ANTECEDENTES TÉRMINO DE GIRO A PARTIR DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2019. ANTECEDENTES TÉRMINO DE GIRO DESDE EL 01.01.2020.

- Poder notarial para Término de Giro junto a fotocopia notarial de cédula de identidad de representante - Poder notarial para término de giro junto a fotocopia notarial de cédula de identidad de representante
legal o persona natural (para contribuyentes fallecidos poder otorgado por sucesión y posesión efectiva). legal o persona natural (para contribuyentes fallecidos poder otorgado por sucesión y posesión efectiva).
- Domicilio debe estar previamente acreditado. - Domicilio debe estar previamente acreditado.
- Formulario 2121 de declaración de término de giro, debe estar previamente presentado por internet. - Formulario 2121 de declaración de término de giro, debe estar previamente presentado por internet.
- Todos los documentos timbrados sin emitir junto a los últimos emitidos (en caso de pérdida previamente - Todos los documentos timbrados sin emitir junto a los últimos emitidos (en caso de pérdida previamente
se debe dar aviso). Además, devolver cédulas RUT. se debe dar aviso). Además, devolver cédulas RUT.
- Escrituras de constitución y modificaciones posteriores en originales y fotocopias. - Escrituras de constitución y modificaciones posteriores en originales y fotocopias.
- Al período de término de giro deben encontrarse presentadas por internet todas las declaraciones - Al período de término de giro deben encontrarse presentadas por internet todas las declaraciones
juradas tales como 1879, 1887, de regímenes tributarios, otras. Formularios 29, 22, 50 y otros. juradas, tales como 1879, 1887, de regímenes tributarios, formularios 29, 22, 50 y otros.
- Facturadores electrónicos deben presentar Formulario 2117 solicitando desafiliación del sistema de FE. - Facturadores electrónicos deben presentar Formulario 2117 solicitando desafiliación del sistema de FE.
- Declaraciones juradas en papel según formato estipulado por el Servicio de Impuestos Internos firmado - Declaraciones juradas en papel según formato estipulado por el Sii firmado por el representante legal
por el representante legal (solo en los casos que por el AT de TG no se pueda subir a través de la página). (solo en los casos que por el AT de TG no se pueda subir a través de la página).
- Las rentas que se encuentren impugnadas deben ser previamente solucionadas en el departamento de - Las rentas que se encuentren impugnadas deben ser previamente solucionadas en el departamento de
Fiscalización correspondiente. Fiscalización correspondiente.
RÉGIMEN TRIBUTARIO 14 LETRA A – RENTA ATRIBUIDA RÉGIMEN GENERAL - CONTABILIDAD COMPLETA
- Balances, Renta Líquida Imponible, Capital Propio Tributario, FUT y/o registros empresariales (RAP, REX, - Balances, Renta Líquida Imponible, Capital Propio Tributario, FUT y/o registros empresariales (RAI, REX,
DDAN, SAC, STUT) , del período de término de giro más los 3 periodos anteriores a éste. DDAN, SAC), del período de término de giro más los 3 periodos anteriores a éste.
- Cálculo de Impuesto Único artículo 38 bis (DL824) para el periodo de término de giro. - Determinación de la base imponible y del Impuesto Único del artículo 38 bis de la LIR (D.L. 824).
- En caso de aplicación de Impuesto Único Sustitutivo, aportar su determinación junto al formulario 50. - En caso de aplicación de Impuesto Único Sustitutivo, aportar su determinación junto al formulario 50.
- La Información contable debe ser proporcionada en original (hojas foliadas y autorizadas por el Sii), - La Información contable debe ser proporcionada en original (hojas foliadas y autorizadas por el Sii),
firmadas por Rep. Legal y contador) y una fotocopia simple de ella. firmadas por Rep. Legal y contador) y una fotocopia simple de ella.
RÉGIMEN TRIBUTARIO 14 LETRA B – RENTA SEMI INTEGRADO RÉGIMEN PRO PYME
- Balances, Renta Líquida Imponible, Capital Propio Tributario; FUT y/o registros empresariales (RAI, REX, - Balance, Determinación base imponible del IDPC, Capital Propio Tributario, Registros Empresariales (Si
DDAN, SAC, STUT) , del período de término de giro más los 3 periodos anteriores a éste. corresponde), todo del período de término de giro más los 3 periodos anteriores a éste.
- Cálculo de Impuesto Único artículo 38 bis (DL824) para el periodo de término de giro. - Determinación de la base imponible y del Impuesto Único del artículo 38 bis de la LIR (D.L. 824).
- En caso de aplicación de Impuesto Único Sustitutivo, aportar su determinación junto al formulario 50. - Para la determinación del CPT aportar valorización de los activos realizables a costo de reposición y los
- La Información contable debe ser proporcionada en original (hojas foliadas y autorizadas por el Sii), otros activos de acuerdo al art. 41 de la LIR y/o auxiliar de activo fijo valorizado de acuerdo al n° 5 del
firmadas por Rep. Legal y contador) y una fotocopia simple de ella. art. 31 y art 41 de la LIR.
RENTA PRESUNTA - La Información contable debe ser proporcionada en original (hojas foliadas y autorizadas por el Sii),
- Libro de compras y ventas últimos 3 años. firmadas por Rep. Legal y contador) y una fotocopia simple de ella.
- F1816 de aviso de venta de vehículo (solo para transporte) RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE
- Determinación de la utilidad/pérdida generada por la enajenación del bien de acuerdo al inciso final - Libro de Caja con la determinación de la Base Imponible sujeta a impuestos finales.
del art. 41 de la LIR (DL824). - Libro de Ingresos y Egresos.
- Original y fotocopia de Contrato notarial de venta del Vehículo, Predio o Mina (según corresponda). - Determinación del Capital Propio Tributario Simplificado, en caso de tener ingresos sobre UF50.000.
- Original y fotocopia de Contrato notarial de compra del Vehículo, Predio o Mina (según corresponda). - Determinación del Ingreso Diferido reconocido al ingresar al régimen tributario, por las partidas
pendientes de tributación. (Si corresponde).
14 TER
- Inventario final del Activo realizable valorizado al costo de reposición, y Activo Fijo valorizado de
- ORIGINALES (en hojas autorizadas por el SII) Y FOTOCOPIAS Planillas de ingresos y egresos últimos 3 acuerdo a lo establecido en el n°5 del Art. 31 y art. 41 de la LIR.
períodos, más el de término de giro.
- Determinación de la base imponible y del Impuesto único del artículo 38 bis de la LIR (D.L. 824).
- ORIGINALES (en hojas autorizadas por el SII) Y FOTOCOPIAS de Inventario a la fecha de término de giro
- La Información contable debe ser proporcionada en original (hojas foliadas y autorizadas por el Sii),
según artículo 38 Bis (DL824) con cálculo de dicho impuesto.
firmadas por Rep. Legal y contador) y una fotocopia simple de ella.
- Libro de compras y ventas (si corresponde).
*Durante el proceso de fiscalización se pueden solicitar otros antecedentes .
*Durante el proceso de fiscalización se pueden solicitar otros antecedentes .
 Determinación Impuesto Único Artículo 38 Bis D.L.824
Determinación Impuesto Único Artículo 38 Bis D.L.824 (Circular N°49, 14 de julio 2016).

1. Cálculo para Término de Giro desde el 01.01.2020: 1. Cálculo para Término de Giro desde 01.01.2017 al 31.12.2019:
REGIMEN TRIBUTARIO ARTÍCULO 14 A – RÉGIMEN GENERAL (SEMI INTEGRADO):

REGIMEN TRIBUTARIO ARTÍCULO 14 LETRA A - RENTA ATRIBUIDA:

Capital Propio Tributario (Positivo), incrementado en el saldo negativo del
registro REX. (+)
Saldo Positivo Registro REX (-) Capital Propio Tributario (Positivo) (+)
Capital enterado + Aumentos y Disminuciones reajustado (-) Saldo Positivo Registro RAP (-)
Incremento por Crédito por IDPC contenido en Registro SAC (+) Saldo Positivo Registro REX (-)

Base Imponible (=) Capital enterado + Aumentos y Disminuciones reajustado (-)

Incremento por Crédito por IDPC contenido en Registro SAC (+)
*Tributarán con un impuesto del 35%, sólo respecto a la parte de los propietarios Base Imponible (=)
contribuyentes de impto. finales o no obligados a llevar contabilidad completa.
Contra el impuesto determinado corresponde deducir el total del saldo acumulado *Contra el impuesto determinado corresponde deducir el total del saldo de crédito
en el SAC incrementado en la base imponible, cumpliendo con la restitución. acumulado en el SAC

REGIMEN TRIBUTARIO N° 3 ART. 14 D) – RÉGIMEN PRO PYME:

REGIMEN TRIBUTARIO ARTÍCULO 14 LETRA B - RENTA SEMI INTEGRADO:
Tributaran según las reglas del régimen general, para este efecto, en el Capital Propio
Tributario, deberán considerar los activos bajo el siguiente valor: Capital Propio Tributario (Positivo) (+)
Saldo Positivo Registro REX (-)
i) Aquellos que formen parte de su activo realizable, valorados según costo de
reposición. Capital enterado + Aumentos y Disminuciones reajustado (-)
ii) Los bienes físicos de su activo inmovilizado, a su valor actualizado al término Incremento por Crédito por IDPC contenido en Registro SAC (+)
de giro, conforme al N°5 del art. 31 y art. 41, aplicando la depreciación normal. Base Imponible (=)
iii) Los demás activos valorizados conforme a lo dispuesto en el art. 41 de la LIR.

REGIMEN TRIBUTARIO N° 8 ART. 14 D) – RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE: *Contra el impuesto determinado corresponde deducir el total del saldo de crédito
acumulado en el SAC provenientes de rentas obtenidas hasta 31.12.2016 (STUT)
Activo Realizable valorizado a costo de reposición (+)
** Adicionalmente, contra el impuesto determinado corresponde deducir el 65%
Activo fijo valorizado de acuerdo al n°5 del Art. 31 y art. 41 de la LIR. (+)
del saldo de crédito generado en el SAC provenientes de rentas obtenidas a partir
Otros Activos valorizados de acuerdo al art. 41 de la LIR (+) del 01.01.2017
Pérdida a la fecha de Término de Giro. (-)
Ingreso diferido pendiente de tributación, de acuerdo a la letra (d) N°8 de la letra
D) del artículo 14 de la LIR. (+)
Base Imponible (=)