Clave Tipo de deducción Descripción Montos Quienes tienen Ejemplo

permitido
D01 Honorarios Se utiliza para identificar No tiene monto como En beneficio del El contribuyente sufrió se
médicos, dentales y los gastos relacionados limite cónyuge, concubina (o) realiza una cirugía por
gastos con servicios médicos, y ascendientes o apéndice y al pagar los
hospitalarios. hospitalarios y dentales, descendientes en línea gastos con tarjeta nomina
tales como consultas, recta, siempre que debito pide CFDI.
tratamientos médicos, dichas personas no
medicamentos, análisis perciban durante el año
clínicos, entre otros. ingresos en cantidad
igual o mayor a un
salario mínimo anual.
D02 Gastos médicos por Gastos relacionados con No tiene monto como Dichos gastos por salud El contribuyente compra
incapacidad o tratamientos o limite serán deducibles cuando una silla de ruedas para su
discapacidad. dispositivos para personas hayan sido efectuados esposa que por accidente
con discapacidad o para la persona, tu no puede caminar, paga
incapacidad, como cónyuge o concubino/a, con nomina debito y pide
terapias especializadas, tus padres, abuelos, que le envíen su CFDI al
adquisición de aparatos hijos y nietos. correo
ortopédicos o cualquier
gasto relacionado con
mejorar su calidad de vida.
D03 Gastos funerarios. Se utiliza para registrar los Una UMA elevada al Para cónyuge, El contribuyente paga el
gastos derivados de año, equivalente a concubina (o) y sus ataúd de su suegro por
servicios funerarios, $31,693.80. ascendientes o muerte natural y paga con
incluyendo ataúd, descendientes en línea nomina debito y pide su
servicios religiosos, recta, siempre que CFDI
cremación, sepultura y dichas personas no
otros gastos relacionados perciban durante el año
con el fallecimiento de una de calendario ingresos
persona. iguales o mayores un

D04 Donativos. Identifica los donativos
realizados a instituciones
autorizadas por el SAT.
Pueden ser donativos en
efectivo o en especie, y es
necesario que la
institución receptora esté
registrada y autorizada
para recibir donativos
deducibles de impuestos.
D05 Intereses reales por Pagos de intereses reales El monto no rebase los
créditos generados por créditos 750 mil UDIS
hipotecarios. hipotecarios destinados a
la adquisición,
construcción, reparación,
ampliación o mejora de
vivienda.
salario mínimo general
anual del área
geográfica del
contribuyente. En el
caso de gastos a futuro
se podrán deducir hasta
el año en que se utilicen.
Donatarias 7% ingreso Las donatarias deben El contribuyente realiza
acumulable al ejercicio estar incluidas en la una donación voluntaria en
anterior. publicación del SAT y efectivo al TELETON y al
el Diario Oficial de la donar pide CFDI.
Federación. Los
Gobierno 4% ingreso donativos para
acumulable al ejercicio instituciones de
anterior. enseñanza, deben estar
autorizadas de acuerdo
con la Ley General de
Educación.
Adquisición de casa El contribuyente al pagar
habitación con contratos su hipoteca realizada con
de Instituciones nomina debito solicita su
integrantes del Sistema CFDI.
Financiero. Se debe
contar con el
comprobante fiscal en el
que conste el monto del
interés real pagado por
el contribuyente en el
año de que se trate.
D06 Aportaciones Las aportaciones 10% de los ingresos En aportaciones El contribuyente aporta el 5
voluntarias al SAR. voluntarias realizadas por acumulables del voluntarias a la
de sus ingresos para su
el contribuyente a su contribuyente en el subcuenta, dichas
cuenta individual de ejercicio, sin que aportaciones deben ahorro de retiro, al pagar
ahorro para el retiro. dichas aportaciones cumplir con los
pide su CFDI.
excedan de cinco requisitos de
UMAS anuales. permanencia
establecidos para los
planes de retiro.
D07 Primas por seguros Primas pagadas por Deben ser seguros cuya Pueden ser El contribuyente sufrió de
de gastos médicos. seguros de gastos médicos parte preventiva cubra complementarias o COVID, lo que opto por
mayores, en caso de contar únicamente los gastos independientes de los comprar un tanque de
con este tipo de cobertura estrictamente Servicios de Salud. El oxígeno para su
médica. indispensables beneficiario debe ser el rehabilitación, al realizar la
efectuados por contribuyente, su compra y llenado de su
concepto de compra o cónyuge o la persona tanque de oxigeno pagado
alquiler de aparatos con quien viva en con nomina debito pide su
para el concubinato, sus CFDI al correo.
restablecimiento o ascendientes o
rehabilitación del descendientes, en línea
paciente, medicinas recta.
que se incluyan en los
documentos que
expidan las
instituciones
hospitalarias,
honorarios a
enfermeras y por
análisis, estudios
clínicos o prótesis.
D08 Gastos de Gastos del transporte No tiene monto como Cuando sea obligatoria El contribuyente les paga el
transportación escolar obligatorio para limite en los términos de las transporte a sus hijos para
escolar obligatoria. los hijos, siempre y disposiciones jurídicas asistir a la escuela, al
cuando esté debidamente del área donde se ubique realizar la contratación del
justificado. la escuela o cuando para transporte paga con cheque
todos los alumnos se nominativo y pide su
incluya dicho gasto en CFDI.
la colegiatura. Se debe
separar en la factura el
monto que corresponda
al transporte escolar. El
pago se efectúe
mediante cheque
nominativo del
contribuyente,
transferencias
electrónicas de fondos,
tarjeta de crédito, débito
o servicios.
D09 Depósitos en Identifica los depósitos y Tope de $152,000.00 Puedes deducir El contribuyente realiza
cuentas para el aportaciones a planes depósitos en cuentas cada quincena un pago en
ahorro, primas que personales de ahorro o personales y especiales transferencia bancaria a
tengan como bases retiro. para el ahorro o pagos una cuenta especializada de
planes de de primas de seguros ahorros solicitando su
pensiones. que tengan como base CFDI.
un plan personal
relacionado con edad,
jubilación o retiro.
D10 Pago por servicios Identificar los pagos La cantidad que se Pagos por servicios de El contribuyente al pagar
educativos realizados por concepto de podrá deducir no enseñanza en los niveles los gastos de colegiatura de
(colegiaturas). colegiaturas, siempre y excederá, por cada comprendidos desde su hijo, en transferencia
cuando cumplan con los alumno de las educación básica hasta bancaria, solicita a la
requisitos establecidos por siguientes cantidades, media superior que institución su CFDI.
el SAT para ser según el nivel realicen para sí, para su
deducibles. educativo: cónyuge o la persona
Preescolar: $14,200. con quien viva en
Primaria: $12,900. concubinato, y para sus
Secundaria: $19,900. padres o hijos, siempre
Profesional Técnico: que dichas personas no
$17,100. perciban ingresos
Bachillerato o su iguales o superiores a
equivalente: $24,500. una UMA anual.