Universidad Central del Este

Facultad de Ciencias de la Administración

Escuela de Contabilidad

Asignatura de Sistemas de Contabilidad II

Tema: Sistema Contable

Practica: Creación de un Sistema Contable para una empresa

Sustentado:
LISALLY GUTIERREZ 2021-0628

ESTHER ALDAÑO SCROGGINS 2020-0062

YOHAN MANUEL CRISPIN AVILA 2021-0457

Facilitador: Santos Hernández

Fecha: 09/12/2023
 MY CLOSET BOTIQUE

INTRODUCCION

El presente diseño tiene como objetivo implementar un sistema de contabilidad

integrado para la empresa "MY CLOSET BOTIQUE", una tienda de ropa especializada
en moda para hombres y mujeres. El propósito principal de este sistema es mejorar la
eficiencia y precisión en la gestión financiera de la empresa, permitiendo una mejor
toma de decisiones y una visión clara del rendimiento económico.
"my closet botique" es una tienda de ropa con sede en la ciudad de la romana, fundada
en 2011.
Nos destacamos por ofrecer una amplia gama de prendas de vestir de alta calidad y
diseño exclusivo, destinadas a satisfacer las necesidades y preferencias de nuestros
clientes. Nuestro enfoque está en brindar una experiencia de compra única, con un
servicio personalizado y productos de última moda.

ENCONTRARAS UN OUTFIT
MEMORABLE PARA CADA
OCASIÓN
MISION
La misión define cuál es nuestra labor o actividad en el mercado. Para hacerla más
completa, se debe incluir nuestro público destacando nuestra propuesta de valor. La
visión nos ayudará a visualizar mucho mejor la visión de nuestra empresa.

Misión: ser líder en el sector textil, ofrecer productos de calidad a buen precio y
adelantarse a la moda.

VISION La visión de nuestra empresa nos presenta las metas que pretendemos
conseguir en un futuro. Es más genérica y menos concreta que la misión ya que
hablamos de nuestras metas a largo plazo.
Nuestra visión es ser empresa líder en confección, comercialización y distribución de
prendas de vestir. Llegar a cualquier lugar donde haya nicho de clientes.

VALORES:

 Pasión

 Resolución

 Calidad

 Compromiso

 Honestidad

 Cercanía

 Excelencia

Tipo de Sistema y Razones

para su Utilización

El sistema de contabilidad que

se implementará en "MY
CLOSET BOTIQUE" será un
sistema de contabilidad
integrado basado en la nube. Se
ha elegido este tipo de sistema
debido a las siguientes razones:
1. Integración y Conveniencia: El sistema de contabilidad integrado permitirá conectar
nuestras operaciones financieras con otros sistemas empresariales, como el sistema de
punto de venta y el sistema de gestión de inventario, facilitando la sincronización de
datos y reduciendo la duplicación de esfuerzos.

2. Acceso Remoto: Al estar basado en la nube, el sistema permitirá a los miembros del
equipo acceder a la información financiera desde cualquier ubicación, lo que favorecerá
el trabajo colaborativo y la toma de decisiones oportunas.

3. Actualizaciones Automáticas: La solución basada en la nube se actualizará

automáticamente, lo que garantizará que siempre estemos utilizando la última versión
del software con las últimas características y mejoras.

PROCEDIMIENTOS CONTABLES

Registro de Transacciones

Diarias Facturación de Ventas

Conciliación Bancaria Mensual

Gestión de Inventario

Procesamiento de Nómina Pago a Proveedores

Generación de Informes Financieros

Cumplimiento Fiscal Formación y Desarrollo del Personal

Procedimientos Contables con Descripción de Puestos:

Contador Financiero:
- Responsabilidades: Registrar todas las transacciones financieras de la empresa, como
ventas, compras, gastos, ingresos, nóminas, etc.
- Generar informes financieros periódicos, como el Estado de Resultados, Balance
General y Estado de Flujo de Efectivo.
- Coordinar con el equipo de ventas para registrar correctamente las ventas y mantener
un seguimiento de las cuentas por cobrar.
- Realizar conciliaciones bancarias periódicas para asegurar la precisión de los
registros contables.
 CAJA CHICA

MY CLOSET BOTIQUE
REPOSICION DE CAJA CHICA
RECIBO FECHA PERSONAS MONTO DESCRIPCION

MY CLOSET BOTIQUE
CANTIDAD DENOMINACIONES IMPORTE

ARQUEO DE EFECTIVO
(expresado en pesos RD)

Efectivo en: billetes y monedas NO______________

FECHA________________

Organigrama
MANUAL INSTRUCTIVO
El gerente de operaciones:
principalmente se encarga de implementar los procesos y prácticas
correctos en la organización. Las labores específicas de un gerente de
operaciones son formular estrategias, mejorar el rendimiento, comprar
material y recursos y asegurar el cumplimiento de las normas aplicables
Un gerente de contabilidad:
es responsable de desarrollar y supervisar los sistemas y procedimientos
de contabilidad que los contadores utilizan para recopilar, analizar y verificar datos
financieros para una empresa
gerente de ventas:
es la persona designada en una organización para coordinar un equipo con el propósito
de alcanzar el objetivo deseado en el área comercial. Motiva y dirige a los demás
integrantes para tomar las mejores decisiones y aumentar las ganancias de la empresa en
la que se desenvuelven

supervisor de operaciones
Supervisar y dirigir un equipo de personal operativo para garantizar operaciones
eficaces y eficientes. Desarrollar y aplicar políticas y procedimientos operativos que
cumplan las normas y objetivos de la empresa.

Contador principal:
Un contador es un profesional abocado al estudio de diversas disciplinas, como la
economía, estadística, auditoría, derecho, finanzas y contabilidad. Su objetivo principal
es idear diferentes estrategias para que las personas jurídicas, instituciones o empresas
sepan cómo administrar adecuadamente sus finanzas.
Responsables de ventas:
son responsables de liderar y administrar a un equipo de vendedores con el objetivo de
maximizar las ventas y los ingresos de la empresa. Estos profesionales establecen junto
al director comercial los objetivos de venta y las estrategias para alcanzarlos.
Gestor de Marketing:
Un responsable de marketing es un gestor de proyectos que supervisa los proyectos
relacionados con las campañas de marketing. Los responsables de marketing supervisan
tanto a las personas que trabajan en los proyectos de marketing como los propios
proyectos.
El asistente contable:
es un profesional administrativo encargado de cumplir un rol técnico dentro del
departamento contable de una compañía. Una de sus principales tareas consiste en llevar
al día los libros de contabilidad, sin embargo, su labor suele incluir par de
funciones más
Asistentes de ventas:
Un auxiliar de mercadeo y ventas es un técnico capaz de apoyar la gestión de
un negocio con todo lo relacionado con la comercialización de un producto o
servicio. Sus objetivos principales son contribuir a lograr las metas de ventas
de una empresa, además de la fidelización de los usuarios o clientes.
Vendedor:
se le llama a aquella persona que tiene la tarea de ofrecer y comercializar un producto o
servicio a cambio de dinero. Para esto debe utilizar una serie de estrategias de
persuasión, que les permita convencer a los compradores y así alcanzar el objetivo.

Recursos Humanos:
 es el departamento de una empresa que se
encarga de encontrar, seleccionar, reclutar y
capacitar a las personas que solicitan un
empleo, así como administrar las prestaciones
o beneficios que se les otorgan.

CATALOGO DE CUENTAS
Numer Nombre de la cuenta Grupo Tipo Nivel Cuenta Origen
o
control
1 ACTIVOS Activos G 10 Deudor
11 ACTIVO CORRIENTE Activos G 21 Deudor
1110 Efectivo en caja y banco Activos G 3 11 Deudor
111001 Caja General Activos D 4 1110 Deudor
111002 Caja Chica Activos D 4 1110 Deudor
1111 Cuentas corrientes Activos G 3 11 Deudor
111101 Banco Reserva Activos D 4 1111 Acreedor
1112 Cuentas de ahorro Activos G 3 11 Deudor
111203 Citibank Activos D 4 1112 Deudor
1120 Cuentas por Cobrar Activos G 3 11 Deudor
112101 Cuentas por Cobrar a Clientes Activos D 4 1120 Deudor
1131 Gastos Pagados por Adelantado Activos G 3 11 Deudor
113101 Seguro Social Activos D 4 1131 Deudor
113102 I.S.R Activos D 4 1131 Deudor
113104 AFP Activos D 4 1131 Acreedor
113105 Infotep Activos D 4 1131 Deudor
1132 Inversiones Activos G 3 1131 Deudor
113201 Acciones Activos D 4 1132 Deudor
113202 Bonos Activos D 4 1132 Deudor
12 ACTIVO FIJO Activos G 2 1 Deudor
1210 Terreno Activos D 3 12 Deudor
1211 Edificaciones Activos G 3 12 Deudor
1212 Equipo de transporte Activos D 3 12 Deudor
1213 Mobiliario y Equipo Activos G 3 12 Deudor
121302 Depreciación Acumulada Mobiliario y Activos D 4 1213 Deudor
Equipo
14 Otros Activo Activos G 2 1 Deudor
1410 Depósitos Activos D 3 14 Deudor
1411 Fianzas Activos D 3 14 Deudor
1412 Hipotecas por cobrar Activos D 3 14 Deudor
2 Pasivo Pasivos G 1 0 Acreedor
21 PASIVO CIRCULANTE Pasivos G 2 2 Acreedor
2101 Cuentas por pagar Pasivos D 2 21 Acreedor
2112 Documentos por pagar a corto plazo Pasivos D 3 21 Acreedor
2113 Acumulaciones por Pagar Pasivos G 3 21 Acreedor
211301 Sueldo Pasivos D 4 2113 Acreedor
2114 Retenciones por Pagar Pasivos D 3 21 Acreedor
211405 Seguro Privado Pasivos D 4 0 Acreedor
2115 Retenciones por Pagar Pasivos D 3 21 Acreedor
22 PASIVO A LARGO PLAZO Pasivos G 2 2 Acreedor
2213 Deposito recibido en garantía Pasivos D 3 22 Acreedor
2214 Anticipos de clientes Pasivos D 3 22 Acreedor
3 Capital Capital G 1 0 Acreedor
31 Capital en Acciones Capital G 2 3 Acreedor
3110 Resultado GoP Capital D 3 31 Acreedor
4 INGRESOS Ingresos G 1 0 Acreedor
41 Ingreso por Venta Ingresos D 2 4 Acreedor
44 Otros Ingresos Ingresos G 2 4 Acreedor
4403 Cargo sobre factura Ingresos D 3 44 Acreedor
4404 Dividendos Ingresos D 3 44 Acreedor
4405 Descuentos en Compras Ingresos D 3 44 Acreedor
4406 Misceláneos Ingresos D 3 44 Acreedor
5 COSTO Costos G 1 0 Deudor
51 Costo de Mercancía Vendida D 2 5 Deudor
Costos
5101 Costo de inmuebles arrendados D 2 5 Deudor
Costos 0
6 GASTOS Gastos G 1 Deudor
61 Gastos Generales y Administrativos Gastos G 2 6 Deudor
6110 Empleomanía Gastos G 3 61 Deudor
611001 Sueldos Gastos G 4 6110 Deudor
611001 Sueldos Normales Gastos D 5 611001 Deudor
01
 611001 Sueldos Extras Gastos D 5 611001 Deudor
02
Numer Nombre de la cuenta Grupo Tipo Nivel Cuenta Origen
o control
611002 Regalía Gastos D 4 6110 Deudor
611003 Prestaciones Laborales Gastos D 4 6110 Deudor
6111 Impuesto Gastos G 3 61 Deudor
611101 ITBIS Gastos D 4 61 Deudor
611102 IRS Gastos D 4 6111 Deudor
62 Mantenimiento de edificio Gastos D 3 61 Deudor
6201 Mantenimiento de mueble y equipo Activos D 3
61 Acreedor

Manual Instructivo del Catálogo de Cuentas

1. Activos
Cuenta control, conformada por todos los recursos o bienes económicos y propiedad del
negocio, de los cuales se espera obtener beneficios futuros.

1.1 Activos Circulante:

Cuenta control, compuesta por todos aquellos activos que son susceptibles de
convertirse en efectivo en un periodo inferior a un año.

1.1.1 Caja

1.1.1.1 Efectivo en caja: Cuenta con saldo deudor.

Se debita:
- Cuando la empresa recibe dinero efectivo y cheques aún pendientes de
depositarse en las cuentas corrientes de los bancos múltiples.

Se acredita:
- Por los depósitos en las cuentas bancarias a nombre del negocio.

1.1.1.2 Efectivo en caja Chica: Cuenta de saldo deudor, que representa un fondo
fijo y sujeto a reposiciones creado para realizar pagos menores, cuyos montos
no ameritan la confección de cheque u orden de compra.
 Se debita:
- Cuando se Repone la caja. Se acredita

- Por la disminución o cancelación del fondo.

1.1.2 Efectivo en Banco: Cuenta de saldo deudor cuyo balance representa los
valores en efectivo que se tienen en el banco.

Se debita:
- Con los Depósitos de la Empresa.
- Con las Transferencias de dinero de los clientes.

Se acredita:
- Cuando se extrae dinero del banco, también cuando se hace una transferencia o
se gira un cheque de la cuenta de la entidad.
- Cuando se paga una obligación.

1.1.1 Cuentas por Cobrar: Cuenta de saldo deudor son los derechos
exigibles a los clientes en títulos comerciales (pagaré, letra), por ventas y
prestación de servicios a crédito

Se debita:
- Cuando se vende una mercancía y otros bienes pertenecientes a la empresa a
crédito.

Se acredita:
- Cuando se recibe efectivo por concepto de cuentas por cobrar.

1.1.2 Inventario: Cuenta de saldo deudor que representa los desembolsos para
adquirir mercancías.
Se debita:
- Cuando se Incrementa el inventario por compra de mercancía.
Se acredita:
- Cuando el inventario es vendido.

1.2 Activos Fijos:

Está conformado por los bienes de la empresa, ya sea tangible o intangible, que no
puede convertirse en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el
funcionamiento de la empresa.

Propiedades, Planta y Equipo: Representan los activos tangibles adquiridos, con la

intención de emplearlos en forma permanente, para usarlos en la administración del ente
económico, que no están destinados para la venta en el curso normal del negocio y cuya
vida útil excede de un año.

1.2.1 Terreno: Cuenta de origen deudor, cuyos valores al costo de adquisición,

representan los terrenos usados en la infraestructura del negocio.

Se debita:
- Cuando se adquiere un terreno sin edificar.

Se acredita:
- Por las ventas, permutas y expropiación de los terrenos.

1.2.2 Edificaciones: Cuenta de origen deudor que representa los costos de las
construcciones y/o compras de los edificios y naves industriales al servicio
de las operaciones de la empresa.

Se debita:
- Al construir en un terreno propio.
- Al adquirir un terreno con edificaciones.

Se acredita:
- Cuando se deja de percibir el activo por venta.
 1.2.3 Depreciación de edificio: Cuenta de origen crédito y reguladora de la
cuenta de activo.

1.2.4 Equipo y vehículos de transporte: Cuenta de origen deudor, y su balance

representa los costos de compras, los vehículos livianos y pesados para
cargas de las materias primas y productos terminados.
Se debita:
- Cuando se Adquiere un equipo de transporte.

Se acredita:
- Con la venta del equipo de transporte.

1.2.5 Depreciación de equipos y vehículos de transporte: Cuenta de origen

crédito y reguladora de la cuenta de activo.

Se acredita:
- Por depreciación del activo y amortizaciones, se afecta la cuenta 6705 de gasto
depreciación de Equipos y vehículos de transporte. Se usará el método dígitos y o saldos
decrecientes.

1.2.9 Mobiliarios y equipos de Oficina: Cuenta de origen deudor, representa el

precio de costo de los muebles, enseres y los equipos para las labores
administrativas.
Se debita:

- Con la adquisición del activo.

Se acredita:
- Por los retiros, las depreciaciones, ventas, permuta, cesiones, obsolescencia y
pérdida de las unidades.
 1.2.10 Depreciación de mobiliario y equipos de oficina: Cuenta de origen
crédito y reguladora de la cuenta de activo.

Se acredita:
- Gasto depreciación de Mobiliarios y equipos de oficina. Se usará el método
Línea Recta.
1.3 Activos Diferidos

1.3.1 Seguros pagados por adelantados: Cuenta de origen deudor, esta cuenta
se utiliza para cargar los pagos de pólizas de seguros contratados por la
entidad para un tiempo determinado.

Se debita:
- Con la contratación de la póliza de seguros. Se acredita:
- Con la depreciación de la póliza utilizando el método de ´´Línea Recta´´.

2. Pasivos
Cuenta control conformada por todas las cuentas referentes a deudas o compromisos
financieros que ha adquirido una empresa.
2.1 Pasivo Circulante:
Cuenta control que incluye deudas por períodos menores a un año.

2.1.1 Cuentas por pagar: Cuenta control que incluye deudas pendientes de
pago.

Se Acredita:
- Al aceptar una obligación de pago con los Proveedores, Empleados y
Accionistas.

Se debita:
- Al Saldar la Obligación de pago.
 2.1.2 Documentos por pagar a corto plazo: Esta cuenta se acredita al adquirir
documentos por pagar a un período menor de un año y se debita en la
medida en la que se pagados

Se acredita:
- Al contraer una obligación de pago.

Se debita:
- Al saldar la obligación de pago.

3. Capital
En este grupo se clasifican las cuentas que registran el capital social autorizado,
consignado en la escritura de constitución social, las acciones pendientes de emitir,
utilidades no distribuidas, reserva legal y utilidades o pérdidas del ejercicio.

3.1 Capital social: Por su naturaleza es una cuenta patrimonial de Patrimonio

Neto y por su saldo es Acreedor. Representa el aporte realizado por el dueño al
comenzar la
actividad y los aumentos y reducciones de capital. Se debita por disminuciones de
capital. Se acredita al comenzar la actividad y por aumentos de capital.

4. Ingresos
Ingresos operacionales: Cuenta control que incluye cuentas que se debitan o acreditan
dependiendo en la medida en que las empresas realizan sus operaciones ordinarias.
4.1 Ventas: El saldo de esta cuenta es acreedor y expresa el valor de las ventas de
mercancías efectuadas durante el ejercicio. Créditos: Por el valor de los
ingresos obtenidos por las ventas a crédito o de contado. Débitos: Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

4.2 Devoluciones sobre ventas: El saldo de esta cuenta es deudor y expresa

el valor total de las mercancías devueltas pro los clientes. Al terminar el
ejercicio, el saldo de esta cuenta se debe restar del valor de las ventas totales,
para determinar las ventas netas. Se carga: por el importe correspondiente al
valor de las devoluciones sobre ventas efectuadas por nuestros clientes, debido
a que no reúne las características exigirás por estos. Se abona: Por el importe
 correspondiente al valor del traspaso de esta cuenta a la cuenta de ventas. Su
saldo es de origen deudor.

4.3 Descuentos sobre ventas: Se carga por el importe correspondiente al valor de

las rebajas concedidas a nuestros clientes con la finalidad de que la mercancía
que le surtimos no nos sea devuelta, estas rebajas las concedemos por no
satisfacer en toda la demanda del cliente. Se abona: por el importe
correspondiente al valor del traspaso de esta cuenta, a la cuenta de ventas, su
saldo es deudor.

5. Costos
5.1 Compra de mercancía: Esta cuenta es la que se debita cada vez que se lleva a
cabo compra de mercancía con fines de ventas al público, para generar
ganancias o utilidades. Se acredita para el cierre de esta o por el retiro de
mercancía por parte del dueño.

5.2 Devolución sobre compras: Esta cuenta posee movimiento cuando se hace una
devolución de compras, esta cuenta se acredita con la finalidad de disminuir la
mercancía que se posee en el almacén.

5.3 Descuento sobre compras: Esta cuenta se acredita con el fin de disminuir el
precio de la mercancía adquirida, posee movimientos cuando se recibe
descuentos por prontos pagos, por cantidades al por mayor, etc.

6. Gastos
6.1 Gastos de venta: Cuenta control que incluye gastos que se generar debido a las
ventas.
6.1.1 Publicidad: Esta cuenta se debita al realizarse desembolsos que cubran
gastos de publicidad de todas las índoles posibles.

6.1.2 Transporte: Esta cuenta se debita al realizar desembolsos que cubran los
gastos necesarios para movilizar los vehículos de la empresa, como es el
caso del combustible.
 6.2 Gastos Generales y Administrativos: Cuenta control que incluye gastos
que se generar debido a las operaciones realizadas en el área administrativa de
la empresa.

6.2.1 Sueldos: Esta cuenta se debita al realizar pagos se sueldos y salarios a los
empleados.
6.2.2 Seguros generales: Las subcuentas que de esta cuenta se desprenden
incluyen seguros generales solicitados por la empresa por períodos
correspondientes a un año o más. Estos se debitan al ser adquiridos.

Mantenimiento y reparaciones: Las subcuentas que de esta cuenta se desprenden

incluyen diversos servicios de mantenimiento y reparaciones tanto del local de la
empresa como de otros activos fijos. Estas cuentas de debitan al efectuarse
desembolsos.

Formularios
Formularios y modelos de estados financieros para el sistema de contabilidad de una
tienda de ropa

FACTURA DE VENTA

Cliente: [Nombre del Fecha: [Fecha]

Cliente]
Descripción de los Cantidad Precio Unitario
Productos
[Descripción del Producto X $XXXX
1]
[Descripción del Producto X $XXXX
2]
Total de ventas: $XXXXXX

ORDEN DE COMPRA
Proveedor: [Nombre del Fecha: [Fecha]
Proveedor]
Descripción de los Productos Cantidad Precio Unitario

[Descripción del Producto 1] X $XXXX

[Descripción del Producto 2] X $XXXX
Total de venta: $XXXXXX
 NOTA DE CRÉDITO

Cliente: [Nombre del Fecha: [Fecha]

Cliente]
Descripción del Ajuste:
[Detalles de ajuste,
devoluciones, etc.]
Monto Ajustado: -
$XXXXXX

BALANCE GENERAL
ACTIVOS: PASIVOS Y
PATRIMONIO:
Activos Circulantes Pasivos Circulantes
Efectivo y Equivalentes $XX.XX Cuentas por Pagar: $XX.XX
de Efectivo:
Inversiones a Corto Plazo: $XX.XX Préstamos a Corto Plazo: $XX.XX
Cuentas por Cobrar: $XX.XX Otros Pasivos Circulantes: $X.XX
Inventario de Ropa: $XX.XX Total Pasivos Circulantes: $XXX.XX
Otros Activos $X.XX
Circulantes:
Total Activos Circulantes: $XXX.XX Pasivos a Largo Plazo:
Préstamos a Largo Plazo: $XX.XX
Otros Pasivos Largo Plazo: $X.XX
Total Pasivos Largo Plazo: $XXX.XX
Activos Fijos:
Propiedades y $XXX.XX Patrimonio Neto:
Equipamiento:
Equipos de Computación: $XX.XX Capital Social: $XXX.XX
Mobiliario: $XX.XX Utilidades Retenidas: $XX.XX
Vehículos de Entrega: $XX.XX Otro Componente del Patrimonio: $X.XX
Depreciación Acumulada: -$X.XX Total Patrimonio Neto: $XXX.XX
Total Activos Fijos: $XXX.XX
Otros Activos: Total Pasivos y Patrimonio Neto: $XXX.XX
Inversiones a Largo $XX.XX
Plazo:
Otros Activos a Largo $X.XX
Plazo:
Total Otros Activos: $XX.XX
TOTAL DE ACTIVOS: $XXXX.X TOTAL PASIVOS Y $XXXX.XX
X PATRIMONIO NETO:

ESTADO DE RESULTADOS (P&G)

Ingresos: Costos y Gastos:
Ventas de Ropa: $XXXX.XX Costo de Mercancías $XX.XX
Vendidas:
Gastos Operativos:
 Utilidad Bruta: $XXXX.XX Gastos de Alquiler: $XX.XX
Gastos de Personal: $XX.XX
Gastos de Publicidad: $XX.XX
Otros Gastos Operativos: $XX.XX
Total Gastos Operativos: $XXX.XX
Utilidad/Perdida $XXXX.XX
Neta:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Efectivo de Operaciones:
Ingresos de Operaciones: $XXXX.XX
Costos de Mercancías Vendidas: -$XX.XX
Gastos Operativos: -$XXX.XX
Otros Gastos y Pagos de Intereses: -$X.XX
Flujo de Efectivo Neto de Operaciones: $XXXX.XX
Flujo de Efectivo de Inversiones:
Compras de Equipos y Propiedades: -$XX.XX
Inversiones a Largo Plazo: -$X.XX
Otros Pagos de Inversiones: -$X.XX
Flujo de Efectivo Neto de Inversiones: -$XXX.XX
Flujo de Efectivo de Financiamiento:
Préstamos Recibidos: $XX.XX
Pagos de Préstamos: -$X.XX
Dividendos Pagados: -$XX.XX
Otros Flujos de Financiamiento: -$X.XX
Flujo de Efectivo Neto de Financiamiento: $XXX.XX
Variación Neta de Efectivo:
Flujo de Efectivo Neto de Operaciones: $XXXX.XX
Flujo de Efectivo Neto de Inversiones: -$XXX.XX
Flujo de Efectivo Neto de Financiamiento: $XXX.XX
Variación Neta de Efectivo: $XXXX.XX
Efectivo al Inicio del Periodo: $XX.XX
Efectivo al Final del Periodo: $XXXX.XX

Libros contables aplicables a MY CLOSET BOTIQUE

Para esta empresa decidimos aplicar los siguientes libros contables:

Libro diario:

El libro diario, también conocido como diario contable o diario general, es un registro
financiero donde se anotan todas las operaciones comerciales y financieras de una
empresa en el orden en que ocurren.
¿Cuál es la estructura del libro diario?

Para MY CLOSET BOUTIQUE hemos decidido aplicar la siguiente estructura:

 Fecha de la transacción: cada entrada comienza con la fecha en que se
realizó la transacción.
 Código de la cuenta: el código de la cuenta se refiere al número
asignado a cada cuenta en el sistema contable de la empresa.
 Nombre de la cuenta: junto al código, se debe especificar el nombre de
la cuenta que está siendo debitada o acreditada. Algunos ejemplos
comunes de nombres de cuentas podrían ser “Caja”, “Bancos”,
“Inventario”, “Cuentas por Cobrar”, “Cuentas por Pagar”, entre otros.
 Debe: la columna “Debe” o “Débito” se utiliza para anotar los aumentos
en las cuentas de activos o gastos, o las disminuciones en las cuentas de
pasivos, ingresos o capital.
 Haber: la columna “Haber” o “Crédito” se utiliza para anotar las
disminuciones en las cuentas de activos o gastos, o los aumentos en las
cuentas de pasivos, ingresos o capital. Descripción de la Transacción:
cada entrada en el libro diario debe ir acompañada de una breve
descripción de la transacción. Esta descripción debería proporcionar
suficiente información para entender la naturaleza de la transacción sin
tener que referirse a otros documentos.
Ejemplo del libro diario a utilizar:
Fecha Cuenta Debito Crédito

8/12/2023 600. Compra de mercancías XXX

8/12/2023 572. Efectivo en banco XXX

8/12/2023 400. CxP Proveedores XXX

Para registrar la compra de mercancía, XXX al contado y XXX a crédito

Libro de inventarios
 Los libros de inventarios son parte integral del sistema contable de una entidad y se
utilizan para registrar y controlar los movimientos de existencias o inventarios de bienes
que tiene una empresa.
¿Cuál es la estructura del libro de inventarios?

El libro de inventarios de MY CLOSET BOUTIQUE estará estructurado de la siguiente

manera:
Fecha Descripción Inventario Entradas Salidas Inventario final
inicial

8/12/2023 Inventario XX Und.

inicial
8/12/2023 BLUSAS XX Und. XX Unid. XX Und.

8/12/2023 ZAPATOS XX Und. XX und. XX Und.

31/12/2023 Inventario …… ……… ………. XXX Und.

final

El libro mayor
El libro mayor contable es el documento en el que se registran cada una de las cuentas
contables de una empresa. Es decir, se trata de un documento que incluye los
movimientos de cada de las cuentas de una empresa por separado.
Estructura del libro mayor

Fecha Concepto Débito Crédito Balance

8/12/2023 Préstamo del XXX XXX

banco
8/12/2023 Abono a compras XXX XXX
realizadas
8/12/2023 Venta al contado XXX XXX

Total XXX

Nota: El contenido del libro mayor debe establecerse por orden cronológico. Es decir,
se debe registrar los movimientos teniendo en cuenta las fechas en las que se han
producido las operaciones.
Libro de ventas

Un libro de ventas es un registro contable utilizado por las empresas para registrar todas
las transacciones relacionadas con las ventas de bienes o servicios.
Estará estructurado de la siguiente manera:

 Fecha de la venta: El día en que se realizó la transacción.

 Número de factura o documento: Un identificador único para cada
transacción de venta.
 Nombre o identificación del cliente: Información que identifica al
cliente que realizó la compra.
 Descripción de los bienes o servicios: Detalles sobre los productos o
servicios vendidos.
 Cantidad vendida: La cantidad de unidades de bienes o servicios
vendidos.
 Precio unitario: El precio por unidad de los bienes o servicios
vendidos.

 Monto total de la venta: La multiplicación de la cantidad vendida por

el precio unitario.
 Condición: Es donde se comenta la condición de la venta, ya sea al
contado, a crédito o cualquier otra modalidad
 No. De Precio Monto
Fecha Factur Cliente Descripción Cantid Unitario total Condició
a ad n
Surtidora ZAPATOS
la
8/12/202 1001 X XXX XXX Crédito
3 HAZIM
MARIA PANTALO
CHOP NES
8/12/202 1002 XX XXX XXX Al
3 Contado
Dr. BLUSAS
CALDER
8/12/202 1003 x XXX XXX Al
ON
3 Contado
Total XXX XXX XXX

Medidas de control interno

1. Área de Ventas:
 Implementar un sistema de punto de venta (POS) seguro y auditable para
registrar todas las transacciones.
 Establecer políticas claras de manejo de efectivo y realizar reconciliaciones
periódicas.
 Realizar revisiones de inventario de forma regular para prevenir pérdidas y
detectar posibles fraudes.

2. Área de Operaciones:

 Implementar un sistema de gestión de inventario que permita un

seguimiento preciso de los niveles de stock.
 Establecer controles de calidad en los procesos de almacenamiento y
distribución.
 Realizar inspecciones regulares de los vehículos de entrega para
garantizar la seguridad y eficiencia en la distribución.
3. Área de Finanzas:

 Separar las funciones contables para evitar conflictos de interés y

fraudes.
 Establecer un sistema de autorización para transacciones financieras
significativas.

 Realizar reconciliaciones bancarias mensuales y

revisiones de los estados financieros.

4. Área de Recursos Humanos:

 Mantener registros de empleados actualizados y

realizar revisiones periódicas de los archivos del
personal.

 Implementar un proceso riguroso de verificación

de antecedentes para nuevos empleados.

 Ofrecer capacitación continua sobre políticas y

procedimientos para garantizar el cumplimiento
normativo.

5. Área de Inventario

 Establecer un acceso restringido al área de almacenamiento.

 Implementar sistemas de cámaras de seguridad y monitoreo constante.
 Penalizar el acceso no autorizado con medidas disciplinarias, incluyendo
la posible terminación del empleo.
 Establecer un acceso restringido al área de almacenamiento
 Implementar sistemas de cámaras de seguridad y monitoreo constante.
 Penalizar el acceso no autorizado con medidas disciplinarias, incluyendo
la posible terminación del empleo.
 Registrar cada entrada y salida de productos de manera detallada y
precisa.
 Implementar un sistema de escaneo de códigos de barras para asegurar
la exactitud en los registros.
  Penalizar cualquier represalia con medidas disciplinarias severas,
incluyendo la posible terminación del empleo.

Resumen del Proceso

1. Diseño de Formularios:
- Creamos formularios esenciales para la operación de la tienda de ropa, como
Facturas de Venta, Órdenes de Compra, y Notas de Crédito/Debito. Estos documentos
son cruciales para registrar transacciones y mantener un historial claro.

2. Estados Financieros:
- Desarrollamos modelos de estados financieros, incluyendo un Balance General, un
Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias), y un Estado de Flujo de Efectivo. Estos
estados proporcionan una visión integral de la situación financiera, el rendimiento y la
liquidez de la tienda.

3. Estructura Organizativa:
- Creamos un organigrama que refleja la estructura organizativa de la tienda,
destacando los roles clave como el Gerente General, Gerente de Ventas, Gerente de
Contabilidad, y Recursos Humanos.

4. Procedimientos Contables:
- Identificamos procedimientos contables básicos para la tienda, incluyendo la gestión
de inventario, el registro de transacciones, y la conciliación bancaria.

5. Control Interno:
- Introdujimos medidas de control interno para asegurar la precisión y la integridad de
la información financiera, como la separación de funciones y la revisión regular de
registros.

6. Catálogo de Cuentas:
- Aunque no lo detallamos directamente, el sistema de contabilidad implicaría un
catálogo de cuentas para organizar las transacciones y facilitar la preparación de los
estados financieros.
7. Recursos Humanos:
- Incluimos el departamento de Recursos Humanos en la estructura organizativa,
destacando su importancia en la gestión del personal y el cumplimiento de las
normativas laborales.

8. Conclusiones:
- El sistema de contabilidad integrado proporciona herramientas y procesos esenciales
para la gestión financiera de la tienda de ropa.
- La creación de formularios y estados financieros personalizados permite un registro
preciso y una comprensión clara de las transacciones comerciales.
- La estructura organizativa y los procedimientos contables establecen roles y
responsabilidades claras, facilitando la toma de decisiones y la rendición de cuentas.
- El control interno y la atención a los detalles son fundamentales para garantizar la
fiabilidad de la información financiera.
- La inclusión de Recursos Humanos destaca la importancia de la gestión del personal
para el éxito global de la tienda.

Estas acciones proporcionan una base sólida para la gestión financiera y operativa de la
tienda de ropa, facilitando la toma de decisiones informadas y la planificación
estratégica. Es importante adaptar estos elementos a las necesidades específicas de la
tienda y buscar asesoramiento profesional para asegurar el cumplimiento normativo.