UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE JUTIAPA

5ª. Avenida 2-03, Calzada los Almendros Zona 3, Jutiapa
Telefax: 78446284

CONTABILIDAD I FEBRERO 2024

Temas a investigar
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Devoluciones sobre ventas

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Proveedores

Acreedores

Mercaderías

Bancos

Material de empaque

Gastos de organización

ISR Retenido

Factura especial

Alquileres pagados

Anticipo a empleados

Clientes

Rentas de capital

Porcentaje de ISR imponible para las rentas de capital en guatemala

Porcentaje de Cuota Igss

Leer artículo 3, 10, 21, del 36,37,38, 43,44,45, del 68 al 74, 92 y 93 Ley de Actualización Tributaria
decreo 10-2012

Leer artículo 119, 122 Código de Trabajo

 INFORMACIÓN PARA LIBRO DIARIO (Imprimir para trabajar 24/02/2024

El 1 de febrero usted es contratado para llevar la contabilidad de la empresa Tefratelli, por lo que
procede a realizar el inventario físico de lo que posee don Francisco Martínez a la fecha a
continuación se muestra el detalle de los bienes, derechos y obligaciones a la fecha.

En efectivo Q. 5,165.00
Cuenta bancaria Banco Industrial, S.A. Q. 85,040.00
Producto para la venta Q. 37,800.00 de la cual debe Q. 10,000.00
Material para empacar el producto Q. 5,400.00
Tiene derecho a reclamar de Iva Q. 6,392.70 por las compras realizadas
Equipo de oficina Q. 8,861.50 por no contar con efectivo le otorgaron crédito por Q. 4,924.88
Realizo gastos para la organización de la empresa Q. 1,796.30
Al realizar la conciliación de ISR retenido a sus proveedores se determinó que debe pagar
Q. 713.08.
Retuvo de ISR por factura especial Q. 53.40 y de IVA 106.80
Un prestamista le otorgó un préstamo por valor de 5,000.00 como garantía firmo documentos
para cancelar la deuda en 5 meses.

El día 3 de febrero, se cancela el alquiler del local donde se posee el negocio por valor de
Q. 2,576.00 por el cual se extiende cheque No. 1890 y nos emiten la factura No. 5915, el alquiler
se divide así: el 60% de espacio ocupado para sala de ventas y el resto para administración.

El día 6 Se vende mercadería al contado por valor de 8,444.80.

El día 7 se le anticipa Q. 200.00 a la vendedora Damaris Pú.

El día 9 se abona a Productos para Dormitorio, S.A. según recibo de caja No. 413 la cantidad de
Q.3,000.00.

El día 11 se vende al crédito a Roberto Murga la cantidad de Q. 4,088.00

El día 13 se compra mercadería al crédito por valor de 14,089.60 al Almacén Platos Rotos.

El día 15 se deposita Q. 6,000.00 según boleta 45263 del banco Industrial, S.A.

El día 16 se vende mercadería al crédito por valor de Q. 5,062.40 a María Fernanda Rodríguez

El día 17 María Fernanda Rodríguez nos devuelve mercadería por valor de Q. 537.60, por
encontrarse está en mal estado.

El día 18 nos abona Roberto Murga la cantidad de Q. 2,000.00

El día 19 se devuelve al almacén Platos Rotos la cantidad de Q. 660.80

El día 20 se compra mercadería al crédito a Almacenes Al Vapor la cantidad de Q. 8,870.40.

El día 21 se vende mercadería al contado por valor de Q. 10,707.20

Día 22 se abona a almacén Almacenes Platos Rotos Q. 4,000.00

Día 23 Nos abona María Fernanda Rodríguez Q. 2,000.00

Día 24 Se vende mercadería al crédito 5,068.00 a Edison Ruben García.

Dia 25 Se compra útiles de oficina según factura 3265 por valor de Q.233.80

Día 26 Se compra mercadería al crédito, a almacén la Jarrilla por valor de Q. 9,464.00 por esta
compra se retiene ISR.

Día 27 Nos abona el cliente Edison Ruben García Q. 3,920.00

Día 28 Don Francisco Martínez le cancela al prestamista Q. 2,000.00

Día 28 Deposito según boleta No. 38896 por Q. 11,803.00

Día 28 se pagan sueldos al personal así: Gabriel Flores, contador Q. 7,000.00, Jefferson Tobar
mensajero Q. 2,500.00 más 12 horas extras; Damaris Pú Q. 2,800.00 más Q. 300.00 de comisión
sobre ventas y 12 horas extras, Mersy Lemus vendedora Q. 2,800.00 más Q. 350.00 de
comisiones y 10 horas extras. Se canceló adicionalmente Q. 250.00 por concepto de bonificación o
incentivo. Se retuvo la cuota laboral IGSS, al contador también se le retuvo el impuesto sobre la
renta, al mensajero se le retuvieron Q. 400.00 por pensión alimenticia según orden judicial
Of. 222053. Y a Damaris Pú se le descontó el anticipo concedido el día 7. Por el total se emitieron
los cheques de Banco Industrial, S.A., las cuotas patronales IGSS, IRTRA E INTECAP, quedan
pendientes de pago junto a las demás retenciones.
 Planilla No. 1 correspondiente al mes de febrero 2024

Del Almacén “Tefratelli”.

Sueldo Sueldo Total Total de Total

No. Nombre Puesto Ordinario Extra Comisiones Bonificaciones Devengado IGSS ISR Anticipo Judicial Descuentos Liquido Firmas
1 Gabriel Flores Contador
2 Jefferson Tobar Mensajero
3 Damaris Pú Vendedora
4 Mersy Lemus Vendedora
Totales