ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 01 de enero de 2015

Saldos iniciales
Debe Haber
Efectivo y equivalentes de efectivo 38,000
Cuentas por cobrar 24,000
Existencias 58,000
Intangibles 40,000
Maquinaria 24,000
Depreciación acumulada 12,000
Utilidades retenidas 20,000
Cuentas por pagar 62,000
Capital social 90,000
184,000 184,000
Debe Haber
2da Transacción - 28.Febrero

CxC comercial 59,000

Trib x Pagar - IGV 9,000
ventas 50,000

Efectivo y equivalentes de efectivo 47,200 - 11,800

CxC comercial 47,200

3era Transacción - 14.Marzo

Compras 140,000
Trib x Pagar - IGV 25,200
CxP comercial 165,200

Inventarios 140,000
Variación de existencias 140,000

4ta Transacción - 30.Abril

Servicios contratados por anticipado 10,169

Trib x Pagar - IGV 1,831
Cuentas por pagar 12,000

Cuentas por pagar 12,000

Efectivo 12,000

5ta Transacción - 31.Mayo

CxC al personal 40,000

Efectivo y equivalentes de efectivo 40,000

6ta Transacción - 30.Junio

IME 60,000
Trib x Pagar - IGV 10,800
CxP 70,800

7ma Transacción - 30.Julio

Intangible 23,729
Trib x Pagar - IGV 4,271
CxP 28,000

8va Transacción - 30.Agosto

Resultados acumulados 10,000

Efectivo 10,000

9na Transacción - 15.Septiembre

compras diversas 3,000

Trib x Pagar - IGV 540
CxP comerciales 3,540
3,000
suministros 3,000
Variación de existencias 109,740

Gastos de Ventas 3,000

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 3,000
10 transacción - 31.Octubre

Cuentas por cobrar 365,800

Trib x Pagar - IGV 55,800
ventas 310,000

Efectivo 256,060 -
Cuentas por cobrar 256,060

11 Transacción - 30.Noviembre

CxC diversas 56,640

Trib x Pagar - IGV 8,640
Otros ingresos 48,000

12 Transacción - 31.Diciembre

Gasto de personal 80,000

Gasto por Essalud 7,200
OCxP - Essalud 7,200
Trib x P - I.Renta 9,000
OCxP - AFP 8,400
Remuneraciones por pagar 62,600

---------------------------------------------------- X ----------------------------------------------------
Remuneraciones por pagar 62,600
Efectivo 62,600
87,200
87,200

Asientos de ajuste

Ajuste 1
Costo de ventas = Inventario inicial + Compras - Inventario final
cv = 58,000 140,000 30,000 Compras: 140,000 Transacción del 14 de marzo
Costo de ventas 168,000
140,000
Costo de ventas 168,000
Existencias 168,000
Por registro del ajuste de costo de ventas
Ajuste 2
Tasa Costo Meses Depre.Anual Depre.Mens. DepreTotal
Gasto por depreciación 8,650 Maquinaria 10% 24,000 12 2,400 200 2,400
Depreciación acumulada 8,650 Bus 25% 60,000 5 15,000 1,250 6,250 8,650
gastos de venta 8,650
8,650

Por el registro de la depreciación del ejercicio

Ajuste 3
Gasto por amortización 9,977 Tasa Costo Meses Amort.Anual Amort.Mens. AmortTotal
Software antiguo 20% 40,000 12 8,000 667 8,000
Amortización acumulada 9,977 Software nuevo 20% 23,729 5 4,746 395 1,977 9,977
gastos de venta 9,977
9,977
Por el registro de la amortización del ejercicio
Ajuste 4
Gasto por alquiler 6,780 Fecha Duración Costo Meses Dev.Mens. Dev.Total
Alquiler 30-Apr 12 10,169 8 847 6,780
Servicios contratados por anticipado 6,780
gastos de venta 6,780
6,780
Por el devengo del alquiler de oficinas
Ajuste 5
Gasto por incobrables 7,277 Saldo inicial 24,000
Nuevas Cuentas por cobrar 11,800 Transacción del 28 de febrero
Provisión por incobrables 7,277 109,740 Transacción del 31 de octubre
Por la provision por incobrabilidad Cobros del año
7,277 Saldo final 145,540
7,277 Provisión (5%) 7,277
Ajuste 6
IME 60,000
Depreciación acumulada 6,250
Otros gastos (costo neto de enajenación) 53,750
Por la baja del bus vendido
Ajuste 7
EFECTIVO 32,000 Interes mensual Importe Forma de pago Interés mensual
CxC empleados 32,000 Préstamo 2% 40,000 semestral 800
Por el pago del principal del préstamo otorgado al empleado

CxC empleados 5,600 Préstamo Intereses

Ingresos financieros 5,600 Junio 800
Por el devengamiento de los intereses por los meses de junio a diciembre Julio 800
Agosto 800
EFECTIVO 4,800 Septiembre 8,000 800
CxC empleados 4,800 Octubre 8,000 800
Por el pago de los intereses del préstamo Noviembre 8,000 800 4,800 Total de intereses
Diciembre 8,000 800 por pagar
32,000 5,600
Total a pagar Total de intereses devengados
hasta Diciembre hasta diciembre