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SISTEMA SARLAFT PARA AYUDA DE NIÑOS EN CONDICION DE

VULNERARBILIDAD COMO ES EL DESPLAZAMIENTO FORZADO

AUDITORIA FIANCIERA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR – CUN

PROGRAMA DE AUDITORIA FIANCIERO

BOGOTA D.C. 2023

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INTRODUCCION

Los sistemas de prevención del riesgo en las entidades donde manejan grandes sumas de dineros,

se hizo necesario el control más profundo en procedencia de los recursos, los cruces de

información entre las entidades, el uso de grandes cantidades de operaciones a bajo costo

utilizando la ingenuidad de personas o terceros, conllevo a establecer acuerdos nacional e

internacional para combatir esta corrupción en desarrollar políticas y normatividad para

equilibrar la lucha contra el LA/FT.

Este sistema de SARLATT es uno de los más completos para la implementación en cualquier

entidad en el aspecto de gestión y monitoreo de riesgos donde a continuación tratare de dar para

una entidad en ayudar a niños en condición de vulnerabilidad como en el desplazamiento forzado

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IMPLEMENTACIÓN DE SARLAFT ENTIDAD DEDICADA A LA AYUDA DE NIÑOS

EN CONDICIÓN DE VULNERABILIDAD COMO ES EL DESPLAZAMIENTO

FORZADO

Seguidamente hare un recuento de las principales marcos de la normatividad existente para la

atención de la niñez en situación de desplazamiento forzado:

Normatividad

Declaración de los Derechos del Niño de 1924 y 1959. Estos pronunciamientos de la

comunidad internacional, consagraron como un deber de todos los seres humanos el brindar lo

mejor de sí mismos para procurarle a la niñez, una protección de carácter especial, de forma tal

que puedan tener “una infancia feliz y gozar, en su propio bien y en bien de la sociedad, de los

derechos y libertades que en ella se enuncian

Convención Americana sobre Derechos Humanos de 1969, suscrita en San José de Costa

Rica el día 22 de noviembre de 1969 y ratificada por Colombia mediante la Ley 16 de 1972. En

particular respecto a los niños, niñas y adolescentes y el ambiente en donde deben desarrollarse,

los artículos 11, 17, 19, 22 y 27 consagraron protecciones para la honra, la dignidad, la familia,

la circulación, la residencia y la imposibilidad de suspender garantías mínimas aún en situaciones

de guerra, peligro público o cualquier otra emergencia que amenace la independencia o

seguridad del Estado, en que las mismas se presenten.

Protocolo adicional a los convenios de Ginebra del 12 de agosto de 1949 relativo a la

protección de las víctimas de los conflictos armados sin carácter internacional (Protocolo ii)

Aprobado el 8 de junio de 1977 por la conferencia diplomática sobre la Reafirmación y el

Desarrollo del Derecho Internacional Humanitario aplicable a los conflictos armados y ratificado

por Colombia mediante la Ley 171 de 1994. Este cuerpo normativo se ocupa de abordar el tema
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de las garantías fundamentales que deben ser proporcionadas a las víctimas de conflictos

armados. Respecto de los niños, niñas y adolescentes se ocupa de temas puntuales como la

educación, la posibilidad de reunir nuevamente el núcleo familiar, la prohibición de

reclutamiento de menores de edad, el traslado a lugares que garanticen su seguridad, la

protección especial a la población civil, la prohibición de desplazamiento forzado, entre otras.

Principios rectores de los desplazamientos internos adoptados por la Comisión de

Derechos Humanos de Naciones Unidas mediante Resolución 53 de 1998. Compuesto por

principios que señalan las condiciones mínimas que debe garantizar un Estado para la protección

y asistencia requerida por las personas víctimas del desplazamiento forzado. Frente a la niñez,

hace énfasis en su condición y la necesidad de un tratamiento que tenga en cuenta sus

características especiales. Esta Resolución se refiere a temas como las condiciones del

desplazamiento, la seguridad, alimentación, salud, higiene e integridad de la familia al momento

del mismo, la continuidad en la educación, el alojamiento adecuado y en condiciones de dignidad

luego del desplazamiento, protecciones especiales frente a nuevas victimizaciones como la

esclavitud, explotación sexual, trabajo forzado, entre otras. Específicamente, en el tema de la

niñez se encuentran: el Principio 4 numeral 2; el Principio 7 numeral 2; el Principio 11 literal b;

el Principio 13 numeral 1, y los Principios 17, 23 y 25.

Constitución Política de Colombia. Resulta ser para los ciudadanos colombianos el

instrumento más importante que contiene derechos fundamentales nominados que merecen

especial protección por parte del Estado, y cuya efectiva realización le merecen la puesta en

marcha del aparato administrativo en perfecta coordinación y armonía para su consecución.

Entre algunos de los más importantes artículos mencionamos los siguientes: Artículo 2.º. Fines

esenciales del Estado; Artículo 5.º. Primacía de los derechos inalienables de la persona y amparo
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de la familia como institución básica de la sociedad; Artículo 13. Derecho a la igualdad; Artículo

24. Derecho de circulación; Artículo 42. La familia como núcleo fundamental de la sociedad;

Artículo 44. Derechos fundamentales de los niños; Artículo 45. Protección y formación integral

del adolescente; Artículo 50. Protección especial a niño menor de un año, y Artículo 67. Derecho

a la educación.

Estos son algunas de las normas que se consideran tener en cuenta

Para la implementación del SARLAFT en una entidad de ayuda a los niños en

condición de vulnerabilidad como lo es el desplazamiento forzado

ETAPAS

Políticas

La administración debe tenerlas presente que es obligación el cumplimiento de la

implementación de políticas de gestión en pro del SARLA/FT.

• Se debe destinar un presupuesto para SARLAFT, un rubro anual que permita la

implementación, actualización y correcto desarrollo del SARLA/FT.

• Revisión periódica de estatutos donde, las tendencias criminales se actualizan, también

deben mantenerse en vanguardia las reglas de juego dentro de la institución.

• Toma de decisiones quorum, con respecto a SARLA/FT deben tomarse estando reunida

la totalidad de la Junta Directiva, y se deben votar según los estatutos, es decir, que se aprueba

una decisión si están de acuerdo la mitad más uno del quorum presente.
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 Para la adherencia de nuevos colaboradores, ya sean asociados, clientes, proveedores o

empleados, debe de haber una rigurosa selección del personal, el candidato debe ser altamente

recomendado por mínimo dos asociados activos de la Entidad.

 Formación y capacitación, la entidad debe contratar jornadas educativas para sus

asociados y de ser posible para sus colaboradores en materia de SARLA/FT, en las que se trate

su relevancia en la organización, y las consecuencias de evadir su aplicación.

 Relaciones laborales, cualquier actuar de los empleados de la entidad que se considere

sospechoso, o fuera de la cotidianidad de los procesos de la entidad, deberá ser informado a la

junta directiva de manera escrita para que esta infiera en las causas de la acción.

 Llamados de atención, si la junta directiva detecta algún tipo de acción indebida de

carácter leve, relacionada con LA/FT, como el hecho de no aplicar los controles establecidos,

generará un llamado de atención al responsable de manera escrita.

 Sanciones, la junta directiva detecta algún tipo de acción indebida de carácter grave,

relacionada con LA/FT debe tomar inmediatamente las medidas que considere necesarias

contra el responsable, desde el despido y exclusión, hasta las acciones penales si es necesario.

Identificación

Deben existir políticas para la identificación, la medición, el control y el monitoreo de los

riesgos:

Identificación del riesgo

• Toma de datos: Siempre que se inicie una relación de carácter comercial o colaborativo

con la entidad, se debe recurrir a la debida diligencia en este caso, el tercero debe diligenciar un

formato que la entidad halla implementado y puede ser entre estos (asociado, cliente, proveedor,

empleado, donante) y adjuntar la documentación requerida. La relación contractual no

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comenzará hasta no tener el lleno de los requisitos, la comprobación de veracidad de la

información y la aprobación de la Junta directiva en el caso de Asociados y donantes.

 Nuevos campos de negocio: Si la entidad se adentra en nuevas opciones de negocio

debe evaluar inmediatamente la aparición de nuevos riesgos de LA/FT.

Medición del riesgo

 Medición inicial de riesgos, debe ser analizada por la Junta Directiva para que pongan

en consideración el perfil de riesgo actual de la Asociación.

Control del riesgo

 La administración debe aplicar los controles que disminuyan la frecuencia y/o el

impacto de los riesgos de LAFT.

 Medición preliminar, debe realizar una nueva versión del mapa de riesgos después de un

tiempo prudente de iniciada la aplicación de (xx) controles, para así determinar el riesgo

residual y evaluar si este es aceptable, o los controles han sido insuficientes o poco

efectivos.

 El control también implica la discriminación de los riesgos más agresivos y determinar

sus causas/efectos para poder mitigarlos con la mínima afectación de los procesos

normales de la entidad.

Monitoreo del riesgo

 Se deben realizar mediciones periódicas, como mínimo cada seis meses, para conocer la

evolución de los riesgos y evaluar la efectividad de los controles establecidos.

 Presentación de indicadores: Los indicadores establecidos en las tablas de riesgo deben

ser calculados periódicamente, y presentados a la Junta Directiva para evaluar la

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efectividad del SARLA/FT y tomar decisiones al respecto teniendo en cuenta el

indicador deseado.

Etapa de control.

La correcta forma de uso y análisis de los formatos aplicados, y las características de la

información transferida a la junta directiva.

 Análisis de formatos: Los formatos que se usan para el levantamiento de datos deben

estar totalmente diligenciados para aceptar una conclusión a partir de estos. En el caso

de formatos de ingreso de nuevos asociados y de recepción de donaciones deben ser

estudiados por la junta directiva y el oficial de cumplimiento.

 Listas restrictivas y vinculantes: Siempre que se consulten estas listas debe ser

directamente en los sitios web de las entidades que las mantienen actualizadas. Además,

se debe realizar una consulta de manera periódica con el fin de descartar relaciones ya

existentes con terceros incluidos recientemente en las listas.

 Categorización de información (privilegiada y publica): Se debe definir exactamente

cual tipo de información debe ser de carácter privado. En el SARLA/FT la información

de confirmación de datos, los reportes ROI y los reportes ROS son de carácter privado,

y solo pueden ser presentados a autoridad competente con la debida autorización.

 Gestión documental: Es de carácter obligatorio que la información recolectada en los

procedimientos de SARLA/FT sean almacenada y ordenada, en lo posible de manera

física y digital simultáneamente. Así se facilitará la consulta previa de información por

parte de la misma organización o por autoridades que lo requieran. Pero principalmente

porque la información almacenada es la base para determinar si una operación es

inusual al compararla con las tendencias documentadas en la información almacenada

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Estilo de formato que podría utilizarse para la identificación de los proveedores, los donantes, los
empleados, clientes, socios todas aquellas personas vinculadas en la entidad
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MAPA MENTALA DE PROGRAMA DE ETICA EMPRESARIAL

Programa de Transparencia y Ética Empresarial o PTEE: es el documento que recoge la

Política de Cumplimiento, los procedimientos específicos a cargo del Oficial de Cumplimiento,

encaminados a poner en funcionamiento la Política de Cumplimiento, con el fin de identificar,

detectar, prevenir, gestionar y mitigar los Riesgos de Corrupción o

los Riesgos de Soborno Transnacional que puedan afectar a una Entidad Supervisada,

conforme a la Matriz de Riesgo

Link
https://www.mindmeister.com/map/2433543905?t=JyqURYJso8

MAPA MENTAL DE LA CIRCULAR DE SAGRILAF

SAGRILAFT: es el sistema de autocontrol y gestión del riesgo integral de

LA/FT/FPADM

Link

https://www.mindmeister.com/es/map/2425832121?t=BeAFPrn8tU
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CONCLUSION

El LA/FT siempre estará en riesgo mientras se manejen grandes sumas de dinero o

cualquier tipo de transacciones financieras, el cual lo podemos eliminar frente a la

implementación de modelos de administración de riesgos diseñados especialmente a cada

entidad.

Los contadores Públicos estaríamos con la capacidad de la adopción de desarrollo de

estándares y de control de riesgos por el amplio conocimiento del normal desarrollo de negocios,

donde el auditar detectaría la veracidad de los estados financieros, información indispensable

para el sistema SARLAFT

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REFERENCIAS

ANTICORRUPCION, F. Y. (s.f.). Identificacion del riesgo. Bogota.

CHIQUIZA, M. E. (2021). La niñez protagonista del desplazamiento forzado en Colombia.

https://www.uexternado.edu.co/wp-content/uploads/2021/12/la-ninez-protagonista-del-
desplazamiento-forzado-en-colombia.pdf

COLOMBIA, C. D. (2017). Implementacion de SARLAFT para entidades vigiladas por la supersolidaria.

Bogota .

https://confecoop.coop/actualidad/actualidad-2017/implementacion-del-sarlaft-para-las-entidades-
vigiladas-por-la-supersolidaria/