Tarea 4: Adquirir Información de la Unidad. 3 fundamentos Contables.

Monica Alejandra Bermudez Orjuela

Grupo Colaborativo 112001A_764

Tutor

Luis Alberto Romero Mora

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD).

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS TECNOLOGÍA E INGENIERA
INGENIERIA INDUSTRIAL
CIUDAD
2020
 Tabla de Contenido

Portada…………………………………………………………………………………...1
Tabla De Contenido……………………………………………………………………...2

Introducción……………………………………………………………………………...3

Objetivos Generales……………………………………………………………………...4

Objetivos Específicos………………………………………….………………………...5
Justificación……………………………………………………………………………...6

Contabilidad……………………………………………………………………………...7
Balance General…………………………………………………………………….…...8
Estado De Resultado…………………………………………………………………......9

Estado De Flujo………………………………………………………………………....10
Estado De Resultado Proyectado…………………………...……….………………….11

Costos y Gastos………………………………..………………………………………..12

Presupuesto…………………………………………………………………..…………13
Uso Del Presupuesto……………………………………………………………….…...14

Uso Del Presupuesto…………..…………………………...……….……………….….15

Que Es Un Activo…………………………….………………………………….……..16

Clasificación Del Pasivo………………………………………………………………17

Que Se Considera Patrimonio…………………………………………………………..18
Análisis Vertical y Horizontal…………………………………………………………19
Estado De Situación Financiera…………………………………………………….…..20

Variación Absoluta………….…………………………...……….………………….21
Patrimonio Neto……………………………..……………………………………..…..22

Conclusiones………….…………………………………………………………...……23
Bibliografía……………….……………………………………………………….24 y 25
 Introducción

Para el desarrollo del presente trabajo definiremos algunos conceptos, describiendo que
son activos, pasivos definiciones de empresas, de patrimonio neto, contabilidad, estado
de resultado, flujos etc.

Al igual desarrollando un pequeño ejercicio en el punto 6 y 7 la cual contiene explicación

de mi autoría y un pequeño ejercicio de patrimonio neto.

Reconocer, identificar los fundamentos básicos de la contabilidad, que permitirán asumir

una posición crítica y razonable para tomar decisiones, con una orientación contable y
financiera responsable ante una organización.
 Objetivo General

• Consultar la Agenda del curso, revisar permanentemente el Foro de Noticias del curso,
Informarse de la programación de las WebConference y los enlaces de las grabaciones,
se distribuirán los roles, dado que el desarrollo del Trabajo es Colaborativo, para ello es
muy importante la interacción entre los integrantes del grupo, cada integrante del grupo
deberá asumir la responsabilidad para el cumplimiento de la misma, acorde a los roles
propuestos.
 Objetivo Específicos

• Brindar retroalimentación y comentar por lo menos a uno de los compañeros del

grupo, presentando sus apreciaciones concretas y constructivas acerca de los aportes del
compañero, en pro de generar debate académico y poder constituir un excelente
producto grupal.

• Demostrar compromiso frente al curso e interés en el aprendizaje, trabajar en equipo,

con participaciones pertinentes y realizar sus aportes a tiempo.

• Compartir sus dudas e inquietudes que se le puedan presentar respecto a la actividad a

realizar, hacer uso del conducto regular, primero Tutor de Grupo, segundo director de
curso y tercero Líder del Programa.

• Desarrollar todos los puntos de la guía acorde a las explicaciones y a las observaciones
del tutor.
 Justificación

En el presente trabajo El estudiante reconoce los fundamentos básicos de la

contabilidad, pasivo, activo y patrimonio neto, estado de resultado, balance de flujo,
balance general etc. que posibilitan el crecimiento empresarial, adquiriendo
conocimientos contables, que permitan el desarrollo productivo y sostenible de las
empresas, el estudiante identifica los fundamentos básicos de la contabilidad, que le
permitan asumir una posición crítica y razonable para tomar decisiones, con una
orientación contable y financiera responsable ante una organización.
 CONTABILIDAD

Es un registro de cuentas de una empresa, es una herramienta y a la vez un lenguaje de

negocio consiste en registrar todas las cuentas de la empresa así como también las
transacciones y así permite rastrear las operaciones y evitar que haya problemas con el
flujo de caja ( dinero ), con la contabilidad accedemos a información financiera la cual
nos indica si estamos yendo por buen lado y si las actividades hacen ganas dinero, la
contabilidad respalda los números de la empresa ósea da fe de que los datos que presenta
son legítimos, la contabilidad registra clasifica y ordena y analizar e informar sobre las
decisiones o administraciones de la empresa, proyecta algunas cuestiones administrativas
para que cuando ocurra ya estemos listos para resolverlas, la contabilidad es muy
importante no solo para una empresa si no también para las autoridades, instituciones
financieras , inversionistas, proveedores o clientes, la contabilidad en la ingeniería
industrial nos ayuda para para conocer los costos, cantidad de materia prima y gastos que
pueden existir en un proceso productivo.

Características:
1. Rendición de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la
empresa.
2. Cubrir la totalidad de las operaciones del negocio de forma sistemática, histórica
y cronología.
3. Debe implantarse necesariamente en la compañía para informar oportunamente
de los hechos desarrollados.
4. Se utiliza el lenguaje de los negocios.
5. Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las
operaciones financieras de un negocio.
6. Describe las operaciones en el engranaje analítico de la teneduría de la partida
doble.
BALANCE GENERAL
El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable o
estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento
determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en
tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una vez al año. Es un
documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles
inversores de dichas empresas.

El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información
básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo, cuánto efectivo tiene la empresa,
la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia
información es de vital importancia mantenerla en orden.

Podemos conocer los bienes de una empresa y de donde se obtuvieron es decir activo,
pasivo y capital. De entrada, nos permite saber cómo están distribuidos los bienes y que
ciclo llevan, así con el dinero se compra mercancía e insumos se vende al contado para
obtener dinero y comprar nueva mente mercancía, el ciclo también puede incluir una
venta a crédito en este sentido a los bienes que se recuperan antes de 12 meses los
llaman activos circulantes y a los bienes que no circulan tan rápida mente los llaman
como activos fijos es decir como edificio, computadores, etc. también hay otros activos
que no son físicos como instalaciones , etc. que se llaman activos intangibles, por otro
lado hay el pasivo y el capital el pasivo se clasifica de forma en que se obtuvo la
primera si es a menos de un año se llama a cuota a corto plazo y si es de a más de un
año se llama cuota a largo plazo, capital refleja el éxito de negocio es decir su utilidad,
pero el éxito de las empresas fluctúa entre de las ganancias y las perdidas resultados que
deben formar parte de su contabilidad estos triunfos y descalabros aparecen en el estado
de resultado.
Características:
1. Permite determinar la situación de la organización
2. Se presenta como un informe para la toma de decisiones.
3. La información del balance general no es estática.
4. El balance general puede contar con datos aclaratorios para quien lo recibe.
5. El balance general se ocupa de un periodo de tiempo
6. Su tarea principal es informar.
7. Posee distintas fases para su desarrollo
7.1 Activos
7.2 Pasivos
7.3 Patrimonio capital
ESTADO DE RESULTADO
El estado de resultados, conocido también como estado de ganancias y pérdidas o cuenta
de pérdidas y ganancias, es un estado financiero plasmado en un documento en el cual se
muestran de manera detallada y minuciosa todos los ingresos, gastos, así como el
beneficio o pérdida que se genera en una empresa durante un período de tiempo
determinado (por ejemplo, un trimestre o un año).
Las ganancias se reflejan en sus ingresos provenientes de las entradas en el caso del cine
o consultas en un hospital, Este estado financiero también es llamado Estado de Pérdidas
y Ganancias. Dentro de este estado se podrá conocer la situación financiera de la empresa
junto con su liquidez disponible, el estado de resultados puede registrarse de forma anual,
o bien de manera trimestral.
Este estado financiero es una gran herramienta de gestión que permite a cualquier
empresa, tenga el tamaño que tenga, tener una mejor visión de su situación financiera: los
recursos con los que cuenta, las entradas y salidas de dinero, la rentabilidad generada, así
como otros aspectos de gran relevancia para las operaciones financieras diarias.

Características:

1. Incluir los resultados del período

2. Brindar información significativa con el período anterior
3. Diferenciar las distintas clases de resultados
4. Estar expresado en una única unidad de medida
5. Brindar datos por segmentos
6. Ser únicos
7. No omitir información significativa
8. No incluir el AREA (ajuste de resultados de ejercicios anteriores)

EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

presenta activos, pasivos, (en corrientes y no corrientes) y patrimonio.

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

refleja toda la variación en los rubros del patrimonio, así como lo son ganancias o
pérdidas, efectos de cambios de políticas y correcciones de errores importes de las
inversiones, dividendos y otras, dentro de este estado permanecerán registrados todos
los movimientos y operaciones financieras que haya realizado la empresa las cuales
afecten a su patrimonio.
EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

en él se reflejan los cambios que se dieron en un periodo en el efectivo y su equivalente

clasificándolo en tres rubros, actividades de operación, de inversión y de financiación,
en el registro de este estado se verán reflejados todas y cada una de las operaciones
financieras realizadas por medio del efectivo con relación a la empresa, desde la entrada
del efectivo hasta la salida del mismo.

¿CUÁLES SON LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Los estados financieros deben cumplir con una serie de características establecidas, las
cuales servirán de ayuda para que la información de torne lo más clara y comprensible
hacia los destinatarios de los informes.

Comprensibilidad
Relevancia
Comparabilidad
Confiabilidad
Pertinencia

La información financiera debe contener ciertas características buscando aportar al

cumplimiento de sus objetivos y, garantizar que sea eficaz al utilizarlo. Entre las
características a reunir los estados financieros son:
Comprensibilidad: En cuánto a la información esta tiene que ser comprensible para todas
las partes e incluir notas que ayuden al entendimiento de ciertos aspectos complejos, para
poder decidir en base a los datos.
Relevancia / Sistematización: La información es importante, al presentar la información
y si se omite por error, perjudica e influye en las decisiones tomadas o a tomar.
Confiabilidad: La información tiene que estar libre de errores materiales, ser neutral y no
tendenciosa, a la hora de utilizarla y no tener intereses que la manipulen.
Comparabilidad: La información debe respetar las normas y políticas contables, con lo
que poder realizar una fácil y directa comparación con periodos anteriores para conocer
la tendencia, y la comparación con otras empresas.
Pertenencia: Su finalidad es la de satisfacer las necesidades básicas.
Estados de resultados proyectados

Una declaración de ingresos, también conocida como declaración de ingresos o

declaración de pérdidas y ganancias, es un documento o informe financiero que muestra
los ingresos, gastos y ganancias o pérdidas de una empresa durante un período de
tiempo específico.

La diferencia entre ingresos y gastos se conoce como un beneficio (cuando los ingresos
son mayores que los gastos) o una pérdida (cuando los gastos son mayores que los
ingresos).

A diferencia del flujo de caja, la cuenta de explotación (PyG) muestra los ingresos y
gastos cuando se producen, independientemente del momento en que se efectúan los
cobros o pagos; por ejemplo, registra una venta o una compra cuando se produce,
aunque se cobre o se pague meses después.

La cuenta de resultados nos permite analizar cuáles han sido los resultados obtenidos
por una empresa, así como comparar los resultados obtenidos en diferentes períodos
(comprando dos cuentas de resultados de diferentes períodos).

También nos permite hacer proyecciones sobre los ingresos y gastos futuros que
generaría una empresa, conociendo así su rentabilidad o viabilidad futura (a la hora de
elaborar una cuenta de resultados proyectada).

Fuente: Estado de resultado https://estadoderesultados.win/estado-de-resultados-

proyectado/#:~:text=Una%20declaraci%C3%B3n%20de%20ingresos%2C%20tambi%
C3%A9n,un%20per%C3%ADodo%20de%20tiempo%20espec%C3%ADfico 2020
Fuente: GESTIOPOLIS https://www.gestiopolis.com/presentacion-de-estados-
financieros-segun-las-niif-para-pymes/ 2020
Economía
https://www.caracteristicasdel.com/economia/5_caracteristicas_del_balance_general.ht
ml 2020
Economipedia https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html 2020
Emprende pyme https://www.emprendepyme.net/el-estado-de-
resultados.html?__cf_chl_captcha_tk__=21e6143139622e3b3270d893365192f21d7ba3
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COSTO
El costo es un esfuerzo económico que se refleja en la compra
de materiales en la fabricación de productos el pago de
salarios etc., para lograr el objetivo de la administración. Hay
dos clases de costos: fijos, variables. Son aquellos recursos
que se aplican a la fabricación de los bienes o servicios que la
empresa ofrece.
Tipos de Costos:
Costos fijos: Son aquellos costos que posee una empresa más
allá de la producción obtenida, es decir, que su valor no varía
según lo producido. Los costos fijos solo pueden ser
estipulados a corto plazo, ya que con el correr
del tiempo eventualmente varían.
Costos variables: son aquellos costos que varían en relación a
lo producido, es decir, que si se aumenta la producción estos
costos serán mayores y viceversa.
Costo semi – variable: son aquellos costos que pueden variar
según lo producido, pero estos cambios son más bien
progresivos.
Costos indirectos: son aquellos costos que tienen
consecuencias sobre la producción en forma total, es decir,
que no pueden ser asignados a un determinado producto.
Costos directos: son aquellos costos que pueden ser asignados
a cada bien o servicio en particular.
Costos de mano de obra: son aquellos costos que derivan del
pago de salarios de todos los miembros que participan en el
proceso productivo y de todos los que forman parte de la
estructura empresarial.
Costos de materia prima: Son aquellos costos en los que se
incurre al adquirir la materia prima realizar un determinado
producto.
Costos financieros: Son aquellos costos que se necesitan para
el financiamiento del negocio.
Costos de distribución: Son aquellos costos que se producen
en el sistema de distribución del producto.
Costos tributarios: Son aquellos costos relacionados al pago
de impuestos.
GASTOS
Son aquellos recursos en los que se incurrió
para conseguir los ingresos en un determinado
periodo o en los que una empresa tuvo que
incurrir para existir en el mismo, un gasto es
un egreso o salida de dinero que una persona
o empresa debe pagar para acreditar su
derecho sobre un artículo o a recibir un
servicio.
Tipo de gastos dentro de una empresa:
Gastos operacionales: Son los que se hacen en
pro de la empresa para generar ingresos tales
como los administrativos (gastos en personal,
honorarios, papelería, capacitaciones) o de
ventas (labores de promoción, distribución,
publicidad).
Gastos no operacionales: No garantizan un
ingreso, pero son necesarios para la empresa
como los financieros (pagos al banco, pago de
intereses).
Tipos de Gastos:
Gastos Fijos: Son aquellos gastos que siempre
van a estar mes a mes y que a largo plazo no
cambiarán.
Gastos Variables: Como lo indica su nombre,
varían ya sea en semanas o meses.
Gastos inesperados: Se usa para definir dentro
del presupuesto un gasto eventual.
Gastos de hormiga: Se conoce como «gastos
hormiga» a aquellos gastos que no suponen
un desembolso muy elevado, pero que,
sumados día tras día, acaban dando lugar a un
importe más que considerable.
Gastos discrecionales: los gastos
discrecionales son aquellos para los que
deliberadamente hemos asignado una cifra
determinada.
Fuente: Wikipedia https://es.wikipedia.org/wiki/Gasto WIKIPEDIA 2020
Certus https://www.certus.edu.pe/blog/tipos-costo-empresa/ 2020
Creditea https://www.creditea.es/blog/que-tipos-de-gastos-existen 2020
Concepto.de https://concepto.de/costo/#ixzz6eAol34zC 2020

PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros

con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un
periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia, un
presupuesto es la estimación futura de las operaciones y los recursos de una empresa. Se
elabora para obtener los objetivos económicos y financieros propuestos en un periodo
determinado.
Un presupuesto es un documento en donde se cuantifican pronósticos o previsiones para
un periodo de tiempo determinado.

En el caso del presupuesto de una empresa, en este se cuantifican pronósticos o

previsiones de diferentes elementos de esta, tales como las ventas, las compras, la
producción, los gastos administrativos, y los gastos de ventas.

Se suele pensar que los presupuestos de una empresa solamente cuantifican pronósticos
o previsiones de los elementos relacionados con los ingresos y egresos de esta, pero lo
cierto es que cuantifican pronósticos o previsiones de todo elemento que se pueda
cuantificar.

Por ejemplo, además de los presupuestos de ventas y de compras, en una empresa

también podemos encontrar presupuestos de los productos que se van a fabricar, y de
los materiales que se van a requerir para fabricar estos.

Los presupuestos de una empresa suelen ser elaborados por los gerentes de las
diferentes áreas o departamentos de esta en coordinación con las demás áreas o
departamentos, y tomando en cuenta los objetivos, estrategias y valores de la empresa, y
las directrices de la alta dirección en caso de que las hubiera.

Fuente: Gestión https://www.gestion.org/que-es-un-presupuesto/ 2020

Gestiopolis https://www.gestiopolis.com/definicion-presupuesto-tipos/ 2020
Crecenegocios https://www.crecenegocios.com/presupuestos/ 2020
Usos del presupuesto

El presupuesto es la planificación fundamentada de muchas estrategias por las cuales

constituye un instrumento importante como norma, utilizado como medio administrativo
de determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización,
así como la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de
cada una de las unidades y/o departamentos. Este instrumento también sirve de ayuda
para la determinación de metas que sean comparables a través del tiempo, coordinando
así las actividades de los departamentos a la consecución de estas, evitando costos
innecesarios y mala utilización de recursos.

De igual manera permite a la administración conocer el desenvolvimiento de la empresa,

por medio de la comparación de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras
presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o
mejorar la actuación de la organización y ayudar en gran medida para la toma de
correctivos o aclarativos. Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es
un plan de acción de gasto para un período futuro, generalmente de un año, a partir de los
ingresos disponibles. Un año calendario para un gobierno se le denomina "año fiscal".

Fuente: https://elolympo.com/propiedad-horizontal/gestion-administrativa/26-
comunicacion/265-usos-y-elementos-del-presupuesto

Beneficios de realizar presupuestos

Entre las ventajas más importantes de realizar un presupuesto podemos encontrar:

Planificación de los ingresos y costes de la empresa
Permite detectar errores en el funcionamiento de la empresa de forma anticipada
Revisar la políticas de empresa para conseguir los objetivos planificados en caso de
darnos cuenta de que no llegamos a cumplirlos
Ayuda a realizar un control de la actividad empresarial para saber si todo funciona
dentro de lo normal
Favorece el análisis para la optimización de los recursos de la empresa y conseguir la
mayor eficiencia
Se trata de un instrumento de plan de futuro de la empresa. Se utiliza para establecer
una estrategia empresarial.
Revisión y evaluación de políticas para conseguir los objetivos marcados.
Se utiliza para llevar una correcta planificación de los gastos de la empresa, para ello
existe el presupuesto de gastos.
Sirve para anticiparnos y saber cuánto puede ser el ingreso de dinero la empresa. Para
calcular el ingreso de dinero de la empresa se utilizan diferentes presupuestos, el
principal es el presupuesto de ingresos que recoge toda la información relacionada con
la entrada de dinero. Pero este se compone del presupuesto de ventas, para saber cuánto
se va a vender o el presupuesto de cobros para determinar el momento del ingreso de
dinero en cuenta.
Podemos realizar un control efectivo sobra las funciones y actividades de la empresa
Establece responsabilidades y autoridad de cada una de las partes que integran el
negocio.
Se trata de documentos flexibles debido a que se realizan como una estimación.
También nos permite llevar un control de producción, los presupuestos de
producción o presupuesto de compras de materias primas establecen la cantidad de
recursos necesarios para la fabricación.

Fuente: https://www.factufacil.es/ventajas-del-uso-de-presupuesto-empresarial.html
https://www.emprendepyme.net/ventajas-y-limitaciones-al-hacer-un-
presupuesto.html?__cf_chl_captcha_tk__=36c8da0063c018f93e43595bb9618a24de10b
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El presupuesto es algo que vivimos cotidianamente, lo cual esto nos ayuda a llevar unas
cuentas claras sobre lo que debemos gastar y que no el presupuesto es algo que nos
ayuda a minimizar el riesgo de las operaciones de la empresa la cual nos permite
determinar, identificar y gestionar los recursos que empleare para el cumplimiento de
las metas propuestas por la empresa, de forma óptima y excelente eficiente.
¿Qué es un activo?
Definición de activo: El activo son los bienes, derechos y otros recursos de los que
dispone una empresa, pudiendo ser, por ejemplo, muebles, construcciones, equipos
informáticos o derechos de cobro por servicios prestados o venta de bienes a clientes.
También, se incluirían aquellos de los que se espera obtener un beneficio económico en
el futuro.

El activo se divide en dos partes:

Activo no corriente o fijo: en este grupo se incluyen aquellos bienes y derechos que se
mantendrán en la empresa durante más de un año. No se adquieren para su venta o
comercialización. Ejemplos de activos no corrientes serían la maquinaria o bienes
inmuebles.
Activo corriente o circulante: aquí se incluyen los bienes y derechos que permanecerán
en la empresa menos de un año, es decir, se adquieren con el fin de venderlos o
consumirlos a corto plazo. Un ejemplo serían las existencias.
¿Porque es importante un activo en una empresa?
Generalmente todo activo permite el establecimiento de un continuo margen de
ganancia sea este absoluto o temporal, siendo algunas de las inversiones
más importantes de su tipo, actos como los títulos financieros, los derechos de autor, y
otras patentes.
Ejemplos:
Activo corriente: cheque a cobrar, materia prima disponible.
Activo no corriente: maquinaria, vehículos.

PASIVO:
El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de
situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en
transacciones financieras pasadas.
El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las
que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. También se
conoce con el nombre de estructura financiera, capital financiero, origen de los recursos
y fuente de financiación ajena.
Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el pasado. Un
ejemplo de obligación es el préstamo con una entidad financiera. Al adquirir ese
préstamo, estamos obligados a pagar el principal y los intereses al proveedor
(documentado en una factura o en una letra de cambio).
Clasificación del pasivo:
El pasivo contable se clasifica según su exigibilidad en el tiempo, es decir, cuánto
tiempo tardan en vencer estas obligaciones. El pasivo de divide en:
Pasivo no exigible o fondos propios.
Pasivo exigible: Son todas las deudas que la empresa posee frente a terceros
como proveedores, bancos u otros acreedores. El pasivo exigible se divide a su vez en:
Largo plazo o pasivo no corriente o fijo: vence en un periodo superior a un año.
Corto plazo o pasivo corriente o circulante: vence en un periodo inferior a un año.

¿Porque es importante un pasivo en una empresa?

Por qué representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su
actividad y le sirve para pagar su activo. También se conoce con el nombre de estructura
financiera, capital financiero, origen de los recursos y fuente de financiación ajena.

Ejemplos:
pasivo no corriente sería un préstamo a diez años. Pasivo corriente o circulante: serían
las deudas y obligaciones que tienen un vencimiento inferior a un año.

Patrimonio:
El patrimonio está formado por un conjunto de bienes, derechos
y obligaciones pertenecientes a una persona física o jurídica en un momento dado, y que
constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales se cumplen sus
fines.
Es una partida del balance que representa los recursos con los que cuenta la empresa. Es
el sistema de financiación básico de la empresa, junto con el pasivo no corriente.
En el ámbito económico, el patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones con los que una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales
emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos
y el uso que se les da a estos.

Los elementos que forman parte de un patrimonio pueden considerarse como propios o
también como heredados. Por otra parte, dan una idea del estado en términos de riqueza
o bienestar de individuos o colectivos.
Por tanto, se considera patrimonio:
Los bienes, tanto materiales físicos como inmateriales: podemos citar edificios,
el dinero que se tenga en caja, la maquinaria, el mobiliario, las existencias
de productos, las patentes, etc.
Los derechos: se refiere a lo que nos deben, nos permiten ejercer una facultad. Pueden
figurar los préstamos concedidos, o las cantidades adeudadas por los clientes.
Las obligaciones a que ha de hacer frente la empresa: entre éstas podemos señalar
las deudas con proveedores, los créditos a favor de bancos, etc.
A la diferencia entre los bienes y derechos (activos) y las obligaciones (pasivos) se le
denomina neto patrimonial o patrimonio neto, de manera que el neto patrimonial, está
formado por los elementos patrimoniales que se refieren a los propietarios de la empresa
(capital aportado, beneficios no distribuidos, entre otros).

¿Porque es importante el patrimonio en una empresa?

Son recursos a largo plazo que deben servir para financiar el inmovilizado y el capital
circulante, se podría decir que el cálculo del valor de un patrimonio ayuda a dar una
imagen fiel de una organización o sociedad y la capacidad de sus recursos ante nuevas
metas u objetivos.

Ejemplos:

Ejemplo: imaginemos que una empresa tiene:

- Dinero en caja y bancos 13.000 euros
- Edificios valorados en 450.000 euros
- Vehículos valorados en 110.000 euros
- Le deben sus clientes 33.000 euros
- A su vez él debe al banco un préstamo que pidió 28.000 euros
- Y también debe a sus proveedores 17.000 euros

Por tanto, su patrimonio neto en este caso es de (13.000 + 450.000 + 110.000 + 33.000)
- (28.000+17.000) = 561.000 euros.

Relación entre activo, pasivo y patrimonio neto:

Como hemos dicho, el activo es lo que la empresa posee. Serían todos aquellos bienes
de los que la empresa es propietaria y aquellos derechos que se convertirán en
beneficios en el futuro.

Por el contrario, el pasivo y el patrimonio neto hacen referencia a la financiación de la

empresa. Esta financiación permite adquirir los activos que la empresa necesita para su
funcionamiento. Serían ejemplos de pasivo o patrimonio neto los préstamos, deudas con
proveedores o aportaciones de los propietarios.
Fuente: Debitoor https://debitoor.es/glosario/definicion-de-
pasivo?__cf_chl_captcha_tk__=1811940db3359d006c8402240c3974fce6773ffd-
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Economipedia https://economipedia.com/definiciones/pasivo.html 2020
Economipedia 2020 https://economipedia.com/definiciones/patrimonio.html
Wiki-finanzas http://wiki-finanzas.com/index.php?seccion=Contenido&id=2012C0415
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Reviso https://www.reviso.com/es/que-es-un-activo/ 2020

ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El análisis vertical y horizontal de los estados financieros es una herramienta
financiera que permite comprender cómo ha evolucionado una entidad de un período a
otro, así como identificar cuáles son sus partidas más relevantes. A continuación,
explicamos cómo realizar dicho análisis.

Análisis vertical

El análisis vertical se utiliza para determinar el porcentaje que representa cada partida
dentro un estado financiero, es decir, para hallar el peso o la proporción de cada partida
dentro del informe que se esté analizando.

Este puede aplicarse tanto al estado de situación financiera como al estado de resultado
integral (o estado de resultados).
Estado de situación financiera

Cuando se aplica el análisis vertical al estado de situación financiera se busca

identificar, por un lado, cuál es el porcentaje de cada partida del activo dentro del total
de los activos, y, por otro lado, cuál es el porcentaje de cada partida del pasivo y del
patrimonio dentro del total del pasivo + patrimonio.

Para ello, se debe aplicar la siguiente fórmula:

% de participación = (valor de la partida / valor total del grupo al que pertenece la

partida) x 100

Por ejemplo, si una entidad tiene inventarios por valor de $9.000 y activos totales por
valor de $100.000 se puede decir que sus inventarios representan el 9 % del total de sus
activos (($9.000 / $100.000) x 100).

El análisis vertical en el estado de resultados permite comprender cuál ha sido el

impacto de cada partida de los ingresos o de los gastos en la conformación de la
utilidad.

Análisis horizontal

El análisis horizontal se utiliza para identificar cuáles han sido las variaciones de las
partidas que conforman los estados financieros, de forma tal que se pueda determinar si
han aumentado o disminuido con respecto al período anterior.

Esta información es útil para analizar la evolución de una entidad de un ejercicio a

otro y también para evaluar si la administración está realizando una correcta gestión
operativa y financiera de los recursos de la entidad.

Mediante el análisis horizontal se puede obtener, entre otras muchas conclusiones, si la

entidad ha comprado o vendido activos fijos, si ha incurrido en préstamos o ha
liquidado sus deudas y si su nivel de liquidez ha mejorado o empeorado.

¿Cómo se realiza el análisis horizontal?

Para efectuar un análisis horizontal se debe hallar la variación absoluta y la variación

relativa de cada partida del estado financiero con respecto al período anterior.
 1. Variación absoluta:

La variación absoluta se obtiene por la diferencia entre el valor de la partida del año
actual y el valor de la partida del año anterior, así:

Variación absoluta = valor de la partida del año actual – valor de la partida del año
anterior

2. Variación relativa:

La variación relativa se obtiene al dividir la variación absoluta entre el valor de la

partida del año anterior, así:

Variación relativa = variación absoluta / valor de la partida del año anterior

Análisis vertical y horizontal aplicado en conjunto

Como vemos, el análisis vertical y horizontal de estados financieros es una herramienta

fundamental para evaluar la salud financiera y operativa de cualquier entidad.

Se debe tener en cuenta que, para obtener un buen diagnóstico de una entidad, es
necesario que el análisis vertical y horizontal se aplique en conjunto, de esta forma es
posible concentrarse en las partidas más relevantes para la entidad (análisis vertical) y
que, al tiempo, hayan sufrido las variaciones más significativas de un período a otro
(análisis horizontal).

Fuente: http://actualice.se/ano0
  Una empresa tiene los siguientes bienes: (cifras en miles de pesos) Caja:
$19.000 – Vehículos $600.000 – Inmuebles $650.000 – Equipos de Cómputo
40.000 – Banco Cuenta Corriente $85.000 – Valores a depositar $35.000 –
Deudas por ventas $70.000 – Muebles $25.000 y Maquinarias $40.000. También
tiene deudas con proveedores por $99.000; documentos a pagar $35.000; deudas
otros acreedores por $450.000 y una hipoteca por $165.000.
¿Cuál es Patrimonio Neto de la Empresa?
815.000 tiene la Empresa de patrimonio neto.

 Calcule el Patrimonio de una Empresa cuyo Pasivo es de $500.300.000 y sus

Activos son de $350.000.000 De acuerdo a lo estudiado en la presente unidad.
¿Qué pasa si una empresa tiene el Patrimonio Neto negativo?
Patrimonio neto: -150.300.000
Si una empresa tiene patrimonio neto negativo significa que tiene mas deudas que
ganancia, es decir tiene mas perdidas que ingreso de efectivo, al igual que debe mas de
lo que tiene.

USO DE LA COMBINACIÓN DE LO APRENDIDO EN LAS TRES UNIDADES

DEL CURSO / FUNDAMENTOS DE ECONOMÍA, DE ADMINISTRACIÓN Y DE
CONTABILIDAD

Con la contabilidad podría manejar una empresa gracias a que con ella podemos llevar
un registro de contabilidad para saber que gastos hay y poner en orden gastos y mirar
que ingresos hay buenos y malos, poder mirar en estos registros si tenemos al día
impuestos o demás cuentas a pagar y así tener al día las cuentas contables, con las
generalidades en economía puedo poner a producción bienes y/o servicios para
satisfacción de necesidades humanas, con la administración puedo llevar un control de
las ventas en la empresa al igual que puedo controlar mi inventario los costos de estos y
al igual que los gastos y puedo controlar las deudas que tiene la empresa administrando
todo en una buena documentación.
 Conclusión

En este documento podremos encontrar información acerca de la contabilidad y temas

referentes a una empresa así tal cual no sirve para el crecimiento empresaria al igual que
vamos adquiriendo habilidades administrativas, que permitan el desarrollo productivo y
sostenible de las empresas, estos documentos o trabajos nos ayuda a desarrollarnos y
desenvolvernos en una empresa la cual vamos adquiriendo conocimientos para el día en
que nos toque poder desenvolvernos muy bien.
 BIBLIOGRAFIA

Fuente: Estado de resultado https://estadoderesultados.win/estado-de-resultados-

proyectado/#:~:text=Una%20declaraci%C3%B3n%20de%20ingresos%2C%20tambi%
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Fuente: GESTIOPOLIS https://www.gestiopolis.com/presentacion-de-estados-
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Economía
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Economipedia https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html 2020

Emprende Pyme https://www.emprendepyme.net/el-estado-de-

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Certus https://www.certus.edu.pe/blog/tipos-costo-empresa/ 2020
Creditea https://www.creditea.es/blog/que-tipos-de-gastos-existen 2020
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Fuente: Gestión https://www.gestion.org/que-es-un-presupuesto/ 2020

Gestiopolis https://www.gestiopolis.com/definicion-presupuesto-tipos/ 2020
Crecenegocios https://www.crecenegocios.com/presupuestos/ 2020
Fuente: https://elolympo.com/propiedad-horizontal/gestion-administrativa/26-
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Fuente: https://www.factufacil.es/ventajas-del-uso-de-presupuesto-empresarial.html
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Fuente: Debitoor https://debitoor.es/glosario/definicion-de-

pasivo?__cf_chl_captcha_tk__=1811940db3359d006c8402240c3974fce6773ffd-
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