SISTEMA NACIONAL DE

TESORERÍA
DETERMINACIÓN DE SALDOS DE BALANCE DEL EJERCICIO 2023

Ismael Vásquez Zamora – Especialista en Endeudamiento y

Tesoro Público Conectamef Cajamarca
 Base legal
✓ Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto

✓ Decreto Legislativo N° 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería.

✓ R.D. N° 042-2019-EF/52.03 Aprueban la Directiva N° 001-2019-EF/52.03 Registro de

Transacciones para la Adecuada Determinación del Saldo de Balance de las Entidades
Públicas.

✓ R.D. Nº 063-2012-EF
Responsables de su determinación

• Director General de Administración,

• Director de Contabilidad,
• Director de Presupuesto,
• Director de Tesorería,
• O quienes hagan sus veces.

Directiva Nº 001-2019-EF/52.03, 9. Obligaciones y Responsabilidades

DETERMINACIÓN DEL SALDO DE BALANCE

El Saldo de Balance se determina al establecer la

diferencia entre los ingresos recaudados en un año
fiscal (que incluye el saldo de balance del año fiscal
previo) y los gastos devengados al 31 DICIEMBRE
en el mismo periodo, por cada rubro y fuente de
financiamiento distinto de Recursos Ordinarios
 REGISTRO ADMINISTRATIVO EN EL SIAF – SP
SALDO DE BALANCE
El registro del ingreso correspondiente
al Saldo de Balance al 31 de diciembre
de cada año fiscal, de todas las
fuentes de financiamiento diferentes de
Recursos Ordinarios, debe efectuarse
durante el mes de enero del año fiscal
siguiente.
RD N° 063-2012-EF/52.03 - Art 4°, Num. 4.2
El registro administrativo en el
SIAF- SP, del saldo de balance al
31 DIC. de cada año fiscal, debe
efectuarse, sin exceder el plazo
establecido para el periodo de
regularización del año fiscal al que
corresponda
Directiva N° 001-2019-2019-EF/52.03 Punto 5
Aprobada con RD N° 042-2019-EF/52.03
 CONCILIACIÓN DEL SALDO DE BALANCE

Efectuar una conciliación Anual del

Saldo de Balance, con los saldos Las entidades realizarán avances de la
contables representativos de conciliación del Saldo de Balance
efectivo y equivalentes al efectivo respecto a los saldos contables, para
de la entidad. los periodos intermedios.

Directiva N° 001-2019-2019-EF/52.03 Punto 5, Aprobada con RD N° 042-2019-EF/52.03

Fórmula
• PRESUPUESTAL • FINANCIERA

Devengados por
girar
INGRESO MENOS
GASTO
RECAUDADO DEVENGADO

Giros

Ingresos
 Al 31 de Diciembre del año finalizado
• EP-1
• EP-1 por Tipo de Recurso*
• Balance de Comprobación
• Auxiliar Estándar de la
cuenta 1101 Caja y Bancos
DOCUMENTOS
CONTABLES
DOCUMENTOS
FINANCIEROS
• Techos financieros CUT
• Saldos CUT
• Saldos Extractos bancarios
• Devengados por girar**
• Conciliaciones bancarias
* Se puede analizar y/o verificar con la información de
Transparencia Económica del portal del MEF, o reporte
contable de Ejecución Presupuestal.
** Si no obtuvo el reporte de Devengados por Girar al
31/12, revisar Formato A y/o Giros realizados en enero del
año siguiente
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL
SALDO FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

GIRADOS Y
TIPO SALDO FINANCIERO
ITEM AÑO CTA. NUMERO RUBRO ESTADO NOMBRE S FF 31 DIC 2023 PAGADOS
RECURSO 31 DIC 2023
ENERO 2024

01

02

03

04
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL
SALDO FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

(MENOS)
SALDO GIRADOS SALDO
NUMERO DE NOMBRE DE LA CUENTA TIPO DE FINANCIERO ENERO 2024 FIINANCIERO
ITM RUBRO NOMBRE DEL RUBRO
CUENTA CORRIENTE RECURSO AL 31 DIC DEVENGAD AL 31 DIC.
2023 OS EJER. 2023
2023
FONCOMUN CUT A 0.00
1 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
CUENTA CENTRAL RR DD 2 0.00
TOTAL RUBRO 07 0.00

IMPUESTOS MUNICIPALES CUT 7 0.00

2 08 IMPUESTOS MUNICIPALES
OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 0 0.00
TOTAL RUBRO 08 0.00

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT 7 0.00

3 VIGENCIA DE MINAS 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS1 0.00
SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA 1 0.00
TOTAL RUBRO 09 0.00

4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CUT 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 25 0.00

TOTAL RUBRO 13 0.00

PLAN DE INCENTIVOS 13 0.00

CANON MINERO H 0.00
CANON HIDROENERGETICO I 0.00
CANON, SOBRE CANON,
CANON FORESTAL L 0.00
5 18 REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
REGALIAS MINERAS P 0.00
PARTICIPACIONES
PARTICIPACIONES-MODERNIZACION V 0.00
CANON LEY 27506 0 0.00
REGALIAS MIINERAS 0 0.00
TOTAL RUBRO 18 0.00

DESASTRES NATURALES 12 0.00

RECURSOS POR OPERACIONES
6 INCENTIVOS PRESUPUESTALES 19 22 0.00
OFICIALES DE CREDITO - ROOC
ENDEUDAMIENTO - BONOS F 0.00
TOTAL RUBRO 19 0.00
 TIPO DE SALDO AL 31 SALDO
ITM CREACIÓN EN EL N° CTA CTE TIPO DE CUENTA DENOMINACIÓN ENTIDAD FINANCIERA RUBRO 2020, GIRADOS
RECURSO DIC. 2020 BALANCE
SIAF ENERO 2021
1 2008 XXXXXX Cta. Corriente Canon Minero Banco de la Nación 2 18 2,000.00 500.00 1,500.00
2
3 DETERMINACIÓN DE SALDO DE BALANCE
4 2010 XXXXXX Sub Cuenta de Gasto FONCOMÚN TESORO PÚBLICO A 07 10,000.00 2,000.00 8,000.00

CASO 2 SEGÚN R.D.042-2019-EF

RECAUDADO 31 DIC 2020 MENOS GASTOS DEVENGADOS AL 31 DICIEMBRE 2020 = SALDO DE BALANCE
REGISTRO DEL SALDO DE BALANCE
REGISTRO DEL SALDO DE BALANCE
Buenas tardes con cada uno de ustedes, para hacerles recordar lo establecido en el artículo 17, numeral 17.4 del
Decreto Legislativo 1441 del Sistema Nacional de Tesorería, respecto al giro de devengados del año anterior, que
dice:

17.4 El Devengado formalizado y registrado al 31 de diciembre de cada año fiscal puede ser PAGADO
hasta el 31 de enero del año fiscal siguiente.

Por tal motivo se deben tomar las acciones necesarias a fin de evitar inconvenientes posteriores.
 Gracias !!!

CPC. Ismael Vásquez Zamora

Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Ministerio de Economía y Finanzas
Conectamef - Cajamarca
013115930 (6604)
CEL 958797009
ivasquez@mef.gob.pe.