CONTABILIDAD

GERENCIAL

1 MBA CENTRUM Profesor: Henry Cabana

 Estemos presentes en las clases:

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 HOJA DE RUTA
HOY

VIERNES VIERNES DOMINGO VIERNES DOMINGO SÁBADO DOMINGO DOMINGO DOMINGO DOMINGO DOMINGO DOMINGO SÁBADO DOMINGO SÁBADO SÁBADO SÁBADO
SESIÓN TIPO TEMAS EVALUACIONES 29/09/2023 13/10/2023 22/10/2023 27/10/2023 5/11/2023 11/11/2023 26/11/2023 3/12/2023 10/12/2023 17/12/2023 7/01/2024 14/01/2024 20/01/2024 28/01/2024 3/02/2024 10/02/2024 17/02/2024

S. 1 Asincrónica Elaboración de EEFF

CASO 1 -Piscos del Sol CASO 1

S. 2 Sincrónica Estructura de EEFF

S. 3 Sincrónica CASO 2 - Comprendiendo EEFF Clase 1 CASO 2

S. 4 Sincrónica Estado de Situación Financiera

S. 5 Sincrónica Control de lectura N° 1 - ESF Clase 2 CONTROL 1

S. 6 Sincrónica Estado de Resultado

S. 7 Sincrónica Control de lectura N° 2 - ER Clase 3 CONTROL 2

S. 8 Sincrónica Estado de Flujo de Efectivo

S. 9 Sincrónica Estado de Cambios en el Patrimonio Neto CASO 3 - Preparación EEFF Clase 4 CASO 3

S. 10 Sincrónica Costo, volumen y utilidad

Clase 5
S. 11 Sincrónica Costeo ABC CASO 4 - Los Alamos ECPN CASO 4

S. 12 Asincrónica Costeo ABC CASO 5 - Caso ABC CASO 5

S. 13 Sincrónica Análisis de EEFF - Fundamentos CASO6 - Relación entre ROE y ROA

Clase 6
S. 14 Sincrónica Control de lectura N° 3 - AEF CASO 6 CONTROL 3

S. 15 Asincrónica Examen Final

S. 16 Asincrónica Exposición TAF
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COMPRENDIENDO SU ESTRUCTURA

4
 Estado de Flujo de Efectivo

Actividades de
Operación

Clasificación de las
transacciones que
generan flujos de
FLUJO DE
efectivo EFECTIVO

Actividades de Actividades de
Inversión Financiamiento

5
 Estado de Flujo de Efectivo

Flujos de efectivo por actividades operación

+ Cobros de efectivo a clientes
- Pagos a proveedores
- Pagos a empleados
- Impuestos pagados

Flujos de efectivo por actividades inversión

+ Cobros por venta de equipos
- Compras de equipos fijos

Flujos de efectivo por actividades

financiación
+ Préstamos financieros tomados
- Pago de deudas bancarias

+ Efectivo al inicio de año

= Efectivo al final de año

6
ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
Estado de Flujo de Efectivo

Efectivo
Pasivo
corriente
Activo
ACTIVIDAD DE operativo
OPERACIÓN
corriente
operativo
Deuda
Goodwill C y L Plazo

ACTIVIDAD DE ACTIVIDAD DE
INVERSIÓN Activo no FINANCIACIÓN
corriente Patrimonio
 Estado de Flujo de Efectivo

MÉTODO DIRECTO

Presentación de las
actividades de
operación en el
estado de flujos de
efectivo MÉTODO INDIRECTO

9
 Estado de Flujo de Efectivo

Se presentan por separado las principales categorías de

cobros y pagos en términos brutos. Es el método
aconsejado por la norma.

Flujo de efectivo proveniente de

operaciones
MÉTODO
DIRECTO Flujo de efectivo para inversiones

Flujo de efectivo para

financiamiento

10
11
Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Flujo de Efectivo

RESULTADO NETO

+/-

MÉTODO Transacciones que

FLUJO DE FONDOS
no implican +/- Variaciones de
cuentas del = NETO DE
INDIRECTO movimiento de
efectivo
Balance General ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

Depreciación Ctas x cobrar

Amortización Existencias
Ctas x pagar
12
 Estado de Flujo de Efectivo

Transacciones que no
implican movimiento de
efectivo

Variaciones de cuentas del

Balance General

13
14
15
16
 Estado de Flujo de Efectivo

IMPACTO CONTABLE HOY

TRANSACCIONES Utilidad Neta Flujos de Caja
NO SI NO SI
1. Venta al contado de géneros que corresponden a su actividad
Comercial.

2. Venta a crédito de géneros que corresponden a su actividad comercial.

3. Reconocimiento del gasto por el consumo de energía eléctrica del
mes, sabiendo que se pagará durante el mes siguiente.
4. Pago del consumo eléctrico del mes anterior.
5. Pago de la nómina el último día del mes al que corresponde la citada
nómina.
6. Cobro por la devolución de una fianza entregada al arrendador del
contrato de alquiler que en su día se formalizó por el alquiler de un local
comercial.

7. La firma de un contrato laboral por la incorporación de un nuevo

profesional en la compañía.
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 Estado de Flujo de Efectivo

IMPACTO CONTABLE HOY

TRANSACCIONES Utilidad Neta Flujos de Caja
NO SI NO SI
1. Venta al contado de géneros que corresponden a su actividad
Comercial. X X

2. Venta a crédito de géneros que corresponden a su actividad comercial. X X

3. Reconocimiento del gasto por el consumo de energía eléctrica del
mes, sabiendo que se pagará durante el mes siguiente. X X

4. Pago del consumo eléctrico del mes anterior. X X

5. Pago de la nómina el último día del mes al que corresponde la citada
nómina. X X

6. Cobro por la devolución de una fianza entregada al arrendador del

contrato de alquiler que en su día se formalizó por el alquiler de un local X X
comercial.

7. La firma de un contrato laboral por la incorporación de un nuevo

profesional en la compañía. X X
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 Conexión
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Activo
Activo Circulante
Efectivo
Cuenta por cobrar
Inventarios
Activo Inmovilizado
Activos Fijos
Intangibles
! Capital Social
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Efectivo al inicio de año
19 Efectivo al final de año
ESTADO DE RESULTADOS
Pasivo Ventas
Pasivo Circulante
- Costo de ventas
Deudas Comerciales
= Utilidad bruta
Deudas Financieras
- Gastos operativos
Deudas Diversas
= Utilidad operativa
Pasivo a Largo Plazo
Obligaciones Financieras - Gastos financieros
Patrimonio = Utilidad antes de impuestos
- Impuesto a la renta
Reservas
Resultados Acumulados = Utilidad neta
!
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS

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 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Capital Acciones de Capital Resultados no Reservas Resultados Total
Inversión Adicional Realizados Legales Acumulados Patrimonio
Neto

Saldos al 1 de enero del año X-1

1. Utilidad (pérdida) neta del ejercicio X

2. Efecto acumulado de cambios en políticas contables y X
corrección de errores

3. Distribuciones o asignaciones a reservas de utilidades X X

efectuadas en el periodo

4. Dividendos declarados y participaciones acordadas X

durante el periodo

5. Nuevos aportes de accionistas X

6. Reducción de capital o redención de acciones de X
inversión

7. Acciones en tesorería X
8. Capitalización de partidas patrimoniales X X X
9. Otros incrementos o disminuciones de partidas x
patrimoniales

Saldos al 31 de diciembre del año X-1

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 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Boutique Cat-zone SAC
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 20XX
(expresado en unidades monetarias)

Total Patrimonio
Capital social Reserva Legal Resultados acumulados
Neto

Saldo al 1 de Enero de
1,654,000.00 92,000.00 291,760.00 2,037,760.00
20XX
Utilidad neta del ejercicio 1,535,310.00 1,535,310.00
Reserva Legal del Ejercicio 153,531.00 -153,531.00 0.00
Dividendos Declarados -552,711.60 -552,711.60
Aporte de Capital 100,000.00 100,000.00

Capitalización patrimonial 138,177.90 -138,177.90 0.00

Saldos al 31 de Enero del

1,892,177.90 245,531.00 982,649.50 3,120,358.40
20XX

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 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

23
24
 OTHER INCOMPREHENSIVE
INCOME
IMPACTO EN EST. CAMBIOS PATRIM. NETO

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 STATEMENT OF CHANGES IN OWNERS’ EQUITY
(in thousands of dollars)
Accumulated Other
Common Stock Retained Earnings Comprehensive Income Total
(loss)
Beginning balance 20X1 800 100 70 970
Net income 70 70
Comprehensive income -20 -20
Issuance of common stock 200 200
Repurchases of common
-400
stock -400
Dividends -20 -20
Ending balance 20X2 600 150 50 800

Other Comprensive income:

▪ Ganancias / Pérdidas
Son títulos de posesión que pertenecen Son ingresos o gastos que
provenientes de movimientos
al Balance y están relacionados con no se reconocen en la en los tipos de cambio.

transacciones de los propios utilidad o pérdida de una ▪ Ganancias / Pérdidas (latentes)

accionistas (Ampliaciones de capital,
recompras de acciones y pago de
dividendos).
entidad como resultado de
los requisitos mencionados
en las normas contables.
provenientes de cobertura con
derivados .
▪ Ganancias / Pérdidas (latentes)
provenientes de operaciones de
mercado abierto.

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 STATEMENT OF CHANGES IN OWNERS’ EQUITY
(in thousands of dollars)
Accumulated Other
Common Stock Retained Earnings Comprehensive Total
Income (loss)
Beginning balance 20X1 800 100 70 970
Net income 70 70
Comprehensive income -20 -20
Issuance of common stock 200 200
Repurchases of common
-400
stock -400
Dividends -20 -20
Ending balance 20X2 600 150 50 800
BALANCE SHEET
(in thousands of dollars)
20X1 20X2
Assets
Cash 500 300
Shirt-term investment 120 100
Inventory 600 900
Total Assets 1220 1300

Liabilities
Current liabilities 90 150
Long.term liabilities 160 350 STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME
Total Liabilities 250 500 (in thousands of dollars)
20X2
Shareholder´s Equity
Net Income 70
Common shares 800 600
Retained earing 100 150 Unrealized gain/loss - Other comprehensive Income -20
Accumulated other comprehensive income 70 50 Comprehensive income 50

Total Shareholder´s Equity 970 800

27
Total Liabilities & Shareholder´s Equity 1,220 1,300
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29
 REVISAR:

CASO QUIPU SA

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 CONTABILIDAD
GERENCIAL

31 Profesor: Henry Cabana