Objetivos del Control Interno Contable

El control interno contable se establece en una empresa para alcanzar diversos

objetivos que se pueden agrupar en cinco categorías principales:

1. Protección de los activos:

➢ Salvaguardar los bienes de la empresa contra riesgos de pérdida, robo,

fraude o daño.
➢ Garantizar el uso adecuado y eficiente de los recursos de la empresa.
➢ Minimizar las pérdidas por errores o negligencias.

2. Fiabilidad de la información financiera:

➢ Proteger la integridad de la información contable y financiera.
➢ Garantizar que la información financiera sea precisa, completa, confiable
y oportuna.
➢ Permitir la elaboración de estados financieros confiables para la toma de
decisiones.

3. Eficiencia de las operaciones:

➢ Promover la eficiencia en los procesos y actividades de la empresa.

➢ Optimizar el uso de los recursos y minimizar los costos operativos.
➢ Identificar y eliminar procesos innecesarios o redundantes.

4. Cumplimiento de las normas:

➢ Garantizar el cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables

a la empresa.
➢ Minimizar el riesgo de sanciones o multas por incumplimiento normativo.
➢ Promover una cultura de ética y transparencia en la empresa.

5. Promoción de la toma de decisiones:

➢ Proporcionar información oportuna y confiable para la toma de decisiones
estratégicas y operativas.
➢ Identificar y evaluar riesgos que puedan afectar a la empresa.
➢ Ayudar a la gerencia a tomar decisiones informadas y responsables.

En resumen, el control interno contable busca asegurar que la empresa se

gestione de manera eficiente, eficaz y transparente, protegiendo sus activos,
generando información confiable y cumpliendo con las normas aplicables.

Fundamentos de Auditoria
Las normas de auditoría gubernamental son un conjunto de reglas y principios
que establecen los requisitos mínimos que deben cumplir los auditores al realizar
su trabajo en el sector público. Estas normas buscan asegurar que las auditorías
se lleven a cabo de manera independiente, objetiva, profesional y ética.
Objetivos de las Normas de Auditoría
Gubernamental:
➢ Establecer un marco de referencia para la práctica de la auditoría
gubernamental.
➢ Garantizar la calidad y la confiabilidad de los resultados de la auditoría.
➢ Promover la transparencia y la rendición de cuentas en el sector público.
➢ Fortalecer la confianza en la gestión pública.

Clasificación de las Normas de Auditoría

Gubernamental:
Las normas de auditoría gubernamental se pueden clasificar en tres categorías
principales:

1. Normas generales:

➢ Establecen los principios básicos que rigen la auditoría gubernamental.

➢ Definen las responsabilidades del auditor, el auditado y otros actores.
➢ Señalan las características que debe tener el trabajo del auditor.

2. Normas de ejecución del trabajo:

➢ Especifican los procedimientos que el auditor debe seguir para realizar su

trabajo.
➢ Abordan temas como la planificación de la auditoría, la obtención de
evidencia y la elaboración del informe.
➢ Proporcionan guías para el manejo de situaciones especiales.

3. Normas sobre el informe de auditoría:

➢ Definen el contenido y la forma del informe de auditoría.

➢ Establecen los criterios para la evaluación de los hallazgos de la auditoría.
➢ Señalan las responsabilidades del auditor en relación con el informe.

Importancia de las Normas de Auditoría

Gubernamental:
Las normas de auditoría gubernamental son fundamentales para asegurar que
los recursos públicos se utilicen de manera eficiente, eficaz y transparente.

Beneficios de las Normas de Auditoría

Gubernamental:
➢ Mejoran la calidad de las auditorías.
➢ Fortalecen la confianza en la gestión pública.
➢ Promueven la rendición de cuentas.
➢ Previenen el fraude y la corrupción.
 ➢ Contribuyen a la mejora continua de la gestión pública.

Fases de Auditoria Gubernamental

Las fases de la auditoría gubernamental son las etapas que se siguen en el
proceso de auditoría para llevar a cabo un examen objetivo, sistemático y
profesional de la gestión y actividades de una entidad pública.

Las cuatro fases principales de la auditoría

gubernamental son:
1. Planificación:

Comprende la definición del alcance, objetivos y metodología de la auditoría.

Se realiza una evaluación del riesgo para identificar las áreas de mayor riesgo.

Se desarrolla un plan de trabajo que detalla los procedimientos a seguir.

2. Ejecución:

Se aplica el plan de trabajo y se recolecta la evidencia necesaria.

Se realizan pruebas de control y pruebas sustantivas para evaluar la

razonabilidad de la información financiera.

Se realizan entrevistas, inspecciones y observaciones para obtener información

adicional.

3. Informe:

Se documenta el resultado de la auditoría en un informe.

El informe presenta los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones de

la auditoría.

El informe se presenta a la autoridad competente para su conocimiento y

acción.

4. Seguimiento:

Se da seguimiento a las recomendaciones de la auditoría para verificar su

implementación.

Se evalúa la efectividad de las acciones tomadas para mejorar la gestión

pública.

Tipos de Auditoría Gubernamental:

Los tipos de auditoría gubernamental se clasifican según su enfoque y objetivo
principal.
Las tres categorías principales de auditoría gubernamental son:
1. Auditoría financiera:

Evalúa la razonabilidad y confiabilidad de la información financiera de la

entidad pública.

Verifica si los estados financieros se preparan de acuerdo con las normas

contables aplicables.

Emite una opinión sobre la situación financiera de la entidad pública.

2. Auditoría de desempeño:
Evalúa la eficiencia, eficacia y economía con la que la entidad pública utiliza
sus recursos.
Analiza si los programas y actividades de la entidad pública están logrando los
objetivos previstos.
Formula recomendaciones para mejorar el desempeño de la entidad pública.

3. Auditoría de cumplimiento:

Evalúa si la entidad pública cumple con las leyes, normas y regulaciones

aplicables.

Verifica si los procedimientos y controles internos son adecuados y están

funcionando correctamente.

Detecta y denuncia cualquier irregularidad o incumplimiento normativo.

Además de estas tres categorías principales, existen otros tipos de

auditoría gubernamental, como:

Auditoría ambiental: Evalúa el impacto ambiental de las actividades de la

entidad pública.

Auditoría de tecnologías de la información: Evalúa el uso de las tecnologías

de la información en la entidad pública.
Auditoría forense: Investiga fraudes y otras irregularidades en la entidad
pública.
La elección del tipo de auditoría a realizar dependerá de diversos factores,
como:

Los objetivos de la auditoría.

Los riesgos que se quieren evaluar.

Las características de la entidad pública.