Miguel Roca Moreno

Formación y Orientación
Laboral
22 Enero 2023

1.- Determina en qué regímenes de la Seguridad Social deben estar encuadrados

los trabajadores de la empresa y Carla, la directora y socia de la empresa.
Los trabajadores por cuenta ajena de la empresa están incluidos en el Régimen
General. Carla, quien es directora y socia de la empresa queda incluida en el Régimen
Especial de Autónomos por ser un trabajador por cuenta propia.

2.- Explica las obligaciones con la Seguridad Social de la empresa y de los

trabajadores y, en concreto, en el caso de la trabajadora Mercedes González, que
es su primer contrato de trabajo. Resuelve su duda.

1ª Inscripción: Con carácter previo al inicio de las actividades laborales, el empresario

está obligado a solicitar en modelo oficial (TA.6) la inscripción de su empresa ante la
Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).

El empresario queda obligado a comunicar cualquier variación que se produzca en los

datos facilitados, así como la apertura de nuevos centros de trabajo, las contratas y
subcontratas efectuadas con otras empresas, y el cese definitivo o temporal de su
actividad.

2ª Afiliación: El acto administrativo con el que se produce la incorporación del

trabajador a la Seguridad Social. En el Régimen General, los empresarios están
obligados a solicitarla ante la TGSS en el modelo oficial (TA-2), con anterioridad al
inicio de la relación laboral, pero no antes de 60 días, presentando los documentos
pertinentes.

3ª El alta: Es el acto administrativo de inclusión del trabajador en el Régimen General

de la Seguridad Social o en los Regímenes Especiales, con él que nace la obligación
de cotizar. Los empresarios están obligados a solicitar el alta mediante los documentos
y en los plazos antes señalados para la afiliación de sus trabajadores. Cualquier
variación de datos deberá ser comunicada a la TGSS, en el modelo oficial establecido
al efecto (modelo TA-2), surtiendo sus efectos desde la fecha de dicha comunicación.

4ª La baja: Es el acto formal que tiene lugar cuando el trabajador cesa en su empresa.
Deberá ser comunicada en el plazo de los 3 días siguientes al cese en el trabajo.

Con la baja cesa la obligación de cotizar siempre que se produzca el cese real de la
actividad laboral, en otro caso, continuará cotizando.

Es el primer contrato de trabajo de Mercedes González, por lo que desconoce si debe

calcular e ingresar alguna cantidad de dinero a la Seguridad Social.

Si consultamos la página de la Seguridad Social, en el apartado de trabajadores

encontramos una serie de cuestiones comunes resueltas, en las que se encuentra la
misma duda que tiene Mercedes.
Las cantidades a ingresar a la Seguridad Social son llamadas cuotas y el responsable
del ingreso de dichas cuotas es el empresario.

El empresario es el responsable del ingreso de la cotización propia y de la de sus

trabajadores, para lo cual descontará del salario de sus trabajadores las aportaciones
que les correspondan en el momento de su abono.

3.- Respecto a la misma trabajadora, Mercedes González, realiza el cálculo de su

base de cotización de contingencias comunes (BCCC), de contingencias
profesionales (BCCP) y de horas extras (BCHE). Posteriormente, calcula las
cuotas a la Seguridad Social de noviembre, así como las cuotas que debe realizar
la empresa, sabiendo que la empresa debe cotizar un 2,6% por AT y EP.

Base de cotización por contingencias comunes (BCCC):

BCCC = Salario Base + Complementos salariales sujetos a cotización + el prorrateo de

las pagas extras.

Prorrata de pagas extras = (1300 x 2 ) / 12 = 216,7

BCCC = 1.100 + 200 + 80 + 216,7 = 1596,7€

Su grupo de cotización (4) comprende una base mínima de 1.166,70€ y una máxima de
4.139,40€, con lo que se encuentra dentro de las bases establecidas.

BCCP = BCCC + Horas extraordinarias.

BCCP = 1596,7 + 100 = 1696,7€

BCHE = Será el importe recibido por el trabajador en el período liquidado, separando

las horas extraordinarias por causas de fuerza mayor del resto, ya que cotizan a un tipo
diferente. Sabemos que sus horas extraordinarias son normales con lo cual:

BCHE = 100€

La base de cotización para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales se

determina igual que la correspondiente a Contingencias Comunes, con la salvedad de
que también es computable el importe que por las horas extraordinarias perciba el
trabajador.

1596,7 + 100 = 1696,7€

Como la cantidad obtenida no es superior al tope máximo (4.139,40€) ni inferior al tope
mínimo (1.166,70€) establecidos para la cotización de AT y EP, dicho importe se
constituye como base de cotización para Contingencias Profesionales.

Cotización para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales:

Según nos indica el ejercicio la empresa debe cotizar un 2,6% por AT y EP.

1696,7 x 2,6% = 44,41€

4.- Consulta en Internet el siguiente enlace:

https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/
PrestacionesPensionesTrabajadores/12778

Realiza un cuadro-resumen clasificando las prestaciones e identificando sus

requisitos básicos de los beneficiarios para cada una.

Prestaciones Requisitos básicos

Auxilio por defunción. 46,50 euros. Quien haya soportado los
gastos del sepelio.

Pensión de viudedad. 52% de la base Que existan hijos comunes.

reguladora, con carácter Que el matrimonio se hubiera
general. celebrado con un año de
antelación al fallecimiento

Prestación temporal de Igual a la de la pensión El cónyuge o la pareja de

viudedad. de viudedad que le hecho superviviente, cuando
hubiera correspondido y no pueda acceder a la
con una duración de 2 pensión de viudedad por no
años. acreditar, respectivamente,
que su matrimonio con el
causante ha tenido una
duración de 1 año o,
alternativamente, por la
inexistencia de hijos
comunes,

Pensión de orfandad. El 20% de la base Los hijos del causante.

reguladora. Los hijos del cónyuge
sobreviviente aportados al
matrimonio, siempre que éste
se hubiera celebrado dos
años antes del fallecimiento
del causante

Prestación de orfandad La cuantía de esta Cada uno de los hijos e hijas

por violencia contra la prestación será el 70 por de la causante fallecida
mujer. ciento de su base cuando: cuando:
reguladora El fallecimiento se hubiera
producido por violencia
contra la mujer, en los
términos en que se defina por
la ley o por los instrumentos
internacionales ratificados por
España.
Se halle en circunstancias
equiparables a una orfandad
absoluta:
Pensión en favor de La cuantía se obtiene
familiares. aplicando el porcentaje
del 20% a la base
reguladora, con el límite
máximo establecido:
Cuando existan varios
beneficiarios, la suma de
las cuantías de las
prestaciones por muerte
y supervivencia no
puede exceder del 100%
de la base reguladora
que corresponda. Esta
limitación se aplicará a
la cuantía inicial, pero no
afectará a las
revalorizaciones
periódicas que procedan
en lo sucesivo.
Nietos y hermanos,
huérfanos de padre y madre,
varones o mujeres, siempre
que en la fecha del
fallecimiento sean:
Menores de 18 años o
mayores que tengan reducida
su capacidad de trabajo en
un porcentaje valorado en
grado de incapacidad
permanente absoluta o gran
invalidez.
Menores de 22 años, cuando
no efectúan un trabajo
lucrativo o cuando,
realizándolo, los ingresos que
obtengan, en cómputo anual,
no superen el límite del 75%
del salario mínimo
interprofesional que se fije en
cada momento, también en
cómputo anual.
Madre y abuelas viudas,
solteras, casadas, cuyo
marido sea mayor de 60 años
o esté incapacitado para el
trabajo, separadas
judicialmente o divorciadas.
Padre y abuelos con 60 años
cumplidos o incapacitados
para todo trabajo.
Hijos y hermanos de
pensionistas de jubilación o
incapacidad permanente
Subsidio en favor de La cuantía del subsidio Las hijas/os mayores de 25
familiares. se obtiene aplicando un años y los hermanas/os
porcentaje a la base mayores de 22 años,
reguladora. solteros, viudos, separados
Porcentaje: el 20% de la judicialmente o divorciados,
base reguladora, que sin acreditar las
calculada de igual forma condiciones para ser
que en la pensión de pensionistas reúnan los
viudedad. requisitos exigidos:

Se abona durante 12 Haber convivido con el

meses, con inclusión de causante y a sus expensas
dos pagas con 2 años de antelación al
extraordinarias. fallecimiento de aquél o
desde la muerte del familiar
con el que convivieran, si
ésta hubiera ocurrido dentro
de dicho período.
No tener derecho a pensión
pública.
Carecer de medios de
subsistencia, por tener
ingresos económicos iguales
o inferiores al salario mínimo
interprofesional, y de
familiares con obligación y
posibilidad de prestarles
alimentos

Indemnización especial a Cónyuge, pareja de El cónyuge, el sobreviviente

tanto alzado hecho o ex-cónyuge de la pareja de hecho, el
divorciado, separado o excónyuge divorciado,
con nulidad matrimonial: separado o con matrimonio
Seis mensualidades de declarado nulo, beneficiarios
la base reguladora de la de la pensión de viudedad.
pensión de viudedad. Los huérfanos, beneficiarios
Huérfanos: de la pensión de orfandad.
Una mensualidad de la El padre y/o la madre que
base reguladora de la estén a cargo del fallecido,
pensión de orfandad. siempre que no existan otros
Padre y/o madre: familiares con derecho a
Nueve mensualidades pensión por muerte y
de la base reguladora, si supervivencia, ni ellos
se trata de un mismos tuvieran derecho a
ascendiente. ella con ocasión de la muerte
del causante.

5.- Indica si en los casos de José Manuel, Miguel y Manuela, estamos ante una
situación legal de desempleo, justificando tu respuesta.
En el caso de José Manuel sí nos encontramos en un caso legal de desempleo, pues
según señala el Art. 267 del TRSS: Se considera que existe una situación legal de
desempleo cuando la extinción del contrato temporal por expiración del tiempo
convenido o realización de la obra o servicio contratado, siempre que el trabajador no
se haya negado a prorrogar su duración.

Miguel por el contrario no se encuentra en una situación legal de desempleo pues cesó
voluntariamente de su trabajo, así que debe acreditar su disponibilidad para buscar
activamente empleo y para aceptar colocación adecuada a través del compromiso de
actividad.

Por último Manuela no se encuentra tampoco en una situación legal de desempleo

pues ha sido despedida por razones económicas, técnicas u organizativas. Y ninguna
de estas razones aparecen en el ya mencionado Art. 267 del TRSS.

6.- Calcula la prestación por desempleo que le corresponde a Manuela.

La cuantía de la prestación por desempleo es del 70% de la base reguladora durante

los 180 primeros días y a partir del día 181 se cobra el 50% de la base reguladora.

Teniendo en cuenta que la suma de las bases de cotización por contingencias

profesionales de los últimos 180 días asciende a 8.467 €, podemos averiguar la BCCP
mensual, que serían 1411,17€

Sabiendo que tiene cotizados un total de 1.830 días ininterrumpidos en los 6 últimos
años, que tiene 29 años y que no tiene hijos, podemos determinar lo siguiente:

1411,17 x 0,7 = 987.81

1411,17 x 0,5 = 705.58€

Tendría derecho a percibir una prestación contributiva por desempleo de 20 meses de

duración. La cuantía bruta mensual sería de 987.81 € durante los 6 primeros meses , y
de 705.58 € durante el resto del período de derecho.

Sobre la cuantía bruta indicada se le descontarían 67.73 € en concepto de aportación

obligatoria del trabajador a la cotización de Seguridad Social y, en su caso, la retención
de I.R.P.F. que corresponda de acuerdo con la normativa fiscal vigente.