UNIVERSIDAD CENTRAL

“UNICEN”

AUTORIDADES DE CONTROL,
SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN
Trabajo Nº2

Estudiante: Aurea Raquel Blanco Torrico

Docente: Lic. Aud. Shirley Mabel Chávez Lima

Materia: Contabilidad de Costos

La Paz, 11 de marzo de 2024

La autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ASFI, es la institución del Estado Plurinacional
de Bolivia que regula y supervisa el funcionamiento de las entidades bancarias, cooperativas,
mutuales, fondos financieros, y entidades que operan con valores y seguros, las que conforman el
Sistema financiero boliviano.
La ASFI responde ante el Ministerio de Economía y Finanzas Pública, coordinando aspectos de
regulación con el Banco Central de Bolivia, respecto al sistema de pagos, está sujeta a disposiciones
de la contraloría General del Estado.

¿Cuál es el rol de la ASFI en la actividad financiera?

La regulación y supervisión financiera ejercida por el estado, obedece a dos propósitos
interrelacionados entre sí: 1. Proteger los depósitos del público 2. Mantener la solides y estabilidad
del sistema financiero Ambos componentes y estabilidad del sistema financiero ambos componentes
son vitales para la seguridad financiera.

¿Cuál es el Objetivo de la ASFI?

La ASFI tiene por objetivo regular, controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la
Constitución Política del Estado, la ley Nº 393 de Servicios Financieros Y los Decretos Supremos
reglamentarios, así como la actividad del mercado de valores, los intermediarios y entidades
auxiliares del mismo.

Objetivos de la regulación y supervisión

Los objetivos de la regulación y supervisión financiera, respecto a los servicios financieros, de manera
indicativa y no limitativa son:
• Proteger los ahorros colocados en las entidades de intermediación financiera autorizada
• Promover el acceso universal a los servicios financieros.
• Asegurar que las entidades financieras proporcionen medios transaccionales financieros
eficientes y seguros.
• Asegurar que las entidades financieras faciliten la actividad económica y satisfagan las
necesidades del consumidor financiero.
• Controlar el cumplimiento de las políticas y metas de financiamiento establecidas por el
Órgano Ejecutivo.
• Proteger al consumidor financiero e investigar denuncias en el ámbito de su competencia.

La defensoría del consumidor de servicios financieros

La Defensoría del consumidor financiero (DCF) constituida como una dirección especializada de la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, con dependencia funcional y directa de su Máxima
Autoridad Ejecutiva, tiene como misión la defensa y protección de los derechos e intereses de los
consumidores financieros, frente a los actos, hechos y omisiones de las entidades financieras.
Conforme lo establecen la Ley N° 060 de Juegos de Lotería y de Azar de 25 de noviembre de 2010,
el Decreto Supremo Nº 0781 y 0782 de 02 de febrero de 2011 y la Ley N° 717 de 13 de julio de 2015,
la Autoridad de Fiscalización del Juego-AJ, es una institución pública con personería jurídica y
patrimonio propio, con independencia administrativa, financiera, legal y técnica; supeditada al
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, con jurisdicción y competencia en todo el territorio
nacional.
La Autoridad de Fiscalización del Juego, regula, controla y fiscaliza las actividades de:

Juegos de Lotería, Azar y Sorteos

• Otorgan licencias de operaciones.
• Fiscalizan, inspeccionan y controlan la explotación de juegos de lotería, azar y sorteos con
licencia de operaciones.
• Decomisan máquinas de juego de azar de salas ilegales.
• Controlan, aplican y ejecutan sanciones por la explotación ilegal de juegos de lotería, azar y
sorteos, así como por otras infracciones administrativas establecidas en disposiciones
vigentes.

Promociones Empresariales
• Otorgan autorizaciones para cada promoción empresarial.
• Fiscalizan, inspeccionan y controlan a las personas individuales y colectivas que realizan
promociones empresariales autorizadas.
• Controlan aplican y ejecutan sanciones por la realización de promociones empresariales no
autorizadas, así como por otras infracciones administrativas establecidas en las disposiciones
vigentes.

La Autoridad de Regulación y Fiscalización de Telecomunicaciones y Transportes – ATT, es creada

mediante Decreto Supremo Nº 0071 de fecha 9 de abril de 2009, y es modificada en su denominación
mediante Ley Nº 164 “Ley General de Telecomunicaciones, Tecnologías de Información y
Comunicación” en fecha 8 de agosto de 2011 a “Autoridad de Regulación y Fiscalización de
Telecomunicaciones y Transportes” – ATT. Esta entidad regulatoria esta bajo tuición del Ministerio
de Obras Públicas, Servicios y Vivienda, es la encargada de regular, fiscalizar, y defender los derechos
y deberes de los usuarios de los sectores de Telecomunicaciones, Las TICs, Servicio Postal, y
Transportes; en el marco de las atribuciones y competencias de la normativa sectorial e institucional
en vigencia.
La ATT regula regula y fiscaliza, la relación entre operadores, usuarios y Estado, en el cumplimiento
de sus atribuciones, aplicando una política tarifaria que busca garantizar la prestación efectiva de los
servicios de telecomunicaciones a precios justos, enfocando sus esfuerzos en impulsar y fomentar el
acceso a los servicios de telecomunicaciones y tecnologías de la información y comunicación en
zonas rurales y peri urbanas de nuestro territorio. La ATT, a través de la Dirección Técnica Sectorial
de Telecomunicaciones, regula a más de 4.000 operadores que generaron durante la gestión 2011 más
de mil millones de dólares, constituyéndose el sector de telecomunicaciones uno de los sectores que
más aporta al Producto Interno Bruto después de hidrocarburos y minería.
Servicios Fiscalizados La ATT regula, controla y fiscaliza los siguientes servicios:
• Telefonía Local, Larga Distancia Nacional e Internacional
• Telefonía Pública
• Telefonía Móvil
• Internet, Tecnologías de Información y Comunicación (TIC)
• Televisión por cable (distribución de señales de audio y video)
• Transmisión de Datos
• Alquiler de Circuitos y Portadoras
• Radio aficionados
• Radio y Televisión (difusión de señales de audio y audio y video)
• Redes privadas
• Interconexión y otros servicios entre operadores
• Estación espacial (servicio satelital)
 • Servicio Postal
• Valor agregado
La ATT defiende los derechos de los usuarios en el sector de telecomunicaciones a través de la Unidad
de Defensa de los Derechos de los Usuarios. El usuario de telecomunicaciones es la persona natural
o jurídica que compra y/o dispone su tiempo ante los servicios de una empresa operadora, puede ser
en los servicios de telefonía celular, telefonía fija, radio, televisión, llamadas de larga distancia,
sistema de internet, etc. El derecho fundamental del usuario es el recibir toda la atención e
información necesaria de la empresa operadora sobre el servicio que compra o dispone su tiempo,
sobre todo, obtener un servicio puntual, eficiente y de buena calidad.

La Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico – AAPS fue
creada por el artículo 3 del Decreto Supremo Nº 0071 de 9 de abril de 2009, como institución pública
técnica y operativa, con personalidad jurídica y patrimonio, independencia administrativa, financiera,
legal y técnica, supeditada al Ministerio de Medio Ambiente y Agua; cumple el rol trascendental del
Estado de proteger y garantizar para todos los bolivianos el uso del agua para la vida, al proteger y
conservar este recurso mediante la fiscalización integral del agua y los recursos hídricos.
La AAPS en el marco de lo establecido en la Ley No. 2066, de Prestación y Utilización de Servicios
de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario; la Ley 2878, de Promoción y Apoyo al Sector Riego y
sus reglamentos; desarrolla sus tareas de control, supervisión, fiscalización y regulación a las
Entidades Prestadoras de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario – EPSA; regula
también las acciones en fuentes de agua, nacientes y zonas intermedias de los ríos que ocasiona daños
a los ecosistemas y disminución de caudales por explotación o sobreexplotación; además realiza el
control y fiscalización del tratamiento y vertido de aguas residuales industriales, mineras y otras que
afecten fuentes de agua para consumo humano.
Objetivos Estratégicos
1. Regularizar las EPSA que prestan los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario, en
el marco del derecho fundamentalismo del acceso al agua para Vivir Bien.
2. Garantizar la sostenibilidad de la prestación de los servicios en términos de calidad,
cantidad, continuidad y cobertura para la población
3. Fiscalizar la prestación de los servicios, garantizando los derechos de los usuarios
4. Garantizar la sostenibilidad de la prestación de los servicios de saneamiento básico en el
marco de la normativa vigente.
5. Promover una gestión pública eficiente, moderna y transparente, con equidad de género,
orientada o resultados´
6. Fortalecer la gestión pública a través del acceso a la información y comunicación
7. Garantizar la gestión integral de los recursos hídricos en las descargas de aguas residuales
en armonía y equilibrio con la Madre Tierra.
El Decreto Supremo N° 29894 del 07 de febrero de 2009, en su artículo 138 dispuso que las
Superintendencias de regulación de recursos naturales renovables (SIRENARE) se extinguieran en
un plazo máximo de sesenta (60) días. Sus competencias y atribuciones serian asumidas por los
Ministerios correspondientes o por una nueva entidad a crearse por norma expresa. El 9 de abril de
2009 se promulga el Decreto Supremo N° 0071 que, en el marco del Decreto Supremo 29894, crea
la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Bosques y Tierras (ABT), asumiendo las
competencias y atribuciones de las extintas Superintendencia Forestal y Agraria, para precautelar el
manejo integral y sustentable de los recursos renovables, además de cumplir un rol protagónico en la
regulación y control forestal y tierra.
La ABT tiene como objeto, regular las actividades que realicen los usuarios forestales y agrarios,
asegurando:
a. Se garanticen los intereses y derechos de los consumidores y usuarios promoviendo la
economía plural prevista por la Constitución Política del Estado, y las Leyes en forma
efectiva.
b. Las actividades en los sectores bajo su jurisdicción contribuyan al desarrollo de la economía
nacional y tiendan a que todos los habitantes del Estado Plurinacional puedan acceder a los
servicios; y
c. El aprovechamiento de los recursos naturales se ejerza de manera sustentable y estrictamente
de acuerdo con la Constitución Política del Estado (CPE), y las Leyes.

Bajo la premisa de que la CPE establece que, los recursos naturales renovables constituyen un
elemento esencial y estratégico para el desarrollo del Estado Plurinacional, reconociendo que ya no
son solo la fuente de ingresos para un escaso porcentaje de bolivianos mediante actividades
extractivas escasamente reguladas, sino que se constituyen en el futuro de las generaciones venideras
como proveedores de múltiples bienes y servicios que inciden directa y permanentemente sobre la
calidad de vida de todo el pueblo boliviano, debiendo para ello revisar, mejorar e innovar prácticas
de conservación y protección de los recursos forestales y de uso de tierras, de manera que permitan
el verdadero desarrollo sustentable y el manejo integral de los recursos naturales renovables.

La Autoridad de Fiscalización y Control Social de Bosques y Tierra, cuenta con una Estructura
Institucional capaz de lograr los objetivos propuestos, la misma fue aprobada por Resolución
Biministerial 001/2012 del Ministerio de Medio Ambiente y Aguas; y el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas.

Competencias de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Bosques Y Tierras

(ABT).-
a. Precautelar el manejo integral y sustentable de los recursos forestales y tierra en aplicación
de la normativa legal vigente, por parte de las poblaciones locales, comunidades y pueblos
 indígena originario campesinos, organizaciones forestales comunitarias, así como actores
privados.
b. Otorgar autorizaciones y permisos forestales, prorrogarlos, renovarlos, declarar su caducidad,
nulidad o resolución, aprobar los planes de manejo y programas de abastecimiento y
procesamiento de materias primas, supervigilar el cabal cumplimiento de las condiciones
legales reglamentarias y contractuales, así como aplicar y efectivizar las sanciones
correspondientes.
c. Aprobar y fiscalizar Planes de Ordenamiento Predial –POP, como instrumentos de gestión
predial, en el marco de lo establecido en el DS N° 24453 del 23 de diciembre de 1996 y la
Ley N° 3545.
d. Otorgar los permisos de uso y aprovechamiento de los recursos forestales de acuerdo a la
capacidad de uso del suelo, para actividades forestales, agropecuarias, agroforestales, de
investigación y conservación, mediante instrumentos idóneos a desarrollarse.
e. Ejecutar acciones de prevención, control y fiscalización de los usos inadecuados de los
recursos forestales y suelo, quemas de pastizales e incendios forestales, realizar seguimiento
e imponer sanciones si corresponde a los cambios de uso de suelos no permitidos no
autorizados de acuerdo con la ley.
f. Desarrollar programas de control, monitoreo y prevención en coordinación con los órganos e
instituciones competentes y definir las actividades y procedimientos de control y sanción que
correspondan, con el fin de prevenir la deforestación para reducir la tasa de desmonte ilegal.
g. Limitar, restringir o prohibir las prácticas de uso y manejo de tierras que produzcan su
degradación en el marco de la ley
h. Establecer un Registro Público de autorizaciones y permisos forestales de todos los usuarios
de recursos forestales, así como de agentes auxiliares, organizaciones forestales comunitarias,
empresas de transformación primaria secundaria, de servicio, empresas comercializadoras y
maquinaria.
i. Disponer o realizar inspecciones y auditorias forestales a las actividades autorizadas de
acuerdo con la norma, así como a las actividades que involucren un probable uso inadecuado
y no sustentable de los recursos forestales y tierra por operadores privados, comunidades,
pueblos indígena originario campesinos y organizaciones forestales comunitarias
j. Plantear ante la instancia competente la necesidad de expropiación de tierras por la causal de
conservación y protección de la biodiversidad, así como por otras causas previstas en la
legislación vigente.
k. Denunciar la reversión de tierras, de oficio o a solicitud de las Comisiones Agrarias
Departamentales y la Comisión Agraria Nacional, por el incumplimiento de la función
económica social y a solicitud del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT).
l. Disponer las medidas precautorias necesarias para evitar el aprovechamiento de los recursos
forestales y de la tierra en forma contraria a su capacidad de uso mayor y aplicar sanciones
administrativas establecidas en disposiciones legales vigentes.
 m. Promover y participar en la elaboración del inventario Nacional Forestal y de Tierras, a fin
de facilitar el acceso al aprovechamiento sustentable de los recursos naturales renovables.
n. Consolidar y mantener actualizada la zonificación de tierras con base en el ordenamiento
ecológico territorial y en los criterios, metodología y procedimientos que para tal efecto
establezca el MDRyT.
o. Mantener el registro informático actualizado de permisos de uso y aprovechamiento de los
recursos forestales, instrumentos de gestión predial y uso actual de suelos.
p. Requerir a autoridades políticas, administrativas y jurisdiccionales, Policía Boliviana y
Fuerzas Armadas, su participación en la tutela efectiva del Régimen Forestal.
q. Las demás que le otorguen otras disposiciones legales y reglamentarias de igual o mayor
jerarquía.

La Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS) es la institución encargada de

supervisar, fiscalizar, controlar y regular a las personas naturales y jurídicas que operan en el ámbito
de la Seguridad Social de Largo Plazo y el Mercado de Seguros.
La misión de la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS es supervisar,
fiscalizar, controlar y regular a los actores de la Seguridad Social de Largo Plazo y del Mercado de
Seguros, resguardando los derechos de los asegurados y beneficiarios, cumpliendo y haciendo
cumplir las disposiciones legales y reglamentarias vigentes e informando a la sociedad en materia de
pensiones y seguros.
La Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS busca ser una institución
reconocida por la sociedad, por su idoneidad y capacidad técnica, cimentada en las competencias de
su capital humano y óptimos sistemas de control y fiscalización, que ha consolidado la confianza en
el Sistema Integral de Pensiones y el Mercado de Seguros, defendiendo los derechos de los asegurados
y aplicando las políticas de transparencia y lucha contra la corrupción del Estado Plurinacional de
Bolivia.

La Ley N°1205 de 1° de agosto de 2019 "Ley para las Aplicaciones Pacíficas de la Tecnología
Nuclear", establece que la Autoridad de Fiscalización de Electricidad y Tecnología Nuclear (AETN)
a través de la Dirección de Tecnología Nuclear (DTN) tendrá a su cargo la función de regulación y
fiscalización de la actividad nuclear en todo lo referente a seguridad tecnológica, seguridad física y
de salvaguardias de las instalaciones radiológicas y nucleares, con el objetivo de prevenir los efectos
nocivos de las radiaciones ionizantes sobre las personas y el medio ambiente.
ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES
De acuerdo a lo establecido en la Ley N°1205 de 1° de agosto de 2019 "Ley para las Aplicaciones
Pacíficas de la Tecnología Nuclear", las principales atribuciones de la Autoridad Reguladora son
establecer y vigilar la aplicación de normas y reglamentos de seguridad nuclear, radiológica, física y
las salvaguardias, para el funcionamiento de las instalaciones radiológicas y nucleares, así como el
uso, manejo, transporte y posesión del material nuclear y fuentes de radiación, para que se lleven a
cabo con la máxima seguridad de los usuarios directos y del público en general.
En virtud de tales atribuciones, la AETN realiza diversas actividades, entre las que se incluyen:
• Elaboración de Normas y Reglamentos;
• Licenciamiento de instalaciones radiológicas y nucleares;
• Evaluación de Programas de Garantía de Calidad y de Programas de Vigilancia Radiológica
Ambiental;
• Realización de auditorías, supervisiones, visitas técnicas, inspecciones y verificaciones a
instalaciones radiológicas y nucleares;
• Realización de inspecciones y auditorías relativas a seguridad física y salvaguardias;
• Evaluación y licenciamiento de operadores de instalaciones radiológicas y nucleares;
• Expedición de licencias y permisos para la importación, exportación, devolución, uso,
transporte y almacenamiento de material radiactivo;
• Expedición de licencias y permisos para la importación, exportación y uso de equipos
generadores de radiación ionizante;
• Evaluación y licenciamiento del almacenamiento temporal para desechos radiactivos;
• Participación en convenios de asistencia técnica y cooperación internacional;
• Ejecución de proyectos de investigación y desarrollo de manera independiente o por
asociación con otros organismos reguladores o centros de investigación.
La DTN tiene como propósito apoyar a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la AETN en
proponer la regulación, autorizar, fiscalizar y sancionar en materias relacionadas con las actividades
nucleares y radiológicas del país.
Para cumplir con sus objetivos, la DTN tiene bajo su dependencia las funciones de: Regulación,
Evaluación y Fiscalización.
REGULACIÓN
Su función central es proponer, para aprobación, reglamentos legales, disposiciones reglamentarias,
normativas y guías técnicas sobre la seguridad nuclear, radiológica, física, salvaguardias y desempeño
del personal asociado a instalaciones nucleares y radiológicas del país.
EVALUACIÓN
La autoridad debe:
Establecer criterios de seguridad que permitan reducir, a niveles aceptables, los riesgos potenciales
de las radiaciones ionizantes.
Evaluar las solicitudes para el emplazamiento, construcción, puesta en servicio, operación, clausura,
desmantelamiento u otra actividad pertinente a las instalaciones radiológicas y nucleares.
Evaluar las solicitudes de autorizaciones para la importación, exportación, transporte y transferencia
de materiales nucleares y radiactivos.
Evaluar las solicitudes para el desempeño de personal que opere en las instalaciones radiológicas y
nucleares.
FISCALIZACIÓN
La autoridad debe verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
sobre seguridad tecnológica, física y salvaguardias, establecidas como límites y condiciones de
operación en las autorizaciones emitidas para cada una de las actividades radiológicas y nucleares de
primera categoría que opere en el país.

Mediante Decreto Supremo Nº 0071 de fecha 9 de abril de 2009, se crea la Autoridad de Fiscalización
y Control Social de Empresas (AEMP), asumiendo las competencias establecidas en la Ley Nº 2427
de 28 de noviembre de 2002, la Ley N° 2495 de 4 de agosto de 2003 (abrogado), el Decreto Supremo
Nº 27203 de 7 de octubre de 2003, la Ley Nº 3076 de 20 junio de 2005, y el Decreto Supremo Nº
29519 de 16 de abril de 2008, estableciéndose como atribuciones supervisar, controlar y fiscalizar a
las empresas en lo relativo al gobierno corporativo, defensa de la competencia, reestructuración de
empresas y registro de comercio.
Con la Promulgación de la Ley N° 685 de 11 de mayo de 2015, se decreta el cierre de los
procedimientos de Reestructuración y Liquidación Voluntaria de Empresas establecidos en la Ley Nº
2495 de 4 de agosto de 2003 y se establece las atribuciones de la Autoridad de Fiscalización de
Empresas, cambiando de denominación por el de Autoridad de Fiscalización de Empresas – AEMP.
Adicionalmente, en cumplimiento de la Ley 204 crea el Fondo de Apoyo al Complejo Productivo
Lácteo PROLECHE, reglamentada por el Decreto Supremo Nº 1207 de 25 de abril de 2012, que
faculta a la AEMP para realizar la recaudación de recursos económicos para el fondo, de las siguientes
fuentes:
1. Retención por Comercialización de Cerveza – RCC.
2. Retención por Importación de Bebidas Alcohólicas – RIBA.
3. Sanciones pecuniarias por incumplimiento del pago de retenciones y liquidación de aportes.
4. Los aportes de las empresas de la Industria Láctea, registrados mediante recursos en efectivo.
La Ley Nº 307 aprobado en fecha 10/11/2012 reglamentada por el D.S. Nº 1554 crea el Fondo
PROCAÑA y faculta a la Autoridad de Fiscalización de Empresas (AEMP) a realizar la recaudación,
control y fiscalización del pago de las retenciones establecidas en dicha Ley:
1. Retención por Producción de Azúcar – RPA
 2. Retención por producción directa de alcohol – RPDA

Los Objetivos Estratégicos de la AEMP señalados en el Plan Estratégico Institucional 2015-2019 de

la AEMP son los siguientes:

• Dotar de instrumentos legales completos y modernos que permitan la regulación eficiente de

la competencia en los mercados y la protección de los consumidores a través de la promoción
y difusión de la normativa.
• Generar mecanismos para la aplicación e implementación en las empresas, de la normativa
sobre Gobierno Corporativo y Responsabilidad Social Empresarial.
• Velar por el cumplimiento de las obligaciones comerciales, el registro de comercio y las
retenciones y aportes al PROLECHE y PROCAÑA a través de la fiscalización efectiva.
• Realizar las recaudaciones de PROLECHE y PROCAÑA mejorando los ingresos o recursos
propios de la AEMP.
• Mejorar las capacidades institucionales de gestión en las áreas sustantivas a través de la
defensa legal, la planificación y transparencia, el desarrollo organizacional y la coordinación
interinstitucional
• Promover el crecimiento institucional a través del desarrollo integral de los servidoras y
servidores públicos, el fortalecimiento de los sistemas de información y comunicación, los
procesos y normativa administrativa.