1.

1 - Cuadro de análisis de ingresos

Personas morales

Semestre: 8vo Grupo: 8X

Maestro: Erika Guadalupe Cervantes Martínez

Nombre: Natalia Guadalupe Ayala Robles

Matricula: 1912212

Fecha: 05/03/2024
 Diferentes estructuras de las Leyes en general.

1. Preámbulo:

El preámbulo de la ley establece el marco para toda la disposición legal. Debe

incluir los principios básicos de los derechos humanos de la mujer que se
describen en los instrumentos internacionales, las declaraciones y los
instrumentos regionales de derechos humanos mencionados supra.

2. Disposiciones Generales:

Disposiciones de carácter general a que se refiere la Ley para la Transparencia y

Ordenamiento de los Servicios Financieros en materia de contratos de adhesión,
publicidad, estados de cuenta y comprobantes de operación emitidos por las
entidades comerciales.

Acuerdo por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de

las Disposiciones de carácter general a que se refiere la Ley para la Transparencia
y Ordenamiento de los Servicios Financieros en materia de contratos de adhesión,
publicidad, estados de cuenta y comprobantes de operación, publicadas el 27 de
mayo.

3. Partes y Secciones:

Otro enfoque en la división de una ley es el que las divide en tres par- tes: una
parte expositiva, una parte dispositiva, y una parte final. Aunque es posible
encontrar leyes que no contengan parte expositiva o parte final, pues éstas no son
imprescindibles.

4. Artículos:

En derecho, un artículo es cada una de las disposiciones, generalmente

enumeradas de forma consecutiva, que conforman un cuerpo legal, como un
tratado, una ley o un reglamento.

5. Títulos y Capítulos:

Sólo se dividirán en títulos las leyes que tengan partes cla- ramente diferenciadas.
La agrupación en títulos sólo tendrá lugar en leyes muy extensas y generales; pero
nunca sustituirá a la agrupación primaria de los artículos en capítulos. Los títulos
se numerarán en forma progresiva en números ordinales escritos en letras, y deben
llevar un nombre que indique su contenido.
En general, el capítulo es, o bien una subdivisión del título, o bien una unidad de
división independiente en leyes que no están divididas en títulos, y que además,
cada capítulo debe tener un contenido unitario, es decir, la extensión de cada
capítulo no se puede fijar sólo con base en el número de artículos, sino que
dependen sobre todo de la materia

6. Anexos y Apéndices:

Los anexos y apéndices suelen contener información que es relevante para la

comprensión o aplicación de la ley, pero que no forma parte del texto legal
principal. Esta información puede incluir formularios, tablas, listas, diagramas,
entre otros.

7. Referencias Cruzadas:

Las referencias cruzadas dentro de una ley son indicaciones o enlaces que hacen
referencia a otras partes específicas del texto legal o a disposiciones en otras
leyes relacionadas. Estas referencias son fundamentales para una correcta
interpretación y aplicación de la legislación.

8. Disposiciones Finales:

Las disposiciones financieras dentro de una ley se refieren a las secciones o

cláusulas que regulan aspectos relacionados con las finanzas, los recursos
económicos y los presupuestos, entre otros aspectos financieros. Estas
disposiciones pueden abordar una variedad de temas, dependiendo del alcance y
propósito de la ley en cuestión.

9. Disposiciones Transitorias:

Las disposiciones transitorias dentro de una ley son cláusulas temporales que
regulan la transición entre la legislación anterior y la nueva. Estas disposiciones
son comunes en leyes que introducen cambios significativos en el marco legal
existente o que establecen nuevas regulaciones.

10. Notas Explicativas y Comentarios:

Las notas explicativas y comentarios dentro de una ley son secciones adicionales
que proporcionan aclaraciones, interpretaciones o comentarios sobre
disposiciones específicas o aspectos importantes del texto legal. Estas notas
tienen como objetivo ayudar a los usuarios a comprender mejor el contenido y el
propósito de la ley.
 Cuadro sinóptico de la Estructura de Leyes

Link de cuadro sinóptico

https://www.canva.com/design/DAF-qq1AR5g/2gfvMHohzFLi9tHlS5Yagw/view?
utm_content=DAF-
qq1AR5g&utm_campaign=designshare&utm_medium=link&utm_source=editor
 Naturaleza de los ingresos grabables determinados en Ley del ISR.
 Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales:

La ley grava los ingresos derivados de actividades empresariales, comerciales,

industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca y silvícolas, así como los
provenientes de la prestación de servicios profesionales. Estos ingresos incluyen
utilidades, honorarios, comisiones y otros beneficios económicos obtenidos en el
ejercicio de dichas actividades.

 Ingresos por Salarios y Asimilados:

Los salarios, sueldos, prestaciones, gratificaciones, primas, comisiones,

bonificaciones y otros emolumentos pagados a los trabajadores, así como las
indemnizaciones por separación o terminación laboral, están sujetos a impuestos
según la ley.

 Ingresos por Arrendamiento de Bienes Inmuebles:

Los ingresos provenientes del arrendamiento o enajenación de bienes inmuebles,

incluyendo terrenos, edificaciones, locales comerciales, viviendas y otros, están
sujetos a impuestos.

 Ingresos por Intereses y Dividendos:

Los intereses generados por depósitos bancarios, valores, préstamos, dividendos

y otras formas de inversión están sujetos a impuestos según la ley.

 Ingresos por Enajenación de Bienes:

Las ganancias obtenidas por la enajenación de bienes muebles e inmuebles,

incluyendo acciones, valores, bienes raíces, vehículos, maquinaria y equipo, están
sujetas a impuestos.

 Ingresos por Actividades Financieras y Bursátiles:

Los ingresos derivados de actividades financieras, bursátiles, de seguros, de

fianzas, de reaseguros y de intermediación financiera, así como los obtenidos por
sociedades de inversión, están sujetos a impuestos.

 Otros Ingresos:

La ley también grava otros tipos de ingresos, como premios, donativos, herencias,
legados, loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos de apuestas, entre otros.
En resumen, la Ley del ISR establece que una amplia variedad de ingresos están
sujetos a impuestos, incluyendo aquellos derivados de actividades empresariales,
profesionales, laborales, de arrendamiento, financieras, de enajenación de bienes
y otras fuentes de ingresos. La naturaleza específica de estos ingresos y las
disposiciones aplicables pueden variar según las circunstancias individuales y las
disposiciones específicas de la legislación fiscal vigente.

Artículos relacionados con las deducciones autorizadas y no

autorizadas de la Ley del ISR.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México establece una serie de
deducciones autorizadas y no autorizadas que impactan directamente en la
determinación de la base gravable y, por ende, en la cantidad de impuestos a
pagar. Aquí se resumen los principales puntos relacionados con estos aspectos:

Deducciones Autorizadas:

 Gastos Médicos: Se permite deducir los gastos médicos realizados para el

contribuyente, su cónyuge o pareja, así como para ascendientes o
descendientes en línea recta.
 Colegiaturas: Los pagos por colegiaturas de instituciones educativas
privadas pueden ser deducibles en ciertos casos, limitados a ciertos montos
y niveles educativos.
 Gastos Funerarios: Se permite la deducción de los gastos funerarios en
caso de fallecimiento del contribuyente, su cónyuge o pareja, ascendientes
o descendientes en línea recta, hasta ciertos límites.
 Donativos: Los donativos realizados a instituciones autorizadas pueden ser
deducibles, con ciertos límites y requisitos establecidos por la ley.
 Intereses Hipotecarios: Los intereses pagados por créditos hipotecarios
para adquirir, construir, ampliar o mejorar la vivienda propia pueden ser
deducibles, sujetos a condiciones específicas.
 Aportaciones a Fondos de Retiro: Las aportaciones voluntarias a fondos
de retiro son deducibles, con ciertos límites establecidos por la ley.

Deducciones No Autorizadas:

 Gastos Personales: No se permiten deducciones por gastos personales,

como el consumo en restaurantes, ropa, entretenimiento, etc.
 Multas y Recargos: Los pagos de multas y recargos no son deducibles, ya
que representan sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales.
  Impuestos Extranjeros: No se permite la deducción de impuestos pagados
en el extranjero, excepto en los casos establecidos por tratados
internacionales.
 Gastos no Relacionados con la Actividad Empresarial: Los gastos que
no estén directamente relacionados con la actividad empresarial o
profesional del contribuyente no son deducibles.
 Pagos a Socios o Accionistas: Los pagos a socios o accionistas que
excedan lo establecido por la ley no son deducibles como gastos.

Interpretación:

Las deducciones autorizadas son aquellos gastos que el contribuyente puede

restar de sus ingresos para calcular su base gravable, lo que reduce la cantidad
de impuestos a pagar. Por otro lado, las deducciones no autorizadas representan
gastos que no pueden ser considerados para este fin, lo que implica que el
contribuyente deberá pagar impuestos sobre la totalidad de sus ingresos, sin
considerar estos gastos.

La distinción entre deducciones autorizadas y no autorizadas busca incentivar

ciertos comportamientos, como el ahorro para el retiro o la educación, así como
desincentivar otros, como la evasión fiscal o el uso inapropiado de recursos
empresariales. Es importante para los contribuyentes conocer estas disposiciones
y asegurarse de cumplir con las regulaciones fiscales para evitar sanciones y
optimizar su situación fiscal.

Dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los conceptos de

deducciones autorizadas y no autorizadas se encuentran dentro del Título II "De
los ingresos de las personas morales" y el Título IV "De las deducciones".

Título II - De los ingresos de las personas morales: Este título establece los
criterios para determinar los ingresos gravables de las personas morales,
incluyendo la definición de ingresos acumulables, ingresos exentos y deducciones
autorizadas.

Título IV - De las deducciones: Este título detalla las deducciones que son
permitidas para las personas morales a efectos de calcular su base gravable.
Incluye las deducciones autorizadas, como los gastos médicos, colegiaturas,
donativos, entre otros, así como las deducciones no autorizadas, como los gastos
personales, multas y recargos, entre otros.
Dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de México, los artículos
relacionados con los ingresos se encuentran en el Título II "De los ingresos de
las personas morales" y en otros apartados de la ley. A continuación, se
mencionan algunos de los artículos relevantes:
 Artículo 16: Define los ingresos acumulables para personas morales.
 Artículo 17: Establece los ingresos exentos para personas morales.
 Artículo 25: Se refiere a la determinación de los ingresos para efectos
fiscales.
 Artículo 29: Establece los criterios para la determinación de los ingresos
por actividades empresariales.
 Artículo 32: Detalla los ingresos por enajenación de bienes.
 Artículo 33: Se refiere a los ingresos por prestación de servicios
profesionales.
 Artículo 35: Establece los ingresos por arrendamiento de bienes
inmuebles.
 Artículo 41: Define los ingresos por dividendos y distribución de utilidades.

Para identificar el nombre o tipo de ingreso en la Ley del Impuesto Sobre la

Renta (ISR) de México, es necesario referirse a los distintos artículos que
describen los diferentes conceptos de ingresos. Aquí hay algunos ejemplos de
tipos de ingresos y los artículos correspondientes en la Ley del ISR:

 Ingresos acumulables: Se definen en el artículo 16 de la Ley del ISR. Son

aquellos ingresos que deben ser considerados para calcular la base
gravable del contribuyente. Incluyen todas las ganancias, utilidades,
intereses, dividendos, regalías, sueldos, salarios, honorarios,
arrendamientos, entre otros, obtenidos durante el ejercicio fiscal, ya sea en
efectivo, en bienes o en servicios.
 Ingresos exentos: Están establecidos en el artículo 17 de la ley. Son
aquellos ingresos que, a pesar de formar parte de los ingresos del
contribuyente, están exentos de pago de impuestos. Estos pueden incluir
ciertos subsidios, becas, indemnizaciones por seguros de vida, entre otros,
que están establecidos en la ley como exentos.
 Ingresos por actividades empresariales: Se detallan en el artículo 29 de
la ley. Son los ingresos obtenidos por una persona moral o física derivados
de la realización de actividades empresariales, comerciales, industriales,
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas. Incluyen, por ejemplo, los
ingresos por venta de productos, prestación de servicios, alquiler de bienes
y otras operaciones comerciales.
  Ingresos por enajenación de bienes: Son descritos en el artículo 32. Se
refiere a los ingresos obtenidos por la venta o transferencia de bienes, ya
sea muebles o inmuebles, realizada por una persona física o moral. Esto
puede incluir la venta de terrenos, inmuebles, maquinaria, equipo,
vehículos, entre otros.
 Ingresos por prestación de servicios profesionales: Se encuentran en el
artículo 33. Son los ingresos generados por la prestación de servicios
realizados por profesionales independientes, como médicos, abogados,
arquitectos, contadores, consultores, entre otros. Estos ingresos pueden
provenir de honorarios cobrados por servicios prestados.
 Ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles: Están definidos en el
artículo 35. Son los ingresos generados por el alquiler o renta de bienes
inmuebles, como casas, departamentos, locales comerciales, oficinas,
terrenos, entre otros. Estos ingresos se obtienen por el derecho de uso y
disfrute temporal que se concede a un tercero a cambio de un pago
periódico.
 Ingresos por dividendos y distribución de utilidades: Se mencionan en
el artículo 41. Son los ingresos que reciben los socios o accionistas de una
empresa como parte de la distribución de las ganancias obtenidas por la
empresa. Los dividendos pueden ser en efectivo o en especie y
representan una parte proporcional de las utilidades generadas por la
empresa.

Las deducciones en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de México se

encuentran principalmente en el Título IV, "De las deducciones". A
continuación, te detallo cómo se organizan:

Título IV - De las deducciones:

 Capítulo I - Disposiciones Generales: Este capítulo establece las
disposiciones generales aplicables a las deducciones, como los requisitos
para que sean consideradas deducciones autorizadas, los límites,
procedimientos para su comprobación, entre otros.
 Capítulo II - Deducciones Autorizadas: En este capítulo se detallan las
deducciones que son permitidas para los contribuyentes a efectos de
calcular su base gravable. Incluye diferentes tipos de gastos que pueden
ser deducibles, como gastos médicos, colegiaturas, donativos, entre otros.
Cada tipo de deducción tiene sus propias condiciones y limitaciones.
 Capítulo III - Deducciones no Autorizadas: Aquí se especifican los gastos
que no pueden ser considerados como deducciones autorizadas. Esto
 incluye gastos personales, multas y recargos, entre otros. Estos gastos no
pueden ser restados de los ingresos para calcular la base gravable del
contribuyente.
 Capítulo IV - De la Base Gravable de Ingresos por Salarios y Asimilados a
Salarios: Este capítulo se enfoca específicamente en las deducciones
aplicables a los ingresos por salarios y asimilados a salarios. Establece los
límites y condiciones para deducciones como gastos médicos, aportaciones
a planes de retiro, entre otros.

En la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de México, los artículos aplicables a
las deducciones se encuentran en el Título IV "De las deducciones". A
continuación, se mencionan algunos de los artículos relevantes:

 Artículo 27: Define las deducciones autorizadas para personas morales.

 Artículo 28: Establece los límites y restricciones para las deducciones
autorizadas.
 Artículo 28-A: Se refiere a las deducciones en materia de prevención y
tratamiento de enfermedades.
 Artículo 28-B: Define las deducciones en actividades de fomento deportivo
y capacitación.
 Artículo 28-C: Establece las deducciones en materia de desarrollo de la
cultura y las artes.
 Artículo 28-D: Se refiere a las deducciones para promoción de la inversión
en cinematografía mexicana.
 Artículo 28-E: Define las deducciones para inversiones en energía
ecológica.
 Artículo 28-F: Establece las deducciones en materia de adquisición de
maquinaria y equipo.
 Artículo 28-G: Define las deducciones para inversiones en investigación y
desarrollo de tecnología.
 Artículo 28-H: Se refiere a las deducciones en materia de inversión en
capital humano.
 Artículo 28-I: Establece las deducciones en inversiones realizadas en la
frontera norte.
 Artículo 28-J: Define las deducciones para actividades de producción de
bienes y servicios de la industria automotriz.
Lista de los nombres o tipos de deducciones especificados en la Ley del
Impuesto Sobre la Renta (ISR) de México, junto con su numeración
correspondiente:

Deducciones Autorizadas para Personas Morales: Establecidas en el artículo

27. Estas deducciones son gastos que una persona moral puede restar de sus
ingresos para calcular su base gravable. Incluyen una variedad de gastos
comerciales, como sueldos y salarios, arrendamientos, intereses, entre otros,
siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos por la ley.

Límites y Restricciones para Deducciones Autorizadas: Establecidos en el

artículo 28. Este artículo establece los límites y restricciones aplicables a las
deducciones autorizadas. Por ejemplo, algunos gastos pueden tener un límite
máximo que puede ser deducido en un año fiscal, o pueden estar sujetos a ciertas
condiciones específicas.

Deducciones en Materia de Prevención y Tratamiento de Enfermedades:

Artículo 28-A. Son deducciones relacionadas con los gastos médicos que pueden
ser deducidos por personas morales, como los gastos en programas de
prevención y tratamientos médicos para sus empleados.

Deducciones en Actividades de Fomento Deportivo y Capacitación: Artículo

28-B. Estas deducciones están relacionadas con los gastos incurridos por las
empresas en actividades de fomento deportivo y capacitación para sus
empleados.

Deducciones para el Desarrollo de la Cultura y las Artes: Artículo 28-C. Son

deducciones relacionadas con los gastos realizados por las empresas en el
desarrollo de la cultura y las artes, como la realización de eventos culturales o la
promoción de actividades artísticas.

Deducciones para Promoción de la Inversión en Cinematografía Mexicana:

Artículo 28-D. Estas deducciones están relacionadas con los gastos realizados por
las empresas en la producción de películas mexicanas, con el objetivo de fomentar
la inversión en la industria cinematográfica del país.

Deducciones para Inversiones en Energía Ecológica: Artículo 28-E. Son

deducciones relacionadas con los gastos realizados por las empresas en
proyectos de energía ecológica, como la instalación de sistemas de energía
renovable o la implementación de tecnologías para reducir la huella de carbono.

Deducciones para Adquisición de Maquinaria y Equipo: Artículo 28-F. Estas

deducciones están relacionadas con los gastos realizados por las empresas en la
adquisición de maquinaria y equipo necesarios para su operación, con el objetivo
de fomentar la inversión en activos productivos.

Deducciones para Inversiones en Investigación y Desarrollo de Tecnología:

Artículo 28-G. Son deducciones relacionadas con los gastos realizados por las
empresas en actividades de investigación y desarrollo de tecnología, con el
objetivo de promover la innovación y el avance tecnológico.

Deducciones para Inversión en Capital Humano: Artículo 28-H. Estas

deducciones están relacionadas con los gastos realizados por las empresas en la
capacitación y desarrollo de su capital humano, con el objetivo de mejorar las
habilidades y competencias de sus empleados.

Deducciones para Inversiones Realizadas en la Frontera Norte: Artículo 28-I.

Son deducciones relacionadas con los gastos realizados por las empresas en la
frontera norte de México, con el objetivo de fomentar la inversión y el desarrollo
económico en esta región del país.

Deducciones para Actividades de Producción de Bienes y Servicios de la

Industria Automotriz: Artículo 28-J. Estas deducciones están relacionadas con
los gastos realizados por las empresas en actividades de producción de bienes y
servicios dentro de la industria automotriz, con el objetivo de promover este sector
económico y generar empleo.