Capítulo 7; El Presupuesto Maestro

Preguntas

7.1 la elaboracion de presupuestos se usa fundamentalmente para mantener registros, para

dirigir la atención, o para solucionar problemas?

La elaboración de presupuesto en finalidad es una herramienta utilizada para poder anticiparse a

problemas futuros y de esta forma tener la ventaja con posibles soluciones a los mismos, pero de
igual forma sirven para medir el pasado y de esta manera tomar un punto de referencia y/o
partida.

7.2 en que se diferencian la planeación estratégica, la planeación a largo plazo y la elaboración

de presupuestos?

la diferencia entre estos 3 enunciados radica en el simple hecho de que la planeación estratégica
nos sirve o ayuda para enfocar los objetivos y metas de la empresa sin enmarcalos en un periodo
de tiempos, la planeación a largo plazo es de utilidad para realizar pronósticos financieros en
periodos de tiempo especifico y por ultimo la elaboración de presupuestos nos enfoca en futuro
para validar problemas futuros y sus posibles soluciones de manera anticipada.

7.3 ‘’los presupuestos de capital son planes para administrar las deudas a largo plazo y las
acciones comunes.’’ ¿Esta Ud. de acuerdo? Explique su respuesta.

en efecto es la función principal de dicho tipo de presupuesto, enfocarse en la administración de

gastos de instalaciones, equipos, nuevos productos e incluso en las inversiones que la empresa
podría realizar en determinado momento.

7.4 ‘’me opongo a los presupuestos continuos porque proporcionan un objetivo movible. Los
administradores nunca saben hacia donde dirigirse.’’ Discuta sobre esto.

Caso contrario a oponerme me parece una excelente forma de realizar un presupuesto, debido a
que brinda al administrador la capacidad no solo de pensar en el periodo actual sino que también
en los 11 meses a futuro y de esta forma medir los resultados reales con la idea original.

7.5 ‘’los estados proforma son aquellos que se preparan en conjunto con los presupuestos
continuos.’’ Esta ud de acuerdo? Explique su respuesta.

No se preparan de forma conjunta ya que el presupuesto proforma es totalmente periódico ya que

lleva las programaciones operativas detalladas y estados financieros y el presupuesto continuo al
ser una visualización no solo de los 11 meses actuales sino también de los 12 meses siguientes
deja de ser única y totalmente periódico.

7.6 ‘’Porque el desempeño presupuestado es mejor que el desempeño histórico como una base
para evaluar los resultados reales?
Por el simple hecho de que dentro del desempeño histórico las ineficiencias de la compañía
pueden encontrarse de forma oculta, mientras que al utilizas el desempeño presupuestado contra
los resultados reales se puede evaluar de forma mas clara y precisa cuales son los puntos débiles y
que se deben mejorar.

7.7 ‘’ Los presupuestos están bien en ambientes con relativa incertidumbre. Pero todo cambia
tan rápido en la industria de los electrónicos, que la elaboración de presupuestos es un
desperdicio de tiempo.’’ Comente sobre esta afirmación.

En mi opinión podría decir que los presupuestos son aplicables en cualquier ambiente y rubro
pues su función principal es ubicar tanto al administrador como la empresa en un punto de partida
hacia el futuro con la visibilidad clara de posibles obstáculos y las diferentes salidas que se le
puede buscar según sea el caso.

7.8 cuales son los beneficios principales de la elaboración de presupuestos?

Estimular al administrador para que piense en futuro y hacia adelante y formalice sus
responsabilidades.

Dan al administrador y la empresa expectativas reales para poder juzgarlas en el desempeño.

Ayuda de forma eficiente a la coordinación adecuada de los administradores en cuanto a las

diferentes áreas de la compañía y el cumplimiento de las metas de cada una.

7.9 ‘’ La elaboración de presupuestos es una carga innecesaria para muchos administradores.

Quita el tiempo para problemas cotidianos importantes.’’ ¿Esta Ud. de acuerdo? Explique su
respuesta.

No es una carga innecesaria, puesto que como ya se ha mencionado estos ‘’problemas cotidianos
importantes’’ ya debieron ser visualizados con anterioridad dentro de la planeación de un mismo
presupuesto e incluso en la elaboración del mismo se visualizaron las soluciones posibles a dicho
problema.

7-10 Diferencie entre un presupuesto operativo y uno financiero.

El presupuesto operativo se enfoca en el estado de resultados y las cedulas de apoyo, mientras

que el presupuesto financiero se enfoca en los efectos del presupuesto operativo y otros planes.

7-11 Porque el pronóstico de ventas es el punto inicial en la elaboración de presupuestos?

Porque una vez realizado dicho presupuesto se puede partir de forma eficaz con el presupuesto de
otras áreas.

7-12 Distinga entre los gastos operativos y los desembolsos por gastos operativos.

DILCIA CHAVEZ 2
Los gastos operativos son los que se establecen según la variable ventas mensuales y el
desembolso por gastos operativos es la suma de del inventario final deseado más la cantidad
necesaria para satisfacer la demanda de ventas.

7-13 Cual es el objetivo principal de un presupuesto efectivo?

Se puede decir que su objetivo principal es de medir el estado de ingresos y desembolso de

efectivo que se planea efectuar.

7-14 Diferencie entre pronóstico de ventas y un presupuesto de ventas.

El pronóstico de ventas es una predicción de ventas con un conjunto dado de condiciones,

mientras que el presupuesto de ventas es un resultado de las decisiones que se toman para poder
generar el entorno o condiciones necesarias para el nivel de ventas deseado.

7-15 Que factores influyen en el pronóstico de ventas?>

Patrones anteriores de venta, estimaciones hechas por la fuerza de ventas, condiciones

económicas en general, acciones tomadas por los competidores, cambios en los precios de la
empresa, cambios en la mezcla de productos, estudios de investigación de mercados, planes de
publicidad y de promoción de ventas.

7-16 ‘’ La educación y la capacidad para vender son características clave de la elaboración de

presupuestos.’’ Explique.

no son características claves para elaborar presupuestos, ya que para esto se toma en cuenta
distintas informaciones y puntos de la compañía para tener una base y comenzar con la
elaboración del mismo.

7-17 Cuales son las diferencias principales entre los presupuestos funcionales y los basados en
actividades?

El presupuesto funcional se enfoca en diversas funciones como ser producción, ventas y apoyo
administrativo, mientras que el presupuesto de actividades se basa en un enfoque de actividades
requeridas para producir y vender productos y servicios.

7-18 Que son los modelos de planeación financiera?

Es un modelo matemático del presupuesto maestro, este a su vez puede reaccionar a cualquier
conjunto de supuestos sobre las ventas , los costos o la mezcla de productos.

7-19 ‘’ Los modelos de planeación financiera guian a los adminitradores durante el proceso de
elaboración de presupuesto, de manera que no necesiten entenderlo.’’ Esta ud de acuerdo?
Explique su respuesta.

DILCIA CHAVEZ 3
Sirven para guiar a los administradores y su toma de decisiones, es decir, de que manera afectaran
a la compañía a largo y corto plazo por lo que se entiende que ellos deben de entenderlo de forma
clara y precisa.

7-20 Estudie el apéndice 7. ‘’No puedo tomarme la molestia de preparar mi presupuesto

mensual en una hoja de cálculo. Toma demasiado tiempo para que valga el esfuerzo.’’ Comente
sobre esto.

La verdad es que en una hoja de calculo no se puede plasmar toda la información que requiere un
prespuesto maestro pero vale también la pena mencionar que se puede realizar en términos
matemáticos, y estos pueden modificarse según el movimiento de las ventas, pero tal como lo
menciona dicho caso no se podría plasmar en totalidad la información de un presupuesto maestro.

7-21 Estudie el apéndice 7. ¿Cómo ayudan las hojas de cálculo en la aplicación del análisis de
sensibilidad?

Facilita en el sentido que cada campo ingresado se puede modificar pero el detalle radica que al
realizar esta función no se puede aislar el efecto que produce cada uno de los cambios realizados
en la hoja de calculo.

Ejercicios de Analisis.

7-22 Los presupuestos como limitaciones al gasto

Muchas organizaciones sin fines de lucro usan presupuestos fundamentalmente para limitar el
gasto. ¿Por qué limita esto la efectividad de los presupuestos?

Realmente no limita la efectividad de los presupuestos considero que es un tema de aceptación

por parte de los colaboradores y de esta forma una vez aceptado y de forma muy clara y concisa
mejora el rendimiento de cada presupuesto presentado para el fin del cumplimiento de las metas
y objetivos propuestos.

7-23 el personal de ventas y la elaboración de presupuestos

El presupuesto de ventas es el fundamento de todo el presupuesto maestro. ¿Cómo ayuda el

personal de ventas a formular el presupuesto? Compare el papel del personal de ventas con una
función del personal central, como investigación del mercado.

El personal de ventas ayuda y aporta la parte más importante en la elaboración del presupuesto
porque es quien esta cara a cara con el cliente y conoce su mercado por medio de la prospección y
ampliación de cartera de clientes para la compañía y de esta forma recauda datos de suma
importancia e información para la elaboración de un presupuesto que permita satisfacer las
necesidades del consumidor, dentro de este ambiente ellos realizan un estudio de mercado mas
acertado puesto que como mencione al principio son la cara de la compañía y deben saber lo que

DILCIA CHAVEZ 4
venden y de que manera venderlo para hacerlo aun mas atractivo en el mercado y estos datos son
mas certeros que cualquier otra información recaudada por otros medios.

7-24 los presupuestos maestros para investigación y desarrollo

El texto se enfoca en presupuestos para organizaciones que tiene ingresos y gastos. Suponga
usted fuera el administrador de una división de investigación y desarrollo de una compañía de
biotecnología. ¿En qué forma le serian útiles los presupuestos?

Como bien se menciona en el texto en sus inicios, toda empresa en fin de cuentas trabaja en
ambientes inciertos, y para ser sincero todas trabajas en función de atención a clientes y ventas,
por lo que es de suma importancia tomando como punto de partida; se puede decir que los
presupuestos serian y son de mucha importancia para cualquier tipo de compañía porque asi se
permite tener un panorama mas claro de que problemas nos podemos topar en futuro y como
resolverlos mediante mas de una salida practica y lógica, además de mencionar el hecho de que se
quiera o no siempre se vende un producto o un servicio debe haber cierto presupuesto para saber
en términos numéricos si lo que estamos invirtiendo o en lo que estamos invirtiendo es rentable o
no.

7-25 presupuestos de producción y evaluacion de desempeño

La planta de Akron de America Tire Company prepara un presupuesto maestro anual cada
noviembre para el anio siguiente. Al final de cada anio, compara los costos anuales en los que se
incurrio con los presupuestados. ¿Como puede hacer American Tire que los empleados acepten
el presupuesto y hagan lo posible por alcanzar o superar los costos presupuestados?

Durante mi carrera profesional puede hacer mención de la premisa que un empleado entre mas
conoce cuáles son sus resultados actuales y lo que están por venir, se siente mas comprometido y
parte de un fin… es decir! Si el empleado conoce de manera clara y precisa su presupuesto y lo
que la compañía esta invirtiendo en una meta u objetivo esto lo hace sentirse involucrado y sabe
que su compromiso individual apunta y suma a lo que el equipo debe y quiere lograr, pero si una
compañía no comenta ni da a conocer sus presupuestos y la forma en que se quiere cumplir es
sumamente difícil primordialmente que el empleado lo acepte, puesto que siente que le esta
siendo impuesto y no lo están haciendo parte importante de el, esto en final genera cierto nivel de
rechazo y poca motivación por alcanzar y mucho menos superar costos.

DILCIA CHAVEZ 5
Ejercicios Prácticos

7.26 Llene los espacios

Escriba la palabra o frase que complete mejor cada oración.

1. El proceso del presupuesto financiero incluye los siguientes presupuestos:

a. Presupuesto de efectivo
b. Estado de resultado
c. Presupuesto de capital
d. Balance general

2. El proceso del presupuesto maestro comienza por lo general con el presupuesto ventas
3. El proceso del presupuesto de producción comienza por lo general con el presupuesto
mano de obra
4. Un presupuesto continuo es un plan que se revisa mensual o trimestralmente,
desechando un periodo y añadiendo otro.
5. La planeación estratégica establece las metas y objetivos generales de la organización.

7.27 Elaboración de presupuestos de capital

Brenda Peterson y Molly Chan están preparando un plan para solicitar capital de riesgo con el fin
de fundar su negocio, Adventure.com. La compañía planea gastar $300,000 en equipo en el primer
trimestre de 2005. Los salarios y otros gastos operativos (pagados según se incurre en ellos) serán
de $30,000 mensuales, iniciando en enero de 2005 y continuarán en ese nivel de allí en adelante.
La compañía recibirá sus primeros ingresos en enero de 2006, y sus cobros en efectivo serán
promedio de $25,000 mensuales durante todo 2006. Se espera que en enero de 2007 los cobros
en efectivo aumenten a $100,000 mensuales y continúen en ese nivel de ahí en adelante.

¿Cuánto capital de riesgo debería buscar Adventure.com? Suponga que la compañía necesita
suficiente financiamiento para cubrir todas sus necesidades de efectivo hasta que las entradas en
efectivo comiencen a exceder los desembolsos.

$300,000……………….. primer trimestre 2005………………. gastos en equipo

$30,000…………………. mensuales ………………………………… gastos salarios y gastos operativos
$25,000…………………. mensuales 2006………………………… ingresos
$100,000……………….. mensuales 2007………………………… cobros en efectivo

$30,000*12= $360,000 + $300,000= $660,000 desembolsos Año 2005.

$25,000*12= $300,000 Ingresos Año 2006.

$125,000*12= $1,500,000 Ingresos Año 2007.

DILCIA CHAVEZ 6
 Ocupa mas de $660,000 que son los gastos por desembolsos de salarios, otros gastos
operativos y gastos de equipos para cubrir las necesidades de efectivo.

DILCIA CHAVEZ 7