Zapatos de Guatemala, S.A.

Ventas y Costo de Ventas

Presupuesto Anual

Descripción Zapato Dama Zapato Niña

Unidades 10,000.00 14,000.00
Precio unitario 150 100
Costo unitario 75 40
% Ganancia Bruta 50% 40%

Total Ventas 1,500,000.00 1,400,000.00 2,900,000.00

Total Costo de Ventas 750,000.00 560,000.00 1,310,000.00
Ganancia Bruta 750,000.00 840,000.00 1,590,000.00

Ventas y Costo de Ventas

Datos Reales semestrales

Costo Unitario Zapato Dama Zapato Niña

Materia Prima 425,000.00 375,000.00
Mano de obra 260,000.00 200,000.00
Gastos de fabricación 120,000.00 100,000.00
Total 805,000.00 675,000.00 COSTOS
Producción 10,200 15,000 UNIDADES
78.92 45.00 COSTO UNITARIO

Descripción Zapato Dama Zapato Niña

Unidades 10,200 15,000
Precio unitario 236.76 135
Costo unitario 78.92 45.00
% Ganancia Bruta 67% 67%

Total Ventas 2,415,000.00 2,025,000.00 4,440,000.00

Total Costo de Ventas 805,000.00 675,000.00 1,480,000.00
Ganancia Bruta 1,610,000.00 1,350,000.00 2,960,000.00
ESTE POR SI NO DAN EL COSTO UNITARIO
Zapatos de Guatemala, S.A.
Ejecución Presupuestaria

Descripción de transacciónPresupuesto Anual Presupuesto Semestral

Ingresos
Ventas Q 2,900,000.00 Q 1,450,000.00

Costo de Ventas Q 1,310,000.00 Q 655,000.00

Ganancia Bruta Q 1,590,000.00 Q 795,000.00

Egresos
Gastos de Operación 1,162,000.00 581,000.00
Gastos de Administració 222,000.00 111,000.00
Depreciaciones 50,000.00 25,000.00
Honorarios 148,000.00 74,000.00

Internet 24,000.00 12,000.00

Gastos de Venta 940,000.00 470,000.00
Sueldos de venta 500,000.00 250,000.00
Bonificaciones 100,000.00 50,000.00

Comisiones 5% 145,000.00 72,500.00

Publicidad 50,000.00 25,000.00
Promociones 0.05 145,000.00 72,500.00

Resultado del Ejercicio Q 428,000.00 Q 214,000.00

Ejecutado Semestral Variación

Q 4,440,000.00 Q 2,990,000.00

Q 1,480,000.00 Q 825,000.00
Q 2,960,000.00 Q 2,165,000.00

858,000.00 277,000.00
111,000.00 -
25,000.00 -
74,000.00 -

12,000.00 -
747,000.00 277,000.00
242,000.00 - 8,000.00
51,000.00 1,000.00

222,000.00 149,500.00
10,000.00 - 15,000.00
222,000.00 149,500.00

Q 2,102,000.00 Q 1,888,000.00
Zapatos de Guatemala, S.A.

CONCEPTO Zapato Dama Zapato Niña

PRECIO VENTA 236.76 135.00

COSTO UNITARIO 71.03 40.50
UTILIDAD BRUTA 165.73 94.50
GANANCIA MARGINAL 0.7000 0.7000
GASTOS FIJOS TOTALES 414,000
% de Ganancia Marginal 70.00% 70.00%
Gastos de Administración 0 0

Solución
1) PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES POR PRODUCTO
Formula:
PEQ = Gastos fijos
% Ganancia marginal

PEQ
Zapato Dama 414,000.00 591,436
70.00%
PEQ
Zapato Niña 414,000.00 591,429
70.00%

2) PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO

Formula:
PEU PEQ
Precio de venta

PEU
Zapato Dama 591,435.71 2,498
236.76
PEU
Zapato Niña 591,428.57 4,381
135.00

3) PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN EN VENTAS

Producto Ventas Q % participación

Zapato Dama 591,435.71 50%
 Zapato Niña 591,428.57 50%
1,182,864.28 100%

4) PONDERACIÓN DE LA GANANCIA MARGINAL

Producto % Participación % Ganancia bruta

Zapato Dama 50.00% 70.00%
Zapato Niña 50.00% 70.00%
100%

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN VALORES

Formula:
PEQ = Gastos fijos
% Ganancia marginal
414,000 591,432.14
0.7000

5) PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO GLOBAL

Producto % Participación PEQ Global

Zapato Dama 50.00% 591,432.14
Zapato Niña 50.00% 591,432.14
100.00%

6) PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES GLOBAL

Producto PE Venta PV Unitario
Zapato Dama 295,717.85 236.76
Zapato Niña 295,714.29 135.00
591,432.14

PRUEBA DE RESULTADOS
Unidades valor unitario
VENTAS
Zapato Dama 1,249 236.76
Zapato Niña 2,190 135.00

COSTO DE VENTAS
Zapato Dama 1,249 71.03
Zapato Niña 2,190 40.50

GANANCIA BRUTA

GASTOS FIJOS

RESULTADO
Quetzales

Quetzales

Pares de tenis

Pares de tenis
% Ganancia
Ponderada
35.00%
35.00%
70.00% = % Ganancia marginal

Quetzales

PE Ventas
295,717.85 Quetzales
295,714.29 Quetzales
591,432.14

Unidades
1,249 pares de zapatos
2,190 pares de zapatos
3,439 pares de zapatos

Total producto Total

295,717.85
295,714.29
591,432

88,717.85
88,714.29
177,432

414,000.00

414,000.00

-
Zapatos de Guatemala, S.A.

CONCEPTO Zapato Dama Zapato Niña

PRECIO 236.76 135.00

COSTO UNITARIO 71.03 40.50
UTILIDAD BRUTA 165.73 94.50
GANANCIA MARGINAL 0.7000 0.7000
GASTOS FIJOS TOTALES 621,000
% de Ganancia Marginal 70.00% 70.00%
Gastos de Administración 0 0

Solución
1) PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES POR PRODUCTO
Formula:
PEQ = Gastos fijos
% Ganancia marginal

Zapato Dama 621,000.00 887,154 Quetzales

70.00%

Zapato Niña 621,000.00 887,143 Quetzales

70.00%

2) PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO

Formula:
PEU PEQ
Precio de venta

Zapato Dama 887,153.56 3,747 Pares de tenis

236.76

Zapato Niña 887,142.86 6,571 Pares de tenis

135.00

3) PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN EN VENTAS

Producto Ventas Q % participación

Zapato Dama 887,154 50%
 Zapato Niña 887,143 50%
1,774,296 100%

4) PONDERACIÓN DE LA GANANCIA MARGINAL

% Ganancia
Producto % Participación % Ganancia bruta Ponderada
Zapato Dama 50.00% 70.00% 35.00%
Zapato Niña 50.00% 70.00% 35.00%
100% 70.00%

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN VALORES

Formula:
PEQ = Gastos fijos
% Ganancia marginal
621,000 887,148 Quetzales
0.7000

5) PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO GLOBAL

Producto % Participación PEQ Global PE Ventas

Zapato Dama 50.00% 887,148.21 443,576.78
Zapato Niña 50.00% 887,148.21 443,571.43
100.00% 887,148.21

6) PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES GLOBAL

Producto PE Venta PV Unitario Unidades
Zapato Dama 443,576.78 236.76 1,874
Zapato Niña 443,571.43 135.00 3,286
887,148.21 5,159

PRUEBA DE RESULTADOS
Unidades valor unitario Total producto
VENTAS
Zapato Dama 1,874 236.76 443,576.78
Zapato Niña 3,286 135.00 443,571.43

COSTO DE VENTAS
Zapato Dama 1,874 71.03 133,076.78
Zapato Niña 3,286 40.50 133,071.43

GANANCIA BRUTA

GASTOS FIJOS

RESULTADO
= % Ganancia marginal

Quetzales
Quetzales

pares de zapatos
pares de zapatos
pares de zapatos

Total

887,148
 266,148

621,000.00

621,000.00