BALANCE INICIAL

Al 2 de enero de 2023
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Caja MN 350000
Caja ME 69600
Bancos 30000 449600
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
Muebles y Enseres 15000
Equipo de Computación 10000 25000 474600-5000=469600
TOTAL ACTIVO 474600

PASIVO
Documetos por Pagar 3500
Cuentas por Pagar 1500 5000 ACTIVO-PASIVO=CAPITAL
CAPITAL (PATRIMONIO NETO)
Capital Contable 469600 469600
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 474600
74600-5000=469600

CTIVO-PASIVO=CAPITAL
 LIBRO DIARIO
Al 2 de enero de 2024
(Expresado en bolivianos)

FECHA DETALLE F.M. DEBE HABER

Jan-02 *-1-
Caja MN 1 350000
Caja ME 2 69600
Bancos 3 30000
Muebles y Enseres 4 15000
Equip de COP 5 10000
Doc. Por Pagar 6 3500
Ctas. Por Pagar 7 1500
Capital 8 469600
G/Por apertura de Balance Inicial
Jan-05 *-2-
Gastos de Org. Y Const. 9 7221
Credito Fiscal IVA 10 1079
Caja MN 1 8300
G/Por gastos de Org. Y Const.
Jan-07 *-3-
Gastos Administrativos 11 420
Caja MN 1 420
Jan-10 *-4-
Material de Escritorio 12 1305
Credito Fiscal IVA 10 195
Caja M/N 1 1500
Jan-15 *-5-
Inventario 13 62640
Credito Fiscal IVA 10 9360
Caja MN 1 72000
Jan-18 *-6-
Caja MN 1 81000
IT 14 2430
Ventas 15 70470
Debito Fiscal IVA 16 10530
IT Por Pagar 17 2430
*-7-
Costo de la merc. Vend. 18 46980
Inventario 13 46980
Jan-20 *-8*
Inventario 13 32625
Credito Fiscal IVA 10 4875
Caja MN 1 37500
Jan-22 *-9-
Caja MN 1 73012.57
IT 14 2190.38
Ventas 15 63520.94
Debito Fiscal IVA 16 949.63
IT Por Pagar 17 2190.38
*-10-
Costo de la merc. Vend 18 38497.5
Inventario 13 38497.5
Jan-25 *-11-
Inventario 13 49720.5
Credito Fiscal IVA 10 7429.5
Caja MN 1 57150
Jan-29 *-12-
Material de Esc. 12 344.52
Credito Fiscal 10 51.48
CajaMN 1 396
Jan-29 *-13-
Servicios Basicos 19 263.61
Credito Fiscal 10 39.39
Caja MN 1 303
Jan-29 *-14-
Gastos de Limpieza y Mant. 20 80
Caja MN 1 80
SUMAS IGUALES 896359.45 887817.45
 PRIMEROS EN ENTRAR PRIMEROS EN SALIR
TARJETA DE CONTROL FÍSICO Y VALORADO (PEPS)
CANTIDAD FÍSICA
FACT. NO. COSTO UNIT.
FECHA DETALLE
SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO COMPRA

Jan-15 Compra 345 20 (5) 20 3132

Jan-18 Ventas 101 15 5
Jan-20 Compra 129 10 (3) 15 3262.5
Jan-22 Ventas 102 12 3
Jan-25 Compra 912 15 18 3314.7
ALORADO (PEPS)
COSTOS
DÉBITO CRÉDITO SALDO
0 0
46980 -46980
32625 -14355 CÁLCULO PARA LAS COMPRAS
38497.5 9787.5 SIEMPRE SE ANOTARÁ EN LA COLUMNA DE DÉBITO
49720.5 59508 DÉBITO= COSTO NETO (87%)
Costo Unit.=(𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐
𝑵𝒆𝒕𝒐)/(𝑪𝒂𝒏𝒕. 𝒄𝒐𝒎𝒑.)

CÁLCULO PARA LAS VENTAS

SIEMPRE SE ANOTARÁ EN LA COLUMNA DE CRÉDITO

PASOS A SEGUIR PARA EL ASIENTO:

(Siempre que el ejercicio nos pida utilidad debemos calcular el pr
facturado)
PASO 1 (Calcular el PF)
PF=(𝟑𝟏𝟑𝟐(𝟏+𝟓𝟎%))/
(𝟖𝟕%)=(𝟑𝟏𝟑𝟐(𝟏.𝟓𝟎))/(𝟖𝟕%)=𝟒𝟔𝟗
(𝟖𝟕%)=5400
PASO 2 (Multiplicar el resultado por la cant vendida)

Cost. Unit de las

comp.
1RA
Cant. 1ra Compra 15 X 5400
VENTA
Cant. 2da Compra ? X?

15

PASOS A SEGUIR PARA LA TARJETA DE CONTROL (KARDEX)

PASO 1 (Recolectar la cantidad vendida)

Cost. Unit de las

comp.
Cant. 1ra Compra 15 X 3132
Cant. 2da Compra ? X ?

15
 CÁLCULO PARA LAS VENTAS
SIEMPRE SE ANOTARÁ EN LA COLUMNA DE CRÉDITO

PASOS A SEGUIR PARA EL ASIENTO:

(Siempre que el ejercicio nos pida utilidad debemos calcular el pr
facturado)
PASO 1 (Calcular el PF)
PF=(𝟑𝟏𝟑𝟐(𝟏+𝟔𝟓%))/
(𝟖𝟕%)=(𝟑𝟏𝟑𝟐(𝟏.𝟔𝟓))/
(𝟖𝟕%)=(𝟓𝟏𝟔𝟕.𝟖𝟎)/(𝟖𝟕%)=5940
PF=(𝟑𝟐𝟔𝟐,𝟓𝟎(𝟏+𝟔𝟓%))/
(𝟖𝟕%)=(𝟑𝟐𝟔𝟐,𝟓𝟎(𝟏.𝟔𝟓))/(𝟖𝟕%)=
(𝟖𝟕%)=6187.51
2DA PASO 2 (Multiplicar el resultado por la cant. Vend.)
VENTA
Cost. Unit de las
comp.
Cant. 1ra Compra 5 X 5940
Cant. 2da Compra 7 X 6187.51

12

PASOS A SEGUIR PARA LA TARJETA DE CONTROL (KARDEX)

PASO 1 (Recolectar la cantidad vendida)

Cost. Unit de las

comp.
Cant. 1ra Compra 5 X 3132
Cant. 2da Compra 7 X 3262.50

12
COMPRAS
DE DÉBITO
DÉBITO SUMA AL SALDO

DE CRÉDITO
CRÉDITO RESTA AL SALDO
ad debemos calcular el precio
)

)/
)/(𝟖𝟕%)=𝟒𝟔𝟗𝟖/
la cant vendida)

81000
?
Monto a
utilizar en el
81000 ASIENTO

CONTROL (KARDEX)

46980
?
Monto a
utilizar en el
46980 KARDEX
 DE CRÉDITO

ad debemos calcular el precio

)

)/
)/
𝟖𝟕%)=5940
%))/
𝟔𝟓))/(𝟖𝟕%)=(𝟓𝟑𝟖𝟑.𝟏𝟑)/
la cant. Vend.)

29700
43312.57
Monto a
utilizar en el
73012.57 ASIENTO

CONTROL (KARDEX)

15660
22837.50
Monto a
utilizar en el
38497.50 KARDEX
RESTA AL SALDO
 TELECOM S.R.L.
ORURO-BOLIVIA

COMPROBANTE DE TRASPASO
SUCURSAL: CENTRAL
Cheque:.................
Concepto: Por la apertura de balance Nro 001
inicial Fecha Enero 2

Código Concepto Debe Haber

1.1.1.1. Caja MN 350000
1.1.1.2. Caja ME 69600
1.1.1.4. Bancos 30000
1.2.1.3. Muebles y Enseres 15000
1.2.1.6. Equipo de Cop 10000
2.1.1 Doc. Por Pagar 3500
2.1.2. Ctas. Por Pagar 1500
3.1. Capital 469600

TOTALES 474600 474600

Son: Cuatrocientos setenta y cuatro mil seiscientos /100.-bolivianos

COMPROBANTE DE EGRESO
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro 002

Concepto:.Gastos de Org. Y Const. Fecha Enero 5

Código Concepto Debe Haber

Gastos de Org. Y Const. 7221
Credito Fiscal IVA 1079
Caja MN 8300

TOTALES 8300 8300

Son:.........

COMPROBANTE DE EGRESO.
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:.................
Concepto:. Gastos Administrativos.
 Cheque:................. Nro 003
Concepto:. Gastos Administrativos. Fecha:.Enero 7.

Código Concepto Debe Haber

Gastos Administrativos 420
Caja MN 420

Totales 420 420

Son:.........

COMPROBANTE DE ..EGRESO.
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro..004.
Concepto Por compra de mat de esc. Fecha:. Enero 10.

Código Concepto Debe Haber

Material de Escritorio 1305
Credito Fiscal IVA 195
Caja M/N 1500

Son:.........

COMPROBANTE DE EGRESO
SUCURSAL: CENTRAL
Cheque:.................
Concepto:.Por compra de 20 tv Nro..005.
SAMSUNG. Fecha: Enero 15.
Código Concepto Debe Haber
Inventario 62640
Credito Fiscal IVA 9360
Caja MN 72000

Son:.........

COMPROBANTE DE INGRESO.
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro 006

Concepto:...... VENTA DE TV Fecha Enero 18

Código Concepto Debe Haber

Caja MN 81000
IT 2430
Ventas 70470
Debito Fiscal IVA 10530
IT Por Pagar 2430

Son:.........

COMPROBANTE DE INGRESO
SUCURSAL: CENTRAL
Cheque:................. Nro...007
Concepto:. VENTA DE TV, SAMSUNG Fecha:....Enero 18

Código Concepto Debe Haber

Costo de la merc. Vend. 46980
Inventario 46980
 Son:.........

COMPROBANTE DE .EGRESO.
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro..008.
Concepto:..Por compra de TV SAMSUNG. Fecha:..Enero 20.

Código Concepto Debe Haber

Inventario 32625
Credito Fiscal IVA 4875
Caja MN 37500

Son:.........

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:...............
.

Código Concepto Debe Haber

 Son:.........

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:...............
.
Código Concepto Debe Haber

Son:.........

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:...............
.

Código Concepto Debe Haber

 Son:.........

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:...............
.

Código Concepto Debe Haber

Son:

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:................

Código Concepto Debe Haber

Son:

COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL
 COMPROBANTE DE ....................
SUCURSAL: CENTRAL

Cheque:................. Nro.......
Concepto:................. Fecha:................

Código Concepto Debe Haber

Son:
INGRESO VENTAS
EGRESO COMPRAS
 LIBRO MAYOR

1 2 3
D) Caja MN H) D Caja ME ) D) Bancos
350000 8300 69600 30000
81000 420
73012.57 1500
72000
37500
57150
396
303 SALDO D: 69600 Saldo D
80
431000 177649

Saldo D: 253351

6 7 8
D) H) D) H) D)

11 12 13
D) H) D) H) D)
16 17 18
D) H) D) H) D)
 4 5
H) DMuebles y Enseres H) D) H)
15000

30000 Saldo D: 15000

9 10
H) D) H) D) H)

14 15
H) D) H) D) H)
 19 20
H) D) H) D) H)
 LIBRO MAYOR COLUMNAR
Cuenta: Caja MN
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de Balance Inicial 350000
Enero 5 2 Por gastos de Org. Y Const.
Enero 7 3 Por gastos administrativos
Enero 10 4 Por compra de mat de esc.
Enero 15 5 Por la compra de TV SAMSUNG
Enero 18 6 Por la venta de TV SAMSUNG 81000
Enero 20 8 Por la compra de TV SAMSUNG
Enero 22 9 Por la venta de TV SAMSUNG 73012.57
Enero 25 11 Por la compra de TV SAMSUNG
Enero 29 12 Por la compra de material de esc
Enero 29 13 Por pago de servicios basicos
Enero 29 14 Por gastos de limp y mant

TOTALES 504012.57

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Caja ME
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de balance inicial 69600

TOTALES 69600
 LIBRO MAYOR COLUMNAR
Cuenta: Bancos
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de BI 30000

TOTALES 30000

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Muebles y enseres
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de BI 15000
 TOTALES 15000

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Equipo de Cop
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de BI 10000

TOTALES 10000

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Doc por pagar
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de BI
 TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Ctas por pagar
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por apertura de BI

TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Capital
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 2 1 Por ap de BI
 TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Gastos de ORG Y CONS
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 5 2 Por gastosd de org y const 7221

TOTALES 7221

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Credito fiscal IVA
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 5 2 Por gastos de org y const. 1079
Enero 10 4 Por compra de mat de esc 195
Enero 15 5 Por compra de TV SAMSUNG 9360
Enero 20 8 Por compra de TV SAMSUNG 4875
Enero 25 11 Por compra de TV SAMSUNG 7429.5
Enero 29 12 Por compra de mat de esc 51.48
Enero 29 13 Por pago de serv basicos 39.39
 TOTALES 23029.37

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Gastos Administrativos
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 7 3 Por gastos administrativos 420

TOTALES 420

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Mat de Esc
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 10 4 Por comp de mat de esc 1305
Enero 29 12 Por comp de mat de esc 344.52
 TOTALES 1649.52

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Inventario
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 15 5 Por compra de TV SAMSUNG 62640
Enero 18 7 Por venta de tv samsung
Enero 20 8 Por compra de TV SAMSUNG 32625
Enero 22 10 Por venta de tv samsung
Enero 25 11 Por compra de TV SAMSUNG 49720.5

TOTALES 144985.5

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: IT
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 18 6 Por venta de TV SAMSUNG 2430
Enero 22 9 Por venta de TV SAMSUNG 2190.38
 TOTALES 4620.38

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Ventas
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 18 6 Por venta de TV SAMSUNG
Enero 22 9 Por venta de TV SAMSUNG

TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Debito fiscal IVA
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 18 6 Por venta
Enero 22 9 Por venta
 TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: IT POR PAGAR
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

enero 18 6 Por venta de TV
Enero 22 9 Por venta de TV

TOTALES

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: costo de la merc vend
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

ecero 18 7 Por venta TV 46980
Enero 22 10 Por venta TV 38497.5
 TOTALES 85477.5

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Servicios Basicos
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 29 13 Por pago de serv 263.61

TOTALES 263.61

LIBRO MAYOR COLUMNAR

Cuenta: Gastos de limp y mant
Gestión: 2023

FECHA N.A. DESCRIPCIÓN DEBE

Enero 29 14 Por gastos de limp 80
TOTALES 80
 Folio No. 1

HABER SALDO
350000
8300 341700
420 341280
1500 339780
72000 267780
348780
37500 311280
384292.57
57150 327142.57
396 326746.57
303 326443.57
80 326363.57

SD: 326363.57
177649

Folio No. 2

HABER SALDO
69600
 Folio No. 3

HABER SALDO
30000

Folio No. 4

HABER SALDO
15000
 Folio No. 5

HABER SALDO
10000

Folio No. 6

HABER SALDO
3500 3500
 3500

Folio No. 7

HABER SALDO
1500 1500

1500

Folio No. 8

HABER SALDO
469600 469600
 469600

Folio No. 9

HABER SALDO
7221

Folio No. 10

HABER SALDO
1079
1274
10634
15509
22938.5
22989.98
23029.37
 Folio No. 11

HABER SALDO
420

Folio No. 12

HABER SALDO
1305
1649.52
 Folio No. 13

HABER SALDO
62640
46980 15660
48285
38497.5 9787.5
59508

85477.5 SD: 59508

Folio No. 14

HABER SALDO
2430
4620.38
 Folio No. 15

HABER SALDO
70470 70470
63520.94 133990.94

133990.94

Folio No. 16

HABER SALDO
10530 10530
9491.63 20021.63
 20021.63

Folio No. 17

HABER SALDO
2430 2430
2190.38 4620.38

4620.38

Folio No. 18

HABER SALDO
46980
85477.5
 Folio No. 19

HABER SALDO
263.61

Folio No. 20

HABER SALDO
80
 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Al 2 de enero de 2023
(Expresado en bolivianos)

SUMAS
NRO. CUENTA
DEBE HABER
1 Caja MN 504012.57 177649
2 Caja ME 69600
3 Bancos 30000
4 Muebles y Enseres 15000
5 Equipo de cop 10000
6 Doc por pagar 3500
7 Ctas por pagar 1500
8 Capital cont 469600
9 Gastos de Org y cons 7221
10 Credito fiscal IVA 23029.37
11 Gastos administrativos 420
12 Material de esc 1649.52
13 Inventario 144985.5 85477.5
14 IT 4620.38
15 Ventas 133990.94
16 Debito fiscal IV 20021.63
17 IT por pagar 4620.38
18 Costo de merc vend 85477.5
19 Servicios basicos 263.61
20 Gastos de Limp y mant 80
SUMAS TOTALES 896359.45 896359.45
SUMAS Y SALDOS
3
os)

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
326363.57
69600
30000
15000
10000
3500
1500
469600
7221
23029.37
420
1649.52
59508
4620.38
133990.94
20021.63
4620.38
85477.5
263.61
80
633232.95 633232.95
 LENGUAJE DE LA CALCULADORA

COMO SE LEE
3,357.54

COMO SE ESCRIBE 3357.54

.3357.54357667
Únicamente se escribe el punto (.)
cuando existen decimales, es decir
centavos.