MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Antecedentes

 Del examen de auditoría

La auditoría de cumplimiento realizada a la empresa de Generación Eléctrica
Machupicchu S.A EGEMSA., corresponde a un servicio de control posterior
programado en el plan Anual de control 2019 del Órgano de control institucional
- OCl, aprobado mediante Resolución de contraloría N° 500-2019-CG de 31 de
diciembre de 2019, registrada en el sistema de control Gubernamental (SCC)
con el código N° 2-0086-2019-0003, el jefe de OCI comunicó el inicio de la
auditoria con documento DA-009-2019 de 12 de marzo de 2019.

 De la entidad
La Empresa de Generación Eléctrica de Machupicchu S.A (EGEMSA SA.) es
una empresa que pertenece al Sector Energía y Minas, EGEMSA, con sede en la
ciudad del Cusco, se constituyó el 24 de marzo de 1994, de acuerdo a lo
dispuesto en la Resolución Suprema 165-93-PCM y Resolución Ministerial 177-
93-EM-VME. Inició sus actividades de generación y comercialización el 25 de
abril de 1994, siendo su principal fuente de generación la Central Hidroeléctrica
Machupicchu.
Es una Empresa estatal de derecho privado de la Corporación FONAFE, la cual
tiene participación accionaria del FONAFE de 100%. Su objeto es generar y
suministrar energía eléctrica a sus clientes del mercado regulado, libre y al
sistema eléctrico interconectado nacional, mediante líneas de transmisión
propias y de terceros.

Objetivos del examen

 General
Establecer si los procesos de contratación para la adquisición de bienes y
servicios efectuados por La empresa de Generación Eléctrica Machupicchu S.A.
en el año 2019, así como la ejecución contractual se realizaron cumpliendo con
 las disposiciones establecidas en la Ley de contrataciones del Estado y su
Reglamento.

 Específicos
 Determinar si los procesos de contratación, en cuanto a la fase de
programación y actos preparatorios, procedimiento de selección,
otorgamiento de la buena-pro y suscripción del contrato, se
desarrollaron en el marco de la normativa aplicable sobre contrataciones
del Estado.
 Establecer si se cauteló el cumplimiento de los términos de los contratos
suscritos, y si el bien o servicio se ajusta a lo establecido en las bases y
especificaciones técnicas del manual de contrataciones y adquisiciones
de la entidad.

Alcance del examen

La presente auditoría de cumplimiento, consiste en un servicio de auditoria de control
posterior que se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolución de Contraloría n.º 273-2014-CG de
12 de mayo de 2014 y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
Cumplimiento” durante todo el ejercicio económico 2019, para todas sus dependencias
Huancavelica, Lima, Cuzco y el complejo de Mantaro; comprendiendo la revisión
selectiva y análisis de la documentación proporcionada por la Unidad de
Abastecimiento, Unidad de Tesorería; Unidad de Trámite Documentario y el área de
logística.

Objeto del examen

Establecer si los procesos de contratación para la adquisición de bienes y servicios

efectuados por la Empresa de Generación Eléctrica Machupicchu SA. en el año 2019,
así como la ejecución contractual se realizaron cumpliendo con las disposiciones
establecidas en la Ley de contrataciones del Estado y su Reglamento.

1. Leyes, normas, reglamentos y otros

Normas generales
  Ley General de Sociedades - Ley N° 26887, vigente desde el 1 de enero de
1998.
 Constitución Política del Perú de 1993, vigente desde el 31 de diciembre de
1993.
 Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado - FONAFE - Ley N° 27170 de 8 de setiembre de 1999 y sus
modificatorias, vigente desde el 10 de setiembre de 1999.
 Ley N° 27444 "ley del Procedimiento Administrativo General", publicada el 11
de abril de 2001 y sus modificatorias, vigente desde el 12 de octubre de 2001.

Normas presupuestales
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2016 - Ley N°
30372, publicado el 6 de diciembre de 2015, vigente desde el 1 de enero de
2016.
 Directiva de gestión de Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE, aprobada por Acuerdo de Directorio N°
001-2013/006-FONAFE de 13 de junio de 2013, vigente desde el 22 de junio
de 2013.

Normas de funcionamiento
 Decreto Legislativo que promueve la eficiencia de la actividad empresarial del
Estado - Decreto Legislativo n. o 1031 publicado el 24 de junio de 2008, vigente
desde el 20 de agosto de 2010.
 Ley de Concesiones Eléctricas - Decreto Ley n." 258M publicada el 19 de
noviembre de 1992 y sus modificatorias, vigente desde el 20 de noviembre de
1992.
 Reglamento de la Ley de Concesiones Electicas - Decreto Supremo n.' 009-93-
EM publicada el 25 de febrero de 1993 y sus modificatorias, vigente desde el 26
de febrero de 1993.
 Ley Normativa de Electricidad - Decreto Ley N° 19521 publicada el 13 de
setiembre de 1972, vigente desde el 14 de setiembre de '1972.

Programa de procedimientos a ejecutar

Condiciones para la auditoría

La empresa de Generación Eléctrica Machupicchu S.A. presta servicios de generación
de energía eléctrica, de acuerdo con los Estatutos de la Empresa y la legislación vigente.

Su represa principal se encuentra en el distrito de Machupicchu, provincia de

Urubamba, Departamento de Cusco, en la zona correspondiente al km 107 de la línea
férrea Cusco – Machupicchu.

En este caso la auditoría de cumplimiento se llevará a cabo en su sede principal ubicado

en la Central Térmica Dolorespata, ubicado en el distrito de Santiago, en la provincia y
departamento del Cusco en el Departamento de Cuzco.

Áreas críticas y evaluaciones de factores de riesgo

 El área a evaluar será la contratación de bienes y servicios la cual está a cargo el

área de logística.
 En este caso el riesgo es que no se cumpla con la normativa vigente de
contratación y adquisiciones del estado, así como con el manual de contrataciones
y adquisiciones con el que cuenta La Empresa de Generación Eléctrica S.A. No
obstante, la ley a tener en cuenta sería la ley n° 30225 ley de contrataciones del
estado.

Recursos
personal y especialistas
El presupuesto que se lleva a cabo es para el tiempo estimado de 43 días hábiles, el cual
empieza el 02/02/2020, para la realización de la auditoria de cumplimiento.
NOMBRES Y CATEGORIA CARGO
APELLIDOS
Adriel Reynoso Díaz JEFE DE COMISION SUPERVISOR
José Alvarado Vásquez AUDITOR AUDITOR MASTER
Blair Rodríguez Casas AUDITOR AUDITOR MASTER
Nicolás Leyva Leyva ESPECIALISTA ESPECIALISTA LEGAL
Tatiana Osorio AUXILIAR AUXILIAR CONTABLE
Desposorio

Plazos para la ejecución del examen:

FASES DIAS DEL AL
PLANIFICACION 8 03/02/2020 12/02/2020
EJECUCION 28 13/02/2020 18/03/2020
INFORME 9 19/03/2020 31/03/2020
TOTAL 43
Presupuesto de tiempo (H/H de auditoria)
CARGO PLANEAM TRAB.CAMP REDACC SUSTENT INFORM TOTA
. O . . E L
SUPERVISOR 40 60 20 10 30 150

AUDITOR 50 70 10 10 20 160
MASTER
AUDITOR 45 75 15 15 5 155
JUNIOR
ESPECIALIST 45 75 15 15 5 155
A LEGAL
AUXILIAR 43 60 25 15 9 152
CONTABLE

PRESUPUESTO DEL TIEMPO DEL ÁREA A SUPERVISAR (Días)

CARGO PLANEA TRAB.CAMP REDAC SUSTEN INFORM TOTA
M. O C. T. E L
1 2 1 1 1 1 6
SUPERVISOR
2 AUDITOR 3 2 2 2 1 10
MASTER
3 AUDITOR 3 3 2 1 1 10
JUNIOR
4 4 2 3 1 1 11
ESPECIALIST
A LEGAL
5 AUXILIAR 1 2 1 1 1 6
CONTABLE

Costo del examen (H/H Valorizado)

FEBREROS
RECURSOS HORAS REMUNERACIÓN COSTO HH COSTO
HUMANOS HOMBRE POR TOTAL
HORA
Adriel Reynoso 150 S/ 10,000 S/ 60.67 150 S/ 10,000
 Díaz
José Alvarado 160 S/ 12,000 S/ 75.00 160 S/ 10,000
Vásquez
Blair Rodríguez 155 S/ 9,000 S/ 58.33 155 S/ 9,000
Casas
Nicolás Leyva 155 S/ 11,000 S/ 71.00 155 S/ 11,000
Leyva
Tatiana Osorio 152 S/ 7,000 S/ 46.00 152 S/ 7,000
Desposorio
TOTALES 772 S/ 49,000 S/ 331.00 772 S/ 49,000

MARZO
RECURSOS HORAS REMUNERACIÓN COSTO HH COSTO
HUMANOS HOMBRE POR TOTAL
HORA
Adriel Reynoso 150 S/ 10,000 S/ 60.67 150 S/ 10,000
Díaz
José Alvarado 160 S/ 12,000 S/ 75.00 160 S/ 10,000
Vásquez
Blair Rodríguez 155 S/ 9,000 S/ 58.33 155 S/ 9,000
Casas
Nicolás Leyva 155 S/ 11,000 S/ 71.00 155 S/ 11,000
Leyva
Tatiana Osorio 152 S/ 7,000 S/ 46.00 152 S/ 7,000
Desposorio
TOTALES 772 S/ 49,000 S/ 331.00 772 S/ 49,000

Criterio de selección de muestras

 La cantidad de contratos suscritos por la entidad para la adquisición de bienes y
servicios.
 Manual de organización y funciones, en referencia a si el personal encargado es
el que está cumpliendo con sus funciones sobre la adquisición de bienes y
servicios.
 Manual de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para corroborar
si los contratos aprobados están conforme a las disposiciones previstas en dicho
manual.