con fundamento en los documentos soporte,
debidamente legalizados y registrados en los libros de contabilidad, auxiliares y principales, siguiendo
ordenadamente el proceso contable, desde la identificación, clasificación, reconocimiento y registro de
los hechos económicos, hasta la preparación y presentación de los estados financieros, utilizando para tal
fin el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) Nación.
Sobre el particular, el artículo 2.9.1.1.5 del Decreto 1068 del 26 de mayo de 2015, establece:
“Obligatoriedad de utilización del Sistema. Las entidades y órganos ejecutores del Presupuesto General
de la Nación, las Direcciones Generales del Presupuesto Público Nacional y de Crédito Público y Tesoro
Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Contaduría General de la Nación, o quienes
hagan sus veces, deberán efectuar y registrar en el SIIF Nación las operaciones y la información
asociada con su área de negocio, (…)”. (Subrayado fuera de texto).
El Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación, se define como “un sistema que coordina,
integra, centraliza y estandariza la gestión financiera pública nacional, con el fin de propiciar una
mayor eficiencia y seguridad en el uso de los recursos del Presupuesto General de la Nación y de brindar
información oportuna y confiable”5.
Conforme a lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público está incluido en el ámbito de

aplicación del SIIF Nación, sistema que se constituye en la fuente válida para la generación de la
4
Establecido mediante Resolución 470 de 2016 “Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno,
el Procedimiento contable para el registro de los recursos del Sistema General de Regalías”
5
Artículo 2.9.1.1.2. del Decreto 1068 de 2015

22


información contable básica, de los libros de contabilidad, así como para la obtención de los informes y
estados contables requeridos por la CGN. Para la vigencia 2019, el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público operó con la unidad ejecutora 130101- Ministerio de Hacienda y Crédito Público, integrada por
las subunidades 13-01-01-000 – Gestión General, 13-01-01-008 – Sistema General de Participaciones y
13-01-01-009 – Sistema General de Regalías.
Con respecto a los libros oficiales, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público cumple con los criterios
señalados por la Contaduría General de la Nación. Tratándose de los documentos soporte, estos se
organizan y archivan en la Subdirección Financiera de la Dirección Administrativa con cada
comprobante contable, y se clasifican de acuerdo con las tablas de retención documental establecidas
para tal efecto.
Finalmente, es conveniente señalar que se realizan las correspondientes conciliaciones de información

con periodicidad mensual y trimestral con el fin de conciliar la información contable con las diferentes
áreas y generar información razonable.
1.4.4 Sistemas Auxiliares del Macroproceso Contable del SIIF – Nación y del SPGR
Para la realizar la gestión, adicional al SIIF Nación, la Entidad se apoya entre otros, en los siguientes
aplicativos:
 Sistema de Información de Talento Humano “SARA”: Es el Sistema de Administración de Gestión

Humana que permite integrar todos los procesos relacionados con el Ciclo Laboral del Servidor
Público en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público: Ingreso, desarrollo y retiro, y en tal sentido,
provee información a contabilidad.
Asimismo, es conveniente precisar que el aplicativo SARA sirve como fuente de información para el
registro de los beneficios a corto plazo de los funcionarios de la planta temporal del Sistema General
de Regalías que se registra en el SPGR.
 Aplicativo para Valoración de inversiones “AVI”: Es un sistema que permite la recepción de la

información de las empresas en las que el MHCP tiene participación patrimonial. Asimismo, una vez
recibida la información, permite la realización de la actualización de las inversiones del Ministerio, y
en tal sentido, provee información a contabilidad.
 Sistema FONPET: Es un sistema que permite el registro y control de los movimientos de los recursos
del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, y en tal sentido, provee información
a contabilidad
 Sistema General de Participaciones: Permite el registro y control del Sistema General de
Participaciones (SGP), y en tal sentido, provee información a contabilidad
 Bonos pensionales: Es el sistema que permite el registro y control de los movimientos de bonos
pensionales, y en tal sentido, provee información a contabilidad
 Cartera: Es el sistema que permite el registro y control de los deudores, y en tal sentido, provee
información a contabilidad

23


 Activos fijos y depreciaciones: Son los aplicativos que permiten el registro y control de los
movimientos de las propiedades, planta y equipo y el cálculo de la depreciación, y en tal sentido,
proveen información a contabilidad
 Financiero - Pagaduría: Es el aplicativo que apoya la gestión del Grupo de Pagaduría del Ministerio,
y en tal sentido, provee información a contabilidad
 Contratos, Cumplidos y Hoja de ruta: Son los aplicativos que apoyan la gestión en el proceso
contractual realizado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y en tal sentido, proveen
información a contabilidad
Asimismo, cabe señalar que estos aplicativos también son utilizados para la gestión contractual de los
bienes y servicios adquiridos con presupuesto del Sistema General de Regalías.
 Sentencias y conciliaciones: Es el aplicativo que permite el registro y control de los procesos

judiciales instaurados por o en contra del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y en tal sentido,
provee información a contabilidad.
 Sistema de Presupuesto y Giro De Regalías (SPGR): Es un Sistema de Información en donde se
registran las transacciones que se originan en la ejecución del Presupuesto del Sistema General de
Regalías, para la consolidación, asignación, administración y giro de los recursos entre los
beneficiarios, destinatarios y administradores del SPGR; la formulación y presentación del proyecto
de presupuesto del SPGR ante el Congreso de la República y la elaboración de los estados financieros
del SPGR y de los órganos. Conforme lo anterior, es un sistema que provee información a
contabilidad.
1.4.5 Plan de Contingencia para reestablecer la información
Con relación a la estrategia definida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para restablecer la
información contable y transmitir vía CHIP, en los plazos y con los requisitos establecidos en la
Resolución 706 de 2016, y sus modificaciones, cuando el sistema SIIF no permita el acceso a la
información del macroproceso contable, se tiene como plan de contingencia realizar actualizaciones
periódicas de los auxiliares detallados y por PCI generados por el SIIF, así como la creación periódica
del reporte provisional de operaciones recíprocas, los cuales se mantienen en el servidor dispuesto para
el efecto por la Dirección de Tecnología del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. De igual forma,
como complemento de lo anterior, se dispone de la información transmitida a través del CHIP.
No obstante, para garantizar que el SIIF Nación suministre la información para preparar los reportes y
transmitirlos oportunamente a la CGN, el Grupo de Administración SIIF ha dispuesto estratégicamente
un sitio alterno en el que se encuentra copia de la información del Sistema.
De otra parte, el numeral 29 del Procedimiento Contable para el registro de los recursos del Sistema
General de Regalías (SGR), el cual se refiere a la información de órganos del sistema y entidades
ejecutoras de recursos del SGR que, a su vez, hacen parte del Presupuesto General de la Nación, indica
lo siguiente: “Los órganos del Sistema y las entidades ejecutoras de recursos del SGR que, a su vez,
hagan parte del Presupuesto General de la Nación, deberán llevar una sola contabilidad y presentar
una sola información financiera, con independencia de que se ejecuten recursos de dos presupuestos y
se manejen dos sistemas de información”.

24


En virtud de lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público lleva una sola contabilidad y
presenta una única información financiera, la cual es incorporada de manera mensual al Sistema
Integrado de Información Financiera (SIIF) Nación, por medio de la subunidad ejecutora 13-01-01-009
– Sistema General de Regalías.
Así las cosas, con respecto a la información registrada por la entidad contable pública Ministerio de
Hacienda y Crédito Público- Sistema General de Regalías, y con el fin de restablecer la información
contable y transmitir vía CHIP, en los plazos y con los requisitos establecidos en la Resolución 706 de
2016, y sus modificaciones, cuando el Sistema de Presupuesto y Giro de Regalías (SPGR) no permita el
acceso a la información del macroproceso contable, se tiene como plan de contingencia realizar
actualizaciones periódicas de los reportes generados por el SPGR de saldos y movimientos, los cuales se
mantienen en el servidor dispuesto para el efecto por la Dirección de Tecnología del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
No obstante lo anterior, para garantizar que el SPGR suministre la información para preparar los reportes
y transmitirlos oportunamente a la CGN, el Grupo de Administración del sistema ha dispuesto
estratégicamente un sitio alterno en el que se encuentra copia de la información del mismo.
1.4.6 Conciliación de operaciones recíprocas
En virtud de la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, mediante la que se

establece que las entidades públicas deben llevar a cabo todas las acciones tendientes a minimizar los
saldos por conciliar por operaciones recíprocas, trimestralmente el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público ha realizado la gestión de conciliación de los saldos generados con ocasión de las operaciones
recíprocas desarrolladas con otras entidades públicas. Dicha gestión involucra las acciones efectuadas
antes y después de reportar información a la CGN, las cuales incluyen, entre otras:
Antes de reportar a la CGN:
 Publicación, en la página web www.minhacienda.gov.co, de los saldos a reportar como recíprocos

con otras entidades.
 Circularización y gestión de los saldos por conciliar, mediante correo electrónico.
 Gestión telefónica de los saldos por conciliar.
Después de reportar a la CGN:
 Descarga, consulta y análisis de los saldos por conciliar generados en los diferentes cortes (De acuerdo
con lo establecido por la CGN en el Manual de instrucciones sobre "Operaciones recíprocas", y en la
tabla vigente de “Reglas de eliminación”).
 Circularización y gestión de los saldos por conciliar, mediante correo electrónico.
 Gestión telefónica de los saldos por conciliar.

25


1.4.7 Transición al Nuevo Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno
Mediante Resolución 533 de 2015 y sus modificatorias, la Contaduría General de la Nación incorporó
como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo aplicable a Entidades
de Gobierno, elaborado tomando como referente los criterios de las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público (NICSP).
En este contexto, el artículo 4° de la referida Resolución señala que el cronograma a seguir por las
entidades de Gobierno General para la aplicación del nuevo marco normativo, comprende dos periodos:
preparación obligatoria y primer periodo de aplicación.
Con relación al periodo de preparación obligatoria, se estableció que las entidades formularán y
ejecutarán, bajo el liderazgo de la alta dirección, los planes de acción relacionados con la preparación
para la implementación obligatoria del Marco Normativo, teniendo en cuenta los plazos y requisitos que
establezca la CGN. En tal sentido, la Dirección Administrativa formalizó en su Plan de Acción las
actividades que desarrolló el Ministerio de Hacienda y Crédito Público durante 2016 y 2017 para
prepararse para la implementación del nuevo marco normativo, expedido por la Contaduría General de
la Nación, en convergencia hacia Nomas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP).
En este sentido, el primer periodo de aplicación correspondió a la vigencia 2018, y la determinación de

saldos iniciales se realizó a 01 de enero de 2018.
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
2.1 Bases de medición
La base de elaboración de los estados financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público es el
devengo o causación, y la base de medición utilizada es el costo.
2.2 Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad
La moneda funcional y de presentación de la información financiera del Ministerio de Hacienda y Crédito

Público es el peso colombiano. En tal sentido, los saldos y transacciones denominados en monedas
diferentes al peso colombiano se consideran en moneda extranjera.
Por su parte, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público presenta sus estados financieros expresados en
pesos colombianos sin redondeos. En aquellos casos excepcionales que se requiera redondear una cifra,
se manifestará tal situación.
Importancia relativa y materialidad
La información financiera es relevante si es capaz de influir en las decisiones que han de tomar sus
usuarios, e influye en los usuarios si es material y si tiene valor predictivo, valor confirmatorio, o ambos.
La información es material si su omisión o expresión inadecuada puede influir en las decisiones de los
usuarios. La materialidad o importancia relativa es un aspecto de la relevancia específico del MHCP que

26


está basado en la naturaleza o magnitud (o ambas) de las partidas a las que se refiere la información en
el contexto del informe financiero del MHCP. Para el MHCP una omisión o expresión es material si
supera el 3% sobre la base del total de los activos del año inmediatamente anterior.
2.3 Tratamiento de la moneda extranjera
Al cierre de cada período, el Ministerio convierte los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional,
utilizando la tasa representativa del mercado (TRM), calculada el último día hábil del mes y certificada
por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Las ganancias o pérdidas de los activos y pasivos en moneda extranjera generadas por las fluctuaciones
de la tasa de cambio del peso con respecto a las monedas en que se encuentren representadas dichas
cuentas, constituyen ingresos o gastos que se reconocen en el resultado de la Entidad.
A diciembre 31 de 2019 la TRM para re expresión de cuentas en moneda extranjera fue de $3.277,146
por dólar; al cierre del año 2018 era de $ 3.249,75 por dólar.
2.4 Hechos ocurridos después del periodo contable
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público evalúa aquellos eventos que ocurren entre el final del
período sobre el que se informa (diciembre 31) y la fecha de autorización de los estados financieros para
su publicación, a fin de determinar si dicho evento conlleva a efectuar ajustes o revelaciones en los
estados financieros del período en la medida que el evento tenga materialidad o importancia relativa.
Según lo planteado en el Manual de Políticas Contables del Ministerio, la fecha de autorización para la
publicación de los estados financieros corresponderá a la fecha en la que se apruebe que los diferentes
usuarios tengan conocimiento de estos. En tal sentido, la fecha de autorización para la publicación de los
estados financieros del MHCP será la fecha establecida por la Contaduría General de la Nación para
realizar la trasmisión de información con corte a 31 de diciembre de cada vigencia, a través del
Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública (CHIP).
En virtud de lo anterior, una vez realizada la correspondiente verificación, entre el final del período sobre
el que se informa (diciembre 31) y la fecha de autorización de los estados financieros para su publicación,
no se han presentado hechos que conlleven la realización de ajustes o revelaciones en los estados
financieros del MHCP.
2.5 Otros aspectos
Clasificación de activos y pasivos entre corrientes y no corrientes
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público presenta activos y pasivos en el estado de situación

financiera de acuerdo con la clasificación corriente - no corriente. En este sentido, se clasifica un activo,
como corriente cuando:
6
Fuente: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/9332

27


a. Espere realizar el activo, o tenga la intención de venderlo, consumirlo o distribuirlo en forma
gratuita o a precios de no mercado en su ciclo normal de operación (este último es el tiempo que
la entidad tarda en transformar entradas de recursos en salidas, en promedio, 12 meses);
b. Mantenga el activo principalmente con fines de negociación;
c. Espere realizar el activo dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de los estados financieros; o
d. El activo sea efectivo o equivalente al efectivo (como se define en el presente Manual de Políticas)
a menos que éste se encuentre restringido y no pueda intercambiarse ni utilizarse para cancelar
un pasivo por un plazo mínimo de 12 meses siguientes a la fecha de presentación de los estados
financieros.
El MHCP clasifica todos los demás activos como no corrientes.
De otra parte, la entidad clasifica un pasivo, como corriente cuando:
a. Espere liquidar el pasivo en el ciclo normal de su operación;

b. Liquide el pasivo dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de los estados financieros; o
c. no tenga un derecho incondicional de aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los 12
meses siguientes a la fecha de presentación de los estados financieros.
El MHCP clasifica todos los demás pasivos como no corrientes.
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES

CONTABLES
3.1 Juicios, estimaciones y supuestos
La preparación de los estados financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público requiere la
realización de juicios y estimaciones para la cuantificación de algunos activos, pasivos, ingresos y gastos.
Durante 2019, dichas estimaciones se han llevado a cabo en función de la utilización de técnicas o
metodologías apropiadas y en juicios basados en la mejor información fiable disponible sobre los hechos
analizados en la fecha de preparación de los estados financieros de la Entidad, la cual puede dar lugar a
modificaciones futuras en virtud de posibles situaciones que puedan ocurrir y que obligarían a su
reconocimiento en forma prospectiva, lo cual se trataría como un cambio en una estimación contable, de
conformidad con lo establecido en la política denominada Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Corrección de Errores del Manual de Políticas Contables del Ministerio.
Algunas de las estimaciones realizadas se refieren a:
 La vida útil de las propiedades, planta y equipo e intangibles.

 Las variables usadas en la evaluación y determinación del deterioro de valor de algunos activos.
 La probabilidad de ocurrencia y demás variables que determinan el monto a reconocer como
provisiones relacionadas con litigios, demandas y concurrencia de la Nación en el pago del pasivo
prestacional del sector salud.
Durante la vigencia 2019 no se presentaron cambios en las estimaciones contables.

28


3.2 Cambios en políticas contables
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público ha registrado los siguientes cambios en políticas contables,
los cuales se han derivado de modificaciones realizadas por la Contaduría General de la Nación al Marco
Normativo aplicable a las Entidades de Gobierno:
310901003 Por cambio de política contable - Utilidad o Excedentes acumulados

Vig. En la que
se realiza el DESCRIPCIÓN VALOR REF.7
ajuste
Ajuste de cancelación del pasivo correspondiente a saldo por
pagar de pasivo por concurrencia a cargo del Departamento de
Cundinamarca que se encontraba causado en la cuenta contable
2019 $6.033.991.802 21
240315001 - otras transferencias. Lo anterior, en virtud de lo
establecido por la Contaduría General de la Nación mediante
Resolución 320 de octubre de 2019.
Registro de saldo a 31-12-2018 del Fondo de Estabilización de
2019 Precios del Combustible administrado por el Tesoro Nacional. Lo 54.131,24 25
anterior, en virtud de lo señalado en la Resolución 48 de 2019.
Total $6.034.045.933,24
310902003 Por cambio de política contable – Pérdidas o déficits acumulados

Vig. En la
que se
DESCRIPCIÓN VALOR REF.
realiza el
ajuste
Reclasificación de saldo correspondiente a los rendimientos
financieros generados en el PORTAFOLIO FONPET, en virtud
de lo establecido como un cambio normativo por la CGN,
mediante Resolución 386 del 3-10-2018, la cual incorporó, en el
Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento
2018 -421.380.019.991,39 25
Contable para el registro de los recursos entregados en
administración", que en su numeral 1.1.2.3 contempla que: los
rendimientos financieros, generados por los recursos FONPET
ejecutados y no distribuidos por el MHCP a la sociedad
fiduciaria, se registren en la subcuenta 240726.
Incorporación de saldo a 31 de diciembre de 2018 de los
préstamos otorgados al Fondo de Estabilización de los Precios de
2019 -10.672.434.868.600,70 20/25
los Combustibles (FEPC), en cumplimiento de lo establecido por
la CGN mediante Resolución No.048 del 19 de febrero de 2019.
Registra valor de la Resolución N°31092 del 15 de marzo de
2019, mediante la cual se liquidan a favor de REFICAR las
posiciones netas correspondientes al primer y segundo Trimestre
2019 -319.877.078.636,48 25
de 2018 a pagar con cargo al Fondo de Estabilización de los
Precios de los Combustibles (FEPC), en cumplimiento de lo
establecido por la CGN mediante concepto 20192000029481.
7
El detalle de cada ajuste contable puede ser observado en la nota específica correspondiente.

29


310902003 Por cambio de política contable – Pérdidas o déficits acumulados
Vig. En la
que se
DESCRIPCIÓN VALOR REF.
realiza el
ajuste
Registra Resolución N°31093 del 15 de marzo de 2019, mediante
la cual se liquidan a favor de Ecopetrol las posiciones netas
correspondientes al primer y segundo trimestre de 2018 a pagar
2019 -1.516.434.859.941,45 25
con cargo al Fondo de Estabilización de los Precios de los
Combustibles (FEPC), en cumplimiento de lo establecido por la
CGN mediante concepto 20192000029481.
Registra el reconocimiento del déficit de las posiciones netas
(diferencial de compensación) a pagar con cargo al FEPC del
2019 -1.962.901.683.361,83 25
tercer y cuarto trimestre de 2018, en cumplimiento de lo
establecido por la CGN mediante concepto 20192000029481.
Ajuste de incorporación de provisión en el Estado de Situación
Financiera del MHCP, según lo establecido en el numeral 10 del
“Procedimiento Contable para el registro de los hechos
económicos relacionados con el pasivo pensional y con los
recursos que lo financian”, el cual fue definido por la Contaduría
General de la Nación mediante Resolución N°320 de octubre de
2019, y que plantea el reconocimiento de una provisión por
concepto de concurrencia, con independencia que se haya
2019 -393.350.341.928,65 23/25
suscrito o no un convenio de concurrencia.
La información fue remitida por la Dirección General de

Regulación Económica de la Seguridad Social, con corte a 31 de
diciembre de 2019, y corresponde a la concurrencia para el pago
del pasivo pensional y prestacional del sector salud, sobre la que
aún se encuentran pendientes por suscribir contratos de
concurrencia.
Ajuste de incorporación de una cuenta por pagar en el Estado de
Situación Financiera del MHCP, según lo establecido en el
numeral 10 del “Procedimiento Contable para el registro de los
hechos económicos relacionados con el pasivo pensional y con
los recursos que lo financian”, el cual fue definido por la
Contaduría General de la Nación mediante Resolución N°320 de
octubre de 2019, y que plantea el reconocimiento de
obligaciones, en virtud de la suscripción de convenios de
2019 -1.563.342.708.995,16 21/25
concurrencia.
La información fue remitida por la Dirección General de

Regulación Económica de la Seguridad Social, con corte a 31 de
diciembre de 2019, y corresponde a la concurrencia para el pago
del pasivo pensional y prestacional del sector salud, sobre la que
ya se han suscrito contratos de concurrencia.
Total -$16.849.721.561.455,70
No se realizó aplicación retroactiva por efecto del cambio en las políticas contables, toda vez que todos
los cambios en las políticas contables se originaron en las modificaciones dispuestas por la Contaduría

30


General de la Nación en el Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno y estos se aplicaron
observando lo dispuesto en la norma que los adoptó.
3.3 Correcciones contables
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público ha efectuado las siguientes correcciones contables:
310901002 -Corrección de errores de un periodo contable anterior - Utilidad o Excedentes acumulados

Vig. En la que
se realiza el DESCRIPCIÓN VALOR REF.
ajuste
Corrección de registros contables de constitución de acreedores
2019 1.658.144,32
varios
2019 Incorporación de obras de arte entregadas en comodato 165.450.189,00 10
Ajuste créditos cartera sísmica de Popayán, que ya habían sido
2019 cancelados pero que en el momento de la legalización no 111.512.947,01 21
afectaron la cuenta del pasivo sino ajuste de ejercicios anteriores
Ajuste al valor registrado como deterioro de los aplicativos de
software denominados "Modelo Operaciones efectivas de caja" y
"Sistema de Mantenimiento de la Subdirección de Servicios",
toda vez que al momento del registro no se tuvo en cuenta el valor
2019 1.393.217.351,40 14/25
amortizado en la vigencia 2018 para calcular su valor en libros y
compararlo con el costo de reposición determinado por la
Subdirección de Tecnología, para establecer el valor correcto del
deterioro para esa vigencia.
Ajuste según acta de recibo de bienes y servicios de Comware
2019 S.A. , dado que dichos elementos debieron ser registrados e 26.804.185 25
ingresados en la vigencia anterior
Ajuste según acta de recibo de bienes y servicios del Consorcio
2019 ASD - Cromasoft Bonos 2015 , dado que dichos elementos 64.380.069 25
debieron ser registrados e ingresados en la vigencia anterior
Ajuste a la instalación de un sistema de cubierta móvil para el
bien inmueble casas de santa Bárbara, puesto que según lo
2019 38.000.000 10
establecido en el Manual de Políticas Contables MHCP
constituye una adición o mejora al activo fijo.
Total $1.801.022.885,73
310902002 Corrección de errores de un periodo contable anterior – Pérdidas o déficits acumulados

Vig. En la que
se realiza el DESCRIPCIÓN VALOR REF.
ajuste
Ajuste a saldos de expedientes pagados con antelación a la
2018 -15.198.230,69
apertura de los mismos
Total $ -15.198.230,69
Sobre el particular cabe precisar que no se realizó reexpresión retroactiva de los Estados Financieros
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, toda vez que las referidas correcciones se consideran
inmateriales.

31


3.4 Riesgos asociados a los instrumentos financieros
En términos generales, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público está expuesto a los siguientes riesgos
financieros:
Riesgos No Cuantificables:
A continuación se presentan los riesgos no cuantificables a los que se encuentra expuesta la entidad:
Riesgo Operacional
Este es un riesgo en el que existe la posibilidad de que ocurran pérdidas financieras por deficiencias o
fallas en los procesos internos, en la tecnología de información, en las personas o por que ocurran eventos
externos adversos.
Este riesgo está relacionado con la posibilidad de que los gastos necesarios para la gestión operativa de
la Institución, tales como gastos de personal y generales, no puedan ser cubiertos por el margen financiero
resultante. El manejo adecuado del riesgo operativo implica un desempeño de manera eficiente.
Riesgo Estratégico
Este hace referencia a posibles pérdidas que se derivan de una inversión “estratégica” con un alto grado
de incertidumbre en cuanto a su éxito o rentabilidad.
Riesgo Reputacional
Se le conoce a la posibilidad de pérdida en la que incurre una entidad por desprestigio, mala imagen,
publicidad negativa, sea esta cierta o no, con respecto a la institución y sus prácticas de negocios, lo que
implica que se genere una pérdida de clientes, disminución de ingresos o procesos judiciales.
Riesgo Legal
Se le conoce a la pérdida en que incurre una entidad al ser sancionada u obligada a indemnizar daños
debido a su incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales.
Este tipo de riesgo surge también como consecuencia de fallos en contratos y transacciones, que se
derivan de actuaciones malintencionadas, negligencia o actos involuntarios que no hacen posible
formalizar o ejecutar los contratos o las transacciones.
Riesgos Cuantificables
A continuación se presentan los riesgos cuantificables a los que se encuentra expuesta la entidad:

32


Riesgo de Mercado
Este tipo de riesgos, es el que encontramos en las operaciones que se enmarcan en los mercados
financieros. Es posible distinguir entre tres tipos de riesgo de acuerdo con las condiciones de mercado,
los cuales son:
 Riesgo de Tasas de Interés: Se refiere al riesgo que existe con respecto a que los tipos de interés
suban o bajen en un momento no deseado
 Riesgo de Mercado: Es uno de los riesgos más comunes, y hace referencia a que se produzcan
pérdidas en una cartera como consecuencia de factores u operaciones de las que depende dicha cartera.
Riesgo de Crédito
Ocurre cuando una de las partes de un contrato financiero no asume sus obligaciones de pago.
Riesgo de Liquidez
Se genera cuando una de las partes contractuales posee activos pero no cuenta con la liquidez necesaria
para asumir sus obligaciones. En el caso en que la sociedad no pueda hacer frente a sus deudas a corto
plazo ni vendiendo su activo corriente, esta sociedad se encontrará ante una situación de iliquidez. Otra
situación que se puede presentar, es que la empresa se encuentre en una etapa de pérdidas de cartera
continuas, hasta que llegue a un punto en el que no pueda pagar a sus trabajadores.
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
A continuación, se presenta una síntesis de las principales políticas contables empleadas para el
reconocimiento, medición, revelación y presentación en los estados financieros del MHCP de los hechos,
transacciones y operaciones llevados a cabo por la Entidad.
 Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo incluye aquellos conceptos que representan los recursos de liquidez
inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo
de las actividades del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Asimismo, incluye los equivalentes al
efectivo, y los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de uso restringido.
Los equivalentes al efectivo corresponden al valor de las inversiones a corto plazo de alta liquidez que
son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a
corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor. En tal sentido, una inversión se reconoce como equivalente al efectivo, siempre y
cuando sea a la vista o su vencimiento sea en un tiempo no superior a 90 días desde la fecha de
adquisición.
Las inversiones a corto plazo realizadas con recursos entregados en administración por el MHCP se
registran conforme a lo establecido por la Contaduría General de la Nación mediante Resolución 386 de

33


2018 "Por la cual se incorpora, en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento
contable para el registro de los recursos entregados en administración y se modifica el Catálogo General
de Cuentas de dicho Marco Normativo”
 Inversiones e instrumentos derivados
o Inversiones de administración de liquidez
Se reconocen como inversiones de administración de liquidez en el Ministerio de Hacienda y Crédito

Público – Gestión General, los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio,
con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos
contractuales del título durante su vigencia. También hacen parte de las inversiones de administración de
liquidez los instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y que no otorguen control, influencia
significativa, ni control conjunto.
Las inversiones de administración de liquidez realizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
– Gestión General se clasifican de acuerdo con la intención que se tenga sobre la inversión. Estas
inversiones se clasifican en alguna de las siguientes cuatro categorías: valor de mercado con cambios en
el resultado, costo amortizado, valor de mercado con cambios en el patrimonio o costo.
Durante la vigencia 2019, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público registró inversiones de

administración de liquidez en la categoría del costo.
Las inversiones clasificadas en la categoría de costo por el MHCP son aquellas que no tienen valor de
mercado, que corresponden a instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar, y no otorgan a la
Entidad control, influencia significativa ni control conjunto. Se miden inicialmente por el precio de la
transacción, y en su medición posterior se mantendrán al costo y serán objeto de estimación de deterioro.
o Inversiones en Controladas
Se reconocen como inversiones en controladas, las participaciones que tiene el MHCP en empresas
societarias, que le permiten ejercer control sobre las decisiones de la entidad receptora de la inversión.
Se considera que el MHCP ejerce control sobre otra, cuando tiene derecho a los beneficios variables o
está expuesta a los riesgos inherentes a la participación en la controlada y cuando tiene la capacidad de
afectar la naturaleza o el valor de dichos beneficios o riesgos, utilizando su poder sobre la entidad
controlada.
El poder consiste en derechos existentes que le otorgan al inversor la capacidad actual de dirigir las
actividades relevantes de la entidad controlada. Las actividades relevantes son las que afectan, de manera
significativa, la naturaleza o la cantidad de los beneficios que el MHCP recibe o de los riesgos que asume,
por su participación en otra entidad.
El poder se evalúa a través de la facultad que tiene el MHCP de ejercer derechos para dirigir las políticas
operativas y financieras de otra entidad, con independencia de que esos derechos se originen en la
participación patrimonial.

34


Los beneficios sobre los cuales se establece control, pueden ser financieros o no financieros. Los
financieros corresponden a los beneficios económicos recibidos directamente de la controlada, tales
como: la distribución de dividendos o excedentes, la transferencia de activos y el ahorro de costos, entre
otros. Los beneficios no financieros se presentan cuando la actividad que realiza la controlada
complementa o apoya la función de la controladora, de forma que contribuye al logro de sus objetivos y
a la ejecución de sus políticas.
Los riesgos inherentes a la participación corresponden a todos aquellos que afectan o pueden afectar la
situación financiera de la controladora, por ejemplo, las obligaciones financieras asumidas o que
potencialmente tendría que asumir y la obligación de la controladora de prestar o garantizar la prestación
de un servicio del cual la controlada es el responsable inicial.
Así las cosas, a continuación se presentan las participaciones del MHCP registradas como inversiones en
entidades controladas:
Naturaleza NIT Nombre o Razón Social
Empresas industriales y
comerciales del estado - 860509022 Financiera de Desarrollo Nacional S.A.
societarias
800037800 Banco Agrario de Colombia S.A.
860002400 La Previsora S A Compañía de Seguros
860011153 Positiva Compañía de Seguros S. A.
860042945 Central de Inversiones S.A-
800096329 Financiera de Desarrollo Territorial S A –FINDETER
800175746 Empresa Urrá S.A. ESP
860016610 Interconexión Eléctrica S.A. ESP
800149923 Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A.
899999068 Ecopetrol S.A.
Sociedades de economía mixta
891200200 Centrales Eléctricas de Nariño S A E S P
860402272 Fondo Nacional de Garantías S.A.
Empresa de Energía del Archipiélago de San Andres
900190527
Providencia y Santa Catalina S.A. ESP
Centrales Eléctricas del Cauca S.A Empresa de
891500025
Servicios Públicos
860509022 Financiera de Desarrollo Nacional S.A.
901351676 Grupo Bicentenario S.A.S
Generadora y Comercializadora de Energía Del
900082143
Caribe S.A. ESP
800194208 Gestión Energética S.A ESP
Sociedades públicas
818001629 Empresa Distribuidora del Pacifico S.A. ESP

35


Estas inversiones se miden inicialmente por el costo en los estados financieros del MHCP. Para el efecto,
la entidad compara ese valor con la participación en el valor de mercado de los activos y pasivos de la
entidad receptora de la inversión. En la medida que el costo sea superior, la diferencia corresponde a una
plusvalía, la cual hace parte del valor de la inversión y no es objeto de amortización. Si por el contrario,
el costo de la inversión es inferior a la participación en el valor de mercado de los activos y pasivos de
la entidad receptora de la inversión, la diferencia se reconoce como un mayor valor de la inversión y
como ingreso en el resultado del periodo, cuando se reconozca la participación en el resultado, en la
primera aplicación del método de participación patrimonial.
Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones en controladas se miden por el método de

participación patrimonial en los estados financieros individuales del ministerio. Este método implica que
la inversión se incremente o disminuya para reconocer la porción que le corresponde al inversor en los
resultados del periodo y en los cambios en el patrimonio de la entidad controlada, después de la fecha de
adquisición de la inversión patrimonial.
Las variaciones patrimoniales originadas en los resultados del ejercicio de la controlada aumentan o
disminuyen el valor de la inversión y se reconocen como ingresos o gastos en el resultado del periodo,
respectivamente. Por su parte, las variaciones originadas en las partidas patrimoniales distintas de los
resultados, que no se originen en variaciones del capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales,
aumentan o disminuyen el valor de la inversión y se reconocen en el patrimonio.
Adicional a lo anterior, las inversiones en controladas son objeto de estimaciones de deterioro cuando:
a. Existe evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo de la controlada o del
desmejoramiento de las condiciones crediticias de esta;
b. El valor en libros de la inversión en los estados financieros individuales de la controladora supera
el valor en libros de los activos netos de la controlada; o
c. El dividendo procedente de la inversión supera el valor total del resultado del ejercicio de la
controlada en el periodo en que este se haya decretado.
Para tal efecto, se verifica si existen indicios de deterioro, por lo menos, al final del periodo contable y,
si es el caso, se siguen los criterios de reconocimiento y medición de deterioro establecidos en la política
de Deterioro del valor de los activos generadores de efectivo.
o Inversiones en Asociadas
Se reconocen como inversiones en asociadas, las participaciones en empresas societarias, sobre las que
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público tiene influencia significativa, y no son controladas, ni
constituyen una participación en un negocio conjunto. Se entiende por influencia significativa, la
capacidad del MHCP para intervenir en las decisiones de política financiera y de operación de la
asociada, sin que se configure control, ni control conjunto.
De acuerdo con lo definido en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, se presume la existencia
de influencia significativa cuando se posea, directa o indirectamente, una participación igual o superior
al 20% del poder de voto sobre la asociada, con independencia de que exista otro inversor con una

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participación mayoritaria. Para tal efecto, se consideran los derechos de voto potenciales del inversor, así
como los mantenidos por otras partes.
Sin embargo, la existencia de influencia significativa sobre la entidad receptora de la inversión se

evidencia, generalmente, a través de uno o varios de los siguientes hechos:
a. Tiene representación en la Junta Directiva u órgano equivalente de la asociada,

b. Participa en los procesos de fijación de políticas de la asociada,
c. Realiza transacciones importantes con la asociada,
d. Realiza intercambio de personal directivo con la asociada, o
e. Suministra información primordial para la realización de las actividades de la asociada.
Conforme a lo anterior, las inversiones clasificadas como inversiones en entidades en asociadas son las
siguientes:
Naturaleza NIT Nombre o Razón Social

860007887 Artesanías de Colombia S. A.
Acueducto Metropolitano de Bucaramanga S.A.
890200162
Sociedades de economía mixta E.S.P.
890115085 Gran Central de Abastos del Caribe S.A.
890208395 Central de Abastos de Bucaramanga S.A.
Estas inversiones se miden por el costo. Para el efecto, el Ministerio compara ese valor con la
participación en el valor de mercado de los activos y pasivos de la entidad receptora. En la medida que
el costo es superior, la diferencia corresponde a una plusvalía que hace parte del valor de la inversión y
no es objeto de amortización. Por el contrario, si el costo de la inversión es inferior a la participación en
el valor de mercado de los activos y pasivos de la entidad receptora, la diferencia se reconoce como un
mayor valor de la inversión y como ingreso en el resultado del periodo, cuando se reconozca la
participación en el resultado, en la primera aplicación del método de participación patrimonial.
Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones en asociadas se miden por el método de

participación patrimonial. Dicho método implica que la inversión se incremente o disminuya para
reconocer la porción que le corresponde al MHCP en los resultados del periodo y en los cambios en el
patrimonio de la asociada, después de la fecha de adquisición de la inversión patrimonial.
Conforme a lo anterior, las variaciones patrimoniales originadas en los resultados del ejercicio de la
asociada aumentan o disminuyen el valor de la inversión y se reconocen como ingreso o gasto en el
resultado del periodo, respectivamente. Por su parte, las variaciones originadas en las partidas
patrimoniales distintas de los resultados, que no se originen en variaciones del capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales, aumentan o disminuyen el valor de la inversión y se
reconocen en el patrimonio.
Adicional a lo anterior, las inversiones en asociadas, serán objeto de estimaciones de deterioro cuando:

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a. Exista evidencia objetiva de que las inversiones se están deteriorando como consecuencia del
incumplimiento de los pagos a cargo de la asociada o de las condiciones crediticias de ésta, o
b. El dividendo procedente de la inversión supera el resultado de la asociada en el periodo en que este
se haya declarado.
Para tal efecto, se verifica si existen indicios de deterioro, por lo menos, al final del periodo contable y,
si es el caso, se siguen los criterios de reconocimiento y medición de deterioro establecidos en la política
de Deterioro del valor de los activos generadores de efectivo.
 Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar del Ministerio de Hacienda y Crédito Público corresponden a los derechos
adquiridos por la Entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro, la entrada de
un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con y sin contraprestación.
Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta de bienes y servicios, y las
transacciones sin contraprestación incluyen, entre otros, los ingresos no tributarios y las transferencias.
Algunas de las cuentas por cobrar que se registran en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, son:
 Sanciones
 Transferencias por Cobrar – Sistema General de Regalías
 Pago por cuenta de terceros
 Incapacidades
 Indemnizaciones
 Cuotas partes de bonos pensionales
 Responsabilidades Fiscales
 Recursos de acreedores reintegrados a Tesorerías
 Arrendamientos operativos
 Dividendos y participaciones por cobrar
 Excedentes financieros
 Otras cuentas por cobrar
Conforme a lo anterior, a continuación se presentan algunos criterios tenidos en cuenta para el registro
de las operaciones:
 Ingresos no tributarios
Se reconoce por el valor de los derechos a favor del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión
General por concepto de multas y sanciones impuestas a funcionarios o contratistas, originadas en
procesos disciplinarios, incumplimiento de contratos, etc. También se reflejan las sanciones y multas
recibidas de la extinta Superintendencia de Cambios y del Banco de la República para la gestión del
cobro coactivo, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución 213 del 1 de febrero de 1993.

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 Transferencias por Cobrar – Sistema General de Regalías
Con la instrucción de abono en cuenta que asigna recursos al Ministerio de Hacienda y Crédito Público
– Gestión General para los gastos del funcionamiento del Sistema General de Regalías, se registra la
correspondiente cuenta por cobrar y el ingreso por transferencias.
 Arrendamiento Operativo
Corresponde a los derechos causados por el MHCP, por concepto de arrendamiento operativo. Se incluye,
por ejemplo, la cuenta por cobrar causada por el arrendamiento de bienes inmuebles (Local del Edificio
San Agustín arrendado actualmente al Banco Popular).
 Enajenación de activos
La venta a título oneroso de bienes muebles o inmuebles del Ministerio de Hacienda y Crédito Público –
Gestión General, se registra reconociendo una cuenta por cobrar, y disminuyendo el valor del activo
respectivo, así como la depreciación y deterioro acumulado, si hubiere lugar. La diferencia con respecto
al precio de venta se registra en la cuenta de resultado por la ganancia o pérdida por baja en cuentas de
activos no financieros, según corresponda.
Con el recaudo de los recursos en las cuentas de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional (DGCPTN), se realiza el registro del gasto por operaciones interinstitucionales y se afecta la
correspondiente cuenta por cobrar por la enajenación de bienes.
 Recursos de acreedores reintegrados a tesorería
Corresponde a los valores consignados en la DGCPTN por concepto de cheques anulados por el
Ministerio por no haber sido reclamados por el beneficiario final o que, siendo reclamados, durante los
6 meses siguientes a la fecha de emisión, no fueron cobrados. También se incluyen entre otros, aquellos
pagos no efectivos, por transferencias electrónicas o pagos masivos en los bancos, realizados desde las
cuentas bancarias del MHCP, que no pueden ser pagados al beneficiario final.
Si pasados los términos de prescripción de los derechos y, habiendo agotado todas las gestiones para su
pago no ha sido posible efectuarlo, se deberán adelantar todas las acciones necesarias para considerarlas
un ingreso para la Nación, de acuerdo con lo establecido en nota externa SOP-001 de 12 de julio de 1999
y sus modificatorias, expedida por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.
 Pago por cuenta de terceros
Se reconocen como cuenta por cobrar, entre otros, los pagos realizados por el MHCP por cuenta de
terceros en cumplimiento de sentencias judiciales que así lo ordenan, así como los pagos que se realicen
por concepto de incapacidades por enfermedad general y licencias de maternidad o paternidad, con
duración mayor o igual a tres días, a cargo de EPS y ARL y efectuados en cumplimiento de lo establecido
en el artículo 121 del Decreto 19 del 10 de enero de 2012 y sus modificatorios.

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Con relación las incapacidades y licencias, la Subdirección de Recursos Humanos lleva a cabo todas las
gestiones tendientes a lograr su pago, de acuerdo con lo establecido en el procedimiento denominado
Apo.2.1 Pr.10. Licencias remuneradas y recobro de las incapacidades y envía al Grupo de Contabilidad
de la Subdirección Financiera, la información que permite el reconocimiento de las radicaciones de
solicitudes de pago de licencias e incapacidades, recaudo, ajustes y demás movimientos que se presenten
por dicho concepto.
Por su parte, la Subdirección Jurídica envía al Grupo de Contabilidad, la información de los movimientos
que se presenten por concepto de las cuentas por cobrar causadas con motivo del pago de obligaciones
por cuenta de terceros en cumplimiento de sentencias.
 Responsabilidades
Representa el valor de los fallos con Responsabilidad Fiscal proferidos por la Contraloría General de la
República contra funcionarios o exfuncionarios del Ministerio de Hacienda y Crédito Público por
concepto de detrimento patrimonial a la Entidad.
 Indemnizaciones
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público reconoce como cuentas por cobrar, conceptos tales como:
indemnizaciones producto de la liquidación de siniestros de las diferentes pólizas que tiene suscritas la
entidad, bonos de buena experiencia por baja siniestralidad en las pólizas de seguros, o sus equivalentes,
entre otros, por el valor que la aseguradora certifique que reconocerá como pago.
 Otras cuentas por cobrar
Representa el valor de los derechos de cobro, por conceptos tales como:
 Costas procesales
 Causación manual de los recaudos imputados como ingresos de la vigencia anterior (mientras el
módulo de ingresos del SIIF no lo realice de forma simultánea).
 El valor de los derechos a favor del Ministerio que se originan por el suministro de bienes o
servicios en desarrollo de sus actividades (fotocopias, carnés, tarjetas de ingreso, entre otros). Se
reconoce por el valor de la contraprestación recibida según los precios definidos por el Ministerio
mediante actos administrativos, tales como la Resolución 792 del 10 de abril 2006 y la Resolución
1715 del 18 de septiembre de 2003 y sus modificatorias.
 Mayores valores pagados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General en
la liquidación de la nómina por conceptos tales como aportes parafiscales, sueldos, prestaciones
sociales, entre otros.
 Intereses corrientes y de mora (si hay lugar a ello), se reconocen como cuenta por cobrar y como
ingreso por intereses, en el momento en que se cuente con el suficiente grado de certidumbre del

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recaudo de éstos recursos. De lo contrario, se revelan en cuentas de orden como un activo
contingente, hasta que la incertidumbre haya desaparecido.
 Derechos a favor de la entidad, que se originan por incumplimiento de convenios de prestación

de servicios educativos.
Tratándose de los derechos que se reconocen mediante Resolución o acto administrativo, estos derechos
se reconocen en cuentas por cobrar, sólo cuando queda en firme la Resolución o acto administrativo que
establece el valor y procedimiento para el pago.
Con relación a la clasificación de las cuentas por cobrar del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
éstas se mantienen en la categoría del costo. Asimismo, las cuentas por cobrar se miden inicialmente por
el valor de la transacción y con posterioridad al reconocimiento inicial, se mantienen por el valor de la
transacción.
De otra parte, las cuentas por cobrar son objeto de estimaciones de deterioro cuando existe evidencia
objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones
crediticias.
El deterioro de las cuentas por cobrar corresponde al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar
con respecto al valor presente de sus flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas
crediticias futuras en las que no se haya incurrido). Para el efecto, se utiliza, como factor de descuento la
tasa de los TES con plazos similares a los estimados para la recuperación de los recursos, emitida por el
Banco de la República.
Ahora bien, las cuentas por cobrar son objeto de estimaciones de deterioro cuando el deudor se encuentre
en mora, por falta de pago de la obligación en el plazo acordado, o por incumplimiento de acuerdos de
pago, por tal razón dichas cuentas por cobrar normalmente se trasladan a la etapa de cobro coactivo.
En tal sentido, no son objeto de medición de deterioro las cuentas por cobrar que están dentro del periodo
corriente de pago (cobro persuasivo).
Asimismo, de acuerdo con su naturaleza, no son objeto de medición de deterioro las siguientes
operaciones:
 Las cuentas por cobrar causadas a cargo de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional como: i) Recursos de acreedores reintegrados a Tesorería y ii) Transferencias por cobrar al
Sistema General de Regalías, teniendo en cuenta que los recursos son administrados por el mismo
Ministerio de Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro
Nacional.
 Las cuentas por cobrar a COLPENSIONES por concepto de cuotas partes de bonos pensionales,
teniendo en cuenta que éstas son canceladas principalmente a través del mecanismo de compensación,
en virtud de lo señalado en el Decreto 1833 del 10 de noviembre de 2016 y en el decreto de liquidación
de presupuesto expedido para cada vigencia.

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 Las cuentas por cobrar a entidades que pertenecen al Presupuesto General de la Nación, no son objeto
de deterioro puesto que están atadas a trámites presupuestales, salvo que la entidad no haya realizado
las gestiones pertinentes para la asignación en el presupuesto. Lo anterior en virtud de lo dispuesto en
el artículo 5°. Deudas entre entidades estatales, del Decreto 3361 de 2004.
Ahora bien, por lo menos al final del periodo contable, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público –
Gestión General evalúa si existen indicios de deterioro del valor de sus cuentas por cobrar. Si existe algún
indicio, estima el exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de sus
flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya
incurrido) en caso contrario, no está obligado a realizar ninguna estimación.
Para la evaluación de los indicios de deterioro, el MHCP aplica el anexo relativo al Cuestionario de
Determinación de Indicios de Deterioro de Cuentas por Cobrar, en el que se evalúan, entre otros, los
siguientes criterios:
 La obligación se encuentra en proceso de depuración contable, o cumple requisitos para depuración

contable
 Existencia del deudor
 Antigüedad de la obligación
 Etapa del proceso de cobro
 Búsqueda de bienes
 Desmejoramiento de las condiciones del deudor
 Celebración de acuerdos de pago
Asimismo, se evalúan fuentes externas, tales como:
 Los cambios de las normas legales que regulan la cuenta por cobrar influyen en la estimación de su
deterioro.
 Existen otras fuentes externas que influyen en la estimación del deterioro de la cuenta por cobrar
No obstante, el referido cuestionario no exime de revisar otras situaciones que, pese a no estar
contempladas, deban ser incluidas, al observarse que existe evidencia objetiva de un indicio de deterioro,
de acuerdo con la especificidad del concepto que origina el derecho y que se estima tendrá un alto impacto
en el cálculo del deterioro, como puede ser el caso de las fuentes externas.
Finalmente, si se determina la existencia de indicios, se debe proceder al cálculo de deterioro de las

cuentas por cobrar.
 Propiedades, planta y equipo
Las principales partidas de propiedades, planta y equipo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
son las siguientes:
 Terrenos

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 Construcciones y edificaciones
 Maquinaria y Equipo
 Muebles, enseres y equipo de oficina
 Equipo de comunicación y computación
 Equipo de transporte, tracción y elevación
 Bienes de arte y cultura
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público reconoce como Propiedades, Planta y Equipo, los activos
tangibles empleados para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles
que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; los bienes inmuebles arrendados por
un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento; y los bienes inmuebles con uso futuro
indeterminado.
Las Propiedades, Planta y Equipo se caracterizan porque no se espera venderlas en el curso de las
actividades ordinarias del Ministerio, y se prevé usarlas durante más de 1 año.
Tratándose de los terrenos, estos se reconocen por separado de las Propiedades, Planta y Equipo que se
construyan sobre ellos, y no son objeto de depreciación. Asimismo, se reconocen como Propiedades,
Planta y Equipo, los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación y controlados por el
MHCP, que cumplan con la definición de activo y de Propiedad, Planta y Equipo.
De acuerdo con el criterio de materialidad, y con el propósito de disminuir las cargas administrativas y
económicas derivadas de la tenencia de bienes de cuantías menores, el Ministerio ha establecido el
equivalente a medio (0,5) Salario Mínimo Legal Mensual Vigente (SMLMV) como monto mínimo para
reconocer un bien como Propiedad, Planta y Equipo, aun cuando la vida útil del elemento exceda un año.
Por lo anterior, los bienes adquiridos o incorporados por un valor inferior o igual a medio (0,5) SMLMV,
se clasifican como bienes de consumo y se registran directamente en el gasto, sin perjuicio de la
aplicación de los correspondientes controles que debe implementar la Subdirección de Servicios del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, como área encargada de la administración, control y custodia
de los bienes.
Asimismo, teniendo en cuenta que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mantiene entre sus bienes
libros y publicaciones, con independencia de su cuantía y de su vida útil, estos se clasifican como
elementos de consumo controlado, se registran directamente en el gasto y se efectúan las
correspondientes revelaciones en notas a los estados financieros. Lo anterior, sin detrimento de los
controles administrativos que alternadamente se adoptan a efectos de garantizar la preservación del
Patrimonio Público.
De este modo, los libros y publicaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público son elementos de
consumo controlado, que para el cierre a 31 de diciembre de 2019, ascienden a 29.705 ejemplares
distribuidos en cuatro (4) colecciones bibliográficas ubicadas en el complejo “Casas de Santa Bárbara”,
así:

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EJEMPLARES
COLECCIÓN
2019
GENERAL 11.186
REFERENCIA 420
PATRIMONIAL 3.575
HEMEROTECA 14.524
TOTAL 29.705
De otra parte, se reconocen como gastos las erogaciones en que se incurre por el cableado estructurado
que se instala en los inmuebles, teniendo en cuenta que pierden su posibilidad de uso en caso de retiro.
Las adiciones y mejoras son erogaciones que se reconocen como mayor valor del bien y, en consecuencia,
afectan el cálculo futuro de la depreciación de la Propiedad, Planta y Equipo. En caso contrario, si las
erogaciones realizadas no cumplen con los requisitos para ser reconocidas como adiciones o mejoras, el
Ministerio registra los desembolsos como reparaciones o mantenimiento de las Propiedades, Planta y
Equipo.
Los elementos reconocidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público como Propiedades, Planta y
Equipo, son medidos inicialmente por el costo, el cual está integrado (sin limitarse a estos) por los
siguientes elementos:
a. El precio de adquisición
b. Gastos jurídicos específicos para la compra y/o construcción
c. Los costos de materiales
d. Los aranceles de importación
e. Los impuestos indirectos no recuperables
f. Los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción o
adquisición de un elemento de Propiedades, Planta y Equipo
g. Los costos de preparación del lugar para su ubicación física
h. Los costos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior
i. Los costos de instalación y montaje
j. Los honorarios profesionales específicos para la compra y/o construcción
k. Costos de desmantelamiento estimados en la baja del activo.
l. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración del MHCP.
El reconocimiento de los elementos señalados, como parte del costo del activo, termina cuando la
Propiedad, Planta y Equipo se encuentra en el lugar y condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la administración del MHCP, momento en el que inicia el proceso de depreciación.
Por su parte, cuando se adquiere una propiedad, planta y equipo en una transacción sin contraprestación,
el Ministerio mide el activo adquirido aplicando la política contable de Ingresos de Transacciones sin
Contraprestación, la cual indica que las transferencias no monetarias de Propiedades, Planta y Equipo
se miden por el valor de mercado del activo recibido y, en ausencia de este, por el costo de reposición.

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Si no es factible obtener alguna de las anteriores mediciones, las transferencias no monetarias se miden
por el valor en libros que tenía el activo en la entidad que transfirió el recurso.
Con relación a la medición posterior, las Propiedades, Planta y Equipo se miden por el costo menos la
depreciación acumulada, menos el deterioro acumulado.
Cuando a ello hubiere lugar, el MHCP distribuye el valor inicialmente reconocido de una partida de
Propiedades, Planta y Equipo entre sus partes significativas, con relación a su costo total y las deprecia
en forma separada. Estas partes significativas se conocen como componentes del elemento de
propiedades, planta y equipo, pueden estar constituidas por piezas, repuestos, desmantelamientos, entre
otros, y se les estima una vida útil y un método de depreciación diferente, o éste puede coincidir con la
vida útil y el método utilizado para otra parte significativa del mismo elemento.
Si no se determinan partes significativas dentro de las Propiedades, Planta y Equipo, éstas se deprecian
como una sola unidad, determinando la vida útil y el método de depreciación según la naturaleza del
activo.
La depreciación se determina sobre el valor del activo o sus componentes, menos el valor residual y se
distribuye sistemáticamente a lo largo de su vida útil. La distribución sistemática del valor depreciable
del activo a lo largo de la vida útil se lleva a cabo mediante el método de depreciación lineal.
La depreciación de un activo cesa cuando se produce su baja en cuentas o cuando el valor residual del
activo, supera su valor en libros. La depreciación no cesa cuando el activo esté sin utilizar o se haya
retirado del uso activo, ni cuando el activo sea objeto de operaciones de reparación y mantenimiento.
La vida útil de las propiedades, planta y equipo del MHCP es el periodo durante el cual se espera utilizar
el activo y puede ser distinta a la vida económica del activo, entendida como el periodo durante el cual
se espera que un activo sea utilizable por parte de uno o más usuarios.
Con el fin de determinar la vida útil, el Ministerio tiene en cuenta, entre otros los siguientes factores:
a. La utilización prevista del activo

b. El desgaste físico esperado, que depende de factores operativos, tales como: el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el cuidado y conservación que se le da al activo mientras no se
está utilizando
c. los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como, las fechas de
caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.
Por lo tanto, la estimación de la vida útil de un activo se efectúa con fundamento en la experiencia que
el MCHP tenga con activos similares.
A continuación se presentan las vidas útiles asignadas como referente para algunas de las propiedades,
planta y equipo del MCHP. Sin embargo, dadas las condiciones particulares de uso de los activos, el
MCHP puede asignar vidas útiles diferentes a las establecidas, ante lo cual se realizan las
correspondientes revelaciones en notas a los estados financieros.

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VIDA ÚTIL MHCP (AÑOS)*
GRUPO
CONCEPTO Límite Límite
ALMACÉN
inferior** Superior**
2-04 Obras de Arte 20 70
Equipos y máquinas de
2-07 5 10
comunicaciones
2-08 Equipos y máquinas para construcción 5 10
2-09 Equipos y máquinas para deporte 5 10
2-12 Equipos y máquinas de oficina 10 15
2-13 Equipos y máquinas para transporte 5 7
2-14 Herramientas y Accesorios 5 7
2-15 Instrumentos musicales 10 15
2-18 Mobiliario y enseres 10 20
2-20 Vestuario, ropa y equipo 2 5
Equipos y máquinas de procesamiento
2-24 5 10
de datos
2-27 Otros bienes de arte y cultura 10 15
Construcciones y Edificaciones 100 100
* La vida útil MHCP corresponderá a la vida útil base establecida en el reconocimiento inicial para los activos adquiridos, la cual puede estar fijada
tomando como referente el límite inferior y ajustada de acuerdo con el límite superior, cuando la utilización del activo difiera de la vida útil base
establecida.
El valor residual, la vida útil y el método de depreciación son revisados, como mínimo, al término de
cada periodo contable y si existe un cambio significativo en estas variables, se ajustan para reflejar el
nuevo patrón de consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio. Dicho cambio
se contabiliza como un cambio en una estimación contable, de conformidad con lo establecido en la
política denominada Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Corrección de
Errores.
El valor residual de la propiedad, planta y equipo es el valor estimado que el MHCP podría obtener
actualmente por la disposición del elemento después de deducir los costos estimados por tal disposición,
si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida
útil.
Tratándose de los bienes muebles del MHPC, se ha establecido como valor residual cero “0”. Lo anterior,
en atención a que durante la vida útil de los bienes se consume su potencial de servicio de forma
significativa, y a que una vez los bienes dejan de ser requeridos para el cumplimiento del cometido estatal
del Ministerio, estos son puestos a disposición de otras entidades públicas que pudiesen llegar a
necesitarlos.
Con respecto a los bienes inmuebles que se integran por terreno y construcción, el valor residual de la
construcción es cero “0”.

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De otra parte, el MHCP da de baja una propiedad planta y equipo cuando:
a. No cumple con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal.
b. Cuando se realiza la venta del elemento, o cuando la propiedad, planta y equipo queda
permanentemente retirada de uso y no se esperan beneficios económicos futuros por su venta o
un potencial de servicio.
c. Pérdida de bienes, extravío, entre otros.
Finalmente, para efectos de determinar el deterioro de una propiedad, planta y equipo, el MHCP aplica
lo establecido en las políticas de Deterioro de Valor de los activos Generadores de Efectivo o de
Deterioro de Valor de los activos No Generadores de Efectivo, según se trate de activos generadores o
no generadores de efectivo.
Deterioro de Valor de los activos No Generadores de Efectivo
Teniendo en cuenta que los elementos que integran las propiedades, planta y equipo del MHCP
corresponden a activos no generadores de efectivo, se ha aplicado la política de Deterioro de Valor de
los activos No Generadores de Efectivo.
De acuerdo con lo señalado en la referida política, para el reconocimiento del deterioro del valor de los
activos no generadores de efectivo, el MHCP determina la existencia o no de indicios de deterioro que
evidencien que los elementos que conforman el rubro de propiedad, planta y equipo están reconocidos
por un valor superior a su importe recuperable, es decir, se han deteriorado. Para el efecto, se tienen en
cuenta las siguientes consideraciones:
 La evaluación de los indicios de deterioro se realiza con respecto a aquellos bienes muebles cuyo
costo sea igual o superior a treinta y cinco (35) SMMLV. No obstante, el MHCP puede realizar esta
evaluación para aquellos activos que no cumplan esta condición, si como resultado de la aplicación
del juicio profesional del funcionario encargado de la evaluación de los indicios de deterioro, se
determina que las condiciones internas o externas de otros activos pueden afectar de forma
significativa su valor, y su omisión puede influir en la relevancia y representación fiel de la
información financiera.
 Por su parte, la evaluación de los indicios de deterioro de los bienes inmuebles, se realiza con
independencia del valor de los mismos, excepto los bienes inmuebles clasificados como “de uso
indeterminado”, los cuales son objeto de medición de deterioro hasta tanto la entidad defina el uso
que les dará.
El MHCP realiza la evaluación de los indicios de deterioro de sus propiedades, planta y equipo como
mínimo una vez al año, al cierre del periodo contable (31 de diciembre). Si existe algún indicio, la entidad
estima el valor de servicio recuperable del activo para comprobar si efectivamente se encuentra
deteriorado; en caso contrario, la entidad no está obligada a realizar una estimación formal del valor del
servicio recuperable

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Para tal efecto, la Subdirección de Servicios del MHCP, evalúa la existencia de indicios de deterioro de
valor de sus propiedades, planta y equipo, para lo cual recurre, entre otras, a las siguientes fuentes
externas e internas de información:
Fuentes externas de información: Hacen referencia a las condiciones inherentes del entorno en el que
actúa la entidad. Al respecto, el MHCP debe verificar si:
a. Durante el periodo, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente más que lo
que se esperaría como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.
b. Durante el periodo, han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios
significativos con una incidencia adversa sobre la entidad a largo plazo, los cuales están
relacionados con el entorno legal, tecnológico o de política gubernamental, en los que opera el
MHCP. Sobre el particular, a continuación se enuncian algunos ejemplos:
 Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en el MHCP, desde el punto de vista
tecnológico: Esto se puede presentar cuando el MHCP se encuentre en renovación tecnológica
de activos, y debe migrarse a nuevas tecnologías que sean de alto impacto
 Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en el MHCP, desde el punto de

legal: Esto se puede presentar cuando surgen modificaciones en la normatividad en relación
con el uso del activo, tales como restricciones ambientales u otras.
Fuentes internas de información: Hacen referencia a la información que se obtiene dentro del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y que proviene de las áreas o funcionarios encargados de la
administración de los bienes. Al respecto, la entidad debe verificar si:
a. Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico del activo.
b. Durante el periodo, han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios
significativos en el grado de utilización o la manera como se usa o se espera usar el activo, los
cuales afectarán desfavorablemente la entidad a largo plazo. Estos cambios incluyen el hecho de
que el activo esté ocioso, los planes de discontinuación o restructuración de la operación a la que
pertenece el activo, los planes para disponer el activo antes de la fecha prevista y el cambio de la
vida útil de un activo de indefinida a finita.
c. Se decide detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones

de funcionamiento, salvo que exista evidencia objetiva de que se reanudará la construcción en el
futuro próximo.
d. Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indican que la capacidad del activo
para suministrar bienes o servicios, ha disminuido o va a ser inferior a la esperada.
Si existe algún indicio de que el activo está deteriorado, se verifica si existe pérdida por deterioro. En
algunos casos puede ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el método de depreciación, o el

48


valor residual del activo, incluso si finalmente no se reconociera ningún deterioro del valor para el activo
considerado.
De conformidad con lo anterior, la Entidad reconoce una pérdida por deterioro del valor de una
propiedad, planta y equipo cuando su valor en libros supere el valor del servicio recuperable. El valor
del servicio recuperable es el mayor entre a) el valor de mercado, si existiere, menos los costos de
disposición y b) el costo de reposición.
La pérdida por deterioro se reconoce como una disminución del valor en libros del activo y un gasto en
el resultado del periodo.
Luego de reconocer una pérdida por deterioro del valor, los cargos por depreciación del activo se
determinan, para los periodos futuros, teniendo en cuenta el valor en libros ajustado por dicha pérdida.
Esto permite distribuir el valor en libros ajustado del activo, menos su eventual valor residual, de una
forma sistemática a lo largo de su vida útil restante.
Finalmente, el MHCP evalúa, al final del periodo contable, si existe algún indicio de que la pérdida por
deterioro del valor reconocida en periodos anteriores ya no existe o podría haber disminuido. Si existe
tal indicio, la entidad procede a estimar nuevamente el valor del servicio recuperable del activo.
 Intangibles
El MHCP reconoce como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y sin
apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos
futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque
no se esperan vender en el curso de las actividades de la entidad y se prevé usarlos durante más de un (1)
año.
Para el reconocimiento inicial de los bienes intangibles del MHCP se tienen en cuenta las siguientes
consideraciones:
 Los bienes intangibles cuya vida útil se espera consumir en un término inferior a un (1) año, son
reconocidos directamente como gastos. Lo anterior, sin detrimento de los controles administrativos
que alternamente adopte la Dirección de Tecnología del MHCP para efectos de garantizar la
preservación del Patrimonio Público.
 Los bienes que se consideren como activos intangibles con vida útil indefinida, son reconocidos como
activos intangibles no amortizables.
 Los bienes intangibles que cumplen las condiciones para ser reconocidos como activos intangibles, y
su vida útil se espera consumir durante un término igual o superior a un (1) año, son reconocidos como
activos intangibles y amortizados a lo largo de la vida útil.
Los activos intangibles del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General se clasifican en
dos grupos:

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 Licenciamiento comercial –Licencias: Corresponde a las licencias sobre las que el Ministerio tiene
el derecho de uso, e incluye las licencias adquiridas previamente y los costos de renovación de las
mismas.
 Intangibles desarrollados a la medida – Software: Corresponde a los activos intangibles

desarrollados de acuerdo con las necesidades específicas del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
– Gestión General, e incluye los desarrollos tercerizados (efectuados por terceros contratados por el
MHCP para el desarrollo de una aplicación específica), y los desarrollos In house (llevados a cabo por
fábricas de software contratadas por el MHCP, o por personal vinculado al Ministerio que apoya los
desarrollos que se requieren).
La clasificación referida, es tomada en cuenta para su registro en las cuentas dispuestas por la CGN en
el Catálogo General de Cuentas.
Intangibles desarrollados a la medida - software
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General no reconoce activos intangibles

generados internamente, excepto cuando estos sean producto de una fase de desarrollo. En consecuencia,
para esta clase de activos intangibles, el MHCP identifica qué desembolsos hacen parte de la fase de
investigación y cuáles corresponden a la fase de desarrollo.
La fase de investigación comprende todo aquel estudio original y planificado que realiza la Entidad con
la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos. Los desembolsos efectuados en
la fase de investigación se consideran como gastos del periodo en el que se incurren.
La fase de desarrollo consiste en la aplicación de los resultados de la investigación (o de cualquier otro

tipo de conocimiento científico) a un plan o diseño para la producción de sistemas nuevos o
sustancialmente mejorados, materiales, productos, métodos o procesos, antes del comienzo de su
producción o utilización comercial.
El MHCP reconoce los desembolsos que se realicen en la fase de desarrollo como activos intangibles, si
puede demostrar lo siguiente:
 Su posibilidad técnica para completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar
disponible para su utilización o su venta;
 Su intención de completar el activo intangible para usarlo o venderlo;
 Su capacidad para utilizar o vender el activo intangible;
 Su disponibilidad de recursos técnicos, humanos, financieros o de otro tipo para completar el
desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible;
 Su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su
desarrollo; y
 La forma en que el activo intangible va a generar probables beneficios económicos futuros o potencial
de servicio.

50


Para esto último, la entidad demostrará, bien la existencia de un mercado para la producción que genere
el activo intangible o para el activo en sí, o bien la utilidad que este le genere al MHCP en caso de que
vaya a utilizarse internamente.
Por lo anterior, y teniendo en cuenta que los desembolsos efectuados en la fase de desarrollo son
reconocidos por el MHCP como activos intangibles, y que los desembolsos realizados en la fase de
investigación se consideran como gastos del período en que se incurran, dicha información es remitida
por la Dirección de Tecnología al Grupo de Contabilidad, mediante un documento técnico el cual debe
contener como mínimo: la etapa en que se encuentra (investigación o desarrollo), el tipo de activo
intangible desarrollado internamente, los criterios considerados para determinar que se trata de
erogaciones realizadas en virtud de la etapa de desarrollo, así como la cuantificación de los costos y/o
gastos incurridos (honorarios, nómina, etc.), entre otros.
Sin embargo, si el Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General contrata con terceros la
realización de las fases de investigación y desarrollo de un activo intangible, el producto generado es
considerado como activo adquirido de forma independiente y no como un desarrollo interno. En tal
sentido, su medición inicial se efectúa conforme a lo establecido para los activos intangibles adquiridos.
El MHCP no reconoce como activos intangibles:
 Las marcas;
 Las cabeceras de periódicos o revistas;
 Los sellos o denominaciones editoriales;
 Los desembolsos por actividades de capacitación;
 La publicidad y actividades de promoción;
 Los desembolsos por reubicación o reorganización de una parte o la totalidad de la entidad;
 Los desembolsos necesarios para abrir una nueva instalación o actividad o, para comenzar una
operación; ni los costos de lanzamiento de procesos.
De otra parte, cuando un activo está conformado por elementos tangibles e intangibles, el MHCP
determina cuál de los dos elementos tiene un peso más significativo con respecto al valor total del activo,
con el fin de tratarlo como propiedades, planta y equipo o como activo intangible, según corresponda.
Tratándose de las adiciones y mejoras efectuadas a los activos intangibles del MHCP, éstas se reconocen
como mayor valor de estos y, en consecuencia, afectan el cálculo futuro de la amortización si y sólo si
las erogaciones cumplen una de las siguientes características:
 Aumento de la vida útil del activo,

 Ampliación de la eficiencia operativa,
 Mejoramiento en la calidad de los servicios, o
 Reducción significativa de los costos.
De lo contrario, las erogaciones realizadas se reconocen directamente en el resultado del período.

51


La Dirección de Tecnología del MHCP es la encargada de determinar si los desembolsos realizados
corresponden a adiciones o mejoras, y de establecer (si a ello hubiere lugar) la proporción en que se
incrementa la vida útil del activo intangible.
Medición Inicial
El MHCP mide inicialmente los activos intangibles al costo, el cual depende de la forma en que se
obtenga el intangible así:
 Activos intangibles adquiridos: Incluyen el licenciamiento comercial, y los intangibles desarrollados

a la medida que sean producidos por terceros (tercerizados).
 Activos intangibles generados internamente: Incluyen los intangibles desarrollados a la medida que
se generen por fábricas de software contratadas por el MHCP, o por personal vinculado a la Entidad
(In House)
Activos intangibles adquiridos
El costo de un activo intangible que se adquiere en forma separada está conformado por:
 El precio de adquisición
 Los aranceles de importación
 Impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición
 Cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
Cualquier descuento o rebaja del precio se reconoce como un menor valor del activo intangible y afecta
la base de amortización.
Activos intangibles generados internamente
Los desembolsos que se realizan en la fase de investigación se separan de aquellos que se efectúan en la
fase de desarrollo. Los primeros se reconocen como gastos en el resultado del periodo en el momento en
que se produzcan y los segundos forman parte de los componentes del costo de los activos intangibles
desarrollados internamente siempre y cuando cumplan con los criterios de reconocimiento para la fase
de desarrollo. Si no es posible separar los desembolsos en las fases de investigación y desarrollo, estos
se tratan como si se hubieran realizado en la fase de investigación.
El costo de un activo intangible que surja en la fase de desarrollo está conformado por todos los
desembolsos realizados que sean directamente atribuibles y necesarios en la creación, producción y
preparación del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración del MHCP.
Para la determinación de los desembolsos en fase de investigación y los costos en fase de desarrollo, el
MHCP ha establecido las herramientas que le permitan realizar el cálculo de los valores anteriormente
mencionados. Para ello se apoya en la Dirección de Tecnología en cuanto a los elementos metodológicos
relacionados con la valoración de software.

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Medición Posterior
Con posterioridad al reconocimiento, el MHCP mide los activos intangibles por su costo, menos la
amortización acumulada, menos el deterioro acumulado.
La amortización inicia cuando el activo está disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentra
en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración
del MHCP. El cargo por amortización de un periodo se reconoce como gasto en el resultado de este,
salvo que deba incluirse en el valor en libros de otros activos.
La amortización acumulada de un activo intangible está en función del valor residual, la vida útil y el
método de amortización.
El valor residual de un activo intangible es el valor estimado que la entidad podría obtener por la
disposición del activo intangible si el activo tuviera la edad y condición esperadas al término de su vida
útil. El MHCP asume que el valor residual del activo intangible es nulo o igual a cero si no existe un
compromiso, por parte de un tercero, de comprar el activo al final de su vida útil o si no existe un mercado
activo para el intangible que permita determinar con referencia al mismo, el valor residual al final de la
vida útil. En tal sentido, y teniendo en cuenta el tipo de operaciones que realiza el MHCP, se ha
establecido como valor residual de los activos intangibles de la Entidad, la suma de cero “0”.
Por su parte, la vida útil de un activo intangible depende del periodo durante el cual la entidad espera
recibir los beneficios económicos o el potencial de servicio asociados al activo. Esta se determina en
función del tiempo durante el cual la entidad espere utilizar el activo. Si no es posible hacer una
estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se considera que este tiene vida útil indefinida y
no es objeto de amortización.
La Dirección de Tecnología del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General identifica:
a) Los activos intangibles de vida útil indefinida, b) Los activos intangibles adquiridos por suscripción y
c) Los demás activos intangibles a los que sea posible asignarles una vida útil finita. En tal sentido,
dependiendo el tipo de activo, el tratamiento es el siguiente:
 Los activos intangibles de vida útil indefinida no se amortizan, y sobre los mismos se realizan
mediciones de deterioro anuales.
 Los activos intangibles adquiridos por suscripción, se amortizan durante el término de duración del
contrato, y siempre que dicho término sea igual o superior a un (1) año.
 Los demás activos intangibles a los que sea posible asignarles una vida útil finita, la Dirección de
Tecnología determina las vidas útiles de la siguiente manera:
ACTIVO INTANGIBLE VIDA ÚTIL

Licenciamiento comercial – Licencias 5 años
Intangibles desarrollados a la medida –
5 años
Software

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Asimismo, para la determinación de la vida útil de los activos intangibles, la Dirección de Tecnología
tiene en cuenta los criterios señalados en el acápite de adiciones y mejoras de la política de activos
intangibles.
La distribución sistemática del valor amortizable del activo a lo largo de la vida útil se lleva a cabo
mediante el método de amortización lineal. Este método es aplicado uniformemente en todos los
periodos, a menos que se produzca un cambio en el patrón esperado de consumo de los beneficios
económicos futuros o del potencial de servicio incorporados en el activo.
La amortización de un activo intangible cesa cuando se produce la baja en cuentas del intangible. La
amortización no cesa cuando el activo esté sin utilizar.
La Dirección de Tecnología, revisa la vida útil y el método de amortización, como mínimo, al término
del periodo contable y si existiera un cambio significativo, dichas variables se ajustan para reflejar el
nuevo patrón de consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio. Dicho cambio
se contabiliza como un cambio en una estimación contable, de conformidad con lo establecido en la
política de Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Corrección de Errores.
El valor residual es objeto de revisión anual, salvo que se presente alguna posibilidad de venta del activo
intangible, y exista un compromiso, por parte de un tercero, de comprar el activo al final de su vida útil.
La compensación procedente de terceros por elementos deteriorados de activos intangibles o por

indemnizaciones recibidas producto de pérdidas o abandonos se reconoce como ingreso en el resultado
del periodo en el momento en que la compensación sea exigible.
El MHCP da de baja un activo intangible cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se
reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando el activo intangible queda permanentemente retirado
de uso y no se espera un potencial de servicio o beneficios económicos futuros por su uso o enajenación.
Finalmente, para efectos de determinar el deterioro de un activo intangible, el MHCP aplica lo

establecido en las políticas de Deterioro de Valor de los activos Generadores de Efectivo o de Deterioro
de Valor de los activos No Generadores de Efectivo, según se trate de activos generadores o no
generadores de efectivo.
Deterioro de Valor de los activos No Generadores de Efectivo
Teniendo en cuenta que los elementos que integran los activos intangibles del MHCP corresponden a
activos no generadores de efectivo, se ha aplicado la política de Deterioro de Valor de los activos No
Generadores de Efectivo.
De acuerdo con lo señalado en la referida política, para el reconocimiento del deterioro del valor de los
activos no generadores de efectivo, el MHCP determina la existencia o no de indicios de deterioro que
evidencien que los elementos que conforman el rubro de activos intangibles están reconocidos por un
valor superior a su importe recuperable, es decir, se han deteriorado. Para el efecto, se tendrán en cuenta
las siguientes consideraciones:

54


La evaluación de indicios de deterioro de los activos intangibles del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público – Gestión General, se realiza tanto para el Licenciamiento comercial (Licencias), como para los
intangibles desarrollados a la medida (Software), considerados como de vida útil finita.
Con relación a los activos intangibles con vida útil indefinida y de los activos intangibles que aún no
estén disponibles para su uso, el MHCP comprueba anualmente si el activo se ha deteriorado (compara
el valor en libros con el valor de servicio recuperable), con independencia de que existan o no indicios
de deterioro de su valor. Dicha comprobación del deterioro de valor se efectúa al final del periodo
contable.
El MHCP realiza la evaluación de los indicios de deterioro de sus activos intangibles como mínimo una
vez al año, al cierre del periodo contable (31 de diciembre). Si existe algún indicio, la entidad estima el
valor de servicio recuperable del activo para comprobar si efectivamente se encuentra deteriorado; en
caso contrario, la entidad no está obligada a realizar una estimación formal del valor del servicio
recuperable.
Para tal efecto, la Dirección de Tecnología del MHCP, evalúa la existencia de indicios de deterioro de
valor de sus activos intangibles, para lo cual recurre, entre otras, a las siguientes fuentes externas e
internas de información:
Fuentes externas de información: Hacen referencia a las condiciones inherentes del entorno en el que
actúa la entidad. Al respecto, el MHCP debe verificar si:
a. Durante el periodo, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente más que lo
que se esperaría como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.
b. Durante el periodo, han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios
significativos con una incidencia adversa sobre la entidad a largo plazo, los cuales están
relacionados con el entorno legal, tecnológico o de política gubernamental, en los que opera el
MHCP. Sobre el particular, a continuación se enuncian algunos ejemplos:
 Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en el MHCP, desde el punto de vista
tecnológico: Esto se puede presentar cuando el MHCP se encuentre en renovación tecnológica
de activos, y debe migrarse a nuevas tecnologías que sean de alto impacto.
 Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en el MHCP, desde el punto de

legal: Esto se puede presentar cuando surgen modificaciones en la normatividad en relación
con el uso del activo, tales como restricciones ambientales u otras.
Fuentes internas de información: Hacen referencia a la información que se obtiene dentro del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General, y que proviene de las áreas o funcionarios
encargados de la administración de los bienes. Al respecto, la entidad debe verificar si:
a. Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico del activo.

55


b. Durante el periodo, han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios
significativos en el grado de utilización o la manera como se usa o se espera usar el activo, los
cuales afectarán desfavorablemente la entidad a largo plazo. Estos cambios incluyen el hecho de
que el activo esté ocioso, los planes de discontinuación o restructuración de la operación a la que
pertenece el activo, los planes para disponer el activo antes de la fecha prevista y el cambio de la
vida útil de un activo de indefinida a finita.
c. Se decide detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones

de funcionamiento, salvo que exista evidencia objetiva de que se reanudará la construcción en el
futuro próximo.
d. Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indican que la capacidad del activo
para suministrar bienes o servicios, ha disminuido o va a ser inferior a la esperada.
Si existe algún indicio de que el activo está deteriorado, se verifica si existe pérdida por deterioro. En
algunos casos puede ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el método de amortización, o el
valor residual del activo, incluso si finalmente no se reconociera ningún deterioro del valor para el activo
considerado.
De conformidad con lo anterior, la Entidad reconoce una pérdida por deterioro del valor de un activo
intangible cuando su valor en libros supere el valor del servicio recuperable. El valor del servicio
recuperable es el mayor entre a) el valor de mercado, si existiere, menos los costos de disposición y b) el
costo de reposición.
La pérdida por deterioro se reconoce como una disminución del valor en libros del activo y un gasto en
el resultado del periodo.
Luego de reconocer una pérdida por deterioro del valor, los cargos por amortización del activo se
determinan, para los periodos futuros, teniendo en cuenta el valor en libros ajustado por dicha pérdida.
Esto permite distribuir el valor en libros ajustado del activo, menos su eventual valor residual, de una
forma sistemática a lo largo de su vida útil restante.
Finalmente, el MHCP evalúa, al final del periodo contable, si existe algún indicio de que la pérdida por
deterioro del valor reconocida en periodos anteriores ya no existe o podría haber disminuido. Si existe
tal indicio, la entidad procede a estimar nuevamente el valor del servicio recuperable del activo.
 Otros derechos y garantías
o Bienes y servicios pagados por anticipado
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público reconoce como bienes y servicios pagados por anticipado,
el valor de los pagos anticipados para la adquisición de bienes y servicios que se reciben de terceros,
tales como: seguros, impresos, publicaciones, suscripciones, afiliaciones, entre otros, y siempre que se
suscriban por un término igual o superior a un (1) año.

56


Asimismo, se incluyen los bienes y servicios pagados por anticipado por concepto de beneficios a los
empleados que estén condicionados al cumplimiento de determinados requisitos y no hayan sido
cumplidos parcial o totalmente por el empleado.
Los bienes y servicios pagados por anticipado se miden por el valor de la transacción, el cual corresponde
al valor entregado al tercero.
Por su parte, los bienes y servicios pagados por anticipado por concepto de beneficios a los empleados
que están condicionados al cumplimiento de determinados requisitos y no hayan sido cumplidos parcial
o totalmente por el empleado, se miden por el valor equivalente a la proporción de las condiciones no
cumplidas con respecto al beneficio total entregado.
Con posterioridad al reconocimiento, los bienes y servicios pagados por anticipado se mantienen por el
valor de la transacción.
Adicionalmente, se amortiza el valor de los bienes y servicios pagados por anticipado durante el periodo
en que se reciban los bienes o servicios, o se causen los costos y gastos, según el tipo de bien o servicio
pagado.
o Recursos entregados en administración al ICETEX
Tratándose de los recursos entregados en administración al ICETEX, en virtud de convenios de

capacitación que son destinados para la financiación de estudios de funcionarios del MHCP, y teniendo
en cuenta que desde el inicio el MHCP tiene la intención de que los recursos puedan ser condonados a
favor de los funcionarios o que, en caso de incumplimiento, el funcionario asuma el pago de su
capacitación, pueden presentarse los siguientes escenarios8:
 Si la Entidad espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, dado que los
créditos concedidos por el ICETEX no serán objeto de reembolso por parte del respectivo funcionario,
se reconocerá un préstamo por cobrar, a la luz de lo indicado en la Norma y/o Política de Préstamos
por Cobrar, y conforme a lo que establezca el reglamento operativo del fondo.
En caso tal que el funcionario cumpla con los requisitos y condiciones exigidos sobre los estudios
cursados para la condonación total o parcial de la deuda, la Entidad deberá registrar un gasto y
disminuir el préstamo por cobrar. De lo contrario, la Entidad seguirá reconociendo el préstamo
concedido al funcionario conforme a lo establecido en la Norma de Préstamos por cobrar.
 Cuando se trate de recursos destinados para la realización de estudios sobre los que, en principio, no
se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable por parte del funcionario
beneficiado, y siempre que estén condicionados al posterior cumplimiento de determinados requisitos
por parte del empleado, se reconocerá un activo por concepto de bienes y servicios pagados por
anticipado.
8
Ver concepto 20172000000201 del 05 de enero de 2017, expedido por la Contaduría General de la Nación

57


Dicho activo por bienes y servicios pagados por anticipado se amortizará durante el periodo en el cual se
cumplan las condiciones establecidas en el reglamento operativo del fondo.
 Cuando se trate de recursos en beneficio a los empleados para la realización de estudios, de los cuales
no se espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable por parte del funcionario
beneficiado, o no se prevea el cumplimiento a futuro, de condiciones y requisitos, se registrará un
gasto.
o Recursos entregados en administración y derechos en fideicomiso
Los recursos entregados en administración o en fideicomiso por parte del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público se registran conforme a lo establecido por la Contaduría General de la Nación mediante
Resolución 386 del 3 de octubre de 2018 "Por la cual se incorpora, en el Marco Normativo para
Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los recursos entregados en
administración y se modifica el Catálogo General de Cuentas de dicho Marco Normativo”
 Préstamos por pagar
Se reconocen como préstamos por pagar, los recursos financieros recibidos por el MHCP- Gestión
General para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable,
a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Los préstamos por pagar se clasifican en la categoría de costo amortizado, con independencia de que se
originen en operaciones de crédito público o en operaciones de financiamiento autorizadas por vía
general.
En la medición inicial, los préstamos por pagar se miden por el valor recibido, mientras que los costos
de transacción disminuyen el valor del préstamo. Los costos de transacción son los costos incrementales
directamente atribuibles al préstamo por pagar e incluyen, por ejemplo, honorarios y comisiones pagadas
a asesores o abogados. Se entiende como un costo incremental, aquel en el que no se habría incurrido si
al MHCP- Gestión General no se le hubiera concedido el préstamo.
Con posterioridad al reconocimiento, los préstamos por pagar se miden al costo amortizado, el cual
corresponde al valor inicialmente reconocido más el costo efectivo menos los pagos de capital e intereses.
El costo efectivo se calcula multiplicando el costo amortizado del préstamo por pagar por la tasa de
interés efectiva. La tasa de interés efectiva es aquella que hace equivalentes los flujos contractuales del
préstamo con su costo amortizado en la fecha de medición. El costo efectivo se reconoce como un mayor
valor del préstamo por pagar y como gasto en el resultado del periodo.
Los intereses pagados disminuirán el valor del préstamo por pagar, afectando el efectivo o equivalentes
al efectivo de acuerdo con la contraprestación pagada.
Con relación a la baja en cuentas, es conveniente señalar que se deja de reconocer un préstamo por pagar
cuando se extinguen las obligaciones que lo originaron, esto es, cuando la obligación se pague, expire,
el acreedor renuncie a ella o se transfiera a un tercero.

58


Finalmente, tratándose de los préstamos por pagar por embargos generados a las cuentas de la Dirección
General de Crédito Público y del Tesoro Nacional en demandas impuestas en contra del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, estos son registrados conforme lo establece el concepto 20182000019451
del 06 de marzo de 2018, expedido por la Contaduría General de la Nación.
 Cuentas por pagar
El MHCP reconoce como cuentas por pagar, las obligaciones adquiridas con terceros, originadas en el
desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o
determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Se reconocen como cuentas por pagar, entre otros, los siguientes conceptos:
Adquisición de bienes y servicios nacionales y del exterior:
Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros por concepto de a) La
adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales o del exterior, en desarrollo de sus
actividades, y b) La adquisición de bienes y servicios para proyectos de inversión específicos.
Subvenciones por pagar: Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto
de los recursos que debe entregar sin contraprestación a terceros, distintos de sus empleados o de otras
entidades de gobierno, los cuales están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o
proyecto específico.
Transferencias por pagar: Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por
concepto de los recursos que debe entregar sin contraprestación a otras entidades de gobierno, los cuales
están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específico.
Recursos a favor de terceros: Representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de recaudo,
que son de propiedad de otras entidades públicas, entidades privadas o personas naturales, siempre que
la entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos recursos.
Descuentos de nómina: Representa el valor de las obligaciones de la entidad originadas por los
descuentos que realiza en la nómina de sus trabajadores o pensionados, que son propiedad de otras
entidades u organizaciones, y que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.
Subsidios asignados: Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en virtud de un
mandato legal, con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solución de las
necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios otorgados directamente por
la entidad.
Retención en la fuente e impuesto de timbre: Representa el valor que recaudan los agentes de
retención, de todos los pagos o abonos en cuenta que realicen, excepto cuando no deben hacerlo por
expresa disposición legal

59


Créditos judiciales: Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la
entidad, debidamente ejecutoriados, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones
administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carácter
civil, laboral o administrativo.
Otras cuentas por pagar: Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad, en desarrollo
de sus actividades, diferentes a las enunciadas anteriormente.
Ahora bien, las cuentas por pagar del MHCP se clasifican en la categoría del costo, y su medición inicial
se efectúa por el valor de la transacción.
Por su parte, en la medición posterior, las cuentas por pagar se mantienen por el valor de la transacción.
Finalmente, el MHCP deja de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que
la originaron, esto es, cuando la obligación se pague, expire, el acreedor renuncie a ella o se transfiera a
un tercero.
 Beneficios a los empleados
Teniendo en cuenta la normatividad que rige al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, los beneficios
a empleados se clasifican de la siguiente forma:
 Beneficios a los empleados a corto plazo

 Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual
No obstante lo anterior, de acuerdo con lo señalado por la Contaduría General de la Nación, mediante
Resolución 319 de 2019, “Se reconocerán como beneficios posempleo aquellos beneficios, distintos de
los de terminación del vínculo laboral o contractual, que se paguen después de completar el periodo de
empleo.
Entre los beneficios posempleo se incluyen:
a) las obligaciones pensionales a cargo de la entidad, bien sea las relacionadas con sus empleados o
extrabajadores, o bien las que por disposiciones legales hayan sido asumidas por la entidad, incluidas
las de los extrabajadores de entidades liquidadas o en proceso de liquidación; y
b) otros beneficios posteriores al empleo, como los seguros de vida y los beneficios de asistencia médica
o de cobertura educativa”.
Conforme lo anterior, los bonos pensionales emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
que se presentaban como otros pasivos9, desde la vigencia 2019 se registran como beneficios posempleo
9
De acuerdo con lo establecido en el concepto CGN N°20162000019331 del 15 de Julio de 2016, “la noción de bono
pensional no es asimilable al beneficio posempleo, puesto que la obligación presente que surge no deviene del servicio
prestado por un empleado que, en consecuencia, le genere a la entidad obligaciones actuales o futuras de pago de la pensión,

60


y, en consecuencia, se reconocen, miden y revelan de acuerdo con lo establecido por la Contaduría
General de la Nación en el Marco Normativo aplicable a entidades de gobierno mediante Resolución 533
y sus modificatorias, entre ellas la Resolución 319 de 2019, con la cual se modificó el numeral 5.4.
Beneficios posempleo de la Norma de beneficios a los empleados del Marco Normativo para Entidades
de Gobierno.
Beneficios a los empleados a corto plazo
Se reconocen como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los empleados que
hayan prestado sus servicios al MHCP durante el periodo contable, y cuya obligación de pago vence
dentro de los 12 meses siguientes al cierre de dicho periodo.
De acuerdo con lo establecido por la normatividad vigente, los beneficios a corto plazo otorgados por el
MHCP comprenden:
 Sueldos
 Gastos de representación
 Prima técnica
 Bonificación por servicios prestados
 Bonificación especial de recreación
 Bonificación de dirección
 Prima de antigüedad
 Prima de coordinación
 Prima de navidad
 Prima de riesgo
 Prima de servicios
 Prima de vacaciones
 Sueldos de Vacaciones
 Cesantías (Incluye el aporte mensual a nombre de cada funcionario, y la realización del consolidado
anual)
 Auxilio de transporte
 Subsidio de alimentación
 Horas extras (Incluye el valor de los compensatorios autorizados discrecionalmente por el Gobierno
Nacional cada año)
 Dotación y suministro a trabajadores
 Aportes a la seguridad social
 Aportes parafiscales
sino que la obligación surge de la obligatoriedad legal de respaldar y asumir, a través de un título específico, el pago de los
aportes que diversos afiliados realizaron al sistema general de pensiones.
(…) En este caso, la actualización de los bonos pensionales emitidos atenderá la normatividad vigente para esos títulos en
particular, pues esta representa el valor presente de la obligación y el valor a desembolsar al momento de liquidar la misma.

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Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocen como un gasto o costo y como un pasivo
cuando el MHCP consume el beneficio económico o el potencial de servicio procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados. Los beneficios a empleados a corto plazo
que no se paguen mensualmente se reconocen en cada mes por el valor de la alícuota correspondiente al
porcentaje del servicio prestado durante el mes, de acuerdo con la información suministrada por la
Subdirección de Recursos Humanos.
En caso de que el MHCP efectúe pagos por beneficios a corto plazo que estén condicionados al
cumplimiento de determinados requisitos por parte del empleado y éste no los haya cumplido parcial o
totalmente, el MHCP reconoce un activo por dichos beneficios.
El pasivo por beneficios a los empleados a corto plazo se mide por el valor de la obligación derivada de
los beneficios definidos al final del periodo contable, después de deducir cualquier pago anticipado si lo
hubiera.
En el evento en que se reconozca un activo como consecuencia de que el MHCP haya efectuado pagos
por beneficios a corto plazo que estén condicionados al cumplimiento de determinados requisitos por
parte del empleado y este no los haya cumplido parcial o totalmente, dicho activo se mide por el valor
equivalente a la proporción de las condiciones no cumplidas con respecto al beneficio total recibido por
el empleado.
Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual
Se reconocen como beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual, aquellos a los cuales el
MHCP está comprometido por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita,
cuando se dan por terminados los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una
oferta de beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas
obligaciones se sustentan en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del
vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.
Sobre el particular, es conveniente precisar que durante 2019 no se generaron este tipo de beneficios.
 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes
Provisiones
La política contable de provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes está enfocada a la

estimación de los hechos económicos que impliquen el reconocimiento de provisiones o la revelación en
cuentas de orden de pasivos contingentes o activos contingentes. En tal sentido, en caso de que se
presenten cambios en la estimación, los mismos pueden ser contemplados, sin que esta acción implique
un cambio en la política contable.
La Subdirección Jurídica del MHCP o, el área que corresponda, debe informar al Grupo de Contabilidad,
los hechos económicos que, pese a no estar contemplados en la política contable de provisiones, activos
contingentes y pasivos, pueden dar origen al reconocimiento contable de una provisión o la revelación
de un activo o pasivo contingente en cuentas de orden.

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Para el tratamiento de las provisiones, los pasivos y activos contingentes, se debe tener en cuenta la
probabilidad de ocurrencia, puesto que la misma determina la diferenciación entre estos conceptos. Así
las cosas, las provisiones conllevan probablemente a la salida de recursos como estimación, y las
contingencias por su parte, al ingreso o salida de recursos derivados de hechos que posiblemente pueden
ocurrir.
Así las cosas, se reconocen como provisiones, los pasivos a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.
Son hechos que pueden ser objeto de reconocimiento como provisiones en el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, entre otros, los siguientes: litigios y demandas en contra de la Entidad, obligaciones
originadas por inversiones en entidades en liquidación, reestructuraciones y desmantelamientos.
Las provisiones se reconocen como un pasivo y un gasto en el resultado del periodo, y se reclasifican al
pasivo que corresponda cuando ya no existe incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.
El MHCP reconoce una provisión cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
a. Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado.
Una obligación legal es aquella que se deriva de un contrato, de la legislación o de otra causa de
tipo legal, mientras que una obligación implícita es aquella asumida por la Entidad, de manera
excepcional, producto de acuerdos formales que, aunque no son exigibles legalmente, crean una
expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir ciertas responsabilidades frente a
terceros.
Se presume que no se ha creado una expectativa válida ante terceros, si el acuerdo no ha sido
comunicado a los afectados de forma suficientemente específica y explícita, si se espera que
transcurra un largo periodo antes de que la entidad cumpla con los compromisos asumidos o si el
cumplimiento de estos se realiza durante un tiempo significativamente extenso.
b. Probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial

de servicio para cancelar la obligación, y
c. Puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
En caso que en circunstancias excepcionales no sea claro si existe una obligación en el momento presente,
se considera que el suceso ocurrido en el pasado ha dado lugar a una obligación presente si, teniendo en
cuenta toda la evidencia disponible al final del periodo contable, es mayor la probabilidad de que exista
una obligación presente que de lo contrario.
Las obligaciones pueden ser probables, posibles o remotas.
Una obligación es probable cuando la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que
no ocurra, lo cual conlleva al reconocimiento de una provisión. Una obligación es posible cuando la
probabilidad de ocurrencia es menor que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva a la revelación

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de un pasivo contingente. Una obligación es remota cuando la probabilidad de ocurrencia del evento es
prácticamente nula, en este caso no se reconoce un pasivo ni es necesaria su revelación como pasivo
contingente. Sobre el particular, a continuación se ilustran las escalas de calificación aplicables en cada
caso:
CALIFICACIÓN TRATAMIENTO CONCEPTO

Entre 0% y <= No hay lugar a registro en cuentas de orden, ni
Remota NO APLICA
10% a revelación en notas
Entre >10% y <= Registro en Cuentas de orden y Revelación en
Baja - Posible
25% Notas PASIVO
Media - Entre >25% y <= Registro en Cuentas de orden y Revelación en CONTINGENTE
Posible 50% Notas
Alta - Entre >50% y < Reconocimiento de Provisión y Revelación en
PROVISIÓN
Probable 100% Notas
Reconocimiento de Pasivo Real y Revelación
Cierto 100% PASIVO
en Notas
La probabilidad de pérdida del proceso es objeto de seguimiento cuando la entidad obtenga nueva
información o, como mínimo, al final del periodo contable para determinar, si de acuerdo con la
calificación, la obligación continúa manteniendo su condición, o pasa a ser remota, posible o probable,
en cuyo caso aplica el tratamiento que corresponda según lo señalado en la tabla anterior.
Las provisiones se utilizan solo para afrontar los desembolsos para los cuales fueron reconocidas
inicialmente.
En caso de que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público espere que una parte o la totalidad del
desembolso necesario para liquidar la provisión le sea reembolsado por un tercero, el derecho a cobrar
tal reembolso se reconoce como una cuenta por cobrar y como ingreso en el resultado del periodo cuando
sea prácticamente segura su recepción. El valor reconocido para el activo no excederá el valor de la
provisión. En el estado de resultados, el gasto relacionado con la provisión podrá ser objeto de
presentación como una partida neta del valor reconocido como reembolso a recibir.
Procesos Judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales interpuestos en contra del

Tratándose de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales, la Subdirección

Jurídica del MHCP realiza la identificación, clasificación y medición de las provisiones y contingencias,
tomando como referencia la metodología de reconocido valor técnico aplicable a los procesos, con el fin
de reflejar la mejor estimación de los mismos.
Para el efecto, y de conformidad con los criterios dispuestos por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica
del Estado, la Entidad ha adoptado, mediante Resolución 2781 de 2018, la Metodología de reconocido

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valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones
extrajudiciales y trámites arbitrales interpuestos en contra del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
la cual sirve como referente para el reconocimiento y medición de las provisiones y pasivos contingentes
derivados de dichos procesos.
Reestructuraciones
Una reestructuración es un programa planeado y controlado por la administración de la entidad, el cual

conlleva a una variación significativa, ya sea en el alcance o en la forma como la entidad lleva a cabo su
actividad. Este tipo de programas puede abarcar, cuando a ello hubiere lugar, uno o varios de los
siguientes sucesos: a) terminación o disposición de una actividad o servicio; b) cierre de una sucursal,
terminación de las actividades de la entidad en una localidad o región específica, o la reubicación de las
actividades de una región a otra; c) cambios en la estructura administrativa; y d) reorganizaciones
importantes que tienen un efecto significativo en la naturaleza y enfoque de las operaciones de la entidad.
En los casos que se presenten reestructuraciones, éstas serán reportadas por la Subdirección de Recursos
Humanos. Durante la vigencia 2019 no se presentaron este tipo de operaciones.
Costos de desmantelamiento
El MHCP reconocerá provisiones por costos de desmantelamiento, como aquellos costos en que incurrirá
la entidad para desmantelar o retirar el activo, o rehabilitar el lugar en el que este se asienta.
Las provisiones por desmantelamientos se reconocerán como un pasivo y como un mayor valor del activo
al cual se asocie el desmantelamiento, siempre que se cumplan los criterios establecidos en la Política de
Propiedades, Planta y Equipo. Durante la vigencia 2019 no se registraron provisiones por
desmantelamientos.
Medición inicial de las provisiones
Las provisiones se miden por el valor que refleja la mejor estimación del desembolso que se requeriría
para cancelar la obligación presente o para transferirla a un tercero en la fecha de presentación. Dicha
estimación tiene en cuenta los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tenga
en operaciones similares, los riesgos e incertidumbres y los informes de expertos, entre otros.
Tratándose de las provisiones por litigios y demandas en contra de la entidad, éstas se miden por la
mejor estimación que realiza la Subdirección jurídica, de acuerdo con lo establecido en la Metodología
de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales,
conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales interpuestos en contra del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
Medición posterior de las provisiones
Las provisiones se revisan como mínimo al final del periodo contable o cuando se tenga evidencia de
que el valor ha cambiado sustancialmente, y se ajustan afectando el resultado del periodo para reflejar la
mejor estimación disponible.

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Cuando el valor de la provisión se calcule como el valor presente de la obligación, el valor de esta se
aumentará en cada periodo para reflejar el valor del dinero en el tiempo. Tal aumento se reconocerá como
gasto en el resultado del periodo.
Por su parte, las provisiones informadas por la Subdirección Jurídica son objeto de revisión, con una
periodicidad trimestral y son ajustadas por el Grupo de Contabilidad con la misma periodicidad para
reflejar la mejor estimación. Asimismo, éstas se ajustan afectando el resultado del periodo para reflejar
la mejor estimación disponible.
Cuando ya no es probable la salida de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de

servicio, para cancelar la obligación correspondiente, bien sea porque se convierte en una obligación real,
porque se convierte en un pasivo contingente, o porque desaparecen las causas que dieron origen al
reconocimiento de la provisión, se procede a constituir el pasivo que corresponda, o a revelar en cuentas
de orden si hay lugar a un pasivo contingente, y/o a cancelar o revertir la provisión, según sea el caso.
Pasivos contingentes
Un pasivo contingente corresponde a una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia queda confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros
inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad. Un pasivo contingente también
corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los
estados financieros, bien sea porque no es probable que, para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga
que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio; o bien sea
porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad.
Tal como se señaló en el acápite relativo a la política de provisiones, una obligación es probable cuando
la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que no ocurra, lo cual conlleva al
reconocimiento de una provisión. Una obligación es posible cuando la probabilidad de ocurrencia es
menor que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva a la revelación de un pasivo contingente.
Una obligación es remota cuando la probabilidad de ocurrencia del evento es prácticamente nula, en este
caso no se reconocerá un pasivo ni será necesaria su revelación como pasivo contingente.
Conforme a lo anterior, a continuación se ilustran las escalas de calificación que dan lugar al registro de
pasivos contingentes:

Entre 0% y <= No hay lugar a registro en cuentas de
Remota NO APLICA
10% orden, ni a revelación en notas
Baja - Entre >10% y <= Registro en Cuentas de orden y Revelación
Posible 25% en Notas PASIVO
Media - Entre >25% y <= Registro en Cuentas de orden y Revelación CONTINGENTE
Posible 50% en Notas

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Alta - Entre >50% y < Reconocimiento de Provisión y Revelación
PROVISIÓN
Probable 100% en Notas
Reconocimiento de Pasivo Real y
Cierto 100% PASIVO
Revelación en Notas
En consecuencia y siempre que sea posible realizar una medición, los pasivos contingentes se registran
en cuentas de orden acreedoras contingentes, se revelan en notas a los estados financieros, y no se
reconocen en los estados financieros del MHCP.
De otra parte, los pasivos contingentes se evalúan cuando el Ministerio obtiene nueva información de
hechos económicos asociados o, como mínimo, al final del periodo contable, con el fin de asegurar que
su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. Tratándose de los pasivos contingentes
que se deriven de procesos judiciales, su evaluación se realiza trimestralmente.
En caso de que la salida de recursos sea probable y que se obtenga una medición fiable de la obligación,
se procede al reconocimiento del pasivo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio
tenga lugar.
Los litigios y demandas en contra de la entidad que corresponden a pasivos contingentes se registran
(siempre que sea posible medirlos) en cuentas de orden y se revelan en notas a los Estados Financieros,
conforme a la Metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los
procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales interpuestos en contra del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Los litigios y demandas en contra de la entidad que se encuentren en un rango de probabilidad final
de pérdida igual o inferior al 10%, son clasificados como obligaciones remotas, y no son objeto de
reconocimiento contable ni de revelación.
Los litigios y demandas en contra de la entidad cuyas pretensiones son de carácter indeterminado, se
estiman económicamente a juicio de experto en aquellos casos en que resulte viable tal ejercicio, en los
casos en los cuales no es posible su cálculo, se ingresa el valor “0” en el campo de captura del aplicativo
dispuesto para tal fin.
El registro en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) Nación de pasivos contingentes

derivados de procesos judiciales, se realiza utilizando el NIT genérico toda vez que el detalle de los
mismos se mantiene en el aplicativo que para el efecto ha dispuesto la Subdirección Jurídica del MHCP.
Activos contingentes
Los activos contingentes son activos de naturaleza posible surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia se confirma solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos
inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad.

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En consecuencia y siempre que sea posible realizar una medición, los activos contingentes se registran
en cuentas de orden deudoras contingentes, se revelan en notas a los estados financieros, y no se
reconocen en los estados financieros del MHCP.
De otra parte, los activos contingentes se evalúan cuando el Ministerio obtenga nueva información de
hechos económicos asociados o, como mínimo, al final del periodo contable, con el fin de asegurar que
su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. Tratándose de los activos contingentes
que se deriven de procesos judiciales, su evaluación se realiza trimestralmente.
En caso que el derecho que da lugar a la entrada de beneficios económicos o potencial de servicio a la
entidad sea claro, expreso y exigible, el MHCP procede al reconocimiento del ingreso y del activo en los
estados financieros del periodo en el que dicho cambio tiene lugar.
 Otros pasivos
El MHCP reconoce como otros pasivos las obligaciones contraídas con terceros, en desarrollo de sus
actividades.
De otra parte, los otros pasivos del MHCP se clasifican en la categoría del costo y se miden por el valor
de la transacción.
Con posterioridad al reconocimiento, los otros pasivos se mantienen por el valor de la transacción.
El MHCP deja de reconocer los otros pasivos cuando se extingan las obligaciones que los originaron,
esto es, cuando las obligaciones se paguen, expiren, el acreedor renuncie a ellas o se transfieran a un
tercero.
La diferencia entre el valor en libros de los otros pasivos que se dan de baja y la contraprestación pagada,
incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconoce como
ingreso o gasto en el resultado del periodo, si y sólo si se han agotado todas las instancias para que el
MHCP pueda obtener la devolución del mayor valor pagado, o pueda realizar el pago total de lo
adeudado.
Cuando el acreedor renuncie al derecho de cobro, o un tercero asuma la obligación de pagar, el MHCP
aplica la Política de Ingresos de Transacciones sin Contraprestación.
 Ingresos con y sin contraprestación
o Ingresos de transacciones sin contraprestación
Se reconocen como ingresos de transacciones sin contraprestación, los recursos, monetarios o no

monetarios, que recibe el MHCP sin que deba entregar a cambio una contraprestación que se aproxime
al valor de mercado del recurso que se recibe, es decir, la entidad no entrega nada a cambio del recurso
recibido o, si lo hace, el valor entregado es significativamente menor al valor de mercado del recurso
recibido. También se reconocen como ingresos de transacciones sin contraprestación aquellos que
obtiene el MHCP dada la facultad legal que tiene para exigir cobros a cambio de bienes, derechos o
servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por el gobierno.

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El MHCP reconoce como ingresos sin contraprestación, entre otros, los siguientes conceptos:
 Ingresos Fiscales – (Contribuciones, tasas y otros ingresos no tributarios): Representa el valor de los
ingresos causados por la entidad que se originan por conceptos tales como contribuciones, tasas,
multas y sanciones.
 Transferencias y Subvenciones: Representa el valor de los ingresos recibidos de terceros sin
contraprestación.
 Operaciones Interinstitucionales: Integra los siguientes conceptos: a) Los fondos recibidos por la
entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada de la Nación para el pago
de los gastos incluidos en el presupuesto; b) Las operaciones de enlace realizadas entre el MHCP y la
tesorería centralizada de la Nación; y c) Las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre el
MHCP y otras entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.
Un ingreso de una transacción sin contraprestación se reconoce cuando:
a. El MHCP tiene el control sobre el activo,

b. Es probable que fluyan, a la entidad, beneficios económicos futuros o potencial de servicio
asociados con el activo; y
c. El valor del activo (cuenta por cobrar) puede ser medido con fiabilidad.
Los recursos que reciba el MHCP a favor de terceros no se reconocen como ingresos de transacciones
sin contraprestación, sino como pasivos.
Multas y sanciones
Las multas y sanciones se reconocen como ingreso en el resultado del periodo cuando se presente la
decisión de una autoridad competente, como consecuencia de la infracción a requerimientos legales, y
contra esta decisión no proceda ningún recurso.
Las multas y sanciones se miden por el valor liquidado en el acto administrativo proferido por la
autoridad que imponga la multa o sanción.
Transferencias
Los ingresos por transferencias representan el valor de los ingresos recibidos de terceros sin
contraprestación, por conceptos tales como: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas,
condonaciones de deudas, asunción de deudas por parte de terceros, bienes declarados a favor de la
Nación, bienes expropiados y donaciones.
Reconocimiento de ingresos de transacciones sin contraprestación
Los ingresos por transferencias pueden o no estar sometidos a estipulaciones, en relación con la
aplicación o el uso de los recursos recibidos. Dichas estipulaciones afectan el reconocimiento de la
transacción.

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Las estipulaciones comprenden las especificaciones sobre el uso o destinación de los recursos
transferidos a la entidad receptora de los mismos, las cuales se originan en la normatividad vigente o en
acuerdos de carácter vinculante. Las estipulaciones relacionadas con un activo transferido pueden ser
restricciones o condiciones.
Existen restricciones cuando se requiere que la entidad receptora de los recursos, los use o destine a una
finalidad particular, sin que ello implique que dichos recursos se devuelvan al cedente en el caso de que
se incumpla la estipulación. En este caso, si la entidad beneficiaria del recurso transferido evalúa que su
transferencia le impone simplemente restricciones, reconocerá un ingreso en el resultado del periodo
cuando se den las condiciones de control del recurso.
Existen condiciones cuando se requiere que la entidad receptora de los recursos los use o destine a una
finalidad particular y si esto no ocurre, dichos recursos se devuelven a la entidad que los transfirió, quien
tiene la facultad administrativa o legal de hacer exigible la devolución. Por consiguiente, cuando una
entidad receptora de los recursos reconozca inicialmente un activo sujeto a una condición, también
reconocerá un pasivo. El pasivo inicialmente reconocido se reducirá en la medida que la entidad receptora
del recurso cumpla las condiciones asociadas a su uso o destinación, momento en el cual se reconocerá
el ingreso en el resultado del periodo.
Si la entidad beneficiaria de un recurso transferido evalúa que la transferencia del recurso no impone
estipulaciones, reconocerá un ingreso en el resultado del periodo cuando se den las condiciones de control
del recurso.
Sólo se reconocerá el activo, y el ingreso o pasivo correspondiente, cuando exista un derecho exigible
por ley o por acuerdo contractual vinculante y cuando la entidad evalúe que es probable que la entrada
de recursos ocurra.
De acuerdo con el tipo de operación, a continuación se presentan algunos criterios para su

reconocimiento:
 Las transferencias en efectivo entre entidades de gobierno se reconocen como ingreso en el resultado
del periodo cuando la entidad cedente expide el acto administrativo de reconocimiento de la
obligación por concepto de la transferencia, salvo que esta esté sujeta a condiciones, caso en el cual
se reconoce un pasivo.
 Las condonaciones de deudas se reconocen como ingreso en el resultado del periodo cuando el
proveedor de capital renuncie a su derecho de cobrar una deuda en la que haya incurrido la entidad.
 Las deudas de la entidad asumidas por un tercero se reconocen como ingreso en el resultado del
periodo cuando este pague la obligación o cuando la asuma legal o contractualmente, siempre que no
existan contragarantías.

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 Los bienes que reciba la entidad de otras entidades del sector público y las donaciones se reconocen
como ingreso en el resultado del periodo, cuando quien transfiere el recurso se obligue, de manera
vinculante, a la transferencia.
 Los bienes declarados a favor de la Nación y los expropiados se reconocen como ingreso en el
resultado del periodo, cuando la autoridad competente expida el acto administrativo o la sentencia
judicial, según corresponda.
 Los legados se reconocen como ingreso en el resultado del periodo, cuando legalmente la entidad
adquiera el derecho sobre ellos.
Medición de ingresos sin contraprestación
Las transferencias en efectivo se miden por el valor recibido. En caso de que la transferencia se perciba
en moneda extranjera, se aplica lo señalado en la Política de efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda extranjera.
Las condonaciones de deudas y las deudas asumidas por terceros, se miden por el valor de la deuda que
sea condonada o asumida.
Las transferencias no monetarias (propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; activos

intangibles; bienes de uso público; y bienes históricos y culturales) se miden por el valor de mercado del
activo recibido y, en ausencia de este, por el costo de reposición. Si no es factible obtener alguna de las
anteriores mediciones, las transferencias no monetarias se miden por el valor en libros que tenía el activo
en la entidad que transfirió el recurso. El valor de mercado y el costo de reposición se determinan
conforme a lo definido en el Marco Conceptual del Marco Normativo para Entidades de Gobierno para
estas bases de medición.
Cuando la transferencia esté sometida a condiciones, el pasivo se mide inicialmente por el valor del
activo reconocido y, posteriormente, por la mejor estimación del valor requerido para cancelar la
obligación presente al cierre del periodo contable y la diferencia se reconoce como ingreso o gasto en el
resultado del periodo. La estimación tiene en cuenta los riesgos y las incertidumbres relacionados con
los sucesos que hacen que se reconozca un pasivo. Cuando el valor del dinero en el tiempo es
significativo, el pasivo se mide por el valor presente del valor que se estima será necesario para cancelar
la obligación.
o Ingresos de transacciones con contraprestación

Reconocimiento de transacciones con contraprestación
Se reconocen como ingresos de transacciones con contraprestación, los que se originan por la venta de
bienes, por la prestación de servicios o por el uso, por parte de terceros, de activos que producen intereses,
regalías, arrendamientos, dividendos o participaciones, entre otros.

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Ingresos por venta de bienes
Se reconocen como ingresos por venta de bienes, los recursos obtenidos por la entidad en el desarrollo
de actividades de comercialización de bienes adquiridos o producidos. Durante la vigencia 2019 no se
generaron para el MHCP ingresos provenientes de la venta de bienes.
Ingresos por prestación de servicios
Se reconocen como ingresos por prestación de servicios los recursos obtenidos por la entidad en la
ejecución de un conjunto de tareas acordadas en un contrato. Estos ingresos se caracterizan porque tienen
una duración determinada en el tiempo y buscan satisfacer necesidades de los usuarios o cumplir
requerimientos contractuales previamente establecidos.
Los ingresos por prestación de servicios se reconocen cuando el resultado de una transacción pueda
estimarse con fiabilidad, considerando el grado de avance en la prestación del servicio al final del periodo
contable. Durante la vigencia 2019 no se generaron para el MHCP ingresos provenientes de la prestación
de servicios.
Ingresos por el uso de activos por parte de terceros
Se reconocen como ingresos derivados del uso de activos de la entidad por parte de terceros, los intereses,
las regalías o derechos de explotación concedidos, los arrendamientos, y los dividendos o participaciones,
entre otros.
Los ingresos por el uso de activos por parte de terceros se reconocen siempre que el valor de los ingresos
pueda medirse con fiabilidad y sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos o el
potencial de servicio, asociados con la transacción.
Los ingresos por intereses corresponden a la remuneración que terceros pagan por el uso de efectivo y
de equivalentes al efectivo de la entidad. Su reconocimiento se realiza utilizando la tasa de interés
efectiva.
Los ingresos por regalías o derechos de explotación concedidos son aquellos que percibe la entidad por
el derecho otorgado a terceros para la explotación de activos, tales como: patentes, marcas o know-how,
derechos de autor o aplicaciones informáticas. Su reconocimiento se realiza cuando se origine el derecho
de cobro según lo estipulado contractualmente.
Los ingresos por arrendamientos son aquellos que percibe la entidad por el derecho otorgado a terceros
para el uso de activos tangibles e intangibles. Su reconocimiento se realiza de acuerdo con la Política de
arrendamientos.
Los ingresos por dividendos, participaciones y excedentes financieros se reconocen cuando surja el
derecho, de acuerdo con la distribución aprobada por el órgano competente de la entidad que realiza la
distribución.

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Medición de ingresos de transacciones con contraprestación
Los ingresos se miden por el valor de mercado de la contraprestación recibida o por recibir, una vez
deducidas las rebajas y/o descuentos condicionados y no condicionados.
En el caso de las permutas, si no se puede medir con fiabilidad el valor de mercado de los bienes o
servicios recibidos, los ingresos se miden por el valor de mercado de los bienes o servicios entregados,
ajustado por cualquier eventual cantidad de efectivo o su equivalente que sea transferida en la operación.
Si no es posible medir con fiabilidad, el valor de mercado de los activos recibidos ni de los activos
entregados, los ingresos se miden por el valor en libros de los activos entregados, ajustado por cualquier
eventual cantidad de efectivo o su equivalente que se transfiera en la operación.
Tratándose de los ingresos por prestación de servicios, y cuando a ello hubiere lugar, la entidad los mide
de acuerdo con el grado de avance en la prestación del servicio.
 Gastos
Se reconocen como gastos en el Ministerio de Hacienda y Crédito público - Gestión General, los
decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio relacionados con la salida o la
disminución del valor de los activos o con el incremento en los pasivos, y siempre que las erogaciones
puedan medirse con fiabilidad.
En tal sentido, el reconocimiento los gastos ocurre simultáneamente con el reconocimiento de aumentos
en los pasivos o disminuciones en los activos, por lo que los criterios para su reconocimiento, medición
y revelación se sujetan a lo dispuesto en la política de pasivos o activos respectiva.
Se reconocen como gastos del MHCP, las siguientes erogaciones:
Gastos de administración y operación: En este concepto se incluyen los gastos asociados con
actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos
originados en el desarrollo de la operación básica o principal del MHCP, que no deban ser registrados
como gasto público social.
Gastos por deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones: Corresponde a los gastos

estimados para reflejar el valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los
bienes, su consumo, o deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdidas que están sujetas a
condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.
Transferencias y Subvenciones: Corresponde a las erogaciones que representan los gastos por
transacciones sin contraprestación causados por el MHCP, por recursos entregados a otras entidades de
diferentes niveles y sectores, o al sector privado.
 Transferencias: Este concepto incluye los recursos transferidos sin contraprestación a otras
entidades de gobierno, para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específico.

73


 Los recursos destinados para la creación y desarrollo de entidades de gobierno, se registran como
gastos por aportes en entidades no societarias.
 Subvenciones: Corresponde al valor de los recursos entregados sin contraprestación por el MHCP a
terceros, distintos de sus empleados o de otras entidades de gobierno, para el cumplimiento de un
fin, propósito, actividad o proyecto específico.
Gasto Público Social: Este concepto incluye los recursos destinados por el MHCP directamente a la
solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua
potable, vivienda, medio ambiente, recreación y deporte y los orientados al bienestar general y al
mejoramiento de la calidad de vida de la población, de conformidad con las disposiciones legales.
Operaciones interinstitucionales: Corresponde a las operaciones de enlace realizadas entre la entidad

y otras entidades, así como las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre la entidad y otras
entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.
Otros gastos: En esta denominación se incluyen las erogaciones realizadas por el MHCP por concepto
de comisiones, ajuste por diferencia en cambio, gastos financieros, pérdidas por la aplicación del método
de participación patrimonial de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos, entre otros.
 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
La moneda funcional aplicable a las operaciones realizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público corresponde al peso colombiano.
Una transacción en moneda extranjera es toda transacción cuyo valor se denomina o exige su liquidación
en una moneda diferente al peso colombiano. Entre estas transacciones se incluyen aquellas en las que
el MHCP compra o vende bienes o servicios cuyo precio se denomina en una moneda extranjera, y
aquellas en las que presta o toma prestados fondos que se liquidan en una moneda extranjera.
Toda transacción en moneda extranjera se reconoce utilizando el peso colombiano. Para tal efecto, la tasa
de cambio de contado en la fecha de la transacción se aplica al valor en moneda extranjera. La tasa de
cambio de contado es la tasa del valor actual de la moneda funcional en la fecha de la transacción. La
fecha de una transacción es la fecha en la cual dicha transacción cumple las condiciones para su
reconocimiento como un elemento de los estados financieros.
Al final de cada periodo contable, las partidas monetarias en moneda extranjera se reexpresan utilizando
la tasa de cambio en la fecha del cierre del periodo. Las partidas no monetarias en moneda extranjera que
se midan en términos del costo se reexpresan utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción y
las que se midan al valor de mercado o al costo de reposición se convertirán utilizando las tasas de cambio
en la fecha en que se mida ese valor.
Las diferencias en cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias o al reexpresar las partidas
monetarias a tasas de cambio diferentes de las utilizadas para su reconocimiento inicial se reconocen
como ingreso o gasto en el resultado del periodo. Las diferencias en cambio que surjan al reexpresar
partidas no monetarias medidas al valor de mercado o al costo de reposición, se reconocen como ingreso

74


o gasto en el resultado del periodo como parte de la variación del valor que ha tenido la partida durante
el periodo contable.
 Listado de notas que no le aplican a la entidad
NOTA 8. Préstamos Por Cobrar

NOTA 9. Inventarios
NOTA 11. Bienes De Uso Público e Históricos y Culturales
NOTA 12. Recursos Naturales No Renovables
NOTA 13. Propiedades De Inversión
NOTA 15. Activos Biológicos
NOTA 17. Arrendamientos
NOTA 18. Costos De Financiación
NOTA 28. Costos De Ventas
NOTA 29. Costos De Transformación
NOTA 32. Acuerdos De Concesión – Entidad Concedente
NOTA 33. Administración De Recursos De Seguridad Social En Pensiones
NOTA 35. Impuesto A Las Ganancias
NOTA 36. Combinación y Traslado De Operaciones
NOTAS RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE

LOS GRUPOS, CUENTAS Y SUBCUENTAS QUE INTEGRAN
LOS ESTADOS FINANCIEROS
A continuación se presentan las notas relativas a las situaciones particulares de las clases, grupos, cuentas
y subcuentas que requieren ser revelados dado su impacto, relevancia y materialidad en la estructura
financiera del Ministerio de Hacienda y Crédito Público:

75


NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA
a 31 de diciembre de 2019
(Cifras expresadas en pesos)10
10

76


ACTIVOS
Con relación al saldo a 31 de diciembre de 2018, a 31 de diciembre de 2019, los activos del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público reflejan un incremento neto total de $66.455.565.432,31 por los
movimientos en los siguientes Grupos:
Variación
Código Descripción Saldo Saldo
Variación Absoluta Relativa
Contable Código Contable 31-12-2019 31-12-2018
%
Efectivo y
1.1 equivalentes al 19.000.000,00 594.773.069,86 - 575.773.069,86 -96,81
efectivo
Inversiones e
1.2 instrumentos 73.399.576.782.930,00 - 36.246.863.745,61 -0,05
73.435.823.646.675,60
derivados
1.3 Cuentas por cobrar 1.645.488.240.710,67 112.655.856.393,39 7,35
1.532.832.384.317,28
Propiedades, planta y
1.6 156.038.239.144,83 152.282.711.316,03 3.755.527.828,80 2,47
equipo
1.9 Otros activos 8.609.651.124.866,13 8.622.784.306.840,54 - 13.133.181.974,41 -0,15
Total Activos $83.810.773.387.651,60 $83.744.317.822.219,30 $66.455.565.432,31 0,08%
A continuación se presenta el detalle de los conceptos más representativos:
NOTA 5. GRUPO 1.1. – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Este grupo está integrado por los siguientes conceptos:
Saldo Final Saldo anterior Variación

Código Descripción Variación Absoluta
31-12-2019 31-12-2018 Relativa %
1.1.05 Caja 19.000.000,00 19.000.000,00
- -
1.1.05.02 Caja menor 19.000.000,00 19.000.000,00
- -
Depósitos en
-
1.1.10 instituciones - 594.773.069,86
- 594.773.069,86 100,00
financieras
-
1.1.10.05 Cuenta corriente - 594.773.069,86
- 594.773.069,86 100,00
Totales $ 19.000.000,00 $ 594.773.069,86 -$ 575.773.069,86 -96,81%
Durante la vigencia 2019, se reflejaron en la cuenta 1105- Caja los movimientos por la constitución de
las siguientes cajas menores:
No.
Fecha RS Valor $ Concepto
Resolución
25
08/01/2019 74.000.000,00 Gastos Generales del MHCP
(modificada

77


No.
Fecha RS Valor $ Concepto
Resolución
mediante
Resolución
722 del 11-
03-2019)
24 08/01/2019 120.000.000,00 Viáticos y gastos de viaje del MHCP
Viáticos y gastos de viaje del MHCP
correspondientes al proyecto de inversión de
213 23/01/2019 50.000.000,00 asistencia técnica para la sostenibilidad fiscal
y el mejoramiento de la calidad del gasto
territorial
Viáticos y gastos de viaje del MHCP con
224 25/01/2019 19.000.000,00 cargo a los Recursos del Sistema General de
Regalías para el bienio 2019-2020
TOTAL 263.000.000,00
En cumplimiento de lo establecido en las normas presupuestales vigentes, las referidas cajas menores
fueron legalizadas al finalizar la vigencia 2019, excepto la caja menor constituida con recursos del
Sistema General de Regalías dado que su cierre presupuestal es bienal, por tal razón el saldo de la cuenta
es de $19.000.000
De otra parte, los depósitos en instituciones financieras, registrados en la cuenta 1110, corresponden
principalmente a los movimientos de los recursos que recibe del Tesoro Nacional para atender los pagos
de obligaciones y/o deducciones realizadas por el MHCP a través del Grupo de Pagaduría con medio de
pago “Traspaso a Pagaduría”, a 31 de diciembre de 2019 la totalidad de los recursos recibidos fueron
girados a través de las siguientes cuentas corrientes por tal razón no se refleja saldo:
No. Cuenta Saldo 31-12-

Banco Nombre Cuenta Bancaria
Bancaria 2019 $
Banco Popular S. A. 26000034 Pagaduría MHCP - Servicios Personales 0,00

Banco Popular S. A. 26000562 Pagaduría MHCP transferencias corrientes 0,00
Sistema General de Regalías - MHCP –
Banco Popular S. A. 26001594 0,00
Funcionamiento
Pagaduría MHCP - Transferencia
Banco Popular S. A. 700063399 0,00
corrientes
Total 0,00
Durante la vigencia 2019, se realizaron de forma oportuna las conciliaciones bancarias y los ajustes a las
partidas conciliatorias. Con respecto a la conciliación a 31 de diciembre, sólo se refleja una partida
conciliatoria en la cuenta corriente 26000034 – Pagaduría -Servicios personales por valor de $8.230.000,
que corresponde a un cheque girado a favor del Banco BBVA para el pago del descuento de AFC a
contratistas del MHCP, según comprobante de egreso No. 1363 del 24-12-2019, el cual no fue cobrado
dentro de la misma vigencia 2019.

78


De otra parte, a 31 de diciembre de 2019 no se reflejan valores pendientes de reintegrar a la Dirección
General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), el MHCP no registra equivalentes de
efectivo ni saldos de efectivo de uso restringido y no se conocen hechos posteriores que por su efecto
hayan modificado sustancialmente el valor del efectivo.
NOTA 6. GRUPO 1.2. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
Código Descripción Saldo Saldo Variación

Variación Absoluta
Contable Código Contable 31-12-2019 31-12-2018 Relativa %
Inversiones de
1.2.24 administración de 9.028.984.405.077,85 8.668.896.643.649,77 360.087.761.428,08 4,15
liquidez al costo
1.2.24.13 Acciones ordinarias 3.572.775.985.394,12 3.572.808.798.952,67 -32.813.558,55 0,00
Acciones
1.2.24.14 57.731.890,98 57.731.890,98 - 0,00
preferenciales
Aportes en
1.2.24.20 organismos 5.456.150.687.792,75 5.096.030.112.806,12 360.120.574.986,63 7,07
internacionales
Inversiones en
controladas
contabilizadas por el
1.2.27 65.548.285.601.824,80 65.916.831.877.478,50 -368.546.275.653,62 -0,56
método de
participación
patrimonial
Empresas
industriales y
1.2.27.03 1.295.609.451.724,96 1.265.297.290.157,30 30.312.161.567,66 2,40
comerciales del
estado - societarias
Sociedades de
1.2.27.04 63.752.863.180.367,20 64.150.334.674.026,90 -397.471.493.659,70 -0,62
economía mixta
1.2.27.05 Sociedades públicas 499.812.969.732,63 501.199.913.294,21 -1.386.943.561,58 -0,28
Inversiones en
asociadas
contabilizadas por el
1.2.30 241.122.854.089,71 218.619.553.351,45 22.503.300.738,26 10,29
método de
participación
patrimonial
Sociedades de
1.2.30.04 241.122.854.089,71 218.619.553.351,45 22.503.300.738,26 10,29
economía mixta
Deterioro acumulado
1.2.80 -1.418.816.078.062,44 -1.368.524.427.804,11 -50.291.650.258,33 3,67
de inversiones (cr)
Inversiones de
1.2.80.42 administración de -1.418.816.078.062,44 -1.368.524.427.804,11 -50.291.650.258,33 3,67
liquidez al costo
Totales $ 73.399.576.782.929,90 $ 73.435.823.646.675,60 -$ 36.246.863.745,61 -0,05%
A continuación, se revelan los principales movimientos que se presentaron durante el año 2019, en cada
una de las cuentas que integran éste Grupo:

79


1. Cuenta 1224- Inversiones administración de Liquidez al Costo
Se reflejan en esta cuenta las siguientes inversiones patrimoniales que no tienen valor de mercado y no
le otorgan al Ministerio de Hacienda y Crédito Público control ni influencia significativa ni control
conjunto:
ACCIONES ORDINARIAS
Saldo cuenta Valor Acumulado
% Saldo en libros a 31-
Empresa No. Acciones 122413001 (precio Deterioro- cuenta
Participación 12-2019
pagado) 128042001
Telefónica 1.108.269.271 32,5 3.298.617.490.230,23 -1.150.397.928.254,07 2.148.219.561.976,16
Servicios Postales
1 1,03 1.026.587.966,32 0 1.026.587.966,32
Nacionales S.A
Satena 1.182.440.493 99,9911 93.565.854.746,70 -93.565.854.746,70 0,00
Electricaribe 3.113.438.827 6,223497 173.334.556.281,09 -173.334.556.281,09 0,00
Electrificadora Del
Tolima Esp En 916.975 0,049 1 -1 0,00
Liquidación
Lloreda Grasas S 46.372.186 6,212175 3.755.590.599,00 -195597879,8 3.559.992.719,22
Ciudad Chipichape
613.007 5,56 1.724.798.261,50 -1.322.140.899,80 402.657.361,70
S. A.
Distasa S.A. E.S.P. 180.199 18,02 180.199.000,00 0 180.199.000,00
Cales Y Derivados
600.000.000 15,38 570.908.308,28 0 570.908.308,28
De La Sierra S.A
SUBTOTAL 3.572.775.985.394,12 -1.418.816.078.062,44 2.153.959.907.331,68
ACCIONES PREFERENCIALES
Saldo cuenta
% Valor Acumulado Saldo en libros a 31-
Empresa No. Acciones 122414001 (precio
Participación Deterioro 12-2019
pagado)
Terminal De
Transportes De 384.546 0,3 57.731.890,98 0 57.731.890,98
Pereira Sa
SUBTOTAL 57.731.890,98 0 57.731.890,98
APORTES EN ORGANISMOS INTERNACIONALES
Saldo cuenta Valor Acumulado
% Saldo en libros a 31-
Empresa No. Acciones 122420001 (precio Deterioro Cuenta
Participación 12-2019
pagado) 128042004
Banco
Interamericano De 6.584 3 260.288.937.281,61 0 260.288.937.281,61
Desarrollo BID
Corporación Andina
144.325 13,54 4.768.378.306.164,00 0 4.768.378.306.164,00
De Fomento CAF
Int Bank BIRF 203 0,46 80.127.062.040,84 0 80.127.062.040,84
Banco Centr Intg
3.625 3,65 118.796.325.000,00 0 118.796.325.000,00
Econ
Corporación
Financiera 6.533 0 21.409.555.620,00 0 21.409.555.620,00
Internacional
Banco Desarrollo
1.029 2,79 20.340.095.259,92 0 20.340.095.259,92
Del Caribe
Corporación
Interamericana De 3.958 2,99 181.627.255.601,46 0,00 181.627.255.601,46
Inversiones
Multilateral
146 0 5.183.150.824,92 0 5.183.150.824,92
Investment

80


Guarantee Agency
Miga
SUBTOTAL 5.456.150.687.792,75 0,00 5.456.150.687.792,75
GRAN TOTAL CUENTAS 1224 y 1280 9.028.984.405.077,85 -1.418.816.078.062,44
Asimismo, se refleja en la cuenta 1224- Inversiones de administración de liquidez al costo, la inversión

que tiene el MHCP en SATENA debido a que, no obstante tener el control, el valor neto de la inversión
llegó a cero por presentar patrimonio negativo desde el año 2015, año en el cual se suspendió la aplicación
del método de participación patrimonial en cumplimiento de lo establecido en la norma contable.
De otra parte, durante el año 2019, fueron pagados dividendos a favor del MHCP por las siguientes
empresas:
Empresa Valor $
Fondo Regional de
7.352.272,00
Garantías S.A.
DISTASA S.A. 176.354.625,00
E.S.P.
TOTAL 183.706.897,00
De igual forma, durante la vigencia 2019 se enajenaron acciones, así:
 Como resultado del Contrato Interadministrativo 7.007-2017 del 2 de agosto de 2017 celebrado por
el MHCP con CISA, se realizó la venta de la participación accionaria minoritaria que tenía el MHCP
en la Empresa Regional de Garantías CONFE, venta realizada a la FUNDACION MUNDO MUJER
representada en 32.363 acciones, la cual originó una disminución en la cuenta 12.24.13 Acciones
ordinarias por valor de $32.813.558.55 y un registro en la cuenta 4.8.02.14 – Ganancia por baja en
cuentas de inversiones de Administración de Liquidez por valor de $ 48.093.941.45, a continuación
se presenta el detalle de dicha operación:
No. DE ACCIONES VENDIDAS 32.363,00

PRECIO DE VENTA POR ACCIÓN 2.500,00
VALOR TOTAL DE LA VENTA $ 80.907.500,00
GASTOS POR COMISION A CISA (8%) $ 6.472.600,00
VALOR IVA COMISION (19%) $ 1.229.794,00
VALOR TOTAL DEL GASTO POR COMISIÓN $ 7.702.394,00
VENTA NETA $ 73.205.106,00
 Al 31 de diciembre de 2019, y de acuerdo con lo establecido en el anexo 1 del Contrato No. 7.007-
2017 de agosto de 2017 celebrado con CISA, se encuentra aún en curso el proceso de enajenación de
la participación accionaria del MHCP en las siguientes empresas: Lloreda Grasas, Terminal de
Transportes de Pereira y Ciudad Chipichape S.A.
El valor del deterioro de estas inversiones patrimoniales correspondió a la diferencia entre el valor en
libros de la inversión y el valor intrínseco de la participación en el patrimonio de la entidad receptora.
Al finalizar la vigencia de 2019 la medición de deterioro arrojó el siguiente resultado:

81


Valor Patrimonial de
Cuenta Valor en libros antes Valor Intrínseco Ajuste valor
EMPRESA Descripción No. de Acciones la Inversión a 31-12- Deterioro Justificación
Contable medición deterioro por acción deterioro
2019
El valor en libros
Acciones
122413 173.334.556.281,09 es mayor al
Ordinarias
ELECTRICARIBE patrimonial, se
debe incrementar
128042 Deterioro -121.833.943.493,96 el valor del
3.113.438.827,00 -11,55 -35.960.218.451,85 -51.500.612.787,13 SI
deterioro al valor
del 100% de la
Valor en libros ELECTRICARIBE 51.500.612.787,13 inversión por
tener patrimonio
negativo
El valor en libros
DISTASA S.A. Acciones
122413 180.199.000,00 180.199,00 63.772,00 11.491.650.628,00 NO es menor al valor
E.S.P. Ordinarias
patrimonial
Acciones
122413 3.298.617.490.230,23
Ordinarias El valor en libros
TELEFONICA
1.108.269.271,00 1.964,15 2.176.807.088.634,65 NO es menor que el
- valor patrimonial.
128042 Deterioro
1.150.397.928.254,07
Valor en libros TELEFONICA 2.148.219.561.976,16
El valor en libros
LLOREDA Acciones
122413 3.755.590.599,00 46.372.186,00 76,77 3.559.992.719,22 -195.597.879,78 SI es mayor al valor
GRASAS S Ordinarias
patrimonial
Acciones
122413 1 El valor
ELECTRITOLIMA Ordinarias
patrimonial es
128042 Deterioro -1 916.975,00 -99,61 -91.339.879,75 0,00 NO
negativo y el valor
Valor en libros ELECTRITOLIMA 0 en libros es cero$
TERMINAL DE El valor en libro es

Acciones
TRANSPORTES 122414 57.731.890,98 662.344,00 181,12 119.963.745,28 0,00 NO menor al valor
Preferenciales
DE PEREIRA SA patrimonial
Acciones
122413 93.565.854.746,70
Ordinarias El valor
SATENA
patrimonial es
1.182.440.493,00 -35,82 -42.355.018.459,26 0,00 NO
128042 Deterioro -93.565.854.746,70 negativo y el valor
en libros es cero$
Valor en libros ELECTRITOLIMA 0
SERVICIOS El valor en libro es

Acciones
POSTALES 122413 1.026.587.966,32 1 1.156.750.861,66 1.156.750.861,66 0,00 NO menor al valor
Ordinarias
NACIONALES S.A patrimonial
Valor total medición Deterioro 2019 -51.696.210.666,91
En éste periodo, los principales movimientos que se registraron en la cuenta 1224 se reflejan en la
subcuenta 122420 - Aportes en Organismos Internacionales, que tuvo un incremento neto total de
$ 360.120.574.986,63, por los siguientes conceptos:
 Aumento de $60.183.560.329,05 por registro del ajuste por variación en tasa representativa del
mercado TRM- que pasó de $3.249.75 el 31 diciembre de 2018 a $3.277,14 el 31 de diciembre de
2019.
 El giro de $289.363.090.080 realizado por el MHCP a la Corporación Andina de Fomento de

US$93.663.200 por concepto de la cuota de 2019 (tercera de ocho) según capitalización año 2015
realizada de conformidad con el Convenio de suscripción de acciones de capital ordinario serie B de
fecha 19 de julio de 2016, lo cual representó incremento de 6596 acciones en la participación de
Colombia.
 El registro de $10.573.924.577,58 realizado a la Corporación Interamericana de Inversiones por

concepto de la Transferencia del BID, según lo establecido en el numeral 8 y 12 de la Resolución AG-
9/2015 y CII/AG-2/2015, de las cuotas de las vigencias 2018 y 2019 que representaron incremento en
la participación en 192 acciones de la CII a favor de la República de Colombia.

82


Finalmente, en relación con las demás revelaciones que según el Marco Normativo para Entidades de
Gobierno se deben efectuar, los siguientes conceptos no aplican para las inversiones patrimoniales
clasificadas en esta categoría por el MHCP:
 El MHCP no tiene pignoradas las inversiones de administración de liquidez como garantía por pasivos
o pasivos contingentes.
 No existen condiciones de plazo, tasa de interés, vencimiento, restricciones en la disposición de la

inversión, riesgos de tasa de cambio, tasa de interés, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de
liquidez para éste tipo de inversiones
 El MHCP durante el año 2019 no transfirió inversiones de administración de liquidez a un tercero en

una transacción que no cumpla las condiciones para la baja en cuentas.
 De igual forma, el MHCP durante la vigencia 2019 no realizó reclasificación de las inversiones de
administración de liquidez.
2. Cuenta 1227- Inversiones en Controladas contabilizadas por el Método de Participación

Patrimonial
Se reflejan en ésta cuenta, las siguientes inversiones patrimoniales en Empresas Públicas Societarias en
las que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público ejerce control:
% Valor en libros- cuenta

Empresa No. Acciones
Participación 122703001
Financiera De Desarrollo Nacional SA 8.279.303 73,37 1.295.609.451.724,96
SUBTOTAL 1.295.609.451.724,96

Banco Agrario De Colombia S.A. 25.999.991 99,999964 1.949.831.672.957,06
La Previsora S A Compañía De Seguros 1.316.223.368 99,5323 432.430.347.212,39
Positiva compañía De Seguros S. A. 160.387.399.479 91,99 692.116.290.660,76
Central De Inversiones S.A- 138.054.853.585 99,99999988 217.750.723.794,50
Financiera De Desarrollo Territorial S A FINDETER 9.485.792 92,5479 1.131.622.013.499,23
Empresa Urrá S A ESP 1.222.517.000 77,6978 941.326.662.660,69
Interconexión Eléctrica SA ESP 569.472.561 51,41 6.411.418.831.624,89
Banco De Comercio Exterior De Colombia SA 83.420.180 7,85 122.962.291.680,00
Ecopetrol S.A. 36.384.786.817 88,49 49.920.126.768.039,10
Centrales Eléctricas De Nariño S A E S P 2.478.225.836 27,03 86.651.649.222,54
Fondo Nacional De Garantías SA 44.797.757 57,43 295.757.338.158,72
Empresa De Energía Del Archipiélago De San Andrés
2.849.359 67,0538 33.894.871.691,80
Providencia Y Santa Catalina S.A. ESP
Centrales Eléctricas Del Cauca SA Empresa De Servicios
509.738.670 13,36 47.309.499.456,29
Públicos
Generadora y Comercializadora De Energía Del Caribe SA ESP 64.412.129 99,9996 1.118.664.263.583,25
Grupo Bicentenario SAS 35.099.995,61 99,99 350.999.956.126,00
SUBTOTAL 63.752.863.180.367,20

83


Gestión Energética SA ESP 411.112.069.212 93,1979 462.232.391.186,68
Empresa Distribuidora Del Pacifico SA ESP 328.000 24,97 37.580.578.545,95
SUBTOTAL 499.812.969.732,63
TOTAL CUENTA 1227 65.548.285.601.824,80
A continuación se detallan los movimientos registrados en el año 2019 a cada una de ésta inversiones:
FINANCIERA DE DESARROLLO NACIONAL:
El resumen de los movimientos contabilizados en el año para ésta inversión, se detalla a continuación:
MOVIMIENTO AÑO 2019 FINANCIERA DESARROLLO NACIONAL

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 1.265.297.290.157,30
Menos Dividendos decretados en EFECTIVO en 2019 y reclasificados a CXC 51.843.002.601,00
Más Participación en utilidades de la empresa aplicación MPP 82.002.556.863,18
Más Participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPPP 152.607.305,49
Valor de la Inversión a DICIEMBRE 2019 $ 1.295.609.451.724,97
Según la evaluación realizada a 31 de diciembre de 2019, la empresa no refleja indicios de deterioro.
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA
A continuación, se presenta el resumen de los movimientos contabilizados en el año 2019 para ésta
inversión:
MOVIMIENTO AÑO 2019 BANCO AGRARIO

Concepto Valor
Saldo Inicial 1 enero 2019 $ 2.514.911.079.261,26
Menos Dividendos decretados y reclasificados a CXC 245.918.570.663,22
Menos valor escisión según Decreto 2111 de noviembre de 2019 699.999.912.500,00
Más Participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 387.388.404.188,88
Más Participación en Otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -6.549.327.328,16
Saldo Final a 31/12/2019 $ 1.949.831.672.958,76
Durante el año, el capital autorizado de la empresa se incrementó en $800.000.000.000 mediante la

capitalización de la reserva de ley, originando incremento de 80.000.000 en el número de acciones de las
cuales al MHCP le correspondieron 79.999.985.
La escisión realizada en diciembre 2019 para la creación de la sociedad Grupo Bicentenario redujo el
capital suscrito y pagado por un valor total de $700.000.000.000, del cual al MHCP le correspondieron

84


$699.999.912.500, al Ministerio de Agricultura $43,750 y a CORABASTOS $43,750, por tal razón el
capital suscrito y pagado pasó de $960,000,000,000 a $260,000,000,000, a valor nominal de $10,000
representado en 26.000.000 de acciones. De acuerdo con el acta número 89 de la asamblea general de
accionistas ésta escisión resultó viable porque el banco tenía exceso de capital, así como una robustez
patrimonial.
Asimismo, con la escisión se buscó: i) la optimización del patrimonio del BAC sin que se vean afectados
y/o se ponga en riesgo la fortaleza patrimonial del BAC y/o los ahorros del público, ni el financiamiento
a los clientes y ii) participar en el capital de la sociedad a través de la cual se centralice de manera
profesional la propiedad estatal de empresas dedicadas a actividades relacionadas con el sector financiero
con el propósito de fortalecer la gestión y administración de dicho portafolio.
LA PREVISORA COMPAÑÍA DE SEGUROS
inversión
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 LA PREVISORA

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 383.582.663.126,55
Menos Dividendos en efectivo decretados en el año y reclasificados a CXC 0,00
Mas Participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP $ 46.061.776.254,29
MAS participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP $ 2.785.907.831,54
Saldo Final $ 432.430.347.212,38
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS
En cumplimiento de lo establecido en el Decreto 2472 del 28 de diciembre de 2018 se capitalizó la

empresa por valor de $22.999.286,999,25, lo cual representó un incremento en el número de acciones de
5.411.596,941 acciones, según título 0009-19.
inversión
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 662.847.058.336,02
Más capitalización $ 22.999.286.999,25
Más participación en utilidades de la empresa aplicación MPP $ 4.197.450.765,25

85


Más participación otras partidas patrimoniales, aplicación MPP $ 2.072.494.560,24
Valor de Inversión a Diciembre 2019 $ 692.116.290.660,76
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. CISA
A continuación, el resumen de los movimientos del año:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 CISA

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 224.880.666.433,98
Menos Dividendos decretados y reclasificados a CXC 17.484.184.056,62
Más participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 10.354.241.417,85
Menos participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -0,73
Saldo a Diciembre 2019 $ 217.750.723.794,48
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL
Durante el año 2019 se incrementa la participación del MHCP en 492.787 acciones por concepto de
capitalización de las utilidades del año 2018, según CONPES 3959 del 11 de abril 2019 por valor total
de $49.278.700.000, valor nominal por acción de $100,000. A continuación se presenta el resumen de
los movimientos del año:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 FINDETER

Concepto Valor $
Saldo Inicial $ 1.055.376.818.903,99
Más participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP 7.842.306.208,36
Saldo Final a Diciembre 2019 $ 1.131.622.013.499,22
Según la evaluación realizada a 31 de diciembre de 2019, la empresa no refleja indicios de deterioro
EMPRESA URRÁ S.A.
El resumen de los movimientos registrados en el año es:

86


RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 INVERSIÓN EN URRÁ S.A.
Concepto Valor
Saldo Inicial $ 896.892.461.932,64
Más participación en utilidades de la empresa, aplicación del MPP 44.434.200.728,05
Menos participación en pérdidas de la empresa, aplicación MPP 0,00
Saldo Final $ 941.326.662.660,69
INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA S.A.
Los movimientos registrados en el año corresponden a:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 ISA

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 6.114.479.031.858,37
Menos Dividendos decretados y reclasificados a CXC $ 314.348.853.672,00
Más participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP $ 844.948.852.830,15
Más participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -$ 233.660.199.391,64
Saldo Final $ 6.411.418.831.624,88
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR BANCOLDEX

Los movimientos registrados en el año se resumen a continuación:
RESUMEN MOVIMIENTO DICIEMBRE 2019 BANCOLDEX
Concepto Valor $
Saldo Inicial $ 117.382.273.597,07
menos dividendos decretados y reclasificados a CXC 7.525.334.438,00
Mas participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 9.957.593.880,08
Menos participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP 3.147.758.640,87
Saldo Final cuenta a diciembre 2019 $ 122.962.291.680,02
ECOPETROL
Los movimientos registrados en el año fueron:

87


RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 ECOPETROL

Concepto Valor $
Saldo Inicial $ 50.629.188.768.819,60
menos dividendos decretados y reclasificados a CXC 11.424.823.060.599,00
Más participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 11.726.438.256.838,80
Más participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -1.010.677.197.020,31
Valor de la Inversión a Diciembre 2019 $ 49.920.126.768.039,10
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO
Los movimientos registrados en el año fueron:
RESUMEN MOVIMIENTO A DICIEMBRE 2019 CEDENAR

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 92.206.178.898,49
Menos Dividendos en efectivo decretados y reclasificados A CXC 2.201.284.148,16
Más participación en utilidades de la empresa 1.545.928.771,31
Más participación en otras partidas patrimoniales -4.899.174.299,20
Saldo Final $ 86.651.649.222,44
FONDO NACIONAL DE GARANTÍAS
Los movimientos registrados en el año 2019 se resumen así:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 FNG

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 237.909.281.412,05
Menos Dividendos pagados en efectivo en el año 0
Menos participación en utilidades de la empresa 57.419.552.097,60
Más participación en otras partidas patrimoniales 428.504.649,01
Saldo Final a diciembre de 2019 $ 295.757.338.158,67

88


EMPRESA DE ENERGÍA DEL ARCHIPIÉLAGO DE SAN ANDRES, PROVIDENCIA Y
SANTA CATALINA EEDAS
Los movimientos registrados en el año se resumen a continuación:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019- EEDAS

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 33.555.025.355,68
Menos dividendos pagados 0
Menos participación en la utilidad del ejercicio, aplicación MPP 339.846.336,24
Más participación otras partidas patrimoniales aplicación MPP -0,127981567
Valor de Inversión a diciembre 2019 $ 33.894.871.691,79
CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA
El resumen de los movimientos del año es:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 CEDELCA

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 43.865.332.707,10
Menos Dividendos decretados en efectivo y reclasificados a CXC 0
Más participación en pérdidas de la empresa, aplicación del MPP -2.218.658.464,61
Más participación en otras partidas patrimoniales, aplicación del MPP 5.662.825.213,78
Valor de la Inversión a diciembre 2019 $ 47.309.499.456,27
GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE – GECELCA
Durante el año 2019 se registraron los siguientes movimientos:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 GECELCA

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 1.143.258.033.384,65
Menos Dividendos reclasificados a CXC 2.309.615.963,28
Más participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -24.507.461.192,78
Valor de la Inversión a diciembre 2019 $ 1.118.664.263.583,26
GRUPO BICENTENARIO S.A.S
Con la promulgación de la Ley 1955 del 25 de mayo de 2019 , “Por el cual se expide el Plan Nacional
de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad” – se le otorgaron facultades

89


extraordinarias al Presidente de la República para crear un Holding Estatal de empresas de servicios
financieros en los siguientes términos:
“Artículo 331. Modernización y Eficiencia de las entidades públicas del sector financiero. De
conformidad con lo establecido en el artículo 150, numeral 10, de la Constitución Política, revistase al
Presidente de la República de precisas facultades extraordinarias, por el término de seis meses, contados
a partir de la fecha de publicación de la presente Ley para:
Fusionar entidades públicas del sector financiero, tales como, Aseguradoras Públicas y Fiduciarias
Públicas; con el fin de evitar duplicidades y crear una entidad de la Rama Ejecutiva del orden nacional
responsable de la gestión del servicio financiero público que incida en mayores niveles de eficiencia.”
(Subrayado fuera de texto).”
En cumplimiento de lo anterior, mediante la expedición del Decreto 2111 del 24 de noviembre de 2019
y la escisión del Banco Agrario de Colombia (BAC) por $700 mil millones se creó el Grupo Bicentenario.
En tal sentido, en su calidad de beneficiaria de la escisión, el Grupo Bicentenario se constituyó
inicialmente con un capital suscrito de setecientos mil millones de pesos ($700.000.000.000),
representado en 70.000.000 acciones de valor nominal de $10.000 cada una.
En virtud de lo previsto en el artículo 3 de la Ley 222 de 1995, según el cual: “Los socios de la sociedad
escindida participarán en el capital de las sociedades beneficiarias, en la misma proporción que tengan
en aquella …” la participación accionaria de la sociedad beneficiaria del proceso de escisión - Grupo
Bicentenario quedó así:
Accionistas No. de acciones Valor nominal total $ Clase % Participación

La Nación- Ministerio de Hacienda y
69.999.991,25 699.999.912.500,00 A 99,9999875
Crédito Público
La Nación Ministerio de Agricultura y
4,38 43.750,00 A 0,00000625
Desarrollo Rural
CORABASTOS S.A. 4,38 43.750,00 B 0,00000625
TOTALES 70.000.000,00 700.000.000.000,00 100%
Posteriormente, el 30 de diciembre de 2019, la Asamblea de Accionistas del Grupo Bicentenario efectúo

una reducción de capital de la sociedad por valor de trescientos cuarenta y nueve mil millones
($349.000.000.000). Con base en dicha decisión, el capital a 31 de diciembre de 2019 de la sociedad
quedó como se detalla a continuación:
Accionistas No. de acciones Valor nominal total $ Clase % Participación

La Nación- Ministerio de Hacienda y
35.099.995,61 350.999.956.125,00 A 99,9999875
Crédito Público
La nación Ministerio de Agricultura y
2,19 21.937,50 A 0,00000625
Desarrollo Rural
CORABASTOS S.A. 2,19 21.937,50 B 0,00000625
TOTALES 35.100.000,00 351.000.000.000,00 100%

90


Los efectos contables en los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público como
resultado de las operaciones antes descritas fueron los siguientes:
 Reclasificación en la cuenta 1.2.27.04 Inversiones en Controladas contabilizadas por el método de

participación patrimonial en Sociedades de Economía Mixta del tercero Banco Agrario al tercero
Grupo Bicentenario S.A.S por valor de $699.999.912.500, por la escisión que creó el Grupo
Bicentenario
 Disminución de $348.999.956.374 en la cuenta 1.2.27.04 Inversiones en Controladas contabilizadas

por el método de participación patrimonial en Sociedades de Economía Mixta a nombre de la empresa
Grupo Bicentenario S.A.S, por concepto de la reducción del capital, y aumento, por el mismo valor,
en la cuenta 5.7.20.80- Operaciones de Enlace – Recaudos, por la consignación en las cuentas
corrientes del Tesoro Nacional de dicha reducción.
GESTIÓN ENERGÉTICA S.A.- GENSA
En el año 2019 se registraron los siguientes movimientos:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019- GENSA

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 464.300.132.277,40
Menos dividendos decretados y reclasificados a CXC 0
Más participación en la pérdida del ejercicio, aplicación MPP -2.067.741.090,21
Más participación otras partidas patrimoniales, aplicación MPP -0,49
Valor de Inversión a diciembre 2019 $ 462.232.391.186,70
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACIFICO- DISPAC
Durante la vigencia 2019 se presentaron los siguientes movimientos:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 DISPAC

Concepto Valor $
Saldo Inicial $ 36.899.781.016,82
Menos Dividendos decretados en efectivo y reclasificados a CXC 0
Mas participación en utilidades o pérdidas de la empresa 1.106.522.433,87
Más participación en otras partidas patrimoniales cuenta -425.724.904,73
Saldo final cuenta a diciembre 2019 $ 37.580.578.545,96
De otra parte, a continuación se resumen los juicios realizados por la Dirección de Participaciones
Estatales para determinar que el MHCP tiene el control en éstas entidades.

91


Inversiones en
Entidad Razones Por las que se señala ésta Categoría
Controladas
La participación accionaria del MHCP es 7,85%. Sin embargo, el

Ministerio tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las
BANCOLDEX X
políticas operativas y financieras del Banco. La participación total
de la Nación es del 99,72%, en cabeza del MHCP y el MINCIT
La participación accionaria del MHCP es 27,03%. Sin embargo,
el Ministerio tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las
políticas operativas y financieras de la compañía, particularmente
CEDENAR X
las que le confiere la Ley 819 de 2003. La participación total de
la Nación es del 100%, en cabeza del MHCP y el Ministerio de
Minas (IPSE).
CEDELCA X
la Nación es del 55,39%, en cabeza del MHCP y el Ministerio de
Minas.
DISPAC X
la Nación es del 100%, en cabeza del MHCP y el Ministerio de
Minas.
La participación accionaria del MHCP es 67,51%. El Ministerio
Financiera De Desarrollo
X cuenta con participación mayoritaria y puede ejercer derechos
Nal. S.A
para dirigir las políticas operativas y financieras de la entidad.
FINDETER X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
operativas y financieras de la entidad.
Banco Agrario X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
Empresa Multipropósito tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
X
Urra S.A. operativas y financieras de la compañía, particularmente las que
le confiere la Ley 819 de 2003.
La Previsora S.A. Cia. De
X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
Seguros
operativas y financieras de la compañía aseguradora.
Positiva Compañía De
Seguros
operativas y financieras de la compañía aseguradora.
Interconexión Eléctrica
S.A. Isa
La participación accionaria del MHCP es 100%. El Ministerio
Central De Inversiones S.A.
Cisa
operativas y financieras de la empresa.
Fondo Nacional De
Garantías

92


Inversiones en
Entidad Razones Por las que se señala ésta Categoría
Controladas

ECOPETROL X cuenta con participación mayoritaria y puede ejercer derechos
SATENA X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
operativas y financieras de la empresa.
GECELCA X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
Grupo Bicentenario S.A.S X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
Empresa De Energía Del
Archipiélago De San
Andres, Providencia Y
para dirigir las políticas operativas y financieras de la empresa.
Santa Catalina EEDAS
Gestión Energética S.A. X tiene el poder de ejercer derechos para dirigir las políticas
Ahora bien, en cumplimiento de lo establecido en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, a 31

de diciembre de 2019, se evaluaron los indicios de deterioro de éstas inversiones para lo cual se le
consultó a las empresas lo siguiente:
Indicios SI NO
Existe evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo de la controlada o
asociada, o del desmejoramiento de las condiciones crediticias de ésta.
El dividendo procedente de la inversión supera el valor total del resultado del ejercicio
de la controlada o asociada en el periodo en que este se haya decretado
Adicional a lo anterior, se verificó si el valor en libros de la inversión en los estados financieros del
MHCP superaba el valor en libros de los activos netos de la controlada.
Como resultado de dicha evaluación se pudo establecer que ninguna de las inversiones que tiene el
MHCP en entidades controladas contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial, presentó
deterioro durante el año 2019.
De otra parte, el MHCP como inversionista en entidades controladas está expuesto a los siguientes
riesgos financieros:

93


Riesgos No Cuantificables
A continuación, se describen los principales Riesgos No Cuantificables asociados a las inversiones

patrimoniales en entidades controladas:
Riesgo Operacional
Este es un riesgo en el que existe la posibilidad de que ocurran pérdidas financieras por deficiencias o
fallas en los procesos internos, en la tecnología de información, en las personas o por que ocurran eventos
externos adversos.
Este riesgo está relacionado con la posibilidad de que los gastos necesarios para la gestión operativa de
la Institución, tales como gastos de personal y generales, no puedan ser cubiertos por el margen financiero
resultante. El manejo adecuado del riesgo operativo implica un desempeño de manera eficiente.
Riesgo Estratégico
Este hace referencia a posibles pérdidas que se derivan de una inversión “estratégica” con un alto grado
de incertidumbre en cuanto a su éxito o rentabilidad.
Riesgo Reputacional
Se le conoce a la posibilidad de pérdida en la que incurre una entidad por desprestigio, mala imagen,
publicidad negativa, sea esta cierta o no, con respecto a la institución y sus prácticas de negocios, lo que
implica que se genere una pérdida de clientes, disminución de ingresos o procesos judiciales.
Riesgo Legal
Se le conoce a la pérdida en que incurre una entidad al ser sancionada u obligada a indemnizar daños
debido a su incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales.
Este tipo de riesgo surge también como consecuencia de fallos en contratos y transacciones, que se
derivan de actuaciones malintencionadas, negligencia o actos involuntarios que no hacen posible
formalizar o ejecutar los contratos o las transacciones.
Riesgos Cuantificables
A continuación, se describen los principales Riesgos Cuantificables asociados a las inversiones que tiene
el MHCP:
Riesgo de Mercado
Este tipo de riesgos, es el que encontramos en las operaciones que se enmarcan en los mercados
financieros. Es posible distinguir entre tres tipos de riesgo de acuerdo con las condiciones de mercado,
los cuales son:

94


 Riesgo de Tasas de Interés: Tal como lo indica su nombre, se refiere al riesgo que existe con respecto
a que los tipos de interés suban o bajen en un momento no deseado
 Riesgo de Mercado: Es uno de los riesgos más comunes, y hace referencia a que se produzcan
pérdidas en una cartera como consecuencia de factores u operaciones de las que depende dicha cartera.
Riesgo de Crédito
Ocurre cuando una de las partes de un contrato financiero no asume sus obligaciones de pago.
Riesgo de Liquidez
Se genera cuando una de las partes contractuales posee activos pero no cuenta con la liquidez necesaria
para asumir sus obligaciones. En el caso en que la sociedad no pueda hacer frente a sus deudas a corto
plazo ni vendiendo su activo corriente, esta sociedad se encontrará ante una situación de iliquidez. Otra
situación que se puede presentar es que la empresa se encuentre en una etapa de pérdidas de cartera
continuas, hasta que llegue a un punto en el que no pueda pagar a sus trabajadores.
Finalmente, a continuación, se presentan algunas consideraciones frente a las demás revelaciones

exigidas por el Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno:
 No se presentaron cambios en la participación de la propiedad de una inversión controlada que den o

no den lugar a la pérdida de control, por tal razón no hay consecuencias que revelar.
 Los estados Financieros de la controlada, que se tomaron para aplicar el método de participación
patrimonial están preparados a la misma fecha de corte del MHCP (Entidad Controladora) por tal
razón no se requirió la realización de ajustes por diferencia de fechas.
 En todas las inversiones patrimoniales en las que la Nación- MHCP es dueña de más del 50% de las
acciones, se tiene el control.
 Salvo las restricciones legales y presupuestales que puedan llegar a tener las entidades controladas,
no se conoce de otras restricciones significativas que tengan para transferir fondos al MHCP como
entidad controladora que es.
Durante la vigencia 2019, el MHCP no realizó reclasificaciones desde y hacia inversiones en controladas.
3- Cuenta 1230- Inversiones en Asociadas contabilizadas por el Método de Participación

Patrimonial
Se reflejan en ésta cuenta, las siguientes inversiones patrimoniales en Empresas Públicas Societarias en
las que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público tiene influencia significativa:
No. % Valor en libros a 31-12-

Empresa
Acciones Participación 2019
Artesanías de Colombia S. A. 12.022.595 24,05 8.290.038.912,53

95


No. % Valor en libros a 31-12-
Empresa
Acciones Participación 2019
Acueducto metropolitano de Bucaramanga S.A. ESP 45.724.628 15,61 96.067.333.659.89
Gran Central de Abastos del Caribe s.a. 785.646 31,09 43.458.873.746,83
Central de Abastos de Bucaramanga Sociedad
6.910.333 27,54 93.306.607.770,46
Anónima
TOTAL 241.122.854.089,71
A continuación se resumen los juicios realizados por la Dirección de Participaciones Estatales para
determinar que el MHCP tiene influencia significativa en éstas empresas:
Inversiones
Entidad En Razones Por Las Que Se Señala Ésta Categoría
Asociadas
La participación accionaria del MHCP es 24,04% y se cuenta

con capacidad para intervenir en las decisiones de política
Artesanías De Colombia X financiera y de operación de la compañía sin que se configure
control. Sin embargo, el control mayoritario lo ejerce la
Nación por medio de PROCOLOMBIA.
Gran Central de Abastos Del Caribe X
financiera y de operación de la compañía sin que se configure
control.
Cia. Acueducto Metropolitano B/Manga X
financiera y de operación de la compañía sin que se configure
control.
La participación accionaria del MHCP es 15,61% y a pesar
que la participación es inferior al 20% se cuenta con capacidad
Central De Abastos De Bucaramanga X para intervenir en las decisiones de política financiera y de
operación de la compañía sin que se configure control en tanto
que se cuenta con un puesto de Junta Directiva.
Los movimientos registrados en el año 2019 a cada una de ésta inversiones se detallan a continuación:
ARTESANÍAS DE COLOMBIA
Los movimientos del año 2019 se resumen así:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 ARTESANÍAS DE COLOMBIA

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 8.008.513.172,56
Menos Dividendos decretados en efectivo en 2018 y reclasificados a
0
CXC
Mas participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 281.525.739,88
Mas participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP 0,08

96


ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA
Durante 2019 se registraron los siguientes movimientos:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 ACUEDUCTO DE B/MANGA

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 89.974.271.612,18
Mas participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 6.404.118.989,65
Mas participación en otras partidas patrimoniales , aplicación MPP -311.056.941,96
GRAN CENTRAL DE ABASTOS DEL CARIBE - GRANABASTOS:
Durante 2019 se registraron las siguientes operaciones:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 GRANABASTOS

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 43.480.749.755,51
Mas participación en resultados de la empresa, aplicación MPP -21.876.008,59
Mas participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP 0,00
CENTRAL DE ABASTOS DE BUCARAMANGA- CENTROABASTOS
El resumen de las operaciones registradas en 2019 es el siguiente:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 CENTROABASTOS

Concepto Valor
Saldo Inicial 01/01/2019 $ 77.156.018.811,20
Mas participación en utilidades de la empresa, aplicación MPP 49.166.197,11
Mas participación en otras partidas patrimoniales, aplicación MPP 16.101.422.762,16
De otra parte, en virtud de lo establecido en el Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno, a

31 de diciembre de 2019 se evaluaron los indicios de deterioro de éstas inversiones, para lo cual se le
consultó a las empresas lo siguiente:
Indicios SI NO
Existe evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo de la
controlada o asociada, o del desmejoramiento de las condiciones crediticias
de ésta.

97


Indicios SI NO
El dividendo procedente de la inversión supera el valor total del resultado
del ejercicio de la controlada o asociada en el periodo en que este se haya
decretado
Como resultado de dicha evaluación se pudo establecer que ninguna de las Inversiones que tiene el
MHCP en Asociadas contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial registró deterioro al corte
de la vigencia 2019.
Ahora bien, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público posee acciones de las siguientes empresas, cuya
participación excede del 20%, pero no están clasificadas en la categoría de “Inversiones en Controladas
Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial” ni como “Inversiones en Asociadas
Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial”, sino que se reflejan en la cuenta 1.2.24 –
Inversiones de Administración de Liquidez al Costo, por las siguientes razones:
%
Empresa No. Acciones Justificación
Participación
La inversión se encuentra en proceso de
enajenación y no tiene valor de mercado. Por tal
razón y en cumplimiento del Marco Normativo
TELEFÓNICA 1.108.269.271 32,5
aplicable a las entidades de Gobierno se refleja
en la cuenta 1.2.24 - Inversiones de
Administración de liquidez al Costo.
El valor patrimonial de la inversión es negativo
y en consecuencia el valor neto de la inversión
es cero por efectos de la aplicación del MPP.
Adicionalmente, no tiene valor de mercado, por
SATENA 1.182.440.493 99,9911
tal razón y en cumplimiento del Marco
Normativo aplicable a Entidades de Gobierno,
se refleja en la cuenta 1.2.24 - Inversiones de
Administración de liquidez al costo.
De otra parte, teniendo en cuenta, como se detalla a continuación en la composición patrimonial de estas
empresas, la relación con los otros inversores en su mayoría corresponde a relación entre entidades de
carácter público:
Composición patrimonial Artesanías de Colombia

98


Composición patrimonial Acueducto Metropolitano de Bucaramanga S.A. E.S.P
Composición patrimonial Gran Central de Abastos del Caribe
Composición patrimonial Central de Abastos de Bucaramanga S.A.
Con relación a la naturaleza de los riesgos asociados, es conveniente precisar que para las inversiones en
asociadas aplican los mismos criterios relacionados en el acápite relativo a las inversiones en controladas
Por su parte, los estados Financieros de la asociada que se tomaron para aplicar el método de participación
patrimonial están preparados a la misma fecha de corte del MHCP (Entidad Controladora), por tal razón
no se requirió la realización de ajustes por diferencia de fechas.
Finalmente, durante la vigencia 2019 el MHCP no realizó reclasificación desde y hacia inversiones en
asociadas.
NOTA 7. GRUPO 1.3. CUENTAS POR COBRAR

99


Variación
Relativa
Contable Código Contable 31-12-2019 31-12-2018 Absoluta
%
Contribuciones tasas e
1.3.11 - 22.133.778,00 -22.133.778,00 -100,00
ingresos no tributarios
1.3.11.04 Sanciones - 22.133.778,00 -22.133.778,00 -100,00
Transferencias por
1.3.37 13.407.771.267,92 15.639.980.595,00 -2.232.209.327,08 -14,27
cobrar
Sistema general de
1.3.37.02 10.407.771.267,92 6.324.479.371,00 4.083.291.896,92 64,56
regalías
1.3.37.12 Otras transferencias 3.000.000.000,00 9.315.501.224,00 -6.315.501.224,00 -67,80
Otras cuentas por
1.3.84 1.776.143.204.516,62 1.662.412.222.773,46 113.730.981.743,16 6,84
cobrar
Dividendos y
1.3.84.14 participaciones por 7.513.561.085,01 17.024.846.018,00 -9.511.284.932,99 -55,87
cobrar
1.3.84.18 Excedentes financieros 430.400.000,00 430.400.000,00 - 0,00
Pago por cuenta de
1.3.84.26 1.618.314.683.709,68 1.492.563.212.954,99 125.751.470.754,69 8,43
terceros
Recursos de acreedores
1.3.84.27 reintegrados a 5.496.403.003,00 4.793.463.986,00 702.939.017,00 14,66
tesorerías
Responsabilidades
1.3.84.32 1.414.239,49 1.414.239,49 - 0,00
fiscales
Otras cuentas por
1.3.84.90 144.386.742.479,44 147.598.885.574,98 -3.212.143.095,54 -2,18
cobrar
Cuentas por cobrar de
1.3.85 4.035.884.333,53 1.416.222.587,70 2.619.661.745,83 184,98
difícil recaudo
Contribuciones, tasas e
1.3.85.15 172.977.328,03 137.301.436,03 35.675.892,00 25,98
Otras cuentas por
1.3.85.90 3.862.907.005,50 1.278.921.151,67 2.583.985.853,83 202,04
cobrar de difícil recaudo
Deterioro acumulado de
1.3.86 -148.098.619.407,40 -146.658.175.416,88 -1.440.443.990,52 0,98
cuentas por cobrar (cr)
1.3.86.14 -172.977.328,03 -142.987.501,06 -29.989.826,97 20,97
Otras cuentas por
1.3.86.90 -147.925.642.079,37 -146.515.187.915,82 -1.410.454.163,55 0,96
cobrar
Totales 1.645.488.240.710,67 1.532.832.384.317,28 112.655.856.393,39 7,35%
A continuación, se revelan los principales movimientos que se presentaron durante el año 2019, en los
conceptos más representativos que integran éste Grupo:
Cuenta 1311 – Contribuciones Tasas e Ingresos No Tributarios
El saldo a 31 de diciembre de 2019 es de cero pesos, y en relación con el saldo a 31 de diciembre de

2018 se presenta una disminución del 100% por las razones que se explican a continuación:

100


No. Saldo a Saldo a
Deudor Explicación variación
Exp. 31/12/2018 31/12/2019
Cielo Enereida Castillo
3733 1.501.278,00 0,00 Durante la vigencia pagó la obligación
Moreno
Como resultado de la medición deterioro se reclasificó a la
Yomaira Rocío Bedoya 3409 20.632.500,00 0,00
cuenta 1.3.85.15
Totales 22.133.778,00 0,00
Cuenta 1337 – Transferencias por Cobrar
El detalle es el siguiente:
Variación
Relativa
%
Transferencias por
1.3.37 13.407.771.267,92 15.639.980.595,00 -2.232.209.327,08 -14,27
cobrar
Sistema general de
1.3.37.02 10.407.771.267,92 6.324.479.371,00 4.083.291.896,92 64,56
regalías
1.3.37.12 Otras transferencias 3.000.000.000,00 9.315.501.224,00 -6.315.501.224,00 -67,80
Subcuenta 133702 - Sistema general de regalías
El valor registrado en esta cuenta muestra las transferencias realizadas durante la vigencia 2019 por parte
del Sistema General de Regalías a la ECP Ministerio de Hacienda y Crédito Público – S.G.R.- Las
Transferencias por Cobrar muestran un aumento neto al 31-12-2019 de $ 4.083.291.896,92, con relación
al saldo inicial al 01 de enero de 2019 que era de $6.324.479.371,00 originado por las transferencias para
el funcionamiento del Sistema General de Regalías y por el incremento por la aplicación de reintegros
que se realizaron durante el año 2019 por valor de $ 18.341.944.537,29, así como por los giros efectuados
para el pago de las obligaciones para el funcionamiento del sistema, por la suma de $7.934.173.269,76
Subcuenta 133712 - Otras transferencias
El valor registrado en esta cuenta muestra el valor del saldo por cobrar al 31-12-2019 por valor de
$ 3.000.000.000.00, causado al Fondo para la Rehabilitación Inversión Social y Lucha Contra el Crimen
Organizado – FRISCO – de acuerdo con lo ordenado por la resolución No 0323 del 12 de febrero del
2019.
Esta subcuenta tuvo una disminución neta al 31-12-2019 de $ 6.315.501.224,00, con relación al saldo
inicial al 01 de enero de 2019 que era de $ 9.315.501.224,00 originado principalmente por pago efectuado
en el mes de agosto de 2019 por la Sociedad de Activos Especiales al FRISCO por valor de
$ 2.000.000.000,00, así como por cancelación del saldo registrado a cargo del Departamento Nacional
de Planeación por valor de $ 4.156.892.999.00 por traslado de los recursos según Resolución 2770 del
21-08-2019, y que hacen referencia al saldo de los recursos no ejecutados al corte del 05-08-2019, y que
habían sido asignados para el fortalecimiento de la Secretaria Técnica del OCAD PAZ del Sistema
General de Regalías , e incorporados en la ECP 01-130100 S.GR. para el bienio 2019-2020.

101


Cuenta 1384 – Otras cuentas por cobrar
El detalle es el siguiente:
Variación
Relativa
%
Otras cuentas por
1.3.84 1.776.143.204.516,62 1.662.412.222.773,46 113.730.981.743,16 6,84
cobrar
Dividendos y
1.3.84.14 participaciones por 7.513.561.085,01 17.024.846.018,00 -9.511.284.932,99 -55,87
cobrar
1.3.84.18 Excedentes financieros 430.400.000,00 430.400.000,00 - 0,00
Pago por cuenta de
1.3.84.26 1.618.314.683.709,68 1.492.563.212.954,99 125.751.470.754,69 8,43
terceros
Recursos de acreedores
1.3.84.27 reintegrados a 5.496.403.003,00 4.793.463.986,00 702.939.017,00 14,66
tesorerías
Responsabilidades
1.3.84.32 1.414.239,49 1.414.239,49 - 0,00
fiscales
Otras cuentas por
1.3.84.90 144.386.742.479,44 147.598.885.574,98 -3.212.143.095,54 -2,18
cobrar
Subcuenta 138426 - Pago por cuenta de terceros
Se refleja en ésta cuenta los saldos pendientes de cobro a:
1. Las Entidades promotoras de salud detalladas a continuación por concepto de incapacidades por
enfermedad, licencia de maternidad o paternidad, enfermedad profesional o accidentes de trabajo:
ENTIDAD Saldo Final

Caja De Compensación Familiar Compensar 4.167.358,58
Entidad Promotora De Salud Sanitas S A 6.559.233,69
Entidad Promotora De Salud Famisanar Ltda Cafam Colsubsidio 3.557.548,99
Caja De Compensación Familiar Compensar 2.556.792,56
Positiva Compañía De Seguros S. A. 13.755.830,78
Salud Total Entidad Promotora De Salud Del Régimen Contributivo S A 1.493.416,56
Entidad Promotora De Salud Sanitas S A 24.063.414,79
Entidad Promotora De Salud Famisanar Ltda Cafam Colsubsidio 34.644.769,33
Nueva Empresa Promotora De Salud S.A. 1.557.066,45
Eps Y Medicina Prepagada Suramericana S. A 319,08
Cafesalud Entidad Promotora De Salud Sa 2.203.684,57
Coomeva Entidad Promotora De Salud Sa 14.347.017,08
Aliansalud Entidad Promotora De Salud S.A. Y/O Aliansalud Entidad
194.821,27
Promotora De Salud Y/O Aliansalud Eps S.A. Y/O Aliansal
Cruz Blanca Entidad Promotora De Salud Sa

7.285.539,10
TOTAL 116.386.812,83

102


2. Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por la Nación a cargo de las siguientes Entidades:
ENTIDAD VALOR
Banco República 566.599.000,00
Ese Hospital Departamental Santa Sofia De Caldas 21.501.000,00
Empresa Social Del Estado Hospital San Marcos De
65.811.000,00
Chinchina
Hospital San Lorenzo De Supia Caldas 113.088.000,00
Hospital Local La Niña Maria De Caloto 12.932.000,00
E. S .E. Hospital Nuestra Señora Del Carmen Del
52.776.000,00
Colegio
Administradora Colombiana De Pensiones Colpensiones 1.605.125.710.343,00
TOTAL 1.605.958.417.343,00
El movimiento registrado durante el año de las cuotas partes de bonos pensionales se resume así:
Concepto Valor
Saldo a 01-01-2019 1.472.918.493.699,99
Valor causación de capital e intereses de cuotas partes de bonos pensionales 618.616.827.986,01
(-) Cuotas partes de bonos pensionales anulados, reintegrados y compensados* 486.409.611.343,00
Variación neta 132.207.216.643,01
Nuevo Saldo a 31-12-2019 1.605.125.710.343,00
*Se destaca en la vigencia 2019 la compensación de cuotas partes de bonos pensionales entre el MHCP
y COLPENSIONES por valor de $285.811.827.000,00 así:
$47.935.708.000,00 y $237.876.119.000,00, según actas No, 14 y 15 del mes de agosto y diciembre de

2019, en virtud del Artículo 99 del Decreto 2170 del 27-12-2016 y del convenio interadministrativo
suscrito el 27 de diciembre de 2012 entre la OBP y COLPENSIONES y en cumplimiento de lo dispuesto
por los artículos 2 y 3 del Decreto 3798 de 2003 y el articulo 14 del Decreto 4937 de 2009 hoy recopilados
en el Decreto 1833 del 10 de noviembre de 2016 compilatorio de las normas del Sistema General de
Pensiones, que establecen el mecanismo de compensación de obligaciones por concepto de cuotas partes
de bonos pensionales Tipo A pagadas por la Nación por cuenta de COLPENSIONES, con las
obligaciones exigibles a cargo por la Nación y cuotas partes a cargo de la Nación en bonos pensionales
Tipo B emitidos por otras entidades.
3. Pagos realizados por el MHCP según lo establecido en la Sentencia SU-484 de 2008 a extrabajadores
de la extinta Fundación San Juan de Dios y Hospital Materno Infantil a cargo de las siguientes entidades
concurrentes:
ENTIDAD VALOR
Departamento De Cundinamarca 5.269.841.046,37
Bogotá Distrito Capital 4.547.994.994,33
Fundación San Juan De Dios 529.765.816,20

103


ENTIDAD VALOR
Ministerio De Salud Y Protección Social 15.145.636,80
TOTAL 10.362.747.493,70
Durante el año 2019 se registraron los siguientes movimientos:
 Incremento por la causación de la cuenta por cobrar a Bogotá D.C. por la suma de $ 416.951.683,10,
correspondiente a la concurrencia por concepto de indexaciones a favor de los ex trabajadores de la
extinta Fundación San Juan de Dios (en liquidación) giradas por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, en virtud de la Sentencia de Unificación SU-484 de 2008 y el Auto 382 de 2017.
 Aumento por la causación de la cuenta por cobrar al Departamento de Cundinamarca en solidaridad

con la Beneficencia de Cundinamarca durante el año 2019, por la suma de $451.700.223.35
correspondiente a la concurrencia por concepto de indexaciones a favor de los ex trabajadores de la
extinta Fundación San Juan de Dios (en liquidación) giradas por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, en virtud de la Sentencia de Unificación SU-484 de 2008 y el Auto 382 de 2017.
 Disminución por los pagos realizados por el Fondo Financiero Distrital de Salud de Bogotá D.C. al
MHCP el 29 de octubre de 2019 por la suma de $1.102.307.102,00, en virtud de la concurrencia
asumida por concepto de indexaciones a favor de los ex trabajadores de la extinta Fundación San Juan
de Dios giradas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con la Sentencia de
Unificación SU-484 de 2008 y el Auto 382 de 2017.
 Disminución por el pago realizado por el Departamento de Cundinamarca al MHCP el 03 de enero

de 2019 por la suma de $ 771.801.692,00, el 01 de febrero de 2019 por valor de $ 1.142.805.122,00
y el 05 de noviembre de 2019 por la suma de $ 1.696.710.087.00, en virtud de la concurrencia asumida
por concepto de indexaciones a favor de los ex trabajadores de la extinta Fundación San Juan de Dios
(en liquidación) giradas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en virtud de la Sentencia de
Unificación SU-484 de 2008 y el Auto 382 de 2017.
Subcuenta 138427- Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías
Este concepto refleja un saldo de $5.496.403.003,00, correspondiente a la constitución de acreedores de

recursos del Sistema General de Participaciones (SGP), por concepto de atención integral a la primera
infancia por valor de $4.109.210.600,00 y resguardos indígenas por valor de $1.387.192.403,00.
Subcuenta 138490- Otras Cuentas Por Cobrar
Este concepto refleja un saldo de $144.386.742.479,44, de los cuales $143.801.391.947 se reflejan en los
Estados Financieros del Fondo de Banca Pública administrado por FOGAFIN e incorporado en la
información financiera del MHCP, según lo establecido por la CGN en la Resolución 386 de 2018. A
continuación se detalla el concepto de dicho saldo:

104


Concepto Valor
Anticipo efectuado por FOGAFIN al BCH con recursos designados por el MHCP para 143.801.391.947,00
capitalización de la Banca Pública
TOTAL 143.801.391.947,00
Dentro del proceso de liquidación del Banco Central Hipotecario, FOGAFIN fue reconocido dentro del
pasivo interno por concepto de los recursos desembolsados con destino a la capitalización de dicha
entidad. El BCH terminó su existencia legal el 29 de agosto de 2008 habiendo cancelado del pasivo
externo, el 100% de la No Masa, el 100% de la Masa primera clase y el 74,87% de la Masa quinta clase.
FOGAFÍN adelantó acciones, dentro de las cuales se encuentra una acción de nulidad y restablecimiento
del derecho, en contra del mencionado Banco y su entonces liquidador, la cual se tramita actualmente
ante el Consejo de Estado en segunda instancia, con el fin de obtener una debida graduación y pago como
acreedor de la quinta clase. En este proceso se profirió sentencia de primera instancia que negó las
pretensiones de la demanda, actualmente surtiendo el recurso de apelación. En la actualidad se encuentra
100% deteriorado.
También se refleja en ésta subcuenta los siguientes procesos que se encuentran en cobro coactivo por
valor total de $370.009.959,18 por concepto de pagos realizados en cumplimento de la sentencia SU484-
2008
No. Valor Deterioro dic/2019 Valor en Libros a

Deudor Costo
Exp. cuenta 1.3.86.90 31/12/2019
3771 Joaquin Alirio Castro Bustos 36.920.414,08 - 23.815.563,10 13.104.850,98

3684 Carmen Rosa Quijano Fajardo 80.271.985,03 - 22.127.769,68 58.144.215,35
3719 Maria Aidee Millan Escobar 991.380,57 - 487.425,10 503.955,47
3781 Ana Fanny Vasquez Martinez 126.248.783,32 - 59.704.540,43 66.544.242,89
3779 Griselda Rojas Monaga 122.748.700,09 - 68.295.029,19 54.453.670,90
3718 Erika Liliana Baron Guzman 1.404.981,50 - 665.877,92 739.103,58
3717 Ingrid Juliana Baron Guzman 1.423.714,59 - 674.756,30 748.958,29
Totales 370.009.959,18 - 175.770.961,72 194.238.997,46
De igual forma, se refleja en esta subcuenta el saldo de $50.479.249,54 por concepto de pagos de
licencias de maternidad y/o de incapacidad pendientes de reintegro por parte de las siguientes entidades:
EMPRESA VALOR $
Compensar 13.117.074,64
Sanitas 9.403.420,04
Famisanar 3.549.180,16
Nueva EPS 12.972.509,53
Saludcoop 2.160.122,80
Coomeva 731.002,00
Aliansalud 423.990,00
Convida 171.498,12

105


EMPRESA VALOR $
ADREES 1.919.621,64
Medimás EPS S.A.S. 6.030.830,61
TOTAL 50.479.249,54
Cuenta 1385 – Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo
Su saldo de $4.035.884.333,53, está conformado así:
Subcuenta Concepto Saldo a 31-12-2019

Contribuciones, tasas e ingresos no
1.3.85.15 172.977.328,03
tributarios
1.3.85.90 Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo 3.862.907.005,50
TOTAL 4.035.884.333,53
Se reflejan en la cuenta 1385 – Cuentas por cobrar de difícil recaudo, 159 expedientes que se encuentran
en la etapa de cobro coactivo y que fueron reclasificadas a difícil cobro (en virtud de lo establecido en el
Manual de Políticas Contables del MHCP), por encontrarse deterioradas en un cien (100) por ciento.
Las principales condiciones y el valor en libros a 31 de diciembre se detallan a continuación:
Auxiliar contable 1.3.85.15.001 Cuentas por Cobrar Difícil Recaudo Contribuciones, Tasas e
Ingresos no Tributarios y 1.3.86.14.001 Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar
Contribuciones, Tasas e Ingresos No tributarios
Fecha de
No. Saldo a Saldo deterioro Valor en libros a Naturaleza Tasa de
Tercero Prescripción
Exp 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 Obligación Intereses
del proceso
59 González Sandoval Y Cía. Ltda. 30.439.352,00 -30.439.352,00 Multa 13/05/2003 1% mensual
-
76 Nelson Alberto Fuentes Martinez 117.913,60 -117.913,60 Multa 3/05/1995 1% mensual
-
287 Jairo Humberto Villamizar Peñaranda 13.052.584,04 -13.052.584,04 Multa 2/07/2001 1% mensual
-
Incumplimiento
de obligaciones
estipuladas en
1436 Motomotor Ltda. 1.414.860,10 -1.414.860,10 27/06/1990 1% mensual
- las garantías
globales de
Giro
Incumplimiento
de obligaciones
1525 Andina Ltda. 2.198.264,93 -2.198.264,93 8/04/2002 1% mensual
- estipuladas en
las garantías
1589 Alfa Corporación Industrial Y Cía. Ltda. 2.817.214,46 -2.817.214,46 Sanción 19/01/2001 1% mensual
-
1724 Jose Leon Pinto Velandia 11.816.784,00 -11.816.784,00 Sanción 8/07/2002 1% mensual
-
1775 Mariquimica Y Cia. Ltda. 1.608.284,37 -1.608.284,37 Sanción 14/07/2003 1% mensual
-
2488 Fernando Enrique De La Rosa Ferrer 57.747.877,60 -57.747.877,60 Multa 19/10/2002 1% mensual
-
Los fijados
Sanción
2957 Efrain Mora Sosa 572.000,00 -572.000,00 14/02/2011 mensualmente
- Disciplinaria
por la SFC

106


Fecha de
No. Saldo a Saldo deterioro Valor en libros a Naturaleza Tasa de
Tercero Prescripción
Exp 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 Obligación Intereses
del proceso
Los fijados
Multa por
2972 Maria Victoria Bahamon 666.134,93 -666.134,93 23/09/2013 mensualmente
- testigo renuente
por la SFC
3006 Alfonso Panche Lugo 408.000,00 -408.000,00 Multa 24/05/2013
-
Multa testigo Ley 734 de
3028 Marta Garcia Jimenez 722.833,00 -722.833,00 12/10/2008
- renuente 2002 art.172
Los fijados
Sanción
3058 Miguel Francisco Bejarano Bejarano 5.370.000,00 -5.370.000,00 25/07/2014 mensualmente
- disciplinaria
por la SFC
Sanción
3062 German Guevara Ochoa 816.000,00 -816.000,00 30/12/2015
- Disciplinaria
Multa por
3156 Maria Elicena Franco Toro 858.333,00 -858.333,00 24/04/2018
- testigo renuente
Declara como
3164 Claudia Lorena Rios 2.060.000,00 -2.060.000,00 25/09/2018
- testigo renuente
La fijada
Sanción
3248 Mario Antonio Agudelo Sanchez 4.615.000,00 -4.615.000,00 19/02/2017 mensualmente
- Disciplinaria
por la SFC
La fijada
Impone Multa
3409 Yomaira Rocio Bedoya 20.632.500,00 -20.632.500,00 23/01/2015 mensualmente
- de 35 SMLV
por la SFC
La fijada
3927 Fernando Diaz 15.043.392,00 -15.043.392,00 COSTAS comerciales mensualmente
-
por la SFC
TOTAL 172.977.328,03 - 172.977.328,03 -
Auxiliar contable 1.3.85.90.001 Cuentas por Cobrar Difícil Recaudo Otras Cuentas por Cobrar y
1.3.86.90.001 Deterioro Acumulado Otras Cuentas por Cobrar
Valor en
Saldo Cuenta a Naturaleza Fecha de Tasa de
No. Exp. Tercero saldo deterioro a 31/12/2019 Libros a
31/12/2019 de la Prescripción Interés
31/12/2019
obligación
1%
2390 Municipio De Calima El Darién Valle 187.242.676,06 - 187.242.676,06 0,00 Sentencia 22/12/1999
mensual
Reintegro 1%
2830 Pedro Duran Gomez 387.020,19 - 387.020,19 0,00
1/12 prima
6/11/2008
mensual
1%
2964 Miguel Ángel Amézquita Rincón 1.210.480.251,00 - 1.210.480.251,00 0,00 Multa 8/07/2013
mensual
1%
2985 Haydee Maria De La Hoz De Arellano 1.734.800,00 - 1.734.800,00 0,00 COSTAS 9/04/2015
mensual
2987 Jorge Enrique López Tovar 433.700,00 - 433.700,00 0,00 COSTAS 10/06/2015
1%
3002 Espinosa Nieto Norman Guillermo 2.196.240,80 - 2.196.240,80 0,00 Multa 27/01/2015
mensual
Ley 9 de
3098 Tomas Lesmes Vanegas 497.000,00 - 497.000,00 0,00 COSTAS 21/07/2014
1923
3410 Carlos Orlando Montes Varón 250.000,00 - 250.000,00 0,00 COSTAS
1%
3474 Carlos Alberto Usma Marín 716.700,00 - 716.700,00 0,00 COSTAS 15/05/2022
mensual
1%
3534 Enrique León Del Gallego Márquez 200.000,00 - 200.000,00 0,00 COSTAS 6/03/2015
mensual
3566 Gloria Lucia Arcos Rondón 303.583,00 - 303.583,00 0,00 COSTAS 20/01/2020 0,01
Mesadas 1%
3632 María Yolanda Fajardo De Villegas 1.842.683,04 - 1.842.683,04 0,00
pensionales
20/11/2019
mensual
1%
3656 Dora Esperanza Andrade León 100.000,00 - 100.000,00 0,00 COSTAS 5/09/2018
mensual
1%
3670 Saul Ocampo Betancur 1.686.000,00 - 1.686.000,00 0,00 COSTAS 28/06/2021
mensual
1%
3676 Miguel Martinez Morelo 188.900,00 - 188.900,00 0,00 COSTAS 11/04/2021
mensual
Mesadas 1%
3683 Transito De Perez Diaz 2.188.812,89 - 2.188.812,89 0,00
pensionales
31/10/2021
mensual
Mesadas 1%
3692 Julio Alberto Baracaldo 14.660.795,25 - 14.660.795,25 0,00
pensionales
24/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3693 Humberto Barón Jimenez 2.847.429,12 - 2.847.429,12 0,00
pensionales
7/07/2022
mensual

107


Valor en
31/12/2019
obligación
Mesadas 1%
3705 Maria Victoria Perez Mendieta 48.085.620,66 - 48.085.620,66 0,00
pensionales
5/12/2021
mensual
1%
3728 Pedro Ignacio Zipagauta 322.175,00 - 322.175,00 0,00 COSTAS 23/08/2021
mensual
Mesadas 1%
3761 Maria Bismary Hernandez Vásquez 68.055.563,99 - 68.055.563,99 0,00
pensionales
22/05/2022
mensual
Mesadas 1%
3778 Maria Ligia Solorzano Solorzano 113.465.083,80 - 113.465.083,80 0,00
pensionales
15/03/2022
mensual
Mesadas 1%
3780 Del Carmen Gutiérrez Myriam 261.665.802,40 - 261.665.802,40 0,00
pensionales
13/03/2022
mensual
Mesadas 1%
3782 Enrique Aya Clavijo 44.616.980,96 - 44.616.980,96 0,00
pensionales
13/03/2022
mensual
Mesadas 1%
3783 Luz Marina Gutiérrez 86.442.320,94 - 86.442.320,94 0,00
pensionales
23/05/2022
mensual
Mesadas 1%
3794 Amira Bernal Rivera 1.298.832,00 - 1.298.832,00 0,00
pensionales
6/06/2023
mensual
Mesadas 1%
3805 Rosalba Diaz De Buitrago 1.746.725,96 - 1.746.725,96 0,00
pensionales
12/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3808 Carmen Elena Romero Paternina 1.484.478,00 - 1.484.478,00 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3809 Feliciano Carrero 1.838.000,56 - 1.838.000,56 0,00
pensionales
26/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3819 Magdalena Aurelina Velásquez Prieto 1.649.149,00 - 1.649.149,00 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3820 Carlina González Hernandez 1.368.850,00 - 1.368.850,00 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3824 Alberto Avendaño Luis 2.084.845,00 - 2.084.845,00 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3826 Jose Agustin Piñeros Dueñas 1.747.499,60 - 1.747.499,60 0,00
pensionales
26/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3849 María Estrella Buitrago Buitrago 937.755,00 - 937.755,00 0,00
pensionales
26/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3851 Esperanza López Aristizábal 115.066.918,48 - 115.066.918,48 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3852 Rodulfo Ayala 1.748.456,91 - 1.748.456,91 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3853 Gilberto Fernandez Roa 385.307.802,76 - 385.307.802,76 0,00
pensionales
27/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3854 Maria Olga Castro Castro 123.404.582,82 - 123.404.582,82 0,00
pensionales
27/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3855 Luz Marina Acosta Jimenez 1.600.244,80 - 1.600.244,80 0,00
pensionales
24/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3856 Maria Teresa Martinez Melo 242.143.440,26 - 242.143.440,26 0,00
pensionales
26/07/2022
mensual
Mesadas 1%
3858 Maria Elsa Rodriguez Hernandez 1.470.658,00 - 1.470.658,00 0,00
pensionales
25/06/2022
mensual
Mesadas 1%
3859 Ilma Elvira Vanegas Otalora 1.879.762,00 - 1.879.762,00 0,00
pensionales
25/07/2022
mensual
1%
3883 Luz Marina Osorio Pelaez 27.000,00 - 27.000,00 0,00 COSTAS 25/10/2021
mensual
1%
3887 Jhon Jairo Vásquez González 1.475.434,00 - 1.475.434,00 0,00 COSTAS 10/11/2022
mensual
1%
3888 Pedro Nel Acevedo Rivera 100.000,00 - 100.000,00 0,00 COSTAS 29/01/2022
mensual
Mesadas 1%
3895 Jose Maria Briceño Laiseca 237.576.798,00 - 237.576.798,00 0,00
pensionales
24/10/2022
mensual
1%
3904 Claudia Hernandez Delgado 1.000.000,00 - 1.000.000,00 0,00 COSTAS 27/02/2023
mensual
1%
3905 Adela Beltrán Lugo 1.208.333,00 - 1.208.333,00 0,00 COSTAS 1/02/2024
mensual
Mesadas 1%
3909 Maria Nelly García De Quijano 18.231.690,00 - 18.231.690,00 0,00
pensionales
28/06/2018
mensual
Mesadas 1%
3910 Nelly Álvarez Olarte 200.690.923,00 - 200.690.923,00 0,00
pensionales
24/10/2022
mensual
Mesadas 1%
3914 Gustavo Maya Arango 399.275.336,00 - 399.275.336,00 0,00
pensionales
24/10/2022
mensual
Trabajo Eficiente Inmediato Ltda Trein 1%
3916 15.865.485,72 - 15.865.485,72 0,00 9/04/2023
mensual
L
1%
3923 Claudia Mónica Gomez Reina 266.666,66 - 266.666,66 0,00 COSTAS 1/06/2023
mensual
1%
3926 Artunia Del Pilar Amado Medina 1.500.000,00 - 1.500.000,00 0,00 COSTAS 6/04/2023
mensual

108


Valor en
31/12/2019
obligación
1%
3934 Euclides Javier Rodriguez Galindo 379.739,75 - 379.739,75 0,00 COSTAS 29/07/2023
mensual
1%
3945 Milena Reyes Garzón 875.000,00 - 875.000,00 0,00 COSTAS 19/02/2023
mensual
1%
3949 Ruby Amparo Piedrahita De Huertas 624.993,60 - 624.993,60 0,00 COSTAS 13/02/2023
mensual
1%
3950 Margarita Maria Ospina 80.544,00 - 80.544,00 0,00 COSTAS 21/10/2021
mensual
1%
3951 Flor Mireya Pinzón García 1.030.000,00 - 1.030.000,00 0,00 COSTAS 21/02/2023
mensual
1%
3953 Camilo Correa Hernandez 1.600.000,00 - 1.600.000,00 0,00 COSTAS 29/08/2023
mensual
1%
3955 Aida Ruth Villagran Blanco 260.414,00 - 260.414,00 0,00 COSTAS 18/01/2023
mensual
1%
3956 Luis Genaro Villegas Restrepo 295.675,00 - 295.675,00 0,00 COSTAS 29/03/2021
mensual
1%
3957 Gloria Isabel Galeano Builes 73.687,50 - 73.687,50 0,00 COSTAS 28/08/2021
mensual
1%
3958 Maria Oliva Martin Babativa 33.333,34 - 33.333,34 0,00 COSTAS 24/09/2023
mensual
1%
3965 Floralba Aguilera Pacheco 1.062.500,00 - 1.062.500,00 0,00 COSTAS 19/09/2023
mensual
1%
3966 German Hernandez Valencia 1.053.544,89 - 1.053.544,89 0,00 COSTAS 26/04/2022
mensual
1%
3969 Elvia Sabogal Rincón 260.000,00 - 260.000,00 0,00 COSTAS 9/07/2023
mensual
1%
3972 Yvonne Anzola Castañeda 1.746.000,00 - 1.746.000,00 0,00 COSTAS 27/02/2023
mensual
1%
3974 Ángela Adriana Morales Rodríguez 1.037.498,00 - 1.037.498,00 0,00 COSTAS 3/08/2023
mensual
1%
3976 José Antonio Nieto Sánchez 1.570.000,00 - 1.570.000,00 0,00 COSTAS 2/08/2023
mensual
1%
3979 Sandra Patricia Gomez 866.666,00 - 866.666,00 0,00 COSTAS 25/04/2023
mensual
1%
3983 Diana Gutiérrez Aguirre 225.000,00 - 225.000,00 0,00 COSTAS 22/08/2023
mensual
1%
3984 Miriam Saavedra Estupiñan 1.416.000,00 - 1.416.000,00 0,00 COSTAS 23/10/2023
mensual
1%
3988 Claudia Maria Gomez Ramirez 283.350,00 - 283.350,00 0,00 COSTAS 18/01/2022
mensual
1%
3991 Doris Elena Rodriguez Lozano 1.067.707,00 - 1.067.707,00 0,00 COSTAS 18/08/2023
mensual
1%
3993 Juan José Rodríguez 4.525.000,00 - 4.525.000,00 0,00 COSTAS 30/08/2023
mensual
1%
3995 Flor Angela Pardo Robles 2.241.666,00 - 2.241.666,00 0,00 COSTAS 17/05/2023
mensual
1%
3996 Aura Isabel Zambrano De Muñoz 190.174,00 - 190.174,00 0,00 COSTAS 29/09/2023
mensual
1%
4012 Juan Carlos Bucheli Quenan 26.402,00 - 26.402,00 0,00 COSTAS 18/03/2022
mensual
1%
4014 Franco Marino Solarte Portillo 253.565,32 - 253.565,32 0,00 COSTAS 28/09/2023
mensual
1%
4027 Dora Socorro Paz Granja 95.086,00 - 95.086,00 0,00 COSTAS 14/08/2023
mensual
1%
4037 Maria Antonieta Gutiérrez Posada 4.295.966,00 - 4.295.966,00 0,00 COSTAS 23/11/2023
mensual
1%
4038 Aura Nieves Rosas Ortega 220.942,66 - 220.942,66 0,00 COSTAS 24/10/2023
mensual
4040 María Cenaida Páez Cárdenas 100.000,00 - 100.000,00 0,00 COSTAS 18/02/2023 1%mensual
4041 Hector Manuel Farieta Rivera 1.500.000,00 - 1.500.000,00 0,00 COSTAS 22/05/2023 1%mensual
1%
4042 Corina Esther Quiñonez Giraldo 156.666,00 - 156.666,00 0,00 COSTAS 19/11/2023
mensual
1%
4047 Guillermo García Ojeda 1.493.333,33 - 1.493.333,33 0,00 COSTAS 16/05/2024
mensual
4057 Carmen Rosa Pineda Salinas} 33.333,33 - 33.333,33 0,00 COSTAS 24/09/2023 1%mensual
4058 Lida Aurora Tocarruncho Torres 33.333,33 - 33.333,33 0,00 COSTAS 24/09/2023 1%mensual
1%
4061 Maria Carmen Mimi Bravo Vallejo 63.391,33 - 63.391,33 0,00 COSTAS 28/09/2023
mensual
1%
4062 Ana Ines Diago De La Rosa 63.391,33 - 63.391,33 0,00 COSTAS 28/09/2023
mensual
1%
4063 Luis Humberto Lasso Burgos 63.391,33 - 63.391,33 0,00 COSTAS 28/09/2023
mensual

109


Valor en
31/12/2019
obligación
1%
4064 Ana Deyva Anzola 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023
mensual
1%
4065 Luz Marlene Contreras Puentes 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023
mensual
Consuelo Del Rosario Espinel 1%
4068 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023
mensual
Numpaque
1%
4069 Carmenza Mesa Herrera 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023
mensual
4070 Leoncia Delina Cortes Tuzo 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023 1%mensual
4071 Zenaida Hernandez Moreno 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 9/10/2023 1%mensual
1%
4072 Naycelina Reales Cassianni 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 23/10/2023
mensual
1%
4073 Carlos Fernando Forero Camacho 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 23/10/2023
mensual
1%
4075 Dora Clemencia Acero Jamaica 97.783,00 - 97.783,00 0,00 COSTAS 10/10/2023
mensual
1%
4080 Jose Vicente Joven Nuñez 33.333,33 - 33.333,33 0,00 COSTAS 20/05/2024
mensual
1%
4081 Benilda Florez Mojica 1.270.833,32 - 1.270.833,32 0,00 COSTAS 26/11/2023
mensual
1%
4082 Gloria Ines Giraldo Osorio 1.413.333,33 - 1.413.333,33 0,00 COSTAS 6/08/2024
mensual
1%
4083 Carlos Eduardo Urrego Olarte 147.225,00 - 147.225,00 0,00 COSTAS 26/07/2024
mensual
1%
4084 Beatriz Gutierrez Guzman 200.000,00 - 200.000,00 0,00 COSTAS 24/05/2023
mensual
4088 Juan Daniel Rodriguez Mutis 154.000,00 - 154.000,00 0,00 N/A N/A 1%mensual
1%
4089 Clara Ines Salazar De Murcia 900.000,00 - 900.000,00 0,00 COSTAS 21/05/2024
mensual
1%
4090 Luz Betty Lozano Pinzon 77.000,00 - 77.000,00 0,00 COSTAS 12/09/2021
mensual
1%
4091 Martha Astrid Murcia Pinto 1.380.205,34 - 1.380.205,34 0,00 COSTAS 23/04/2024
mensual
1%
4092 Magnolia Vanegas Murcia 40.000,00 - 40.000,00 0,00 COSTAS 24/05/2022
mensual
1%
4093 Luz Stella Vargas González 100.000,00 - 100.000,00 0,00 COSTAS 20/03/2024
mensual
1%
4094 Lida Patricia Rincon Sanchez 900.000,00 - 900.000,00 0,00 COSTAS 20/05/2024
mensual
1%
4095 Martha Del Socorro Forero Garniza 426.333,00 - 426.333,00 0,00 COSTAS 28/07/2021
mensual
4100 Willinton Prado Rodriguez 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 29/04/2024 1%mensual
4101 Julio Cesar Perlaza Yesquen 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 29/04/2024 1%mensual
4102 Adela Vivas Casierra 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 29/04/2024 1%mensual
4103 Segunda Aurelia Angulo Chaves 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 29/04/2024 1%mensual
1%
4104 Lucy Graciela Orobio Moreno 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 1/04/2024
mensual
1%
4105 Carmen Elena Rengifo Perlaza 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 1/04/2024
mensual
1%
4106 Luz América Payan Guerrero 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 1/04/2024
mensual
1%
4107 Ines Guerrero Ortiz 9.112,46 - 9.112,46 0,00 COSTAS 1/04/2024
mensual
1%
4113 Maria Del Carmen Sanchez Ordoñez 260.414,00 - 260.414,00 0,00 COSTAS 17/10/2023
mensual
1%
4114 Carmenza Rodriguez Romero 1.600.000,00 - 1.600.000,00 0,00 Costas 5/08/2024
mensual
1%
4115 Oscar Medina Arroyave 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 15/04/2021
mensual
1%
4119 Jesús Lievan Muñoz Torres 689.454,00 - 689.454,00 0,00 COSTAS 17/05/2021
mensual
1%
4120 Victor Julio Ortega Lopez 1.900.000,00 - 1.900.000,00 0,00 Cosrtas 7/03/2024
mensual
1%
4122 Luis Guillermo Cardona Ciro 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 19/04/2021
mensual
4123 Luis Horacio Cano Gallego 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 17/04/2021 1%mensual
1%
4124 Hilda Estelia Rua Orlas 146.050,00 - 146.050,00 0,00 Costas 7/03/2024
mensual
1%
4125 Jane Orlando Isaza 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 15/04/2021
mensual

110


Valor en
31/12/2019
obligación
1%
4126 Maria Deisy Arenas Hurtado 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 15/04/2021
mensual
1%
4127 Jorge Alonso Guzmán Graciano 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 15/04/20121
mensual
1%
4128 Marisela Yaned Usuga 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 16/04/2021
mensual
1%
4129 Fanny Medina Arroyave 146.050,00 - 146.050,00 0,00 COSTAS 16/04/2021
mensual
1%
4130 Bairon Alonso Posada Restrepo 111.042,50 - 111.042,50 0,00 COSTAS 15/04/2021
mensual
1%
4134 Alba Susana Avila Narvaez 300.000,00 - 300.000,00 0,00 COSTAS 27/03/2024
mensual
1%
4135 Enrique Ramiro Pertuz 1.600.000,00 - 1.600.000,00 0,00 Costas 9/05/2024
mensual
1%
4148 Amelia Maria Rodriguez Sarmiento 1.333.333,33 - 1.333.333,33 0,00 Costas 25/08/2024
mensual
TOTAL 3.862.907.005,50 - 3.862.907.005,50 0,00
Durante la vigencia del 2019 se realizó la evaluación y medición del deterioro arrojando que éstas cuentas
por cobrar se encuentran 100% deterioradas, debido principalmente a que estaban prescritas por
corresponder a sanciones cambiarias impuesta por la Extinta oficina de Control de Cambios. De igual
forma, dichas cuentas por cobrar se caracterizan porque: a) no cuentan con respaldo económico ni
garantía, b) la obligación está a cargo de una persona fallecida, c) la obligación a partir de su exigibilidad
tiene cinco años o más de antigüedad y d) no se tienen noticias del deudor.
Cuenta 1386 – Deterioro acumulado de cuentas por cobrar
En ésta cuenta se muestra el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las cuentas
por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente
de los flujos de efectivo futuros estimados. A 31 de diciembre de 2019, refleja un saldo de
$148.098.619.407,40 de los cuales se destaca el valor de $143.801.391.947 (registrado en la subcuenta
138690- Otras cuentas por cobrar) del deterioro contabilizado a la cuenta por cobrar reflejada en los
Estados Financieros del fondo Banca Pública administrado por FOGAFIN, y referenciado en la nota de
la cuenta contable 1.3.84.90- Otras Cuentas por Cobrar al BCH.
También se refleja en esta cuenta la medición del deterioro realizada a las Cuentas por Cobrar cuyo cobro
lo adelanta la Oficina de Cobro Coactivo de la Subdirección Jurídica del MHCP, el cual se detalló en la
nota a la cuenta contable 1.3.85. Cuentas por Cobrar de Difícil Cobro.
A 31 de diciembre de 2019, la totalidad de las cuentas por cobrar vencidas tienen su registro de deterioro.
Durante el año se realizaron las conciliaciones mensuales de los procesos que se encuentran en el Grupo
de Derechos de Petición consultas y Cartera, al finalizar la vigencia de 2019 figuran 186 expedientes, a
los que se les practicó el cuestionario para la Evaluación y medición del deterioro de valor de las cuentas
por cobrar, arrojando como resultado que 163 expedientes (equivalentes al 87.63% de los expedientes)
están deteriorados al cien (100) por ciento, 2 expedientes (equivalentes al 1.07%) no se deterioraron por
corresponder a COLPENSIONES , y los 21 expedientes restantes (equivalentes al 11.29%) se están
deteriorando.

111


De igual forma, durante la vigencia se elaboraron registros de reversión de las pérdidas por deterioro por
valor total de $ 3.424.486,21, a las cuentas por cobrar que se encontraban en cobro coactivo a cargo de
los siguientes deudores quienes realizaron el pago total de la deuda en la vigencia actual.
Nombre o Razón Social Saldo Final Justificación

María Teresa Prada Moreno 100.947,07 Pago obligación
Cielo Enereida Castillo Moreno 545.099,26 Pago obligación
Cesar Alzate M 462.585,94 Pago obligación
Martha Lucia Bello Barrios 615.698,80 Pago obligación
Juan Carlos Velásquez Uribe 202.717,73 Pago obligación
Martha Leonor Pinzón Daza 26.040,37 Pago obligación
Luis Carlos Patiño Quintero 73.095,94 Pago obligación
Esperanza Puerto Cardozo 837.354,50 Pago obligación
Carmenza Caballero de Garzón 118.754,60 Pago obligación
Fanny Rueda Peñuela 397.500,00 Pago obligación
Marta Lucia Quintero Hernández 44.692,00 Pago obligación
TOTAL 3.424.486,21
También como resultado de la aplicación del cuestionario de medición de deterioro a las cuentas por
cobrar se registró disminución del deterioro por valor total de $36.425.432.19 a los siguientes procesos:
Valor $
Nombre o Razón Social
Maria Aidee Millán Escobar 37.414,92
Carmen Rosa Quijano
10.716.301,99
Fajardo
Ana Fanny Vásquez Martinez 25.318.895,26
Maria Oliva Martin Babativa 6.381,79
Erika Liliana Barón Guzmán 52.412,33
Ingrid Juliana Barón Guzmán 53.111,16
Jorge Alberto Quiroz 157.379,28
Juan Manuel Montes
5.036,98
Piedrahita
Amira Serpa Carrillo 37.410,59
Humberto De La Cruz
7.389,16
Arroyave Zuluaga
Solangela Jaraba Orejarena 33.698,73
TOTAL 36.425.432,19
NOTA 8. GRUPO 1.4. PRÉSTAMOS POR COBRAR (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 9. GRUPO 1.5. INVENTARIOS (NO APLICA PARA EL MHCP)

112


NOTA 10. GRUPO 1.6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Variación
Relativa
%
1.6.05 Terrenos 22.564.285.773,00 22.564.285.773,00 - 0,00
1.6.05.01 Urbanos 22.147.408.800,00 22.147.408.800,00 - 0,00
Terrenos con uso futuro
1.6.05.06 416.876.973,00 416.876.973,00 - 0,00
indeterminado
1.6.15 Construcciones en curso 3.584.659.943,50 1.880.329.471,50 1.704.330.472,00 90,64
1.6.15.01 Edificaciones 3.584.659.943,50 1.880.329.471,50 1.704.330.472,00 90,64
1.6.35 Bienes muebles en bodega 1.688.612.614,03 79.458.993,03 1.609.153.621,00 2.025,14
Muebles, enseres y equipo de
1.6.35.03 7.195.399,00 5.745.499,00 1.449.900,00 25,24
oficina
Equipos de comunicación y
1.6.35.04 1.681.417.215,03 73.713.494,03 1.607.703.721,00 2.181,02
computación
Propiedades, planta y equipo
1.6.37 847.813.986,20 648.227.171,19 199.586.815,01 30,79
no explotados
1.6.37.09 25.934.428,30 14.539.288,30 11.395.140,00 78,37
oficina
1.6.37.10 821.879.557,90 633.687.882,89 188.191.675,01 29,70
computación
1.6.40 Edificaciones 111.068.536.970,03 111.030.536.970,03 38.000.000,00 0,03
1.6.40.01 Edificios y casas 110.623.883.000,03 110.585.883.000,03 38.000.000,00 0,03
1.6.40.04 Locales 360.162.000,00 360.162.000,00 - 0,00
Edificaciones con uso futuro
1.6.40.32 84.491.970,00 84.491.970,00 - 0,00
indeterminado
1.6.55 Maquinaria y equipo 55.006.425,74 52.552.167,74 2.454.258,00 4,67
1.6.55.06 Equipo de recreación y deporte 55.006.425,74 52.552.167,74 2.454.258,00 4,67
1.6.65 1.401.700.673,16 1.407.601.793,16 -5.901.120,00 -0,42
oficina
1.6.65.01 Muebles y enseres 1.263.200.573,16 1.267.173.393,16 -3.972.820,00 -0,31
1.6.65.02 Equipo y máquina de oficina 138.500.100,00 140.428.400,00 -1.928.300,00 -1,37
1.6.70 24.767.892.293,53 17.206.149.360,74 7.561.742.932,79 43,95
computación
1.6.70.01 Equipo de comunicación 2.110.355.778,82 1.951.862.318,33 158.493.460,49 8,12
1.6.70.02 Equipo de computación 22.656.176.514,71 15.252.664.042,41 7.403.512.472,30 48,54
1.6.70.07 computación de propiedad de 1.360.000,00 1.623.000,00 -263.000,00 -16,20
terceros
Equipos de transporte,
1.6.75 861.523.300,00 861.523.300,00 - 0,00
tracción y elevación
1.6.75.02 Terrestre 861.523.300,00 861.523.300,00 - 0,00
1.6.81 Bienes de arte y cultura 3.515.340.189,00 3.351.890.000,00 163.450.189,00 4,88
1.6.81.01 Obras de arte 3.314.140.189,00 3.150.690.000,00 163.450.189,00 5,19
1.6.81.90 Otros bienes de arte y cultura 201.200.000,00 201.200.000,00 - 0,00
Depreciación acumulada de
1.6.85 propiedades, planta y equipo - 14.317.133.023,36 -6.799.843.684,36 -7.517.289.339,0 110,55
(cr)
1.6.85.01 Edificaciones -4.617.589.427,12 -2.305.637.392,56 -2.311.952.034,56 100,27
1.6.85.04 Maquinaria y equipo -5.435.131,75 -1.784.407,61 -3.650.724,14 204,59

113


Variación
Relativa
%
1.6.85.06 -458.751.386,66 -258.924.135,57 -199.827.251,09 77,18
oficina
1.6.85.07 -7.930.372.457,17 -3.609.252.782,02 -4.321.119.675,15 119,72
computación
Equipos de transporte,
1.6.85.08 -570.431.322,04 -321.388.033,95 -249.043.288,09 77,49
tracción y elevación
1.6.85.12 Bienes de arte y cultura -199.491.982,52 -43.298.888,76 -156.193.093,76 360,73
1.6.85.13 Bienes muebles en bodega -5.379.012,51 -39.631.591,55 34.252.579,04 -86,43
Propiedades, planta y equipo
1.6.85.15 -529.682.303,59 -219.926.452,34 -309.755.851,25 140,85
no explotados
Totales $156.038.239.144,83 $152.282.711.316,03 $3.755.527.828,8 2,47%
En el periodo analizado no hay deterioro de las Propiedades Planta y Equipo del MHCP al 31 de
diciembre de 2019 existen pólizas de seguros que cubren riesgos de incendio y terremoto, daños
accidentales, hurto calificado y equipo electrónico. No existen hipotecas o reservas de dominio sobre las
propiedades y equipo, ni han sido cedidos en garantía prendaria
A continuación, se revelan los principales movimientos que se presentaron durante el año 2019, en los
conceptos más representativos que integran éste grupo:
Cuenta 1605 - Terrenos
En esta cuenta se refleja el valor de los siguientes terrenos de propiedad del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público:
Descripción Valor en $
Terreno Edificio San Agustín 8.182.011.600
Terreno local Edificio San Agustín 333.968.400
Terreno Edificio Archivo MHCP- Casas Santa Bárbara 13.631.428.800
SUBTOTAL AUXILIAR 1.6.05.01.001 TERRENOS URBANOS 22.147.408.800
Finca Montecarlo- Municipio Puerto Berrio (Antioquia) 182.796.973
Finca Cumanda - Municipio Zipacón 32.580.000
Finca el Capinol - Municipio Zipacón 97.800.000
Finca el Rosal - Municipio Zipacón 103.700.000
SUBTOTAL AUXILIAR 1.6.05.06.001 TERRENOS CON USO FUTURO INDETERMINADO 416.876.973
TOTAL TERRENOS 22.564.285.773
El resumen del movimiento del 2019 del auxiliar contable 1.6.05.01Terrenos Urbanos y 1.6.05.06
Terrenos con uso futuro indeterminado, se detalla a continuación:
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.05.01 Terrenos Urbanos

Concepto Parcial $ Valor $
Costo Terreno Edificio San Agustín 8.182.011.600
Costo Terreno Local Edificio San Agustín 333.968.400
Costo Terreno Edificio Archivo MHCP - Casas Santa Barbara 13.631.428.800
Total Costo Terrenos Urbanos al 01/01/2019 22.147.408.800,00

114


Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.05.01 Terrenos Urbanos
Concepto Parcial $ Valor $
-Depreciación acumulada a 01/01/2019 0,00 0,00
Valor en Libros a 31/12/2019 22.147.408.800,00
Adquisiciones 0,00
Adiciones realizadas 0,00
Disposiciones 0,00
Retiros 0,00
Reclasificaciones 0,00
Pérdidas por deterioro de valor reconocidas 0,00
Pérdidas por deterioro de valor revertidas 0,00
Valor Depreciación del año 2019 0,00
Valor en libros Terrenos Urbanos a 31-12-2019 22.147.408.800,00
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.05.06 Terrenos Con Uso Futuro
Indeterminado
Concepto Detalle$ Valor $
Costo Terrenos Uso indeterminado al 01/01/2019 416.876.973,00
-Depreciación acumulada a 01-01-2019 0 0
Valor en Libros a 01/01/2019 416.876.973,00
Adquisiciones a título gratuito realizadas en el año 2019 0 0
Total Adquisiciones del año 2019 0,00
Adiciones realizadas 0
Disposiciones 0
Retiros 0
Reclasificaciones 0
Pérdidas por deterioro de valor reconocidas 0
Pérdidas por deterioro de valor revertidas 0
Valor Depreciación del año 2019 0
Valor en libros a 31-12-2019 416.876.973,00
Total valor en libros a 31/12/2019 Terrenos Uso
416.876.973
Indeterminado

115


Durante la vigencia fiscal de 2019 no se registraron movimientos en ésta cuenta.
Cuenta 1615 -Construcciones En Curso
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01 de enero de 2019 de $ 1.880.329.471,50, y al terminar la

vigencia 2019, el saldo final ascendió a $ 3.584.659.943,50 con un aumento neto de $ 1.704.330.472,00
originado principalmente por los siguientes movimientos realizados en el 2019, así:
 El valor de $ 151.429.107,00 registrado en construcciones en curso, según los informes de ejecución

financiera del convenio interadministrativo 7.015-2012 para la “gerencia del proyecto de restauración
de las casas de santa Bárbara y construcción del edificio archivo del ministerio” suscrito entre el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público y ENTERRITORIO (anteriormente FONADE). El saldo
total de $2.031.758.578,50, está pendiente de legalizar a la espera de la liquidación final del convenio
en mención.
 Los pagos efectuados al Grupo Empresarial Pinzón Muñoz S.A.S. por la suma de $1.433.838.135,00,
por concepto de las obras de adecuaciones locativas en el piso séptimo en la Dirección General de
Presupuesto Nacional, del Edificio San Agustín del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según
contrato de obra No. 1.001-2019. Este valor está pendiente por legalizar a la espera de la liquidación
final del contrato.
 Los pagos efectuados al Señor Carlos Arturo Vergara Negrete por la suma de $93.883.230,00,
Interventor de las obras de adecuaciones locativas en el piso séptimo en la Dirección General de
Presupuesto Nacional, del Edificio San Agustín del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según
contrato de obra No. 4.001-2019. Este valor está pendiente por legalizar a la espera de la liquidación
final del contrato.
 Pago efectuado a La firma Soltec Proyectos de Ingeniería S.A.S. por la suma de $25.180.000,00, por
concepto de la adquisición e instalación de tres sistemas de cubierta móvil para la sede Casas de Santa
Bárbara de propiedad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público., según contrato de obra No.
2.012-2019. Este valor está pendiente por legalizar a la espera de la liquidación final del contrato.
Cuenta 1635 - Bienes Muebles en Bodega
Se reflejan en esta cuenta los bienes muebles devolutivos nuevos los cuales serán usados por el Ministerio
durante mas un periodo contable para propósitos administrativos. Está conformada por las siguientes
subcuentas:
Código Descripción Saldo a 31/12/2018

1.6.35.03 Muebles, enseres y equipo de oficina 7.195.399,00
1.6.35.04 Equipos de comunicación y computación 1.681.417.215,.03
A continuación, se presenta el resumen de los movimientos del año 2019 de la subcuenta 163504 Equipos
de comunicación y Computación que totaliza $1.681.417.215,03:

116


Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.35.04,001 Equipos de Comunicación en Bodega Nuevos
Concepto Valor $
Total Costo al 1 enero 2019 70.063.594,03
-Depreciación acumulada 474.484,87
Saldo en libros a 1/01/2019 69.589.109,16
Ingresos (por compras o reposiciones) 131.908.262,90
Egresos por traslado al servicio 190.705.862,80
Reclasificaciones 0
Saldo cuenta 163504001 dic-2019 11.265.994,13
Depreciación año 2019 Cuenta 1.6.85.13.033 1.234.251,84
Valor en libros 31/12/2019 10.031.742,29
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.35.04,002 Equipos de Computación en Bodega Nuevos
Concepto Valor $
-Depreciación acumulada 874.980,00
Saldo en libros a 1/01/2019 2.774.920,00
Ingresos (por compras o reposiciones) 9.916.871.504,87
Egresos por traslado al servicio 8.250.370.183,97
Saldo cuenta 163504002 dic-2019 1.670.151.220,90
Cuenta 1.6.85.13.034 2.790.403,74
Valor en libros 31/12/2019 1.667.360.817,16
Cuenta 1637 - Propiedades Planta y Equipo No explotados
Se reflejan en esta cuenta los bienes muebles devolutivos usados de propiedad del MHCP que están en
el almacén de depósito temporalmente mientras son entregados al servicio o se define su destino. Está
conformada por las siguientes subcuentas:
Código Descripción Saldo Final

1.6.37.09 Muebles, enseres y equipo de oficina 25.934.428,30
1.6.37.10 Equipos de comunicación y computación 821.879.557,90
A continuación, se presenta el resumen de los movimientos del año 2019 de la subcuenta 163710 Equipos
de comunicación y Computación con saldo de $821.879.557,90:
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.37.10,001 Equipos de Comunicación en Bodega

Usados
Concepto Valor $
-Depreciación acumulada 1.6.85.15.096
9.957.491,97

117


Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.37.10,001 Equipos de Comunicación en Bodega
Usados
Concepto Valor $
Saldo en libros a 1/01/2019 26.827.408,03
Ingresos po reintegro de elementos de servicio a
35.534.331,03
Bodega
Adiciones realizadas 0
Bajas
Egresos por traslado al servicio
29.827.656,02
Reclasificaciones 0
Saldo cuenta 163710001 dic-2019 42.491.575,01
depreciación año 2019 20.124.758,05
Valor en libros 31/12/2019 22.366.816,96
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.37.10,002 Equipos de Computación en Bodega

Usados
Concepto Valor $
-Depreciación acumulada cuenta 1.6.85.15.097 190.678.546,58
Saldo en libros a 1/01/2019 406.224.436,31
Ingresos por reintegro de elementos de servicio a
314.477.000,00
Bodega
Anulaciones 0,00
Egresos por traslado al servicio 131.992.000,00
Reclasificaciones 0,00
Pérdidas por deterioro de valor reconocidas 0,00
Pérdidas por deterioro de valor revertidas 0,00
Saldo cuenta 163710002 dic-2019 779.387.982,89
depreciación año 2019 500.431.059,82
Valor en libros 31/12/2019 278.956.923,07
Cuenta 1640 - Edificaciones
En esta cuenta se refleja el valor de las siguientes construcciones que emplea el MHCP principalmente
para propósitos administrativos:
DETALLE EDIFICIOS MHCP A 31-12-2019

Valor
Método Vida útil
Descripción Costo $ Edificios Depreciación Valor en Libros
depreciación años
acumulada
Edificio San Agustín 35.127.103.000,00 Lineal 23 3.054.530.695,65 32.072.572.304,35
Edificio Archivo MHCP- Casas Santa
75.496.780.000,03 Lineal 99 1.528.219.797,98 73.968.560.202,05
Barbara
Local Edificio San Agustín 360.162.000,00 Lineal 23 31.318.434,72 328.843.565,28
TOTAL 110.984.045.000,03 4.614.068.928,35 106.369.976.071,68

118


Adicionalmente, el Ministerio cuenta con los siguientes inmuebles que son considerados edificaciones
con uso futuro indeterminado:
DETALLE EDIFICIOS MHCP A 31-12-2019

Valor
Método Vida útil
Descripción Costo $ Edificios Depreciación Valor en Libros
depreciación años
acumulada
Finca rural el Rosal Municipio de Zipacón 31.934.000,00 Lineal 28 1.330.583,33 30.603.416,67
Finca rural CUMANDA Municipio de
26.894.700,00 Lineal 28 1.120.612,50 25.774.087,50
Zipacón
Finca rural CAPINOL Municipio de Zipacón 25.663.270,00 Lineal 28 1.069.302,92 24.593.967,08
TOTAL 84.491.970,00 3.520.498,75 80.971.471,25
A continuación, se presenta el resumen de los movimientos del año 2019 de la Cuenta 1640 Edificios y
Casas con saldo de $111.068.536.970,03:
Valor Inicial a 1/01/2019 Movimientos año 2019 Valor Final a 31/12/2019

Identificación inmueble
Depreciación Depreciación año Depreciación
Costo Valor en Libros Adiciones Costo a 31/12/2019 Valor en Libros
acumulada 2019 acumulada
Edificio San Agustín 35.127.103.000,00 1.527.265.347,83 33.599.837.652,17 0,00 1.527.265.347,83 35.127.103.000,00 3.054.530.695,66 32.072.572.304,34
Edificio Archivo MHCP -
75.458.780.000,03 762.209.898,99 74.696.570.101,04 38.000.000,00* 766.009.898,99 75.496.780.000,03 1.528.219.797,98 73.968.560.202,05
Casas Santa Bárbara
Local Edificio San
360.162.000,00 15.659.217,36 344.502.782,64 0,00 15.659.217,36 360.162.000,00 31.318.434,72 328.843.565,28
Agustin
Finca rural el Rosal
31.934.000,00 190.083 31.743.917,00 0,00 1.140.500,00 31.934.000,00 1.330.583,00 30.603.417,00
Municipio de Zipacón
Finca rural Cumanda
26.894.700,00 160.088 26.734.612,00 0,00 960.525,00 26.894.700,00 1.120.613,00 25.774.087,00
Finca rural Capinol
25.663.270,00 152.758 25.510.512,00 0,00 916.545,36 25.663.270,00 1.069.303,36 24.593.966,64
TOTAL 111.030.536.970,03 2.305.637.393,18 108.724.899.576,85 38.000.000,00 2.311.952.034,54 111.068.536.970,03 4.617.589.427,72 106.450.947.542,31
*Corresponde a la instalación de un sistema de cubierta móvil para el bien inmueble casas de santa Bárbara, puesto que
según lo establecido en el Manual de Políticas Contables MHCP constituye una adición o mejora al activo fijo.
En cumplimiento de lo establecido en el Marco Normativo aplicable a Entidades de Gobierno, a 31 de

diciembre de 2019 se evaluaron los indicios de deterioro de estas construcciones mediante la aplicación
de cuestionario, y como resultado de dicha evaluación se pudo establecer que no se presentó deterioro
durante el año 2019.
Cuenta 1670 - Equipo de Comunicación y Computación
Se refleja en esta subcuenta el valor de los Equipos de Comunicación y Computación devolutivos que el
MHCP emplea para apoyar su gestión administrativa.
A continuación, se presenta el resumen de los movimientos del año y el saldo a 31/12/2019 de las
subcuentas de ésta cuenta:
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.70.01,001 Equipos de Comunicación en Servicio

Concepto Valor $
Total Costo al 1 enero 2019 1.951.862.318,33
-Depreciación acumulada Cuenta 1.6.85.07.001 220.332.629,27

119


Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.70.01,001 Equipos de Comunicación en Servicio
Concepto Valor $
Saldo en libros a 1/01/2019 1.731.529.689,07
Egreso de la cuenta por reintegro de elementos a Bodega 39.398.185,58
Bajas 24.087.572,75
Ingresos de la cuenta por traslado al servicio 221.979.218,82
Reclasificaciones 0
Saldo cuenta 1.6.70.01.001 dic-2019 2.110.355.778,82
depreciación año 2019 cuenta 1.6.85.07.001 497.357.696,18
Valor en libros 31/12/2019 1.612.998.082,64
Resumen movimiento año 2019 cuenta 1.6.70.02,001 Equipos de Computación en Servicio

Concepto Valor $
Total Costo al 1 enero 2019 15.252.664.042,41
-Depreciación acumulada cuenta 1.6.85.07.002 3.388.920.152,75
Saldo en libros a 1/01/2019 11.863.743.889,66
Reintegro de elementos de servicio a Bodega 496.798.121,35
Adiciones realizadas 1.103.725,00
Bajas 483.155.315,32
Traslado al servicio 8.382.362.183,97
Reclasificaciones 0
Saldo cuenta 1.6.70.02.001 dic-2019 22.656.176.514,71
depreciación año 2019 cuenta 1.6.85.07.002. incluye Bancoldex $4,754,280 7.433.014.760,99
Valor en libros 31/12/2019 15.223.161.753,72
Cuenta 1681 - Bienes de Arte y Cultura
Se refleja en esta cuenta el valor de las obras de arte, esculturas, cuadros, relojes, etc. de propiedad del
MHCP que son utilizados principalmente para decoración de sus instalaciones.
A continuación, se presenta la conformación del saldo a 31/12/2019:
Código Descripción Saldo Final

1.6.81.01 Obras de arte 3.314.140.189,00
1.6.81.90 Otros bienes de arte y cultura 201.200.000,00

120


El resumen de los movimientos registrados en el año 2019 de la cuenta 1.6.81.01- Obras de arte es el
siguiente:
RESUMEN MOVIMIENTO AÑO 2019 CUENTA 1.6.81.01 OBRAS DE ARTE

Concepto Valor
Total, Costo al 1 enero 2019 3.150.690.000,00
-Depreciación acumulada 68.668.131,44
Saldo en libros a 1/01/2019 3.082.021.868,56
Incorporación contable de las obras de arte entregadas en comodato, para dar cumplimiento a la
política contable de mantenerlos dentro de las PPYE debido a que el periodo del contrato de 163.450.189,00
comodato no cubre el 51% de la vida útil y económica del bien.
Saldo cuenta dic-2019 3.314.140.189,00
Depreciación año 2019 142.006.268,28
Valor en libros 31/12/2019 3.172.133.920,72
Como resultado de la evaluación de criterios contables para la clasificación de bienes entregados

mediante contratos en comodato y con el fin de dar cumplimiento a las normas y políticas contables en
lo que corresponde al tiempo en el que el comodatario va a ser uso de los bienes, en la vigencia 2019 se
incorporaron a la contabilidad las siguientes obras de arte que habían sido entregadas en comodato a las
entidades relacionadas a continuación debido a que el contrato de comodato no cubre el 51% de la vida
útil y económica del bien:
No OBJETO DEL FECHA FECHA FECHA NO DESCRIPCION

CONTRATISTA VALOR
CONTRATO CONTRATO SUSCRIPCION INICIAL FINAL PLACA CARACTERISTICA
65137 Dibujo Papel 15.000.000,00
65138 Oleo tela 70.000.000,00
65139 Oleo papel 12.000.000,00
El MHCP, entrega a
título de comodato 65140 Oleo papel 12.000.000,00
obras de arte alusivas
65141 Pintura mixta papel 500.000,00
a la cultura cafetera
colombiana, con el 65142 Pintura mixta papel 500.000,00
propósito de que el
FEDERACION 65143 Oleo tela 3.000.000,00
comodatario haga uso
8.003-2015 NACIONAL DE 13/03/2015 15/04/2015 14/04/2020
de ellas mediante la 65144 Dibujo plumilla papel 500.000,00
CAFETEROS
exhibición de las
mismas en sus 65145 Dibujo plumilla papel 600.000,00
instalaciones, y con
65146 Oleo tela 6.000.000,00
cargo de restituirlas
después de terminar su 65147 Oleo tela 15.000.000,00
uso
65148 Serigrafia papel 1.300.000,00
65149 Escritura talla madera 7.000.000,00
SUBTOTAL 143.400.000,00
El Ministerio de
Hacienda y Crédito 64577 Obras de arte 4.828.525,00
FISCALIA Público - comodante,
8.005-2019 GENERAL DE entrega a título de 17/10/2019 18/10/2019 31/12/2022
LA NACION comodato o préstamo
de uso a la fiscalía 64516 Obras de arte 12.328.290,00
general de la nación -

121


comodatario para su
uso, goce y disfrute,
63681 Obras de arte 2.893.374,00
tres obras de arte, que
hacen parte de su
colección.
SUBTOTAL 20.050.189,00
TOTAL 163.450.189,00
De igual forma, durante la vigencia del 2019 se celebró contrato de comodato con la siguiente entidad:
No OBJETO DEL FECHA FECHA FECHA NO DESCRIPCION

CONTRATISTA VALOR
CONTRATO CONTRATO SUSCRIPCION INICIAL FINAL PLACA CARACTERISTICA
El MHCP -la obra de
arte, denominada
gallo dividiendo el
alba con el propósito Técnica- Pintura
de que el comodatario Acrílico Madera,
MINISTERIO haga uso de ella Nombre- Gallo
2.000.000,00
8.003-2019 DE mediante su 11/10/2019 30/10/2019 31/12/2022 63572 Dividiendo El, Autor-
AGRICULTURA exhibición en el Jorge Valencia Rey,
despacho del Placa - 12996
ministerio, y con
cargo de restituirla
después de terminar
su uso TOTAL 2.000.000,00
Al respecto cabe señalar que dado que no se prevé prorrogar el contrato de comodato por un periodo que
cubra la mayor parte de la vida económica del activo, es decir el 51% de 70 años, se estableció que la
referida obra no se debe retirar de los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
como propiedad, planta y equipo, y se revelará en notas a los estados financieros su situación de bien
entregado a título de comodato al Ministerio de Agricultura.
Por lo anterior, el total de las obras de arte entregadas en comodato ascienden a $165.450.189 a 31 de
diciembre de 2019 pero se continúan reflejando contablemente en el Grupo de Propiedades Planta y
equipo del Ministerio de Hacienda.
En la subcuenta 1.6.81.90 Otros Bienes de arte y Cultura con saldo de $201.200.000 se reflejan
elementos decorativos como: reloj de sobremesa en madera, reloj de pared, cuadros, esculturas en bronce,
entre otros.
Cuenta 1685 - Depreciación Acumulada de Propiedades Planta y Equipo
Como resultado del cálculo de depreciación realizado por el MHCP durante el año 2019, se afectó la
cuenta del gasto 5.3.60 Depreciación de Propiedades Planta y Equipo por valor $7.693.508.528,90, en el
que se destaca la depreciación causada a las Edificaciones por valor total de $2.311.952.034,54 y a los
Equipos de Comunicación y Computación por $4.510.264.373,01, como se ha detallado para cada una
de estas cuentas en el desarrollo de ésta nota.
Durante el año 2019 se registraron bajas de bienes originadas principalmente por elementos en garantía
que presentan falla en su funcionamiento tales como equipo modulo Blade, equipo small secure, equipo
Sisco, afectando la cuenta 5890- Gastos Diversos por valor de $506.887.638,07

122


En relación con las demás revelaciones de las propiedades, planta y equipo establecidas en el Marco
Normativo aplicable a Entidades de Gobierno, a continuación, se precisa que:
 Durante la vigencia 2019 no se presentaron cambios en la estimación de la vida útil, ni en el valor

residual (que continúa siendo cero), ni se modificó que el costo estimado de desmantelamiento sea
cero, ni se cambió el método de depreciación, que sigue siendo el método lineal.
 No se tienen propiedades, planta y equipo cuya titularidad o derecho de dominio tenga alguna
restricción o que estén garantizando el cumplimiento de pasivos.
 El MHCP tiene el control de todos los bienes reflejados como propiedades, planta y equipo.
 No se tienen bienes que reúnan requisito para ser clasificados como “Bienes Históricos y Culturales”
 Con respecto a los bienes entregados y recibidos a título de comodato, el Ministerio ha seguido el
tratamiento que se relaciona a continuación:
TRATAMIEMTO CONTRATOS DE COMODATO SUSCRITOS POR EL MHCP
RESUMEN
No OBJETO DEL FECHA FECHA FECHA TRATAMIENTO
CONTRATISTA SUPERVISOR DEPENDENCIA CONTABLE EN
CONTRATO CONTRATO SUSCRIPCION INICIAL FINAL CONTABLE
MHCP
8.001-2013 JARDINE LLOYS Contrato de 1/02/2013 8/02/2013 7/02/2020 WILSON GRUPO DE Dadas las condiciones RECIBIDOS:
THOMPSON comodato entre el HUMBERTO COMPETENCIAS Y particulares del PPYE -
VALENCIA & MHCP y Jardine ROJAS DESARROLLO contrato y ACTIVOS
IRAGOR Lloyd Thompson CORREA HUMANO considerando los
valencia & Iragorri criterios de vida
corredores de económica, riesgos y
seguros para la beneficios, los
entrega a título de elementos recibidos
comodato de unos por el Ministerio de
bienes muebles Hacienda y Crédito
Público fueron
registrados como
propiedades, planta y
equipo dentro de sus
activos, en la
estructura de sus
Estados Financieros
8.003-2013 REDEBAN Realizar un 8/03/2013 8/03/2013 8/03/2023 MARIA GRUPO DE Dadas las condiciones RECIBIDOS:
MULTICOLOR S.A. contrato de ALEJANDRA INFRAESTRUCTURA particulares del REVELACIÓN
-RBM RBM comodato entre el ARDILA contrato y
REDEBAN MHCP y FALKONERTH considerando que el
MULTICOLOR Y/O REDEBAN elemento se usa para
REDEBAN multicolor S.A explotar servicios o
MULTICOLOR S.A. para que se actividades propias de
entregue un punto la comodante, el punto
pago a título de de pago no se registra
comodato precario como propiedad,
o préstamo de uso planta y equipo del
gratuito nota: el MHCP y se revela en
término del notas a los estados
contrato es financieros su
indefinido situación de bien
inicialmente recibido mediante
tomamos una contrato de comodato
vigencia de 5 años

123


RESUMEN
MHCP
8.006-2013 DEPARTAMENTO Por este contrato el 3/09/2013 18/09/2013 8/09/2022 ALIRIO SUBDIRECCION DE Dadas las condiciones RECIBIDOS:
ADMINISTRATIVO comodante entrega ORLANDO ADMON DE particulares del PPYE -
DE LA al comodatario y TEJEDOR RECURSOS contrato y ACTIVOS
PRESIDENCIA DE este a la vez recibe TEJEDOR TECNOLOGICOS considerando los
LA REPUBLICA a título de criterios de vida
comodato o económica, riesgos y
préstamo de uso beneficios, los
dos (2) teléfonos elementos recibidos
IP remotos de la por el Ministerio de
central telefónica Hacienda y Crédito
NEC 8500 que se Público fueron
encuentra instalada registrados como
en la casa de propiedades, planta y
Nariño con sus equipo dentro de sus
correspondientes activos, en la
módem Aruba estructura de sus
remote AP 5wn de Estados Financieros
acuerdo a las
características
técnicas
establecidas en el
anexo 1 del
presente contrato
8.003-2015 FEDERACION El Ministerio de 13/03/2015 15/04/2015 14/04/2020 EMMA DEL SUBDIRECCION DE El Contrato de ENTREGADOS:
NACIONAL DE Hacienda y Crédito SOCORRO SERVICIOS Comodato 8.003-2019 PPYE -
CAFETEROS Público, entrega a PAVON estableció la entrega ACTIVOS
título de comodato TORRES del MHCP a la
a la federación Federación Nacional
nacional de de Cafeteros, de
cafeteros de algunasobras de arte,
Colombia, los con el objeto de ser
bienes muebles exhibidas en esa
¿obras de arte institución, por un
alusivas a la término de duración
cultura cafetera que se extiende hasta
colombiana¿, con el 14 de abril de 2020.
el propósito de que
el comodatario De este modo, y dado
haga uso de ellas que no se prevé
mediante la prorrogar el contrato
exhibición de las de comodato por un
mismas en sus periodo que cubra la
instalaciones, y mayor parte de la vida
con cargo de económica del activo,
restituirlas después es decir el 51% de 70
de terminar su uso años, se estableció que
las referidas obras no
se deben retirar de los
Estados Financieros
del Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público como
propiedad, planta y
equipo, y se revelarán
en notas a los estados
financieros su
situación de bien
entregado a título de
comodato a la
Federación Nacional
de Cafeteros.
8.003-2017 PROMOTORA DE El comodante 17/11/2017 19/12/2017 31/12/2020 HECTOR SUBDIRECCION DE Dadas las condiciones RECIBIDOS:
CAFÉ COLOMBIA entrega a título de GUILLERMO TALENTO HUMANO particulares del REVELACIÓN
S.A. "PROCAFE comodato o HERNANDEZ contrato y
préstamo de uso al APARICIO considerando que los
comodatario elementos se usan
máquinas para explotar servicios
dispensadoras de o actividades propias
bebidas calientes, de la comodante, las
en las instalaciones maquinas
del Ministerio de dispensadoras no se
Hacienda y Crédito registran como
Público propiedades, planta y
equipo del MHCP y se
revela en notas a los
estados financieros su
situación de bienes
recibidos mediante
contratos de comodato

124


RESUMEN
MHCP
8.004-2017 HOJALDRE & CO El comodante 23/11/2017 29/11/2017 31/12/2020 HECTOR SUBDIRECCION DE Dadas las condiciones RECIBIDOS:
S.A.S. entrega a título de GUILLERMO TALENTO HUMANO particulares del REVELACIÓN
comodato o HERNANDEZ contrato y
préstamo de uso al APARICIO considerando que los
comodatario elementos se usan
máquinas para explotar servicios
dispensadoras de o actividades propias
alimentos y de la comodante, las
bebidas saludables, maquinas
en las instalaciones dispensadoras no se
del Ministerio de registran como
Hacienda y Crédito propiedades, planta y
Público equipo del MHCP y se
revela en notas a los
estados financieros su
situación de bienes
recibidos mediante
contratos de comodato
8.002-2019 UNIDAD El Ministerio de 29/08/2019 29/08/2019 28/08/2020 EMMA DEL SUBDIRECCION DE El Contrato de RECIBIDOS:
NACIONAL DE Hacienda y Crédito SOCORRO SERVICIOS Comodato 8.002-2019 REVELACIÓN
PROTECCION Público recibe a PAVON estableció la entrega
título de comodato TORRES de la UNP al MHCP
o préstamo de uso (Comodatario), de un
por parte de la vehículo blindado para
unidad nacional de implementar medidas
protección, un urgentes de protección
vehículo blindado, a favor del señor
para implementar Viceministro de
las medidas Hacienda, por un
urgentes de término de duración
protección a favor que se extiende hasta
del viceministro el 28 de agosto de
general del 2020.De este modo, y
Ministerio de dado que no se prevé
Hacienda y Crédito prorrogar el contrato
Público, de comodato por un
extensivas a su periodo que cubra la
núcleo familiar. mayor parte de la vida
económica del activo,
es decir el 51% de 15
años (referente tomado
a partir de la
información
suministrada por la
UNP), se estableció
que el referido
vehículo no se debe
incluir en los Estados
Financieros del
Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público como
propiedad, planta y
equipo, y se revelará
financieros su
situación de bien
recibido a título de
comodato de la Unidad
Nacional de
Protección.

125


RESUMEN
MHCP
8.003-2019 MINISTERIO DE El Ministerio de 11/10/2019 30/10/2019 31/12/2022 EMMA DEL GRUPO DE El Contrato de ENTREGADOS:
AGRICULTURA Hacienda y Crédito SOCORRO LOGISTICA Y Comodato 8.003-2019 PPYE -
Público - PAVON SUMINISTROS estableció la entrega ACTIVOS
comodante, TORRES del MHCP al
entrega a título de Ministerio de
comodato o Agricultura
préstamo de uso al (Comodatario), de la
ministerio de obra de arte
agricultura - denominada "Gallo
comodatario para dividiendo en alba",
su uso, goce y con el objeto de ser
disfrute la obra de exhibida en el
arte, denominada despacho del señor
¿gallo dividiendo Ministro de
el alba¿-, con el Agricultura, por un
propósito de que el término de duración
comodatario haga que se extiende hasta
uso de ella el 31 diciembre de
mediante su 2022.
exhibición en el
despacho del De este modo, y dado
ministerio, y con que no se prevé
cargo de restituirla prorrogar el contrato
después de de comodato por un
terminar su uso periodo que cubra la
mayor parte de la vida
años, se estableció que
la referida obra no se
debe retirar de los
Estados Financieros
del Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público como
propiedad, planta y
financieros su
situación de bien
comodato al
Ministerio de
Agricultura.

126


RESUMEN
MHCP
8.004-2019 DIAN - DIRECCIÓN El Ministerio de 15/10/2019 15/10/2019 14/10/2020 EMMA DEL GRUPO DE El Contrato de ENTREGADOS:
DE IMPUESTOS Y Hacienda y Crédito SOCORRO LOGISTICA Y Comodato 8.004-2019 PPYE -
ADUANAS Público- PAVON SUMINISTROS estableció la entrega ACTIVOS
NACIONALES comodante, TORRES del MHCP a la DIAN
entrega a título de de algunos pisos del
comodato o edificio San Agustín,
préstamo de uso a para su uso, goce y
la unidad disfrute, por un
administrativa término de duración
especial dirección que se extiende por un
de impuestos y (1) año, contado a
aduanas nacionales partir de la fecha de
- comodatario para suscripción por las
su uso, goce y partes, es decir desde
disfrute, el área el 15 de octubre de
construida en los 2019 hasta el 14 de
pisos 4, 5 octubre de 2020 De
parcialmente, 6 y este modo, y dado que
sótano, del edificio no se prevé prorrogar
san Agustín, el contrato de
ubicado en la comodato por un
carrera 8 no 6c-38, periodo que cubra la
de la ciudad de mayor parte de la vida
Bogotá, DC. económica del activo,
la infraestructura
entregada en comodato
no se debe retirar de
los Estados
Financieros del
Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público como
propiedad, planta y
financieros su
situación de bien
comodato a la DIAN.
No obstante, y si la
intención de la
administración
cambiara a prorrogar
el contrato por un
término superior, la
infraestructura se
mantendrá como
propiedad, planta y
equipo, puesto que los
riesgos de sus tenencia
son asumidos por el
MHCP, lo anterior
conforme a lo
dispuesto por la CGN
mediante concepto
20162000021041.

127


RESUMEN
MHCP
8.005-2019 FISCALIA El Ministerio de 17/10/2019 18/10/2019 31/12/2022 EMMA DEL GRUPO DE El Contrato de ENTREGADOS:
GENERAL DE LA Hacienda y Crédito SOCORRO LOGISTICA Y Comodato 8.005-2019 PPYE -
NACION Público - PAVON SUMINISTROS estableció la entrega ACTIVOS
comodante, TORRES del MHCP a la Fiscalía
entrega a título de General de la Nación,
comodato o de tres (3) obras de
préstamo de uso a arte, con el objeto de
la fiscalía general ser exhibidas en esa
de la nación - institución, por un
comodatario para término de duración
su uso, goce y que se extiende hasta
disfrute, tres obras el 31 diciembre de
de arte, que hacen 2022.
parte de su
colección. De este modo, y dado
que no se prevé
prorrogar el contrato
de comodato por un
periodo que cubra la
mayor parte de la vida
las referidas obras no
se deben retirar de los
Estados Financieros
del Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público como
propiedad, planta y
equipo, y se revelarán
financieros su
situación de bien
comodato a la Fiscalía
General de la Nación.
NOTA 11. GRUPO 1.7. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

(NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 12. GRUPO 1.8. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

GRUPO 1.9. OTROS ACTIVOS
Variación
%
Bienes y servicios
1.9.05 46.354.544.018,66 20.775.096.449,65 25.579.447.569,01 123,13
pagados por anticipado
1.9.05.01 Seguros 34.215.932.853,19 8.299.464.485,41 25.916.468.367,78 312,27
Impresos, publicaciones,
1.9.05.05 suscripciones y 693.776.512,97 529.336.762,15 164.439.750,82 31,07
afiliaciones
1.9.05.08 Mantenimiento 602.362.708,97 667.340.494,47 -64.977.785,50 -9,74
1.9.05.14 Bienes y servicios 7.085.843.652,86 7.243.909.534,30 -158.065.881,44 -2,18
Otros beneficios a los
1.9.05.15 3.756.628.290,67 4.035.045.173,32 -278.416.882,65 -6,90
empleados
Avances y anticipos
1.9.06 98.724.394,80 - 98.724.394,80 0,00
entregados

128


Variación
%
Anticipo para adquisición
1.9.06.04 98.724.394,80 - 98.724.394,80 0,00
de bienes y servicios
Recursos entregados en
1.9.08 8.349.833.487.605,81 8.338.504.438.250,10 11.329.049.355,71 0,14
administración
1.9.08.01 En administración 5.667.474.186.392,71 5.981.838.155.730,24 -314.363.969.337,53 -5,26
Recursos fonpet por
1.9.08.05 2.682.359.301.213,10 2.356.666.282.519,86 325.693.018.693,24 13,82
distribuir
Depósitos entregados en
1.9.09 1.385.752.334,98 1.385.752.334,98 - 0,00
garantía
1.9.09.03 Depósitos judiciales 1.385.752.334,98 1.385.752.334,98 - 0,00
1.9.26 Derechos en fideicomiso 43.801.645.935,28 43.802.211.985,81 -566.050,53 0,00
Fiducia mercantil -
1.9.26.03 43.801.645.935,28 43.802.211.985,81 -566.050,53 0,00
patrimonio autónomo
1.9.70 Activos intangibles 263.254.529.464,36 253.165.036.152,72 10.089.493.311,64 3,99
1.9.70.07 Licencias 50.647.785.025,91 42.892.116.303,05 7.755.668.722,86 18,08
1.9.70.08 Softwares 212.555.325.655,25 208.068.582.754,58 4.486.742.900,67 2,16
Activos intangibles en fase
1.9.70.10 51.418.783,20 2.204.337.095,09 -2.152.918.311,89 -97,67
de desarrollo
Amortización acumulada
1.9.75 -99.856.229.036,97 -49.363.640.302,84 -50.492.588.734,13 102,29
de activos intangibles (cr)
1.9.75.07 Licencias -18.145.599.493,21 -8.351.666.988,33 -9.793.932.504,88 117,27
1.9.75.08 Softwares -81.710.629.543,76 -41.011.973.314,51 -40.698.656.229,25 99,24
Deterioro acumulado de
1.9.76 -4.243.513.864,79 -5.057.812.561,88 814.298.697,09 -16,10
activos intangibles (cr)
1.9.76.07 Softwares -4.243.513.864,79 -5.057.812.561,88 814.298.697,09 -16,10
1.9.86 Activos diferidos 9.022.184.014,00 19.573.224.532,00 -10.551.040.518,00 -53,91
Gasto diferido por
1.9.86.05 subvenciones 9.022.184.014,00 19.573.224.532,00 -10.551.040.518,00 -53,91
condicionadas
Totales $8.609.651.124.866,13 $8.622.784.306.840,54 $-13.133.181.974,41 -0,15%
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES
Cuenta 1970 - Activos Intangibles
En la cuenta de activos intangibles se encuentran los relacionados con licencias y software. El Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, dentro de las políticas adoptadas para determinar la vida útil y el tiempo
de amortización bajo el nuevo marco normativo estableció los siguientes parámetros:
La Dirección de Tecnología del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Gestión General identificará:
a) los activos intangibles de vida útil indefinida, b) los activos intangibles adquiridos por suscripción y
c) los demás activos intangibles a los que sea posible asignarles una vida útil finita. En tal sentido,
dependiendo el tipo de activo, el tratamiento será el siguiente:

129


 Los activos intangibles adquiridos por suscripción se amortizarán durante el término de duración del
contrato, y siempre que dicho término sea igual o superior a un (1) año.
 Los demás activos intangibles a los que sea posible asignarles una vida útil finita, la Dirección de
Tecnología determinará las vidas útiles de la siguiente manera:
ACTIVO INTANGIBLE VIDA ÚTIL

Licenciamiento comercial – Licencias 5 años
Intangibles desarrollados a la medida – Software 5 años
Los activos intangibles que posee el Ministerio de Hacienda y Crédito Público tienen una vida útil finita,
y el sistema de amortización que se aplica a lo largo de la vida útil de los mismos es el método de
amortización lineal. Este método se aplica de manera uniforme en todos los periodos, a menos que se
produzca un cambio en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros o del
potencial de servicio incorporados en el activo.
Dentro de la cuenta de activos intangibles se encuentran las siguientes subcuentas contables:
Subcuenta 197007 – Licencias
Esta subcuenta refleja un saldo al corte del 31-12-2019 de $ 50.647.785.025,91, que comparado con el
saldo inicial del 01 de enero de 2019 que era de $ 42.892.116.303,05, genera un incremento al final del
año 2019 de $ 7.755.668.722,86.
A continuación, se detalla la discriminación de los activos intangibles – licencias que fueron adquiridos
y/o actualizados durante la vigencia 2019:
Cuadro Movimiento Activos Intangibles-Licencias Año 2019

Valor Valor
Proveedor Producto Actualizaciones Adquisiciones
Licencias Licencias
Indenova Sucursal de Colombia Sied y BPM - esigna® 320.135.127,14 0,00
Software Colombia Servicios Informáticos
Digital Ares y Elogic Web 215.309.160,00 0,00
S.A.S.
Arquesoft S.A.S. Enterprise Architect Ultimate 5.350.222,00 8.165.436,00
Oficomco S.A.S. Adobe Cloud y Acrobat 71.638.547,00 0,00
Q & C Ingenieria S.A.S. Pulse Secure Connect Secure 134.625.542,52 0,00
Autodesk Architecture
Ingenieria Asistida por Computador S.A.S. 38.679.245,00 0,00
Engineering
Siem Security Information and
Unión Temporal Siem 2017 178.166.900,00 0,00
Event Manager
Global Technology GTS S.A./U.T.
Viprion y Blade B2150 509.257.493,92 0,00
Solucion F5 2019
SAS Institute Colombia S.A.S. SAS 30.797.661,00 0,00
Unión Temporal Soluciones Microsoft 2017 Microsoft 2.982.563.517,48 0,00
Pensemos S.A. Suite Visión Empresarial 0,00 44.000.000,00
Auditoría Integral y Seguridad de Sistemas
Idea 0,00 6.602.120,00
de Informacion Limitada

130


Cuadro Movimiento Activos Intangibles-Licencias Año 2019
Valor Valor
Proveedor Producto Actualizaciones Adquisiciones
Licencias Licencias
Oracle de Colombia Ltda. Oracle 0,00 72.800.336,78
Unión Temporal Compucol 2018 VmwareVsphere Enterprise Plus 0,00 373.710.631,04
Colsof S.A. ( S.G.R.) Vsphere Enterprise 0,00 76.229.973,36
M.S.L. Distribuciones & Cia. S.A.S. Aplicación Performance
0,00 366.500.987,56
(S.G.R.) Manager
Global Technology Services GTS S.A. Varonis 0,00 648.536.000,00
Aplication Performance
M.S.L. Distribuciones & Cia. S.A.S. 0,00 1.236.943.822,04
Manager
Unión Temporal Wirco - CCSI Cloud APP security - Know Be4 0,00 435.656.000,00
TOTALES 4.486.523.416,06 3.269.145.306,78
Por último, se presenta un resumen de los movimientos presentados en esta cuenta por concepto de
adquisiciones y/o actualizaciones, amortización acumulada y retiros al corte del 31-12-2019:
CUADRO RESUMEN LICENCIAS A 31-12-2019

CONCEPTO VALOR $
Movimiento del año cuenta 1.9.70.07
Valor a 01-01-2019 42.892.116.303,05
Actualizaciones 4.486.523.416,08
Adquisiciones 3.269.145.306,78
Retiros 0,00
Saldo Cuenta 197007 a 31-12-2019 50.647.785.025,91
Valor a 01-01-2019 -8.351.666.988,33
Amortización del periodo -9.793.932.504,88
Ajustes del periodo 0,00
Saldo Cuenta 197507 a 31-12-2019 -18.145.599.493,21
Valor a 01-01-2019 0,00
Deterioro del periodo 0,00
Ajustes del periodo 0,00
Saldo Cuenta 197606 a 31-12-2019 0,00
Valor en Libros a 31-12-2019 32.502.185.532,68
Subcuenta 197008 - Software
Esta subcuenta reflejaba un saldo inicial al 01-01-2019 de $ 208.068.582.754,58, y al finalizar la vigencia

2019 su saldo contable ascendía a $ 212.555.325.655,25, originando un aumento de $ 4.486.742.900,67.
A continuación, se detalla la discriminación de los activos intangibles – Software que fueron

desarrollados o incorporados, y aquellos que tuvieron mejoras sobre aplicativos ya existentes durante la
vigencia 2019:
Valor Desarrollo/Adquisición - Valor Adiciones -

Denominación del Software
Software Software
Preinscripción Capacitación 0,00 19.329.328,60

131


Valor Desarrollo/Adquisición - Valor Adiciones -
Denominación del Software
Software Software
Procesos Judiciales 0,00 44.358.314,50
PTE - Consultas con Información de Finanzas Territoriales
0,00 54.532.011,80
en Mapa Interactivo
SGP – Sistema General de Participaciones 0,00 47.693.333,10
SIIF NACION - Sistema de Información Financiera 0,00 550.669.513,03
SIIF Nación Extendido 0,00 96.578.050,42
Sobretasa A La Gasolina Y Acpm (ASGA) (Nuevo) 0,00 16.327.214,40
Suppt-DGRESS 0,00 8.852.525,10
Flujo de Caja.Net 2.504.383.726,07 9.372.817,80
Cuentas Inactivas.Net 658.473.232,11 0,00
Aplicativo Servicios Operativos 114.276.609,60 0,00
Aplicativo Servicios Locativos 65.413.297,64 0,00
Seguimiento APPS 279.341.666,50 0,00
Aplicativo Millas 17.141.260,00 0,00
TOTALES 3.639.029.791,92 847.713.108,75
De otra parte, se relaciona la discriminación de los activos intangibles más relevantes dentro del grupo
de Software donde se detalla su costo, adiciones, vida útil, amortización acumulada, y valor en libros de
los mismos:
Método Valor Amortización

Vida Útil Valor en libros
Software de Costo Inicial Adiciones acumulada
al 31-12-2019
Amortización año 2019 al 31-12-2019
Por
Total Amortizada
amortizar
Bonos
Pensionales-
CETIL 60 24 36 Lineal 25.420.629.724,68 0,00 10.168.251.889,87 15.252.377.834,81
SIIF NACION 84 24 60 Lineal 52.285.574.174,56 550.669.513,03 20.914.229.669,82 31.922.014.017,77
S.P.G.R. 68 24 44 Lineal 33.747.535.885,96 0,00 13.460.326.629,54 20.287.209.256,42
Por último, se presenta un resumen de los movimientos presentados en esta subcuenta por concepto de
adquisiciones y/o actualizaciones, la amortización acumulada, y el deterioro del periodo con corte a 31-
12-2019:
CUADRO RESUMEN SOFTWARE A 31-12-2019

CONCEPTO VALOR $
Valor a 01-01-2019 208.068.582.754,58
Adiciones o mejoras 847.713.108,75
Disposiciones o ventas 0,00
Adquisiciones 3.639.029.791,92
Saldo Cuenta 197008 a 31-12-2019 212.555.325.655,25
Valor a 01-01-2019 -41.011.973.314,51
Amortización del periodo -40.712.029.955,96
Ajustes del periodo 13.373.726,71
Saldo Cuenta 197508 a 31-12-2019 -81.710.629.543,76

132


CUADRO RESUMEN SOFTWARE A 31-12-2019
CONCEPTO VALOR $
Valor a 01-01-2019 -5.057.812.561,88
Deterioro del periodo -578.918.654,31
Ajustes del periodo 1.393.217.351,40
Saldo Cuenta 197607 a 31-12-2019 -4.243.513.864,79
Valor en Libros a 31-12-2019 126.601.182.246,70
Subcuenta 197010 - Activos Intangibles en Fase de Desarrollo
Esta subcuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de $ 2.204.337.095,09, y al finalizar el periodo se revela

un saldo de $51.418.783,20, presentando una disminución neta de $ 2.152.918.311,89, originada
principalmente por el traslado de los valores que se venían registrando en la cuenta 197010- Activos
Intangibles en Fase de Desarrollo a la cuenta 197008 – Software, producto de la finalización del contrato
de fábrica de Software No. 3.205-2018, suscrito entre la firma Unión Temporal Evolución de Software
2018 y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. De este contrato se entregaron a software en
producción los siguientes aplicativos:
1. Aplicativo Cuentas Inactivas.Net

2. Aplicativo Flujo de Caja.Net
3. Aplicativo Servicios Operativos
4. Aplicativo Servicios Locativos
5. Aplicativo Seguimiento APP
De otra parte, por concepto de gastos de investigación se registra la suma de $209.181.468,50. Dichos
gastos (en los que se incurrió durante el año 2019) fueron generados con ocasión del desarrollo del
anterior contrato de fábrica de software con la firma Unión Temporal Evolución de Software 2018, así
como del nuevo contrato de fábrica de software suscrito a finales del mes de diciembre de 2019 con la
U.T. Software de Gestión Integral 2019, según información suministrada por la Subdirección de
Tecnología de Software del Ministerio.
A continuación, se detalla la discriminación de los aplicativos que se encuentran en desarrollo con corte
a 31-12-2019:
Valor
Nombre Aplicativo
al 31-12-2019
Aplicativo E.I.C.E. (Contrato
51.418.783.20
suscrito en diciembre de 2019)
Total 51.418.783.20
Cuenta 1975 - Amortización Acumulada de Activos Intangibles (Cr)
Esta subcuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de -$49.363.640.302,84, y al finalizar, el saldo reflejado

en los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público al 31/12/2019 ascendió a
-$99.856.229.036,97, presentando un aumento neto de -$50.492.588.734,13, originado principalmente
por la amortización aplicada durante la vigencia 2019 sobre los activos intangibles Software, los cuales

133


tuvieron una amortización mensual promedio de $ 3.385.000.000,00, mientras que la amortización
efectuada a las licencias fue de un promedio mensual de $ 838.000.000,00.
A continuación, se muestra el valor de la amortización aplicada en la vigencia 2019 por ítem:
ACTIVO INTANGIBLE Valor Amortización año 2019

Software 40.607.636.133,25
Licencias 9.793.932.504,87
Se destaca en lo que respecta al Software, que los aplicativos que tuvieron un valor más alto de
amortización durante el año 2019, debido a que su costo es significativo, fueron los siguientes:
SOFTWARE
Valor Amortización año 2019
BONOS PENSIONALES- CETIL 5.084.125.944,94
SIIF NACION 10.457.114.834,91
S.P.G.R. 6.749.507.177,19
Subcuenta 197607 - Deterioro Acumulado de Activos Intangibles - Softwares
Esta subcuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de -$5.057.812.561,88, y al finalizar la vigencia el saldo

presentado en el Estado de Situación Financiera ascendió a -$4.243.513.864,79, presentando una
disminución neta de $ 814.298.697,09, originada principalmente por movimientos de ajuste a la cuenta
realizados durante la vigencia 2019 sobre aplicativos de software que en la evaluación de deterioro del
año 2018 habían presentado un mayor valor en libros con respecto al costo de reposición generando un
deterioro sobre los mismos, y al efectuar nuevamente el análisis de deterioro para la vigencia 2019 su
valor en libros era menor al costo de reposición, por lo cual se ajustó el saldo de la cuenta en dicha
vigencia.
Por otra parte, con el fin de llegar a establecer si los activos intangibles (licencias y software) de
propiedad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público presentaron indicios de deterioro, al finalizar el
año 2019, la Dirección de Tecnología de la Entidad suministró al Grupo de Contabilidad los cuestionarios
de evaluación de indicios de deterioro diligenciados.
De este modo, aplicando la política establecida para la determinación del deterioro de valor de los activos
intangibles (licencias y software), se ha definido que si existen aplicativos con corte a 31 de diciembre
de 2019 que presenten una ponderación del 50% o más de indicios de deterioro, se debe llevar a cabo la
medición de los mismos (según metodología definida por la Dirección de Tecnología del MHCP), y el
registro del deterioro de valor si lo hubiere.
Como resultado de este ejercicio se determinó el deterioro de valor del siguiente aplicativo:
Valor inicial Valor Final

Nombre Aplicativo Valor deterioro
01-01-2019 31-12-2019
Cuentas Inactivas
1.237.032.654,31 658.114.000,00 578.918.654,31
Tesoro

134


Entre las consideraciones que llevaron a la Dirección de Tecnología a establecer el deterioro en el activo
intangible señalado, se encuentran las siguientes:
 La funcionalidad que antes se tenía y que al finalizar el año no se está utilizando, por causas
relacionadas a la optimización del proceso, cambios en el proceso e interoperabilidades.
 Debido a que la tecnología en que se desarrolló esta herramienta presenta mayor complejidad en el
desarrollo de funcionalidad que los sistemas actuales. Por tal razón, al medir la complejidad desde el
mercado actual, se requerirían menos recursos para realizar esta funcionalidad equivalente.
 Desde el punto de vista técnico se ha presentado una disminución en los casos de uso que se están
usando en producción.
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTIAS
Cuenta 1905 - Bienes y Servicios Pagados por Anticipado
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01 de enero de 2019 de $ 20.775.096.449,65 y al terminar la

vigencia 2019, el saldo final ascendió a $ 46.354.544.018,66 con un aumento neto total de
$ 25.579.447.569,01, originado principalmente por:
Subcuenta 190501 - Seguros
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01 de enero de 2019 de $ 8.299.464.485,41 y al terminar la

vigencia el saldo final fue de $ 34.215.932.853,19, con un aumento por renovación de pólizas de seguro
por valor de $ 41.983.227.659 y una disminución por amortización de pólizas existentes y nuevas por
valor de $ 16.063.173.208,00 para un aumento neto total de $25.916.468.367,78. Las principales
erogaciones por suscripción de pólizas de seguro se describen a continuación:
 Pago de la “Póliza de automóviles terrorismo” que ampara los vehículos automotores de uso terrestre
que sufran pérdidas por terrorismo, huelgas, asonadas y amotinamientos, suscrita entre el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público y la Aseguradora Solidaria de Colombia Entidad Cooperativa. por
valor de $ 39.000.000.000,00. Esta póliza tiene una vigencia desde el 02-06-2019 hasta el 09-02-2023.
 Pago de la “Póliza de seguro de infidelidad riesgos financieros”, suscrita entre el Ministerio de

Hacienda y Crédito Público y la Aseguradora AXA Colpatria S.A., por valor de $ 1.549.614.695,00.
Esta póliza tiene una vigencia desde el 29-04-2019 hasta el 29-04-2020.
 Causación del cargo diferido de la “Póliza de todo riesgo daños materiales, global de manejo para
entidades oficiales, responsabilidad civil extracontractual y responsabilidad civil servidores públicos”,
suscrita entre el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Aseguradora ZLS Aseguradora de
Colombia S.A. por valor de $ 388.263.298,00. Esta póliza tiene una vigencia desde el 24-05-2019
hasta el 18-10-2019.

135


 Causación del cargo diferido de la “Póliza de responsabilidad civil servidores públicos”, suscrita entre
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Aseguradora Solidaria de Colombia Entidad
Cooperativa por valor de $445.324.734,00. Esta póliza tiene una vigencia desde el 01-11-2019 hasta
el 30-10-2020.
 Causación del cargo diferido de la “Póliza de protección de los bienes e intereses patrimoniales
asegurables, todo riesgo daños materiales, global de manejo para entidades oficiales, responsabilidad
civil extracontractual”, suscrita entre el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Aseguradora
Solidaria de Colombia Entidad Cooperativa por valor de $479.776.372,00. Esta póliza tiene una
vigencia desde el 19-10-2019 hasta el 18-10-2022.
Subcuenta 190505 - Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01 de enero de 2019 de $ 529.336.762,15 y al terminar la vigencia
el saldo final fue de $ 693.776.512,97 con un aumento por renovación de suscripciones por valor de
$ 1.224.392.615,00 y una disminución por amortización de suscripciones existentes y nuevas por valor
de $ 1.059.952.865,00 para un aumento neto total de $164.439.750,82. Las principales erogaciones por
concepto de suscripciones se describen a continuación:
 Renovación suscripción vía internet a la publicación denominada Standard and Poors capital iq rd
sovereings international con destino a la DGCPTN con la firma Standard & Poors Global Market, por
valor de $ 90.066.219,36, con vigencia del 26-11-2019 al 25-11-2020.
 Renovación suscripción a la plataforma de Fitch Solutions, con destino a la Subdirección de

Financiamiento Externo con la firma Fitch Solutions, por valor de $54.645.552,36, con vigencia del
01-11-2019 al 31-10-2020.
 Renovación suscripción terminales Bloomberg Finance L.P. para los usuarios de las Dirección
General de Política Macroeconómica y de Crédito Público y Tesoro Nacional a través de nueve (9)
terminales ubicadas en el MHCP, por valor de $797.097.045,93, con vigencia del 01-09-2019 al 31-
08-2020.
 Renovación suscripción vía internet al servicio denominado creditview sovereign global de la

plataforma Moodys Analytics, con destino a la DGCPTN con la firma Moodys Analytics, por valor
de $ 74.438.859.26, con vigencia del 09-04-2019 al 08-04-2020.
Subcuenta 190508 - Mantenimiento
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01 de enero de 2019 de $ 667.340.494,47 y al terminar la vigencia
el saldo final fue de $ 602.362.708,97 con un aumento por renovación de garantías por soporte a
soluciones adquiridas y de aires acondicionados por valor de $ 473.099.317,09 y una disminución por
amortización de renovación de garantías existentes y nuevas por valor de $ 538.077.102,59 para una
disminución neta total de $64.977.785,50. Las principales erogaciones por concepto de renovación de
garantías se describen a continuación:

136


 Clarycon S.A.S. por valor de $ 77.549.618,00, extensión de la garantía para los monitores interactivos
del MHCP, con vigencia del 14-11-2019 al 22-12-2021.
 Unión Temporal Compucol 2019, por valor de $ 141.038.183,38, pago de la garantía de soporte por
la adquisición de una solución tecnológica, consistente en unos servidores y equipos frame y sistema
de almacenamiento para el ministerio, con vigencia del 02-05-2019 al 02-05-2021.
 Ingeal S.A., por valor de $ 162.164.898,24, pago de la garantía de los aires acondicionados de
propiedad del MHCP, con vigencia del 01-03-2019 al 01-03-2020.
 Colsof S.A., por valor de $ 92.346.615,47, pago extensión de la garantía de la solución de backup para
el MHCP, con vigencia del 01-01-2020 al 31-12-2021.
Subcuenta 190514 - Bienes y servicios
En esta cuenta se presentó una disminución de $158.065.881,44 al corte del 31-12-2019, como resultado
de la legalización durante la vigencia 2019 sobre el valor causado como cargo diferido que se encuentra
registrado en dicha cuenta, y que corresponde al convenio No. 7.015-2012, el cual consiste en desarrollar
la “Gerencia del proyecto de restauración de las casas de santa Bárbara y construcción del edificio archivo
del Ministerio”, suscrito entre ENTERRITORIO (antiguo Fonade) y el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público.
Subcuenta 190515 - Otros beneficios a los empleados
Esta subcuenta presentó una disminución de $278.416.882.65 generada como consecuencia del
movimiento de cartera por concepto de la condonación de créditos desembolsados por el ICETEX en
vigencias anteriores, según convenios Nos.120391-121750 y 121821, suscritos entre dicha entidad y el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con el objetivo de que los funcionarios del Ministerio puedan
adelantar estudios de pregrado y postgrado, así como cursos extensivos en otros idiomas. El saldo
reflejado en los Estados Financieros del MHCP al corte del 31-12-2019 corresponde a $3.756.628.290,67
Cuenta 1906 – Avances y Anticipos Entregados
Subcuenta 190604 – Anticipo para adquisición de bienes y servicios
Esta cuenta no reflejaba saldo inicial al 01 de enero de 2019 y al terminar la vigencia 2019, el saldo final
ascendió a $ 98.724.394,80, originado principalmente por:
 Grupo Empresarial Pinzón Muñoz S.A.S. Correspondiente al saldo por valor de $97.597.109.80
del anticipo girado en la vigencia 2019 del contrato de obra civil que se está desarrollando en el piso
séptimo en la Dirección General de Presupuesto Nacional, del Edificio San Agustín del Ministerio de

137


 Consorcio Arista. Correspondiente al saldo por valor de $ 1.127.285 del anticipo girado en la
vigencia 2019 del contrato de reparación, mantenimiento y lavado de la fachada del Edificio San
Agustín del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el cual está pendiente por legalizar.
Cuenta 1908- Recursos entregados en administración
Se reflejan en ésta cuenta los recursos que a 31 de diciembre estaban representados en efectivo y en
inversiones en los estados contables o reportes preparados por las entidades administradoras. A 31 de
diciembre de 2019, el saldo estaba conformado de la siguiente forma:
Código Descripción Valor

1.9.08.01 En administración 5.667.474.186.392,71
1.9.08.05 Recursos FONPET por distribuir 2.682.359.301.213,10
TOTAL 8.349.833.487.605,81
El saldo de $5.667.474.186.392,71 de la Subcuenta 1.9.08.01 corresponde a recursos entregados en

Administración a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN)y a otras
entidades públicas, como se detalla a continuación, y su registro contable se efectúa conforme a lo
establecido por la CGN en la Resolución 386 del 3 de octubre de 2018:
Entidad
No. Convenio Objeto Saldo a 31/12/2019
Administradora
Administración de recursos programa
Convenio Interadministrativo del
BANCOLDEX Banca de las oportunidades creado 119.652.192.055,00
2006
por el Decreto 3078/2006
BANCO
Convenio Interadministrativo del
REPUBLICA- Administrar el FRECH 38.809.292.462,11
2000
FRECH
Transferencia l FNG con cargo a
recursos del FRECH, para garantizar
crédito otorgados por
FNG Contrato de mandato establecimientos de crédito dirigidos 5.252.810.815,00
a financiar el mejoramiento de
vivienda en los términos del Decreto
2497 de junio 2010.
Convenio Interadministrativo de
FDN Convenio de asistencia técnica 1.412.621.280,00
Asistencia Técnica CAT-1998
Financiar totalmente los costos de
matrícula y materiales en cursos de
Código 120555 21.255.421,87
formación en inglés para los
funcionarios del MHCP.
ICETEX Administrar los recursos
proporcionados por el MHCP al
Código 121750 ICETEX denominado Fondo de 2.130.749.313,81
Crédito para estudios en el exterior
Minhacienda.

138


Entidad
No. Convenio Objeto Saldo a 31/12/2019
Administradora
Otorgamiento de créditos educativos
condonables por tiempo de servicios
prestados dentro del marco del
Código 120391 programa de capacitación para 3.940.208,46
estudios de postgrado en el exterior en
áreas de interés del gobierno nacional,
de los funcionarios del MHCP.
Crédito Educativos a funcionarios del
Código 121821 MHCP convenio No.2014-076 0,00
(interior)
Recursos destinados a financiar la
educación formal de los servidores
Código 122059 públicos de la Entidad "Fondo 60.804.367,74
Crédito Educativo al Interior del País
MINHACIENDA ICETEX"
SUBTOTAL ICETEX 2.216.749.311,88
ART144 Ley 1753/2015-
Enajenación acciones ISAGEN 5.186.502.576.388,06
FONDES
PARAGRAFO 4 DEL
ARTICULO 2 DE LA LEY 549
Valor de los recursos de cetil 3.144.701,00
TESORO NAL DE 1999, 10%FONPET venta
ISAGEN
Recursos del Fondo de Estabilización
FEPC 1.448,69
de Precios del Combustible FEPC
SUBTOTAL TESORO NACIONAL 5.186.505.722.537,75
Fondo con recursos capitalización
banca pública- reserva emergencia
Contrato Interadministrativo del
FOGAFIN para conmutación de pensiones
26 de junio 1999 313.624.797.930,97
BANCAFE- FIDUCIA BANCA
PUBLICA -706
SALDO CUENTA 1.9.08.01 a 31/12/2019 5.667.474.186.392,71
Los recursos entregados en administración disminuyeron en un valor neto total de $314.363.969.337.53,

de los cuales $372.150.210.771,68 se reflejan en la subcuenta 1.9.08.01, y se originan principalmente
por los reintegros de recursos al Tesoro Nacional por valor de $303.739.904.326 realizados por el Banco
de la República en cumplimiento de lo establecido en el artículo 36 de la Lay 1955 de 2019.
El saldo de $2.682.359.301.213.10 de la subcuenta 1.9.08.05 corresponde a los recursos girados por el

MHCP a las Administradoras del FONPET, los cuales no han sido distribuidos aún entre las Entidades
Territoriales, y por tal razón se reflejan a nombre del “Ente General”.
La variación de $ 325.693.018.693,24 reflejada en la subcuenta 190805, se genera principalmente por:
 El giro sin distribuir entre la entidades territoriales, realizado por el MHCP por valor de
$84.779.175.679,00, según lo ordenado en la Resolución 5183 de diciembre 28 de 2019, por concepto
de transferencia del Impuesto de Timbre Nacional recaudado durante los meses de febrero a
septiembre de 2016, ajuste del impuesto de timbre del año 2016, el recaudo del impuesto de timbre
de octubre a diciembre de 2017, ajuste del impuesto de timbre de 2017, el recaudo del impuesto de

139


timbre de enero a agosto de 2018 y los rendimientos acumulados en la DGCPTN pendientes de
distribuir del año de 2017. Asimismo, en la referida resolución se incluye lo girado por recursos
nacionales por distribuir.
 El valor de $249.481.521.860.24 correspondiente a los rendimientos financieros del año 2019

generados por los Recursos del FONPET sin distribuir, administrados por el Consorcio FONPET y
según informe enviado por la DGRESS.
Cuenta 1909- Depósitos Entregados en Garantía
Se refleja en ésta cuenta el saldo de $1.385.752.334.98 por concepto de los depósitos judiciales
constituidos por embargos a cuentas del Tesoro Nacional derivados de procesos judiciales contra el
MHCP.
Cuenta 1926 - Derechos en fideicomiso
Esta cuenta, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $43.801.645.935,28, está integrada por la
subcuenta 192603 -Fiducia mercantil - patrimonio autónomo, y registra los recursos entregados mediante
fiducia mercantil para la constitución del “Fideicomiso FIBRATOLIMA”.
Cuenta 1986 - Activos Diferidos
Esta cuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de $ 19.573.224.532,00, y al finalizar el saldo reflejado en

el Estado de Situación Financiera al 31/12/2019 ascendió a $9.022.184.014,00, presentando una
disminución de $ 10.551.040.518,00, disminución que se presenta por la legalización de los dineros que
en la vigencia 2018 el Ministerio de Hacienda y Crédito Público giró en calidad de anticipo, a la campaña
presidencial del doctor Iván Duque Márquez 2018 primera y segunda vuelta.
Este valor fue legalizado en la vigencia 2019, de conformidad con las certificaciones de fecha 06 y 27 de
marzo de 2019 expedidas por el Fondo Nacional de Financiación Política del Consejo Nacional Electoral,
en las que indican que según los informes de auditoría realizados por la entidad, estos no presentan
observación alguna y que los gastos realizados en la campaña no superan las sumas máximas establecidas
en la Resolución No. 2856 de 2017, expedida por el CNE.
El saldo que está pendiente por legalizar al 31 de diciembre de 2019 corresponde a la campaña
presidencial 2019-2022, a favor del PARTIDO LIBERAL COLOMBIANO para primera vuelta.
Saldo al
Descripción
31-12-2019
Partido Liberal (Humberto de la Calle
9.022.184.014,00
Lombana)
En la actualidad el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se encuentra a la espera de la respuesta que

el Consejo Nacional Electoral debe dar referente a la legalización del anticipo del PARTIDO LIBERAL
COLOMBIANO, atendiendo a la solicitud realizada por este Ministerio mediante oficio del 14 de agosto
de 2018 a la cual el CNE le diera respuesta parcial mediante oficio CNE-FNFP-0366 de fecha 13 de

140


febrero de 2019, y con oficio del 14 de mayo de 2019 el Fondo Nacional de Financiación Política
informara al ministerio que “ el informe de Ingresos y Gastos de la campaña presidencial del doctor
Humberto de la Calle Lombana – Partido Liberal Colombiano, a la fecha no ha sido certificado por
cuanto estamos a la espera del pronunciamiento del Consejo Nacional Electoral”.
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP)
PASIVOS
Con relación al saldo a 31 de diciembre de 2018, los pasivos a 31 de diciembre de 2019 reflejan un
incremento neto total de $18.143.934.441.387,60 generado por los movimientos en los siguientes
Grupos:

Variación Absoluta
Emisión y colocación
2.2 193.813.995,85 193.813.995,85 - 0,00
de títulos de deuda
2.3 Préstamos por pagar 16.821.732.742.385,40 2.010.032.467,80 16.819.722.709.917,60 836.788,61
2.4 Cuentas por pagar 3.579.463.442.120,79 2.058.146.075.000,22 1.521.317.367.120,57 73,92
Beneficios a los
2.5 9.906.987.292.585,41 9.536.006.175,52 9.897.451.286.409,89 103.790,32
empleados
2.7 Provisiones 459.555.136.916,38 71.817.288.753,34 387.737.848.163,04 539,89
2.9 Otros pasivos 2.344.531,00 10.482.297.114.754,50 -10.482.294.770.223,50 -100,00
Total Pasivos $30.767.934.772.534,80 $12.624.000.331.147,20 $18.143.934.441.387,60 143,73%
NOTA 19. GRUPO 2.2. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
Saldo Final Saldo anterior Variación Variación

Código Descripción
31-12-2019 31-12-2018 Absoluta Relativa %
Bonos Y Titulos De
2.2.30 193.813.995,85 193.813.995,85 - 0
Incentivo
Certificados De
2.2.30.02 Reembolso Tributario 193.813.995,85 193.813.995,85 - 0
(Cert)
Totales $ 193.813.995,85 $ 193.813.995,85 - -

141


El saldo de ésta cuenta corresponde a los certificados de reembolso tributario que a 31 de diciembre de
2019, según informe enviado por el Banco de la República, aún están pendientes de redimir, durante el
año 2019 no se registraron movimientos en ésta cuenta
NOTA 20. GRUPO 2.3. PRÉSTAMOS POR PAGAR
Este grupo lo conforma la cuenta 2.3.14 Financiamiento Interno de Largo Plazo, subcuenta 2.3.14.07
Prestamos del Gobierno General con los siguientes auxiliares:
Código Descripción Código Saldo Variación

Saldo A 31/12/2019 Variación Absoluta
Contable Contable 31/12/20418 Relativa %
Préstamos del
2.3.14.07
gobierno general 16.821.732.742.385,40 2.010.032.467,80 16.819.722.709.917,60 836.788,61
Préstamos del
2.3.14.07.001 gobierno general -
capital 14.467.755.242.516,50 2.010.032.467,80 14.465.745.210.048,70 719.677,19
Préstamos del
gobierno general -
2.3.14.07.002
costo efectivo -
intereses 2.353.977.499.868,86 - 2.353.977.499.868,86 0,00
Se reflejan en esta cuenta los préstamos otorgados por la Nación – Deuda Pública al Fondo de
Estabilización de Precios de los Combustibles (FEPC) para el pago de las obligaciones a cargo de dicho
fondo.
El FEPC fue creado por el artículo 69 de la Ley 1151 de 2007, como un fondo sin personería jurídica,
adscrito y administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público; en ese sentido, la Contaduría
General de la Nación expidió la Resolución 048 del 19 de febrero de 2019, en la cual incorporó en el
Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el procedimiento contable para el registro de los hechos
económicos relacionados con el FEPC, y estableció en el numeral 4 del artículo 2 que a partir del año
2019 en los Estados Financieros de la Entidad Contable Pública 011500000 – Ministerio de Hacienda y
Crédito Público se deben registrar, entre otras, las siguientes operaciones:
 En el párrafo 1 del referido numeral se indicó:
“(….) A su vez, el MHCP registrará un débito a la subcuenta 1.9.08.01 – En Administración de la cuenta

1.9.08 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN y un crédito a la subcuenta 2.3.14.07
Préstamos del Gobierno general de la cuenta 2.3.14- FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO
PLAZO”.
 Por su parte, el párrafo 4 del señalado numeral estableció:
“El costo financiero del préstamo se registrará, en el MHCP, con un débito en la subcuenta 5.8.04.35-
Costo efectivo de préstamos por pagar- Financiamiento Interno de Largo Plazo de la cuenta 5.8.04 –
FINANCIEROS y un crédito en la subcuenta 2.3.14.07- Préstamos del Gobierno General de la cuenta
2.3.14 – FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO.”

142


En cumplimiento de lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público registró durante el año 2019
los siguientes movimientos de los créditos otorgados al FEPC que se resumen así:
RESUMEN DEL MOVIMIENTO AÑO 2019 CUENTA 2.3.14.07 PRESTAMOS DEL GOBIERNO GENERAL
CONCEPTO VALOR
Saldo de la 31-12-2018 2.010.032.467,80
Incorporación del saldo de capital reflejado en el Estado de Situación Financiera del Tesoro
9.071.085.457.368,30
Nacional a 31 de diciembre de 2018 de los préstamos otorgados al FEPC
Incorporación del saldo de intereses reflejado en el Estado de Situación Financiera del Tesoro
1.601.349.411.232,41
Nacional a 31 de diciembre de 2018 de los préstamos otorgados al FEPC
Mas, ajustes por diferencial cambiario a préstamos en UVR realizados al FEPC durante el 2019 34.790.952.458,20
Mas Intereses causados de los préstamos al FEPC durante el año 2019 752.628.088.636,45
Nuevos créditos otorgados al FEPC durante el año 2019 5.359.868.800.222,22
Saldo a 31 de diciembre de 2019 subcuenta 2.3.14.07.001 16.821.732.742.385,40
A continuación, se detallan los nuevos créditos que fueron otorgados durante la vigencia 2019:
Código No. Fecha Vencimiento Tasa Interés Tipo de

Entidad Fecha Valor Desembolso $ Margen
Crédito Resolución Firma Final Corriente Interés
662301188 FEPC 1223 23/04/2019 1.836.311.897.632,47 23/04/2019 23/04/2027 6,40 0 Fija
662301192 FEPC 3476 30/09/2019 1.962.901.675.683,76 30/09/2019 30/03/2020 4,20 0 Fija
662301193 FEPC 4416 25/11/2019 1.386.420.754.895,00 26/11/2019 26/05/2020 4,43 0 Fija
662301195 FEPC 4880 26/12/2019 174.234.472.011,00 26/12/2019 26/06/2020 4,20 0 Fija
Total 5.359.868.800.222,23
Con los recursos de estos créditos se atendieron las obligaciones a cargo del FEPC por concepto de la
liquidación del diferencial de compensación a favor de ECOPETROL Y REFICAR así:
TOTAL PAGO DE OBLIGACIONES DEL FEPC REALIZADAS DURANTE EL AÑO 2019 – VALOR EN $
AÑO 2018 AÑO 2019
ENTIDAD/PERIODO VALOR TOTAL $
I Y II TRIMESTRE III Y IV TRIMESTRE I Y II TRIMESTRE III TRIMESTRE
ECOPETROL 1.516.434.859.941,45 1.621.122.542.292,49 1.139.487.419.274,40 158.929.238.543,16 4.435.974.060.051,50
REFICAR 319.877.078.636,48 341.779.141.069,34 246.933.336.188,41 15.305.237.997,03 923.894.793.891,26
TOTAL 1.836.311.938.577,93 1.962.901.683.361,83 1.386.420.755.462,81 174.234.476.540,19 5.359.868.853.942,76
Las condiciones de la totalidad de los créditos otorgados al FEPC por la Nación- Deuda Pública se
detallan a continuación:
FECHA TASA
Código VENCIMIENTO CLASE Tasa Moneda
Entidad VALOR DESEMBOLSADO DE INTERES MARGEN Tramos Saldo de Capital Intereses Corrientes Total saldo deuda
Crédito FINAL INTERES aplicada Original
FIRMA CORRIENTE
662301172 FEPC 1.875.443.544.616,0 2016-12-28 Total COP 2.018.750.505.438,00 845.112.929.057,35 2.863.863.434.495,35

143


FECHA TASA
Código VENCIMIENTO CLASE Tasa Moneda
Entidad VALOR DESEMBOLSADO DE INTERES MARGEN Tramos Saldo de Capital Intereses Corrientes Total saldo deuda
Crédito FINAL INTERES aplicada Original
FIRMA CORRIENTE
662301172 FEPC 2024-07-24 10% 0 FIJA 10% N.A. Tramo II COP 823.849.000.000,00 488.892.310.685,12 1.312.741.310.685,12
662301172 FEPC 2028-04-28 6% 0 FIJA 6% N.A. Tramo III COP 172.753.700.000,00 61.509.783.155,81 234.263.483.155,81
662301172 FEPC 2021-03-10 3,50% 0 FIJA 3,5% N.A. Tramo V COP 412.652.191.458,00 85.707.294.989,76 498.359.486.447,76
662301172 FEPC 2019-04-15 2027-04-17 6,44% 0 FIJA 6,4389% E:A Tramo VI COP 220.111.110.960,00 10.017.987.549,29 230.129.098.509,29
662301172 FEPC 2019-04-15 2027-04-17 6,44% 0 FIJA 6,4389% E.A. Tramo VII COP 0,00 40.271.287.763,27 40.271.287.763,27
662301172 FEPC 2019-09-11 2020-03-11 4,44% 0 FIJA 4,437% E.A. Tramo VIII COP 389.384.503.020,00 5.254.098.450,11 394.638.601.470,11
662301172 FEPC 2019-09-11 2020-03-11 SIN 0 N.A. 0,00% Tramo IX COP 0,00 153.460.166.464,00 153.460.166.464,00
662301173 FEPC Total COP 1.451.298.110.647,40 496.839.441.175,52 1.948.137.551.822,92
662301173 FEPC 2024-07-24 10% 0 FIJA 10% N.A. Tramo II COP 270.730.000.000,00 154.946.567.123,36 425.676.567.123,36
2016-12-28
662301173 FEPC 2028-04-28 6% 0 FIJA 6% N.A. Tramo III COP 200.616.000.000,00 68.890.984.766,88 269.506.984.766,88
662301173 FEPC 2021-03-10 3,50% 0 FIJA 3,5% N.A. Tramo V COP 304.386.402.808,40 60.973.183.076,11 365.359.585.884,51
1.319.534.265.940,4
662301173 FEPC 2019-04-15 2027-04-17 6,44% 0 FIJA 6,4389% E:A Tramo VI COP 310.675.874.795,00 14.139.890.676,06 324.815.765.471,06
662301173 FEPC 2019-04-15 2027-04-17 6,44% 0 FIJA 6,4389% E.A. Tramo VII COP 0,00 54.547.023.058,58 54.547.023.058,58
662301173 FEPC 2019-09-11 2020-03-11 4,44% 0 FIJA 4,437% E.A. Tramo VIII COP 364.889.833.044,00 4.923.583.479,53 369.813.416.523,53
662301173 FEPC 2019-09-11 2020-03-11 SIN 0 N.A. 0,00% Tramo IX COP 0,00 138.418.208.995,00 138.418.208.995,00
662301174 FEPC Total COP 853.177.227.092,00 222.144.429.562,68 1.075.321.656.654,68
662301174 FEPC 2022-05-04 7% 0 FIJA 7% N.A. Tramo I COP 341.215.304.000,00 84.612.047.027,95 425.827.351.027,95
853.177.227.092,0 2016-12-28
662301174 FEPC 2026-08-26 7,50% 0 FIJA 7,5% N.A. Tramo II COP 341.254.380.000,00 90.666.146.576,74 431.920.526.576,74
662301174 FEPC 2030-09-18 7,75% 0 FIJA 7,75% N.A. Tramo III COP 170.707.543.092,00 46.866.235.957,99 217.573.779.049,99
662301175 FEPC Total COP 1.095.730.187.141,00 250.843.411.642,93 1.346.573.598.783,93
662301175 FEPC 2022-05-04 7% 0 FIJA 7% N.A. Tramo I COP 438.292.018.221,00 95.235.451.958,16 533.527.470.179,16
1.095.730.187.141,0 2016-12-28
662301175 FEPC 2026-08-26 7,50% 0 FIJA 7,5% N.A. Tramo II COP 328.719.058.460,00 76.528.498.610,57 405.247.557.070,57
662301175 FEPC 2030-09-18 7,75% 0 FIJA 7,75% N.A. Tramo III COP 328.719.110.460,00 79.079.461.074,20 407.798.571.534,20
662301180 FEPC 745.402.503.095,2 2018-02-09 2032-06-30 6,97% 0 FIJA 6,967% N.A. Tramo I COP 745.402.503.095,16 108.559.624.093,31 853.962.127.188,47
662301181 FEPC 674.747.948.498,6 2018-02-09 2032-06-30 6,89% 0 FIJA 6,888% N.A. Tramo I COP 674.747.948.498,63 93.335.277.155,25 768.083.225.653,88
662301184 FEPC 2.266.769.927.860,0 2018-08-06 2028-11-24 7,21% 0 FIJA 7,209% N.A. Tramo I COP 2.266.769.927.859,97 229.223.724.325,77 2.495.993.652.185,74
662301188 FEPC 1.836.311.897.632,5 2019-04-23 2027-04-23 6,40% 0 FIJA 6,402% E.A. Tramo I COP 1.836.311.897.632,47 81.165.187.115,02 1.917.477.084.747,49
662301195 FEPC 174.234.472.011,0 2019-12-26 2020-06-26 4,20% 0 FIJA 4,204% E.A. Tramo I COP 174.234.472.011,00 100.339.961,69 174.334.811.972,69
TOTALES 14.465.745.209.994,4 2.353.977.499.978,33 16.819.722.709.972,70
Fuente: Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional
De otra parte, es importante destacar que el artículo 34 de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el
Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, dispuso:
“…Las obligaciones derivadas de las cuentas por cobrar constituidas por la Nación al Fondo de
Estabilización de Precios de los Combustibles -FEPC creado por el artículo 69 de la Ley 1151 de 2007,
prorrogado por el artículo 267 de la Ley 1753 de 2015, las cuales fueron autorizadas por la ley en
contrapartida de la emisión de bonos u otros títulos de deuda pública, se entenderán extintas a partir del
31 de diciembre de 2019.
Para dar cumplimiento a lo establecido en el presente artículo, el Ministerio de Hacienda y Crédito

Público realizará las operaciones necesarias para la extinción de la deuda de la que trata el presente
artículo, y de sus respectivos intereses.”

144


Ello implica, que para llevar a cabo la extinción de la Deuda del FEPC con sus respectivos intereses, se
debe realizar una interpretación sistemática, es decir, se consideran extintas las obligaciones derivadas
de las cuentas por cobrar constituidas por la Nación al Fondo de Estabilización de Precios de los
Combustibles a partir del 31 de diciembre de 2019, a efectos de que no se ejecuten acciones ni cobros
por dicho concepto a partir de dicha fecha.
Adicional a lo anterior, se debe tener en cuenta que la efectividad y oponibilidad de la debida extinción
de las obligaciones se encuentra condicionado a que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público realice
las operaciones pertinentes.
Ese trámite que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público debe surtir se enmarca en dos decisiones de
índole técnico y administrativo: (i) el concepto técnico del Comité de Tesorería para cancelar dichas
obligaciones en las condiciones que éste mismo establezca, y (ii) la expedición del acto administrativo
mediante el cual el Ministro de Hacienda y Crédito Público emita la orden de extinción a las
correspondientes dependencias, es decir, al Grupo de Cartera de la Subdirección de Financiamiento de
Otras Entidades, Seguimiento, Saneamiento y Cartera de la Dirección General de Crédito Publico y
Tesoro Nacional, a la Subdirección Financiera de la Dirección Administrativa y a la Subdirección de
Operaciones de la Dirección de Crédito Público y Tesoro Nacional para el registro contable en los estados
financieros de las Entidades Contables Ministerio de Hacienda y Deuda Pública.
Ello significa, que solamente podrá tenerse en cuenta la extinción de las obligaciones del FEPC, hasta
tanto se cuente con el acto administrativo expedido por el Ministro de Hacienda y Crédito Público
mediante el cual se ordene realizar el registro contable correspondiente de extinción de las obligaciones.
Al respecto, la Contaduría General de la Nación, en respuesta a solicitud realizada por el Ministerio sobre
este tema, a través del concepto No. 20202000003281 del 12 de febrero de 2020, indicó:
“En concordancia, el Procedimiento para la Evaluación del Control Interno Contable señala que las
entidades deberán adelantar las gestiones administrativas para depurar la información financiera en los
casos en que se presenten derechos respecto de los cuales no es posible ejercer cobro por cuanto opera
alguna causal relacionada con extinción, así mismo, obligaciones que jurídicamente se han extinguido o
sobre las cuales la ley ha establecido su cruce o eliminación. Para ambos casos las entidades deberán
realizar las acciones correspondientes para concretar la baja en cuentas y proceder a la exclusión de
dichas partidas de los libros de contabilidad, según la norma aplicable en cada caso particular.”
Así mismo, en lo referente a lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 34 de la Ley 1955 de 2019,
la Contaduría General de la Nación, expresó:
“Se entiende que el MHCP deberá reconocer la extinción de estas obligaciones en la medida que realice
las operaciones necesarias, con independencia del período en la que las realice, para lo cual deberá
observar lo relacionado en la baja de cuentas de las Normas de préstamos por cobrar y préstamos por
pagar”
De acuerdo con lo anterior, el registro contable de la extinción de esta obligación se elaborará con el acto
administrativo que expida el Ministro de Hacienda y Crédito Público que así lo ordene.

145


De otra parte, también se refleja en la cuenta 2.3.14.07 – Préstamos del Gobierno General el saldo de
$2.010.032.467,80 por concepto de las obligaciones del MHCP con la Dirección General de Crédito
Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), originadas en los depósitos judiciales constituidos con fondos
de las cuentas bancarias del Tesoro Nacional embargadas por procesos contra el Ministerio.
Para el registro de esta operación se ha dado cumplimiento al concepto N°20182000019451 del 6 de

marzo de 2018, expedido por la Contaduría General de la Nación, el cual establece:
“Considerando que los recursos de la DGCPTN son embargados como consecuencia de la demanda
impuesta al MHCP, siendo ambas entidades contables públicas separadas, y que a partir de ello se deriva
una obligación de pago por parte del Ministerio, se configura la existencia de un préstamo por pagar,
toda vez que no representa una partida que se genere a partir de las obligaciones adquiridas por la entidad
con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades, de forma independiente a que no se haya
fijado una tasa o un plazo para su pago en el momento del embargo ni posteriormente.
Adicionalmente, debe entenderse que de forma implícita existe un desembolso por parte de la DGCPTN,
y que a partir de ello, surge un compromiso de pago para el Ministerio, toda vez que en el momento
inicial, la obligación derivada del embargo no fue solventada con sus recursos. De acuerdo a lo anterior,
es importante señalar que pese a no haberse fijado una tasa de interés, se tendrá en cuenta que siendo el
valor que pagará el Ministerio, igual al monto embargado inicialmente, la tasa de interés efectiva sería
equivalente al cero por ciento.
(…)
Bajo el supuesto de los recursos embargados pertenecen a la DGCPTN, al configurarse la existencia de

un préstamo por pagar para el Ministerio, y que de acuerdo a lo mencionado, la tasa de interés efectiva
resultante es igual al cero por ciento, y conforme a lo establecido en el Instructivo 002 de 2015, para
efectos de la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo, se tendrá en cuenta
que al medir estos préstamos en la fecha de transición por el valor presente de los flujos futuros
descontados a la tasa de interés efectiva, se obtendrá como resultado que dicho valor presente
corresponde al valor en libros reconocido previamente, el cual deberá ser igual al valor de los recursos
embargados.
(…)
En línea con lo mencionado previamente, considerando las características de los préstamos y de la tasa
de interés efectiva de los mismos, y que de acuerdo a los parámetros establecidos en el Marco Normativo
para Entidades de Gobierno, el Ministerio medirá tales pasivos al costo amortizado, con la particularidad
que como consecuencia de la tasa, el costo efectivo asociado será también igual a cero, de tal forma que
el préstamo se amortizará en su totalidad en el momento del pago.
(…)
Dado que en el momento del embargo de los recursos no se conoce el plazo específico de pago por parte
del Ministerio, pero que dicho evento busca cumplir con los requerimientos legales inmediatos asociados

146


a la demanda, y que se esperaría que su pago se genere en el corto plazo al no ser recursos destinados,
desde el presupuesto, para tal fin, su naturaleza no obedece a operaciones de financiamiento interno de
largo plazo, razón por la cual no sería procedente reconocer el préstamo en la cuenta 2314 -
FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO, excepto si de acuerdo a las estimaciones del
Ministerio, se espera que el pago de dicho préstamo se dé en un periodo mayor a los doce meses
siguientes desde la fecha del embargo”.
Revelaciones sobre las condiciones del préstamo del Tesoro Nacional:
En virtud de lo anterior y con corte a 31 de diciembre de 2019, se precisa que:
1. Sobre los recursos de la DGCPTN embargados como consecuencia de la demanda impuesta al MHCP
no se ha establecido un plazo, vencimiento, ni una tasa de interés específica.
2. No existen restricciones que los préstamos por pagar le impongan al MHCP.
3. No se han dado de baja préstamos por pagar, por causas distintas a su pago.
4. No se han generado costos de transacción reconocidos como menor valor del préstamo.
5. Pese a no haberse fijado una tasa de interés, es conveniente tener en cuenta que siendo el valor que
pagará el Ministerio, igual al monto embargado inicialmente, la tasa de interés efectiva es equivalente
al cero por ciento. De este modo, el valor total de los gastos por intereses calculados utilizando la tasa
de interés efectiva, es cero.
6. No se han presentado infracciones a los plazos o incumplimientos con los pagos.
De igual forma, es importante también destacar que el artículo 39 de la Ley 1955 del 25 de mayo de 2019
“Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 Pacto por Colombia, Pacto por la
equidad”, señaló:
“Articulo 39. SANEAMIENTO CONTABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

NACIÓN. Con el fin de lograr el saneamiento contable de los estados financieros de la Nación, el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público hará los registros contables para depurar y castigar los saldos
derivados de embargos judiciales por procesos ejecutivos decretados en contra de las diferentes entidades
públicas, antes del 28 de febrero de 1995 y que recayeron contra el Tesoro Nacional -Cuenta Cajero del
Banco de la República”.
Por lo anterior, y en cumplimento de lo establecido en la referida norma, durante la vigencia fiscal 2020
se depurará y castigará ésta cuenta por valor de $627.702.299.80, que corresponde a los embargos
judiciales por procesos ejecutivos decretados en contra de las diferentes entidades públicas, antes del 28
de febrero de 1.995 que recayeron contra el Tesoro Nacional -Cuenta Cajero del Banco de la República.
NOTA 21. GRUPO 2.4. CUENTAS POR PAGAR

147


Variación
%
Adquisición de bienes y
2.4.01 27.974.974.159,00 22.237.403.736,19 5.737.570.422,81 25,80
servicios nacionales
2.4.01.01 Bienes y servicios 3.767.925.672,49 1.555.371.431,60 2.212.554.240,89 142,25
2.4.01.02 Proyectos de inversión 24.207.048.486,51 20.682.032.304,59 3.525.016.181,92 17,04
2.4.02 Subvenciones por pagar 286.847.828.002,00 37.764.978.487,00 249.082.849.515,00 659,56
Subvención por recursos
2.4.02.05 transferidos a las 45.652.568.091,00 37.764.978.487,00 7.887.589.604,00 20,89
empresas públicas
Subvención por
diferencial de
compensación a
2.4.02.08 241.054.000.000,00 - 241.054.000.000,00 0,00
refinadores o
importadores de
combustible
2.4.02.90 Otras subvenciones 141.259.911,00 - 141.259.911,00 0,00
Transferencias por
2.4.03 711.423.780.113,25 593.418.897.974,24 118.004.882.139,01 19,89
pagar
2.4.03.15 Otras transferencias 240.733.932.397,25 204.370.448.875,24 36.363.483.522,01 17,79
Sistema general de
participaciones -
2.4.03.19 346.020.346.370,00 348.026.390.707,00 -2.006.044.337,00 -0,58
participación para
propósito general
Sistema general de
participaciones -
participación para
2.4.03.20 pensiones - fondo 84.414.044.212,00 - 84.414.044.212,00 0,00
nacional de pensiones de
las entidades
territoriales
Sistema general de
participaciones -
2.4.03.21 14.617.320.076,00 15.768.614.581,00 -1.151.294.505,00 -7,30
programas de
alimentación escolar
Sistema general de
participaciones -
2.4.03.22 municipios y distritos 2.944.044.626,00 2.522.978.334,00 421.066.292,00 16,69
con ribera sobre el río
grande de la magdalena
Sistema general de
2.4.03.23 participaciones - 18.584.881.832,00 18.621.254.877,00 -36.373.045,00 -0,20
resguardos indígenas
Sistema general de
participaciones -
2.4.03.25 4.109.210.600,00 4.109.210.600,00 - 0,00
atención integral a la
primera infancia
Recursos a favor de
2.4.07 799.972.107.869,08 550.130.758.829,23 249.841.349.039,85 45,41
terceros
Cobro cartera de
2.4.07.06 137.829.837,00 1.830.209,00 135.999.628,00 7.430,83
terceros
2.4.07.20 Recaudos por clasificar 18.862.919,71 - 18.862.919,71 0,00
2.4.07.22 Estampillas 21.170.080,00 183.021,10 20.987.058,90 11.467,02

148


Variación
%
Rendimientos
2.4.07.26 796.186.071.175,37 546.704.549.315,13 249.481.521.860,24 45,63
financieros
Otros recursos a favor
2.4.07.90 3.608.173.857,00 183.977.573,00 5,37
de terceros 3.424.196.284,00
2.4.24 Descuentos de nomina 118.870.838,86 127.182.756,85 -8.311.917,99 -6,54
Aportes a fondos
2.4.24.01 25.698.900,00 24.770.000,00 928.900,00 3,75
pensionales
Aportes a seguridad
2.4.24.02 17.303.700,00 13.159.000,00 4.144.700,00 31,50
social en salud
2.4.24.11 Embargos judiciales 3.224.149,20 6.053.011,40 -2.828.862,20 -46,73
Cuentas de ahorro para
2.4.24.13 el fomento de la 58.832.000,00 77.055.000,00 -18.223.000,00 -23,65
construcción (AFC)
Otros descuentos de
2.4.24.90 13.812.089,66 6.145.745,45 7.666.344,21 124,74
nómina
Retención en la fuente e
2.4.36 1.661.488.085,00 1.460.957.200,01 200.530.884,99 13,73
impuesto de timbre
2.4.36.03 Honorarios 174.218.479,00 174.885.474,00 -666.995,00 -0,38
2.4.36.05 Servicios 182.830.433,00 191.322.459,00 -8.492.026,00 -4,44
2.4.36.08 Compras 82.634.237,00 47.132.839,11 35.501.397,89 75,32
2.4.36.15 Rentas de trabajo 683.112.022,00 591.277.896,00 91.834.126,00 15,53
Impuesto a las ventas
2.4.36.25 214.579.203,00 283.258.360,90 -68.679.157,90 -24,25
retenido.
Contratos de
2.4.36.26 35.900.871,00 - 35.900.871,00 0,00
construcción
Retención de impuesto
2.4.36.27 de industria y comercio 288.212.840,00 173.080.171,00 115.132.669,00 66,52
por compras
2.4.60 Créditos judiciales 129.952.299,00 136.205.029,33 -6.252.730,33 -4,59
2.4.60.02 Sentencias 129.952.299,00 136.205.029,33 -6.252.730,33 -4,59
2.4.90 Otras cuentas por pagar 1.751.334.440.754,60 852.869.690.987,37 898.464.749.767,23 105,35
2.4.90.11 Esquemas de pago 101.021.518.472,09 837.767.335.556,22 -736.745.817.084,13 -87,94
Obligaciones pagadas
2.4.90.15 1.403.270.933,73 645.918.364,05 757.352.569,68 117,25
por terceros
Suscripción de acciones
2.4.90.25 - 32.970.000,00 -32.970.000,00 -100,00
o participaciones
2.4.90.26 Suscripciones 55.336.146,94 123.949.498,12 -68.613.351,18 -55,36
2.4.90.27 Viáticos y gastos de viaje 240.819,00 39.911.778,50 -39.670.959,50 -99,40
Saldos a favor de
2.4.90.40 7.925.839.409,17 9.888.903.892,58 -1.963.064.483,41 -19,85
beneficiarios
2.4.90.51 Servicios públicos 143.134.731,00 140.570.661,99 2.564.069,01 1,82
2.4.90.53 Comisiones 62.526.745,99 60.599.675,99 1.927.070,00 3,18
2.4.90.54 Honorarios 492.967.432,37 685.574.710,41 -192.607.278,04 -28,09
2.4.90.55 Servicios 3.816.217.782,15 3.483.956.849,51 332.260.932,64 9,54
Concurrencia para el
2.4.90.59 1.636.413.388.282,16 - 1.636.413.388.282,16 0,00
pago de pensiones
Totales 3.579.463.442.120,79 2.058.146.075.000,22 1.521.317.367.120,57 73,92%

149


Cuenta 2401- Adquisición de bienes y servicios nacionales
Esta cuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de $ 22.237.403.736,19, y al finalizar la vigencia el saldo

presentado ascendió a $ 27.974.974.159,00, generando un aumento neto de $ 5.737.570.422,81,
originado por mayor causación de obligaciones suscritas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
al corte del 31/12/2019.
Subcuenta 240101- Adquisición de bienes y servicios nacionales
Las cifras reportadas en esta cuenta corresponden a obligaciones de corto plazo contraídas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, por concepto de adquisición de bienes y/o servicios prestados
por proveedores nacionales, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, cuyo saldo que se refleja
a 31-12-2019 asciende a $ 3.767.925.672,49. Dentro del saldo por pagar se destacan las siguientes
obligaciones:
 Colsof S.A. por valor de $ 1.716.787.418,78, por concepto de contratación de la adquisición y

renovación del licenciamiento Microsoft para el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. De la
misma forma, se adquirió a la firma Colsof S.A., e incorporó en los estados financieros del MHCP,
con recursos del presupuesto del Sistema General de Regalías, una solución conformada por
servidores de hiperconvergencia con su respectivo licenciamiento, para el Sistema General de
Regalías, por valor de $637.591.920,83.
 M.S.L Distribuciones & Cia S.A. por valor de $ 580.537.273,00 por concepto de contratación para la
adquisición de una herramienta de monitoreo de los equipos servidores del Sistema General de
Regalías, los cuales fueron adquiridos con recursos del presupuesto del Sistema General de Regalías
e incorporados en los estados financieros del MHCP.
Subcuenta 240102- Proyectos de inversión
Los valores que se encuentran reflejados en esta cuenta, cuyo saldo al corte del 31-12-2019 asciende a la
suma de $ 24.207.048.486,51, corresponden a obligaciones de corto plazo contraídas por el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público por concepto de adquisición de bienes o servicios de proveedores
nacionales, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, financiados con recursos de inversión.
Dentro de la cifra enunciada se destacan las erogaciones pendientes de pago a:
 Colsof S.A. por valor de $ 3.920.270.856,69, por concepto de contratación para la adquisición de una
solución conformada por servidores de hiperconvergencia con su respectivo licenciamiento y
renovación del licenciamiento Microsoft para el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
 M.S.L Distribuciones & Cia S.A. por valor de $ 1.267.425.022,00, por concepto de contratación para
la adquisición de una herramienta de monitoreo de los equipos servidores del Ministerio de Hacienda
y Crédito Público.

150


 Computel System S.A.S. por valor de $ 2.909.186.186,90, por concepto de contratación para la
adquisición de computadores de escritorio, portátiles y estaciones de trabajo para el Ministerio de
 Banco de la Republica, por valor de $ 9.588.915.729,00, correspondiente a la cuenta de cobro, de los

periodos de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2019, relacionada con los desembolsos
de créditos en los años 2016-2017 y 2019, por concepto del valor neto del intercambio de flujos
pendientes de pago correspondientes a las cuentas de cobro de la cobertura FRECH NO VIS
 Ernst & Young S.A.S. por valor de $ 2.475.482.649,00, por concepto de contratación para la revisión
y estructuración del modelo de agrupación de empresas del sector financiero y asegurador en las que
la nación es accionista, así como la metodología para su implementación y puesta en funcionamiento.
 Consorcio Arista por valor de $ 802.067.283,00, por concepto del pago para la ejecución de las obras
de reparación, mantenimiento y lavado especial a los enchapes, pisos y fachadas exteriores del
Edificio San Agustín de propiedad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Cuenta 2402- Subvenciones por pagar
Esta cuenta reflejaba un saldo al 01/01/2019 de $ 37.764.978.487, y al finalizar la vigencia el saldo

presentado ascendió a $ 286.847.828.002, generando un aumento neto de $249.082.849.515, originado
por los mayores valores causados en las subcuentas que se detallan a continuación:
Subcuenta 240205 - Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
Los valores que se encuentran reflejados en esta cuenta a favor de la Financiera de Desarrollo Territorial
- FINDETER –, y cuyo saldo al corte del 31-12-2019 asciende a la suma de $45.652.568.091,00,
corresponde al pago de la compensación por la diferencia de los costos asumidos por Findeter en la
captación de los recursos y los ingresos obtenidos por la colocación de los créditos de tasa compensada
para los periodos de octubre, noviembre y diciembre de 2019, según lo establecido en el parágrafo único,
del numeral 3, articulo 270 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Subcuenta 240208- Subvención por Diferencial de Compensación a Refinadores
El saldo de $241.054.000.000 reflejado a 31 de diciembre de 2019 en esta subcuenta, corresponde al

valor estimado por el Ministerio de Minas y Energía que se va a pagar por concepto del diferencial de
compensación liquidado para el IV trimestre de 2019 a cargo del Fondo Estabilización de Precios de
Combustibles FEPC, y a favor de las siguientes empresas:
Entidad Valor estimado IV trimestre 2019 $
ECOPETROL 217.790.000.000,00
REFICAR 23.264.000.000,00
TOTAL 241.054.000.000,00

151


Al respecto, cabe precisar que esta subcuenta no presentaba saldo a 31 de diciembre de 2018, por lo que
con su incremento se sustenta, principalmente, la variación general registrada a nivel de cuenta.
Subcuenta 240290- Otras subvenciones
El saldo de $141.259.911,00 reflejado a 31 de diciembre de 2019 en esta subcuenta, corresponde a la

cuenta por pagar al Municipio de Maicao por concepto de compensación predial indígena según
resolución 4660 del 11 diciembre 2019.
Cuenta 2403 Transferencias Por Pagar
Esta cuenta está integrada principalmente por los siguientes conceptos:
Subcuenta 240315- Otras transferencias
Los valores que se encuentran reflejados en esta cuenta, cuyo saldo al corte del 31 de diciembre de 2019
ascienden a la suma de $240.733.932.397,25, corresponden a obligaciones de corto plazo contraídas por
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público por concepto de transferencias, dentro de las que se destacan:
• Los recursos destinados a la financiación de los sistemas de transporte masivo y los sistemas
estratégicos de transporte público por valor de $178.612.638.446,24, tal como se presenta a
continuación:
TERCERO Saldo 31 Dic. 19

Municipio De Montería $ 16.492.802.421,00
Municipio De Valledupar $ 15.553.736.051,00
Municipio De Soacha $ 20.989.269.724,00
Municipio De Armenia $ 12.281.275.741,00
Municipio De Santiago De Cali $ 37.994.487.925,00
Municipio De Pasto $ 4.419.068.686,65
Municipio De Popayán $ 9.539.314.928,00
Municipio De Bucaramanga $ 19.934.400.901,00
Municipio De Sincelejo $ 420.349.831,00
Distrito Turístico Cultural E Histórico De Santa Marta $ 4.239.727.448,00
Bogotá Distrito Capital $ 36.748.204.789,59
TOTAL $ 178.612.638.446,24
• Las transferencias por concepto de participación IVA a Departamentos Ley 12 de 1986 y Ley 1a. de
1972 - Archipiélago de San Andrés y Providencia, así como las transferencias por compensación
predial a Municipios territorios comunidades negras (Art.255 Ley 1753 de 2015), por valor de
$ 58.485.100.821,00, tal como se presenta a continuación:

Departamento Del Vichada $ 4.836.063.158,00
Departamento Del Arauca $ 4.836.063.159,00
Departamento Del Guaviare $ 4.836.063.158,00

152


Departamento Del Putumayo $ 4.836.063.158,00
Departamento Del Vaupés $ 4.836.063.158,00
Departamento Del Casanare $ 4.836.063.159,00
Departamento Archipiélago De San Andrés
$ 19.267.838.226,00
Providencia Y Santa Catalina
Municipio De Buenaventura $ 528.757.327,00
Departamento Del Guainía $ 4.836.063.159,00
Gobernación Del Amazonas $ 4.836.063.159,00
TOTAL $ 58.485.100.821,00
Subcuentas 240319 a 240325
Dentro de los otros elementos integrantes de la cuenta 2403- Transferencias por pagar, se destacan las
subcuentas en las que se registran las Transferencias del Sistema General de Participaciones (Propósito
General, Para FONPET, Alimentación Escolar, municipios y distritos con ribera sobre el río grande de
la Magdalena, Resguardos Indígenas y Atención integral de la primera infancia), cuya variación se
resume a continuación:
Código
Descripción Código Contable Saldo 31 Dic. 19 Saldo 31 Dic. 18 Variación Absoluta
Contable
Sistema general de
240319 participaciones -participación $ 346.020.346.370,00 $ 348.026.390.707,00 -$ 2.006.044.337,00
para propósito general
Sistema general de
participaciones - participación
240320 para pensiones - fondo nacional $ 84.414.044.212,00 $ 0,00 $ 84.414.044.212,00
de pensiones de las entidades
territoriales
Sistema general de
240321 participaciones - programas de $ 14.617.320.076,00 $ 15.768.614.581,00 -$ 1.151.294.505,00
Sistema general de
participaciones - municipios y
240322 $ 2.944.044.626,00 $ 2.522.978.334,00 $ 421.066.292,00
distritos con ribera sobre el rio
grande de la magdalena
Sistema general de
240323 participaciones -resguardos $ 18.584.881.832,00 $ 18.621.254.877,00 -$ 36.373.045,00
indígenas
Sistema general de
240325 participaciones - atención $ 4.109.210.600,00 $ 4.109.210.600,00 $ 0,00
integral a la primera infancia
 En la subcuenta 240319 - Participación para Propósito General, se presenta una disminución de

$2.006.044.337,00, generada por: a) $26.892.795.422,00 que obedecen a la disminución de la última
doceava del 2019 frente a lo asignado en la vigencia 2018 , tal como se observa en el documento de
asignación y distribución SGP-39-2019, b) el pago de $254.621.067,00 correspondiente a la once

153


doceava de 2018 pendiente por pagar al Municipio de Villanueva por cuenta bloqueada en 2019, y c)
el aumento generado por la suspensión de giro a la once doceava ordenado por la Dirección de Apoyo
Fiscal a 76 Municipios por valor de $25.141.372.152,00.
 En la Subcuenta 240320- Asignación Especial para FONPET se presenta un aumento de

$84.414.044.212,00, en razón a que para la vigencia 2018 no hubo distribución dado que la
programación presupuestal del SGP para el FONPET en el Presupuesto General de la Nación fue de
cero (0) pesos, y para 2019 se asignó la última doceava de la vigencia de acuerdo con lo señalado en
el documento de asignación y distribución SGP-39-2019.
 En la Subcuenta 240321 - Asignación Especial para alimentación escolar, se presenta una disminución
de $1.151.294.505,00, generada por: a)$1.214.469.027 que obedecen a la disminución de la última
doceava del 2019 frente a lo asignado en la vigencia 2018, como se observa en el documento de
asignación y distribución SGP-39-2019, y b) el aumento generado por la suspensión de giro a la
décima y once doceava ordenado por la Dirección de Apoyo Fiscal al Municipio de Aracataca por
valor de $63.174.522,00.
 En la subcuenta 240322 – Asignación Especial para Municipios y Distritos con ribera sobre el rio
grande de la Magdalena, se presenta un aumento de $421.066.292,00, generado por: a)
$615.381.339,00 que obedecen al aumento generado por la suspensión de giro de doceavas del 2019
ordenada por la Dirección de Apoyo Fiscal a los Municipios de Altos del Rosario, Barranco de Loba,
Villavieja y Guamal Magdalena, y b) por la disminución de la última doceava del 2019 frente a lo
asignado en la vigencia 2018 como se observa en el documento de asignación y distribución SGP-39-
2019 por un valor de $194.315.047,00.
 En la subcuenta 240323 - Asignación Especial Resguardos Indígenas, se presenta una disminución de

$36.373.045,00, generada por: a) $1.263.047.788,00 que obedecen a la disminución de la última
doceava del 2019 frente a lo asignado en la vigencia 2018, como se observa en el documento de
asignación y distribución SGP-39-2019, b) el pago de las cuentas por pagar de doceavas de la vigencia
2018 resguardos por $2.410.457.394,00 y c) el aumento de $3.637.132.137,00 correspondiente a las
doceavas pendientes por pagar en la vigencia 2015, 2016, 2017, 2018 y 2019 de 16 resguardos
indígenas que aún no han creado las cuentas bancarias.
 Por último, en la subcuenta 240325 - Atención Integral a la primera infancia, no se presentó variación,
dado que el saldo corresponde a las cuentas por pagar registradas en las vigencias 2016 y 2017 por
valor de $4.109.210.600,00 por la suspensión de giros ordenada por la Dirección de Apoyo Fiscal del
MHCP a los siguientes municipios: Municipio de Tipacoque, Candelaria, Icononzo, Titiribí, Topaipí,
Buenaventura y el Piñón.

154


Cuenta 2407- Recursos a Favor de Terceros
Subcuenta 240720 - Recaudos por clasificar
Este concepto refleja un saldo de $18.862.919,71, correspondiente a un documento de recaudo por

clasificar por compensación de deducciones generado por deducción realizada al pago de prestaciones
sociales de un exfuncionario del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Subcuenta 240726 Rendimientos financieros
La subcuenta 240726 – Rendimientos financieros con un saldo de $796.186.071.175,37, refleja los

rendimientos financieros generados por los recursos girados por el MHCP a las Administradoras del
FONPET, los cuales no han sido distribuidos aún entre las Entidades Territoriales, y por tal razón se
reflejan a nombre del “Ente General.
Durante la vigencia 2019 se presentó un aumento de $249.481.521.860,24, correspondiente a los

rendimientos financieros del año 2019 generados por los Recursos del FONPET sin distribuir,
administrados por el Consorcio FONPET y según informe enviado por la DGRESS.
Subcuenta 240790 Otros recursos a favor de terceros
La subcuenta 240790 - Otros recursos a favor de terceros, refleja un saldo de $3.608.173.857,00

correspondiente a los descuentos de la Participación para Propósito General del Sistema General de
Participaciones de la última doceava y parte de la once doceava del 2019, para el pago de deudas del
régimen subsidiado de acuerdo con lo establecido en el artículo 275 de la Ley 1450 de 2011, y la
restitución de recursos de la salud, según lo señalado en el artículo 5° de la Ley 1608 de 2013.
Cuenta 2424 – Descuentos de Nomina
Representa el valor de las obligaciones del Ministerio originadas por los descuentos que realizó en la
nómina de compensatorios a diciembre de 2019, los cuales se encuentran distribuidos en los siguientes
conceptos:
Código
Descripción 31-dic-19 31-dic-18
contable
2.4.24.01 Aportes a fondos pensionales 25.698.900,00 24.770.000,00
2.4.24.02 Aportes a seguridad social en salud 17.303.700,00 13.159.000,00
2.4.24.11 Embargos judiciales 3.224.149,20 6.053.011,40
Cuentas de ahorro para el fomento
2.4.24.13 58.832.000,00 77.055.000,00
de la construcción (AFC)
2.4.24.90 Otros descuentos de nómina 13.812.089,66 6.145.745,45

155


De otra parte, es conveniente señalar que la subcuenta 242490- Otros descuentos de nómina, corresponde
a mayores descuentos aplicados a la nómina temporal de los funcionarios del Sistema General de
Regalías.
Cuenta 2436- Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre
Esta cuenta reflejaba un saldo inicial al 01-01-2019 de $ 1.460.957.200,01, y al finalizar la vigencia 2019
el saldo revelado asciende a $ 1.661.488.085,00. Los saldos reportados en esta cuenta corresponden al
pasivo a favor de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y a la Secretaria de Hacienda
Distrital de Bogotá D.C. (SHD), por concepto de las deducciones aplicadas por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público sobre las obligaciones causadas a favor de los contratistas y proveedores por los bienes
y servicios prestados o entregados en el mes de diciembre de 2019, los cuales se encuentran distribuidos
en los siguientes conceptos:
Saldo al
Cuenta Contable Descripción
31/12/2019
2.4.36.03 Honorarios 174.218.479,00
2.4.36.05 Servicios 182.830.433,00
2.4.36.08 Compras 82.634.237,00
2.4.36.15 Rentas de trabajo 683.112.022,00
2.4.36.25 Impuesto a las ventas retenido. 214.579.203,00
2.4.36.26 Contratos de obra 35.900.871,00
2.4.36.27 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 288.212.840,00
Cuenta 2460- Créditos Judiciales
Esta cuenta tuvo una disminución neta total de $6.252.730.33. Durante la vigencia fiscal se realizaron
pagos por valor total de $1.338.885.331,55 entre los que se destacan los realizados por la indexación
según auto 382 de 2017 derivados del fallo SU-484 de 2008 a favor de extrabajadores de la Fundación
San Juan de Dios por valor total de $1.251.794.244,31.
El saldo a 31 de diciembre de 2019 corresponde a las obligaciones a favor de los siguientes beneficiarios:
Nombre Valor
Jose Joaquin Herrera 15.695.829,00
Roberto Antonio Ibarguen Lozano 781.242,00
Guillermo Isaza Hernandez 828.116,00
Jose Antonio Cuadrado Rincon 4.615.000,00
Jose Rufino Talero Bautista 6.260.570,50
Henry Eduardo Torres Moreno 5.150.000,00
Gloria Villareal Amaris 57.564,00
Rodriguez Eda Mosquera De 5.000.000,00
Digna Rosa Garavito Carvajal 2.251.304,00
Claudia Marcela Talero Arias 1.565.142,62
Blanca Nieves Torres Najar 15.640.276,00

156


Libia Yamile Cardenas Osorio 9.495.398,00
Martha Alexandra Alvarez Rozo 5.577.729,00
Nidia Patricia Talero Arias 1.565.142,63
Luz Mery Talero Arias 1.565.142,63
Claudia Maritza Rodriguez Rosales 21.578.292,00
Castillo Ramirez Hector Javier 2.514.573,00
Jose Bernardo Merchan Moya 5.000.000,00
Edwin Fernando Talero Arias 1.565.142,62
Administradora Colombiana De Pensiones Colpensiones 23.245.835,00
TOTALES 129.952.299,00
Cuenta 2490 - Otras Cuentas por Pagar
Del saldo de $1.751.334.440.754,60 reflejado en ésta cuenta, las cifras más representativas se presentan
en las siguientes subcuentas:
Subcuenta 249011 – Esquemas de pago
La subcuenta 249011 – Esquemas de pago con saldo de $101.021.518.472.09, corresponde al valor a

favor de la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP), por concepto de la capitalización
realizada en 2017 a Colombia Telecomunicaciones (COLTEL), según artículo 1 del Decreto 1435 del 29
de agosto de 2017, mediante el cual se adquirieron 472.832.991 acciones sin el aporte de efectivo y con
el respaldo de las apropiaciones presupuestales asignadas para el pago de mesadas pensionales.
Contabilización que se elaboró según concepto de la Contaduría General de la Nación
N°20182000013961 del 27 de febrero de 2018.
El siguiente es el resumen del movimiento del año 2019:
Concepto Valor $
Saldo a 31 diciembre de 2018 837.767.335.556,22
Valor total año 2019 pago nomina pensionados TELEARMENIA,
TELECALARCA, TELECARTAGENA, TELEHUILA, TELESANTAMARTA,
(736.745.817.084,13)
TELENARIÑO, TELETOLIMA y TELECOM--COLTEL, según informes enviados
por UGPP
Saldo a 31 diciembre 2019 101.021.518.472,09
Subcuenta 249040 – Saldos a favor de beneficiarios
Esta subcuenta por valor de $ 7.925.839.409,17 a 31 de diciembre de 2019, hace referencia a los saldos
a favor de beneficiarios por diferentes conceptos, como mayores valores pagados, o consignados por
error en la Dirección del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. A continuación
se presenta el detalle de la composición de la subcuenta:
 Saldo por pagar a Bogotá, D.C. por la suma de $ 1.894.890.941,58, correspondiente a saldo a favor
por los valores totales recuperados por concepto de pensiones compartidas pagadas a los ex
funcionarios de la extinta Fundación San Juan de Dios en liquidación.

157


 Suma por pagar al de Departamento de Cundinamarca, por la suma de $ 4.917.475.052,83
correspondiente a saldo por los valores totales recuperados por concepto de pensiones compartidas
pagadas a los ex funcionarios de la extinta Fundación San Juan de Dios en liquidación.
 Saldos a favor de los beneficiarios de las devoluciones de cartera sísmica de Popayán, por valor de
$ 901.162.305,98.
 Reintegros no compensados por valor de 58.408.276,00, a favor de Colpensiones
 Acreedores varios constituidos por valor de $153.902.832,41.
De otra parte, el saldo inicial reflejado en esta cuenta al 01-01-2019 ascendió a $ 9.888.903.892,58, y al
finalizar la vigencia 2019 el saldo que se observa es de $ 7.925.839.409,17, con una disminución neta de
$1.963.064.483,41, originada principalmente por:
 Ajuste de corrección por la suma de $ 1.873.668.073,20 sobre mayor valor causado al tercero
Departamento de Cundinamarca, valor que a su vez se encontraba por cobrar a la misma entidad en
la cuenta 138426 – pago por cuenta de terceros, por concepto de la concurrencia determinada, según
lo establecido en sentencia SU-482 de 2008 para el pago de las acreencias a favor de los ex
funcionarios de la extinta Fundación San Juan de Dios en liquidación.
 Corrección efectuada por valor de $ 89.241.000,00, el cual se constituyó como un acreedor vario a
nombre de la Gobernación del Huila por concepto de la cuota parte de bono pensional a nombre del
señor Andrade con cédula de ciudadanía No. 17.031.652, registro que no procedía dado que se
encontraba registrado a la Caja de Previsión del Municipio de Neiva, el cual canceló y consignó en
una vigencia anterior.
 Con relación a los saldos registrados por devoluciones a beneficiarios por cartera sísmica de Popayán,
se precisa que en virtud de la labor de conciliación efectuada con CISA (entidad con la cual se
suscribió el Convenio Interadministrativo de Enajenación de Cartera 8001 de 2005), en el mes de
diciembre se efectuaron ajustes por valor de $111.512.947,01, en razón a la identificación de procesos
que ya habían sido legalizados, pero que aparecían como pendientes de pago en el Ministerio de
A continuación, se detalla la composición de la cuenta 2.4.90.40:
Identificación Descripción Saldo al 31/12/19

44590 Eduardo González Zuleta 246.046,32
120225 Juan Joaquin Martinez Fernández 1.556.780,24
145829 Alfonso Salazar Payan 402.212,67
157125 Maria Esa Solarte Mila 1.952.849,37
362199 Luis Amortegui Alferes 747.941,13
1214266 Lenay Lopez Henao 2.519.659,51
1422128 Silvio Jose Valencia Paredes 1.345.676,75
1422233 Harold Alberto Lopez Arias 2.455.652,40
1422699 Andres Corredor Castaneda 1.933.684,98
1422837 Jesus Hernando Vidal Galindo 2.465.036,37

158


1423309 Cesar Tenorio Caicedo 984.226,89
1423335 Eduardo Castillo 118.568,58
1423418 Felipe Arturo Guevara Guevara 1.090.598,93
1423455 Marco Antonio Trochez 2.106.786,44
1423685 Gonzalo Mosquera 567.787,58
1423748 Marino Enrique Giron Guzman 302.094,12
1423826 Carlos Rodriguez 169.696,06
1423929 Carlos Cristian Cardona Guzman 769.919,68
1423946 Jose Maria Munoz Obando 565.117,54
1423978 Eduardo Bolanos 1.214.334,83
1424322 Jorge Arboleda Grueso 4.000.490,28
1424490 Rafael Adolfo Ortega Gomez 619.783,58
1424563 Benigno Gerardo Tobar Constain 1.214.662,30
1424574 Juan Alegria Ceron 444.859,79
1424580 Gabriel Angel Hurtado Mosquera 1.987.980,79
1424776 Serafin Burbano Erazo 127.405,44
1425335 Nabor Cifuentes Melendez 695.122,47
1425746 Jesus Enrique Rojas Fernandez 526.959,32
1425933 Josemaria Castro Castillo 956.300,19
1426013 Segundo Isaias Moncayo Lopez 39.899,00
1426020 Juan Garces Arango 2.822.817,07
1426095 Jose Vicente Erazo Dominguez 1.457.495,40
1426217 Jose Guillermo Gomez Viera 3.015.850,52
1426450 Juan Luis Melendez Munoz 3.300.789,03
1426664 Laureano Ordonez Valencia 4.682.129,88
1426801 Jesus Antonio Betancourt Solis 1.209.249,97
1426879 Argemiro Victoria Dorado 2.586.559,89
1427118 Luis Alfonso Velasco Paredes 175.218,60
1427193 Alirio Israel Zuniga Guzman 1.918.422,59
1427255 Otoniel Ordonez Mendez 689.630,85
1427584 Daniel Alfredo Bolanos Castro 957.227,90
1427896 Luis Angel Arturo Agredo 1.847.912,92
1428355 Luis Carvajal Garzon 2.191.468,15
1428413 Silvio Rodriguez Cabrera 1.000.094,49
1428460 Humberto Valencia Paz 1.868.534,85
1428537 Hernando Nates Anaya 2.052.461,26
1428598 Antonio Valencia Balcazar 52.932,23
1428796 Miguel Firstman Cleiman 1.403.189,13
1428832 Gabriel David Almario Quintana 905.973,93
1429065 Jose Enrqiue Guacanez Chaux 867.917,48
1429320 Omar Henry Velasco Ramirez 3.573.995,92
1430523 Joaquin Maria Solis Lopez 891.669,65
1432033 Gerardo Munoz 988.688,97
1435553 Jose Ignacio Zuniga Duran 1.039.320,67
1442202 Joaquin Emilio Munoz Munoz 769.833,85
1442250 Nectario Lopez Benitez 911.670,18
1446621 Ricaurte Orozco Fernandez 6.920.205,73
1448123 Ricardo Marino Victoria Dorado 2.057.365,61
1449393 Ernesto Dorado Paz 1.132.592,54
1450083 Silvio Arcos Martinez 3.327.568,86
1471008 Jorge Isaac Pena Castillo 319.787,98
1478690 Campo Elias Molano Ceron 18.057,48
1487694 Adriano Rios Velasco 196.628,87

159


1487806 Marco Tulio Camacho Rodriguez 1.166.744,79
1494352 Manuel Lombana Segundo 4.005.517,87
1494623 Angel Maria Navia Munoz 241.846,24
1494809 Constantino Macias 6.425.190,71
1503543 Marco Bolanoz Ordonez 5.598.518,39
1504741 Abelardo Paz Salazar 933.313,61
1518429 Victor Humberto Valdes Alegria 468.730,28
1523882 Mario Herney Tosne 735.108,44
1530660 Marco Tulio Mera Galarza 1.594.661,08
1608193 Tomas Torres Roncancio 2.465.395,76
1799797 Jose Rafael Yanez Gallardo 3.788.641,32
1801127 Luis Eduardo Muriel Oo 1.513.354,88
1829812 Luis Olmedo Ojeda Ortega 2.226.354,11
2010370 Aurelio Olano Trujillo 425.122,40
2276657 Gerardo Lopez Lopez 1.287.342,38
2317207 Fabio Mogollon 1.612.440,64
2328480 Marco Tulio Gonzalez Velasco 569.765,43
2333352 German Duque Reyes 1.165.006,40
2400574 Heraldo Agredo Garcia 784.696,45
2408816 Armando Duque Loaiza 606.685,81
2409767 Edmundo Florez Salamanca 633.258,26
2412261 Mario Henry Simmonds Pardo 3.377.285,46
2418031 Armando Hoyos Zuniga 2.329.610,34
2449436 Rafael Joyas Urrea 350.692,77
2487565 Francisco Concha Villaquiran 1.722.565,50
2517599 Heliberto Agudelo Calderon 936.533,40
2547613 Jorge Alberto Ortiz Campo 3.295.850,49
2615811 Miguel Angel Ruano Chacon 407.845,92
2638725 Julio Garcia Fajardo 273.641,62
2724908 Laureano Solarte 1.059.575,94
2731608 Augusto Antonio Torres Peðaloza 905.327,19
2863459 Jorge Bayona Romero 144.018,03
3014292 Humberto Rodriguez Otalora 102.217,52
4084122 Hugo Rodrigo Torres Agudelo 778.534,10
4234079 Jose Elder Hurtado Mesa 702.171,61
4324970 Carlos Julio Puerto Florez 1.899.059,30
4431520 Jaime Zuluaga Naranjo 1.174.733,81
4450486 Ruben De Jesus Cuervo Lopez 1.537.341,58
4603048 Libardo Fernandez Benitez 981.818,06
4603292 Pedro Humberto Campo Cortes 1.176.407,66
4604145 Jose Ildemar Bolaños 879.703,08
4604676 Carlos Aurelio Sarria Velasco 93.102,83
4605147 Antonio Cordoba Jose 162.995,33
4605326 Cesar Napoleon Delgado Paredes 859.948,52
4606183 Hector Raul Guaca Banbague 1.195.846,10
4606239 Miguel Angel Rivera Garces 1.037.691,37
4606605 Ricardo Sarria Alegria 712.952,99
4606737 Ramon Antonio Melendez Perafan 440.660,81
4606818 Bernardo Delgado Lopez 3.057.393,67
4607129 Diego Munoz Barragan 23.201,73
4608961 Omar Rivera Tobar 2.409.662,35
4609162 Mario Tito Martinez Balcazar 2.699.642,38
4609169 Beltran Lame Lebaza 1.107.133,76

160


4609763 Jose Rivera Vasquez 594.727,06
4609878 Rodrigo Olmedo Solarte Paez 1.393.118,76
4609879 Cesar Ernesto Rojas Silva 215.990,37
4610247 Mauro Leonidas Ordonez Arias 1.475.470,85
4610462 Carlos Emiro Caicedo Munoz 1.175.500,38
4610528 Edgar Jose Hurtado Mazorra 687.850,35
4610533 Luis Guillermo Salazar Salazar 2.138.096,77
4610596 Gerardo Erazo Latorre 333.811,17
4610898 Jose Dignol Chavez Angulo 215.064,10
4610932 Jose Oswaldo Criollo 1.114.681,88
4610943 Jorge Enrique Perdomo 1.315.245,58
4610968 Jose Eliseo Llano Caicedo 91.481,92
4625138 Luis Angel Acosta Molina 86.126,18
4625982 Adolfo Rendon Guillermo 165.116,60
4627615 Jaime Antonio Bolanos Molina 538.709,63
4652064 Bernardo Torres Santacruz 665.819,23
4663710 Arisdelso Garzon Sarria 1.314.547,77
4672117 Jose Noscar Llanten Idrobo 273.998,33
4675355 Antonio Ebdil Meneses Medina 21.748,73
4695261 Jesus Antonio Florez Munoz 300.002,37
4707136 Jose Vicente Barriga Casallas 1.114.368,55
4736895 Fredy Casanas Lopez 594.500,64
4754212 Silvio Ortiz Munoz 215.505,61
4767796 Freddy Rolando Munoz Pino 530.467,84
4774593 Javier Acosta 208.135,88
4774982 Edgar Julio Martinez Solarte 283.791,40
4776149 Guillermo Sarria 624.441,29
4778153 Francisco Munoz Fernandez 736.615,46
4787470 Diego Alin Gallego Gallego 597.733,78
4996662 Jose Gregorio Duarte Duran 748.640,86
5281463 Ruben Dario Fernandez 379.469,10
5307037 Alejandro Chavez Chamorro 3.106.753,82
5336445 Floriberto Gomez 971.130,23
5476373 Jorge Ramiro Sanchez Gomez 405.148,70
5955212 Camilo Torres Ceballos 1.096.299,70
6036069 Arleth Ocampo Varon 1.755.366,25
6063100 Antonio Perafan Ledezma 274.954,00
6073080 Jose Gustavo Polania Pargo 738.885,29
6075915 Jose Armando Velasco Sabogal 970.256,65
6077405 Cesar Augusto Ponce Davila 2.810.438,97
6088330 Alcides-Restaurante La Oficina Rios S. 4.882.225,60
6089182 Fernan Olguin 532.896,61
6211037 Alvaro Rendon Gallon 1.808.838,40
6297311 Fausto Perea 855.300,54
6331136 Marco Valencia Gutierrez 1.083.932,08
6455511 Leon Valencia Guillermo 722.006,71
6474647 Nelson Soto Mejia 893.068,19
6749495 Luis Olger Cortez Hernandez 1.202.258,15
7473263 Jorge Enrique Gonzalez 3.099.379,37
7481642 Vicenzo Puccini Lucchesi 724.003,75
7496038 Gabriel Alvarez Martinez 1.091.189,30
8228043 Fabio Jose Maestre Ochoa 762.120,16
8292166 Gustavo Parra Restrepo 1.727.009,71

161


8313407 Luis Fernando Giraldo Soto 916.896,11
10471043 Carlos Yanten Luis 1.041.402,31
10477755 Milton Velasco Viveros 952.253,61
10478228 Rodrigo Alvarez Munoz 2.370.394,96
10478827 Victor Hugo Trochez Zuleta 1.503.591,81
10479158 Carlos Arturo Lozano Sanchez 1.739.870,65
10479681 Hector Herney Cajas Giron 1.132.371,72
10479767 Miguel Alfonso Carvajal Barney 713.419,17
10515221 Luis Hernando Andrade Rios 11.033.557,28
10515749 Jaime Valencia Sarria 388.690,64
10515888 Victor Manuel Restrepo Velez 5.307.257,21
10515935 Silvio Hernando Serna Pajoy 2.364.472,69
10516396 Miguel Orlando Trochez Trochez 371.708,59
10516622 Julio Romeo Ruiz Lopez 1.417.034,06
10516664 Jesus Maria Lemos Bustamante 674.575,97
10516802 Carlos Alberto Medina Quinonez 3.659.540,04
10517171 Marco Quintana Flor 1.995.299,64
10517253 Abelardo Guevara Vargas 685.779,86
10517644 Dario Omar Idrobo Rivera 470.994,00
10517646 Urbano Ausecha Alban 243.237,91
10517937 Sixto Antonio Manquillo Pisso 500.935,51
10518438 Santiago Ayerbe Gonzalez 2.476.711,95
10518534 Carlos Arturo Gomez Fernandez 1.221.929,37
10518619 Carlos Arturo Gaona Urrea 700.001,21
10518889 Jairo Antonio Hormiga Guzman 505.815,48
10519222 Danilo Pedroza Benitez 1.360.433,18
10519285 Andres Angulo Rojas 1.562.068,11
10519637 Jose Maria Illera Bolanos 2.537.506,19
10519651 Hernan Fajardo Henry 914.032,72
10519861 Julio Ordonez 422.401,67
10520046 Henry Maya 804.301,52
10520070 Victor Buchelli Montealegre 2.021.579,93
10520099 Jesus Orlando Gomez Lopez 677.755,99
10520464 Alejandro Betancourt Luis 2.657.343,87
10520478 Elvio Ramos Serna 1.551.319,81
10521159 Aldemar Ramos Serna 1.578.095,47
10521460 Rafael Garcia Satizabal 711.600,73
10521555 Ivan Jaramillo Arias 679.832,76
10521621 Javier Caicedo 7.631.301,82
10522023 River Enrique Erazo Dorado 730.917,14
10522280 Horacio Alfonso Hurtado Garzon 1.814.870,21
10522314 Edgar Alfonso Prieto Lasso 1.551.054,13
10522627 Miguel Vicente Vargas Castillo 569.097,77
10522754 Jorge Grueso Zuñiga 3.407.371,19
10522817 Luis Felipe Cadena Guvara 2.399.977,18
10522900 Jaime Ordonez Chara 715.347,91
10522960 Holmes Ignacio Acuna Garrido 1.306.496,92
10523105 Fernando Benavidez 892.325,75
10523212 Rafael Arturo Rebolledo Realpe 658.735,39
10523416 Nicolas Fernandez Sandoval 63.642,01
10523480 Libardo Saenz Cordoba 1.363.217,39
10523628 Jairo Antonio Hurtado Garzon 84.242,05
10523655 Hernan Isaias Ibarra Torres 780.971,37

162


10523789 Guillermo Parades Gomez 748.894,89
10524236 Freddy Hernan Pizo Rengifo 1.057.222,78
10524239 Dario Arciniegas Bernal 71.770,93
10524272 Carlos Landazabal Garcia 1.105.635,95
10524320 Hugo Aldemar Cosme Vargas 2.221.255,96
10524416 Eider Muñoz Ibarra 1.215.536,85
10524542 Victor Fernando Trujillo Roman 1.053.986,61
10524628 Luis Alberto Muñoz Vasquez 938.310,89
10524679 Angel Hernan Zuniga Solarte 1.818.280,58
10525355 Eduardo Mosquera Carlos 5.803.858,05
10525360 Luis Guillermo Mendez Santos 1.299.401,63
10525509 Edgar Hurtado Zuniga 1.301.444,16
10525702 Nino Gilberto Erazo Dorado 775.731,57
10526270 Carlos Dorado Hernandez 8.528,26
10526730 Jose Dagoberto Rengifo 822.140,36
10526788 Jose David Garcia 313.474,47
10526871 Bolivar Patino Munoz 1.465.805,75
10527274 Nelson Ramiro Campo Mera 557.451,65
10527277 Cesar Benjamin Arboleda Rosero 3.012.062,52
10527345 Carlos Cifuentes Chaves 1.024.172,03
10527796 Freddy Armando Astaiza Gallego 363.360,05
10528121 Fabio Arturo Zuniga Campo 38.739,90
10528171 Henry Mosquera Quintana 836.229,20
10528182 Luis Eduardo Guzman Rodriguez 883.239,22
10528595 Carlos Alberto Medina 2.083.544,36
10528956 Gabriel De Jesus Mazo Mayorquin 297.643,55
10528965 Diego Javier Orozco Zambrano 5.334.155,90
10529013 Miguel Angel Guzman Lopez 10.852,13
10529068 Gerardo Ignacio Naundorf Sanz 2.893.997,56
10529281 Bernardo Medina 1.142.834,82
10529408 Gustavo Adolfo Muñoz Valencia 241.392,04
10529510 Omar Ariel Ortiz Ordonez 1.083.717,90
10530155 Luis Enrique Reyes Devia 726.861,59
10530220 Oscar Rodrigo Perez Torres 874.100,22
10530229 Edgar Edmundo Munoz Vasquez 682.158,77
10530283 Carlos Fredy Infante Espinosa 854.169,86
10531210 Marino Salazar Oscar 935.227,93
10531464 Carlos Alberto Pardo Mosquera 1.486.284,25
10531675 Eduardo Mora Alvear 448.863,28
10531738 Jose Leonel Rojas Hoyos 345.184,60
10532014 David Guillermo Rivera Ramirez 845.545,77
10532089 Julia Dario Munoz Manzano 912.299,06
10532489 Alvaro Calambas Calambas 861.546,71
10532531 Jaime Sanclemente Sanchez 7.341.473,61
10532585 Fabio Tosne 495.817,24
10532672 Luis Carlos Arturo Orozco 955.922,64
10532788 Victor Hugo Hurtado Hurtado 756.077,20
10532825 Temistocles Ortega Narvaez 1.482.612,51
10533132 Luis Eduardo Coral 1.000.781,36
10533904 Mauro Antonio Astaiza Salazar 898.751,04
10534011 Freddy Alonso Vargas Sandoval 2.552.012,27
10534059 Alfonso Cifuentes Rodriguez 647.244,55
10534220 Diego Maria Lugo Certuche 17.755.225,17

163


10534678 Jose Antonio Martinez Lopez 2.640.937,59
10535050 Diego Hernan Munoz Reinoso 895.552,94
10535086 Omar Alfonso Salazar Lopez 1.542.742,78
10535196 Jaime Muñoz Imbachi 190.837,01
10535263 Jose Ivan Amezquita Quino 7.909.103,00
10535708 Edgar Felipe Acosta 254.601,44
10536104 Jorge Emiro Imbachi Lopez 855.556,72
10536119 James Norena Diaz 637.750,85
10536240 Harold Bermudez Hernandez 1.092.980,50
10536486 Julio Cesar Salazar Gonzalez 597.412,20
10537107 Carlos Alberto Diaz Castro 111.803,45
10537333 Carlos Eduardo Chavez Zuniga 2.258.042,45
10537359 Carlos Eduardo Carvajal Valencia 1.100.501,07
10537383 Cesar Fernandez Burbano 630.835,98
10537413 Reinaldo Alberto Gomez Munoz 233.075,36
10537510 Jesus Fernando Dominguez Moscoso 2.591.170,55
10537938 Luis Gerardo Diaz Martinez 770.490,47
10538006 Jesus Ariel Tobar Agredo 778.513,85
10538072 Olmedo Mosquera Rojas 643.632,15
10538228 Harold Castillo Solarte 1.260.041,28
10538511 Luis Rarcisio Jimenez Burbano 774.556,43
10538571 Julio Alberto Dorado Martinez 659.888,86
10539086 Hering Jesus Medina Blanco 609.813,39
10539867 Juan Carlos Vega Navia 1.762.828,70
10540134 Jaime Ivan Mosquera Lubo 367.851,40
10540138 Hugo Ernesto Chicue Gomez 1.734.943,86
10540347 Mauro Lopez Noriega 1.154.220,50
10540453 Omar Lopez Jose 45.669,69
10540549 Julio Alberto Granada Pinzon 205.849,84
10543416 Alvaro Sierra 1.261.070,37
10545139 Arnau Quinayas Flores 292.602,11
10546560 Henry Dario Alegria Paz 833.188,60
10546767 Wilmer Hidalgo Lopez 921.612,00
10547423 Gerardo Fernandez Solarte 4.936.859,17
10590454 Ricardo Leon Gomez Lopez 645.107,55
10592085 Gener Danilo Munoz Rodriguez 1.134.855,10
10720339 Jesus Abel Quijano Guerrero 1.139.520,49
11372469 Hector Eduardo Arias Serna 795.813,15
12090846 Gustavo Avila Cortez 346.322,67
12104059 Rodrigo Vidal Solarte 4.369.701,36
12222815 Favio Gomez Perilla 875.828,87
12268470 Jairo Tinoco Murgueitio 1.114.431,22
12950750 Roberto Bastidas Bach 917.673,53
12951280 Vicente Morillo Jose 684.801,57
12957715 Luis Armando Ortiz Argote 646.275,11
12973953 Jesus Efren Arteaga Pantoja 521.858,87
13005404 Luis Ignacio Benavidez Erazo 1.343.614,00
13009408 Benito Pastor Romo Villota 13.157,11
13886136 Luis Felipe Trujillo Muñoz 67.556,33
13923177 Diego Gerardo Ibañez Almeida 530.719,60
14431811 Oswaldo Munoz Idribo 434.048,39
14433127 Henry Ceballos Aguirre 1.626.925,51
14440101 Alberto Bolanos Carlos 1.207.845,02

164


14446956 Ruben Hernando Vanona Gaviria 2.474.705,94
14873087 Gustavo Garcia Ospina 632.064,91
14933212 Roberto Alfredo Perez Zafra 544.488,65
14945590 Efren Rincon Leyton 34.984,22
14996483 Alberto Ospina Cardona 759.068,34
16205689 Jesus Medardo Rebellon Cortes 723.875,35
16248080 Elias Chica Rios 1.651.372,00
16357065 Jose Oscar Burbano Moreno 797.375,05
16696551 Manuel Enrique Daza Lozada 1.744.274,92
17012048 Jose Vicente Velasco Angulo 523.836,12
17015509 Eduardo Medina Miranda 781.667,17
17022270 Plinio Armando Rodriguez Rojas 1.145.654,72
17052682 Victor Hugo Pamplona Miguez 722.917,37
17080290 Raul Vega Patino 1.726.822,01
17106812 Carlos Augusto Olarte Sanchez 1.473.101,62
17133656 Manuel Antonio Herrera Herrera 714.176,34
17143526 Jose Benavides Ramirez 298.008,23
17154353 Fabio Guillermo Gomez Rengifo 236.904,89
17188025 Mariano Cubillos Moreno 649.318,44
17807781 Eliecer Sarria Esquivel 383.604,68
19228769 Carlos Enrique Segura Hidalgo 680.378,08
19244264 Luis Alberto Munoz Mera 970.197,23
19297946 Luis Eduardo Gomez Cañon 462.907,39
19302111 Luis Enrique Serna Hernandez 2.319.947,46
19344180 Carlos Valencia Avendano 1.253.723,05
19370014 Guillermo Jaime Perez Larrota 1.985.009,75
19386489 Alvaro Eugenio Fernandez Casas 1.589.612,60
19452634 Carlos Eduardo Cruz Lopez 398.289,12
20132784 Ana Luisa Amezquita De Galan 2.571.309,09
20163158 Ines Ballen Espinosa Maria 2.003.956,46
20233228 Flor Beatriz Ordoñez De Agudelo 1.303.723,57
24470855 Olivia Londoño De Mejia 903.121,99
24684628 Elvira Rosa Navarro Gomez 1.539.342,80
25049600 Marina Maria Gomez Dominguez 427.613,13
25250051 Olga Vidal De Mosquera 548.293,19
25250231 Stella Sandoval De Concha 256.733,71
25250508 Raimunda Pizo 744.211,90
25250643 Maria Rebeca Ordonez Vivas 2.926.064,69
25250948 Maruja Muñoz De Caicedo 7.729.267,26
25251031 Aura Riverda Vda De Rivera 2.637.664,49
25251104 Elodia Certuche De Vargas 478.190,82
25251487 Alba Maria Lopez De Muñoz 572.020,58
25251491 Rubiela Restrepo Henao 581.929,13
25251511 Alba Mireya Viveros De Avila 368.104,03
25251514 Clementina Hoyos 3.301.495,42
25251743 Esther Valencia De Casas 2.039.633,08
25251768 Mary Ceron De Tobar 1.750.736,25
25251857 Eugenia Munoz Delgado 413.834,88
25251934 Maria Arturo 154.559,95
25252004 Evelina Vargas De Cosme 943.435,34
25252053 Tulia Lopez 2.377.299,84
25252418 Julia Gloria Escobar Balcazar 565.323,60
25252532 Maria Jesus Hurtado Mosquera 1.266.340,30

165


25252708 Myrian Yolanda Muñoz De Serna 409.945,34
25252890 Clelia Rengifo Ruiz 5.238.665,32
25253349 Carmen Cortes 482.921,57
25253501 Mery Robles De Sandoval 3.489.027,05
25253751 Carmen Elisa Vasquez De Velez 1.417.314,04
25254160 Alba Vidal De Sotomayor 1.172.236,90
25254220 Lilia Astudillo Rodriguez 514.623,44
25254885 Maruja Marin Vda De Patiño 1.148.761,96
25254918 Floresmira Garzon De Triviño 2.847.608,81
25255004 Alba Rico De Villaquiran 2.357.734,66
25255092 Benigna Amezquita De Velasco 118.891,63
25255412 Josefa Paz De Galviz 1.831.188,47
25255515 Elvia Nunez Blanca 1.739.853,04
25255565 Ana Victoria Alban De Martinez 5.446.247,00
25255598 Cecilia Castellanos De Velasco 2.490.408,06
25255741 Ernestina Lopez Puscus 1.901.757,68
25255811 Rosa Julia Melendez Munoz 1.490.103,49
25255862 Carmen Cortaza De Zambrano 194.100,38
25255897 Sixta Tulia Velasco De Hurtado 795.479,56
25255912 Carlina Varona De Hurtado 5.243.869,26
25256007 Cecilia Lopes De Montolla 1.218.565,33
25256013 Lina Aurelia Palacios De Bravo 643.565,58
25256153 Luz Angela Vargas De Muñoz 732.615,42
25256180 Carmen Orozco De Muñoz 290.110,81
25256567 Maria Enirma Trujillo Rojas 683.917,38
25256626 Cecilia Quintana Orozco 1.804.102,75
25256932 Martha Castrillon De Arboleda 279.023,74
25257378 Domiciana Zapata 2.508.709,73
25257388 Alba Raquel Ceron De Gonzalez 1.569.964,17
25257596 Ana Esa Constain De Mendez 1.308.882,83
25257758 Leonor Diaz De Sarmiento 118.568,03
25257845 Elodia Sanchez 1.132.510,02
25257948 Ligia Murcia De Gutierrez 1.699.917,23
25258015 Aliria Maya De Latorre 2.394.149,43
25258237 Maria Sanchez De Velasco 2.342.525,13
25258405 Rosa Elvira Chaux Chaux 853.925,79
25259165 Raquel Pabon Ruiz 728.771,74
25259591 Rosa Amalia Valencia Ramirez 5.211.749,48
25259604 Elena Ceballos De Valenzuela 32.119,69
25259761 Ligia Mosquera Vidal 658.868,68
25260282 Carmen Bolaños Vda De Muñoz 1.264.716,69
25260727 Dolores Gonzales De Molina 5.223.297,67
25260846 Guiomar Valencia De Amesquita 1.883.000,22
25261260 Nubia Dione Jimenez De Guzman 1.031.728,76
25261558 Clemencia Gomez De Hurtado 786.235,27
25261729 Maria Tomasa Caicedo Caicedo 144.580,88
25262358 Olga America Velez De Orozco 3.071.448,40
25262513 Belisa Lindo Vivas 2.439.525,91
25262887 Hila Maria Piedrahita De Jalile 1.435.049,95
25262972 Blanca Astudillo De Ramirez 1.258.650,04
25263256 Carmen Marlene Portilla Munoz 678.085,47
25263274 Gladys Elena Carrillo De Olano 3.080.611,37
25263682 Melba Tejada De Ruales 1.949.813,19

166


25263756 Argenis Diago Munoz 1.034.830,60
25263906 Aurora Paz Salazar 642.661,28
25263911 Dora Lilian Sling Fernandez 452.950,08
25264003 Esther Galviz Paz 2.021.602,06
25264014 Zoila Aura Rodriguez Ayala 644.310,69
25264101 Maria Concepcion Lame Pizo 236.724,65
25264521 Gloria Nury Serralde De Rivera 53.687,07
25264704 Libia Ordoñez De Giron 1.007.994,08
25264788 Silvia Noguera Vda De Velasco 2.930.258,02
25264977 Graciela Valencia Hernandez 1.505.502,69
25265103 Meriela German Ortiz 1.263.310,81
25265192 Esperanza Herrera Lopez 2.582.837,70
25265307 Leonor Legarda Concha 897.895,43
25265828 Olga Morocho Maria 276.544,40
25265934 Irma Mariaca Mariaca De Mendez 111.138,28
25266109 Transito Samboni Torres 890.718,29
25266144 Leonor Esperanza Beltran Gomez 708.975,10
25266245 Mildred Jaramillo De Zambrano 1.802.561,22
25266350 Susana Gueso De Pabon 856.146,64
25266420 Sonia Eugenia Martinez Balcazar 841.700,40
25266628 Luz Dary Chica De Vasquez 191.814,37
25266771 Melida Pastas Riascos 958.048,33
25267218 Ana Clemencia Molano De Perez 232.175,19
25267273 Luz Marina Imbachi Munoz 72.912,30
25267464 Maria Stella Vidal Arroyo 1.321.479,25
25267902 Elizabeth Munoz Velasco 1.561.477,79
25267921 Fabiola Abella Pena 1.222.612,79
25267935 Trinidad Rojas 110.460,63
25268179 Maria Eugenia Campo De Rivera 1.031.408,96
25268516 Maria Gloria Palechor Vda De Giraldo 1.794.515,47
25268554 Leonilde Castro 1.342.234,76
25268750 Amparo Samboni Gladys 702.012,35
25269124 Hortencia Paz Salazar 399.153,25
25269517 Ana Lucia Lopez De Astudillo 131.093,99
25269569 Belsy Varona De Cruz 504.180,20
25269619 Cristina Garces De Mosquera 488.171,19
25270557 Maria Oliva Rojas De Ramos 1.310.196,92
25270748 Nidia Lucia Mendez De Vidal 2.689,95
25270882 Gloria Ines Vargas Castillo 1.841.744,85
25271372 Yolanda Lopez 317.331,85
25271411 Graciela Uribe De Leon 1.368.890,24
25271561 Olga Medina Vidal 2.722.404,12
25271666 Ligia Josefina Vidas De Guzman 1.210.364,35
25271937 Alicia Erazo De Londono 271.886,48
25271944 Nelly Chicangana De Palechor 500.400,57
25279518 Laura Campo De Gonzalez 1.942.318,13
25288610 Maria Dolores Maca Maca 1.425.918,75
25290067 Blanca Helia Mera De Hurtado 562.141,98
25294441 Rosalba Correa Mayorga 878.335,28
25295195 Ruth Miryan Correa De Perafan 2.621.353,78
25307883 Bertha Chilito De Munoz 672.571,46
25308018 Ana Rosa Dorando Hoyos 72.865,72
25309289 Aurelia Silva Silva 1.184.793,00

167


25354532 Yolanda Vidal De Espinosa 402.356,43
25392952 Luz Angela Ordonez Mosquera 887.034,83
25393488 Maria Del Carmen Guevara Mellizo 463.986,18
25415052 Celmira Yanten De Ramirez 197.745,50
25431075 Ines Morales De Villamarin 809.605,49
25431331 Leonilde Gutierrez De Ibarra 1.279.954,99
25490477 Marlene Rengifo Hurtado 1.062.362,09
25515015 Herlinda Ortiz De Ortiz 1.937.173,51
25553501 Jovita Pinto De Bedoya 2.736.001,06
25585964 Margoth Munoz Rodriguez 846.817,72
25586262 Doris Lucila Ruiz Lopez 1.247.510,92
25586463 Hermilia Angulo Gonzalez 657.505,03
25587355 Yolanda Zemanate Ordonez 689.614,83
25590095 Lucia Delgado Vda De Martinez 1.411.519,62
25600560 Teodolinda Torres 108.030,27
25608007 Irma Hurtado Vda De Ulloa 78.262,47
25610121 Carmen Rosa Gonzalez Chacon 992.320,06
25610780 Ana Lucia Agredo Cifuentes 1.333.481,60
25612246 Angela Morera De Ramirez 2.053.236,03
25628585 Ermencia Garzon De Rivera 153.811,96
25641506 Alina Benavides De Gomez 984.906,13
25651000 Irma Uribe De Sanclemente 1.156.213,43
25652237 Carabali Leyda De Larrahondo 937.054,64
25662809 Ines Cruz Rosa 339.943,88
25670307 Maria Idaly Urrutia Guerrero 585.608,97
25681067 Rosa Mary Murillo De Orozco 748.443,79
25681542 Maria Idalia Torres Hurtado 509.654,88
25682470 Vidal Morcillo Ruth Amelia 1.096.909,51
25687129 Dolores Oo De Chacon 628.235,76
25687152 Rosaura Patiño De Oo 365.541,01
25693059 Maria Ninfa Mendez Vda De Burbano 1.705.062,81
25693590 Doria Maria Mendez Munoz 917.413,99
25703581 Elvia Romo De Nunez 738.144,58
25704044 Ernestina Astaiza De,Hurtado 584.687,18
25705023 Blanca Cecilia Molina De Molina 2.805.952,87
25705682 Gloria Rosa Velez Alvarez 594.009,35
25713159 Elvia Solano Vda De Sarria 133.980,35
25713340 Edelmira Campo De Munoz 1.052.920,44
25741602 Melba Judith Ordonez Rengifo 598.320,50
26418787 Irene Correa Pena 649.097,10
26499537 Guillermina Ortiz De Mosquera 546.119,17
26520623 Maria Olivia Velasco Caicedo 912.917,27
27056440 Elcira Salazar Vda De Constain 1.362.202,39
27076382 Angela Delgado Garcia 934.881,09
27148609 Ana Tulia Gomez De Benavides 1.041.513,21
27274266 Gloria Ibarra De Molina 2.251.895,86
27293774 Nancy Norela Cordoba Calvache 770.963,50
27385926 Rosario Arteaga Chaves 1.769.259,72
27399345 Martha Santacruz De Jurado 383.157,55
27586270 Martha Boo De Bayona 312.043,64
28516621 Maria Nirza Diaz Gonzalez 413.449,11
28889304 Jose Vicente Berrio Villa 957.375,42
29000157 Eufemia Lemos De Tobar 1.795.249,90

168


29022876 Mercedes Angel De Mejia 1.920.343,02
29029876 Sofia Chamorro De Orduz 892.631,21
29082106 Maria Nubia Rubiela Maldonado De Esmeral 1.144.974,22
29085252 Emma Quino Vda De Cardona 851.774,71
29641178 Maria Amparo Lopez Arenas 972.844,59
29699665 Martha Lucia Jaramillo Grisales 907.344,89
29852808 Maria Nhora Cruz Lopez 5.029.019,65
31148116 Palma Delgado De Medina 111.210,81
31210142 Juana Ivonne Aragon Ruiz 928.243,94
31244551 Salma E Rivera Quintana 1.870.876,52
31262038 Esperanza Fernandez Fanny 1.183.450,70
31265821 Gloria Gonzalez Callejas 401.160,39
31279890 Olga Mercilia Cuartas Ruiz 6.901.064,02
31379392 Carmen Elena Fuli Maca 682.106,36
32001675 Myriam Del Rosario Grass Chaparro 774.189,17
32418169 Alba Lucia Calad Coral 2.321.690,76
32466054 Rocio Toro De Bastidas 2.045.852,33
33171510 Amparo Medina Gutierrez 1.207.239,01
34522057 Luz Miriam Narvaez Pasaje 1.586.101,33
34522224 Alba Nohemu Perafan Davila 1.919.727,68
34522278 Edilena Vidal Latorre 962.655,32
34522282 Dora Lice Certuche Cuellar 251.462,89
34523089 Elizabeth Tobar Cobo 1.448.910,86
34523317 Sara Sandovnik Moreno 953.801,71
34523560 Nelly Esneda Bolaños De Bolanos 2.910.928,83
34524012 Ivonne Fals De La Torre 1.293.500,95
34524454 Ana Milena Rojas Certuche 128.029,89
34524880 Rosalba Villani Menaca 1.161.444,75
34524957 Mariela Valencia Hoyos 557.341,54
34525215 Maria Martinez De Ricardo 771.044,54
34525272 Cilia Mosquera Pena 1.165.188,12
34525425 Rosa Celina Cordoba Perafan 150.828,28
34525620 Rosa Maria Gomez Moncayo 735.374,02
34525690 Hilda Calvache Rojas 1.113.318,90
34525834 Aura Cecilia Erazo Dorado 1.265.075,33
34526004 Maria Cecilia Andrade De Ordonez 1.907.130,23
34526491 Ana Cecilia Mosquera Camayo 484.095,59
34526607 Nohora Rosero Solarre 73.106,98
34526945 Maria Antonia Aviles De Lopez 1.326.298,53
34527135 Cecilia Cuellar De Torrado 2.698.342,77
34527437 Maria Del Socorro Jacome Mosquera 1.837.594,67
34527567 Maria Eneida Osiris Bonilla De Calvo 1.054.613,90
34527659 Amparo Ines Diaz Olaya 825.090,09
34527856 Amparo Margoth Martinez Pena 1.515.573,34
34528096 Rosa Alicia Lopez Almeida 288.099,46
34528462 Emma Ines Caldas Mejia 2.491.528,69
34528668 Alba Ligia Caicedo Velasco 333.334,50
34528722 Maria Judith Cabezas De Londono 3.228.289,13
34528834 Benilda Socorro Narvaez Torres 498.004,20
34528865 Nelly Patricia Ruiz De Osorio 2.185.728,31
34528921 Maria Del Carmen Orozco Vivas 614.407,14
34528992 Lina Ines Peña De Bolanos 506.230,58
34529094 Lucy Amparo Perez De Tobar 1.427.657,09

169


34529276 Carmen Alicia Velasco Rivera 157.404,92
34529410 Laura Mercedes Simonz Munoz 2.576.186,63
34529624 Maria Cristina Herrera Bonilla 1.401.022,98
34529858 Maria Nelly Majin De Bravo 722.078,74
34529922 Esperanza Sanchez Canencio 1.086.653,76
34530303 Eugenia Satizabal De Bolaños 99.109,58
34530404 Argenis Margoth Vargas Lopez 1.608.741,76
34530432 Dilia Flor Martinez Narvaez 2.378.580,26
34530591 Maria Fabiola Benitez Arcos 562.396,80
34531045 Maria Stella Zambrano Agredo 623.607,77
34531351 Ninfa Gelacio Espejo 827.804,88
34531650 Bibiana Andrade De Daza 1.025.611,77
34531761 Mariela Ceron Ana 802.864,69
34532501 Dora Milena Martinez Salazar 465.009,29
34532522 Felipe Gerardo Delgado Lopez 1.789.741,44
34532684 Maria Consuelo Guzman Valencia 19.501,55
34532775 Patricia Eugenia Nates Castrillos 685.919,71
34532809 Stella Restrepo Buenaventura 22.058,48
34532833 Dilia Vivas Manzano 1.874.407,47
34533241 Maria Del Socorro Nanez Munoz 860.659,95
34533388 Elsa Nidia Cuellar Duque 1.649.233,28
34533905 Burbano Melendez Lidia 766.556,82
34534034 Maria Cristina Rivera Martinez 526.177,73
34534755 Aida Jimena Burbano Acosta 435.149,00
34535293 Luz Nelly Tenorio De Coral 1.228.338,97
34535429 Dilia Mercedes Diaz 1.260.264,52
34535440 Maria Elena Erazo Dorado 1.751.796,88
34535509 Silvia Esa Zura Ordonez 1.486.323,32
34535809 Ruby E Gonzalez Martinez 1.359.448,47
34535992 Tulia Socorro Muñoz Ñañez 1.099.936,78
34536028 Del Socorro Ortega Maria 1.418.967,36
34536051 Rebeca Munoz Nidia 1.478.617,70
34536182 Martha Lucia Vega Navia 1.465.240,61
34536511 Aleida 0 Espada 990.179,54
34537307 Gladys Ruby Polanco Palomino 627.839,19
34537391 Aleyda Gomez Mamian 906.940,26
34537594 Luz Marina Varela De Solarte 410.586,38
34538100 Martha Sanchez De Arevalo 73.305,18
34538292 Olga Ceballos Maria 166.998,05
34538992 Mara Liliana Calvache Mosquera 85.544,52
34540351 Esperanza Dorado Ortega 414.546,22
34540398 Patricia Guiomar Bautista Rengifo 3.923.211,96
34540808 Perla Rosario Portilla Correa 502.483,04
34540837 Tirsa America Ruiz Ordonez 1.687.325,21
34541316 Maria Gloria Montoya Fernandez 230.867,63
34542328 Amalia Tobar Orozco 227.564,25
34542495 Amparo Ibarra Maria 675.030,20
34542548 Maria Del Socorro Patino Cordoba 5.507.224,02
34543059 Nates Ana Lourdes De Burbano 252.845,55
34543387 Luz Dary Martinez Martinez 159.587,93
34543794 Maria Del Mar Estrada Segura 331.073,75
34544175 Maria Del Socorro Dominguez Monscos 1.720.654,34
34546104 Martha Lucia Cruz Benavides 321.452,55

170


34547232 Stella Gomez Munoz 289.321,18
34548187 Maria Del Socorro Cisneros Enriquez 2.565.311,96
34548663 Sandra Carolina Cortez Solano 2.102.961,34
34551464 Martha Lucia Sandoval Sandoval 928.904,38
34553862 Nelcy Sanchez Campo 290.117,48
34592260 Maria Maxima Mina Zapata 1.175.244,76
35336294 Esa De Jesus Gasca Muñoz 250.382,46
36146667 Olga Perdomo De Valencia 1.565.847,58
36148258 Lourdes Isaza Maria 317.775,87
36160396 Silvia Cristina Paez Perez 51.093,12
38219183 Lilia Serrano Loaiza 551.982,35
38438901 Jenifer Ines Zuluaga Cifuentes 45.342,08
38850314 Lucia Vargas De Rodriguez 540.685,78
38854969 Ines Hoyos Bustamante 344.402,88
38943152 Francelina Manunga Maria 816.492,89
38953867 Esther Julia Bahamon De Bolanos 1.821.512,90
38961425 Beatriz Ines Ochoa Restrepo 3.870.854,28
38961482 Rosa Betancourt De Carlosama 232.019,91
39840276 Silvia Rosas Molina 1.510.390,58
41305638 Sara Osses Baron 4.877.319,08
41345121 Ana Piedad Montilla Guerrero 2.218.809,21
41405362 Nelly Martinez Blanca 1.132.101,85
41497088 Susana Chaparro De Munoz 2.523.153,11
41559605 Blanca Cardenas De Mendoza 47.386.545,00
41614369 Herlinda Primitiva Garcia Gonzalez 62.520.253,00
41706359 Ana Maria Torres Aponte 497.539,85
41718942 Maria Luisa Monsalve Bustamante 599.370,77
43004642 Blanca Luz Quino Angulo 155.771,15
76238121 Serafin Lucio Coaji 622.699,33
76303795 Ivan Dulce Murillo 705.102,66
76304570 Rodrigo Camacho Godoy 1.258.587,55
76306612 Efrain De Jesus Solano Fajardo 264.672,69
76308759 Jose Del Carmen Ruiz Obando 619.052,43
76311215 Vivas Parra Guillermo Alberto 505.964,80
79230843 Rafael Arturo Acosta Chacon 41.378.461,40
79346110 Mauricio Arevalo Arevalo 137.362,10
860009934 Compass Group S. A Comisionista De Bolsa 182.921,94
890303335 Camacol Valle 6.302.185,63
891426815 Dicolombia Ltda 7.095.745,61
Coop Multiactiva De Agricultores Y Constuctores
891500042 1.372.670,25
Del Cauca
891500182 Caja De Compensación Familiar Del Cauca 5.294.141,97
891500277 Cooperativa Integral De Taxis Belalcázar 10.268.757,59
891501621 Duque Y Munoz Ltda 2.272.949,83
899999061 Bogota Distrito Capital 1.894.890.941,58
899999114 Departamento De Cundinamarca 4.917.475.052,83
Administradora Colombiana De Pensiones
900336004 58.408.276,00
Colpensiones
TOTALES 7.925.839.409,17

171


Subcuenta 249059 - Concurrencia para el pago de pensiones
Esta cuenta no reflejaba saldo inicial al 01-01-2019, y al finalizar la vigencia 2019 el saldo que se refleja
asciende a $ 1.636.413.388.282,16. El cual corresponde a:
 Valor causado por los modificatorios de contratos de concurrencia constituidos a 31 de diciembre de

2019 para el pago del pasivo pensional del sector salud de los siguientes hospitales y departamentos:
Saldo al
Entidad
31/12/2019
E.S.E. Hospital San Juan de Dios - Cocorná 5.311.580.706,00
E.S.E. Hospital La Inmaculada - Guatapé 1.255.152.064,00
E.S.E. Hospital San Luis Beltrán - San Jerónimo 2.004.259.370,00
E.S.E. Hospital Santa María - Santa Bárbara 4.899.687.147,00
Departamento del Valle del Cauca 59.600.000.000,00
TOTALES: 73.070.679.287,00
 Ajuste de incorporación de una cuenta por pagar en el Estado de Situación Financiera del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, según lo establecido en el numeral 10 del “Procedimiento Contable
para el registro de los hechos económicos relacionados con el pasivo pensional y con los recursos que
lo financian”, el cual fue definido por la Contaduría General de la Nación mediante Resolución N°320
de octubre de 2019, y que plantea el reconocimiento de obligaciones, en virtud de la suscripción de
convenios de concurrencia.
De este modo, a continuación, se detallan los hospitales y departamentos a los cuales se les causó a
31 de diciembre de 2019 la concurrencia por el pasivo pensional del sector salud, en virtud de los
contratos suscritos, así:
Municipio Nombre Saldo al

31/12/2019
Caldas Dirección Seccional De Salud 30.173.691.827,13
Aguadas ESE Hospital San José De Aguadas 3.799.284.354,94
Anserma ESE Hospital San Vicente De Paul 3.140.493.039,61
Aránzazu ESE Hospital Departamental San Vicente De Paul 1.789.872.282,76
Belalcázar ESE Hospital San José De Belalcázar 1.722.614.842,57
Chinchiná Ese Hospital San Marcos 7.556.118.392,83
Filadelfia Ese Hospital San Bernardo 2.438.628.810,78
La Dorada Ese Hospital San Félix - La Dorada 5.543.844.927,51
La Merced Ese Hospital La Merced 1.034.772.367,18
Manizales ESE Hospital Santa Sofía De Caldas 14.522.995.271,66
Manzanares ESE Hospital San Antonio De Manzanares 3.019.736.914,74
Marmato ESE Hospital Departamental San Antonio De Marmato 989.041.566,04
Marquetalia Ese Hospital Municipal Hospital San Cayetano 1.081.778.930,83
Marulanda Departamental Hospital San José De Marulanda 976.250.838,28
Neira Ese Hospital Departamental San José 3.460.784.006,06
Pacora Ese Hospital Santa Teresita 2.972.346.065,53
Palestina Municipio De Palestina 2.180.657.012,33

172


31/12/2019
Pensilvania Ese Hospital Local San Juan De Dios 3.688.420.994,15
Riosucio ESE Hospital Departamental San Juan De Dios 4.331.257.485,93
Risaralda Ese Hospital San Rafael 1.750.535.399,32
Salamina Ese Hospital Departamental Felipe Suarez 5.478.501.952,89
Samaná ESE Hospital San José De Samaná 4.082.514.632,94
Supia ESE Hospital San Lorenzo De Supia 2.199.502.081,27
Victoria ESE Hospital Departamental San Simón De Victoria 829.522.745,09
Villamaria Departamental Hospital San Antonio De Villamaria 1.155.096.103,96
Viterbo Ese Hospital San José 1.100.258.232,03
Manizales ESE Hospital De Caldas 123.079.360.547,30
Manizales Ese Hospital Geriátrico San Isidro 5.546.833.819,97
Manizales Assbasalud 18.522.596.877,09
Anolaima Ese Hospital San Antonio 4.666.454.785,15
Arbeláez Ese Hospital San Antonio 7.202.427.169,04
Caqueza Ese Hospital San Rafael 5.357.952.583,87
Carmen de
Ese Hospital Habacuc Calderon 1.321.352.584,92
Carupa
Chía Ese Hospital San Antonio 6.965.548.262,49
Chocontá ESE Hospital San Martin De Porres 4.434.274.075,82
El Colegio ESE Hospital Nuestra Señora Del Carmen 2.915.365.181,84
Facatativá Ese Hospital San Rafael 15.343.381.687,25
Fómeque ESE Hospital San Vicente De Paul 3.841.409.105,84
Fusagasugá S/I 40.969.554,84
Fusagasugá Ese Hospital San Rafael 18.788.882.275,12
Gachetá Ese Hospital San Francisco 7.118.806.014,74
Girardot Departamento De Cundinamarca 2.240.093.379,39
Guachetá Ese Hospital San José 1.246.959.634,45
Guaduas Ese Hospital San José 5.789.587.241,26
Guatavita Ese Hospital San Antonio 1.564.496.820,58
La Mesa Ese Hospital Pedro León Álvarez Diaz 7.261.627.128,68
La Palma Ese Hospital San José 5.856.684.498,38
La Vega Departamento De Cundinamarca 3.396.419.221,80
Madrid Ese Hospital Santa Matilde 3.017.719.120,10
Medina ESE Hospital Nuestra Señora Del Pilar 1.266.019.876,72
Nemocón ESE Hospital San Vicente De Pau 1.809.668.745,61
Pacho Ese Hospital San Rafael 8.468.910.739,49
Puerto Salgar Ese Hospital Diógenes Troncoso 2.961.140.128,28
San Juan de
ESE Hospital San Vicente De Paul 4.038.824.392,88
Rioseco
Sasaima Ese Hospital Hilario Lugo 1.144.231.734,48
Sesquilé Ese Hospital San Antonio 2.492.528.991,20
Soacha Ese Hospital Mario Gaitán Yanguas 1.191.920.828,35
Sopó Ese Hospital Divino Salvador 1.532.235.912,83
Tabio ESE Hospital Nuestra Señora Del Carmen 2.268.017.415,47
Tenjo Ese Hospital Santa Rosa 1.468.999.593,36
Tocaima Ese Hospital Marco Felipe Afanador 5.101.961.591,64
Ubaté Ese Hospital El Salvador 9.994.071.203,27
Ubaté S/I 24.572.476,99
Vergara Ese Hospital Santa Bárbara 1.440.615.890,19

173


31/12/2019
Villeta Ese Hospital Salazar 6.329.571.802,72
Viotá Ese Hospital San Francisco 1.805.154.228,46
Zipaquirá Departamento De Cundinamarca 19.236.284.228,89
Quindío Departamento Del Quindío 33.798.986.549,23
Armenia ESE Hospital Departamental Universitario San Juan De Dios 66.306.570.330,97
Armenia Departamento Del Quindío 2.131.389.787,41
Barcelona ESE Hospital Centro De Salud Barcelona 312.199.484,87
Calarcá Ese Hospital La Misericordia 8.981.365.367,89
Circasia ESE Hospital San Vicente De Paul 14.827.253,86
Filandia Ese Hospital Mental 1.109.692.296,91
Filandia ESE Hospital San Vicente De Paul 213.639.181,87
Génova ESE Hospital San Vicente De Paul 19.814.399,58
La Tebaida Ese Hospital Pio X 51.051.151,96
Montenegro Ese Hospital Roberto Quintero Villa 1.455.341.862,99
Pijao Ese Hospital Santa Ana 238.013.206,65
Quimbaya ESE Hospital Sagrado Corazón De Jesus 1.422.428.293,47
Santa Rosa de
ESE Hospital San Vicente De Paul 25.818.009,74
Cabal
Pueblo Rico Ese Hospital San Rafael 48.427.609,60
Pereira Ese Hospital Universitario San Jorge 91.047.342.918,14
Santander Instituto De Salud De Bucaramanga 195.850.422,34
Aratoca Ese Hospital Juan Pablo Ii 673.283.396,49
Barbosa Ese Hospital Integrado San Bernardo 2.660.484.690,91
Barichara ESE Hospital San Juan De Dios 1.194.788.706,81
Barrancabermeja Departamento De Santander 26.987.176.995,32
Betulia ESE Hospital San Juan De Dios 461.953.202,65
Bolívar Ese Hospital Local 474.776.224,08
Bucaramanga Departamento De Santander 70.471.669.550,84
Bucaramanga Ese Hospital Psiquiátrico San Camilo 46.255.275.926,24
Capitanejo Ese Hospital San Bartolomé 469.596.836,82
Cimitarra Ese Hospital Integrado San Juan 1.747.152.019,58
Concepción Ese Hospital San Rafael 1.419.480.590,12
Curití Ese Hospital Integrado San Roque 1.312.978.526,78
Chima Ese Hospital San Roque 845.640.386,19
Charalá Municipio De Charala 6.522.234.194,89
Floridablanca ESE Hospital San Juan De Dios 1.551.424.364,26
Galán ESE Hospital Integrado San Juan De Dios 1.117.063.379,53
Girón ESE Hospital San Juan De Dios 3.631.293.547,36
Guaca Ese Hospital Santa Ana 1.048.213.500,02
Guadalupe Departamento De Santander 1.255.733.826,03
Landázuri ESE Hospital Integrado De Landázuri 724.530.112,26
Lebrija ESE Hospital San Juan De Dios 1.722.794.003,26
Málaga Departamento De Santander 15.075.210.655,54
Mogotes Ese Hospital Integrado San Pedro Claver 2.352.440.439,97
Matanza Ese Hospital San Rafael 1.049.685.345,92
San José de
ESE Hospital Nuestra Señora De Los Remedios 365.713.570,04
Miranda
Oiba Ese Hospital San Rafael 3.324.344.197,94
Onzaga ESE Hospital Integrado San Vicente De Paul 1.144.874.339,81

174


31/12/2019
Piedecuesta Departamento De Santander 6.181.701.528,30
Puente Nacional Ese Hospital Integrado San Antonio 4.730.993.357,58
Puerto Wilches Ese Hospital Integrado San José 1.002.324.059,55
Rionegro Ese Hospital San Antonio Rionegro Santander 2.460.970.258,81
San Andres Ese Hospital San José 3.060.802.422,94
San Gil Departamento De Santander 34.048.368.120,72
San Joaquín Ese Hospital Integrado San Joaquín 1.142.424.348,87
Simacota Ese Hospital Integrado San Roque 2.461.989.040,68
San Vicente de
Departamento De Santander 4.294.140.638,37
Chucuri
Socorro Departamento De Santander 21.869.515.570,31
Suaita ESE Hospital Caicedo Y Florez 3.553.459.814,60
Valle de San
Ese Hospital San José 2.616.329.618,96
José
Vélez Departamento De Santander 13.073.131.842,06
Sabana de Torres Ese Hospital Integrado Sabana De Torres 1.815.325.727,77
Zapatoca Departamento De Santander 4.005.208.302,38
San José de
ESE Hospital San José De Buga 10.542.395.972,26
Buga
Sincelejo Departamento Administrativo De Seguridad Social En Salud De Sucre 707.521.709,05
Corozal ESE Hospital Regional Nuestra Señora De Las Mercedes De Corozal 2.562.485.339,56
San Marco ESE Hospital Regional II Nivel De San Marcos 199.471.104,16
Sincelejo Ese Hospital Regional Sincelejo 3.452.788.572,37
Sucre ESE Hospital Local Santa Catalina De Sena De Sucre 79.619.089,44
Bogotá Ese Hospital La Misericordia 11.855.687.490,00
Barranquilla Departamento Del Atlántico 574.377.956,66
Barranquilla Departamento Del Atlántico 4.032.751.760,44
Barranquilla ESE Hospital San Francisco De Paula En Liquidación 1.020.196.767,98
Córdoba Unidad Administrativa Especial De Salud 47.340.714.542,94
Ayapel Ese Hospital San Jorge 7.865.487.074,58
Cereté Ese Hospital San Diego 35.102.035.879,27
Chinú Ese Hospital San Rafael 7.777.155.486,08
Ciénaga de Oro Ese Hospital San Francisco 2.108.440.915,05
Lorica ESE Hospital San Vicente De Paul 28.677.705.889,84
Montelíbano Ese Hospital Montelibano 5.703.172.575,57
Montería Ese Hospital San Jerónimo 72.188.231.415,62
Planeta Rica Ese Hospital San Nicolás 5.683.804.948,93
Sahagún Ese Hospital San Juan 15.318.900.869,90
San Bernardo del
Ese Hospital San José 4.836.792.021,71
Viento
Tierralta Ese Hospital San José 6.645.452.481,40
Valencia ESE Hospital Sagrado Corazón De Jesus 1.591.663.461,35
Cali Ese Hospital Universitario Evaristo García 134.561.709.959,93
Andalucía Ese Hospital San Vicente Ferrer 694.061.485,29
Anserma ESE Hospital Santa Ana De Los Caballeros 322.942.376,13
Buga Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 530.222.075,68
Cali Secretaría Departamental De Salud Del Valle Del Cauca 34.946.972.201,06
Cali Ese Hospital Departamental Mario Correa Rengifo 8.355.193.504,35
Cali Ese Hospital Geriátrico Ancianato San Miguel 729.531.318,87

175


31/12/2019
Cartago Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 843.045.577,44
El Águila Ese Hospital San Rafael 435.397.617,73
Palmira Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 1.475.286.141,25
Tuluá Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 1.125.957.764,27
Versalles Ese Hospital San Nicolás 960.169.288,33
Viges Ese Hospital Local 316.440.131,06
Alcalá ESE Hospital San Vicente De Paul 986.956.159,53
Argelia Ese Hospital Pio Xii Ese 613.463.635,69
Bolívar Ese Hospital Santa Ana 1.339.040.621,28
Buenaventura Departamento Del Valle Del Cauca 21.360.408.793,74
Buenaventura Ese Hospital San Agustín 1.261.253.935,09
Buenaventura Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 818.480.398,51
Bugalagrande Ese Hospital San Bernabé 1.678.902.744,13
Caicedonia Ese Hospital Santander 6.239.868.210,46
Cali Red De Salud Del Suroriente - Hospital Carlos Carmona M. 3.394.409.351,85
Cali ESE Hospital Departamental Psiquiátrico Universitario Del Valle 26.231.832.886,10
Candelaria Ese Hospital Local 1.983.469.726,03
El Cairo Ese Hospital Santa Catalina 572.193.191,27
E Cerrito Ese Hospital San Rafael 245.876.971,50
Calima Ese Hospital San Jorge 1.107.571.762,59
El Dovio Ese Hospital Santa Lucia 403.670.147,85
Florida Ese Hospital Benjamín Barney Gasca 782.631.195,85
Ginebra ESE Hospital Del Rosario 881.184.776,19
Guacari Ese Hospital San Roque 1.523.479.425,21
La Victoria ESE Hospital Nuestra Señora De Los Santos 2.341.073.800,93
La Unión Ese Hospital Gonzalo Contreras 1.755.506.211,41
Obando Ese Hospital Local De Obando 953.707.876,23
Palmira Municipio De Palmira 25.832.931.569,14
Pradera Ese Hospital San Roque 2.864.677.688,28
Restrepo Ese Hospital San José 968.367.378,11
Rio Frío Ese Hospital Kennedy 787.549.311,20
Roldanillo San
Ese Hospital Departamental San Antonio 4.284.655.245,41
Antonio
Roldanillo San
Unidad Ejecutora De Saneamiento Del Valle Del Cauca 1.181.911.051,38
Antonio
San Pedro Ese Hospital Local Ulpiano Tascon Quintero 621.676.073,77
Jamundí Ese Hospital Piloto Jamundí 275.221.059,75
La Cumbre Ese Hospital Santa Margarita 800.031.911,28
Toro Ese Hospital Sagrada Familia 1.619.366.287,32
Trujillo Ese Hospital Santa Cruz 1.136.840.481,20
Tuluá Ese Hospital Departamental Tomas Uribe 22.524.700.714,75
Ulloa Ese Hospital Pedro Sáenz Diaz 460.460.958,23
Yotoco Ese Hospital Local Yotoco 1.032.803.756,57
Yumbo Ese Hospital La Buena Esperanza 3.006.659.291,68
Zarzal Ese Hospital Departamental San Rafael 6.772.575.085,62
Bello ESE Hospital Mental De Antioquia 2.240.841.794,43
Ciudad Bolivar Ese Hospital La Merced 36.217.768,03
Yarumal ESE Hospital San Juan De Dios Yarumal 38.613.329,02
Pasto Ese Hospital San Pedro 16.364.546,46

176


31/12/2019
Pasto Instituto Departamental De Salud 530.864.682,40
Pasto Ese Hospital Infantil Los Ángeles 8.906.686,04
TOTALES: 1.563.342.708.995,16
La metodología utilizada por la Dirección General de Regulación Económica de Seguridad Social –

DGRESS - del Ministerio de Hacienda y Crédito Público para obtener un valor estimado y actualizado a
31 de diciembre de 2019 de la deuda a cargo de la Nación por cada una de las instituciones de salud, y
teniendo en cuenta que en los contratos de concurrencia globales no se encuentra discriminado el valor
del pasivo por entidad territorial ni de salud, fue la siguiente:
 Se revisaron los cálculos actuariales, los avales, las resoluciones de reconocimiento y los contratos de
concurrencia, para determinar el porcentaje de participación de cada institución sobre el valor del
pasivo por cada una de las reservas a cargo de la Nación.
 Se aplicó el porcentaje obtenido, al valor de la reserva estipulado en el contrato.
 Se actualizó el valor de las reservas con el IPC 2019 más la tasa de capitalización.
 Se tomaron los pagos que la Nación ha venido realizando desde la suscripción de los contratos de
concurrencia y se actualizaron al 2019 con el IPC mensual.
 Se Aplicó el porcentaje de participación al valor total de los pagos actualizados a 2019.
 Del valor de la actualización por institución se descontó el valor de los pagos actualizados por
institución.
Finalmente, en la medida que se vaya a financiar el pasivo de un contrato de concurrencia o institución

de salud, se efectuarán los cortes de cuentas, para determinar los pagos que las partes han realizado con
cargo a su concurrencia.
NOTA 22. GRUPO 2.5. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Variación Absoluta
Beneficios a los
2.5.11 empleados a corto 14.169.480.959,91 9.536.006.175,52 4.633.474.784,39 48,59
plazo
2.5.11.01 Nómina por pagar 56.869.059,89 34.613.872,05 22.255.187,84 64,30
2.5.11.02 Cesantías 29.534.704,00 573.135.919,00 -543.601.215,00 -94,85
2.5.11.04 Vacaciones 7.132.237.518,70 4.266.969.154,62 2.865.268.364,08 67,15
2.5.11.05 Prima de vacaciones 4.862.524.247,93 2.909.297.150,88 1.953.227.097,05 67,14
2.5.11.06 Prima de servicios 943.611.836,74 869.953.581,17 73.658.255,57 8,47
2.5.11.09 Bonificaciones 1.144.703.592,65 880.012.539,80 264.691.052,85 30,08

177


Variación Absoluta
Capacitación,
2.5.11.15 bienestar social y - 2.023.958,00 -2.023.958,00 -100,00
estímulos
Beneficios posempleo
2.5.14 9.892.817.811.625,50 - 9.892.817.811.625,50 0,00
- pensiones
Totales 9.906.987.292.585,41 9.536.006.175,52 9.897.451.286.409,89 103.790,3%
A continuación se presenta el detalle correspondiente:
Cuenta 2511 – Beneficios a los empleados a corto plazo
Los saldos reflejados en las subcuentas que integran la cuenta 2511- Beneficios a los empleados a corto
plazo, corresponden a las obligaciones por pagar a los empleados del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público como resultado de la relación laboral existente, por concepto de nómina por pagar, vacaciones,
prima de vacaciones, prima de servicios y bonificaciones.
Asimismo, esta cuenta reflejaba un saldo al inicio del 01-01-2019 de $9.536.006.175,52 y al finalizar la
vigencia ascendió a $14.169.480.959,91, con un incremento neto de $4.633.474.784,39, originado,
principalmente, por los valores causados con el incremento autorizado por el gobierno para el año 2019,
el cual se toma como base para los cálculos de prestaciones sociales y pagos salariales de los funcionarios
del MHCP.
Por su parte, el saldo de $ 56.869.059,89 reflejado en la subcuenta 2.5.11.01, corresponde a la nómina

por pagar, por compensatorios liquidados, según oficio radicado No. 3-2019-025454 EXP. 29722 del 27-
12-2019, autorizados según Decreto 2377 del 27 de diciembre de 2019, mediante el cual se autorizó el
reconocimiento en dinero de días compensatorios.
El saldo de $ 29.534.704,00 reflejado en la cuenta 2.5.11.02 Cesantías, corresponde a la diferencia

resultante entre el valor aportado y el valor real de las cesantías de los funcionarios del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público de la vigencia 2019.
Ahora bien, con respecto a la naturaleza, cuantía y metodología de los beneficios a los empleados a corto
plazo otorgados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la Subdirección de Gestión del Talento
Humano señaló:
La naturaleza de los beneficios a corto plazo se encuentra establecida en el Decreto 1042 de 1978 “Por
el cual se establece el Sistema de nomenclatura y clasificación de los empleos de los Ministerios,
Departamentos Administrativos, Superintendencias, Establecimientos Públicos y Unidades
Administrativas Especiales del orden Nacional, se fijan las escalas de remuneración correspondientes a
dichos empleos y se dictan otras disposiciones”.
Como complemento de lo anterior, la naturaleza, cuantía y metodología que sustenta la estimación de los
beneficios otorgados a los empleados, está definida en el Decreto 1011 de junio de 2019 “Por el cual se
fijan las escalas de asignación básica de los empleos que sean desempeñados por empleados públicos
de la Rama Ejecutiva, Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, Empresas

178


Sociales del Estado, del orden nacional, y se dictan otras disposiciones.”. Sobre el particular cabe indicar
que la referida norma aplica para la vigencia 2019, y que la misma es actualizada anualmente.
De otra parte, es conveniente precisar que según lo informado por la Subdirección de Gestión del Talento
Humano, durante la vigencia 2019 no se presentaron indemnizaciones por terminación del vínculo
laboral o contractual, toda vez que a los funcionarios que se retiran sólo se le reconocen las prestaciones
sociales de Ley. Asimismo, no se presentaron planes de retiro o reestructuraciones administrativas y
laborales que hayan generado indemnizaciones.
Con relación al total de capacitaciones realizadas a los empleados durante la vigencia 2019, según lo
informado por el Grupo de Competencias y Desarrollo Humano de la Subdirección de Gestión del
Talento Humano, en cumplimiento del Plan de Capacitación y Estímulos del MHCP 2019, el Eje de
Aprendizaje gestionó y desarrollo 63 actividades, con una participación de 2726 cupos utilizados por
personas entre servidores, contratistas, pasantes e invitados externos.
Esta ejecución fue gestionada con el apoyo logrado a través de la colaboración de servidores internos del
MHCP, de Entidades del Nivel Central, Entidades del Sector Hacienda, el Centro Latinoamericano de
Administración para el Desarrollo (CLAD) y la Red Intersectorial de la Función Pública, a costo cero (0)
representado en un ahorro de $602.725.500.
De otra parte, con respecto a la metodología que sustenta la estimación de los beneficios otorgados a los
empleados por incentivos, la Subdirección de Gestión del Talento Humano señalo:
Partiendo de lo establecido en el artículo 2.2.10.9 del Decreto 1083 de 2015 “Plan de incentivos
institucionales. El jefe de cada entidad adoptará anualmente el plan de incentivos institucionales y
señalará en él los incentivos no pecuniarios que se ofrecerán al mejor empleado de carrera de la
entidad, a los mejores empleados de carrera de cada nivel jerárquico y al mejor empleado de libre
nombramiento y remoción de la entidad, así como los incentivos pecuniarios y no pecuniarios para los
mejores equipos de trabajo. Dicho plan se elaborará de acuerdo con los recursos institucionales
disponibles para hacerlos efectivos. En todo caso los incentivos se ajustarán a lo establecido en la
Constitución Política y la ley”.
Así las cosas, el Ministerio de Hacienda expidió la Resolución 1225 de 2015, la cual en su artículo 32
estableció la designación de incentivos no pecuniarios para los mejores empleados de carrera
administrativa de los diferentes niveles ocupacional, el mejor empleado de carrera de la entidad y el
mejor de libre nombramiento y remoción, equivalentes a un programa de turismo hasta por un valor total
de ocho (8) S.M.L.M.V o un bono de consumo hasta por un valor de ocho (8) ) S.M.L.M.V.
Y a su vez asigno incentivos pecuniarios para el mejor equipo de trabajo por un monto de 20 salarios
mínimos
Cuenta 2514 – Beneficios posempleo - pensiones
El saldo contable reflejado en la subcuenta 2.5.14.06 – Bonos pensionales o cuotas partes de bonos
pensionales emitidos, de la cuenta 2.5.14 – Beneficios posempleo – pensiones, asciende a

179


$ 9.892.817.811.625,50, y representa los aportes destinados a contribuir a la conformación del capital
necesario para financiar las pensiones de los afiliados al Sistema General de Pensiones.
Las entidades que deben responder por el pago de algún valor del bono pensional se denominan
Contribuyentes o Cuotapartistas y el monto individual de cada uno de ellos se define como
Cuotaparte o Cupón.
El movimiento del año 2019 se resume de la siguiente manera:
Movimiento 2019
Concepto Valor
Saldo a 01-01-2019 0,00
(+) Bonos Pensionales Emitidos 0,00
(-) Bonos Anulados 0,00
(-) Bonos Pensionales Emitidos y
0,00
Pagados
(+) Traslado saldo cuenta contable
2.9.19.01 – Cuotas partes de bonos 9.892.817.811.625,50
pensionales emitidos
Aumento neto total 9.892.817.811.625,50
Nuevo Saldo a 31-12-2019 9.892.817.811.625,00
En la cuenta 251406 - Bonos pensionales se refleja un aumento neto total de $9.892.817.811.625,50,

producto del traslado del saldo de la cuenta 2.9.19.01 – Cuotas partes de bonos pensionales emitidos, de
acuerdo con lo establecido en las Resoluciones 319 y 320 del 01-10-2019 emitidas por la Contaduría
General de la Nación.
De otra parte, con relación a las demás revelaciones exigidas en el Marco Normativo aplicable a
Entidades de Gobierno para este concepto, la Oficina de Bonos Pensionales del Ministerio de Hacienda
y Crédito Público, ha precisado lo siguiente:
Los Bonos Pensionales son títulos de deuda pública que constituyen recursos destinados a contribuir a la
conformación del capital necesario para financiar las pensiones de los afiliados del Sistema General de
Pensiones. Los bonos pensionales, según quien sea el responsable de su expedición, pueden clasificarse
en:
a) Bonos pensionales expedidos por la Nación;

b) Bonos pensionales expedidos por las entidades del sector público que no sean sustituidas por el fondo
de pensiones públicas del nivel nacional.
c) Bonos pensionales expedidos por empresas privadas, o por cajas pensionales del sector privado que
tenían exclusivamente a su cargo el reconocimiento y pago de pensiones
Los bonos pensionales son recursos que sirven para el financiamiento de las pensiones que otorga
COLPENSIONES, el Fondo de Previsión Social del Congreso, ECOPETROL y las Administradoras
Privadas del Régimen de Ahorro Individual administrado por los fondos privados

180


Tipos de bonos pensionales
a) Bonos Tipo “A”: se emiten a favor de las personas que se trasladen al Régimen de Ahorro Individual
con Solidaridad.
b) Bonos Tipo “B”: para quienes se trasladen al Régimen de Prima Media con Prestación Definida. Se
emiten a favor de COLPENSIONES por cuenta de los empleados públicos que al entrar en vigencia el
Sistema General de Pensiones se trasladaron al Instituto de Seguros Sociales.
c) Bonos Tipo “C”: se emite a favor del Fondo de Previsión del Congreso, por cuenta de los afiliados
que se trasladaron a dicho Fondo, al entrar en vigencia el Sistema General de Pensiones.
d) Bonos Tipo “E”: son los Bonos que recibe ECOPETROL por las personas que se hayan vinculado a
ECOPETROL con posterioridad al 31 de marzo de 1994.
e) Bonos Tipo “T”: son los Bonos que recibe COLPENSIONES por los servidores públicos que le
cotizaban al ISS hoy en día COLPENSIONES y cuyo objetivo es cubrir el diferencial existente entre las
condiciones previstas en los regímenes legales aplicables a los servidores públicos antes de la entrada en
Vigencia el Sistema General de Pensiones y el Régimen previsto para los afiliados al ISS hoy
COLPENSIONES.
En cuanto a la metodología aplicada para la medición de los bonos pensionales y la reglamentación de

los mismos, se toma como referente lo establecido en la Ley 100 de 1993, el artículo 17 de la Ley 549
de 1999, el artículo 77 de la Ley 2008 de 2019, el Decreto Ley 1299 de 1994 y los
Decretos Reglamentarios 1748 de 1995, 1474 de 1997, 1513 de 1998, 3798 de 2003, 3995 de 2008 hoy
recopilados en el Decreto 1833 de 2016 compilatorio de las normas del Sistema General de Pensiones, y
el Decreto 097 de 2020.
NOTA 23. GRUPO 2.7. PROVISIONES
Variación
%
2.7.01 Litigios y demandas 66.204.794.987,73 71.817.288.753,34 -5.612.493.765,61 -7,81
2.7.01.03 Administrativas 24.775.598.751,44 33.722.778.286,34 -8.947.179.534,90 -26,53
2.7.01.05 Laborales 7.603.269.442,29 4.460.818.066,00 3.142.451.376,29 70,45
2.7.01.90 Otros litigios y demandas 33.825.926.794,00 33.633.692.401,00 192.234.393,00 0,57
2.7.90 Provisiones diversas 393.350.341.928,65 - 393.350.341.928,65 0,00
Concurrencia para el
2.7.90.26 393.350.341.928,65 - 393.350.341.928,65 0,00
pago de pensiones
Totales 459.555.136.916,38 71.817.288.753,34 387.737.848.163,04 539,89%
A continuación se presenta el detalle de las principales partidas:

181


Cuenta 2701- Litigios y Demandas
Esta cuenta refleja un saldo de $66.204.794.987,73, la cual revela los procesos judiciales en contra del
MHCP que han sido fallados como desfavorables, mediante sentencias de primera o segunda instancia y
se encuentran al despacho, en alegatos o en solicitud de recurso extraordinario de casación.
A continuación se presentan las adiciones realizadas durante el periodo, incluidos los ajustes procedentes
de los cambios en la medición del valor descontado, y los valores cargados contra la provisión durante
el periodo año 2019:
CONSTITUCION
ADMINISTRATIVOS LABORALES
Conceptos ALES
Valores
Saldo al 01-01-2019 $33.722.778.286,34 $4.460.818.066,00 $33.633.692.401,00
(+) Adiciones por fallos
$61.553.246.247,84 $29.420.185.716,29 $1.684.732.849,00
DESFAVORABLES
(-) Ajustes -$70.500.425.782,74 -$26.277.734.340,00 -$1.492.498.456,00
Disminución neta total -$8.947.179.534,90 $3.142.451.376,29 $192.234.393,00
Saldos a 31-12-2019 $24.775.598.751,44 $7.603.269.442,29 $33.825.926.794,00
A continuación, en cuadro resumen los procesos más representativos clasificados por jurisdicción, los
cuales totalizan una suma de $ 55.724.243.986,00, así:
ESTADO
FECHA CLASE DE VALOR ETAPA
TIPO DE ACCIÓN DEMANDANTE ACTUAL DEL
NOTIFICACIÓN PROCESO PROVISIÓN PROCESAL
PROCESO
Sentencia 1
27/11/2007 Ordinaria Ejecutivo Laboral Adalberto Silvio Cabrera Y Otros $ 1.109.703.000,00 EN TRAMITE Instancia
Desfavorable
Adalberto Alonso Hernandez Velasquez , Sentencia 1
10/10/2005 Constitucional Acción De Grupo Cruz Adriana Cervantes Y Otros 535 $ 1.211.524.626,00 EN TRAMITE Instancia
Demandantes Desfavorable
Sentencia 1
28/10/2010 Constitucional Acción De Grupo Adalberto Alonso Hernandez Velasco $ 745.145.203,00 EN TRAMITE Instancia
Desfavorable
Sentencia 1
$
29/04/2013 Constitucional Acción Popular Wilson Alexander Calderon Roa EN TRAMITE Instancia
31.533.049.514,00
Desfavorable
Nulidad Y Municipio De Carepa Antioquia Y/O
Contestacion
22/06/2016 Administrativa Restablecimiento Del Agapito Murillo Palacios Como Alcalde $ 6.256.106.024,00 EN TRAMITE
Demanda
Derecho Del Municipio De Carepa
Nulidad Y Exxonmobil De Colombia S.A Y/O
Contestacion
6/03/2018 Administrativa Restablecimiento Del Adriana Milena Munevar Arciniegas $ 3.547.294.901,00 EN TRAMITE
Demanda
Derecho Primer Suplente Del Representante Legal
Abraham Hermes Timaran Pereira,
Nulidad Y
Alfonso Hernando Zarama Salazar,
22/11/2018 Administrativa Restablecimiento Del $ 9.648.073.877,00 EN TRAMITE Etapa Probatoria
Teresita Del Rosario Ortega Mena Y
Derecho
Otros 26 Demandantes
Nulidad Y
Contestacion
30/08/2019 Administrativa Restablecimiento Del Luis Eduardo Yepes $ 873.346.841,00 EN TRAMITE
Demanda
Derecho
Sentencia 1
2/11/2004 Administrativa Reparación Directa Empresa De Energía Del Pacífico -Epsa $ 800.000.000,00 EN TRAMITE Instancia
Desfavorable
Entidades de Gobierno para este concepto, la Subdirección Jurídica del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, ha precisado lo siguiente:

182


“i) La naturaleza del hecho que lo origina

Entendemos por hecho que origina la provisión contable la calificación que resulta de ponderar los cuatro
(4) factores de riesgo de un proceso judicial en el que el Ministerio es vinculado como demandado, que
la Resolución No. 2781 de 10 de septiembre de 2018 “Por la cual se adopta la metodología de
reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales,
conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales, interpuestos en contra del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público”; cuando la calificación es alta se genera la obligación de provisionar. También
constituye un hecho la promulgación y notificación de un fallo condenatorio contra el Ministerio, caso
en el cual habrá lugar a provisionar.
ii) Descripción de la naturaleza de la obligación contraída, así como el valor y la fecha esperada de
cualquier pago resultante
La naturaleza de algunas de las obligaciones surge teniendo en cuenta que el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público es una entidad estatal que actúa en esencia por medio de actos administrativos, contratos
o hechos; actividades, que están sujetos al conocimiento de la Jurisdicción de lo Contencioso
Administrativo, rama que se encarga de dirimir conflictos entre particulares y el estado.
Otras obligaciones surgen, de los procesos a los que es vinculado el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público ante la justicia ordinaria entre los que se destacan aquellos derivados de los procesos de
restructuración del Estado y especialmente de la liquidación de las Entidades Públicas del orden nacional;
situación que genera conflictos jurídicos, por parte de quienes se ven perjudicados, bajo el entendido que
el Ministerio se subrogaría en las obligaciones de las entidades estatales suprimidas.
Actualmente existe un número considerable de reclamaciones judiciales que incluyen la orden o no de

liquidación y emisión de bonos pensionales (contingencia), en estos casos, como no hay de por medio
recursos que afectar con cargo al rubro de sentencias y conciliaciones del presupuesto del Ministerio,
dichas obligaciones se consideran como obligaciones de hacer (liquidar y emitir) no de dar (pago de
sumas de dinero) por lo que no son objeto de provisión. Ahora bien, como dentro de los procesos
judiciales, además de la condena de liquidar y emitir el bono respectivo surge la condena en costas
judiciales, estás últimas si son atendidas con cargo al rubro de sentencias y conciliaciones, en cuyos casos
de no estar determinado el valor en la sentencia se registra el valor de las pretensiones hasta tanto el
operador judicial emita el auto que liquida y aprueba las costas.
Por otra parte, respecto de los valores a cancelar y la fecha esperada para pago son inciertos, pues se
depende de un tercero que para este caso, es la decisión del operador judicial quien puede fallar en
abstracto o determinar a través de una liquidación el valor cierto de la condena; sin embargo, existen
criterios orientadores para proyectar con relativa certeza tales eventos, los cuales estiman y valoran la
pretensiones de los accionantes y están contemplados en la resolución No. 2781 de 10 de septiembre de
2018 del MHCP “Por la cual se adopta la metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de
la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales,
interpuestos en contra del Ministerio de Hacienda y Crédito Público”; en donde se establecen entre otras
las siguientes reglas:

183


a) Los procesos judiciales cuyas pretensiones son de carácter indeterminado, se estimarán
económicamente a juicio de apoderado en aquellos casos en que resulte viable tal ejercicio, en
los casos en los cuales que no sea posible su cálculo deberá ingresarse el valor “0”,
b) Todo proceso que se pierda por el MHCP en primera instancia se deberá provisionar por el valor
de la condena y el mismo será registrado por el apoderado en el campo de captura del Sistema
Único de Gestión e Información Litigiosa eKOGUI.
c) Si el proceso se gana en primera o segunda instancia, y el demandante apela o interpone un

recurso extraordinario, se debe mantener el resultado del procedimiento indicado en el cálculo de
la provisión contable antes del fallo correspondiente.
d) Cuando en un proceso judicial donde el MHCP es parte y existan múltiples entidades

demandadas, el apoderado del MHCP deberá hacer el registro de manera independiente teniendo
en cuenta la probabilidad de condena del MHCP en el proceso y no solamente la probabilidad de
pérdida del proceso en general. En el presente caso, el valor de la provisión contable nunca se
suma con lo estimado por otras entidades.
iii) Indicación acerca de las incertidumbres relativas al valor o a las fechas de salida de recursos y
los criterios considerados para la estimación y el valor de cualquier reembolso esperado que esté
asociado con la provisión constituida
Teniendo en cuenta que los valores provisionados y el pago de las posibles obligaciones, como se ha
dicho anteriormente, surgen con ocasión de una orden judicial con lo cual en principio no daría lugar a
un reembolso asociado a la provisión constituida. Así mismo, históricamente no se ha presentado esta
situación, pues los pagos se realizan con base en la condena ya liquidada de un fallo judicial previamente
provisionado, es decir, si se provisionó por un mayor valor una obligación (contingente) al valor
finalmente liquidado, el pago en consecuencia nunca excederá dicha provisión motivo por el cual un
reembolso asociado a las provisiones ya constituidas”.
Cuenta 2790- Provisiones diversas
Subcuenta 279026 - Concurrencia para el pago de pensiones
Esta cuenta no reflejaba saldo inicial al 01-01-2019, y al finalizar la vigencia 2019 el saldo asciende a
$ 393.350.341.928,65, que corresponde al valor incorporado como provisión en el Estado de Situación
Financiera del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con lo establecido en el
numeral 10 del “Procedimiento Contable para el registro de los hechos económicos relacionados con el
pasivo pensional y con los recursos que lo financian”, el cual fue definido por la Contaduría General de
la Nación mediante Resolución N°320 de octubre de 2019, y que plantea el reconocimiento de una
provisión por concepto de concurrencia, con independencia que se haya suscrito o no un convenio de
concurrencia.
La metodología utilizada por la Dirección General de Regulación Económica de Seguridad Social –

DGRESS – del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para estimar el valor del pasivo de estas

184


instituciones, consistió en tomar el valor del pasivo de los cálculos actuariales y actualizarlo a 31 de
diciembre de 2019 con el IPC más la tasa de capitalización.
A continuación, se presenta el detalle de las provisiones constituidas a 31 de diciembre de 2019, a favor

de los siguientes hospitales y departamentos:
Saldo al
Municipio Nombre
31/12/2019
Alejandría ESE Hospital Pbro. Luis Felipe Arbeláez 600.128.165,11
Altamira ESE Hospital German Vélez Gutierrez 324.568.338,04
Amalfi ESE Hospital El Carmen 2.749.207.478,63
Andes ESE Hospital San Rafael 8.867.418.652,54
Angelópolis ESE Hospital La Misericordia 755.704.479,15
Angostura ESE Hospital San Rafael 1.604.503.290,96
Anzá ESE Hospital San Francisco de Asís 696.928.144,56
Arboletes ESE Hospital Pedro Neil Cardona de Arboletes 2.715.249.766,42
Argelia ESE Hospital San Julián 1.071.531.302,68
Armenia ESE Hospital San Martin de Porres 983.066.714,03
Bello ESE Hospital Marco Fidel Suarez 5.156.822.844,26
Betulia ESE Hospital German Vélez Gutierrez 3.478.358.616,37
Briceño ESE Hospital El Sagrado Corazón 715.252.562,60
Buritica ESE Hospital San Antonio 792.214.311,06
Cáceres ESE Hospital Isabel La Católica 1.881.101.649,75
Caicedo ESE Hospital Guillermo Gaviria Correa 215.174.967,19
Cañasgordas ESE Hospital San Carlos 3.670.484.209,84
Caracolí ESE Hospital San Pio X 1.560.691.701,61
Caramanta ESE Hospital San Antonio 2.214.042.662,39
Cisneros ESE Hospital San Antonio Cisneros 1.181.581.681,63
Concepción ESE Hospital Jose Maria Córdoba 993.990.941,52
Concordia ESE Hospital San Juan de Dios 4.208.385.162,01
ESE Hospital Nuestra Señora del Perpetuo
Dabeiba 4.379.834.306,41
Socorro
Don Matías ESE Hospital Francisco Eladio Barrera 927.290.489,39
Ebejico ESE Hospital San Rafael 1.818.986.098,83
El Retiro Municipio de El Retiro 171.251.973,94
Entrerríos ESE Hospital Presbítero Emigdio Palacio 789.808.739,87
Envigado ESE Hospital Manuel Uribe Angel 797.635.465,10
Fredonia ESE Hospital de Santa Lucia 5.610.717.866,75
Frontino ESE Hospital Maria Antonia Toro de Elejalde 2.853.568.296,19
Giraldo ESE Hospital San Isidro 19.460.387,38
Girardota ESE Hospital San Rafael 2.458.201.383,50
Granada ESE Hospital Padre Clemente Giraldo 2.247.512.797,24
Guadalupe ESE Hospital Nuestra Señora de Guadalupe 970.579.721,73
Guarne ESE Hospital Nuestra Señora de La Candelaria 997.146.804,71
Heliconia ESE Hospital San Rafael 1.032.112.054,37
Hispania ESE Hospital San Juan del Suroeste 327.994.519,63
Ituango ESE Hospital San Juan de Dios 3.132.297.187,83
La Estrella ESE Hospital La Estrella 384.315.700,31
Liborina ESE Hospital San Lorenzo 3.134.100.849,38
Maceo ESE Hospital Marco A Cardona 1.830.961.997,96

185


Saldo al
Municipio Nombre
31/12/2019
Medellín Dirección Seccional de Salud de Antioquia 204.305.522.713,36
Medellín ESE Hospital General de Medellín 4.833.643.431,91
Medellín ESE Hospital La Maria 13.081.538.938,46
Montebello ESE Hospital San Antonio 868.488.216,99
Murindó ESE Hospital San Bartolomé 246.848.972,90
Mutatá ESE Hospital La Anunciación 2.131.110.788,21
Nariño ESE Hospital San Joaquín 2.208.174.509,38
Nechi ESE Hospital La Misericordia 833.146.268,98
Necocli ESE Hospital San Sebastian de Urabá 2.039.844.707,49
Peque ESE Hospital San Francisco 951.924.801,58
Pueblo Rico ESE Hospital San Vicente de Paul 1.564.259.308,14
Puerto Berrio Municipio de Puerto Berrio 10.782.002.252,68
Puerto Triunfo Municipio de Puerto Triunfo 916.366.475,07
Remedios ESE Hospital San Vicente de Paul 1.504.235.416,64
Rionegro ESE Hospital San Juan de Dios 3.607.902.965,40
Sabanalarga ESE Hospital San Pedro 582.060.702,20
Sabaneta ESE Hospital Venancio Diaz 185.118.709,04
Salgar ESE Hospital San Jose 3.798.030.153,63
San Andres de Cuernica ESE Hospital Gustavo Gonzalez 1.135.354.802,48
San Carlos ESE Hospital San Vicente de Paul 4.322.452.659,96
San Francisco ESE Hospital San Francisco de Asís 497.055.515,85
San Jose de la Montaña ESE Hospital Laureano Pino 505.399.768,44
San Juan de Urabá ESE Hospital Hector Abad Gomez 744.723.981,24
San Pedro de Urabá ESE Hospital Oscar Emiro Vergara Cruz 1.289.702.632,53
San Roque ESE Hospital Municipal San Roque 2.656.777.340,01
San Vicente ESE Hospital Municipio de San Vicente 769.251.580,07
Santa Fe de Antioquia ESE Hospital San Juan de Dios 4.977.852.599,43
Santo Domingo ESE Hospital San Rafael de Santo Domingo 1.313.357.736,31
Segovia ESE Hospital San Juan de Dios 2.590.872.948,19
Sonsón ESE Hospital San Juan de Dios 10.453.088.236,57
Sopetran ESE Hospital Horacio Muñoz Suescun 2.599.851.998,47
Támesis ESE Hospital San Juan de Dios 6.281.070.205,60
Taraza ESE Hospital San Antonio 1.720.854.625,24
Tarso ESE Hospital San Pablo 667.689.662,63
Toledo ESE Hospital Pedro Claver Aguirre Yepes 488.602.858,72
Uramita ESE Hospital Tobías Puerta 385.398.622,66
Valparaíso ESE Hospital San Juan Dios 1.768.132.638,59
Vegachi ESE Hospital San Camilo de Lelis 558.174.012,33
Vigía del Fuerte ESE Hospital Atrato Medio Antioqueño 1.406.892.039,21
Yolombo ESE Hospital San Rafael de Yolombo 5.790.096.564,47
Yondo ESE Hospital Héctor Abad Gómez 1.373.315.439,97
Zaragoza Departamento de Antioquia 3.030.306.490,94
Villavicencio Hospital Departamental 215.676.345,56
Ibagué Secretaría de Salud del Tolima 455.631.216,00
Honda ESE Hospital San Juan de Dios 488.599.631,99
Natagaima ESE Hospital San Antonio 103.756.160,27
TOTALES 393.350.341.928,65

186


Al respecto, es importante aclarar que, según lo manifestado por la DGRESS, estos valores son estimados
y en la medida que se vaya a financiar el pasivo de un contrato de concurrencia o institución de salud, se
efectuarán los cortes de cuentas, para determinar los pagos que las partes han realizado con cargo a su
concurrencia. Posteriormente, se remitirá la información a la actuaria para que realice el cálculo actuarial
y determine el monto real del pasivo a financiar.
NOTA 24. GRUPO 2.9. OTROS PASIVOS
Variación
%
Recursos recibidos en
2.9.02 2.344.531,00 - 2.344.531,00 0,00
administración
2.9.02.01 En administración 2.344.531,00 - 2.344.531,00 0,00
2.9.19 Bonos pensionales - 10.482.297.114.754,50 - 10.482.297.114.754,50 -100,00
Cuotas partes de
2.9.19.01 bonos pensionales - 10.482.297.114.754,50 -10.482.297.114.754,50 -100,00
emitidos
Totales 2.344.531,00 10.482.297.114.754,50 -10.482.294.770.223,50 -100,00%
Cuenta 2919- Bonos pensionales
Esta cuenta está integrada por los siguientes conceptos:
Saldo Final Saldo Anterior Variación

Código Descripción
Contable Código Contable 31/12/2019 1/01/2019
%
2.9.19 Bonos Pensionales 0,00 10.482.297.114.754,50 -10.482.297.114.754,50 -100,00%
Cuotas partes de 0,00 10.482.297.114.754,50 -10.482.297.114.754,50 -100,00%
2.9.19.01 bonos pensionales
emitidos
Otros Pasivos 0,00 10.482.297.114.754,50 -10.482.297.114.754,50 -100,00%
El movimiento del año 2019 se resume de la siguiente manera:
Movimiento 2019
Concepto Valor
Saldo a 01-01-2019 10.482.297.114.754,50
(+) Bonos Pensionales Emitidos 5.236.256.472.877,00
(-) Bonos Anulados -2.420.984.096.006,00
(-) Bonos Pensionales Emitidos y
-3.404.751.680.000,00
Pagados
Aumento neto total -589.479.303.129,00
Subtotal Saldo a 31-12-2019 9.892.817.811.625,50

187


Movimiento 2019
Concepto Valor
(-) Traslado saldo cuenta contable
2.5.14.06 – Bonos pensionales o
9.892.817.811.625,50
cuotas partes de bonos pensionales
emitidos
Nuevo Saldo a 31-12-2019 0,00
Al respecto, cabe precisar que de conformidad con lo establecido en las Resoluciones 319 y 320 del 01-
10-2019 emitidas por la Contaduría General de la Nación, el saldo de la cuenta 2919 – Bonos pensionales
fue reclasificado a la subcuenta 251406- Bonos pensionales o cuotas partes de bonos pensionales
emitidos, de la cuenta 2514 -Beneficios posempleo – pensiones. En este sentido, antes de la
reclasificación se reflejaba en la cuenta 2919 una disminución neta total de $-589.479.303.129,00,
generada en virtud de los movimientos de emisión, anulación y emisión y pago de bonos pensionales a
cargo del MHCP durante la vigencia 2019.
PATRIMONIO
El patrimonio del Ministerio de Hacienda y Crédito Público está integrado por los siguientes conceptos:
Variación
%
3.1.05 Capital fiscal 39.146.045.553.087,30 39.146.045.553.087,30 0,00 0,00%
3.1.05.06 Capital fiscal 39.146.045.553.087,30 39.146.045.553.087,30 0,00 0,00%
Resultados de ejercicios
3.1.09 -2.539.478.437.142,77 -421.395.218.222,08 -2.118.083.218.920,69 502,64%
anteriores
Utilidad o excedentes
3.1.09.01 14.310.258.322.543,60 0,00 14.310.258.322.543,60 #¡DIV/0!
acumulados
Pérdidas o déficits
3.1.09.02 -16.849.736.759.686,40 -421.395.218.222,08 -16.428.341.541.464,30 3898,56%
acumulados
3.1.10 Resultado del ejercicio -414.134.089.401,38 10.575.857.594.330,60 -10.989.991.683.732,00 -103,92%
3.1.10.01 Excedente del ejercicio 0,00 10.575.857.594.330,60 -10.575.857.594.330,60 -100,00%
3.1.10.02 Déficit del ejercicio -414.134.089.401,38 0,00 -414.134.089.401,38 #¡DIV/0!
Impactos por la
3.1.45 transición al nuevo 0,00 3.726.567.659.394,02 -3.726.567.659.394,02 -100,00%
marco de regulación
Efectivo y equivalentes al
3.1.45.01 0,00 19.000.000,00 -19.000.000,00 -100,00%
efectivo
Inversiones e
3.1.45.02 0,00 3.492.934.237.462,70 -3.492.934.237.462,70 -100,00%
instrumentos derivados
3.1.45.03 Cuentas por cobrar 0,00 -443.214.948,18 443.214.948,18 -100,00%
Propiedades, planta y
3.1.45.06 0,00 37.906.101.979,58 -37.906.101.979,58 -100,00%
equipo
3.1.45.07 Activos intangibles 0,00 195.907.690.919,28 -195.907.690.919,28 -100,00%
3.1.45.12 Otros activos 0,00 59.401.217,52 -59.401.217,52 -100,00%

188


Variación
%
3.1.45.15 Cuentas por pagar 0,00 -90.879.360,30 90.879.360,30 -100,00%
3.1.45.18 Provisiones 0,00 0,01 -0,01 -100,00%
3.1.45.19 Otros pasivos 0,00 -1.627.042,25 1.627.042,25 -100,00%
Otros impactos por
3.1.45.90 0,00 276.949.165,66 -276.949.165,66 -100,00%
transición
Ganancias o pérdidas por
la aplicación del método
de participación
3.1.48 16.730.599.331.271,60 17.989.226.011.000,40 -1.258.626.679.728,80 -7,00%
patrimonial de
inversiones en
controladas
Inversiones en empresas
3.1.48.01 industriales y comerciales 382.161.939.562,43 382.009.332.256,95 152.607.305,48 0,04%
del estado - societarias
Inversiones en sociedades
3.1.48.02 16.376.882.341.601,70 17.635.235.903.730,80 -1.258.353.562.129,05 -7,14%
de economía mixta
Inversiones en empresas
3.1.48.03 -28.444.949.892,55 -28.019.224.987,32 -425.724.905,23 1,52%
públicas
Ganancias o pérdidas por
la aplicación del método
3.1.49 de participación 119.806.257.302,00 104.015.891.481,79 15.790.365.820,21 15,18%
patrimonial de
inversiones en asociadas
Inversiones en sociedades
3.1.49.02 119.806.257.302,00 104.015.891.481,79 15.790.365.820,21 15,18%
de economía mixta
Total Patrimonio 53.042.838.615.117 71.120.317.491.072 -18.077.478.875.955 -25,42%
NOTA 25. GRUPO 3.1. PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO
Con relación al saldo a 31 de diciembre de 2018, el patrimonio del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público a 31 de diciembre de 2019 presenta una disminución neta total de $18.077.478.875.955,30.
A continuación, se presentan los conceptos más representativos:
Cuenta 3109 – Resultados de ejercicios anteriores
El saldo a 31 de diciembre de 2019 de -$2.539.478.437.142,77 es el resultado del excedente acumulado

menos el déficit acumulado. En relación con el saldo a 31 de diciembre de 2018, se presenta un
incremento neto total del déficit de -$2.118.083.218.920,69 originado, principalmente, por el registro de
operaciones en las siguientes subcuentas:
 Subcuenta 3.1.09.01 -Excedente Acumulado refleja saldo de $14.310.258.322.543,60 originado

principalmente por los siguientes registros:

189


o Reclasificación del saldo a 31/12/2018 de la cuenta 3.1.45 Impactos por la Transición al nuevo
marco de regulación, según lo definido por la CGN en el numeral 3 del Instructivo 01 del 18 de
diciembre de 2018, por valor de 3.720.421.536.169,00.
o Reclasificación al inicio del año 2019 del saldo a 31/12/2018 de la cuenta 3.1.10 Resultado del
Ejercicio, por $10.575.857.594.330,60
Adicionalmente, en el auxiliar 3.1.09.01.002 - Corrección de errores de un periodo contable anterior, se

reflejan los registros efectuados por ajuste a registros correspondientes a una vigencia anterior y que de
acuerdo con la normatividad definida por la Contaduría General de la Nación se deben registrar como
corrección de errores. Los valores más relevantes son los siguientes:
o La suma de $ 1.393.217.351.40 por ajuste de corrección contable a una parte del valor registrado
como deterioro de aplicativos de software, dado que al efectuar la medición de deterioro al finalizar
la vigencia 2019, se detectó que en el cálculo del deterioro de 2018 no se tuvo en cuenta la
amortización acumulada de ese año, por lo cual su valor en libros comparado con el costo de
reposición determinado por la Subdirección de Tecnología, difería del valor determinado para
establecer el valor correcto del deterioro para esa vigencia.
o La suma de $ 165.450.189.00 por ajuste de incorporación de los bienes entregados en calidad de

comodato a la Fiscalía General de la Nación, la Federación Nacional de Cafeteros y el Ministerio
de Agricultura a los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con los
correspondientes cálculos de depreciación desde el 01-01-2019 hasta el 31-12-2019, toda vez que
el MHCP mantiene el control de dichos bienes
o La suma de $ 91.184.254.00 por concepto de corrección a registros de ingreso al almacén

efectuados en el año 2019, relacionados con actas de recibo de bienes y servicios a los proveedores
Comware S.A. y Consorcio ASD-Cromasoft Bonos 2015, ya que dichos elementos debieron ser
registrados e ingresados en la vigencia anterior.
o La suma de $ 111.512.947.01, por ajuste de créditos relacionados con cartera sísmica de Popayán,
que ya habían sido cancelados pero que en el momento de la legalización no afectaron la cuenta
del pasivo sino ajuste de ejercicios anteriores
 Subcuenta 3.1.09.02 – Déficit Acumulado refleja un saldo de -$16.849.736.759.68640, originado

principalmente por el registro de las siguientes operaciones, derivadas de los cambios efectuados por
la Contaduría General de la Nación en la política contable definida en el Marco Normativo aplicable
a Entidades de Gobierno:
o Incorporación del saldo a 31/12/2018 entregado por el Tesoro Nacional al MHCP por concepto de
los préstamos otorgados por la Nación al Fondo de Estabilización de Precios del Combustible
FEPC, según lo establecido por la CGN mediante Resolución 048 del 2019, por valor de
$10.672.434.814.469,50.
o Reconocimiento de obligación del año 2018 a cargo del FEPC y a favor de REFICAR y
ECOPETROL por la suma de $3.799.213.621.939,76, por concepto de los diferenciales de

190


compensación de los 4 trimestres de 2018, según lo establecido por la CGN en mediante Resolución
048 de 2019 y concepto N°20192000029481 del 17 de julio de 2019.
o La suma de $ 393.350.341.928.65, por ajuste de incorporación de provisión en los Estados

Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según lo establecido en el numeral 10
del Procedimiento Contable para el registro de los hechos económicos relacionados con el pasivo
pensional y con los recursos que lo financian, el cual fue definido por la Contaduría General de la
Nación mediante Resolución N°320 de octubre de 2019, y que plantea el reconocimiento de una
provisión por concepto de concurrencia, con independencia que se haya suscrito o no un convenio
de concurrencia.
o La suma de $ 1.563.342.708.995.16, por ajuste de incorporación de una cuenta por pagar en los
Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según lo establecido en el
numeral 10 del Procedimiento Contable para el registro de los hechos económicos relacionados
con el pasivo pensional y con los recursos que lo financian, el cual fue definido por la Contaduría
General de la Nación mediante Resolución N°320 de octubre de 2019, y que plantea el
reconocimiento de obligaciones, en virtud de la suscripción de convenios de concurrencia.
o Para la vigencia 2018, como resultado de un cambio normativo definido por la Contaduría General
de la Nación mediante Resolución 386 del 3 de octubre de 2018, los rendimientos financieros
generados por los recursos FONPET ejecutados y no distribuidos entregados por el MHCP a la
sociedad fiduciaria, no se registrarán en el MHCP como un ingreso, sino como un pasivo por
recursos a favor de terceros. En este sentido el ajuste registrado en la cuenta 3109 ascendió a
$421.380.019.991.39.
Cuenta 3110- Resultado del Ejercicio
El resultado del ejercicio reflejado en la subcuenta 311002 – Déficit del ejercicio por valor de
$414.134.089.401,38 es el producto de los ingresos registrados en el 2019 que totalizaron
$27.799.920.242.824,80 menos los gastos que totalizaron $28.214.054.332.226,10.
Cuenta 3145- Impactos por la Transición al nuevo marco de regulación
El saldo a 31 de diciembre de 2019 es cero dado que en cumplimiento de lo establecido por la CGN en
el numeral 3 del instructivo No.01 del 18 de diciembre de 2018, al inicio del periodo 2019 se reclasificó
el saldo de la cuenta 3145 – Impactos por la Transición al nuevo marco de regulación a la cuenta 3.1.09
– Resultado de Ejercicios Anteriores.
Cuenta 3148 - Ganancias o Pérdidas por la Aplicación del Método de Participación Patrimonial de
Inversiones en Controladas
Se reflejan en esta cuenta las variaciones de partidas patrimoniales distintas de los resultados, al aplicar
el método de participación patrimonial a las inversiones que tiene el MHCP en las empresas controladas.
El saldo de $16.730.599.331.271,60 y la variación, está conformado de la siguiente manera:

191


EMPRESA Saldo 31/12/2018 $ Saldo 31/12/2019 Variación
Fdn 382.009.332.256,95 382.161.939.562,43 152.607.305,48
Previsora 256.455.548.208,41 259.241.456.039,95 2.785.907.831,54
Positiva 58.503.805.893,10 60.576.300.453,34 2.072.494.560,24
Findeter 177.515.350.912,61 185.357.657.120,97 7.842.306.208,36
Bancoldex 49.093.064.114,41 52.240.822.755,27 3.147.758.640,86
Ecopetrol 17.478.726.015.804,90 16.468.048.818.784,60 -1.010.677.197.020,30
Fng 49.099.508.368,28 49.528.013.017,30 428.504.649,02
Banco Agrario -20.478.602,54 -6.569.805.930,70 -6.549.327.328,16
Cisa -43.186.067.421,60 -43.186.067.422,33 -0,73
Empresa Urrá -8.361.270.412,51 -8.361.270.412,51 0,00
Isa -71.504.900.776,99 -305.165.100.168,63 -233.660.199.391,64
Cedenar -22.424.911.533,58 -27.324.085.832,68 -4.899.174.299,10
Eedas -2.009.459.512,69 -2.009.459.512,82 -0,13
Cedelca -38.874.152.867,47 -33.211.327.653,69 5.662.825.213,78
Gecelca -247.776.148.443,59 -272.283.609.636,37 -24.507.461.192,78
Gensa -13.595.362.846,01 -13.595.362.846,51 -0,50
Dispac -14.423.862.141,31 -14.849.587.046,04 -425.724.904,73
TOTAL 17.989.226.011.000,40 16.730.599.331.271,60 -1.258.626.679.728,79
Cuenta 3149- Ganancias o Pérdidas por la Aplicación del Método de Participación Patrimonial de
Inversiones en Asociadas
Se reflejan en esta cuenta las variaciones de partidas patrimoniales distintas de los resultados, al aplicar
el método de participación patrimonial a las inversiones que tiene el MHCP en las empresas Asociadas.
El saldo de $119.806.257.302 y la variación, está conformado de la siguiente manera:
Empresa Saldo 31/12/2018 Saldo 31/12/2019 Variación

Artesanías de Colombia 3.858.720.583,70 3.858.720.583,78 0,08
Acueducto Metropolitano de
78.969.812.761,23 78.658.755.819,28 -311.056.941,95
Bucaramanga
Centroabastos 26.381.175.720,76 42.482.598.482,91 16.101.422.762,15
Granabastos -5.193.817.583,90 -5.193.817.583,97 -0,07
TOTALES 104.015.891.481,79 119.806.257.302,00 15.790.365.820,21

192


NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE RESULTADOS

del 01-01-2019 al 31-12-2019
11

193


INGRESOS
NOTA 26. INGRESOS
Los ingresos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público están integrados por los siguientes grupos:

Variación Absoluta
4.1 Ingresos fiscales 22.974.659,26 93.601.892,41 -70.627.233,15 -75,45%
Transferencias y
4.4 169.227.554.000,91 30.151.160.262,89 139.076.393.738,02 461,26%
subvenciones
Operaciones
4.7 10.913.195.163.029,60 10.381.961.894.512,70 531.233.268.516,92 5,12%
interistitucionales
4.8 Otros ingresos 16.717.474.551.135,00 14.710.847.425.563,10 2.006.627.125.571,84 13,64%
Total Ingresos 27.799.920.242.825 25.123.054.082.231 2.676.866.160.594 10,66%
A continuación se presenta el detalle de las partidas más significativas:
26.1 Grupo 4.1. Ingresos fiscales

Variación Absoluta Variación Relativa %
4.1.05 Impuestos 0,00 37.724.000,00 -37.724.000,00 -100,00%
4.1.05.35 Sobretasa a la gasolina 0,00 37.724.000,00 -37.724.000,00 -100,00%
4.1.10 No tributarios 22.974.659,26 55.877.892,41 -32.903.233,15 -58,88%
4.1.10.01 Tasas 3.063.370,30 5.436.138,71 -2.372.768,41 -43,65%
4.1.10.02 Multas 0,00 34.218.908,44 -34.218.908,44 -100,00%
4.1.10.03 Intereses 0,00 16.222.845,26 -16.222.845,26 -100,00%
4.1.10.04 Sanciones 19.911.288,96 0,00 19.911.288,96 #¡DIV/0!
Totales $22.974.659 $93.601.892 $-70.627.233 -75,45%
Como hechos relevantes del grupo 41 se destacan los registros en la cuenta 4110- No Tributarios, por
concepto de sanciones por cheques devueltos y sanciones contractuales por valor de $19.911.288,96, y
los ingresos causados por concepto de reexpedición de carnés y tarjetas de aproximación, por valor de
$3.063.370,30.
26.2 Grupo 4.4. Transferencias y subvenciones
Código Descripción Saldo Saldo Variación Variación

Contable Código Contable 31-12-2019 31-12-2018 Absoluta Relativa %
4.4.13 Sistema general de regalías 10.252.644.742,91 9.866.837.302,51 385.807.440,40 3,91%
Para funcionamiento del
4.4.13.09
sistema general de regalías 10.252.644.742,91 9.866.837.302,51 385.807.440,40 3,91%

194


4.4.28 Otras transferencias 158.974.909.258,00 20.284.322.960,38 138.690.586.297,62 683,73%
Bienes recibidos sin
4.4.28.07
contraprestación 2.454.258,00 371.322.960,38 -368.868.702,38 -99,34%
4.4.28.08 Donaciones 106.783.110.000,00 0,00 106.783.110.000,00 #¡DIV/0!
4.4.28.90 Otras transferencias 52.189.345.000,00 19.913.000.000,00 32.276.345.000,00 162,09%
Totales $169.227.554.001 $30.151.160.263 $139.076.393.738 461,26%
El detalle se presenta a continuación:
Cuenta 4413 – Sistema General de Regalías
En la subcuenta 441309 - Para funcionamiento del sistema general de regalías, se refleja al corte del 31-
12-2019 un saldo de $ 10.252.644.742,91 que corresponde, entre otros, a los recursos que asigna el
Sistema General de Regalías por medio de Instrucción de Abono en Cuenta (IAC) a la ECP 01-130100
Ministerio de Hacienda y Crédito Público – SGR, para gastos de funcionamiento del Sistema General de
Regalías, así como los reintegros efectuados en el periodo.
De otra parte, según Resolución 2770 del 21-08-2019, se estableció que el saldo de los recursos no
ejecutados en el año 2019, y que habían sido asignados para el fortalecimiento de la Secretaria Técnica
del OCAD PAZ del Sistema General de Regalías, e incorporados en la ECP 01-130100 MHCP-SGR.
para el bienio 2019-2020, debían ser trasladados el Departamento Nacional de Planeación, motivo por el
cual se llevó a cabo un ajuste disminuyendo el saldo que registraba dicha cuenta al 31-12-2019.
A continuación, se detallan los movimientos efectuados durante la vigencia 2019:
Descripción Valor
Instrucción de Abono en Cuenta (IAC) año 2019 11.909.537.741,91
Menos: Reintegros - 98.927.424,77
Menos: Ajuste traslado Saldo recursos no ejecutados OCAD PAZ al D.N.P. - 1.557.965.574,23
Saldo cuenta 4.4.13.09 10.252.644.742,91
Cuenta 4428 – Otras transferencias
En la cuenta 4.4.28 Otras Transferencias, se presenta un saldo de $158.974.909.258,00, en la que

principalmente se refleja en la subcuenta 4.4.28.08-Donaciones un valor de $106.783.110.000,00 que
corresponde a una contribución no reembolsable, generada con el objeto de financiar el Segundo
Financiamiento de Políticas de Desarrollo de Sostenibilidad Fiscal, Competitividad y Migración, de
acuerdo con el contrato de financiación EMPRESTITO No. 8961-CO celebrado entre la Nación y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento.
Por ultimo en la subcuenta 4.4.28.90 - Otras Transferencias se reflejan $52.189.345.000,00 de los cuales
$22.345.000,00 corresponden a los documentos de recaudo asignados como sobretasa a la gasolina,
asignados por el Grupo de administración de Tasas de la Dirección de Apoyo Fiscal (DAF) del MHCP,

195


mediante memorando 3-2019-024540, y $52.167.000.000,00 corresponden al 40% de los recursos
asignados al Gobierno Nacional por la Sociedad de Activos Especiales S.A.S., mediante Resolución 0323
del 21 de febrero de 2019, de los bienes administrados por el Fondo para la Rehabilitación, Inversión
Social y Lucha contra el Crimen Organizado –FRISCO, en cumplimiento de lo establecido en el artículo
91 de la Ley 1708 de 2014, modificado por el artículo 22 de la Ley 1849 de 2017, tal como se detalla a
continuación:
Millones de
Concepto
Pesos
Transferencias Articulo 91 Ley 1708 de 2014 $ 130.416,00
Gobierno Nacional (40%) $ 52.167,00
*Infraestructura carcelaria 5% $ 6.521,00
*Administración Inventario FARC 15% $ 19.562,50
*Programas especiales que el Gobierno
$ 26.083,50
determine 20%
Policía Nacional (10%) $ 13.042,00
Fiscalía General de la Nación (25%) $ 32.603,50
Rama Judicial (25%) $ 32.603,50
De igual forma, en la subcuenta 4.4.28.07 - Bienes recibidos sin contraprestación, de la cuenta 4.4.28
Otras transferencias se refleja una suma de $ 2.454.258 correspondiente a los bienes recibidos en
comodato de Jardine Lloyd Thomson Valencia Iragorri Corredores de Seguros S.A., para el gimnasio del
MHCP.
26.3 Grupo 4.7. Operaciones Interinstitucionales
Variación
%
4.7.05 Fondos recibidos 6.677.226.799.782,62 8.808.337.763.309,25 -2.131.110.963.526,63 -0,24
4.7.05.08 Funcionamiento 6.262.691.436.074,21 8.368.228.652.138,27 -2.105.537.216.064,06 -0,25
4.7.05.10 Inversión -25.573.747.462,57 -0,06
414.535.363.708,41 440.109.111.170,98
Operaciones de
4.7.20 142.078.000,00 213.265.872,00 -71.187.872,00 -0,33
enlace
Devoluciones de
4.7.20.81 142.078.000,00 213.265.872,00 -71.187.872,00 -0,33
ingreso
Operaciones sin flujo
4.7.22 4.235.826.285.247,00 1.573.410.865.331,45 2.662.415.419.915,55 1,69
de efectivo
4.7.22.01 Cruce de cuentas 6.316.088.387,10 1.753.546.000,00 4.562.542.387,10 2,60
Cuota de
4.7.22.03 fiscalización y 88.057.658.600,00 24.886.666.229,00 63.170.992.371,00 2,54
auditaje
Pago de
4.7.22.10 obligaciones con 3.404.003.782.158,77 824.224.108.000,00 2.579.779.674.158,77 3,13
títulos

196


Variación
%
Otras operaciones
4.7.22.90 737.448.756.101,13 722.546.545.102,45 14.902.210.998,68 0,02
sin flujo de efectivo
Totales $10.913.195.163.029,60 $10.381.961.894.512,70 $531.233.268.516,92 5,12%
A continuación, se presentan los conceptos más representativos:
Cuenta 4705- Fondos Recibidos
A 31 de diciembre de 2019, la suma de $6.677.226.799.782,62, corresponde a los fondos recibidos de la

DGCPTN para el pago de las obligaciones contraídas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Púbico
con cargo al presupuesto de gastos que le fue asignado para la vigencia 2019 y cuentas por pagar del
2018. Del referido valor $6.262.691.436.074,21 se destinaron para financiar gastos de funcionamiento y
$414.535.363.708,41 para inversión.
Cuenta 4720- Operaciones de Enlace
Este concepto refleja el pago de devoluciones de ingreso registradas en la subcuenta 472081. El saldo
presentado en la referida subcuenta corresponde al pago de devolución solicitada por la EPS Sanitas
mediante oficio 1-2019-066576 del 18/07/2019, en la que manifiesto haber consignado por error el valor
de $142.078.000,00 en la cuenta del Tesoro Nacional 61011516.
Cuenta 4722- Operaciones sin Flujo de Efectivo
En ésta cuenta, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $4,235,826,285,247.00, se registraron los

pagos realizados sin flujo de efectivo, por concepto de:
 Cruce de cuentas por valor de $6.316.088.387,10, registrados en la subcuenta 472201, de los cuales
$5.557.666.000,00 corresponden a compensaciones de retenciones en la fuente pagadas a la DIAN, y
$1.569.387,10 que obedecen a compensación de la retención estampilla pro Universidad Nacional,
efectuada con el Ministerio de Educación Nacional.
 Cuota de fiscalización y auditaje, registrada por valor de $88.057.658.600,00 en la subcuenta 472203.
 Pago de obligaciones con títulos, en la subcuenta 472210, por valor de $3.404.003.782.158,77, y que
corresponde a pagos de los bonos pensionales realizados con TES en la vigencia 2019, según lo
establecido en el inciso 2 del artículo 99 de la Ley 1940 de 2018.
 Las otras operaciones sin flujo de efectivo, registradas en la 472290, totalizan $737.448.756.101,13,
y obedecen principalmente al pago realizado en la vigencia 2019 de la nómina de pensionados de
TELECOM y sus Teleasociadas, por valor de $ 736.745.817.084,13.

197


26.4 Grupo 4.8. Otros Ingresos
Variación
%
4.8.02 Financieros 142.489.385.228,42 92.005.539.527,75 50.483.845.700,67 54,87%
Intereses sobre depósitos
4.8.02.01 0,00 78.617.500,00 -78.617.500,00 -100,00%
en instituciones financieras
Ganancia por valoración
de inversiones de
administración de liquidez
4.8.02.06 4.269.762.163,50 28.573.634.231,93 -24.303.872.068,43 -85,06%
a valor de mercado (valor
razonable) con cambios en
el resultado
Ganancia por baja en
cuentas de inversiones de
4.8.02.07 0,00 654.613,00 -654.613,00 -100,00%
a valor de mercado (valor
razonable) con cambios en
el resultado
Intereses, dividendos y
participaciones de
4.8.02.13 inversiones de 183.706.897,00 154.513.528,52 29.193.368,48 18,89%
al costo
Ganancia por baja en
cuentas de inversiones de
4.8.02.14 48.093.941,45 14.504.377.024,02 -14.456.283.082,57 -99,67%
al costo
Rendimientos sobre
4.8.02.32 recursos entregados en 49.753.332.765,64 28.091.476.569,13 21.661.856.196,51 77,11%
administración
4.8.02.33 Otros intereses de mora 40.285.821,74 32.746.003,58 7.539.818,16 23,03%
Rendimiento de cuentas
4.8.02.42 3.832.478,00 4.360.976.027,56 -4.357.143.549,56 -99,91%
por cobrar al costo
4.8.02.90 Otros ingresos financieros 88.190.371.161,09 16.208.544.030,01 71.981.827.131,08 444,10%
Ajuste por diferencia en
4.8.06 60.183.560.329,05 435.273.400.062,05 -375.089.839.733,00 -86,17%
cambio
4.8.06.36 Inversiones 60.183.560.329,05 435.273.400.062,05 -375.089.839.733,00 -86,17%
4.8.08 Ingresos diversos 3.219.801.005.176,58 2.538.699.409.432,31 681.101.595.744,27 26,83%
4.8.08.09 Excedentes financieros 2.015.427.876.297,26 762.719.260.586,30 1.252.708.615.710,96 164,24%
4.8.08.15 Fotocopias 312.335,62 907.085,00 -594.749,38 -65,57%
4.8.08.17 Arrendamiento operativo 150.212.437,00 139.548.131,00 10.664.306,00 7,64%
4.8.08.26 Recuperaciones 725.714.459.531,12 1.375.281.734.183,85 -649.567.274.652,73 -47,23%
4.8.08.28 Indemnizaciones 0,00 4.369.000,00 -4.369.000,00 -100,00%
4.8.08.90 Otros ingresos diversos 478.508.144.575,58 400.553.590.446,16 77.954.554.129,42 19,46%
Ganancias por la
4.8.11 aplicación del método de 13.286.821.379.147,10 11.567.856.238.172,00 1.718.965.140.975,08 14,86%
participación patrimonial

198


Variación
%
de inversiones en
controladas
Empresas industriales y
4.8.11.03 comerciales del estado - 82.002.556.863,18 54.112.089.072,24 27.890.467.790,94 51,54%
societarias
Sociedades de economía
4.8.11.04 13.203.712.299.850,00 11.491.835.426.764,80 1.711.876.873.085,26 14,90%
mixta
Empresas públicas
4.8.11.05 1.106.522.433,87 21.908.722.334,99 -20.802.199.901,12 -94,95%
societarias
Ganancias por la
aplicación del método de
4.8.12 participación patrimonial 6.734.810.926,65 6.870.418.792,69 -135.607.866,04 -1,97%
de inversiones en
asociadas
Sociedades de economía
4.8.12.04 6.734.810.926,65 6.870.418.792,69 -135.607.866,04 -1,97%
mixta
Reversión de las pérdidas
4.8.30 1.444.410.327,20 70.142.419.576,34 -68.698.009.249,14 -97,94%
por deterioro de valor
4.8.30.01 Inversiones 1.404.560.408,58 70.120.248.471,54 -68.715.688.062,96 -98,00%
4.8.30.02 Cuentas por cobrar 39.849.918,62 22.171.104,80 17.678.813,82 79,74%
Totales 16.717.474.551.135 14.710.847.425.563 2.006.627.125.572 13,64%
Cuenta 4802- Financieros
En ésta cuenta, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $ 142.489.385.228,42 se registraron ingresos

financieros, principalmente por los siguientes conceptos:
 El saldo de $4.269.762.163,50 reflejado en la subcuenta 480206-Ganancia por valoración de

inversiones de administración de liquidez a valor de mercado, corresponde a los rendimientos del
Fondo de Banca Publica administrado por FOGAFIN.
 En la subcuenta 480213 - Intereses, dividendos y participaciones de inversiones de administración

de liquidez al costo, se registraron los dividendos decretados por FONDO DE GARANTIAS SA -
CONFE por valor de $7.352.272,00 y los dividendos decretados por DISTASA S.A. E.S.P. por valor
de $ 176.354.625,00
 En la subcuenta 480214 - Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez

al costo, se registró la enajenación a la Fundación Mundo Mujer de 32.363 acciones por valor de
$48.093.941,45 propiedad del MHCP en el Fondo Regional De Garantías SA, realizada a través de
CISA en el marco del Convenio Interadministrativo No :7.007-2017
 En la subcuenta 480232- Rendimientos sobre recursos entregados en administración, se registran los

rendimientos por $49.753.332.765,64, en los que se destacan los rendimientos del Fondo Banca

199


Pública administrado por FOGAFIN por valor de $19.852.048.149,00, los rendimientos financieros
del fondo administrado por BANCOLDEX del Programa Banca De Las Oportunidades por valor de
$11.289.941.853,00, y por último los rendimientos del fondo de reserva de estabilización de la cartera
hipotecaria - FRECH valor de $17.352.248.842,45.
 La subcuenta 480233 - Intereses de mora por valor de $40.285.821,74 corresponde a los intereses
causados por cheques devueltos girados al Tesoro Nacional, y por los intereses generados por el
recaudo de cartera de cobro coactivo.
 Por último, en la 480290- Otros ingresos financieros, se revela la suma de $88.190.371.161.09 que
corresponde, principalmente a: a) rendimientos financieros recaudados por los recursos girados a los
sistemas de transporte masivo y los sistemas estratégicos de transporte público por valor de
$47.553.652.057,43, b) causación de los intereses de cartera de cuotas partes de bonos pensionales
por valor $32.973.055.502,00, y c) rendimientos financieros recaudados por los recursos girados de
bonos pensionales a los fondos de pensiones, por valor de $7.340.943.102,76.
Cuenta 4808- Ingresos diversos
En ésta cuenta, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $ 3.219.801.005.176,58 se refleja

principalmente lo siguiente:
 Los ingresos del recaudo en el Tesoro Nacional de los excedentes Financieros consignados por el
Banco de la República, por valor de $2.015.427.876.297,26 registrados en la subcuenta 480809-
Excedentes financieros.
 De otra parte, la suma de $ 725.637.006.979,79, registrada en la subcuenta 480826- Recuperaciones,

corresponde principalmente a los reintegros de bonos pensionales por un valor de
$591.828.792.892,55, y a reintegros por valor de $64.096.043.091,04 realizados por a) Transmilenio
SA por saldo de las transferencias realizadas por MHCP para la ejecución del proyecto de
Titularización TransMilenio Fase III por $22.135.602.893 y b) Fondo de Garantías de Instituciones
Financieras (FOGAFIN) por el traslado de los recursos del portafolio del fondo de cobertura cuenta
especial Decreto 066 de 2003 y fondo de tasas por valor de $41.960.440.198,04
 Por último se registra en la subcuenta 480890 - Otros ingresos diversos, la suma de

$478.508.144.575,58, que corresponde principalmente a: a) las emisiones y anulaciones de bonos
pensionales por un valor de $463,935,401,294.00, b) la transferencia realizada por el BID por valor
de $105.739.24.577,58, de acuerdo con lo establecido en los numerales 8 y 12 de las Resoluciones
AG-9/15 y CII/AG-2/15 correspondientes a los años 2018 y 2019, que representan 192 acciones a
favor de la Nación según el anexo b de la Resolución; c) reintegro realizado por la Aseguradora
Solidaria de Colombia, por valor de $3.066.348.564,00, correspondiente a la devolución del retorno
de prima por baja siniestralidad sobre la póliza automóviles terrorismo No. 994000000001 por el
periodo comprendido entre el 12-12-2018 y el 02-06-2019.

200


Cuenta 4811- Ganancia por Aplicación del método de participación patrimonial
El valor de $13.286.821.379.147,10 reflejado en la cuenta 4.8.11- Ganancias por la aplicación del método
de participación patrimonial de inversiones patrimoniales, corresponde al registro por la participación en
la utilidad de las siguientes empresas por aplicación del método de participación patrimonial:
Empresa Valor $
Financiera De Desarrollo Nacional Sa 82.002.556.863,18
Banco Agrario De Colombia S.A. 387.388.404.188,88
La Previsora S A Compañía De Seguros 46.061.776.254,29
Positiva Compañía De Seguros S. A. 4.197.450.765,25
Central De Inversiones S.A- 10.354.241.417,86
Financiera De Desarrollo Territorial S A Findeter 68.402.888.386,87
Empresa Urra S A Esp 44.434.200.728,05
Interconexión Eléctrica Sa Esp 844.948.852.830,15
Banco De Comercio Exterior De Colombia Sa 9.957.593.880,07
Ecopetrol S.A. 11.726.438.256.838,70
Centrales Eléctricas De Nariño S A E S P 1.545.928.771,31
Fondo Nacional De Garantías Sa 57.419.552.097,60
Empresa De Energía Del Archipiélago De San Andrés Providencia Y Santa Catalina S 339.846.336,25
Centrales Eléctricas Del Cauca Sa Empresa De Servicios Públicos 0,00
Generadora Y Comercializadora De Energía Del Caribe Sa Esp 2.223.307.354,67
Gestión Energética Sa Esp 0,00
Empresa Distribuidora Del Pacifico S.A. E.S.P. 1.106.522.433,87
TOTAL 13.286.821.379.147,00
GASTOS
NOTA 27. GASTOS
Los gastos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público están integrados por los siguientes grupos:

Variación Absoluta
De administración y
5.1 2.736.312.629.374,37 2.474.661.842.520,33 261.650.786.854,04 10,57%
operación
Deterioro,
depreciaciones,
5.3 111.850.600.397,74 97.579.375.349,91 14.271.225.047,83 14,63%
amortizaciones y
provisiones
Transferencias y
5.4 8.098.920.181.173,95 5.652.983.908.180,66 2.445.936.272.993,29 43,27%
subvenciones
5.5 Gasto público social 340.896.611.805,00 326.555.718.785,21 14.340.893.019,79 4,39%
Operaciones
5.7 15.105.838.910.794,40 5.065.953.570.788,15 10.039.885.340.006,20 198,18%
interinstitucionales
5.8 Otros gastos 1.820.235.398.680,70 929.462.072.276,27 890.773.326.404,43 95,84%
Cierre de ingresos,
5.9 -414.134.089.401,38 10.575.857.594.330,60 -10.989.991.683.732,00 -103,92%
gastos y costos
Total Gastos 27.799.920.242.825 25.123.054.082.231 2.676.866.160.594 10,66%

201


27.1 Grupo 5.1. De administración y operación

Variación Absoluta
5.1.01 Sueldos y salarios 46.652.092.233,24 36.165.291.612,95 10.486.800.620,29 29,00%
5.1.01.01 Sueldos 35.534.385.616,54 33.942.982.043,76 1.591.403.572,78 4,69%
5.1.01.03 Horas extras y festivos 378.022.780,76 370.630.952,48 7.391.828,28 1,99%
5.1.01.05 Gastos de representación 166.789.774,00 249.810.221,40 -83.020.447,40 -33,23%
5.1.01.10 Prima técnica 8.570.861.864,09 0,00 8.570.861.864,09 #¡DIV/0!
5.1.01.19 Bonificaciones 1.860.365.893,81 1.463.453.313,46 396.912.580,35 27,12%
5.1.01.23 Auxilio de transporte 63.580.070,91 61.030.250,50 2.549.820,41 4,18%
5.1.01.60 Subsidio de alimentación 78.086.233,13 77.384.831,35 701.401,78 0,91%
5.1.02 Contribuciones imputadas 176.106.074,64 0,00 176.106.074,64 #¡DIV/0!
5.1.02.01 Incapacidades 176.106.074,64 0,00 176.106.074,64 #¡DIV/0!
5.1.03 Contribuciones efectivas 11.587.568.806,00 10.998.124.760,00 589.444.046,00 5,36%
Aportes a cajas de
5.1.03.02 1.996.216.500,00 1.881.574.300,00 114.642.200,00 6,09%
compensación familiar
Cotizaciones a seguridad
5.1.03.03 3.877.756.403,00 3.686.556.080,00 191.200.323,00 5,19%
social en salud
Cotizaciones a riesgos
5.1.03.05 238.709.800,00 225.278.200,00 13.431.600,00 5,96%
laborales
Cotizaciones a entidades
5.1.03.06 administradoras del régimen 3.479.338.303,00 3.237.619.180,00 241.719.123,00 7,47%
de prima media
Cotizaciones a entidades
5.1.03.07 administradoras del régimen 1.995.547.800,00 1.967.097.000,00 28.450.800,00 1,45%
de ahorro individual
5.1.04 Aportes sobre la nómina 2.496.628.700,00 2.353.252.500,00 143.376.200,00 6,09%
5.1.04.01 Aportes al ICBF 1.497.175.500,00 1.411.304.700,00 85.870.800,00 6,08%
5.1.04.02 Aportes al SENA 249.976.000,00 235.607.400,00 14.368.600,00 6,10%
5.1.04.03 Aportes a la ESAP 249.996.200,00 235.607.400,00 14.388.800,00 6,11%
Aportes a escuelas
5.1.04.04 industriales e institutos 499.481.000,00 470.733.000,00 28.748.000,00 6,11%
técnicos
5.1.07 Prestaciones sociales 22.596.615.102,10 21.740.524.251,96 856.090.850,14 3,94%
5.1.07.01 Vacaciones 5.948.573.617,87 888.769.136,66 5.059.804.481,21 569,30%
5.1.07.02 Cesantías 4.530.448.340,00 4.249.748.523,00 280.699.817,00 6,61%
5.1.07.04 Prima de vacaciones 4.043.599.536,76 573.905.350,12 3.469.694.186,64 604,58%
5.1.07.05 Prima de navidad 4.127.001.067,82 3.901.240.840,11 225.760.227,71 5,79%
5.1.07.06 Prima de servicios 1.950.091.225,40 1.809.932.962,89 140.158.262,51 7,74%
Bonificación especial de
5.1.07.07 414.243.346,27 487.539.353,91 -73.296.007,64 -15,03%
recreación
5.1.07.90 Otras primas 1.582.657.967,98 9.829.388.085,27 -8.246.730.117,29 -83,90%
5.1.08 Gastos de personal diversos 1.711.577.665,83 14.559.324.929,89 -12.847.747.264,06 -88,24%
Remuneración por servicios
5.1.08.01 0,00 532.908.520,00 -532.908.520,00 -100,00%
técnicos

202


Variación Absoluta
5.1.08.02 Honorarios 0,00 12.418.885.055,05 -12.418.885.055,05 -100,00%
Capacitación, bienestar
5.1.08.03 1.698.787.059,28 1.519.903.900,34 178.883.158,94 11,77%
social y estímulos
Dotación y suministro a
5.1.08.04 0,00 87.177.069,00 -87.177.069,00 -100,00%
trabajadores
5.1.08.10 Viáticos 12.790.606,55 450.385,50 12.340.221,05 2739,92%
5.1.11 Generales 2.559.115.534.934,47 2.363.637.714.219,99 195.477.820.714,48 8,27%
5.1.11.06 Estudios y proyectos 0,00 849.978.920,00 -849.978.920,00 -100,00%
5.1.11.13 Vigilancia y seguridad 4.301.209.445,37 3.789.281.972,20 511.927.473,17 13,51%
5.1.11.14 Materiales y suministros 393.441.943,00 321.522.816,40 71.919.126,60 22,37%
5.1.11.15 Mantenimiento 3.630.012.754,90 8.937.735.953,94 -5.307.723.199,04 -59,39%
5.1.11.17 Servicios públicos 1.708.779.583,00 1.735.594.361,56 -26.814.778,56 -1,54%
5.1.11.18 Arrendamiento operativo 23.717.633,34 24.287.303,30 -569.669,96 -2,35%
5.1.11.19 Viáticos y gastos de viaje 579.649.118,05 1.854.492.675,30 -1.274.843.557,25 -68,74%
Impresos, publicaciones,
5.1.11.21 1.027.690.257,27 1.356.864.048,58 -329.173.791,31 -24,26%
suscripciones y afiliaciones
5.1.11.22 Fotocopias 945.574,00 0,00 945.574,00 #¡DIV/0!
5.1.11.23 Comunicaciones y transporte 31.850.996,95 2.445.256.119,71 -2.413.405.122,76 -98,70%
5.1.11.25 Seguros generales 16.648.709.920,22 18.517.468.779,84 -1.868.758.859,62 -10,09%
5.1.11.27 Promoción y divulgación 250.000.000,00 0,00 250.000.000,00 #¡DIV/0!
5.1.11.46 Combustibles y lubricantes 149.276.781,00 130.545.764,50 18.731.016,50 14,35%
Servicios de aseo, cafetería,
5.1.11.49 2.170.711.410,99 1.634.674.545,00 536.036.865,99 32,79%
restaurante y lavandería
Procesamiento de
5.1.11.50 0,00 17.331.734,00 -17.331.734,00 -100,00%
información
5.1.11.54 Organización de eventos 3.174.723.924,00 0,00 3.174.723.924,00 #¡DIV/0!
Elementos de aseo,
5.1.11.55 0,00 288.347.359,00 -288.347.359,00 -100,00%
lavandería y cafetería
5.1.11.64 Gastos legales 0,00 11.528.012,00 -11.528.012,00 -100,00%
5.1.11.65 Intangibles 36.668.000,00 907.321.261,69 -870.653.261,69 -95,96%
5.1.11.66 Costas procesales 41.714.046,00 18.247.700,25 23.466.345,75 128,60%
5.1.11.78 Comisiones 29.795.438,00 18.659.326,00 11.136.112,00 59,68%
5.1.11.79 Honorarios 33.868.198.579,76 23.627.231.021,60 10.240.967.558,16 43,34%
5.1.11.80 Servicios 15.779.548.415,62 2.041.927.198,12 13.737.621.217,50 672,78%
Emisión de bonos
5.1.11.81 2.475.268.891.113,00 0,00 2.475.268.891.113,00 #¡DIV/0!
pensionales de colpensiones
5.1.11.90 Otros gastos generales 0,00 2.295.109.417.347,00 -2.295.109.417.347,00 -100,00%
Impuestos, contribuciones y
5.1.20 91.976.505.858,09 25.207.610.245,54 66.768.895.612,55 264,88%
tasas
5.1.20.01 Impuesto predial unificado 346.073.123,00 312.949.000,00 33.124.123,00 10,58%
Cuota de fiscalización y
5.1.20.02 88.057.658.600,00 24.886.666.229,00 63.170.992.371,00 253,83%
auditaje
Impuesto sobre vehículos
5.1.20.11 1.100.000,00 1.040.000,00 60.000,00 5,77%
automotores
Gravamen a los movimientos
5.1.20.24 1.313.462,44 6.955.016,54 -5.641.554,10 -81,11%
financieros
5.1.20.26 Contribuciones 20.105.815,00 0,00 20.105.815,00 #¡DIV/0!
Impuestos, contribuciones y
5.1.20.29 3.550.254.857,65 0,00 3.550.254.857,65 #¡DIV/0!
tasas en el exterior
Totales $2.736.312.629.374 $2.474.661.842.520 $261.650.786.854 10,57%

203


El detalle de los conceptos más representativos se presenta a continuación:
Cuenta 5101- Sueldos y Salarios
Esta cuenta corresponde a los gastos registrados durante el año 2019 por las erogaciones realizadas por
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a favor de los funcionarios de la entidad por los diferentes
conceptos que conforman esta cuenta, como son: sueldos, horas extras y festivos, gastos de
representación, prima técnica, auxilio de transporte, subsidio de alimentación, y las bonificaciones. El
saldo que se refleja en el Estado de Resultados del Ministerio al corte del 31-12-2019 asciende a la suma
de $ 46.652.092.233,24, discriminado de la siguiente manera:
Saldo al
Cuenta contable Descripción
31/12/2019
5.1.01.01 Sueldos del personal 35.534.385.616,54
5.1.01.03 Horas extras y festivos 378.022.780,76
5.1.01.05 Gastos de representación 166.789.774,00
5.1.01.10 Prima técnica 8.570.861.864,09
5.1.01.19 Bonificaciones 1.860.365.893,81
5.1.01.23 Auxilio de transporte 63.580.070,91
5.1.01.60 Subsidio de alimentación 78.086.233,13
Cuenta 5102- Contribuciones Imputadas
Esta cuenta corresponde a los gastos registrados durante el año 2019 por concepto de la parte asumida
como gasto por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público correspondiente a las incapacidades que se
pagan a favor de los funcionarios de la entidad por auxilio de enfermedad general, enfermedad
profesional o accidente de trabajo y licencias de maternidad y/o paternidad. El saldo que se refleja en el
Estado de Resultados del Ministerio al corte del 31-12-2019 asciende a la suma de $ 176.106.074,64.
Cuenta 5103 Contribuciones efectivas
Esta cuenta corresponde a los gastos registrados durante el año 2019 por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público por concepto de los aportes patronales que la entidad realiza a las cajas de compensación,
las cotizaciones a las entidades prestadoras de la seguridad social en salud, los riesgos laborales, y a las
administradoras del régimen de prima media y de ahorro individual.
El saldo que se refleja con corte a 31-12-2019 asciende a la suma de $ 11.587.568.806,00 y está
discriminado de la siguiente manera:
Saldo al
31/12/2019
5.1.03.02 Aportes a cajas de compensación familiar 1.996.216.500,00
5.1.03.03 Cotizaciones a seguridad social en salud 3.877.756.403,00
5.1.03.05 Cotizaciones a riesgos profesionales 238.709.800,00
5.1.03.06 Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media 3.479.338.303,00
5.1.03.07 Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual 1.995.547.800,00

204


Cuenta 5104 Aportes sobre la nómina
Esta cuenta corresponde a los gastos registrados durante el año 2019 por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público por concepto de los aportes sobre la nómina, a cargo del empleador, aportes que son
realizados al ICBF, ESAP, Sena, y Escuelas Industriales e Institutos Técnicos.
El saldo que se refleja en el Estado de Resultados del Ministerio al corte del 31-12-2019 asciende a la
suma de $ 2.496.628.700,00 discriminado de la siguiente manera:
Saldo Final
al 31/12/2019
5.1.04.01 Aportes al ICBF 1.497.175.500,00
5.1.04.02 Aportes al SENA 249.976.000,00
5.1.04.03 Aportes ESAP 249.996.200,00
5.1.04.04 Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 499.481.000,00
Cuenta 5107 Prestaciones Sociales
Esta cuenta corresponde a los gastos registrados durante el año 2019 por los diferentes conceptos que
conforman este grupo, como son: cesantías, vacaciones, prima de vacaciones, prima de navidad, prima
de servicios, prima técnica salarial y no salarial, prima de riesgo, de coordinación y de dirección, así
como la bonificación de recreación.
El saldo que se refleja en el Estado de Resultados del Ministerio al corte del 31-12-2019 asciende a la
suma de $ 22.596.615.102,10 discriminado de la siguiente manera:
Cuenta contable Descripción Saldo Final

5.1.07.01 Vacaciones 5.948.573.617,87
5.1.07.02 Cesantías 4.530.448.340,00
5.1.07.04 Prima de vacaciones 4.043.599.536,76
5.1.07.05 Prima de navidad 4.127.001.067,82
5.1.07.06 Prima de servicios 1.950.091.225,40
5.1.07.07 Bonificación especial de recreación 414.243.346,27
5.1.07.90 Otras primas 1.582.657.967,98
Subcuenta 510790 - Otras Primas
Esta subcuenta cuyo saldo al 31-12-2019 fue de $ 1.582.657.967.98, corresponde a los gastos registrados
durante el año 2019 por los diferentes conceptos que conforman este grupo, como son: prima técnica
salarial y no salarial, prima de riesgo, de coordinación, de dirección, y de antigüedad.
A continuación, se discrimina la conformación de este saldo:

205


Saldo
Descripción
al 31/12/2019
Prima técnica salarial 459.398.228,43
Prima técnica no salarial 750.540.141,36
Prima de riesgo 11.703.089,50
Prima de dirección 52.641.624,00
Prima de coordinación 304.878.659,39
Prima de antigüedad 3.496.225,30

Cuenta 5108 - Gastos de Personal Diversos
Esta cuenta corresponde a los otros gastos de personal registrados durante el año 2019. En la subcuenta
510803 - Capacitación, bienestar social y estímulos - corto plazo, se destacan principalmente las
erogaciones relacionadas con los pagos a efectuados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público por
los desembolsos realizados a través del convenio suscrito entre el Icetex y el Ministerio para los
funcionarios, con el fin de acceder a estudios de pregrado - postgrado y cursos extensivos en otros
idiomas a través del rubro de capacitación, así como los desembolsos por bienestar social y estímulos
prestados por la caja de compensación familiar – CAFAM -a los funcionarios de la entidad. De otra
parte, en la subcuenta 510810 – Viáticos, se registran los viáticos pagados por el Ministerio a sus
funcionarios y contratistas por concepto de comisiones para cumplir funciones asignadas por la entidad.
El saldo a 31-12-2019 de la cuenta 5108 asciende a la suma de $ 1.711.577.665,83, y está discriminado

de la siguiente manera:
Cuenta
Descripción Saldo Final
contable
5.1.08.03 Capacitación, bienestar social y estímulos 1.698.787.059,28
5.1.08.10 Viáticos 12.790.606,55
Cuenta 5111 – Generales
Los gastos generales ascienden a la suma de $2.559.115.534.934,47, y corresponden a las erogaciones

en que ha incurrido la Entidad para apoyar su normal funcionamiento y desarrollar sus labores de
administración y operación durante la vigencia 2019.
El concepto más representativo se encuentra registrado en la subcuenta 511181 – Emisión de bonos

pensionales COLPENSIONES, la cual refleja un saldo de $2.475.268.891.113,00, por concepto de bonos
pensionales y cuotas partes de bonos emitidos y redimidos simultáneamente después del 2017 por historia
con el ISS.
Cuenta 5120 Impuestos, Contribuciones y Tasas
Esta cuenta que a 31 de diciembre de 2019 asciende a $91.976.505.858, corresponde a:
 Las erogaciones realizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público durante el año 2019, por
valor de $346.073.123 por concepto del pago de impuesto predial de los inmuebles que son propiedad
de la entidad, como son:

206


o Edificio San Agustín

o Casas de Santa Bárbara
o Predio Montecarlo - Municipio de Puerto Berrio (Antioquia)
o Predios el Rosal, la Cumanda y Copinol - Municipio de Zipacon (Cundinamarca)
 El valor girado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público por $88.057.658.600, por concepto
de la cuota de auditaje a la Contraloría General de la Republica, de acuerdo con el artículo 1 de la
Resolución 0038 del 05-12-2019, y relativo al pago por tributo especial tarifa de control fiscal vigencia
2019.
 Erogación realizada en el año 2019 por valor de $ 1.100.000,00 , pago de impuesto de semaforización
de los vehículos de propiedad del Ministerio, así como el pago del GMF por la suma de $ 1.313.462,44
sobre los pagos realizados por ENTERRITORIO (anteriormente Fonade), de acuerdo con lo
estipulado en el convenio interadministrativo No. 212027, suscrito entre el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público y Enterritorio para “Desarrollar la gerencia del proyecto: Restauración de las casas
de santa Bárbara y Construcción edificio archivo del MHCP”.
 Pago por valor de $ 20.105.815,00, a la Gobernación de Antioquia por contribución de valorización,

del predio del Ministerio de Hacienda y Crédito Público registrado con matrícula mi-019-0001869
obra Puerto Nare Puerto Triunfo año gravable 2019, y la contribución relacionada con el aporte
efectuado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para el pago de los costos del pre-acceso
de Colombia a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (O.C.D.E.). por la
suma de $ 3.516.147.157,65, y la contribución de Colombia a la Asociación de Presupuesto Público
Ley 493 de 1999, por valor de $ 34.107.700,00.
27.2 Grupo 5.3. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones

5.3.46 Deterioro de inversiones 51.696.210.666,91 35.396.043.872,48 16.300.166.794,43 46,05%
Inversiones de administración
5.3.46.03 51.696.210.666,91 35.396.043.872,48 16.300.166.794,43 46,05%
de liquidez al costo
Deterioro de cuentas por
5.3.47 1.480.393.909,49 1.239.246.136,68 241.147.772,81 19,46%
cobrar
5.3.47.14 30.534.926,23 8.601.915,06 21.933.011,17 254,98%
5.3.47.90 Otras cuentas por cobrar 1.449.858.983,26 1.230.644.221,62 219.214.761,64 17,81%
Deterioro de activos
5.3.57 578.918.654,31 5.057.812.561,88 -4.478.893.907,57 -88,55%
intangibles
5.3.57.07 Softwares 578.918.654,31 5.057.812.561,88 -4.478.893.907,57 -88,55%
Depreciación de propiedades,
5.3.60 7.693.508.528,90 6.680.653.476,03 1.012.855.052,87 15,16%
planta y equipo
5.3.60.01 Edificaciones 2.311.952.034,56 2.305.637.392,56 6.314.642,00 0,27%

207


5.3.60.04 Maquinaria y equipo 3.650.724,14 1.784.407,61 1.866.316,53 104,59%
5.3.60.06 199.862.910,45 188.645.074,53 11.217.835,92 5,95%
oficina
5.3.60.07 4.510.264.373,01 3.604.879.666,69 905.384.706,32 25,12%
computación
Equipos de transporte, tracción
5.3.60.08 241.200.000,04 274.400.001,99 -33.200.001,95 -12,10%
y elevación
5.3.60.12 Bienes de arte y cultura 40.634.825,54 43.298.888,76 -2.664.063,22 -6,15%
5.3.60.13 Bienes muebles en bodega 149.366.062,22 39.631.591,55 109.734.470,67 276,89%
Propiedades, planta y equipo no
5.3.60.15 236.577.598,94 222.376.452,34 14.201.146,60 6,39%
explotados
Amortización de activos
5.3.66 50.401.568.638,13 49.205.619.302,84 1.195.949.335,29 2,43%
intangibles
5.3.66.05 Licencias 9.793.932.504,88 8.351.666.988,33 1.442.265.516,55 17,27%
5.3.66.06 Softwares 40.607.636.133,25 40.853.952.314,51 -246.316.181,26 -0,60%
Totales $111.850.600.398 $97.579.375.350 $14.271.225.048 14,63%
Los conceptos más representativos se presentan a continuación:
Cuenta 5346 - Deterioro de Inversiones
Se refleja en esta cuenta el saldo de $51.696.210.666,91, por concepto del valor estimado de la posible
pérdida que se origina en la inversión que tiene el MHCP en las siguientes empresas porque el valor en
libros a 31/12/2019 excedió del valor patrimonial a la misma fecha de corte.
Empresa Valor
Electrificadora Del Caribe S.A. E.S.P. 51.500.612.787,13
Lloreda Grasas S 195.597.879,78
Total 51.696.210.666,91
Cuenta 5347- Deterioro de Cuentas por Cobrar
La cuenta 5347- Deterioro de cuentas por cobrar por valor de $ 1.480.393.909,49, está constituida
principalmente por la subcuenta 534790- Otras cuentas por cobrar, por valor de $1.449.858.983,26 en la
que se registra la causación del deterioro de cartera a diciembre 31 de 2019 como resultado de la
aplicación del cuestionario para la evaluación y medición de los indicios de deterioro a los procesos en
la etapa de cobro coactivo, así:
NIT Nombre O Razón Social Valor a 31/12/2019 No. Exp

890309611 Municipio De Calima El Darién Valle 110.928.018,27 2390
41714285 Ruby Amparo Piedrahita De Huertas 390.859,82 3949
891500314 Hospital Local La Niña Maria De Caloto 4.699.417,87 4048
4133477 Víctor Julio Ortega López 1.900.000,00 4120
41706197 Maria Teresa Martinez Melo 156.493.631,95 3856
11428572 José Antonio Nieto Sánchez 954.680,19 3976

208


41787847 Miriam Saavedra Estupiñan 849.533,10 3984
201416 Aida Ruth Villagran Blanco 163.535,72 3955
49739503 Benilda Florez Mojica 1.270.833,32 4081
51846077 Yvonne Anzola Castañeda 1.089.381,79 3972
39632243 Transito De Perez Diaz 1.108.674,29 3683
39567292 Milena Reyes Garzon 546.664,45 3945
20621259 Nelly Álvarez Olarte 127.800.801,66 3910
41576259 Marlene Patricia Nieto Ramirez 146.310,92 4016
41668600 Carmen Julia Soto Ávila 1.695.233,48 4028
3033055 Julio Alberto Baracaldo 4.738.311,50 3993
51638649 Amira Bernal Rivera 597.875,65 3794
51841399 Carmenza Meza Herrera 97.783,00 4069
79495344 Francisco Enrique Baena Chaverra 34.018,65 4066
26025318 Carmen Elena Romero Paternina 959.395,61 3808
20330770 María Yolanda Fajardo De Villegas 1.048.396,41 3632
20336456 Maria Del Carmen Sanchez De Ordoñez 260.414,00 4113
35525330 Sandra Patricia Gomez 535.556,18 3979
51733397 Artunia Del Pilar Amado Medina 929.853,86 3926
24289324 Maria Esperanza Lopez Aristizabal 70.769.713,73 3851
41730641 María Estrella Buitrago Buitrago 937.755,00 3849
35403173 Floralba Aguilera Pacheco 641.058,78 3965
51771178 Maria Victoria Perez Mendieta 24.215.117,89 3705
20259584 Mary Nelly Garcia De Quijano 11.149.029,07 3909
27368552 Ines Guerrero De Ortiz 9.112,46 4107
53850 Gustavo Maya Arango 254.260.169,12 3914
41650736 Myriam Del Carmen Gutierrez 86.429.088,67 3780
47684 Jose Maria Brice?O Laiseca 151.289.877,92 3895
4129558 Jose Agustin Piñeros Dueñas 1.129.382,48 4123
17158456 Gilberto Fernandez Roa 186.701.927,47 3853
19096585 Alberto Avenda?O Luis 1.347.403,69 3824
19124054 Feliciano Carrero 1.187.674,65 3809
19214086 Joaquin Alirio Castro Bustos 8.882.785,31 3771
19321600 Rodulfo Ayala 1.130.001,18 3852
21074386 Luz Marina Gutierrez 28.222.236,73 3783
39610808 Maria Bismary Hernandez Vasquez 33.334.352,34 3761
39630060 Carlina Gonzalez Hernandez 884.666,99 3820
41598629 Maria Ligia Solorzano Solorzano 37.465.452,05 3778
41616510 Griselda Rojas Monaga 6.332.499,88 3779
41685910 Magdalena Aurelina Velasquez Prieto 1.065.819,98 3819
41701871 Maria Olga Castro Castro 79.728.028,02 3854
41728596 Rosalba Diaz De Buitrago 848.491,46 3805
41734766 Maria Elsa Rodriguez Hernandez 955.210,44 3858
41761183 Carmenza Rodriguez Romero 1.600.000,00 4068
41774682 Ilma Elvira Vanegas Otalora 1.214.861,66 3859
41793391 Luz Marina Acosta Jimenez 1.600.244,80 3855
39645966 Ana Deyva Anzola 97.783,00 4064
79306847 Humberto Baron Jimenez 1.845.758,72 3693
8354325 Enrique Leon Del Gallego Marquez 105.948,79 3534
995537 Juan José Rodríguez 4.525.000,00 3993
23752644 María Cenaida Páez Cárdenas 100.000,00 4040
5094650 Enrique Ramiro Pertuz Bolaño 1.600.000,00 4135
19460631 Hector Manuel Farieta Rivera 1.500.000,00 4041

209


10080605 Carlos Alberto Usma Marín 273.474,68 3474
28308237 Luz Marlen Contreras Puentes 97.783,00 4065
30711693 Gloria Lucia Arcos Rondon 171.011,58 3566
20676975 Flor Mireya Pinzon Garcia 643.395,31 3951
51924401 Lida Aurora Tocarruncho Torres 33.333,33 4058
20530275 Elvia Sabogal Rincon 158.704,86 3969
11519837 Carlos Fernando Forero Camacho 97.783,00 4073
51971624 Flor Angela Pardo Robles 2.241.666,00 3995
8250407 Saul Ocampo Betancur 871.466,65 4083
19402134 Camilo Correa Hernandez 968.570,35 3953
41611161 Murcia Clara Salazar De 900.000,00 4089
51938633 Lidia Patricia Rincon Sanchez 900.000,00 4094
37245565 Dora Esperanza Andrade Leon 50.266,44 3656
51721018 Magnolia Vanegas Murcia 40.000,00 4092
51948796 Martha Astrid Murcia Pinto 1.380.205,00 4091
41747002 Consuelo Del Rosario Espinel Numpaque 97.783,00 4068
51964214 Gloria Ines Giraldo Osorio 1.413.333,33 4082
39755254 Doris Elena Rodriguez Lozano 1.067.707,00 3991
28816796 Carmen Rosa Pineda Salinas 33.333,33 4057
51894914 Adela Beltran Lugo 375.832,61 3905
19258435 Guillermo Garcia Ojeda 1.493.333,33 4047
51979722 Naycelina Reales Cassiani 97.783,00 4072
51729335 Zenaida Hernandez Moreno 97.783,00 4071
51692022 Martha Del Socorro Forero Garnica 426.333,00 4095
41485073 Amelia Maria Rodriguez Sarmiento 1.333.333,33 4148
5819848 Juan Carlos Bucheli Quenan 26.042,00 4012
12956565 Franco Marino Solarte Portillo 253.565,32 4014
27075926 Dora Socorro Paz Granja 95.086,00 4027
27114506 Aura Isabel Zambrano De Muñoz 190.174,00 3996
27395181 Aura Nieves Rosas Ortega 220.942,66 4038
9053562 Miguel Martinez Morelo 131.861,09 3676
8408210 Jhon Jairo Vasquez Gonzalez 1.475.434,00 3887
32541485 Luz Marina Osorio Pelaez 18.249,81 3883
42982803 Luz Stella Vargas Gonzalez 100.000,00 4093
35523200 Constanza Gutierrez Rodriguez 163.804,53 3923
71698941 Pedro Nel Acevedo Rivera 66.545,08 3888
52965669 Diana Gutierrez Aguirre 136.363,61 3983
19142766 Jose Vicente Joven Nuñez 33.333,33 4080
8685290 Euclides Javier Rodriguez Galindo 115.512,95 3934
27365778 Lucy Graciela Orobio Moreno 9.112,46 4104
42881773 Margarita Maria Ospina 54.477,39 3950
32319703 Gloria Isabel Galeano Builes 50.280,43 3957
10226905 German Hernandez Valencia 629.601,31 3966
8291347 Luis Genaro Villegas Restrepo 206.806,73 3956
41416233 Carmenza Caballero Degarzon 0,10 3991
41776389 Claudia Maria Gomez Ramirez 188.900,20 3988
14941253 Gonzalo Gutierrez Prieto 118.579,33 4035
32335067 Maria Antonieta Gutierrez Posada 4.295.966,00 4037
26764853 Corina Esther Quiñonez Giraldo 156.666,00 4042
5302909 Solano Ordoñez Rodriguez 237,12 4098
30708175 Maria Carmen Mimi Bravo Vallejo 63.391,33 4061
30708528 Ana Ines Diago De La Rosa 63.391,33 4062

210


70113277 Luis Humberto Lasso Burgos 63.391,33 4063
20552684 Leoncia Delina Cortes Tuzo 97.783,00 4070
61678035 Dora Clemencia Acero Jamaica 97.783,00 4075
6753108 Carlos Eduardo Urrego Olarte 147.225,00 4083
41520449 Beatriz Gutierrez Guzman 200.000,00 4084
92232149 Juan Daniel Rodriguez Mutis 154.000,00 4088
43683230 Luz Betty Lozano Pinzon 77.000,00 4090
5302566 Luis Eduardo Valentierra Gomez 237,12 4097
5302975 Edison Antonio Vazquez Moreno 3.321,87 4099
13041238 Willintong Prado Rodriguez 9.112,46 4100
13041261 Julio Cesar Perlaza Yesquen 9.112,46 4101
27365652 Adela Vivas Casierra 9.112,46 4102
27365755 Segunda Aurelia Angulo Chaves 9.112,43 4103
27365954 Carmen Elena Rengifo Perlaza 9.112,46 4105
27365857 Luz America Payan Guerrero 9.112,46 4106
5273111 Jose Rodolfo Obando Marquez 237,12 4096
3351208 Jesus Lievan Muñoz Torres 689.454,00 3993
43114123 Diana Zugeni Gaviria 37.113,63 4121
71618999 Luis Guillermo Cardona Ciro 146.050,00 4122
3498482 Luis Horacio Cano Gallego 146.050,00 4123
43077265 Hilda Estelia Rua Orlas 146.050,00 4124
71594127 Jane Orlando Isaza 146.050,00 4125
32258606 Maria Deisy Arenas Hurtado 146.050,00 4126
71365902 Jorge Alonso Guzman Graciano 146.050,00 4127
43781751 Marisela Yaned Usuga 146.050,00 4128
43074796 Fanny Medina Arroyave 146.050,00 4129
3352598 Bairon Alonso Posada Restrepo 111.042,00 3993
44007938 Leidy Viviana Moreno Hernandez 37.097,25 4131
71694759 Oscar Medina Arroyave 146.050,00 4115
28015309 Alba Susana Avila Narvaez 300.000,00 4134
Total 1.449.858.983,26
Cuenta 5357 - Deterioro de Activos Intangibles
Se refleja en esta cuenta el saldo de $578.918.654,31 por concepto del valor obtenido como deterioro del
aplicativo software “Cuentas Inactivas Tesoro”, ya que su valor en libros a 31/12/2019 excede el costo
de reposición del activo mencionado. Lo anterior es resultado del cuestionario aplicado por la
Subdirección de Tecnología de Software del ministerio, con el fin de establecer el posible deterioro en
los activos intangibles al finalizar la vigencia 2019.
Cuenta 5360 – Depreciación de propiedades, planta y equipo
Esta cuenta corresponde al valor calculado y registrado en el gasto de depreciación causada durante el
año 2019 sobre las propiedades, planta y equipo controladas por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. A 31 de diciembre de 2019, su saldo asciende a $7.693.508.528,90.

211


Cuenta 5366 - Amortización de Activos Intangibles
Esta cuenta corresponde al valor calculado y registrado en el gasto de amortización causada durante el
año 2019 sobre los activos intangibles licencias y software de propiedad del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
El saldo que se refleja al corte del 31-12-2019 asciende a la suma de $50.401.568.638,13 discriminado
de la siguiente manera:
Cuenta
Descripción Saldo Final
contable
5.3.66.05 Licencias 9.793.932.504,88
5.3.66.06 Softwares 40.607.636.133,25
27.3 Grupo 5.4. Transferencias y subvenciones

Variación Absoluta
Sistema general de
5.4.08 5.080.840.963.703,00 4.593.647.595.945,00 487.193.367.758,00 10,61%
participaciones
Participación para
5.4.08.19 4.547.254.836.178,00 4.180.500.342.136,00 366.754.494.042,00 8,77%
propósito general
Participación para
pensiones - fondo nacional
5.4.08.20 84.414.044.212,00 0,00 84.414.044.212,00 #¡DIV/0!
de pensiones de las
entidades territoriales
Programas de
5.4.08.21 204.169.128.779,00 187.702.062.776,00 16.467.066.003,00 8,77%
Municipios y distritos con
5.4.08.22 ribera sobre el río grande 32.667.060.604,00 30.032.330.045,00 2.634.730.559,00 8,77%
de la magdalena
5.4.08.23 Resguardos indígenas 212.335.893.930,00 195.412.860.988,00 16.923.032.942,00 8,66%
5.4.23 Otras transferencias 1.055.910.991.822,86 1.032.661.160.411,66 23.249.831.411,20 2,25%
Para pago de pensiones
5.4.23.01 29.992.611.392,00 20.938.988.620,00 9.053.622.772,00 43,24%
y/o cesantías
Para proyectos de
5.4.23.02 11.135.869.980,00 5.796.811.634,00 5.339.058.346,00 92,10%
inversión
Para gastos de
5.4.23.03 301.988.808.084,00 253.828.662.756,00 48.160.145.328,00 18,97%
funcionamiento
5.4.23.04 Para programas de salud 0,00 112.615.883.615,00 -112.615.883.615,00 -100,00%
Bienes entregados sin
5.4.23.07 0,00 12.250.000,00 -12.250.000,00 -100,00%
contraprestación
Transferencia por
5.4.23.19 358.547.506.527,00 315.540.245.258,43 43.007.261.268,57 13,63%
asunción de deudas
Cofinanciación del
5.4.23.20 sistema de transporte 285.005.586.334,86 246.078.334.787,23 38.927.251.547,63 15,82%
masiva de pasajeros
5.4.23.90 Otras transferencias 69.240.609.505,00 77.849.983.741,00 -8.609.374.236,00 -11,06%

212


Variación Absoluta
5.4.24 Subvenciones 1.962.168.225.648,09 26.675.151.824,00 1.935.493.073.824,09 7255,79%
Subvención por recursos
5.4.24.05 transferidos a las 37.657.581,09 0,00 37.657.581,09 #¡DIV/0!
empresas públicas
Subvención por
programas con el sector
5.4.24.08 89.134.413.931,00 26.675.151.824,00 62.459.262.107,00 234,15%
no* financiero bajo
control nacional
Subvención por diferencial
de compensación a
5.4.24.18 refinadores o 1.801.709.232.003,00 0,00 1.801.709.232.003,00 #¡DIV/0!
importadores de
combustible
5.4.24.90 Otras subvenciones 71.286.922.133,00 0,00 71.286.922.133,00 #¡DIV/0!
Totales $8.098.920.181.174 $5.652.983.908.181 $2.445.936.272.993 43,27%
Los conceptos más representativos se presentan a continuación:
Cuenta 5408- Sistema general de participaciones
Este concepto refleja las causaciones realizadas a favor de las entidades territoriales por concepto de las
doce doceavas de la participación para Propósito General y Asignaciones Especiales del Sistema General
de Participaciones por valor de $5.080.840.963.703,00, según el siguiente detalle:
CONCEPTO VALOR
Participación para propósito general $ 4.547.254.836.178,00
Participación para pensiones û fondo
nacional de pensiones de las entidades $ 84.414.044.212,00
territoriales
Programas de alimentación escolar $ 204.169.128.779,00
Municipios y distritos con ribera sobre
$ 32.667.060.604,00
el rio grande de la magdalena
Entidades territoriales indígenas $ 212.335.893.930,00
TOTAL $ 5.080.840.963.703,00
De acuerdo con la normatividad vigente, los recursos de la Participación para Propósito General
corresponden al 11,6% de la transferencia total del Sistema General de Participaciones (previo descuento
del 4% para las asignaciones especiales). En tal sentido, la distribución de los recursos de las once
doceavas de la Participación para Propósito General se efectuó inicialmente en el documento SGP-36-
2019, y los recursos correspondientes a la última doceava de la Participación para Propósito General
2019 se distribuyeron mediante el documento SGP-39-2019. En total, los recursos correspondientes a las
doce doceavas con el ajuste del menor valor de esta participación ascienden a $5.080.840.963.703,00.
De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 2° del artículo 2° de la Ley 715 de 2001, el 4% del total
del SGP corresponde a las Asignaciones Especiales para Programas de Alimentación Escolar (0.5%),
Resguardos Indígenas (0.52%), municipios ribereños del Río Grande de la Magdalena (0.08%) y al
FONPET (2.9%). Las once doceavas del 4% de las Asignaciones Especiales del SGP para Programas de

213


Alimentación Escolar, Resguardos Indígenas y municipios ribereños del Río Grande de la Magdalena se
distribuyeron mediante el Documento de Distribución SGP-36-2019, y para la última doceava se
distribuyeron mediante el documento SGP-39-2019.
En resumen, para la vigencia 2019, los recursos correspondientes a la asignación de propósito general y
asignaciones especiales se distribuyeron mediante los documentos SGP-36-2019 y SGP-39-2019, tal
como se presenta a continuación:
Sistema General de Participaciones

Millones de pesos
Doce Doceavas 2019
corrientes
Componente Monto*
A) 96% Componentes Sectoriales $ 4,547,255.00
11,6% Propósito General $ 4,547,255.00
B) 4% Especiales $ 533,586.00
2,9% Fonpet $ 84,414.00
0,52% Resguardos Indígenas $ 212,336.00
0,08%Municipio Ribereños Magdalena $ 32,667.00
0,5% Programas Alimentación Escolar Distritos y Municipios $ 204,169.00
Total (A+B) $ 5,080,841.00
Fuente: DNP
Cuenta 5423- Otras transferencias
Este concepto, por valor de $1.055.910.991.822,86, comprende las transferencias realizadas por el
MHCP, para pago de pensiones y/o cesantías, proyectos de inversión, gastos de funcionamiento,
transferencia por asunción de deudas, cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros, entre
otras, así:
 La subcuenta 542301- Para pago de pensiones y/o cesantías, registra un saldo de $29.992.611.392,00,
el cual corresponde a pagos efectuados por FONFERROCARRILES de las mesadas pensionales del
mes de diciembre de 2019 de los extrabajadores de la F.S.J.D., anteriores al 31 de diciembre de 1993
y a la distribución de los rendimientos financieros al municipio de Chaparral (Tolima), según
Resoluciones 2251 de fecha 2018-07-30, 5183 del 2018-12-28 y 4912 del 2019-12-27.
 La subcuenta 542302- Para proyectos de inversión, por valor de $11.135.869.980,00, está integrada
por la transferencia de recursos al Fondo de Desarrollo de la Guajira - FONDEG, por valor de
$10.922.963.821,95, y el pago por concepto de regalías derivadas de la explotación de sal al DNP y
el Municipio de Manaure por $212.906.158,05.
 La subcuenta 542303- Para gastos de funcionamiento, cuyo saldo asciende a $301.988.808.084,00,

está constituido principalmente por el valor causado durante la vigencia 2019 por concepto de
participación IVA a departamentos (Ley 12 de 1986) y Ley 1a. de 1972 - Archipiélago de San Andrés
y Providencia.

214


 En la subcuenta 542319- Transferencia por asunción de deudas, se refleja el saldo de
$358.547.506.527,00 por concepto de los bonos pensionales emitidos a cargo de las entidades
responsables del pasivo pensional y por convenios de concurrencia. A continuación se presenta el
detalle de cada una de las entidades:
Nombre o Razón Social Saldo Final

Ministerio De Transporte - Gestión General $ 669.569.715,00
Superintendencia Financiera De Colombia $ 2.574.839.384,00
Mincomercio Industria Turismo $ 1.609.269.432,00
Banco República $ 1.056.291.114,00
Departamento De Cundinamarca $ 144.411.046,00
Departamento Del Cauca $ 17.892.462.066,00
Bogotá Distrito Capital $ 45.670.732,00
Empresa Social Del Estado Hospital San Luis Beltrán $ 2.004.259.370,00
Empresa Social Del Estado Hospital La Inmaculada $ 1.255.152.064,00
Corporación Autónoma Regional Del Valle Del Cauca $ 2.780.188.819,00
Empresa Social Del Estado Hospital San Juan De Dios $ 5.311.580.706,00
Hospital Susana López De Valencia Empresa Social Del
$ 931.000,00
Estado
Empresa Social Del Estado Hospital Santa Maria De
$ 4.899.687.147,00
Santa Barbara
Unidad Administrativa Especial De Gestión Pensional
$ 258.703.193.932,00
UGPP
Departamento Valle Del Cauca $ 59.600.000.000,00
TOTAL $ 358.547.506.527,00
 En la subcuenta 542320- Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros, se registran

los giros por valor de $ 285.005.586.334,86 a los Sistemas de Transporte Masivo (SITP) y a los
Sistemas Estratégicos de Transporte Público (SETP) de los departamentos y municipios asignados,
y que se distribuye de la siguiente manera:
Nombre o Razón Social Saldo Final

Municipio De Montería $ 16.492.802.421,00
Municipio De Valledupar $ 33.110.246.356,00
Municipio De Soacha $ 20.989.269.724,00
Municipio De Armenia $ 12.281.275.741,00
Municipio De Santiago De Cali $ 37.994.487.925,00
Municipio De Pasto $ 4.419.068.686,65
Municipio De Neiva $ 12.870.767.145,62
Municipio De Popayán $ 9.539.314.928,00
Municipio De Bucaramanga $ 19.934.400.901,00
Municipio De Sincelejo $ 22.216.430.430,00
Distrito Turístico Y Cultural De Cartagena De Indias $ 50.000.000.000,00
Distrito Turístico Cultural E Histórico De Santa Marta $ 8.409.317.287,00
Bogotá Distrito Capital $ 36.748.204.789,59
$
TOTAL
285.005.586.334,86

215


 Finalmente, es importante señalar que en la subcuenta 542390- Otras transferencias, cuyo saldo es
de $69.240.609.505,00, como hecho representativo se destacan las causaciones a favor de los
municipios por concepto de compensación predial resguardos indígenas 12 (Articulo 184, ley 223 de
1995) por valor de $ 712.341.716,00 y de territorios colectivos de comunidades negras (Artículo 255
ley 1753 de 2015), por valor de $68.528.267.789,00.
Cuenta 5424 Subvenciones
Esta cuenta refleja un saldo al corte del 31-12-2019 por valor de $ 1.962.168.225.648,09, distribuido en
las siguientes subcuentas:
Subcuenta 542405 Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
El saldo de esta subcuenta al 31/12/2019, asciende a $ 37.657.581,09, el cual corresponde al reintegro al

Fondo de Garantías de Instituciones Financieras - Fogafín - por los pagos efectuados por esa entidad al
Banco Popular y Bancolombia por concepto de honorarios, condenas y costas en cumplimiento del
contrato del 14-06-2019, así como los gastos de administración y participación accionaria en las
sociedades de los predios Sierras del Chico Ltda. y Chico Oriental según contrato de mandato del 14 -
04-1993.
Subcuenta 542408 Subvención por programas con el sector no financiero bajo control nacional
El saldo de esta subcuenta a 31/12/2019, asciende a $ 89.134.413.931,00, el cual corresponde al pago de

cobertura positiva correspondiente a la suma total de rentas vitalicias inscritas al mecanismo de cobertura
del salario mínimo, según Decreto 036 de 2015, recopilado en el Decreto 1833 de 2016. El pago fue
realizado el 26 de agosto de 2019, según Resoluciones 20505-20506 y 20507 a las compañías de seguros
que se relacionan a continuación:
Nit Descripción Saldo Final

860002503 Compañía De Seguros Bolívar S.A. 5.522.713.268,00
830054904 Mapfre Colombia Vida Seguros S A 3.791.061.304,00
860503617 Seguros De Vida Alfa S.A. 69.269.598.841,00
Adicionalmente, en esta cuenta se registró como una trasferencia por subvención la suma de
$10.551.040.518,00, correspondiente a la legalización de los dineros entregados por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público en calidad de anticipo en la vigencia 2018, a la campaña presidencial del
doctor Iván Duque Márquez 2018 primera y segunda vuelta, de acuerdo con certificaciones de fecha 06
y 27 de marzo de 2019, remitidas por el Fondo Nacional de Financiación Política del Consejo Nacional
Electoral.
12
La CGN mediante concepto No. 20192000006583 del 25 de abril de 2019 estableció que cuando el resguardo indígena
beneficiario de la compensación esté certificado ( es decir que hace parte del ámbito de aplicación del RCP ) se debe
registrar en el MHCP en la cuenta 5.4.23- Otras Transferencias.

216


Subcuenta 542418 Subvención por diferencial de compensación a refinadores o importadores de
combustible
Causación por valor total de $1.801.709.232.003 a favor de las siguientes empresas, del diferencial de
compensación a cargo al Fondo de Estabilización de los Precios del Combustible FEPC, según el
siguiente detalle:
AÑO 2019
ENTIDAD I Y II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
VALOR TOTAL
/PERIODO No No
No Resolución
Resolución Valor Resolución Valor Valor
MME
MME MME
ECOPETROL 31254 1.139.487.419.274,40 31271 158.929.238.543,16 Estimado MME 217.790.000.000,00 1.516.206.657.817,56
REFICAR 31255 246.933.336.188,41 31270 15.305.237.997,03 Estimado MME 23.264.000.000,00 285.502.574.185,44
TOTAL 1.386.420.755.462,81 174.234.476.540,19 241.054.000.000,00 1.801.709.232.003,00
Subcuenta 542490 Otras subvenciones
El saldo de esta subcuenta al 31/12/2019, asciende a $ 71.286.922.133,00, valor que esta discriminado
así:
a) Por una parte, por los giros correspondientes a compensación predial del impuesto predial unificado y
sobretasas legales para los Municipios con Resguardos Indígenas que no se encuentran certificados, por
la suma de $ 50.735.837.460,00, y que según concepto No. 20192000006583 de fecha 25-04-2019
expedido por la Contaduría General de la Nación, se deben registrar como gasto por subvención cuando
el resguardo indígena no está certificado.
A continuación, se relacionan los municipios a los cuales se les efectuó giros por este concepto:
Identificación Descripción Saldo al

31/12/2019
800019685 Municipio De Santacruz Guachaves 2.561.106.243,00
800020665 Municipio De Vigia Del Fuerte 389.755.332,00
800031874 Municipio De Totoro 324.273.159,00
800051167 Municipio De Timbiqui 1.363.857.580,00
800067452 Municipio De Milan 46.277.962,00
800070375 Municipio De Bojaya 885.653.376,00
800075231 Municipio De San Andres De Sotavento 39.480.658,00
800079035 Municipio De Puerto Gaitan 76.183.651,00
800095589 Municipio De Bajo Baudo 3.039.635.585,00
800095613 Municipio De Sipi 169.595.843,00
800095980 Municipio De Paez 1.548.746.646,00
800095986 Municipio De Silvia 219.296.370,00
800096576 Municipio De Becerril 246.116.644,00
800096807 Municipio De Tierralta 207.051.929,00
800098911 Municipio De Valledupar 116.570.882,00
800099061 Municipio De Barbacoas 725.824.517,00
800099076 Municipio El Charco 97.317.419,00
800099095 Municipio De Ipiales 834.439.548,00
800099113 Municipio De Olaya De Herrera 153.759.290,00

217


31/12/2019
800099127 Municipio De Ricaurte 597.406.928,00
800099147 Municipio De Santa Barbara 3.470.992,00
800099196 Municipio De Cubara 334.813.278,00
800099236 Municipio De Convencion 64.711.892,00
800102903 Municipio De San Fransisco 171.120.025,00
800102906 Municipio De Santiago 84.048.016,00
800103161 Municipio De Puerto Nariño 304.426.906,00
800103198 Municipio De Miraflores 172.621.701,00
800191427 Municipio De El Retorno 278.832.250,00
800229887 Municipio De Puerto Caicedo 38.461.207,00
818000002 Municipio Del Litoral Del San Juan 511.617.932,00
818000899 Municipio Del Rio Quito 242.092.800,00
818000907 Municipio Del Medio Baudo 438.955.979,00
818000941 Municipio Del Medio Atrato 622.094.967,00
818001202 Municipio De Certegui 24.845.210,00
818001206 Municipio Del Medio San Juan 57.868.806,00
818001341 Municipio Carmen De Darien 1.239.896.818,00
824001624 Municipio De Pueblo Bello 140.915.206,00
825000134 Municipio De Dibulla 193.869.253,00
832000219 Municipio De Taraira 1.557.460.823,00
839000360 Municipio De Albania 321.442.085,00
842000017 Municipio De Cumaribo 2.235.691.626,00
890399045 Municipio De Buenaventura 610.617.639,00
890702023 Municipio De Coyaima 99.756.407,00
890801138 Municipio De Riosucio 1.778.258.495,00
890907515 Municipio De Urrao 349.676.606,00
890980094 Municipio De Dabeiba 218.207.590,00
890980950 Municipio De Mutata 2.936.964.082,00
890981138 Municipio De Turbo 358.218.401,00
890982278 Municipio De Ituango 14.705.410,00
890984186 Municipio De Valparaiso 9.368.082,00
890984882 Municipio De Murindo 740.267.719,00
891102844 Municipio De Nataga 11.241.806,00
891200513 Municipio De Puerto Leguizamo 163.582.474,00
891200916 Municipio De Tumaco 395.369.214,00
891500887 Municipio De Toribio 2.870.582.915,00
891501047 Municipio De Jambalo 816.238.398,00
891501292 Municipio De Caloto 2.766.707.093,00
891600062 Municipio De Alto Baudo 3.658.571.154,00
891680011 Municipio De Quibdo 92.990.407,00
891680050 Municipio De Acandi 27.291.306,00
891680055 Municipio De Bagado 1.204.956.227,00
891680057 Municipio De Condoto 36.412.959,00
891680061 Municipio De El Carmen 11.219.097,00
891680067 Municipio De Istmina 603.787.412,00
891680075 Municipio De Novita 18.074.229,00
891680076 Municipio De Nuqui 634.687.325,00
891680079 Municipio De Riosucio 831.890.213,00

218


31/12/2019
891680080 Municipio De San Jose Del Palmar 16.268.242,00
891680081 Municipio De Tado 200.362.076,00
891680196 Municipio De Unguia 140.021.863,00
891680281 Municipio De Lloró 179.416.251,00
891680395 Municipio De Bahia Solano 75.191.882,00
891680402 Municipio De Jurado 592.734.697,00
891780041 Municipio De Aracataca 108.002.195,00
892099233 Municipio De Mitu 391.733.412,00
892115024 Municipio De Manaure 780.743.025,00
892115155 Municipio De Uribia 4.081.507.302,00
892120020 Municipio De Maicao 141.259.911,00
899999172 Municipio De Chia 87.346.610,00
b) De otra parte, se registra un valor de $ 20.551.084.672,56 por concepto del gasto por subvención a
favor del Fondo de Garantías Financieras – FOGAFIN – correspondiente a la incorporación durante la
vigencia 2019 en los Estados Financieros de Ministerio de Hacienda y Crédito Público, del movimiento
del Fondo de Banca Pública, administrado por Fogafín.
27.4 Grupo 5.5. Gasto Público Social
Este grupo refleja los recursos destinados a la solución de necesidades básicas insatisfechas a través de
los programas administrados por FINDETER (tasas compensadas), BANCOLDEX (Banca de las
Oportunidades) y Banco de la República (FRECH). Está integrado por los siguientes conceptos:

5.5.02 Salud 9.006.280.967,00 10.186.278.529,00 -1.179.997.562,00 -11,58%
5.5.02.05 Generales 9.006.280.967,00 10.186.278.529,00 -1.179.997.562,00 -11,58%
Agua potable y saneamiento
5.5.03 16.364.604.126,00 16.174.815.953,00 189.788.173,00 1,17%
básico
5.5.03.05 Generales 16.364.604.126,00 16.174.815.953,00 189.788.173,00 1,17%
-
5.5.04 Vivienda 32.655.438.362,00 59.968.439.629,00 -45,55%
27.313.001.267,00
Asignación de bienes y -
5.5.04.06 32.655.438.362,00 59.968.439.629,00 -45,55%
servicios 27.313.001.267,00
Desarrollo comunitario y
5.5.07 152.296.664.653,00 125.823.792.716,00 26.472.871.937,00 21,04%
bienestar social
5.5.07.01 Sueldos y salarios 2.981.003.195,00 3.322.465.079,00 -341.461.884,00 -10,28%
5.5.07.05 Generales 149.315.661.458,00 122.501.327.637,00 26.814.333.821,00 21,89%
5.5.50 Subsidios asignados 130.573.623.697,00 114.402.391.958,21 16.171.231.738,79 14,14%
5.5.50.01 Para vivienda 130.573.623.697,00 114.402.391.958,21 16.171.231.738,79 14,14%
Totales 340.896.611.805 326.555.718.785 14.340.893.020 4,39%
Este grupo refleja un saldo a 31/12/2019 de $ 340.896.611.805,00, el cual está compuesto, entre otros,
por:

219


 Los recursos destinados a la solución de necesidades básicas insatisfechas a través de los programas
administrados por FINDETER por valor de $ 169.673.378.161,00 (pago de la compensación por la
diferencia de los costos asumidos por Findeter en la captación de los recursos y los ingresos obtenidos
por la colocación de los créditos de tasa compensada, según lo establecido en el parágrafo único, del
numeral 3, artículo 270 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.)
 Suma de $ 7.994.171.585,00, causada a favor de BANCOLDEX (Programa Banca de las

Oportunidades)
 Banco de la República por $ 163.211.679.493,00 (relacionada con los desembolsos del valor neto del
intercambio de flujos pendientes de pago correspondientes a las cuentas de cobro de la cobertura del
programa de vivienda del FRECH NO VIS)
 Fondo Nacional de Garantías S.A. por valor de $ 17.382.566,00 (contrato de comodato con FNG para
mejoramiento de vivienda Decreto 2497 de 2010)
27.5 Grupo 5.7. Operaciones Interinstitucionales
Variación
%
5.7.20 Operaciones de enlace 11.254.826.524.266,50 3.249.564.351.687,89 8.005.262.172.578,59 246,35%
5.7.20.80 Recaudos 11.254.826.524.266,50 3.249.564.351.687,89 8.005.262.172.578,59 246,35%
Operaciones sin flujo de
5.7.22 3.851.012.386.527,90 1.816.389.219.100,26 2.034.623.167.427,64 112,01%
efectivo
Aplicación de títulos al
5.7.22.09 0,00 1.619.122.981.321,00 -1.619.122.981.321,00 -100,00%
pago de tributos
Pago de obligaciones con
5.7.22.10 3.832.939.773.083,18 197.266.237.779,26 3.635.673.535.303,92 1843,03%
títulos
Otras operaciones sin flujo
5.7.22.90 18.072.613.444,72 0,00 18.072.613.444,72 #¡DIV/0!
de efectivo
Totales 15.105.838.910.794 5.065.953.570.788 10.039.885.340.006 198,2%
A continuación se presenta el detalle de las partidas referidas:
Cuenta 5720 – Operaciones de enlace
El saldo de $11.254.826.524.266,50 de la cuenta 5.7.20 - Operaciones de enlace, corresponde,

principalmente a los recaudos efectuados en el Tesoro Nacional por los siguientes conceptos: a)
excedentes Financieros consignados por el Banco de la República por valor de $2.015.427.876.297,26,
b) descapitalización del Grupo Bicentenario por $348.999.956.374,00, y c) dividendos consignados por
valor de $8.576.820.436.093,03, tal como se detalla a continuación:

220


Identificación Tercero Valor Recaudado
Banco Agrario De Colombia S.A. $ 245.918.570.663,22
Banco De Comercio Exterior De Colombia Sa $ 7.525.334.438,00
Central De Inversiones S.A- $ 17.484.184.056,62
Centrales Eléctricas De Nariño S A E S P $ 1.334.495.696,19
Distasa S.A. E.S.P. $ 176.354.625,00
Ecopetrol S.A. $ 7.925.182.288.069,00
Financiera De Desarrollo Nacional Sa $ 51.843.002.601,00
Fondo Regional De Garantías S.A. $ 7.352.272,00
Generadora Y Comercializadora De Energía Del Caribe Sa ESP $ 13.000.000.000,00
Interconexión Eléctrica S.A. ESP $ 314.348.853.672,00
Total $ 8.576.820.436.093,03
Cuenta 5722 - Operaciones sin flujo de efectivo
El saldo en la cuenta 5.7.22 - Operaciones sin Flujo de Efectivo se compone de la siguiente manera:
 Los ingresos en títulos registrados en la subcuenta 5.7.22.10-Pago de obligaciones con títulos por
valor de $3.832.939.773.083,18; el cual corresponde al pago con títulos TES realizado por
ECOPETROL por $3.499.640.772.530,00, y el saldo restante corresponde a reintegros realizados por
el Banco de la Republica por $303.751.645.003,18.
 Y por último el saldo de la subcuenta 5.7.22.90 - Otras operaciones sin flujo de efectivo por
$18.072.613.444,72 correspondiente a la cancelación del saldo del fondo cuenta liquidez bonos
pensionales a diciembre 31 de 2019 según conciliación de la DGCPYTN y según lo estipulado en el
párrafo del Decreto 2441 del 2019-12-27 emitido por este Ministerio.
27.6 Grupo 5.8. Otros Gastos

5.8 Otros gastos 1.820.235.398.680,70 929.462.072.276,27 890.773.326.404,43 95,84%
5.8.02 Comisiones 3.345.774.101,98 2.359.492.221,61 986.281.880,37 41,80%
Comisiones sobre recursos
5.8.02.37 1.050.110.084,30 945.757.631,12 104.352.453,18 11,03%
entregados en administración
5.8.02.40 Comisiones servicios financieros 2.287.961.623,68 94.229.394,45 2.193.732.229,23 2328,08%
5.8.02.90 Otras comisiones 7.702.394,00 1.319.505.196,04 -1.311.802.802,04 -99,42%
5.8.03 Ajuste por diferencia en cambio 34.842.708.530,38 0,00 34.842.708.530,38 #¡DIV/0!
5.8.03.02 Cuentas por cobrar 51.756.072,18 0,00 51.756.072,18 #¡DIV/0!
Financiamiento interno de largo
5.8.03.43 34.790.952.458,20 0,00 34.790.952.458,20 #¡DIV/0!
plazo en préstamos por pagar
5.8.04 Financieros 1.718.310.710.647,57 807.288.990.407,00 911.021.720.240,57 112,85%

221


Administración y emisión de
5.8.04.05 0,00 3.320.000.000,00 -3.320.000.000,00 -100,00%
títulos valores
Pérdida por valoración de
inversiones de administración de
5.8.04.11 liquidez a valor de mercado 5.335.789.653,00 2.360.464.484,00 2.975.325.169,00 126,05%
(valor razonable) con cambios en
el resultado
Pérdida por baja en cuentas de
inversiones de administración de
5.8.04.12 liquidez a valor de mercado 152.301.825,12 96.610.101,00 55.691.724,12 57,65%
(valor razonable) con cambios en
el resultado
Costo efectivo de préstamos por
5.8.04.35 pagar - financiamiento interno 752.628.088.636,45 0,00 752.628.088.636,45 #¡DIV/0!
de largo plazo
5.8.04.90 Otros gastos financieros 960.194.530.533,00 801.511.915.822,00 158.682.614.711,00 19,80%
Pérdidas por la aplicación del
método de participación
5.8.11 4.286.399.554,82 12.101.857.013,79 -7.815.457.458,97 -64,58%
patrimonial de inversiones en
controladas
5.8.11.04 Sociedades de economía mixta 2.218.658.464,60 12.101.857.013,79 -9.883.198.549,19 -81,67%
5.8.11.05 Empresas públicas societarias 2.067.741.090,22 0,00 2.067.741.090,22 #¡DIV/0!
Pérdidas por la aplicación del
método de participación
5.8.12 21.876.008,60 0,00 21.876.008,60 #¡DIV/0!
patrimonial de inversiones en
asociadas
5.8.12.04 Sociedades de economía mixta 21.876.008,60 0,00 21.876.008,60 #¡DIV/0!
5.8.90 Gastos diversos 59.427.929.837,35 107.711.732.633,87 -48.283.802.796,52 -44,83%
5.8.90.03 Impuestos asumidos 825.341,00 800.454,00 24.887,00 3,11%
Aportes en entidades que no se
5.8.90.09 constituyeron como empresas 8.793.136.346,81 4.976.347.204,70 3.816.789.142,11 76,70%
societarias
5.8.90.12 Sentencias 49.614.012.520,74 77.776.187.164,27 -28.162.174.643,53 -36,21%
Ajustes o mermas sin
5.8.90.16 796.581.301,78 607.518.883,59 189.062.418,19 31,12%
responsabilidad
Pérdida por baja en cuentas de
5.8.90.19 0,00 3.573.103.732,03 -3.573.103.732,03 -100,00%
activos no financieros
Desembolso intangibles durante
5.8.90.21 209.181.468,50 593.362.465,03 -384.180.996,53 -64,75%
la fase de investigación
Aportes en organismos
5.8.90.23 0,00 312.687.608,60 -312.687.608,60 -100,00%
internacionales
5.8.90.26 Servicios financieros 0,00 147.423,70 -147.423,70 -100,00%
Perdida por derechos en
5.8.90.35 566.050,53 19.225.034.478,44 -19.224.468.427,91 -100,00%
fideicomiso
5.8.90.90 Otros gastos diversos 13.626.807,99 646.543.219,51 -632.916.411,52 -97,89%
Totales 1.820.235.398.681 929.462.072.276 890.773.326.404 95,84%

222


A continuación se presenta el detalle de los conceptos más significativos:
Cuenta 5802- Comisiones
En la subcuenta 580237 - Comisiones sobre recursos entregados en administración, se registran las

comisiones originadas por la administración de recursos de fondo administrado por ICETEX por valor
de $74.357.710,30, del programa banca de las oportunidades administrado por BANCOLDEX por valor
de $20.120.890,00 y FRECH por valor de $955.631.484.
Por su parte, en la subcuenta 580290 - Otras comisiones, por valor de $7.702.394 se refleja el pago
realizado por el MHCP a CISA de la comisión por la enajenación de la participación accionaria que
tenía en el Fondo Regional de Garantías - CONFE.
Cuenta 5804 - Financieros
Del saldo de $1.718.310.710.647,57 en la cuenta 5.8.04 – Gastos Financieros, los principales

movimientos se reflejan en las siguientes subcuentas:
 5.8.04.35 - Costo Efectivo de préstamos por pagar – financiamiento interno de largo plazo, por valor
de $752.628.088.636.45 por concepto de los intereses causados durante al 2019 a los préstamos
otorgados por la Nación- Deuda Pública al Fondo de Estabilización de los Precios del Combustible
FEPC.
 5.8.04.90- Otros Gastos Financieros, por valor de $960.194.530.533, los cuales corresponden
principalmente a los intereses causados por cupones reconocidos a cargo de COLPENSIONES.
Cuenta 5811 - Pérdidas por la Aplicación del Método de Participación Patrimonial de Inversiones
en Controladas
En la cuenta 5811 - Pérdidas por aplicación del Método de Participación Patrimonial de Inversiones
Controladas, el saldo de $4.286.399.554,82 corresponde al registro del menor valor de las inversiones en
las siguientes empresas, que se origina por la participación en la pérdida de las mismas, por aplicación
del método de participación patrimonial:
Razón Social Valor
Centrales Eléctricas Del Cauca Sa Empresa De Servicios Públicos 2.218.658.464,60
Gestión Energética SA ESP 2.067.741.090,22

Total 4.286.399.554,82
Cuenta 5890- Gastos diversos
Esta cuenta presenta saldo de $59.427.929.837,35 reflejado principalmente en las siguientes subcuentas:

223


 En la subcuenta 589009 – Aportes en entidades que no se constituyen como empresa se refleja el saldo
de $8.793.136.346,81, que corresponde a los aportes realizados por la Nación- MHCP al patrimonio
autónomo “Todos Somos Pazcifico”, el cual es administrado por FIDUPREVISORA según
Resolución 4669 del 11-12-2019.
 En la subcuenta 589012 - Sentencias, se refleja el saldo de $49.614.012.520,74 por concepto de las

causaciones de nuevas provisiones contables durante la vigencia 2019 de procesos judiciales en
jurisdicción Ordinaria, Administrativa y Constitucional.
 En la subcuenta 589090 – Otros Gastos Diversos, se refleja el saldo de $13.626.807,99, del que
$13.620.807.99 corresponde a ajustes realizados en el Fondo De Banca Pública administrado por
FOGAFIN y $6.067,99 corresponde a ajustes de valores al mil.
NOTA 28. COSTOS DE VENTAS (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 29. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN (NO APLICA PARA EL MHCP)

224


NOTAS ASOCIADAS A LAS CUENTAS DE ORDEN

a 31 de Diciembre de 2019
13

225


CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
NOTA 30. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Las cuentas de orden deudoras del Ministerio de Hacienda y Crédito Público están integradas por los
siguientes grupos:
Variación
%
8.1 Derechos contingentes 116.720.439.720,75 120.292.404.227,18 -3.571.964.506,43 -2,97%
8.3 Deudoras de control 770.719.673.311,30 972.728.440.934,35 -202.008.767.623,05 -20,77%
8.9 Deudoras por contra (cr) -887.440.113.032,05 -1.093.020.845.161,53 205.580.732.129,48 -18,81%
Total cuentas de orden deudoras 0 0 0 0
30.1 Grupo 8.1. Activos Contingentes

Litigios y mecanismos
8.1.20 alternativos de solución de 57.265.327.083,45 61.343.486.902,00 -4.078.159.818,55 -6,65%
conflictos
8.1.20.02 Laborales 3.812.809.730,00 0,00 3.812.809.730,00 #¡DIV/0!
8.1.20.04 Administrativas 53.452.517.353,45 61.326.770.896,00 -7.874.253.542,55 -12,84%
Otros litigios y mecanismos
8.1.20.90 alternativos de solución de 0,00 16.716.006,00 -16.716.006,00 -100,00%
conflictos
8.1.90 Otros derechos contingentes 59.455.112.637,30 58.948.917.325,18 506.195.312,12 0,86%
8.1.90.03 Intereses de mora 4.565.451.294,39 4.059.255.982,27 506.195.312,12 12,47%
8.1.90.90 Otros derechos contingentes 54.889.661.342,91 54.889.661.342,91 0,00 0,00%
Totales 116.720.439.721 120.292.404.227 -3.571.964.506 -2,97%
A continuación se presenta el detalle de éste grupo:
Cuenta 8120- Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
Esta cuenta representa los procesos que adelanta el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y a 31 de
diciembre de 2019 presenta un saldo de $57.265.327.083,45. A continuación, se relacionan los procesos
más representativos los cuales ascienden a $49.782.143.3-286,00 así:

226


FECHA VALOR ESTADO ACTUAL
TIPO DE ACCIÓN DEMANDADOS ETAPA PROCESAL
NOTIFICACIÓN PRETENSIONES DEL PROCESO
5/07/2006 Ejecutivo MUNICIIPIO DE QUIBDO Y OTROS $ 4.825.043.926,00 EN TRAMITE ETAPA PROBATORIA
Nulidad y FUNDACION SAN JUAN DE DIOS
4/10/2013 Restablecimiento del EN LIQUIDACION $ 1.469.070.799,00 EN TRAMITE ETAPA PROBATORIA
derecho
derecho
derecho
GRAN CENTRAL DE ABASTOS DEL CONTESTACION
18/04/2017 Ejecutivo Laboral $ 3.525.374.697,00 EN TRAMITE
CARIBE S.A GRANABASTOS DEMANDA
Los activos contingentes corresponden, entre otros, a los procesos iniciados por el Ministerio en contra
de la UGPP, los cuales tienen como fundamento la decisión de la UGPP a través de diferentes actos
administrativos, de ordenar al Ministerio el pago de sumas de dinero por concepto de reliquidación de
aporte pensional en favor de beneficiarios de pensión que laboraron en algún momento con el Ministerio
y que a través de sentencia judicial obtuvieron la reliquidación de la pensión.
Al respecto es importante precisar que durante el año 2020 se adelantarán las gestiones y se realizarán
los registros contables a que haya lugar, teniendo en cuenta que el artículo 40 del Decreto Ley 2106 de
2019 dispuso:
“PARÁGRAFO. La Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones

Parafiscales de la Protección Social (UGPP), y la Administradora Colombiana de Pensiones
(Colpensiones), suprimirán los trámites y procedimientos de cobro de las deudas a cargo de las entidades
públicas del orden nacional que formen parte del Presupuesto General de la Nación, obligadas a pagar
aportes patronales al Sistema de Seguridad Social en Pensiones, originadas en reliquidaciones y ajustes
pensionales derivados de fallos ejecutoriados, que hayan ordenado la inclusión de factores salariales no
contemplados en el ingreso base de cotización previsto en la normatividad vigente al momento del
reconocimiento de la pensión. (Subrayado fuera de texto).

En el mismo sentido, el inciso 3 del artículo 40 de la Ley 2008 de 2019 estableció:
“Las entidades públicas del orden nacional que formen parte del Presupuesto General de la Nación,
Colpensiones y la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales
de la Protección Social (UGPP), suprimirán, las obligaciones patronales por concepto de aportes al
Sistema de Seguridad Social en Pensiones, originadas en reliquidaciones y reajustes pensionales
derivados de fallos ejecutoriados, que hayan ordenado u ordenen, la inclusión de factores salariales no
contemplados en el ingreso base de cotización previsto en la normativa vigente; así como las obligaciones
por pagar y por cobrar por concepto de traslado de aportes causados de que trata el inciso 4 del
artículo 17 de la Ley 549 de 1999 y de los que a futuro se causen. Las entidades involucradas harán los
ajustes contables a que haya lugar”. (Subrayado fuera de texto)

227


Por otra parte, se registran en esta cuenta los procesos iniciados en contra de Municipios los cuales tienen
como finalidad cobrar ejecutivamente actos administrativos emitidos por la Dirección de Crédito Público,
que ordenan cobrar a diferentes municipios beneficiarios de préstamos (contratos de empréstitos
destinados a financiar el Mejoramiento y Mantenimiento Rutinario de Vías Terciarias en jurisdicción del
prestatario, de acuerdo con el Acta de Priorización de Vías Terciarias) otorgados por la Nación-
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el valor de los préstamos otorgados ante su incumplimiento
dentro del término establecido o ante el incumplimiento de los acuerdos de pago celebrados con ocasión
de los mismos contratos de empréstitos.
Las variaciones que puedan surgir en los valores registrados están sujetos a la decisiones judiciales, por
su parte los apoderados que ejercen la defensa técnica de la Entidad agotan todas las instancias judiciales
y los recursos a que haya lugar; razón por la cual en principio no tendríamos un valor estimado o las
fechas de entradas de recursos al tesoro público.
30.2 Grupo 8.3. Deudoras de control

Variación Absoluta
Bienes entregados en
8.3.06 276.430.000.000,00 275.330.000.000,00 1.100.000.000,00 0,40%
custodia
8.3.06.01 Inversiones 276.430.000.000,00 275.330.000.000,00 1.100.000.000,00 0,40%
8.3.15 Activos retirados 6.187.517.574,61 6.187.517.574,61 0,00 0,00%
8.3.15.10 Propiedades, planta y equipo 164.810.548,09 164.810.548,09 0,00 0,00%
8.3.15.35 Rentas por cobrar 6.022.707.026,52 6.022.707.026,52 0,00 0,00%
8.3.47 Bienes entregados a terceros 583.553.186,17 983.155.714,17 -399.602.528,00 -40,64%
8.3.47.04 Propiedades, planta y equipo 581.861.345,35 981.463.873,35 -399.602.528,00 -40,71%
Otros bienes entregados a
8.3.47.90 1.691.840,82 1.691.840,82 0,00 0,00%
terceros
Responsabilidades en
8.3.61 13.843.386,18 13.843.386,18 0,00 0,00%
proceso
8.3.61.01 Internas 2.424.847,80 2.424.847,80 0,00 0,00%
8.3.61.02 Ante autoridad competente 11.418.538,38 11.418.538,38 0,00 0,00%
Otras cuentas deudoras de
8.3.90 487.504.759.164,34 690.213.924.259,39 -202.709.165.095,05 -29,37%
control
Otras cuentas deudoras de
8.3.90.90 487.504.759.164,34 690.213.924.259,39 -202.709.165.095,05 -29,37%
control
Totales 770.719.673.311 972.728.440.934 -202.008.767.623 -20,77%
Del saldo de $770.719.673.311,30 que se refleja en la cuenta Deudoras de Control, $487.504.759.164,34

se reflejan en la subcuenta 839090 y corresponden a los siguientes conceptos:
Tercero Saldo 31/12/2018 Concepto

FRECH 24.030.949.704,41 Saldo Estados Financieros FRECH a diciembre 2019
FOSADEC 148.224.895.487,49 Saldo Estados Financieros FOSADEC

228


Tercero Saldo 31/12/2018 Concepto
Saldo por cobrar a Coopropal que se liquidó y no tuvo
COOPROPAL 3.502.947.272,40 recursos para pagar al MHCP- Cobro coactivo quien
expidió el auto de suspensión del cobro.
FOGAFIN BANCA
307.982.551.477,00 Saldo en el Estado Financiero Banca Pública a 31/12/2019
PUBLICA
Saldo A 31/12/2019 487.504.759.164,34
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
NOTA 31. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las cuentas de orden acreedoras del Ministerio de Hacienda y Crédito Público están integradas por los
siguientes grupos:
Variación
%
Responsabilidades
9.1 954.472.637.396.518,00 867.557.632.880.082,00 86.915.004.516.436,00 10,02%
contingentes
9.3 Acreedoras de control 73.267.641.325.722,50 70.581.799.037.346,00 2.685.842.288.376,50 3,81%
Acreedoras por contra
9.9 -1.027.740.278.722.240,00 -938.139.431.917.427,00 -89.600.846.804.813,00 9,55%
(DB)
Total cuentas de orden acreedoras 0 0 0 0,0%
31.1 Grupo 9.1. Pasivos Contingentes
Variación
%
Litigios y mecanismos
9.1.20 alternativos de solución 4.510.761.643.343,29 26.692.098.453.241,00 -22.181.336.809.897,70 -83,10%
de conflictos
9.1.20.02 Laborales 69.752.097.458,13 690.870.437.782,00 -621.118.340.323,87 -89,90%
9.1.20.04 Administrativos 213.376.631.512,72 5.513.315.235.454,00 -5.299.938.603.941,28 -96,13%
Otros litigios y
9.1.20.90 mecanismos alternativos 4.227.632.914.372,44 20.487.912.780.005,00 -16.260.279.865.632,60 -79,37%
de solución de conflictos
Garantía estatal en el
9.1.26 régimen de prima media 934.501.030.278.867,00 823.849.080.264.524,00 110.651.950.014.343,00 13,43%
con prestación definida

229


Variación
%
Instituto de seguros
9.1.26.01 934.501.030.278.867,00 823.849.080.264.524,00 110.651.950.014.343,00 13,43%
sociales
Otras responsabilidades
9.1.90 15.460.845.474.307,60 17.016.454.162.316,50 -1.555.608.688.008,90 -9,14%
contingentes
Otras responsabilidades
9.1.90.90 15.460.845.474.307,60 17.016.454.162.316,50 -1.555.608.688.008,90 -9,14%
contingentes
Totales 954.472.637.396.518 867.557.632.880.081 86.915.004.516.436 10,02%
A continuación se presentan los conceptos más representativos:
Cuenta 9120- Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos
En este concepto se revelan las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad, los cuales,
según sus características, se registran en las siguientes subcuentas:
Subcuenta 912002- Laborales, por valor de $69.752.097.458,13. A continuación se presentan los

procesos mas representativos, los cuales totalizan la suma de $15.306.108.027,45:
FECHA CLASE DE ESTADO ACTUAL DEL PRETENSION INDEXADA -
DEMANDANTE ETAPA PROCESAL
NOTIFICACIÓN PROCESO PROCESO DIC 2019
Sentencia 1 Instancia
27/11/2012 Ordinaria Nancy Ramirez Ramirez En Tramite $ 3.364.044.769,03
Favorable
Recurso Extraordinario De
20/06/2012 Ordinaria Oscar Gerardo Montenegro En Tramite $ 1.517.776.580,89
Casacion
Maria Teresa Agudelo Sentencia 2 Instancia
14/03/2013 Ordinaria En Tramite $ 3.345.549.192,88
Anzola Favorable
Alexander George Ge Sentencia 1 Instancia
20/10/2014 Ordinaria En Tramite $ 1.761.657.883,62
Michen Quin Favorable
Dario Santodomingo
8/11/2017 Ordinaria En Tramite Etapa Probatoria $ 2.847.758.101,16
Martinez
Ricardo Antonio Yunis
27/06/2018 Ordinaria En Tramite Etapa Probatoria $ 1.233.596.471,14
Perez
9/08/2019 Ordinaria Juan Carlos Duque Rojas En Tramite Contestacion Demanda $ 1.235.725.028,72
Subcuenta 912004- Administrativos, por valor de $213.376.631.512,72. A continuación se presentan

los procesos más representativos, los cuales totalizan el valor de $146.230.453.403,38:
PRETENSION
FECHA ESTADO ACTUAL
DEMANDANTE ETAPA PROCESAL INDEXADA - DIC
NOTIFICACIÓN DEL PROCESO
2019
21/12/2000 Luz Dary Gomez Quila Y Otros En Tramite Sentencia 1 Instancia Favorable $ 1.439.392.451,61
Reynel Fernando Bedoya Rodriguez Representante De La
24/11/2011 En Tramite Sentencia 1 Instancia Favorable $ 30.098.643.790,83
Ese Antonio Nariño
24/09/2014 Gloria Estella Pe¿A De Perez En Tramite Contestacion Demanda $ 2.904.318.694,01
26/09/2014 Amalia Rodriguez Y Otros En Tramite Etapa Probatoria $ 21.235.587.699,01
Yesenia Cardenas Peñaloza, Enis Leonor Molina Perez,
12/11/2014 En Tramite Sentencia 1 Instancia Favorable $ 1.017.580.686,69
Jesualdo Gonzalez Cuellos
19/08/2015 Gran Central De Abastos Del Caribe S.A - Granabastos En Tramite Etapa Probatoria $ 32.941.137.263,79
25/02/2016 E.S.E Hospital La Merced De Ciudad Bolivar En Tramite Etapa Probatoria $ 5.804.540.545,40
18/05/2016 Municipio De Medellin En Tramite Contestacion Demanda $ 2.676.134.939,35
30/09/2016 Jaider Reyes Hernandez, Adolfo Reyes Angarita Y Otros En Tramite Contestacion Demanda $ 4.455.583.616,32
Ana Marlene Gonzalez Robayo, Ana Rosa Roa Martinez,
Ana Zoila Aguilera Romero, Blanca Cecilia Aguilera De
7/02/2017 Parra, Celia Enciso De Leon, Cruz Teresa Cuevas De En Tramite Etapa Probatoria $ 8.664.874.238,25
Gaitan, Derly Yorye Sarmiento Pi¿Eros, Doris Yolanda
Hernandez De Rico, Etelvina Pedraza Ortega, Flor Alba

230


PRETENSION
FECHA ESTADO ACTUAL
DEMANDANTE ETAPA PROCESAL INDEXADA - DIC
NOTIFICACIÓN DEL PROCESO
2019
Celis Mendez, Flor Marina Herrera Vivas, Henry Vergara
Rodriguez, Hernando Pati¿O Y Berta Felisa Lopez De
Pati¿O En Representacion De Jacqueline Pati¿O Lopez,
Heyder Nubia Ladino Gaitan, Ivonne Barrera Cabrera,
Leonor Mariela Avila Rold
23/06/2017 Nancy Carolina Jacobus De La Hoz En Tramite Etapa Probatoria $ 2.197.745.992,51
Sandra Marcela Ospina Florez, Juan Diego Medina Ospina
Menor De Edad, Manuel Medina, Sandra Patricia Rosas
6/07/2017 En Tramite Etapa Probatoria $ 3.445.227.728,94
Ospina, Lina Marcela Vasquez Ospina, Fredy Aldemar
Vasquez Ospina Y Jeidy Johana Sanchez Ospina
Colmena Seguros S.A Y/O Rodrigo Paredes Garcia
3/12/2017 En Tramite Contestacion Demanda $ 5.944.941.892,74
Representante Legal
15/01/2018 Hermes Bracho Carrillo En Tramite Etapa Probatoria $ 1.270.982.994,63
Liquidador De La Extinta Ese Hospital Universitario
24/07/2018 Ramon Gonzalez Valencia De Buacramanga Y/O Cesar En Tramite Etapa Probatoria $ 18.886.588.391,46
Augusto Romero Molina Rep Legal
900636832-6 - Consorcio Ca - 018 Instituciones Integrado
30/08/2019 Por Inmobiliario Y Constructor Valor S.A Y/O Alvaro En Tramite Contestacion Demanda $ 3.247.172.477,84
Hernandez Suarez
Subcuenta 912090- Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos, por valor de
$4.227.632.914.372.44, revela los procesos Constitucionales interpuestos en contra del MHCP. Los
procesos más significativos se relacionan a continuación por la suma de $3.820.546.046.020,85.
FECHA ESTADO ACTUAL DEL PRETENSION INDEXADA - DIC
DEMANDANTE ETAPA PROCESAL
NOTIFICACIÓN PROCESO 2019
10/02/2011 Jose Herney Ruiz En Tramite Etapa Probatoria $ 1.295.452.929.349,94
Jose Fernando Vera Romero Y
6/05/2011 En Tramite Etapa Probatoria $ 502.480.539.698,75
Otros
Sentencia 1 Instancia
30/08/2004 Jose Salamanca Soraca En Tramite $ 448.821.486.645,12
Favorable
9/11/2015 Fabio Bustos Triana Y Otros En Tramite Contestacion Demanda $ 1.573.791.090.327,04
 Proceso judicial con número 19001333100420100046601, por valor de $1.295.452.929.349,94, tipo

de proceso acción de grupo, donde las pretensiones de los demandantes son por los daños y perjuicios
de índole material, moral, daño a la vida de relación, fisiológico y que se les reconozca
REPARACIÓN INTEGRAL inmaterial para cada uno de los habitantes de los municipios de
Mercaderes, Sucre, Bolívar, Balboa, Patía.
 Proceso judicial con número 54001333100520110006001 por valor de $ 502.480.539.698,75, tipo de

proceso acción de grupo, donde las pretensiones son perjuicios patrimoniales y extrapatrimoniales al
grupo de personas del municipio de Gramalote.
 Proceso judicial con número '15001233101020040202101 por valor de $ 448.821.486.645,12, tipo de

proceso acción de grupo, donde las pretensiones son presuntos perjuicios causados a los ahorradores
de la caja popular cooperativa en virtud de la expedición del Decreto 798 del 28 de marzo de 2011 el
cual dispuso que los recursos públicos deberían estar depositados en entidades sometidas a control y
vigilancia de la Superintendencia Bancaria lo que permitió que la caja popular se viera avocada en
una causal de iliquidez por cuanto todos los recursos que se tenían depositados en ella fueron retirados.
 Proceso judicial con número ''25000234100020150105900 por valor de $ 1.573.791.090.327,04, tipo

de proceso acción de grupo, donde las pretensiones se ordene la reparación integral de los daños y

231


perjuicios materiales y morales causados al grupo de personas firmantes con ocasión a la dilación y
no realización de la convocatoria de revocación del mandato del ex alcalde Gustavo Petro
Los procesos que se reflejan como pasivos contingentes a 31 de diciembre, se encontraban en alguna de
las situaciones que se indican a continuación:
 Se encontraban en etapa de inicio y fijación del litigio, o en etapa probatoria, y con ocasión a la
aplicación de la metodología de reconocido valor técnico, se establece que se debe realizar el
respectivo registro en la cuenta de orden.
 El despacho judicial ha proferido fallo de 1° o 2° instancia favorable para los intereses del MHCP y
se encuentra en sede de recurso extraordinario (casación – revisión).
La cuantía de los pasivos contingentes se ha definido conforme los criterios señalados en la Resolución
No. 2781 de 10 de septiembre de 2018 “Por la cual se adopta la metodología de reconocido valor técnico
para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y
trámites arbitrales, interpuestos en contra del Ministerio de Hacienda y Crédito Público”.
Con relación a las incertidumbres relacionadas con el valor o las fechas de salida de recursos, es
importante mencionar que los procesos judiciales registrados en cuentas de orden se encuentran en una
etapa en los cuales la incertidumbre respecto de la forma en que fallará el juez de acuerdo a los estudios
jurídicos es media o baja dado los precedentes jurisprudenciales que sobre existen sobre los temas sobre
los cuales versan los procesos judiciales registrados en esta cuenta.
De otra parte, es conveniente precisar que algunos de los procesos registrados como pasivos continentes
no pueden dar lugar a pago, dado que el MHCP es llamado en garantía en procesos determinados, con el
propósito de exigirle que concurra frente a la indemnización del perjuicio que eventualmente pueda llegar
a quedar a cargo el demandado principal, con ocasión de la sentencia, con lo cual una condena pecuniaria
en estos casos sería un caso extremo o fortuito.
Cuenta 9126- Garantía Estatal en el Régimen de Prima Media con Prestación Definida
En la cuenta 912601- Garantía Estatal Régimen de Prima Media – Colpensiones, se reflejan

$934.501.030.278.867 que corresponden al valor que debe asumir la Nación como garante del sistema
de seguridad en pensiones, cuando los ingresos y reservas de los fondos de Reservas de Pensiones se
hayan agotado y se hayan cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad con las disposiciones
legales. A continuación, se detalla cada uno de los conceptos por cada uno de los patrimonios:

232


Concepto Valor
Patrimonio Vejez 887.798.809.630.910,00
Patrimonio Invalidez 19.913.829.831.139,00
Patrimonio Sobrevivientes 26.788.390.816.818,00
Saldo a diciembre de 2019 934.501.030.278.867,00
Cuenta 9190- Otros Pasivos Contingentes
En la cuenta 919090 – Otros Pasivos contingentes se refleja el saldo de $15.460.845.474.307,60 que

está conformado así:
Concepto Saldo diciembre/2019
Obligaciones Potenciales con Organismos Internacionales (Capital

exigible) 14.102.603.344.612,60
Concurrencia Pasivo Prestacional Sector Salud S/N Informe DRESS A 31-
12-2019 1.358.242.129.694,86
TOTAL 15.460.845.474.307,50
El valor registrado por $ 1.358.242.129.694.86, en la cuenta 9.1.90.90 correspondiente a la concurrencia

del Pasivo Pensional Sector Salud hace referencia al pasivo incierto que se encuentra en cálculos
actuariales y que está por suscribir. Este pasivo tiene las siguientes características:
Es el pasivo de las instituciones de salud que a la fecha no cuentan con actos administrativos, ni con
contratos de concurrencia. Dentro de ellos se encuentran el pasivo de los retirados de los Departamentos
de Atlántico, Boyacá, Caldas, Cesar, Cundinamarca, Huila, Meta, Nariño, Norte De Santander, Quindío,
Risaralda, Santander, Sucre, Tolima y Valle Del Cauca. Es importante resaltar que el pasivo de los
retirados es un pasivo incierto y que este se hace exigible solamente en el momento en que la persona
necesite de los tiempos laborados en la institución de salud para el reconocimiento de la pensión de
jubilación.
Para estimar el valor del pasivo de estas instituciones la metodología utilizada por la Dirección General
de Regulación Económica de Seguridad Social – DGRESS – del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, consistió en tomar el valor del pasivo de los cálculos actuariales y actualizarlo a 31 de diciembre
de 2019 con el IPC más la tasa de capitalización.
31.2 Grupo 9.3. Acreedoras de control

Variación Absoluta
Recursos
9.3.04 53.801.637.921.905,30 50.250.493.576.498,50 3.551.144.345.406,80 7,07%
administrados en

233


Variación Absoluta
nombre de terceros –
FONPET
Recursos administrados
9.3.04.01 1.776.039.725.182,26 1.524.599.015.636,66 251.440.709.545,60 16,49%
por el tesoro nacional
Recursos administrados
9.3.04.02 por sociedades 51.736.155.139.694,40 48.407.905.277.861,90 3.328.249.861.832,50 6,88%
administradoras
9.3.04.03 Derechos por cobrar 289.443.057.028,71 317.989.283.000,00 -28.546.225.971,29 -8,98%
Liquidación
9.3.12 provisional de bonos 19.209.195.906.889,00 20.019.330.923.369,00 -810.135.016.480,00 -4,05%
pensionales
Liquidación provisional
9.3.12.01 19.209.195.906.889,00 0,00 19.209.195.906.889,00 #¡DIV/0!
de bonos pensionales
Entidades responsables -
9.3.12.02 0,00 20.019.330.923.369,00 -100,00%
del pasivo pensional 20.019.330.923.369,00
Otras cuentas
9.3.90 256.807.496.928,21 311.974.537.478,44 -55.167.040.550,23 -17,68%
acreedoras de control
Prestamos sin situación
9.3.90.01 6.233.846.153,62 6.233.846.153,62 0,00 0,00%
de fondos
Anticipos y fondos en
9.3.90.02 180.958.807.440,59 84.779.175.679,00 96.179.631.761,59 113,45%
administración
Otras cuentas
9.3.90.90 69.614.843.334,00 220.961.515.645,82 -151.346.672.311,82 -68,49%
acreedoras de control
Totales 73.267.641.325.723 70.581.799.037.346 2.685.842.288.377 3,81%
A continuación se presenta el detalle de algunos conceptos:
Cuenta 9304- Recursos administrados en nombre de terceros – FONPET
A 31 de diciembre de 2019, el saldo de la cuenta 9304- Recursos administrados en nombre de terceros –

FONPET asciende a $53.801.637.921.905,30, y corresponde al movimiento acumulado de los recursos
administrados por las sociedades administradoras del Portafolio FONPET, de la cartera del Portafolio
FONPET del Ente General, así como el movimiento acumulado de los recursos administrados por el
Tesoro Nacional - Portafolio FONPET, según información suministrada durante la vigencia 2019 por la
Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional.
Cuenta 9.3.90 - Otras Cuentas Acreedoras de Control
A 31 de diciembre de 2019, el saldo de esta cuenta asciende a $256.807.496.928,21, y está conformado,

principalmente, por los siguientes conceptos:
Subcuenta 939002 Anticipos y fondos en administración
Esta subcuenta mostraba un saldo inicial a 01 de enero de 2019 por valor de $84.779.175.679,00, y al
finalizar a la vigencia 2019 el saldo reflejado era de $180.958.807.440,59, presentando un aumento neto
de $ 96.179.631.761,59, originado principalmente por los siguientes conceptos:

234


 Disminución de la cuenta de orden por cancelación del valor causado en la vigencia 2018
correspondiente a la causación de los aportes de la Nación (pendientes de distribuir) al FONPET por
concepto de Impuesto de Timbre Nacional, según Resolución No. 5183 del 28 de diciembre de 2018
por valor de $ 84.779.175.679.00, los cuales fueron pagados a los consorcios en el mes de marzo de
2019.
 Aumento por causación en la vigencia 2019, de la ejecución de recursos de la Nación pendientes de

distribuir al FONPET, por valor de $ 160.934.682.506,00, correspondiente al impuesto de timbre
nacional recaudado del periodo septiembre a diciembre de 2018 y de enero a junio de 2019, así como
de los rendimientos acumulados en el tesoro nacional pendientes de los años 2016-2017 y 2018,
según resolución No. 4912 del 27-12-2019, y de conformidad con el concepto emitido por la CGN
de febrero 12/2014.
 Causación del valor correspondiente a la obligación Sin Situación de Fondos (SSF)de cuentas por
pagar por la suma de $ 20.006.897.295,59, de la ejecución de los rendimientos financieros del Fondo
de Reserva de Cartera Hipotecaria (FRECH), incorporados en los Estados Financieros del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público para la vigencia 2019, según información suministrada por el Banco
de la Republica, literal 4 del artículo 48 de la Ley 546 de 1999.
 Causación para la vigencia 2019, del valor correspondiente a la renovación de la póliza de seguro
obligatorio SOAT de los vehículos de propiedad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, por
valor de $12.995.000.00, a la Aseguradora Solidaria de Colombia Entidad Cooperativa.
Subcuenta 939090 Otras cuentas acreedoras de control
El saldo de $69.614.843.334 reflejado en ésta cuenta corresponde principalmente a:
 Saldo de $8.119 reflejado en los Estados Financieros del Fondo de Reserva de Estabilización de la
Cartera Hipotecaria (FRECH).
 Saldo de $66.583.709.779 reflejado en el informe final presentado por FOGAFIN del Fondo Banca
Pública.
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN – ENTIDAD CONCEDENTE

NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES

NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA

EXTRANJERA
Al cierre de cada período, el Ministerio convierte los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional,
utilizando la tasa representativa del mercado (TRM), calculada el último día hábil del mes y certificada
por la Superintendencia Financiera de Colombia.

235


Las ganancias o pérdidas de los activos y pasivos en moneda extranjera generadas por las fluctuaciones
de la tasa de cambio del peso con respecto a las monedas en que se encuentren representadas dichas
cuentas, constituyen ingresos o gastos que se reconocen en el resultado de la Entidad.
A diciembre 31 de 2019 la TRM para re expresión de cuentas en moneda extranjera fue de $3.277,1414
por dólar; al cierre del año 2018 era de $ 3.249,75 por dólar.
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (NO APLICA PARA EL MHCP)
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES (NO APLICA PARA EL

MHCP)
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La Resolución 033 del 10 de febrero de 2020 (modificatoria de la Resolución 484 de 2017) emitida por
la CGN, estableció: “El primer Estado de flujos de Efectivo bajo el Marco Normativo para Entidades de
Gobierno, se presentará a partir del periodo contable del año 2022, y será comparativo a partir del año
2023. No obstante, las entidades podrán elaborar este estado financiero de manera voluntaria y
anticipada para los efectos administrativos y de la gestión financiera pública”
Así las cosas, y conforme lo señalado por la Contaduría General de la Nación, el Estado de Flujo de
Efectivo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público será presentado para el periodo contable del año
2022, y será comparativo a partir del año 2023.
Elaboró: Grupo de Contabilidad

Gestión General
14
Fuente: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/9332

236

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2460

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 ................................................................ 7

A. ACTA DE PUBLICACIÓN ................................................................................................................... 8

C. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 11

D. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................................ 13

E. ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................................. 14

F. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................................... 15

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE ..................................................................................................... 16

1.1 Identificación y funciones ............................................................................................................ 16

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS............................................. 26

2.1 Bases de medición ......................................................................................................................... 26

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES

3.1 Juicios, estimaciones y supuestos ................................................................................................ 28

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES ......................................................................... 33

 Efectivo y equivalentes al efectivo ............................................................................................... 33

NOTAS RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CUENTAS Y

NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .............................................. 76

ACTIVOS ................................................................................................................................................... 77

NOTA 5. GRUPO 1.1. – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ..................................... 77

NOTA 19. GRUPO 2.2. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA......................... 141

NOTAS ASOCIADAS AL ESTADO DE RESULTADOS .................................................................. 193

INGRESOS .............................................................................................................................................. 194

NOTA 26. INGRESOS ............................................................................................................................ 194

GASTOS ................................................................................................................................................... 201

NOTA 27. GASTOS ................................................................................................................................ 201

NOTAS ASOCIADAS A LAS CUENTAS DE ORDEN ...................................................................... 225

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS .................................................................................................. 226

NOTA 30. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS ................................................................................ 226

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS ............................................................................................. 229

NOTA 31. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS .......................................................................... 229

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

1.1 Identificación y funciones

Organigrama y estructura orgánica

Los Estados Financieros del Ministerio de Hacienda y Crédito Público elaborados a 31 de

Lo anterior, de conformidad con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Instructivo

1.3 Base Normativa y periodo cubierto

En concordancia con lo establecido en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Ministerio

a) Un estado de situación financiera al final del periodo contable

1.4 Forma de organización y cobertura

1.4.1 Estructura del Área Contable y Gestión por Procesos

Para la adecuada identificación, clasificación, registro, revelación, análisis, interpretación y

A continuación, se presenta la ubicación del Grupo de Contabilidad dentro de la estructura organizacional

* Creado mediante Resolución 2493 del 30 de julio de 2019

Las actividades contables se encuentran establecidas en el procedimiento denominado “Apo.3Pro5.

Los principales proveedores de la información susceptible de reconocimiento, medición y revelación en

1.4.2 Información referida al proceso de agregación y/o consolidación de información contable

En virtud de lo establecido en el Instructivo 01/11, expedido por la Contaduría General de la Nación -

Código Institucional Denominación

1.4.3 Registro y conciliación de operaciones, y registro oficial de libros de contabilidad,

Conforme a lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público está incluido en el ámbito de

Finalmente, es conveniente señalar que se realizan las correspondientes conciliaciones de información

 Sistema de Información de Talento Humano “SARA”: Es el Sistema de Administración de Gestión

 Aplicativo para Valoración de inversiones “AVI”: Es un sistema que permite la recepción de la

 Sentencias y conciliaciones: Es el aplicativo que permite el registro y control de los procesos

1.4.5 Plan de Contingencia para reestablecer la información

1.4.6 Conciliación de operaciones recíprocas

En virtud de la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, mediante la que se

Antes de reportar a la CGN:

 Publicación, en la página web www.minhacienda.gov.co, de los saldos a reportar como recíprocos

Después de reportar a la CGN: