PUNTO 11 – POLÍTICA TRIBUTARIA

SISTEMA TRIBUTARIO Y POLÍTICA FISCAL

No se concibe un sistema tributario si no responde a determinada política y no puede ejercitarse

plenamente la política fiscal si la estructura del sistema tributario no le da posibilidades de acción.

SISTEMA TRIBUTARIO

Sistema encierra la idea de un conjunto de principios o elementos que forman un todo

armónico.

Raramente aplicable conjunto de impuestos que componen la estructura tributaria de

los países modernos.

De ahí la referencia a Régimen y NO Sistema meta o fin a lograr.

Sistema tributario: conjunto armónico de tributos, basados en principios económicos y políticas

adecuadas que responda a las aspiraciones necesitadas y metas existentes en un medio
económico social dado.

Armonía objetivos socio eco

Idiosincrasia punto de vista psico-social

Sistema tributario ideal no es uno con validez para todos los medios

Cada país

- Tipología de desarrollo eco

- Historia de sus instituciones
- Raíz social

Tiene una influencia decisiva el devenir histórico deformación del sistema por cambios que
obedecen a necesidades del Tesoro.

POLITICA FISCAL

Se refiere al uso de todos los resortes de las finanzas públicas para estabilidad de precios, crec
producto nacional, distribución y empleo de recursos productivos, o sea tanto el impuesto como el
gasto público y aún el empréstito.

Conjunto de medidas para el ejercicio del poder del Estado en el logro de objetivos económicos
mediante el uso adecuado de la tributación en sus funciones de maximización del bienestar
general de la población. Siendo fines aceptados para ello

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 - La estabilidad en el pleno empleo y nivel de precios
- Inversión y crecimiento
- Equidad en la distribución de ingresos y carga tributaria
- Mejor localización de los factores productivos

Estrecha relación política Presupuestaria

Monetaria

PUNTO 11

ENRIQUE REIG

SISTEMA TRIBUTARIO

SISTEMA TRIBUTARIO POLÍTICA FISCAL

HERRAMIENTA OBJETIVO

Sistema: conjunto de principios unidos entre si de un modo ARMÓNICO. Debe conformarse y

estructurarse teniendo en cuenta las aspiraciones, necesidades y metas existentes en un medio
económico social dado y ser armónica.

En la realidad NO SE DA existen REGÍMENES y NO SISTEMAS.

Definición: pag. 20 – Conjunto armónico de tributos basados en principios económicos y políticos

adecuados que responda a las aspiraciones, necesidades y metas existentes en un medio
económico social dado.

Armonía de objetivos socioeconómicos

De idiosincrasia psicosocial

No hay ST ideal única de validez universal

Surge de una EVOLUCION HISTORICA que lleva a DEFORMACIONES por emparches por
necesidades del TESORO.

POLITICA FISCAL (Impuesto y Gasto)

Evolución a partir de Keynes buscar PLENO EMPLEO

Segunda Guerra controlar INFLACION, crecimiento PBI y distribución de

RECURSOS

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Para mejorar efecto a) coordinar con POLITICA MONETARIA

b) educar al soberano: opinión pública sobre efectos de programas de izq.

c) flexibilización de los medios técnicos

d) coordinar acciones estabilizadoras

Definición Pág. 25 – conjunto de medidas para el ejercicio del poder del estado en el logro de
objetivos económicos mediante el uso adecuado de la tributación en sus funciones.

Tiene metas contrapuestas a veces y fija los objetivos tal difíciles de lograr en un mismo momento.

Política Fiscal

Conjunto de medidas para el ejercicio del poder del Estado en el logro de objetivos económicos
mediante el uso adecuado de la tributación, en sus funciones de maximización del bienestar
general de la población. Siendo fines aceptados para ello.

- Estabilidad Pleno empleo

Nivel de precios

Inversión

Crecimiento

- Equidad, distribución de los ingresos y carga tributaria

- Mayor localización de los factores productivos

PUNTO 11
JOSÉ M. MARTIN – CAP. 6

Presión Tributaria

Definición: relación existente entre la cantidad de riqueza de los particulares detraída a su favor
por el Estado, y la cantidad total de dicha riqueza de los particulares.

PT individual – imposible de establecer

Sectorial – no hay estadísticas para hacerlo
Nacional – esta es la única utilizada

PT Nacional = Total Recaudación Tributaria

Monto del producto bruto

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Sirve para establecer
a) Influencia de la recaudación tributaria en la producción económica y así poder comparar
con otros periodos u otros países.
b) Límites tolerables o razonables en relación con la producción económica.

No se pudo lograr porque

- No implica análisis cualitativo sobre cada sector de producción

- No expresa eficiencia con que se usaron los recursos por el Estado
- No expresa la importancia de los recursos tributarios en la financiación del gasto
- No establece la utilidad del gasto público

Tiene entonces relativa significación.

OBJETIVO ARMONIZACION FISCAL (Incluso entre diferentes países vecinos)

Bases de un Sistema Tributario Moderno

PRINCIPIOS:

- Adecuación al medio económico-social

- Equidad
- Neutralidad (aceptando uso extrafiscal)
- Administración accesible

Remite a Newmark

No existe una solución única y universal. Tener en cuenta solución de conflictos entre principios:

- Situación de hecho
- Tendencia de estructura y coyuntura económica
- Fuerzas e ideologías sociopolíticas imperantes

Objetivo lograr aceptación de la comunidad.

Pag. 61 según MODERO HINRICHS

Desarrollo En desarrollo Sub desarrollo

DIRECTOS INDIRECTOS ADUANEROS
DIRECTOS Directos, tierra, agua, prop.
Déficit

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 NIVEL Y ESTRUCTURA DE IMPORTACIONES
NIVEL Y ESTRUCTURA DE EXPORTACIONES
NIVEL Y ESTRUCTURA DE CONSUMO
En que influye la política tributaria
PRODUCTIVIDAD DE LA TIERRA
(pág. 62)
Combinación óptima CAPITAL Y TRABAJO
DISTRIBUCION DEL INGRESO
NIVEL Y ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Metas en conflicto de un sistema tributario:

1) Estructura que proporcione tasa rápida de crecimiento

2) Sistema que permita más alto nivel presente
3) Inmunes contra oscilación del nivel de empleo y precios
4) Justicia y equidad de la sociedad
5) Mínimos efectos perturbadores sobre el uso de recursos económicos

HAY QUE FIJAR PRIORIDADES en tiempo y espacio

Otros problemas:

a) Oportunidad de situación (momento oportuno)

b) Obstáculos políticos (gobiernos democráticos)
c) Dificultades estructurales de la economía
d) Coordinación con provincias y municipios

Cuidado con los efectos económicos de los impuestos

PROBLEMAS:

INFLACION: Es eficaz. No se puede eludir y el gobierno más débil puede establecerla. IMPUESTO
CIEGO CAUSA: EXPANSION MONETARIA PARA CUBRIR GASTOS DEFICITARIOS.

Distorsiones por evasión y elusión

DESVIRTUACION de principios teóricos y pérdida de eficacia de la política fiscal.

Causas de evasión propia S.T. ahuecamiento de la base por liberalidades a grupos de

presión.