Examén II Legislación

Examen II
Naima Otárola García

Universidad Central
CP-63 Legislación Tributaria
Lic. German Antonio Soto Badilla
16 de noviembre del 2023

Caso 1
D-101
Declaración Jurada del
Impuesto sobre la Renta
02 - Periodo: 2023
04 - Cédula: 108750963
04 -1 Para el cálculo correcto del Impuesto de la Renta, favor indicar su tipo de cédula: Físico
Casilla Monto
I. Activos y pasivos
20 - Efectivo, bancos, inversiones transitorias, documentos y cuentas por cobrar 0
21 - Acciones y aportes en sociedades 0
22 - Inventarios 0
23 - Activos fijos 0
24 - Total activo neto 0
25 - Total pasivos 0
26 - Capital neto 0
II. Ingresos
27 - Ventas de bienes y servicios, excepto los servicios profesionales 0
28 - Servicios profesionales y honorarios 36 000 000
29 - Comisiones 0
30 - Intereses y rendimientos financieros 0
31 - Dividendos y participaciones 0
32 - Alquileres 0
33 - Otros ingresos diferentes a los anteriores 0
34 - Ingresos no gravables incluidos dentro de los anteriores 0
35 - Total Renta Bruta 36 000 000
III. Costos, gastos y deducciones
36 - Inventario inicial 0
37 - Compras 0
38 - Inventario final 0
39 - Costo de ventas 0
40 - Intereses y gastos financieros 0
41 - Gastos de venta y administrativos 9 589 256
42 - Depreciaciones, amortización y agotamiento 0
43 - Aporte Regímenes voluntarios de pensiones complementarias (máx. 10% renta bruto) 0
44 - Otros costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 0
45 - Total costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 9 589 256
IV. Base imponible
46 - Renta Neta 26 410 744
46 (bis) - Monto no sujeto aplicado al impuesto al salario (acumulado anual) 0
47 - Impuesto sobre la Renta 4 308 086
51 - Exoneración Zona Franca 0
53 - Exoneración otros conceptos 0
54 - Impuesto sobre la renta después de exoneraciones 4 308 086
V. Créditos
58 - Créditos familiares (solo personas físicas) 84 000
59 - Otros créditos 0
60 - Impuesto del período 4 224 086
61 - Retención 2% 0
62 - Otras retenciones 0
63 - Pagos parciales 0
64 - Total impuesto neto 4 224 086
VI. Liquidación deuda tributaria
84 - Solicito compensar con créditos a mi favor por el monto de 0
D-101
Declaración Jurada del
Impuesto sobre la Renta
02 - Periodo: 2023
04 - Cédula: 407750363
04 -1 Para el cálculo correcto del Impuesto de la Renta, favor indicar su tipo de cédula: Físico
Casilla Monto
I. Activos y pasivos
20 - Efectivo, bancos, inversiones transitorias, documentos y cuentas por cobrar 0
21 - Acciones y aportes en sociedades 0
22 - Inventarios 0
23 - Activos fijos 0
24 - Total activo neto 0
25 - Total pasivos 0
26 - Capital neto 0
II. Ingresos
27 - Ventas de bienes y servicios, excepto los servicios profesionales 0
28 - Servicios profesionales y honorarios 99 800 900
29 - Comisiones 0
30 - Intereses y rendimientos financieros 0
31 - Dividendos y participaciones 0
32 - Alquileres 0
33 - Otros ingresos diferentes a los anteriores 0
34 - Ingresos no gravables incluidos dentro de los anteriores 0
35 - Total Renta Bruta 99 800 900
III. Costos, gastos y deducciones
36 - Inventario inicial 0
37 - Compras 0
38 - Inventario final 0
39 - Costo de ventas 0
40 - Intereses y gastos financieros 0
41 - Gastos de venta y administrativos
42 - Depreciaciones, amortización y agotamiento 0
43 - Aporte Regímenes voluntarios de pensiones complementarias (máx. 10% renta bruto) 0
44 - Otros costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 25 950 225
45 - Total costos, gastos y deducciones permitidos por Ley 25 950 225
IV. Base imponible
46 - Renta Neta 74 850 675
46 (bis) - Monto no sujeto aplicado al impuesto al salario (acumulado anual) 0
47 - Impuesto sobre la Renta 16 418 069
51 - Exoneración Zona Franca 0
53 - Exoneración otros conceptos 0
54 - Impuesto sobre la renta después de exoneraciones 16 418 069
V. Créditos
58 - Créditos familiares (solo personas físicas) 31 800
59 - Otros créditos 0
60 - Impuesto del período 16 386 269
61 - Retención 2% 0
62 - Otras retenciones 0
63 - Pagos parciales 0
64 - Total impuesto neto 16 386 269
VI. Liquidación deuda tributaria
84 - Solicito compensar con créditos a mi favor por el monto de 0
Roger Calvo/ El salario no excede el monto mínimo
2023
Tramos de renta
Tasa de impuesto aplicable
(salario bruto)
SALARIO
N° Descripción MONTO CALCULO ₡ 650 000,00
Las rentas de hasta ¢941.000,00 (Novecientos cuarenta y un ₡0,00
1 ₡941 000,00 ₡0,00 (941000-0)*0%
mil colones) mensuales
Sobre el exceso de ¢941.000,00
(Novecientos cuarenta y un mil colones)
2 mensuales y hasta ¢1.381.000,00 (Un ₡941 000,00 ₡1 381 000,00 (₡1.381.000,00-₡941.000,00)*10% ₡0,00
millón trescientos ochenta y un mil colones)
mensuales
Sobre el exceso de ¢1.381.000,00 (Un
3 mensuales y hasta ¢2.423.000,00 (Dos ₡1 381 000,00 ₡2 423 000,00 (₡2.423.000,00-₡1.381.000,00)*15% ₡0,00
millones cuatrocientos veintitrés mil
colones) mensuales
Sobre el exceso de ¢2.423.000,00 (Dos
4 colones) mensuales y hasta ¢4.845.000,00 ₡2 423 000,00 ₡4 845 000,00 (₡3.500.000,00-₡2.423.000,00)*20% ₡0,00
(Cuatro millones ochocientos cuarenta y
cinco mil colones) mensuales
Sobre el exceso de ¢4.845.000,00 (Cuatro
5 millones ochocientos cuarenta y cinco mil ₡4 845 000,00 ₡0,00 25% ₡0,00
colones) mensuales
CREDITOS FISCALES TOTAL CREDITOS FISCALES
HIJOS 4 ₡1 750,00 ₡7 000,00 ₡0,00
ESPOSA 1 ₡2 650,00 ₡2 650,00
₡0,00
Sandra Solano/ El salario no excede el monto mínimo
2023
Tramos de renta
(salario bruto)
SALARIO
N° Descripción MONTO CALCULO ₡ 850 000,00
1 ₡941 000,00 ₡0,00 (941000-0)*0%
2 mensuales y hasta ¢1.381.000,00 (Un ₡941 000,00 ₡1 381 000,00 (₡1.381.000,00-₡941.000,00)*10% ₡0,00
mensuales
colones) mensuales
colones) mensuales
HIJOS 4 ₡1 750,00 ₡7 000,00 ₡0,00
ESPOSA 1 ₡2 650,00 ₡2 650,00
₡0,00
Carlos Castro
2023
Tramos de renta
(salario bruto)
SALARIO
N° Descripción MONTO CALCULO ₡ 1 850 000,00
1 ₡941 000,00 ₡0,00 (941000-0)*0%
2 mensuales y hasta ¢1.381.000,00 (Un ₡941 000,00 ₡1 381 000,00 (₡1.381.000,00-₡941.000,00)*10% ₡44 000,00
mensuales
3 mensuales y hasta ¢2.423.000,00 (Dos ₡1 381 000,00 ₡2 423 000,00 (₡2.423.000,00-₡1.381.000,00)*15% ₡70 350,00
colones) mensuales
colones) mensuales
HIJOS 4 ₡1 750,00 ₡7 000,00 ₡114 350,00
ESPOSA 1 ₡2 650,00 ₡2 650,00
₡114 350,00
Gerardo Sanabria
2023
Tramos de renta
(salario bruto)
SALARIO
1 ₡941 000,00 ₡0,00 (941000-0)*0%
mensuales
colones) mensuales
colones) mensuales
HIJOS 4 ₡1 750,00 ₡7 000,00 ₡14 900,00
ESPOSA 1 ₡2 650,00 ₡2 650,00
₡14 900,00
Luis Fonseca
2023
Tramos de renta
(salario bruto)
SALARIO
1 ₡941 000,00 ₡0,00 (941000-0)*0%
mensuales
3 mensuales y hasta ¢2.423.000,00 (Dos ₡1 381 000,00 ₡2 423 000,00 (₡2.423.000,00-₡1.381.000,00)*15% ₡96 654,90
colones) mensuales
colones) mensuales
HIJOS 4 ₡1 750,00 ₡7 000,00 ₡140 654,90
ESPOSA 1 ₡2 650,00 ₡2 650,00
₡140 654,90
IVA ABRIL 2023

N° VENTAS TASA IMPUESTO IVA TOTAL DE RETENCION
1 58 568 369,25 13% 7 613 888,00 7 613 888,00
2 8 987 256,31 2% 179 745,13 179 745,13
3 700 258,47 4% 28 010,34 28 010,34
7 821 643,47
No acepto los gastos, porque no son gastos deducibles ante hacienda y si los
aceptaría tendría consecuencias si hacienda se da cuenta ya que no es permitido
mi cliente incurría en multas.

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Naima Otárola García

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Lic. German Antonio Soto Badilla

16 de noviembre del 2023

Sandra Solano/ El salario no excede el monto mínimo

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