UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE

LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS,

CONTABLES Y SOCIALES

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

TEMA : TRABAJO DE AUDITORIA CAJA MUNICIPAL ICA

DOCENTE : MBA. LUIS ABRAHAM ACHAHUANCO SEGOVIA

ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA
INTEGRANTES : ELIZAMA HUAMANI URPE
JAIME DANIEL SEGOVIA OJEDA
ERICK LENIN LUNA VALDERRAMA

ABANCAY – APURIMAC
2023
SOCIEDAD ABANCAY CONSULTING S.A.C

CARTA DE PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA N° 001

Señores:

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE ICA S.A.

AV. DIAZ BARCENAS N° 1011, Abancay - Apurímac

Atención:

Sergio Martín Llerena Zuñiga

Representante Legal

Estimado señor Llerena Zuñiga:

En mi calidad de Contador Público Colegiado y representante legal de Sociedad Abancay

Consulting S.A.C, tengo el agrado de poner a vuestra disposición nuestros servicios profesionales
para atender las necesidades de auditoría de CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE ICA
S.A.

Nuestro objetivo principal será realizar una auditoría de los estados financieros de la Caja
municipal Ica al 31 de diciembre de [año], con el fin de emitir una opinión profesional sobre su
razonabilidad y presentación. El examen se llevará a cabo de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIAs) y las normas vigentes en el Perú, garantizando así la calidad
y rigor de nuestro trabajo.

La auditoría abarcará la revisión de los estados financieros (estado de situación financiera,

estado de resultados y otros) y su información complementaria, incluyendo las actividades de
servicios financieros que ofrece la empresa, como préstamos, ahorro, inversión a plazo fijo,
entre otros.

El proceso de auditoría se realizará en las siguientes etapas:

Primera etapa: Planificación y análisis de riesgos

- Determinación de los objetivos de auditoría, incluyendo los riesgos asociados a los

servicios financieros.
- Descripción y evaluación de los procedimientos y controles internos relacionados con
los servicios financieros.
- Realización de pruebas selectivas para evaluar el sistema de control interno y el
ambiente de control.
- Revisiones analíticas para detectar variaciones significativas en los resultados
financieros.

Segunda etapa: Ejecución de pruebas de auditoría y preparación de informes

- Aplicación de procedimientos de auditoría sustantivos basados en el análisis de riesgos

previo.
- Revisión de la presentación general de los estados financieros y la razonabilidad de las
cifras y revelaciones.
-
 - Como resultado del trabajo de auditoría, emitiremos los siguientes informes:

1. Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre

2. Carta de recomendaciones dirigida a la administración de la sucursal, derivada de nuestra

labor.

El honorario por nuestros servicios de auditoría se calculará en función del tiempo empleado
por nuestro equipo de profesionales. Estimamos que el trabajo tomará aproximadamente 30
días, y se ajustará de acuerdo con la colaboración y disponibilidad de información por parte del
personal de las sucursales de la caja municipal ica.

Los posibles gastos de viáticos, movilidad u otros costos necesarios para llevar a cabo la auditoría
se facturarán a la caja municipal ica de manera transparente y previa a su ejecución.

Agradeceremos nos comunique su aceptación a esta propuesta para proceder con los acuerdos
formales necesarios. Estamos comprometidos a brindar un servicio de excelencia y dedicaremos
toda nuestra experiencia y esfuerzo para cumplir con los objetivos de la auditoría.

Quedamos atentos a cualquier consulta o requerimiento adicional que puedan tener.

Atentamente,

Abancay, 30 de marzo 2023

C.P.C ELIZAMA HUAMANI URPE

Representante Legal

Sociedad Abancay Consulting S.A.C

RUC: 20602244726
 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA SOCIEDAD ABANCAY
CONSULTING S.A.C

SUPERVISOR

C.P.C ELIZAMA
HUAMANI URPE

JEFE DE EQUIPO

CPC. MISARAYME
CCONISLLA, Sergio

SECRETARIA

MEDRANO LOZANO,
ROSMERY

Auditor tributario Auditor Financiero Auditor Contable Auditor de cumplimiento

CPC. SEGOVIA OJEDA, CPC. LUNA CPC. SANCHEZ CPC. MEJÍA CUADROS,
Jaime daniel VALDERRAMA, Erik MAURICIO, Felder Javier

N° CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

1 SUPERVISOR C.P.C ELIZAMA HUAMANI URPE

2 JEFE DE EQUIPO CPC. MISARAYME CCONISLLA, Sergio

3 SECRETARIA MEDRANO LOZANO, ROSMERY

4 Auditor tributario CPC. SEGOVIA OJEDA, Jaime daniel

5 Auditor Financiero CPC. LUNA VALDERRAMA, Erik

6 Auditor Contable CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder

7 Auditor de cumplimiento CPC. MEJÍA CUADROS, Javier

MAPA POLITICO PARA UBICAR EL AMBITO DE ACCION O
SUCURALES - MAPEO
SUCURSALES EN TODO EL PERU

MAPA POLITICO
 PRESUPUESTO DE AUDITORIA

EQUIPOS
CANTIDAD UNIDADES Precio unitario Precio total
2 Computadoras portatil
2 tablet
1 impresora
4 calculadora
4 telefono celular
TOTAL 0

MATERIALES
CANTIDAD DETALLES Precio unitario Precio total
250 Papel de trabajo 2.5 625
150 folder manila A4 0.5 75
100 papel cuadriculado A4 0.4 40
3 paquete de papel bond A4 20 60
20 Lapiceros 2 40
20 Lapiz 1 20
20 borradores 0.5 10
TOTAL 860

HONORARIOS
N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO TOTAL MES
1 C.P.C ELIZAMA HUAMANI URPE SUPERVISOR 15184

2 CPC. MISARAYME CCONISLLA, Sergio Jefe de Equipo 14560

3 MEDRANO LOZANO, ROSMERY SECRETARIA 3120
4 CPC. SEGOVIA OJEDA, Jaime daniel Auditor tributario 8500
5 CPC. LUNA VALDERRAMA, Erik Auditor Financiero 13000
6 CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder Auditor Contable 13000
Auditor de
7 CPC. MEJÍA CUADROS, Javier 8500
cumplimiento
TOTAL 75864
 VIATICOS
N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO TOTAL MES
1 C.P.C ELIZAMA HUAMANI URPE SUPERVISOR 5000
2 CPC. MISARAYME CCONISLLA, Sergio Jefe de Equipo 5000
3 MEDRANO LOZANO, ROSMERY SECRETARIA 2000
4 CPC. SEGOVIA OJEDA, Jaime daniel Auditor tributario 4500
5 CPC. LUNA VALDERRAMA, Erik Auditor Financiero 4500
6 CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder Auditor Contable 3000
Auditor de
7 CPC. MEJÍA CUADROS, Javier 4000
cumplimiento
TOTAL 28000

DETALLE TOTAL PRESUPUESTO:

EQUIPOS 01 materiales S/860.00
MATERIALES 860 02 honorarios S/ 75864.00
HONORARIOS 75864 03 Viáticos S/28000.00
VIATICOS 28000
Total S/ 104724.00
TOTAL Margen de utilidad 40% =S/41889.6
104724
PRESUPUESTO
TOTAL= S/146614.00

IGV = 26390.52

TOTAL =S/173004.52

ORGANIZACIÓN DE TIEMPO:

Planeamiento Trabajo de campo informe

5 dias 20 dias 5 dias
 CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA PARA CAJA MUNICIPAL DE
AHORRO Y CRÉDITO ICA S.A.
Conste por el presente documento que suscribimos en tres ejemplares de igual tenor y valor, el
contrato de locación de servicios profesionales para la ejecución de la AUDITORIA FINANCIERA
de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Ica S.A., que suscribimos de una parte la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito Ica S.A., identificada con el RUC N° 201047488934 domiciliada (Av. Conde
de Nieva Nro. 498), representada por su Gerente General (Sr. Sergio Martín Llerena Zúñiga)
identificado con D.N.I. N° 47488934 a quien para los efectos del presente contrato se le
denominará abreviadamente como "LA EMPRESA"; y por la otra parte, la sociedad SOCIEDAD
ABANCAY CONSULTING S.A.C., con RUC N° 20602244726, con dirección en Av. Perú N° 410,
representada por el C.P.C. Elizama Huamani Urpe, en su calidad de Representante Legal, con
DNI N° 48040318, en adelante denominada "LA SOCIEDAD AUDITORA".

PRIMERO.- El objeto del presente contrato es la prestación de los servicios profesionales de

AUDITORIA, para la ejecución del trabajo de AUDITORIA FINANCIERA de la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito Ica S.A. correspondiente al ejercicio económico 2022. Los servicios de auditoría
incluirán la revisión de los estados financieros de la empresa, el análisis de los procedimientos
contables y financieros, la evaluación de los sistemas de control interno y la emisión de un
informe de auditoría sobre la situación financiera de la empresa.

SEGUNDO.- Los AUDITORES que realizarán la auditoría financiera de la Caja Municipal de Ahorro
y Crédito Ica S.A. están debidamente acreditados y cumplen con los requisitos necesarios para
llevar a cabo la auditoría, incluyendo experiencia y formación en auditoría financiera como una
formación adecuada en contabilidad, finanzas y auditoría, y una experiencia relevante en
auditoría financiera en organizaciones similares. Además, los auditores poseen conocimientos
actualizados de las normas contables y legales aplicables, así como de las prácticas y técnicas de
auditoría.

TERCERO.- En virtud de este contrato, LA EMPRESA se compromete a proporcionar todas las

facilidades necesarias a los AUDITORES para llevar a cabo su trabajo de AUDITORÍA FINANCIERA
de manera adecuada y eficiente. Esto incluye lo siguiente:

• Proporcionar acceso a todas las instalaciones y documentos de la empresa que sean

necesarios para realizar la auditoría de manera eficiente.

• Poner a disposición de los auditores toda la información contable y financiera que se

solicite, ya sea de forma verbal o escrita.

• Proporcionar a los auditores los estados financieros de los últimos tres ejercicios
económicos, así como análisis de cuentas que sean necesarios.

• Designar un representante de la empresa que esté disponible para aclarar cualquier duda
o consulta que los auditores puedan tener durante el proceso de auditoría.

• Garantizar un ambiente adecuado y exclusivo para que los auditores realicen su trabajo,
con el mobiliario necesario y durante el tiempo que sea requerido para el trabajo de campo
de la auditoría.

CUARTO.- Los AUDITORES, al término del trabajo de auditoría entregará como producto un
informe de auditoría financiera con los estados financieros auditados y el dictamen al 31 de
Agosto del 2023 con las siguientes partes:
 • Informe de Auditoría
• Estados Financieros Auditados
• Notas a los Estados Financieros
• Anexos

El plazo de entrega del informe final se fija en 30 días hábiles contados a partir de la suscripción
del presente contrato.

QUINTO. La Caja Municipal de Ahorro y Crédito Ica S.A. pagará a los auditores por los servicios
de auditoría un monto total de S/ 173004.52 (CIENTO SETENTA Y TRES MIL CUATRO SOLES CON
CINCUENTA Y DOS CENTIMOS), más el impuesto general a las ventas correspondiente. El pago
se realizará en tres cuotas de la siguiente manera:

a. Un primer pago del 30% del monto total acordado, a realizarse en el momento de la firma del
contrato.

b. Un segundo pago del 20% del monto total acordado, a realizarse 15 días hábiles después de
iniciados los trabajos de auditoría.

c. Un tercer pago del 50% restante del monto total acordado, a realizarse al término de los
trabajos de auditoría y presentación del informe final correspondiente.

SEXTO. En caso de que “LOS AUDITORES”, no cumplan con entregar los informes a la
“EMPRESA”, dentro de los plazos estipulados en la cuarta cláusula del presente contrato por
causa imputable a “LOS AUDITORES” y que originen atraso a la entrega del informe final. Pagaran
una multa equivalente al S/. 500 por cada día de atraso, cuyo monto será deducido de la
retribución económica pactada.

SEPTIMO. Las partes nos imponemos del contenido de las cláusulas del presente contrato,
pactadas en expresión de nuestra libre y espontánea voluntad, sin que medie vicio ni coacción
que lo invalide y ratificándonos en el mismo lo suscribimos en la ciudad de Abancay a los treinta
días del mes de mayo del año dos veintitrés.

Por la Empresa Auditada:

Firma: ________________________
Nombre: Sergio Martín Llerena Zúñiga
Cargo: Representante Legal
Fecha: [5 de julio del 2023]

Por la Sociedad Auditora:

Firma: ________________________
Nombre: C.P.C. Elizama Huamani Urpe
Cargo: Representante Legal
 PROGRAMA ESPECIFICO Nº 01

EXAMEN DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE CAJA Y BANCOS DE LA CAJA MUNICIPAL ICA

I. ANTECEDENTES Y CONTEXTO

El Área de Caja y Bancos de la Caja Municipal Ica opera bajo la dependencia orgánica de la oficina
de Contabilidad, que a su vez está subordinada a la Dirección General de Administración. Esta
unidad desempeña un rol crucial en la gestión financiera y en el sistema de operaciones de la
entidad.

Actualmente, la responsabilidad del área de Caja y Bancos recae en el Sr. Jamil Cáceres Velarde,
un colaborador con más de 8 años de servicio en la Caja Municipal Ica. Sr. Jamil Cáceres Velarde
asumió su cargo en 2014 y, ha acumulado amplia experiencia en diversos campos de la oficina
de contabilidad a lo largo de su trayectoria. Además del jefe, el equipo del área de Caja y Bancos
incluye a dos colaboradores y un practicante.

Este departamento está estructurado en tres secciones fundamentales: la caja principal, la

gestión de cuentas bancarias y la supervisión de operaciones financieras. Esta configuración se
replica en las tres sedes de la Caja Municipal Ica, ubicadas en Ica, Lima y Abancay.

La administración de fondos en el área de Caja y Bancos se respalda en un software especializado

y una base de datos, que permiten llevar a cabo el seguimiento detallado de las transacciones
financieras y saldos en todas las cuentas. Estas herramientas automatizadas facilitan el registro
y la generación de informes sobre ingresos y egresos en cada sección y en cada sede.

Realizar los procesos para los siguientes objetivos

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN DE AUDITORÍA DEL ÁREA DE CAJA Y BANCOS

1. Evaluar el cumplimiento de las normas de control interno del área de caja y bancos.

2. Evaluar el cumplimiento del manual de funciones por parte de los trabajadores del área
de caja y bancos.

3. Evaluar la ejecución y cumplimiento de los procesos y procedimientos del área de caja y

bancos.

4. Examinar los registros de transacciones de efectivo, cheques, depósitos y transferencias

para verificar su exactitud y validez.

5. evaluar la documentación de respaldo para los fondos fijos y fondo de caja chica,
verificando autorizaciones y usos.

6. verificar la existencia física y la precisión de los fondos en efectivo y otros valores en caja

7. Verificar la adecuación y validez de las conciliaciones bancarias.

III PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Obtener las normas y políticas internas establecidas para el control interno en el área de
caja y bancos. Así mismo Realizar entrevistas con el personal para verificar su conocimiento
y aplicación de las normas.

2. Obtener una copia del manual de funciones del área de caja y bancos y Revisar las
descripciones de las responsabilidades y tareas asignadas a cada puesto.
3. Comparar las actividades y flujo de trabajo real con los procedimientos establecidos.
También Identificar desviaciones, deficiencias o inconsistencias en la ejecución de
procesos.

4. Obtener los registros detallados de transacciones realizadas en el área de caja y bancos.

Comparar las fechas, montos y descripciones de las transacciones en los registros con los
documentos de respaldo.

5. Obtener la documentación de respaldo para las transacciones de fondos fijos y fondo de

caja chica. Revisar si las transacciones tienen las autorizaciones adecuadas y justificación.

6. Coordinar con el responsable del área para programar un arqueo de caja y bancos. Contar
físicamente el efectivo y valores en la caja y comparar con los registros internos. Verificar
la autenticidad y legitimidad de los valores contados y reconciliar con el saldo registrado.

7. Obtener las conciliaciones bancarias preparadas por el área. Comparar los registros
internos con las conciliaciones para identificar discrepancias. Verificar que todas las
transacciones y saldos estén incluidos en las conciliaciones

VI RESPONSABILIDAD Y TIEMPO

El programa es asignado a la auditora CPC. ELIZAMA HUAMANI URPE para que sea ejecutado
en un tiempo aproximado de 30 dìas

Abancay 01 de agosto 2023

CPC Sergio Misarayme Cconislla

Jefe de equipo de auditoria

 MARCAS DE AUDITORIA

Comprobación de saldos
Observaciones de auditoria
Sumatoria de auditoria
Sumatoria horizontal
Comprobante revisado
verificado
 PAPELES DE TRABAJO DEL AREA DE CAJA Y BANCOS

OBJETIVO 4: Examinar los registros de transacciones de efectivo, cheques, depósitos y transferencias para verificar su exactitud y
validez.

EXAMEN DE SEGUIMIENTO DE LAS TRASACCIONES DE EFECTIVO, CHEQUES, Y DEPOSITOS PARA SU VERIFICACION Y VALIDEZ

apellidos y condicion de registro

de transaccion monto en
nombres numero de monto
N tipo de transaccion fecha libros de caja y diferencias observaciones
denominacion o transaccion verificado
correcto incorrecto banco
razon social
1 transaccion de efectivo 5/03/2022 existe un faltante de
501-01 X 300 280 20
efectivo
2 cheque emitido 6/03/2022 cliente SAC 002-2022 X 1200 1200 0 no ha observaciones
no coincide con el
xxxx X 2000 2000 0 numero de
3 transferencia electronica 8/03/2022 pegasus sac transaccion
Total 3500 3480 20

según la auditoria existe una diferencia de 20 soles

existe un faltante de efectivo

no coincide con el numero de transacción

sumatoria de auditoria
 GRACIAS
POR SU
ATENCION