UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORÍA
QUINTO CICLO, SEMESTRE ENERO-JUNIO DE 2021
CURSO: AUDITORIA I
LABORATORIO No. 8
PRIMERA SERIE
A continuación, se le presentan distintos casos de análisis, los cuales deberá
responder según lo aprendido en la Unidad No. 8 NIA 240, Responsabilidades del
auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude y NIA 250,
Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de
estados financieros y a sus conocimientos adquiridos a lo largo del desarrollo del
curso de Auditoria No.1.
Caso No.1
Usted tiene a la vista la patente de sociedad de la empresa, “LOS MORATOS
IGUANOS, SOCIEDAD ANONIMA”, para la cual está realizando la auditoria
correspondiente al año 2020, sin embargo, usted logra observar que la patente no
es como usted tiene conocimiento que se debe verse físicamente, y empieza a
dudar sobre todos los aspectos con que esta de contar, para ello usted decide
digitalizar el documento el cual se ve de la siguiente manera:

Patente de Comercio de Sociedad

REGISTRO MERCANITL DE LA REPUBLICA
GUATEMALA, C.A.
La sociedad
LOS MORATOS IGUANAS SOCIEDAD ANONIMA
Fue inscrita bajo el numero de registro 44079 Folio 708 Libro 137 de Sociedades

Expediente 16493-2008 Nacionalidad GUATEMALTECA

Incripcion Provisional 5 Enero 2015

Dia Mes Año

Direcciòn Comercial 15 avenida 13-43 zona 10

Objeto: mportación y Exportación, Compra y venta de aparatos Eléctricos, conexión o relacionada con los mismos;
igualmente podra dedicarse a cualquier actividad mercantil, agropecuaria e industrial y otros.

¿Qué
Fechaharía en
de emisión este
de esta caso?
Patente: Fundamente 9su respuesta.
Guatemala de Enero de 2015

MARCO TULIO JIMENEZ

HECHO POR:__________________________________ __________________________________________
MARCO TULIO JIMENEZ Registrador Mercantil General de La republica

Nota: Esta patente debera ser colocada en lugar visible

Caso No.2

Durante la auditoría realizada a la empresa, “NO IRE A ESCUELA DE

VACACIONES, S.A.” logro determinar que otras cuentas por pagar, corresponden
a gastos efectuados por el gerente general, rubro que es significativo, por otro lado,
descubre que existen plazas fantasmas ya que se siguen haciendo pagos salariales
a nombre de personas que ya no laboran en la entidad, sumado a ello logra
identificar que los faltantes de inventarios se deben a mercadería otorgada al
gerente general, pero que no fue registrada su salida.

¿Esto es un fraude o un error? ¿Cómo determina si es un fraude o error?

Fundamente su respuesta.

Caso No.3

Durante la auditoría realizada a la empresa “ECOMODA, S.A.” usted logro llegar a

la conclusión que las incorrecciones debidas a fraude o a indicios de fraude, lo han
llevado a poner en duda su capacidad para seguir realizando la auditoría, ¿Qué
debe considerar para decidir si está en la capacidad para continuar o no con el
encargo de auditoria?

Caso No. 4

Tomando como base el caso No.3 si decide renunciar, como auditor ¿Qué debe
considerar o cree que esto no es posible ya que como profesional no puede dejar el
encargo aceptado?

Caso No.5

Basados en el caso 3 y 4 ¿Usted considera que, como auditor, desde el inicio de la

planificación se podían detectar los fraudes que lo llevarían a renunciar al encargo
o no? ¿Cuáles son los factores que debía considerar en la planificación de la
auditoria con relación a factores generales, los relacionados con la industria y los
de trabajo y explique cada uno de ellos?

Caso No.6

Usted ha sido contratado por la empresa, “DIA DEL TRABAJADOR, S.A.” para
realizar la auditoria de sus estados financieros al 31 de diciembre de 2020, en el
equipo de trabajo cuenta con 5 asistentes, 300 horas hombre, el tema de facturación
y cobro de los servicios corresponde al área administrativa de la firma para la que
usted labora. Ahora bien, dentro del desarrollo de la auditoria quiere asegurarse si
existen o no incumplimientos dentro de la entidad. ¿Cuáles son los procedimientos
de auditoria que debería hacer si no existen evidencia de incumplimientos? ¿Cuáles
son los procedimientos de auditoria que debería hacer si existen posibilidades de
incumplimientos?

Caso No.7

Usted ha sido contratado para la realización de la auditoría a los estados financieros

de la empresa “El CONEJO MALO, S.A.” al 31 de diciembre de 2020, la empresa
se debida a la producción de bebidas, sin embargo dentro del desarrollo de la
auditoria, debido a criterios de la administración no se presenció el recuento físico
de las existencias al cierre del ejercicio, siendo este un rubro material y no hemos
podido satisfacernos mediante procedimientos alternos, respecto a las cantidades
al cierre, se informó a la gerencia sin embargo esta decidió ignorar el asunto.
¿Según la NIA 250 que debería usted hacer?

Caso No.8

Con la información del caso No.7, imagine que la suma de las incorrecciones, que
lo han hecho tomar la decisión de emitir una abstención de opinión, esto debe de
informárselo a las autoridades reguladoras y de supervisión, según la NIA 250
entonces ¿Qué procede?
Caso No.9

Basados en el caso No.7 y No.8, le indican a usted como auditor que sugiera al
menos 4 ejemplos de los tipos de políticas y procedimientos que una entidad puede
implementar para facilitar la prevención y detección de incumplimientos de las
disposiciones legales y reglamentarias para ello debe basarse en la NIA 250 y
explicar por lo menos 1 ejemplo cada una de las políticas que sugiere.

Caso No.10

Basados en el caso No.7, No.8 y No.9 a usted como auditor le indican que todas las
políticas que sugirió en el caso No.9 para la entidad no se pueden ejecutar sin una
adecuada asignación de responsabilidades debido a que la entidad es considerada
de gran dimensión. ¿Qué les sugiere?