DL 3.

063
LEY DE RENTAS MUNICIPALES.

INTEGRANTES:
- Gladys Campos Contreras.
- Dania Olave Astudillo.

BIBLIOGRAFÍA:
- DL 3.063: Ley Chile - dto 2385 (20-nov-1996) M. del Interior - Biblioteca del
Congreso Nacional de Chile
- Análisis de los artículos de la ley de rentas municipales: vLex Identity
- Derecho Municipal Chileno - José Fernandez Richard: vLex Identity / La Ley de
Rentas Municipales (vlex.com)
- Reglamento para la aplicación del artículo 38 del decreto ley n° 3.063, de 1979,
modificado por el artículo 1° de la ley n° 20.237: Ley Chile - dto 1293 (02-ene-2009)
M. del Interior; Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo - Biblioteca
del Congreso Nacional de Chile

PAUTA DE EXPOSICIÓN:
1) Conceptos básicos.
2) En qué consiste la Ley de Rentas Municipales.
3) Fuentes de ingresos municipales señalados en la ley.
4) Puntos claves relacionados con la Ley de Rentas Municipales.
5) Ejemplos de rentas municipales.
6) Análisis general de los Títulos de la Ley de Rentas Municipales.

1
 PRESENTACIÓN.

1) CONCEPTOS. (definiciones de A a la D sacadas del Reglamento)

A. MUNICIPALIDAD: Corporación autónoma de Derecho Público, que se crea
por ley, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que administra una
comuna o agrupación de comunas.
B. ALCALDE: Máxima autoridad de la municipalidad y le corresponde la
dirección, administración y supervigilancia de su funcionamiento. //
Autoridad municipal que preside un ayuntamiento y que ejecuta los acuerdos
de esta corporación, sin perjuicio de sus potestades propias, y es además
delegado del Gobierno en el orden administrativo.
C. COMUNA: Unidad territorial local que se crea por ley, cuya administración
reside en una municipalidad.
D. FONDO COMÚN MUNICIPAL: Mecanismo de redistribución solidaria de
recursos financieros entre las municipalidades del país, en adelante "FCM".

2) EN QUÉ CONSISTE: En Chile, la Ley de Rentas Municipales se refiere a la

normativa que regula la forma en que los municipios pueden recaudar ingresos para
financiar sus operaciones y servicios locales. La principal fuente de ingresos de los
municipios chilenos proviene de los impuestos territoriales, que son gravámenes que
recaen sobre la propiedad raíz, como el impuesto territorial y el impuesto a la
plusvalía. La Ley de Rentas Municipales establece las tasas y los
procedimientos para la recaudación de estos impuestos.

Puntos clave relacionados con la Ley de Rentas Municipales en Chile:

● Impuesto Territorial: Este impuesto grava el valor de la propiedad raíz, como

terrenos y edificios. Los municipios están facultados para determinar las tasas de este
impuesto dentro de los límites establecidos por la ley.
● Impuesto a la Plusvalía: Este impuesto se aplica cuando una propiedad
experimenta un aumento en su valor debido a cambios en el uso del suelo. Los
municipios pueden cobrar este impuesto cuando se produce una ganancia de capital
por la venta de una propiedad.
● Otros Ingresos Municipales: Además de los impuestos territoriales, los
municipios pueden generar ingresos a través de multas por infracciones a las
ordenanzas municipales, concesiones y permisos municipales, y otros
servicios que prestan, como la recolección de basura, que acorde al artículo 6 de
la ley de rentas municipales, será un servicio municipal el que estará a cargo de ello y
el criterio utilizado para determinar el cobro dependerá de las ordenanzas locales que
establezca cada municipalidad.
● Regulación: La Ley de Rentas Municipales establece las normas y limitaciones para
la recaudación de ingresos por parte de los municipios. Estas normas están diseñadas
para garantizar la equidad y la transparencia en la recaudación de impuestos y otros
ingresos municipales.
● Distribución de Recursos: Los ingresos recaudados por los municipios se utilizan
para financiar una variedad de servicios locales, como educación, salud,
seguridad, mantención de calles y parques, entre otros.

2
EJEMPLO DE RENTAS MUNICIPALES:

● Impuestos Municipales: Las municipalidades tienen la facultad de establecer

impuestos municipales, como el Impuesto Territorial (contribuciones de bienes
raíces) y otros impuestos locales.
● Patentes Municipales: Las municipalidades emiten patentes comerciales que
permiten a las empresas operar legalmente en su territorio. Estas patentes están
sujetas a tarifas que varían según el tipo de actividad y el tamaño de la empresa. Es el
permiso necesario para emprender cualquier actividad comercial que necesita un
local fijo. Lo otorga la municipalidad del lugar donde se instalará el negocio.
● Multas y Sanciones: Las municipalidades pueden imponer multas y sanciones por
infracciones a sus normativas y regulaciones locales.
● Otros Ingresos: Además de los impuestos y patentes, las municipalidades pueden
generar ingresos de otras fuentes, como la prestación de servicios municipales y la
venta de bienes y servicios.

La ley señala las fuentes de los ingresos municipales, que son:

a) Producto de los bienes municipales.
b) Producto de los establecimientos y explotaciones municipales.
c) Impuestos municipales. Entre ellos destacan el permiso de circulación de vehículos
(art. 12) y las patentes municipales a que se refieren los arts. 23 a 34 de la ley.
d) La participación en el impuesto territorial y el Fondo Común Municipal.
e) Los recursos municipales por concesiones, permisos o pagos de servicios.
f) Las rentas varias.

Ahora, enfocándonos en la estructura de la ley de rentas municipales, esta se

compone por un total de 11 títulos:
- TÍTULO l→ TRATA LA REGULACIÓN DE LOS INGRESOS O RENTAS
MUNICIPALES.
*Al respecto, se menciona en el artículo 1 de la Ley de rentas municipales: “Los
ingresos o rentas municipales se regulan por las disposiciones de la
presente ley, de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades y las
contenidas en leyes especiales.”
Distribución de Recursos: La Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades
también establece mecanismos para la distribución de recursos entre las
municipalidades, asegurando un reparto equitativo de los ingresos municipales.
*El artículo 2, dispone que los ingresos o rentas municipales serán percibidos por la
unidad encargada de la administración y finanzas de cada municipalidad
¿Qué hace el área de rentas en una municipalidad?: Programar, supervisar y
controlar la recaudación, captación y fiscalización de tributos de carácter municipal y
la obtención de rentas municipales. Formular y ejecutar políticas y estrategias para el
incremento de la recaudación y captación de tributos; así como también la generación
de rentas municipales.
- TÍTULO ll→ “DEL PRODUCTO DE LOS BIENES MUNICIPALES”.
- TÍTULO lll→ “DEL PRODUCTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS Y
EXPLOTACIONES MUNICIPALES”.

3
La Ley de Rentas Municipales, es bastante amplia en cuanto al qué regula. Al comenzar a
estudiarla se pueden ir revisando sus distintos títulos, los cuales tratan de los distintos
ingresos que las Municipalidades obtienen.

Para continuar con lo tratado por mi compañera, la Ley de Rentas Municipales en su Título
IV llamado “De los Impuestos Municipales”: se establecen cuales son los bienes que se
encuentran sujetos a impuestos anuales que deben pagarse a la municipalidad. A nuestro
parecer, este título es aquel en el cual optamos por darle un mayor énfasis debido a que es
este es el que se puede encontrar de manera más recurrente o cercana a la mayoría de los
ciudadanos.

Si bien hay diversos impuestos municipales, podemos hablar de dos los cuales
frecuentemente oímos, siendo estos el permiso de circulación y las patentes
municipales.

Comenzando por el permiso de circulación, este es un impuesto anual que permite que
un vehículo pueda transitar por todo el territorio nacional. La ley desde su art. 12 establece, y
da comienzo a una lista que continúa hasta el art.19 respecto a qué vehículos deben hacer el
pago de este, y de qué manera se debe calcular según corresponda.

Cabe mencionar que este impuesto consta de tres excepciones para su pago que son los
vehículos pertenecientes a las Fuerzas Armadas y de Orden, siempre que sean para uso
exclusivo militar o policial, aquellos pertenecientes a los Cuerpos de Bomberos o sus
Compañías, y los de propiedad o de uso bajo el sistema de arrendamiento con opción de
compra de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras acreditadas en el país, de
organismos internacionales a los que Chile haya adherido, o de los respectivos agentes
diplomáticos, consulares o funcionarios internacionales, siempre que todas estas personas
sean de nacionalidad extranjera.

Ahora que entendemos qué es el permiso de circulación podemos pasar a hablar de cómo se
realiza el pago, este debe hacerlo el dueño del vehículo, ya sea de manera presencial u online
en la página de la municipalidad correspondiente ← esta debe ser aquella del lugar de su
domicilio, en caso de que se cambie de casa deberá dar cuenta de ello a la Municipalidad en
un plazo de 30 días desde el cambio.

Ya en su artículo 23, hallamos el otro impuesto, que a nuestro parecer, es gran de relevancia
que trata esta ley, que son las patentes municipales. Para comenzar, el artículo
anteriormente mencionado, en su inciso primero, establece que “El ejercicio de toda
profesión, oficio, industria, comercio, arte o cualquier otra actividad lucrativa secundaria
o terciaria, sea cual fuere su naturaleza o denominación, está sujeta a una
contribución de patente municipal, con arreglo a las disposiciones de la presente ley.”
La patente municipal lo que hace es gravar la actividad que se ejerce por un mismo
contribuyente, en su local, oficina, establecimiento, kiosco o lugar determinado con
prescindencia de la clase o número de giros o rubros distintos que comprenda, en palabras
más sencillas le impone un impuesto a la actividad que ejerce el contribuyente.

Si bien, ya hemos dicho lo qué es y quiénes deben realizar este pago, surge la pregunta de
¿Cuánto es lo que se debe de pagar por la patente municipal? El pago de la

4
patente es anual y su precio varía en cada municipio. El monto a pagar es entre el dos y
medio por mil y el 5 por mil del capital propio del negocio, declarado ante Impuestos
Internos, con un mínimo de 1 UTM y un máximo de 8 mil UTM al año, las municipalidades
permiten el pago en dos cuotas semestrales. Esto no aplica en el caso de las patentes de
alcoholes, los cuales están regulados por su propia ley. Los contribuyentes deberán entregar
en la municipalidad respectiva una declaración de su capital propio con copia del balance del
año anterior presentado en el Servicio de Impuestos Internos para poder realizar este
cálculo.

Suena confuso pero en un ejemplo esto sería que si el capital del negocio es de $100 millones
y la municipalidad cobra el 5 por mil, la patente será de $500.000. El cálculo en sí sería
multiplicar el monto capital por el 0,005

100.000.000 x 0,005 = 500.000.-

Cabe mencionar que el alcalde consta de la facultad de que, con acuerdo del concejo,
establezca una tasa única de la patente para todo el territorio comunal, este debe encontrarse
dentro del rango que se señaló, esta para modificarse las municipalidades deberán dictar una
resolución que deberá ser publicada en el Diario Oficial con una anticipación, de a lo menos,
seis meses al del inicio del año calendario en que debe entrar en vigencia la nueva tasa.

La municipalidad estará obligada a otorgar la patente respectiva en forma inmediata una vez
que el contribuyente hubiere acompañado todos los permisos requeridos o hubiere verificado
por otros medios el cumplimiento de aquellos.

Como siempre, el pago está a cargo del propietario, sin embargo para las patentes también
estarán sujetos a este pago los administradores o regentes de los mismos, aun cuando no
tengan nombramiento o mandato constituido en forma legal.

Finalmente, hay que mencionar aquellas que están exentas del pago, siendo estas las
personas jurídicas sin fines de lucro que realicen acciones de beneficencia, de culto religioso,
culturales, de ayuda mutua de sus asociados, artísticas o deportivas no profesionales y de
promoción de intereses comunitarios.

Posteriormente, se encuentra el Título V “Aporte Fiscal”, el cual solamente indica qué es

lo que compone el aporte municipal.

En el Título VI “Participación Municipal en el Impuesto Territorial y del Fondo

Común Municipal” En él se indica que las municipalidades percibirán el rendimiento
total del impuesto territorial, y posteriormente indica en qué porcentajes se distribuirá el
Fondo Común Municipal.

Ya en su Título VII “De los Recursos Municipales por Concesiones, Permisos o

Pagos de Servicios”: Comenzado este título la ley otorga un la definición de derecho
municipal, siendo este aquel que consisten en las prestaciones que están obligadas a pagar
a las municipalidades, las personas naturales o jurídicas de derecho público o de derecho
privado, que obtengan de la administración local una concesión o permiso o que reciban un
servicio de las mismas, salvo exención contemplada en un texto legal expreso.

5
Y otros servicios, concesiones o permisos que las municipales tienen la facultad de cobrar
derechos, en el caso de que las tasas no estén fijadas en la ley o relativos a nuevos servicios
que se creen por las municipalidades, se determinarán mediante ordenanzas locales.

En su Título VIII “De las Rentas Varias”: que son todos aquellos ingresos ordinarios de
las mismas no especificados especialmente.

En su Título VIII BIS “Las Donaciones a Entidades sin Fines de Lucro”: Se tienen
ciertos beneficios los cuales no se aplicarán en el caso de las donaciones que se efectúen por
empresas del Estado o aquellas en que el Estado, sus organismos o empresas tengan
participación o interés, y las municipalidades.

Ya refiriéndonos, a sus últimos dos títulos restantes, en ellos podemos encontrar el

procedimiento a seguir en cuanto a su cobro judicial, las sanciones que se aplican en los
casos correspondientes, un ejemplo de estas sanciones es la que se le dará al propietario o
conductor de un vehículo que fuere sorprendido sin haber pagado el permiso de circulación o
con dicho permiso vencido, en ese supuesto se incurrirá en una multa de hasta el 35% de lo
que corresponda pagar por ese concepto (permiso de circulación); y así continúa dando
supuestos a lo largo del Título.