Pregunta 1

La Cuota íntegra ajustada positiva del Impuesto de Sociedades (IS) es fruto de:

Minorando la cuota íntegra en el importe de deducción por doble imposición jurídica

internacional y deducción por doble imposición económica internacional, así como las
bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla, por prestación de servicios públicos
locales, cooperativas, Régimen económico y fiscal de Canarias y Rendimientos de ciertos
préstamos y empréstitos

Se obtiene minorando la cuota íntegra ajustada positiva en el importe de la deducción por

incentivos a la realización de determinadas actividades, apoyo fiscal a la inversión, I+D,
innovación tecnológica, deducción por creación de empleo…

Minorando a la cuota íntegra el importe de las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos
fraccionados

Ninguna de las otras respuestas es correcta

Pregunta 2
¿Cuál de los siguientes no es un criterio especial de imputación temporal para el IS?

Criterio de imputación fiscal cuando un ingreso o gasto se contabilizan en un ejercicio distinto

al de devengo. La base imponible del Impuesto sobre Sociedades toma como punto de partida
inicial y fundamental, el resultado contable, efectuando sobre el mismo única y exclusivamente
las modificaciones que prevé la LIS

Principio de correlación de ingresos y gastos. Deja de configurarse en el actual PGC como

principio contable para ubicarse como criterio de reconocimiento de los elementos en las
cuentas anuales dentro del Marco Conceptual de la Contabilidad.

Principio de inscripción contable. Su aplicación impide la imputación fiscal de aquellos gastos

que no estén contabilizados.

Pregunta 3
¿Quiénes no son contribuyentes del Impuesto de Sociedades (IS)?

Las sociedades civiles que no tengan objeto

mercantil

Las Asociaciones sin ánimo de lucro

Todos los entes que tengan personalidad jurídica

Pregunta 4
Indica cuales son características de las operaciones a plazos en el Impuesto de Sociedades:

Pueden acogerse al criterio las rentas derivadas de cualquier tipo de operación.

 Período transcurrido entre el devengo y el vencimiento del último o único plazo ha de ser
inferior a un año..

El criterio general de imputación fiscal será el de devengo.

Pregunta 5
¿Cuál no es un método de amortización admitido fiscalmente en el IS?

Método de amortización lineal según tablas

Método de amortización degresiva con porcentaje variable

Método de amortización degresiva con porcentaje constante

Pregunta 6
¿Qué implica el silencio positivo en una solicitud de criterio de imputación temporal distinto del
devengo en el IS?

Si no se contesta de forma expresa antes del fin del periodo impositivo solicitado se
considerará aprobado el criterio propuesto por el contribuyente.

No se imputará el Impuesto de Sociedades hasta que exista una respuesta por parte de la
Administración tributaria.

Si no se contesta en seis meses de forma expresa se aprueba el criterio propuesto por el

contribuyente.

Pregunta 7
¿Cuál de los siguientes es un sujeto parcialmente exento del Impuesto de Sociedades (IS)?

Banco de España

Colegios profesionales

Organismos públicos totalmente exentos de este impuesto y que se transformen en

Agencias Estatales

Pregunta 8
¿Cuáles son los elementos amortizables para el Impuesto de Sociedades?

Inmovilizado material, inmovilizado intangible e inversiones inmobiliarias

Inmovilizado material, inmovilizado intangible, inversiones inmobiliarias y Activos no

corrientes y grupos encajables de elementos, mantenidos para la venta

Pregunta 9
Si se produce una depreciación de valor de un elemento patrimonial que da lugar a una
corrección valorativa registrada mediante un gasto contable y que es admitida fiscalmente en el
Impuesto de Sociedades:
 Solo se podrá en el ejercicio en el que se produce la corrección.

Se podrá recuperar el valor primitivo en un ejercicio posterior.

Se podrá recuperar el valor primitivo en los siguientes 4 años.

Pregunta 10
¿Se puede solicitar la aplicación de un criterio de imputación temporal distinto del devengo en el
IS?

No

Sí, siempre que se haga un mes antes de la conclusión del último periodo impositivo

Sí, siempre que se presente seis meses antes de la conclusión del primer periodo impositivo
respecto del que pretende tener efectos.