Rafael

Manual de Normas y
Procedimientos de la
Dirección General de
Planificación, Presupuesto
y Organización
Versión 1.0
Enero 2023
Nº: Fecha: enero 2023
ACTA DE VALIDACIÓN
Por medio de la presente, los miembros del equipo de trabajo abajo firmante,
declaramos haber participado en la elaboración y revisión de la “Manual de Normas y
Procedimientos de la Dirección General de Planificación, Presupuesto y
Organización” versión 1.0, enero de 2023.
Por lo tanto, habiendo cumplido satisfactoriamente todas las normativas internas

creadas para su elaboración, manifestamos estar de acuerdo con el texto originado para
la “Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección General de Planificación,
Presupuesto y Organización” versión 1.0, enero 2023 y recomendamos su distribución
e implementación en el área correspondiente, siendo aprobado de manera formal por el
equipo de trabajo:
José Manuel Rivero Yenitza López Bello

Director de Planificación y Control Directora General de Planificación,
Presupuestario Presupuesto y Organización
Designado mediante Resolución N° 007 de fecha Designada mediante Punto de Cuenta N° 0142 de
10/02/2022 fecha 04/02/2022
Nº: Fecha: enero 2023
ACTA DE APROBACIÓN
Nosotros las autoridades competentes en el documento tratado denominado “Manual de

Normas y Procedimientos de la Dirección General de Planificación, Presupuesto y
Organización” versión 1.0, enero 2023, una vez realizada la evaluación final de la
misma, consideramos técnicamente que dicho instrumento de control interno cumple con
los lineamientos establecidos para su aprobación definitiva por parte de la
Superintendente Municipal de Administración y Recaudación; así como, su posterior
distribución e implementación.
Yenitza del Carmen López Solange Berrueta Caro

Directora General de Planificación, Superintendente Municipal de
Presupuesto y Organización Administración y Recaudación (E)
Designada mediante Punto de Cuenta N° 0142 de Designada según Resolución N° 0173 de
fecha 04/02/2022 fecha 08 de septiembre de 2021, publicada
en Gaceta Municipal del Municipio Libertador
Nº 4726-1 de la misma fecha
N° CAP.:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
S/N
PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN
Capitulo:
Titulo: INDICE
CAPÍTULO CONTENIDO PAGINAS

S/N  Punto de Cuenta S/N
S/N  Acta de Validación S/N
S/N  Acta de Aprobación S/N
S/N  Exposición de Motivos S/N
I Generalidades
Objetivo y Alcance 1
Base Legal 2
Glosario 3
Normas Generales 9
II Normas Específicas, Procedimientos y Flujogramas
Normas Específicas (Formulación del Anteproyecto POAM) 11
Formulación del Anteproyecto POAM 14
Flujograma (Formulación del Anteproyecto POAM) 17
Normas Específicas (Formulación del POAM) 19
Formulación del POAM 20
Flujograma (Formulación del POAM) 23
Normas Específicas (Ejecución y Rendición del POAM) 25
Ejecución y Rendición del POAM 26
Flujograma (Ejecución y Rendición del POAM) 29
Normas Específicas (Informe de Gestión) 31
Informe de Gestión 32
Flujograma (Informe de Gestión) 35
Normas Específicas (Memoria y Cuenta) 37
Memoria y Cuenta 38
Flujograma (Memoria y Cuenta) 40
Normas Específicas (Formulación del Anteproyecto de
Presupuesto)
42
Formulación del Anteproyecto de Presupuesto 43
VERSIÓN N° DE FECHA: PÁGINA N°:

1.0 ENERO 2023 S/N
N° CAP.:
S/N
Capitulo:
Titulo: INDICE
Flujograma (Formulación del Anteproyecto de Presupuesto) 48

Normas Específicas (Ejecución del Presupuesto) 51
Ejecución del Presupuesto 52
Flujograma (Ejecución del Presupuesto) 55
Normas Específicas (Solicitud de Modificaciones Presupuestarias
Traspasos)
57
Solicitud de Modificaciones Presupuestarias Traspasos 58
Flujograma (Solicitud de Modificaciones Presupuestarias
Traspasos)
60
Normas Específicas (Emisión de Disponibilidad Presupuestaria) 62
Emisión de Disponibilidad Presupuestaria 63
Flujograma (Emisión de Disponibilidad Presupuestaria) 65
Normas Específicas (Solicitud de Crédito Adicional) 66
Solicitud de Crédito Adicional 67
Flujograma (Solicitud de Crédito Adicional) 70
Normas Específicas (Elaboración del Compromiso) 72
Elaboración del Compromiso 73
Flujograma (Elaboración del Compromiso) 75
Normas Específicas (Asesoría Técnica en Materia Organizativa) 76
Asesoría Técnica en Materia Organizativa 77
Flujograma (Asesoría Técnica en Materia Organizativa) 78
Normas Específicas (Diseño de Manuales de Normas y
Procedimientos)
79
Diseño de Manuales de Normas y Procedimientos 80
Flujograma (Diseño de Manuales de Normas y Procedimientos) 82

1.0 ENERO 2023 S/N
N° CAP.:
S/N
Capitulo:
Titulo: EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Considerando que la Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización,

es la unidad administrativa del nivel de apoyo responsable de asesorar y asistir a la
Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación y sus unidades
administrativas que la integran, en los procesos de planificación, presupuesto y
organización, y en atención a la dinámica institucional y actualización del marco jurídico
vigente, esta Dirección General, ha elaborado el presente instrumento de control interno, a
fin de establecer los procedimientos que regulan sus actividades e implementar
mecanismos dirigidos a disminuir la variabilidad de los mismos, estableciendo
responsabilidades administrativas y supervisoras.
En lo que respecta al levantamiento de información, se utilizaron diferentes técnicas

orientadas a definir las actividades, responsabilidades y normas que regulan las funciones
atribuidas a la Dirección General de Planificación y Presupuesto, basados en la entrevista
directa y la revisión documental.
En el presente instrumento se detallan los procedimientos bajo un orden lógico

tomando en cuenta la participación de cada uno de los responsables laborales que
intervienen en ellos. Adicionalmente se incorporaron flujogramas que le permitirán al
usuario identificar rápidamente los pasos a seguir en cada caso.

1.0 ENERO 2023 S/N
GENERALIDADES
CAPÍTULO I
N° CAP.:
I
Capitulo: GENERALIDADES
Titulo: OBJETIVO Y ALCANCE
OBJETIVO:
Establecer las normas y procedimientos que regirán las actividades de la Dirección

General de Planificación, Presupuesto y Organización, con el fin de servir como
instrumento de información, así como la toma oportuna de decisiones por parte de los
niveles decisorios en lo que respecta a los correctivos a ser aplicados ante las variaciones
suscitadas de la dinámica de gestión.
ALCANCE:
El presente instrumento está dirigido a todos los usuarios responsables de los

procedimientos descritos en el mismo y las metodologías de trabajo establecidas serán de
obligatorio cumplimiento.

1.0 ENERO 2023 1
N° CAP.:
I
Titulo: BASE LEGAL
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial

de la República Bolivariana de Venezuela N° 5.908 Extraordinario, de fecha 19 de febrero
de 2009 (incluye la enmienda Constitucional N° 1 aprobada, mediante Referendo
Constitucional de fecha 15 de febrero de 2009).
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N°
6.013 Extraordinaria, de fecha 23 de Diciembre de 2010.
Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, publicada en Gaceta Oficial de la

República de Venezuela N° 2.818 Extraordinario, de fecha 01 de julio de 1981.
Ley del Estatuto de la Función Pública, publicada en Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela N° 37.522, de fecha 06 de septiembre de 2002.
Decreto Nº 1.424, con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración

Pública, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.147
Extraordinario, de fecha 17 de noviembre de 2014.
Decreto N° 2.378 sobre Organización General de la Administración Pública

Nacional, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, N°
6.238, de fecha 13 de julio de 2016.
Decreto Nº 2.621, mediante el cual se dicta el Reglamento sobre la Organización del

Control Interno en la Administración Pública Nacional, publicado en Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela N° 37.783 de fecha 25 de septiembre de 2003.
Decreto Nº 1.423, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley de Simplificación de Trámites Administrativos, publicado en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Extraordinario N° 6.149, de fecha 18 de noviembre
de 2014.

1.0 ENERO 2023 2
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
Acción Centralizada: Es aquella que permite la administración de los recursos asignados

a los gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y
las convenciones colectivas de trabajo. Constituye una categoría presupuestaria al mismo
nivel de los proyectos; la cual no es posible definir en términos de proyectos, pero
necesarias para garantizar el funcionamiento de la Institución; así como el cumplimiento
de otros compromisos del Estado.
Acciones Específicas: En el Proyecto; son aquellas operaciones concretas, suficientes,
medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado. En la
Acción Centralizada; detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su
funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Los créditos
presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría presupuestaria de
mayor nivel a la cual están asociadas.
Análisis de Entorno: Es la fase en la cual se identifican los actores y también se
determinan posibles escenarios que puedan afectar el plan, así como las oportunidades y
amenazas que existen dentro de los mismos.
Asignación Presupuestaria: Importe destinado a cubrir las erogaciones previstas en
programas, subprogramas, proyectos y unidades presupuestarias necesarias para el logro
de los objetivos y metas programadas. Se divide en: asignación original y asignación
modificada.
Categorías Programáticas: Son los niveles presupuestarios de las acciones sustantivas
de una Institución, las cuales responden a la red de producción. A través de las categorías
programáticas, se expresa la producción final y se determinan las unidades ejecutoras
responsables del uso de los recursos y de la generación de los productos o servicios en
términos de metas, unidades de medida, costos de producción e indicadores de gestión.
Causado: Es el momento en que nace la obligación de pagar el gasto correspondiente.
Esta obligación puede originarse por la recepción de los bienes o contraprestación de los
servicios, por los adelantos a proveedores y contratistas, por vencerse la fecha pactada
para el pago de otras obligaciones, entre otros.
Comprometido: Monto de la asignación presupuestaria que ha sido reservado para la
realización de gastos específicos.
Compromisos: Acto administrativo por el cual la autoridad competente, compromete una
asignación presupuestaria para la realización de un gasto. El reconocimiento de un
compromiso requiere la existencia en el presupuesto de una asignación para la
transacción, y saldo disponible suficiente en la misma. Se referirá obligatoriamente a la
finalidad prevista en la asignación que consta en el presupuesto; subsistirá hasta que las
obras se realicen, los bienes se entreguen o los servicios se presten; y, podrá anularse,
total o parcialmente, mientras no haya dado lugar a una obligación exigible.

1.0 ENERO 2023 3
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
Crédito Adicional: Es el incrementos a los créditos presupuestarios destinados a cubrir

gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes o cubrir gastos necesarios no
presentes en la Ley de Presupuesto de cada año.
Crédito Presupuestario: Asignaciones máximas para gastar en términos de
compromisos que la Asamblea Nacional autoriza al Ejecutivo Nacional, en la Ley de
Presupuesto Anual. Incluye las modificaciones legalmente autorizadas durante el ejercicio
presupuestario.
Cuenta: Conjunto de libros, registros comprobantes y demás documentos que
demuestran formal y materialmente los actos de administración, manejo y custodia de los
recursos en un periodo determinado, así como la información sobre la programación de
las metas y objetivos a alcanzar y los resultados de su ejecución.
Cuentadante: Es la persona que esta delegada por las máximas autoridades de un
organismo y el Estado, le da la potestad para manejar los recursos financieros para el
pago de sueldos, salarios y de proveedores, custodia o manejos de fondos o bienes de
los órganos de la administración pública.
Devengado: Momento en que nace el derecho de percibir una prestación pecuniaria, ya
sea por disposiciones legales, aprobación de recursos adicionales, contractuales o por la
venta de bienes y servicios.
Disponibilidad Presupuestaria: Son los recursos con que cuenta cada unidad ejecutora
después de una solicitud de crédito presupuestario.
Eficiencia: capacidad para lograr un objetivo empleando los mejores medios disponibles
al menor costo posible y con la generación del mayor beneficio social.
Egreso: Término que comprende tanto los gastos como las erogaciones realizadas por
los entes económicos para cancelar las obligaciones de amortización de la deuda.
Ejecución Financiera: Es la programación de la gestión en términos de asignación
presupuestaria.
Ejercicio Fiscal: Es el período regular presupuestario y contable dentro del cual se hacen
y ejecutan las estimaciones de ingresos y de gastos. Comprendidos desde el 1 de enero
al 31 de diciembre de cada año.
Ejecución Presupuestaria: Comprende el conjunto de acciones destinadas a la
utilización de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto
con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad
previstos en el mismo, a fines de compatibilizar las necesidades de recursos con las
posibilidades financieras para dichos períodos, asignando créditos presupuestarios para
cada categoría presupuestaria.
Estructura Presupuestaria: Distribución y orden con la que está compuesta una partida
presupuestaria según los elementos que la conforman.

1.0 ENERO 2023 4
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
Formulación Presupuestaria: Fase del proceso presupuestario en la que se articulan las

propuestas de acción y producción de los entes demandantes de recursos con los
catálogos y clasificadores presupuestarios. Representa la estructura formal del
presupuesto en los términos técnicos que el ente rector del sistema presupuestario
señale.
Fuente de Financiamiento: Son todos aquellos mecanismos que definen por donde se
realizará el ingreso de recursos financieros, que permitirán a la institución lograr el
cumplimiento de los objetivos presupuestarios establecidos.
Gasto: Es toda aquella erogación que llevan a cabo la administración pública para
adquirir los medios indispensables en la realización de las actividades de producción de
servicios y/o bienes.
Gestión Financiera Pública: Es el proceso formal a través del cual el gobierno podrá
cumplir mejor su deber, al conseguir la captación de los recursos y su aplicación efectiva
a las metas del Estado, en la forma más eficiente posible. Ingresos previstos:
Estimaciones anuales, plurianuales o de otros períodos, de las recaudaciones por
distintas fuentes, obtenidas para financiar los egresos presupuestarios.
Indicadores: Son las señales que permiten monitorear, conocer y evaluar la magnitud del
desvío de aquello que se pretende lograr y en consecuencia actuar de manera preventiva,
es la evidencia que demostrará los logros obtenidos.
Ingresos Ordinarios: Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo,
surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada
de lugar a aumentos del patrimonio neto, que no esté relacionado con las aportaciones de
los propietarios de ese patrimonio.
Insubsistencias o Anulaciones de Créditos: Es la anulación total o parcial de los
créditos no comprometidos acordados en la Ley de Presupuesto, se realiza con la
finalidad de reorientar el destino del crédito inicialmente previsto en la Ley de Presupuesto
Anual.
Lineamientos del POAM: Conjunto de conceptos, criterios u orientaciones estratégicas,
que guiarán a los organismos, en la planificación, diseño y programación de sus
proyectos; de manera que las mejoras en el desarrollo económico y social del país estén
al servicio de las mayorías nacionales.
Liquidación y Cierre Contable: Proceso realizado al final de cada ejercicio, a fin de
efectuar los ajustes pertinentes para así determinar el monto exacto de cada una de las
cuentas de ingresos, gastos, activos y pasivos. De la misma forma, se elabora el estado
de situación financiera y la cuenta ahorro, inversión - financiamiento, donde se reflejara la
situación económica-financiera del ente a la fecha establecida para el cierre del ejercicio
anual, todo de conformidad con las normas establecidas.

1.0 ENERO 2023 5
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
Liquidación y Cierre Presupuestario: Es un proceso realizado al final del periodo fiscal

para determinar el monto exacto de los ingresos y otras fuentes financieras recaudados
así como los gastos causados y aplicaciones financieras, para realizar su comparación a
los fines de establecer el resultado presupuestario del ejercicio.
Liquidado: Momento en el cual se determina la existencia y cuantía del derecho o la
contraprestación pecuniaria que se estima percibir, en razón de haberse causado un
ingreso. Éste se perfecciona mediante un acto administrativo.
Memoria: Documento emanado por los organismos que integran la administración pública
central, el cual contiene una exposición razonada y suficiente de las políticas, objetivos,
estrategias, planes, proyectos, resultados y obstáculos de la gestión correspondiente al
año inmediatamente anterior.
Meta: Es el punto de referencia cuantitativo con base en las actividades a realizar para el
logro de un objetivo o parte de él. Es considerado también como la cantidad de bienes o
servicios cuya producción se programa en el ejercicio presupuestario.
Modificaciones Presupuestarias: Son variaciones a los límites máximos de las
autorizaciones disponibles para gastar establecidas en la Ley de Presupuesto y en los
créditos presupuestarios acordados en la Distribución General de la misma, por cada
fuente de financiamiento. A continuación mencionamos los tipos de modificaciones:
 Créditos Adicionales.
 Rectificaciones.
 Insubsistencias o Anulaciones de Créditos.
 Traspasos de Créditos Presupuestarios.
 Rebajas Presupuestarias.
Momentos del Gasto: Presupuesto comprometido, causado y pagado.
Momentos del Proceso de Ingreso: Devengado, liquidado, recaudado.
Nueva Etapa: Escenario mediante el cual el Estado pretende avanzar en la conformación
de la nueva estructura social, articular y optimizar la nueva estrategia comunicacional,
avanzar en la construcción del nuevo modelo democrático de participación popular,
acelerar la creación de la nueva institucionalidad del aparato del Estado, activar una
nueva estrategia integral y eficaz contra la corrupción, desarrollar la nueva estrategia
electoral, acelerar la construcción del nuevo modelo productivo rumbo a la creación del
nuevo sistema económico, continuar instalando la nueva estructura territorial, profundizar
y acelerar la conformación de la nueva estrategia militar nacional y seguir impulsando el
nuevo sistema multipolar internacional.

1.0 ENERO 2023 6
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
Objetivos Estratégicos: Son los resultados específicos a largo plazo, más de un año,
que la organización busca lograr mediante la misión. Es necesario aclarar que los
objetivos a largo plazo van a permanecer generalmente estables por el periodo
considerado que abarca la planeación estratégica.
Objetivo Específico del Proyecto: Es la situación objetivo a alcanzar como
consecuencia de la ejecución del proyecto (transformación o mejora de la situación inicial
del problema bajo consideración.
ONAPRE: Oficina Nacional de Presupuesto; es el órgano rector del Sistema
Presupuestario Público, creado con la finalidad de cumplir las atribuciones que le confiere
el Artículo 21 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
ONCOP: Oficina Nacional de Contabilidad Pública; es el órgano rector del Sistema de
Contabilidad Pública
ONT: Oficina Nacional del Tesoro; es el rector del sistema de tesorería que actúa como
unidad especializada para la gestión financiera del tesoro.
Pagado: Es el momento cuando se honra una obligación, se hace efectivo un anticipo
Financiero. Es la cancelación de la obligación válidamente contraída, afectada por un
gasto causado. Es el momento en que se extingue una obligación.
Partida Presupuestaria: Constituye el mayor nivel de desagregación del grupo de
cuentas “EGRESO” determinadas en el clasificador presupuestario, dictado por la
ONAPRE.
Plan Operativo Anual Municipal: Es el instrumento donde se fija los objetivos de
desarrollo económico y social que ha decidido lograr el Estado, con el consenso de todos
los sectores representativos del país, en el largo, mediano y corto plazo.
Presupuesto Disponible: Estimación del saldo o remanente de recursos susceptibles de
ser utilizados, que resulta de restar a una asignación presupuestaria las cantidades
ejercidas y comprometidas con cargo a dicha asignación.
Presupuesto por Proyectos: Es un instrumento establecido para asignar y distribuir los
recursos públicos a través de proyectos, a los entes u organismos nacionales, estadales y
municipales, en función de las políticas y objetivos estratégicos de la nación, expresados
en los respectivos planes anuales; así como también para coordinar, controlar y evaluar la
ejecución de dichos proyectos.
Programa: Es la categoría programática cuya producción es terminal de la red de
acciones presupuestarias de una Institución.
Proyecto Presupuestario: Es la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de
acciones y recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado
específico para el cual fue concebido. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las
necesidades y demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de
la Institución o del sector público en su conjunto. Representará la categoría

1.0 ENERO 2023 7
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
presupuestaria

1.0 ENERO 2023 7
N° CAP.:
I
Titulo: GLOSARIO
de mayor nivel en la asignación de los recursos financieros públicos.

Recaudado: Momento en el cual se determina la existencia y cuantía del derecho o la
contraprestación pecuniaria que se estima percibir, en razón de haberse causado un
ingreso. Se perfecciona mediante un acto administrativo
Rebajas Presupuestarias: Ajuste de Créditos por Disminución de ingresos o de las
fuentes de financiamiento: Es la modificación mediante la cual se reducen total o
parcialmente los créditos no comprometidos, acordados en los Presupuestos Aprobados
(sea en la Ley Anual de Presupuesto o en Consejo de Ministros), motivado por una
disminución en la recaudación de los ingresos o de las fuentes financieras previstas.
Traspasos de Créditos Presupuestarios: Es una reasignación de créditos
presupuestarios entre partidas, genéricas, específicas y sub-específicas de un mismo o
distintos Proyectos o Acciones Centralizadas, que no afectan el total de los gastos
previstos en los presupuestos aprobados.
Unidad Administradora: Es la responsable de la ejecución financiera de los créditos
presupuestarios asignados a las unidades ejecutoras locales.
Unidad Administradora Central: Es la Dirección de Administración u otra de igual
competencia de cada organismo, previa delegación de la máxima autoridad de cada
órgano ordenador de compromisos y pagos mediante resolución que debe publicarse en
Gaceta Oficial. Manejará créditos centralizados y créditos propios mediante órdenes de
pagos directas, e igualmente girará las órdenes de avances o adelanto de fondos a los
responsables de las unidades administradoras desconcentradas y manejará el fondo de
anticipo que se le asigna caja chica y fondos en avance.
Unidades Administradoras Desconcentradas: Son aquellas con tal carácter que
determine la máxima autoridad del organismo ordenador de compromisos y pagos. Estas
unidades deben tener una organización administrativa que les permita manejar fondos en
anticipo por un monto igual o superior a 2.500 unidades tributarias y, podrán manejar
además, fondos en avance y cajas chicas, así como ordenar pagos directos contra el
Tesoro Nacional, previa autorización de la máxima autoridad del organismo.
Unidad Ejecutora Local: Es la que presupuestariamente realiza la ejecución física, total
o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones específicas. Los créditos
asignados a estas categorías presupuestarias, se desagregaran entre las unidades
ejecutoras locales seleccionadas.

1.0 ENERO 2023 8
N° CAP.:
I
Titulo: NORMAS GENERALES
1. La Dirección General de Panificación, Presupuesto y Organización de la

Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación, deberá presentar los
manuales de normas y procedimientos ante la Máxima Autoridad y serán convertidos en
normativa de estricto cumplimiento por todas las unidades involucradas con la materia.
2. La actualización de las normas y procedimientos o la simplificación de las mismas, así
como el análisis, diseño, control y actualización de los formularios y organigramas
elaborados para las unidades que componen la Superintendencia Municipal de
Administración y Recaudación, deberán realizarse a través de la unidad responsable
integrada a la Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización.
3. La Planificación y la formulación presupuestaria de la Superintendencia Municipal de
Administración y Recaudación, deberá enmarcarse dentro del Plan de Desarrollo
Económico y Social de la Nación y de acuerdo a las directrices y lineamientos emanados
de la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y del Órgano de Dependencia.
4. La Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación deberá regirse por las
ordenanzas y demás instrumentos que sobre materia presupuestaria se establezcan a
nivel municipal.
5. La planificación y formulación presupuestaria deberá realizarse en función de los
objetivos y metas establecidos para el óptimo funcionamiento institucional.
6. La emisión de lineamientos técnicos internos requeridos para la planificación y
formulación presupuestaria dentro del Plan Operativo Anual Municipal de la
Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación, deberán ser establecidos
por la Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización.
7. El presupuesto asignado para la Superintendencia Municipal de Administración y
Recaudación, por recursos ordinarios y/o por otras fuentes, deberá ser aprobado por el
Alcalde o Alcaldesa del Municipio Bolivariano Libertador del Distrito Capital y
posteriormente publicado en Gaceta Municipal para realizar los trámites subsiguientes.
8. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización, es la unidad
encargada de diseñar y elaborar los formatos e instrumentos de control interno
necesarios para la rendición del Plan Operativo Anual Municipal de la Superintendencia
Municipal de Administración y Recaudación.
9. La difusión y supervisión de las directrices y lineamientos emanados por el Órgano de
Dependencia para la elaboración del Plan Operativo Municipal, será realizada por la
Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización de la Superintendencia
Municipal de Administración y Recaudación.
10. La implementación de los lineamientos básicos de planificación de la Superintendencia
Municipal de Administración y Recaudación, deberá recaer sobre la Dirección General
de Planificación, Presupuesto y Organización, como unidad formalmente autorizada y
capacitada para su realización, con el fin de lograr el óptimo funcionamiento institucional.

1.0 ENERO 2023 9
N° CAP.:
I
Titulo: NORMAS GENERALES
11. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización, velará por la

formulación, ejecución, control y evaluación del presupuesto; y que se realice conforme
a los lineamientos emanados por el Órgano de Dependencia, y de acuerdo al
clasificador presupuestario de recursos y egresos vigente establecido por la Oficina
Nacional de Presupuesto, por mando expreso.
12. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización, será la unidad
administrativa responsable del cumplimiento de la normativa en materia presupuestaria y
deberá acatar las normas y formularios técnicos dictados por el Órgano de Dependencia.
13. Para la tramitación de modificaciones de créditos presupuestarios, deberá considerarse
en primera instancia el tipo de modificación tramitada, así como, los niveles e instancias
de aprobación, recaudos a consignar y los instrumentos legales que regulan la materia.
14. En lo relativo a la Memoria y Cuenta el texto originado deberá estar acorde a los
lineamientos emanados por la Oficina de Planificación y Presupuesto de la Alcaldía de
Caracas.
15. La Memoria y Cuenta deberá contar con dos ejemplares de cada documento,
resguardando un ejemplar en los archivos de la Dirección General de Planificación,
Presupuesto y Organización.

1.0 ENERO 2023 10
NORMAS, PROCEDIMIENTOS
Y FLUJOGRAMAS
CAPÍTULO II
N° CAP.:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
LA DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Capitulo: NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS
Titulo: NORMAS ESPECIFICAS
1. El Anteproyecto del Plan Operativo Anual Municipal (POAM), deberá elaborarse bajo
los lineamientos establecidos por el Órgano de Dependencia.
2. El esquema para la elaboración y presentación de los objetivos, metas, proyectos y
acciones centralizadas qué son formuladas anualmente por la Superintendencia
Municipal de Administración y Recaudación para ser financiados con los recursos
asignados independientemente de la fuente, deberá estar estructurada de la siguiente
manera:
A) Identificación de la Acción Centralizada: datos por medio de los cuales se

reconoce la Acción Centralizada:
Nombre o Denominación: Título que identifica la Acción Centralizada a ejecutar.

Dependencia: Nombre de la Institución.
Ejercicio Fiscal: Año en que se ejecutará el POAM.
Actividades: Acciones a desarrollar por cada unidad que conforma la SUMAR,
involucrada en la ejecución del POAM.
Plazo de Ejecución: Tiempo en que se estima llevar a cabo la ejecución de las
actividades:
Fecha de Inicio: (Día/Mes/Año)
Fecha de Culminación: (Día/Mes/Año)
Tiempo de Ejecución Meses: Total de meses que tomaría la ejecución de la
Acción Centralizada.
Meta Física: Descripción de lo estimado a ejecutar en el año, indicando unidad
de medida y cantidad.
Distribución Trimestral de la Meta: Desagregación de la meta estimada por
trimestre.
Meta Financiera: Distribución del gasto por partida presupuestaria de acuerdo a
cada actividad a desarrollar.
Enfoque Estratégico: Es la vinculación con el Plan de la Patria (Tercer Plan
Socialista Económico y Social de la Nación 2019 -2025).
Fuente de Financiamiento: Indicar las Fuentes de Financiamiento necesarias
para la ejecución de la Acción Centralizada.
Estructura Presupuestaria: indicar sector, programa y actividad en que se
encuentra enmarcada la Acción Centralizada.
Responsable: Suministrar los datos de la Máxima Autoridad de la SUMAR.
B) Identificación del Proyecto: datos por medio de los cuales se reconoce el

Proyecto:
Ejercicio fiscal: Año en el que se ejecutará el Proyecto.

Código del Proyecto: Asignar un código interno al Proyecto de acuerdo a las
iniciales de la Institución y el año de ejecución.

1.0 ENERO 2023 11
N° CAP.:
Nombre/denominación: señale el nombre o la denominación del Proyecto que

se fórmula.
Ámbito de Aplicación: Indicar el área de acción que abordará el Proyecto.
Objetivo General: indicar la finalidad, razón y necesidad por la que se plantea el
Proyecto, velando que las mismas estén orientadas a contribuir al logro de una o
más políticas gubernamentales.
Monto del Proyecto: indicar el monto en bolívares presupuestado para el
desarrollo y la ejecución del Proyecto.
Dependencia: nombre de la Institución.
Duración de la Ejecución: Tiempo estimado de ejecución del Proyecto.
Fecha Inició (Día /Mes/ Año)
Fecha Culminación (Día/Mes/Año)
Tiempo de Ejecución Meses: total de meses que tomaría la ejecución del
Proyecto.
Plan de la Patria: tercer Plan Socialista de Desarrollo Económico y Social de la
Nación 2019-2025.
Objetivo Histórico: indicar en qué Objetivo Histórico se encuentra enmarcado el
Proyecto.
Objetivo Nacional: indicar el Objetivo Nacional asociado al Objetivo Histórico.
Objetivo Estratégico: describir el Objetivo Estratégico asociado al Objetivo
Nacional.
Objetivo General: identificar el Objetivo General asociado al Objetivo
Estratégico.
Objetivo Específico: enunciar el Objetivo Específico asociado al Objetivo
General.
Justificación del Proyecto: describir la importancia, razones, causas y/o
necesidades que fundamentan la formulación del Proyecto.
Acciones Específicas: definir y precisar los objetivos específicos que
coadyuvarán al logro del Proyecto.
Meta del Proyecto: indicar los productos o servicios que se estiman obtener
mediante ejecución de las Acciones Específicas del Proyecto, indicando a su vez
la sumatoria de ciudadanos femeninos y masculinos que serán beneficiados.
Responsable del Proyecto: suministrar los datos de la Máxima Autoridad de la
SUMAR.
Fuente de Financiamiento: indicar las fuentes de financiamiento necesarias
para la ejecución del Proyecto.
Estructura Presupuestaria: indicar sector, programa, proyecto y actividad.
3. Se deberá tomar como basamento el direccionamiento estratégico de la Institución

(misión, visión, objetivos y estrategias), orientado a la consecución del logro de las
metas propuestas. Los insumos requeridos, se cuantificarán en bolívares,
clasificándolos por partidas de gastos, según el clasificador presupuestario vigente.

1.0 ENERO 2023 12
N° CAP.:
4. Se deberá solicitar a las unidades administrativas que conforman la Superintendencia

Municipal de Administración y Recaudación, la remisión de las necesidades en
materia de dotación, construcción y funcionamiento para cada ejercicio fiscal.
5. Se deberá elaborar dos (02) ejemplares del mismo, uno se remitirá al Órgano de
Dependencia y el otro ejemplar se archivará con acuse de recibido como constancia
de haber realizado el anteproyecto y posteriores consultas.
6. El Anteproyecto del Plan Operativo Anual Municipal (POAM), debe estar avalado por
la Máxima Autoridad de la Dirección General de Planificación, Presupuesto y
Organización.
7. Para enviar formalmente el Anteproyecto del POAM, deberá estar firmado y
autorizado por la Máxima Autoridad de la Superintendencia Municipal de
Administración y Recaudación.

1.0 ENERO 2023 13
N° CAP.:
II
Titulo: FORMULACION DEL ANTEPROYECTO POAM
RESPONSIBLE PASO Nº ACCIÓN

Remite los lineamientos establecidos para la
Órgano de Dependencia 1 formulación del Anteproyecto del Plan Operativo
Anual Municipal.
Recibe los lineamientos y las directrices
institucionales para la formulación del
2 Anteproyecto del Plan Operativo Anual
Municipal.
Realiza mesa de trabajo con la Máxima
Autoridad del organismo para revisar, analizar,
Director/a General de
Planificación, Presupuesto y 2.1 establecer y recibir instrucciones y lineamientos
Organización para la formulación del Anteproyecto del Plan
Operativo Anual Municipal.
Recibe e imparte las instrucciones acordadas
con la Máxima Autoridad del organismo para la
2.2 elaboración del Anteproyecto del Plan Operativo
Anual Municipal.
Director/a Recibe los lineamientos para la elaboración del

de Planificación y Control 3 Anteproyecto del Plan Operativo Anual
Presupuestario Municipal e instruye.
Recibe instrucciones y lineamientos para la
Coordinador/a de elaboración del Anteproyecto del Plan Operativo
4
Planificación
Anual Municipal y designa al Analista.
5 elaboración del Anteproyecto de Plan Operativo
Anual Municipal por parte del Coordinador/a.
Solicita a las unidades que remitan en formato
Analista de 5.1 físico y digital las metas estimadas a cumplir
Planificación para el ejercicio fiscal correspondiente.
Solicita a la Coordinación de Control
Presupuestario las estimaciones de gastos
5.2
asociadas al cumplimiento de las metas para el
ejercicio fiscal.

1.0 ENERO 2023 14
N° CAP.:
II

Elabora el Anteproyecto de acuerdo a los
5.3 formatos establecidos por el Órgano de
Dependencia.
Entrega dos (02) ejemplares del Anteproyecto a
5.4 la Coordinación de Planificación.
Recibe y revisa el Anteproyecto del Plan

6 Operativo Anual Municipal.
No está correcto: devuelve el Anteproyecto al

Coordinador/a 6.1 Analista para modificar.
de Planificación
Si está correcto: remite al Director/a de
6.2 Planificación y Control Presupuestario para su
revisión.
Director/a No esta correcto: devuelve el Anteproyecto al

de Planificación y Control 7.1 Coordinador/a para modificar.
Presupuestario
Si esta correcto: remite al Director/a General
7.2 de Planificación, Presupuesto y Organización
para su aprobación.

Director/a General de No aprueba: devuelve al Director/a de

Planificación, Presupuesto y 8.1 Planificación y Control Presupuestario para que
Organización gestione las correcciones.
Si aprueba: lo remite con la Máxima Autoridad
8.2 del organismo, para realizar formalmente su
envío al Órgano de Dependencia.
Máxima
Autoridad

1.0 ENERO 2023 15
N° CAP.:
II

No avala: devuelve el Anteproyecto del Plan
Operativo Anual Municipal para su modificación
9.1 al Director/a General de Planificación,
Si avala: firma y entrega el Anteproyecto del

Plan Operativo Anual Municipal al Director/a
9.2 General de Planificación, Presupuesto y
Organización.
Director/a General de Recibe los ejemplares avalados por la Máxima

Planificación, Presupuesto y 10 Autoridad y remite al Unidad Rectora en la
Organización materia del Órgano de Dependencia.
Recibe el Anteproyecto del Plan Operativo
Unidad Rectora en la Materia Anual Municipal, sella y entrega un ejemplar
11
del Órgano de Dependencia como constancia de recibido.
Recibe, verifica y entrega al Director/a de

Director/a General de Planificación y Control Presupuestario el
Planificación, Presupuesto y 12 Anteproyecto del Plan Operativo Anual
Organización Municipal.
Recibe, verifica y entrega al Coordinador/a de

Director/a
Planificación el Anteproyecto del Plan Operativo
de Planificación y Control 13
Presupuestario Anual Municipal.
Coordinador/a de Recibe y lo entrega al Analista de Planificación.

14
Planificación
Analista de Planificación 15 Anual Municipal y lo entrega a la Secretaria.

Anual Municipal y lo archiva en la carpeta
Secretaria 16
correspondiente.

1.0 ENERO 2023 16
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 16
N° CAP.:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE
PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN II
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 17
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 18
N° CAP.:
II
1. Se deberá anexar la distribución del presupuesto asignado, tanto para la Acción

Centralizada como para el Proyecto en los formatos diseñados por la Oficina de
Planificación y Presupuesto de la Alcaldía de Caracas.
2. De acuerdo a las cuotas presupuestarias asignadas a la SUMAR se deberá realizar el
ajuste de la información correspondiente a la Acción Centralizada y el Proyecto en los
formatos o instrumentos establecidos por el Órgano de Dependencia, para la
presentación del Plan Operativo Anual Municipal del Ejercicio Fiscal correspondiente
considerando las necesidades de la Institución.
3. El proyecto del Plan Operativo Anual Municipal, deberá estar ajustado a los recursos
asignados a la Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación,
considerando las necesidades del organismo.
4. El Proyecto “Plan Operativo Anual Municipal (POAM)”, deberá estar avalado por la
Máxima Autoridad de la Dirección General de Planificación, Presupuesto y
Organización de la Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación.
5. Para realizar el envío formal del proyecto deberá estar autorizado por la Máxima
Autoridad del Organismo, realizando el envío de dos (02) ejemplares.

1.0 ENERO 2023 19
N° CAP.:
II
Titulo: FORMULACIÒN DEL POAM
RESPONSABLE PASO Nº ACCIÓN

Notifica a la Máxima Autoridad del organismo
Unidad Rectora en la materia el monto de la asignación de la cuota
1 presupuestaria aprobada y los lineamientos
del Órgano de Dependencia
establecidos para su distribución.
Recibe e imparte instrucciones al Director/a

Director/a General de de Planificación y Control Presupuestario
Planificación, Presupuesto y 2 para que proceda a realizar los ajustes al
Organización Proyecto de Plan Operativo Anual Municipal.
Recibe la información e instruye lineamientos

Director/a al Coordinador/a de Planificación, para que
de Planificación y Control 3 proceda a realizar los ajustes del Proyecto de
Presupuestario POAM.
Recibe el Proyecto del Plan Operativo Anual

Coordinador/a de Municipal y designa al Analista de
4
Planificación Planificación para que realice los ajustes.
Recibe el Proyecto de POAM en formato
digital y realiza los ajustes considerando la
Analista de Planificación 5 cuota presupuestaria asignada, programa el
gasto y entrega al Coordinador/a de
Planificación.
6 Recibe y revisa el Proyecto de Plan

No esta correcto: lo devuelve al Analista de
6.1 Planificación para que efectúe los ajustes
Coordinador/a de necesarios.
Planificación Si esta correcto: entrega el Proyecto de
Plan Operativo Anual Municipal al Director/a
6.2 de Planificación y Control Presupuestario
para su revisión.
Recibe la información e indica los

Director/a Planificación y lineamientos al Coordinador/a de
7
Control Presupuestario Planificación, para que realice los ajustes
necesarios.

1.0 ENERO 2023 20
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 20
N° CAP.:
II

No esta correcto: lo devuelve al
7.1 Coordinador/a de Planificación para que
realice los ajustes necesarios.
Si esta correcto: entrega el Proyecto de
POAM al Director/a General de Planificación,
7.2
Presupuesto y Organización para su
respectiva revisión y aprobación.
Director/a General de Recibe el Proyecto de POAM y revisa la
Planificación, Presupuesto y 8 información.
Organización
No aprueba: devuelve al Director/a de
Planificación y Control Presupuestario para
8.1
correcciones.
Si aprueba: lo remite con la Máxima

Autoridad del organismo, para realizar
8.2 formalmente su envío al Órgano de
Dependencia.
Máxima Recibe y revisa el Proyecto del POAM.

9
Autoridad
No avala: devuelve el Proyecto para su
modificación al Director/a General de
9.1
Planificación, Presupuesto y Organización.
Si avala: firma y entrega el Proyecto al

9.2 Director/a General de Planificación,
Recibe los ejemplares avalados por la
Director/a General de Máxima Autoridad y remite a la Unidad
Planificación, Presupuesto y 10 Rectora en la materia del Órgano de
Organización Dependencia.
Unidad Rectora en la materia Recibe proyecto, sella y entrega un ejemplar

11
del Órgano de Dependencia como constancia de recibido.
Director/a General de 12 Recibe, verifica y entrega al Director/a de
Planificación, Presupuesto y Planificación y Control Presupuestario el
Organización

1.0 ENERO 2023 21
N° CAP.:
II
Proyecto.

1.0 ENERO 2023 21
N° CAP.:
II

Director/a Recibe, verifica y entrega al Coordinador/a
de Planificación y Control 13 de Planificación el Proyecto.
Presupuestario
Coordinador/a de Recibe y lo entrega al Analista de
14 Planificación.
Planificación
Recibe el Proyecto y lo entrega a la
Analista de Planificación 15 Secretaria.
Recibe el Proyecto y lo archiva en la carpeta
Secretaria 16 correspondiente.

1.0 ENERO 2023 22
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN N° CAP.:
GENERAL DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN
II
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 23
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN N° CAP.:
GENERAL DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN
II
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 24
N° CAP.:
II
1. La ejecución y rendición del POAM se realizará bajo los lineamientos dictados por el
Órgano de Dependencia, el cual establecerá los formatos que deben elaborarse
(mensual o trimestral).
2. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización deberá solicitar
información a las unidades involucradas en las actividades desarrolladas por la
SUMAR, tanto en la Acción Centralizada y Proyectos, para la rendición del Plan
3. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización se encargará de
elaborar los instrumentos que permitan a las unidades de la SUMAR rendir el POAM,
de acuerdo a los lineamientos que establezca el Órgano de Dependencia.
4. Las unidades de la SUMAR deberán remitir la información solicitada en los formatos e
instrumentos diseñados por la Dirección General de Planificación, Presupuesto y
Organización, los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente al período
solicitado.
5. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización deberá consolidar
la información remitida por las unidades, para el llenado de los formatos requeridos
por el Órgano de Dependencia.

1.0 ENERO 2023 25
N° CAP.:
II
Titulo: EJECUCION Y RENDICION DEL POAM

Unidad Rectora en la materia Remite los lineamientos para la ejecución y
1 rendición del POAM.
Recibe lineamientos y directrices para la
Director/a General de rendición del POAM e imparte instrucciones
Planificación, Presupuesto y 2 al Director/a de Planificación y Control
Organización Presupuestario y Control Presupuestario.
Recibe los lineamientos e imparte

Director/a de Planificación y instrucciones para la elaboración de la
3 rendición del POAM, al Coordinador/a de
Control Presupuestario
Planificación

Coordinador/a de
4 rendición del POAM, y delega al Analista.
Planificación
Solicita a las unidades que remitan en físico
5 y digital la información para el periodo
requerido.
Recibe la información enviada por las
Analista de 5.1 unidades de la SUMAR y revisa que se
encuentren en los formatos completos.
Planificación
Consolida la información y llena los formatos
5.2 establecidos por el Órgano de Dependencia.
Entrega dos (2) ejemplares de la rendición

5.3 del POAM a la Coordinación de Planificación.
6 Recibe y revisa la rendición del POAM.
No está correcto: devuelve la rendición al

Coordinador/a de 6.1 Analista para su modificación.
Planificación
Si esta correcto: remite al Director/a de
6.2 Planificación y Control Presupuestario para
su revisión.
Director/a de Recibe y revisa la rendición del POAM.
Planificación y Control 7
Presupuestario

1.0 ENERO 2023 26
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 26
N° CAP.:
II

No está correcto: devuelve la rendición al
7.1 Coordinador/a de Planificación para su
modificación.
Si esta correcto: Remite al Director/a

Organización para su revisión.

Director/a General de 8.1 Planificación y Control Presupuestario para

sus correcciones.
Planificación, Presupuesto y
Organización Si aprueba: lo presenta ante la Máxima
Autoridad del organismo para realizar
8.2 formalmente su remisión al Órgano de
Dependencia.
No avala el documento: devuelve la

rendición para su modificación al Director/a
9.1
General Planificación, Presupuesto y
Máxima Autoridad
Organización.
Si avala el documento: firma y entrega la
9.2 rendición al Director/a General de
Director/a General de Recibe los ejemplares y la rendición del

Planificación, Presupuesto y 10 POAM, avalados por la Máxima Autoridad y
Organización entrega a la Secretaria.
Recibe los ejemplares de la rendición del

Secretaria 11 POAM, y entrega al Mensajero para su
despacho.
Recibe los ejemplares y procede a

Mensajero 12 entregarlos al Órgano de Dependencia.

1.0 ENERO 2023 27
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 27
N° CAP.:
II

Recibe los ejemplares de rendición de
POAM, sella y firma un ejemplar como
Órgano de Dependencia 13
constancia de recibido.
Recibe el ejemplar firmado y sellado y

Mensajero 14 entrega a la Secretaria para ser archivado.
Recibe la rendición del POAM y archiva en la

Secretaria 15 carpeta correspondiente.

1.0 ENERO 2023 28
N° CAP.:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN II
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 29
N° CAP.:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y ORGANIZACIÓN II
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 30
N° CAP.:
II
1. El Informe de Gestión se realizará bajo los lineamientos técnicos que dicte el Órgano
de Dependencia, el cual establecerá los formatos en qué se debe presentar la
información y el lapso de entrega.
2. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización deberá solicitar
en físico y digital a las unidades de la SUMAR los logros alcanzados, los obstáculos
presentados y la memoria fotográfica mensual o trimestral, según lo requiera el
Órgano de Dependencia.
3. El Informe de Gestión deberá estar avalado por la Máxima Autoridad de la SUMAR y
deberá ser remitido cuando sea solicitado por el Órgano de Dependencia.

1.0 ENERO 2023 31
N° CAP.:
II
Titulo: INFORME DE GESTION

Remite los lineamientos para la presentación
Órgano de Dependencia 1 del Informe de Gestión.
Recibe los lineamientos y directrices para la

Dirección General de presentación del Informe de Gestión e imparte
Planificación Presupuesto y 2 instrucciones al Director/a de Planificación y
Organización Control Presupuestario para la elaboración del
mismo.

Director/a de Planificación y instrucciones para la elaboración del Informe
3
Control Presupuestario de Gestión al Coordinador/a de Planificación.

Coordinador/a de realización del Informe de Gestión y delega al
4
Planificación Analista.
Solicita a las unidades que remitan los logros

alcanzados, obstáculos presentados y
5 memoria fotográfica del período
correspondiente.
Recibe la información enviada por las

unidades de la SUMAR y revisa que esté
Analista de 5.1 dentro de la estructura y parámetros remitidos

por la Dirección General de Planificación,
Planificación
Procede a elaborar el Informe de Gestión de

5.2 acuerdo a lo estructurado por el Órgano de
Dependencia.
Entrega dos (2) ejemplares del Informe de

5.3 Gestión al Coordinador/a de Planificación.
Recibe y revisa el Informe de Gestión.

Coordinador/a de
6
Planificación

1.0 ENERO 2023 32
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 32
N° CAP.:
II

No está correcto: devuelve el Informe de
6.1 Gestión al Analista para su modificación.
Sí está correcto: remite al Director/a de

Planificación y Control Presupuestario para su
6.2
revisión.

7
No está correcto: devuelve el Informe de

Gestión al Coordinador/a de Planificación para
Director/a de Planificación y 7.1
su modificación.
Si está correcto: remite al Director/a General
de Planificación, Presupuesto y Organización
7.2

8

Director/a General de Planificación y Control Presupuestario para
8.1
Planificación Presupuesto y sus correcciones
Organización
Si aprueba: lo presenta ante la Máxima
Autoridad del organismo para realizar su envío
8.2
formal al Órgano de Dependencia.

9
No avala: devuelve el Informe de Gestión para

9.1 su modificación al Director/a General de
Máxima Autoridad Planificación, Presupuesto y Organización.
Sí avala: firma y entrega el Informe de Gestión
al Director/a General de Planificación,
9.2

1.0 ENERO 2023 33
N° CAP.:
II

Recibe los ejemplares del Informe de Gestión
avalados por la Máxima Autoridad y remite a la
Planificación, Presupuesto y 10
Organización Secretaria.

y se los entrega al Mensajero para su
Secretaría 11
despacho.

y procede a entregarlos al Órgano de
Mensajero 12
Dependencia.

1.0 ENERO 2023 34
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 35
N° CAP.:

1.0 ENERO 2023 36
N° CAP.:
II
1. La Memoria y Cuenta se deberá realizar siguiendo los lineamientos técnicos

emanados por el Órgano de Dependencia, en cuanto a tiempo y forma para la
presentación del documento.
2. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización deberá velar por
que en el documento se reflejen los logros más impactantes y los obstáculos
presentados por la Institución durante el ejercicio fiscal correspondiente.
3. La Cuenta deberá mostrar los movimientos presupuestarios que validen la ejecución
de recursos otorgados a la SUMAR durante el correspondiente ejercicio fiscal.

1.0 ENERO 2023 37
N° CAP.:
II
Titulo: MEMORIA Y CUENTA

Remite lineamientos para la elaboración de la
Órgano de 1
Memoria y Cuenta.
Dependencia
Recibe los lineamientos y directrices para la
presentación de la Memoria y Cuenta e imparte
2 instrucciones al Director/a de Planificación y
Organización Control Presupuestario para la conformación del
documento.
Recibe los lineamientos e indica instrucciones al

Director/a de Planificación y 3 Coordinador/a de Planificación para la
Control Presupuestario realización de la Memoria y Cuenta.
Recibe las instrucciones y lineamientos para la

Coordinador/a de 4 elaboración de la Memoria y Cuenta y designa
Planificación al Analista.
Revisa el historial de logros obstáculos y

memoria fotográfica, remitidas por las unidades
5
de la SUMAR durante el ejercicio fiscal
correspondiente.
Identifica la información más relevante en

5.1 cuanto a logros, obstáculos y memoria
fotográfica.
Solicita al Coordinador/a de Planificación la

Analista de 5.2 información presupuestaria para la elaboración
Planificación
de la Memoria y Cuenta.
De acuerdo a la información que posea,

procede a elaborar la Memoria y Cuenta
5.3
siguiendo la estructura establecida por el
Órgano de Dependencia para su presentación.
Entrega dos (2) ejemplares de la Memoria y

5.4 Cuenta al Coordinador/a de Planificación.

1.0 ENERO 2023 38
N° CAP.:
II

Recibe y revisa la Memoria y Cuenta.
6
No está correcto: devuelve la información al

Analista de Planificación para que realice el
Coordinador/a de 6.1
ajuste correspondiente.
Planificación
Sí está correcto: envía al Director/a de
Planificación y Control Presupuestario para
6.2
su revisión.

7
No está correcto: devuelve la Memoria y

Cuenta a la Coordinación de Planificación
para su modificación.
Si está correcto: remite al Director/a
General de Planificación, Presupuesto y
7.2
Organización para su aprobación.

8

8.1
Planificación, Presupuesto y correcciones.
Organización
Sí aprueba: lo remite a la Máxima Autoridad
para realizar formalmente su envío al Órgano
8.2
de Dependencia.

9
No avala: devuelve la Memoria y Cuenta al

Máxima Autoridad Director/a General de Planificación,
9.1
Presupuesto y Organización para su
modificación.

1.0 ENERO 2023 39
N° CAP.:
II

Sí avala: firma y entrega la Memoria y
Cuenta al Director/a General de
9.2 Planificación, Presupuesto y Organización
para que gestione su modificación.
Recibe los ejemplares de la Memoria y

Cuenta avalados por la Máxima Autoridad y
Organización remite a la Secretaría.
Recibe los ejemplares de la Memoria y

Cuenta y se los entrega al Mensajero para su
Secretaría 11
despacho.

Recibe los ejemplares de Memoria y Cuenta

sella y firma un ejemplar como constancia de
Órgano de Dependencia 13
recibido.

Mensajero 14 entrega a la Secretaría para su archivo.
Recibe la Memoria y Cuenta y archiva en la

Secretaría 15 carpeta correspondiente.

1.0 ENERO 2023 40
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 40
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 41
N° CAP.:
II
1. El Anteproyecto de Presupuesto se basará en los lineamientos dictados por el

Órgano de Dependencia.
2. Se deberán realizar las estimaciones de gastos de personal de la Partida
Presupuestaria 4.01 “Gastos de Personal”; y funcionamiento Partidas
Presupuestarias 4.02 “Materiales, Suministros y Mercancías”, 4.03 “Servicio No
Personales”, 4.04 “Activos Reales”, 4.07 “Trasferencias y Donaciones” y 4.11
“Disminución de Pasivos” para el ejercicio fiscal que se esté calculando.
3. Los cálculos de los montos por partidas presupuestarias que se incluyan dentro del
Anteproyecto de Presupuesto deberán estar ajustados a la realidad de la
problemática existente; dichos montos no podrán ser exagerados.
4. Todos los cálculos realizados deberán estar acompañados de su respectiva base de
cálculos, de manera que se puedan apreciar las partidas y monto.
5. Los montos expresados dentro de las bases de cálculos deberán hacerse de forma
numérica.
6. El Anteproyecto de Presupuesto deberá contener las formas presupuestarias que
sean solicitadas por el Órgano de Dependencia en materia presupuestaria.
7. El Anteproyecto de Presupuesto deberá estar avalado por la Máxima Autoridad de la
Dirección General Planificación, Presupuesto y Organización.
8. Al momento de realizar el envío formal a las autoridades competentes, el documento
deberá contar con la autorización de la Máxima Autoridad del organismo.

1.0 ENERO 2023 42
N° CAP.:
II
Titulo: FORMULACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

Remite los lineamientos establecidos para la
Unidad Rectora en la Materia formulación del Anteproyecto de Presupuesto
1
del Órgano de Dependencia para el ejercicio fiscal del año correspondiente.
Recibe los lineamientos para la formulación del

Anteproyecto de Presupuesto e informa a la
Organización Máxima Autoridad de la institución.
Establece las directrices institucionales al

Director/a General de Planificación,
Máxima Autoridad 3 Presupuesto y Organización para la formulación
del Anteproyecto de Presupuesto.
Director/a General de Recibe directrices institucionales e imparte las

Planificación, Presupuesto y 4 instrucciones al Director/a de Planificación y
Organización Control Presupuestario.
Recibe las instrucciones para la elaboración del
Director/a de Planificación y Anteproyecto de Presupuesto e indica
5
Control Presupuestario lineamientos al Coordinador/a de Control
Presupuestario.
Coordinador/a de Control Recibe los lineamientos y designa al Analista
6 responsable.
Presupuestario
Realiza oficios de solicitud de bases de cálculos
a las unidades responsables de Administración,
7
Gestión Humana y Auditoría Interna.
Analista de Presupuesto
Entrega los oficios al Coordinador/a de Control
7.1 Presupuestario para su respectivo trámite.
Recibe los oficios y revisa:

8
Coordinador/a de Control No esta correcto: lo devuelve al Analista de
Presupuestario Presupuesto para realizar las correcciones
8.1
necesarias.

1.0 ENERO 2023 43
N° CAP.:
II
Titulo: FORMULACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

Si esta correcto: lo entrega al Director/a de
8.2 Planificación y Control Presupuestario.
Recibe los oficios y verifica su contenido.

9
No esta correcto: devuelve al Coordinador/a de

Director/a de Planificación y 9.1 Control Presupuestario.
Si esta correcto: entrega al Director/a General
9.2
Recibe los oficios para su aprobación.

10
No esta correcto: se devuelve al Director/a de
Planificación y Control Presupuestario para su
Director/a General de 10.1
Planificación, Presupuesto y corrección.
Organización
10.2 Planificación y Control Presupuestario para la
remisión a las unidades correspondientes.
Recibe los oficios firmados y entrega a la

Director/a de Planificación y 11 Secretaria para la entrega a las unidades
Control Presupuestario correspondientes.
Recibe los oficios y entrega al Mensajero para

12 remitir a las unidades responsables de Gestión
Secretaria
Humana, Administración y Auditoría Interna.
Recibe y devuelve los oficios con acuse de

Mensajero 13 recibido a la Secretaria.
Recibe los oficios con el acuse de recibido y

Secretaria 14 archiva.

1.0 ENERO 2023 44
N° CAP.:
II
Titulo: FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

Recibe y revisa la información y entrega al
15 Director/a de Planificación y Control
Organización Presupuestario.
Recibe la información y direcciona al

Coordinador/a de Control Presupuestario para
Director/a de Planificación y 16
Control Presupuestario la elaboración del Anteproyecto de
Presupuesto.
Recibe y entrega al Analista de Presupuesto

Coordinador/a de Control 17 para que elabore el Anteproyecto de
Presupuestario Presupuesto.
Elabora el Anteproyecto de Presupuesto con

sus bases de cálculos para cada partida y
18 formas presupuestarias en formato Excel y lo
remite al Coordinador/a de Control
Presupuestario para su revisión.
Recibe el Anteproyecto de Presupuesto y lo

19
revisa:
No esta correcto: lo devuelve al Analista de

19.1 Presupuesto para efectuar las correcciones
Coordinador/a de Control
Presupuestario necesarias.
Si esta correcto: solicita al Analista de

19.2 Presupuesto la elaboración del oficio para la
remisión del Anteproyecto de Presupuesto.
Elabora el oficio para la remisión del

20 Anteproyecto de Presupuesto al Órgano de
Dependencia y lo entrega al Coordinador/a de
Control Presupuestario.
Coordinador/a de Control Recibe el oficio de remisión del Anteproyecto
Presupuestario 21 de Presupuesto.
21.1 No esta correcto: lo devuelve al Analista de

1.0 ENERO 2023 45
N° CAP.:
II
Presupuesto para que realice las correcciones.

1.0 ENERO 2023 45
N° CAP.:
II

Planificación y Control Presupuestario,
21.2 conjuntamente con el Anteproyecto de
Presupuesto.
Recibe oficio y Anteproyecto de Presupuesto

22 para su revisión.
No esta correcto: lo devuelve al

Control Presupuestario que realice los ajustes necesarios.
Si esta correcto: lo entrega al Director/a

22.2
Organización para su revisión y aprobación.
Recibe y revisa el Anteproyecto de

23 Presupuesto.
No aprueba: Devuelve al Director/a de

Planificación, Presupuesto y 23.1 realizar las correcciones necesarias.
Organización
Si aprueba: lo entrega a la Máxima Autoridad
23.2 para su aprobación.
Recibe y revisa el Anteproyecto de

Máxima Autoridad 24 Presupuesto.
En caso de no validar: devuelve el

Anteproyecto al Director/a General de
24.1
En caso de validar: firma y entrega el

Anteproyecto al Director/a General de
24.2 Planificación, Presupuesto y Organización.

1.0 ENERO 2023 46
N° CAP.:
II

Recibe el Anteproyecto de Presupuesto
debidamente firmado y sellado por la Máxima
Autoridad del organismo y gestiona la remisión
Organización a la Unidad Rectora en la materia del Órgano de
Dependencia.
Recibe oficio de remisión con el Anteproyecto

Secretaria 26 de Presupuesto y entrega al Mensajero.
Recibe la correspondencia y entrega al Órgano

Mensajero 27 de Dependencia.
Recibe el Anteproyecto de Presupuesto y

Unidad Rectora en la Materia
28 entrega un ejemplar sellado.
Recibe el Anteproyecto de Presupuesto sellado
Mensajero 29 como recibido y entrega a la Secretaria.
Recibe copia del Anteproyecto de Presupuesto
Secretaria 30 y lo archiva en su respectiva carpeta.

1.0 ENERO 2023 47
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 48
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 49
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 50
N° CAP.:
II
1. La ejecución presupuestaria deberá efectuarse bajo los lineamientos que dicte la

Oficina de Planificación y Presupuesto del Órgano de Dependencia.
2. El formato de rendición presupuestaria deberá elaborarse mensualmente siguiendo la
estructura y aspectos técnicos que indica la Resolución N° 200 publicada en Gaceta
Municipal Extra N°1673-1 de fecha 01/07/1997.
3. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización deberá realizar la
rendición del presupuesto tanto de la acción centralizada como de los proyectos.
4. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización se encargará de
mantener un control actualizado de los compromisos y modificaciones
presupuestarias mensuales a fin de mostrar esta información en la rendición
correspondiente.
5. La rendición presupuestaria deberá reflejar la distribución del presupuesto aprobada
para el ejercicio económico financiero que se está rindiendo.
6. La rendición presupuestaria deberá estar firmada y sellada por la Máxima Autoridad
de la Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación.

1.0 ENERO 2023 51
N° CAP.:
II
Titulo: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Remite los lineamientos para la rendición
Órgano de Dependencia 1 presupuestaria.
Director/a General de instrucciones al Director/a de Planificación y
Planificación, Presupuesto y 2 Control Presupuestario para la elaboración
Organización de la rendición presupuestaria.
Recibe los lineamientos e imparte instrucción

Director/a de Planificación y al Coordinador/a de Control Presupuestario
3
Control Presupuestario para realizar la ejecución presupuestaria
Coordinador/a de Control instrucciones al Analista de Presupuesto
4
Presupuestario para la elaboración de la rendición
presupuestaria.
Recibe los lineamientos e instrucciones para
5
elaborar la rendición presupuestaria.
Registra los aumentos y disminuciones que
5.1 se generaron por las modificaciones
presupuestarias en el mes a rendir.
Realiza las incorporaciones producto de la

5.2 aprobación de los créditos adicionales o de
saldo de caja del año anterior.
Refleja los compromisos y pagos productos

Analista de Presupuesto 5.3 de los movimientos efectuados durante el
mes rendido.
Efectúa la carga de la distribución del

presupuesto aprobado para el año al rendir
5.4
tanto de acción centralizada como del
proyecto.
Remite dos (2) ejemplares de la rendición del

5.5 presupuesto al Coordinador/a de Control
Presupuestario para su revisión.

1.0 ENERO 2023 52
N° CAP.:
II

Recibe y revisa la rendición presupuestaria.
6
No está correcto: devuelve al Analista de
Coordinador/a de Control 6.1 Presupuesto para corregir y ajustar.
Presupuestario
Está correcto: remite al Director/a de
su revision.
Recibe la información y revisa:
7
No está correcto: devuelve al Coordinador/a

Director/a de Planificación y 7.1 de Presupuesto para la modificación.
Está correcto: remite al Director/a General
7.2 de Planificación, Presupuesto y Organización
Recibe la información y revisa.
8

Planificación, Presupuesto y 8.1 Planificación y Control Presupuestario para
su corrección.
Organización
Sí aprueba: remite a la Máxima Autoridad
8.2 para realizar formalmente el envío al Órgano
de Dependencia.
Recibe la rendición presupuestaria y revisa.
9
No avala: devuelve la rendición

presupuestaria al Director/a General de
Máxima Autoridad 9.1 Planificación Presupuesto y Organización
para su corrección.
Sí avala: firma y entrega al Director/a
Organización.

1.0 ENERO 2023 53
N° CAP.:
II

Recibe los ejemplares de la rendición
Planificación, Presupuesto y 10 presupuestaria avalados por la Máxima
Organización Autoridad y entrega a la Secretaría.
Recibe los ejemplares de la rendición
Secretaría 11 presupuestaria y se lo entrega al Mensajero
para su despacho.
Recibe los ejemplares de rendición
Órgano de Dependencia 13 presupuestaria, sella y firma su ejemplar
como constancia de recibido.
Mensajero 14 entrega a la Secretaría para su archivo.
Recibe la rendición presupuestaria y archiva
Secretaría 15 en la carpeta correspondiente.

1.0 ENERO 2023 54
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 55
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 56
N° CAP.:
II
1. La Unidad Solicitante y responsable de la modificación presupuestaria deberá realizar

la solicitud mediante comunicación dirigida al Director/a General de Planificación,
Presupuesto y Organización anexando los siguientes recaudos:
 Forma "Solicitud de Modificaciones Presupuestarias por Unidad Ejecutora Local";

deberá estar debidamente firmada y sellada por el responsable.
 Exposición de Motivos.
 Bases de Cálculos.
2. La Exposición de Motivos deberá justificar detalladamente la necesidad de la

modificación presupuestaria, tanto de la(s) sub-partida(s) cedente(s) cómo la(s)
receptora(s) y deberá reflejar el grado de afectación que tendrá en los objetivos y
metas establecidas.
3. Se revisaran y analizarán todos los recaudos, con la finalidad de verificar si cumplen
con las normas establecidas en este instrumento.
4. Se comprobaran que los recaudos cumplan con los lineamientos establecidos en las
leyes competentes.
5. Después que el traspaso este registrado y autorizado por la autoridad competente,
será cuando se tendrá disponibilidad para ejecutar las diferentes etapas del gasto
(compromiso-causado-pagado).
6. Se llevará un control de los traspasos realizados, archivando en su respectiva carpeta
de modificaciones presupuestarias por traspasos los soportes que validen cada
modificación realizada al presupuesto de la Superintendencia Municipal de
Administración y Recaudación.
7. Los traspasos que sean solicitados al Órgano de Dependencia deberán estar
debidamente identificados (Traspaso Interno o Traspaso Externo).
8. Los Traspasos Presupuestarios deberán estar avalados por el Director/a General de
9. Al momento de realizar el envío formal al Órgano de Dependencia, la Unidad
Solicitante deberá contar con la autorización de la Máxima Autoridad del organismo.
10. Los Traspasos Presupuestarios deberán estar avalados por todos los involucrados en
el proceso de modificación.
11. La modificación presupuestaria (traspaso) deberá estar acompañada de la ejecución
presupuestaria que demuestre el movimiento efectuado.

1.0 ENERO 2023 57
N° CAP.:
II
Titulo:SOLICITUD DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS (TRASPASOS)

Remite solicitud con sus respectivos anexos
Unidad Solicitante 1 de forma física y digital para su respectiva
verificación y análisis.
Recibe la solicitud y le hace entrega al
Secretaría 2 Director/a General de Planificación,
Recibe e indica al Director/a Planificación y
Director/a General de Control Presupuestario gestionar la
elaboración de la modificación
Organización
presupuestaria necesaria.
Recibe solicitud y gira instrucciones.
Director/a Planificación y
4
Recibe las solicitudes y designa al Analista
Coordinador de Control
5 de Presupuesto.
Presupuestario
Realiza un estudio de la disponibilidad
6 presupuestaria del organismo y verifica si es
un traspaso interno o externo.
Gestiona ante la Unidad Solicitante la
6.1 aplicación de los ajustes correspondientes.
Elabora el oficio remitiendo la modificación

Analista de Presupuesto presupuestaria ajustada, anexando la
6.2 exposición de motivos base de cálculo, en
excel y ejecución presupuestaria que refleje
el movimiento.
Remite al Coordinador/a de Control
6.3 Presupuestario para su revisión
Recibe y analiza la modificación

Coordinador/a de Control presupuestaria y remite al Director/a de
7
Presupuestario Planificación y Control Presupuestario.
Recibe, revisa la modificación presupuestaria
Director/a Planificación y y la presenta ante el Director/a General de
8
Director/a General de Recibe y verifica el contenido de la solicitud.
Organización

1.0 ENERO 2023 58
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 58
N° CAP.:
II

qué efectue las correcciones necesarias.
Sí aprueba: entrega a la Máxima Autoridad
9.2 para su firma.
Recibe y revisa la modificación

10 presupuestaria.
No aprueba: devuelve la modificación

Máxima Autoridad 10.1 presupuestaria al Director/a General de
Sí aprueba: firma y entrega la modificación
10.2 presupuestaria al Director/a General de
Director/a General de Recibe, revisa y entrega al Mensajero para
Planificación, Presupuesto y 11 su remisión formal.
Organización
Recibe la correspondencia y entrega a la
Mensajero 12 Unidad Rectora en la materia del Órgano de
Dependencia.
Recibe la copia de la modificación
Unidad Rectora en la Materia presupuestaria y entrega un ejemplar del
13 mismo debidamente sellado como constancia
de haberlo recibido.
Recibe la copia de la modificación
Mensajero 14 presupuestaria sellada y entrega a la
Secretaría.
Recibe copia de la modificación
Secretaría 15 presupuestaria y lo archiva en su respectiva
carpeta.

1.0 ENERO 2023 59
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 60
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 61
N° CAP.:
II
1. La disponibilidad presupuestaria deberá emitirse cada vez que la Superintendencia

Municipal de Administración y Recaudación, estime realizar gastos de personal o
gastos de funcionamiento para poder llevar a cabo la afectación de compromisos.
2. Recibirá las solicitudes de disponibilidad presupuestarias que realicen las unidades
que cuenten con asignación presupuestaria para cubrir gastos de recursos humanos
y gestión administrativa, y será responsabilidad exclusiva de la Dirección General de
Planificación, Presupuesto y Organización de emitir las disponibilidades, a fin de
garantizar un control eficiente de su ejecución.
3. Las solicitudes de disponibilidad presupuestaria deberán ir acompañadas de los
soportes que justifiquen y avalen los montos que se están solicitando a través de la
misma.
4. Las disponibilidades presupuestarias emitidas por la Dirección General de
Planificación, Presupuesto y Organización, deberán estar avaladas por la Máxima
Autoridad de la unidad en cuestión.
5. Antes de emitir una disponibilidad presupuestaria se deberá verificar a través del
sistema la disponibilidad de las partidas genéricas, específicas o sub-especificas.
6. La emisión de la disponibilidad presupuestaria deberá realizarse especificando la
fuente de financiamiento y la estructura presupuestaria a la que corresponde la
unidad dentro del proyecto y la disponibilidad que existe de acuerdo a la fecha del
reporte del sistema.
7. Se deberá llevar un control numérico de las disponibilidades emitidas de acuerdo a
las fechas que las mismas hayan sido solicitadas, por ninguna razón se realizará la
alteración de dicho control.
8. Cada vez que sea emitida una disponibilidad presupuestaria se deberá archivar en su
respectiva carpeta una original de la disponibilidad con una copia de su soporte.
9. Las disponibilidades presupuestarias deberán imputarse únicamente por las partidas
que sean destinadas a cubrir los requerimientos solicitados; en ninguno de los casos
se podrá imputar gastos a partidas presupuestarias que no estén destinados a cubrir
dichos gastos.
10. En ninguno de los casos se emitirá una disponibilidad presupuestaria si la partida
solicitada no cuenta con los recursos disponibles.

1.0 ENERO 2023 62
N° CAP.:
II
Titulo: EMISION DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA

Realiza solicitud de disponibilidad
Unidad Solicitante 1 presupuestaria.
Recibe las solicitudes, procede a sellar,
firmar el recibido de las mismas y entrega al
Secretaría 2
Director/a General de Recibe, revisa y remite la solicitud al
Planificación, Presupuesto y 3 Director/a Planificación y Control
Director/a Planificación y Recibe, verifica la solicitud y gira

4 instrucciones.
Recibe la solicitud y hace entrega al Analista
Coordinador/a de Control de Presupuesto para que verifique las
5
Presupuestario disponibilidades.
6 Verifica las disponibilidades solicitadas.

Revisa y verifica la sumatoria de las
disponibilidades para evitar errores
6.1 involuntarios y comprueba que las partes
solicitadas cuenten con disponibilidad
presupuestaria.
No cuenta con disponibilidad
presupuestaria: no emite la disponibilidad y
notifica al Coordinador/a de Control
6.2 Presupuestario para que informe la
necesidad de elaborar un traspaso para
solventar la insuficiencia presupuestaria en
las partidas concernientes.
Sí cuenta con disponibilidad
presupuestaria: notifica que existe la
6.3 disponibilidad por las partidas y los montos
solicitados y hace entrega al Coordinador/a
de Control Presupuestario.
Recibe la disponibilidad presupuestaria y
Coordinador/a de Control remite al Director/a Planificación y Control
7
Presupuestario
Presupuestario.

1.0 ENERO 2023 63
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 63
N° CAP.:
II

Recibe la disponibilidad presupuestaria y
8 realiza la revisión correspondiente.

Director/a Planificación y 8.1 de Control Presupuestario para sus
Control Presupuestario correcciones.
Sí está correcto: lo entrega al Director/a
Organización para su aprobación.
Recibe y verifica la disponibilidad

9 presupuestaria y decide:
No aprueba: devuelve al Director/a
Director/a General de 9.1 Planificación y Control Presupuestario para
Planificación, Presupuesto y sus respectivos ajustes.
Organización
Sí aprueba: firma, sella y entrega al
Director/a Planificación y Control
9.2
Presupuestario para que gestione su
remisión.
Recibe disponibilidad presupuestaria y
Director/a Planificación y
10 gestiona su remisión.
Recibe la disponibilidad firmada y sellada y
Secretaría 11 entrega al Mensajero.
Recibe la documentación y la entrega ante la

12 Unidad Solicitante.
Mensajero Entrega a la Secretaria un ejemplar sellado

como acuse de recibido por la Unidad
12.1
Solicitante.
Recibe la documentación y la archiva en las

Secretaría 13 carpetas correspondientes.

1.0 ENERO 2023 64
N° CAP.:
Titulo: FLUJOIGRAMA

1.0 ENERO 2023 65
N° CAP.:
II
1. La solicitud de recursos vía crédito adicional, deberá contener los siguientes

recaudos:
 Punto de Cuenta autorizado por el Alcalde o Alcaldesa.

 Exposición de Motivos.
 Basamento Legal (ordenanza).
2. La Exposición de Motivos deberá justificar detalladamente la necesidad de la solicitud

de crédito adicional.
3. Se deberá comprobar que los recaudos cumplan con los lineamientos establecidos en
las Leyes competentes.
4. Una vez aprobado en sesión de la Cámara del Consejo Municipal, se tendrá
disponibilidad para ejecutar las diferentes etapas del gasto (compromiso – causado –
pagado).
5. Se mantendrá un control de las aprobaciones de créditos presupuestarios; archivando
en su respectiva carpeta los soportes que validen las modificaciones del presupuesto
por créditos adicionales.
6. Los créditos adicionales que sean aprobados deberán trabajarse de acuerdo a la
fuente por la que sean aprobados (Fuente “Ingresos Ordinarios” o “Otros”). En ningún
caso deberán trabajarse los créditos adicionales por ingresos ordinarios con los
créditos adicionales por otras fuentes.
7. Se deberá garantizar que los recursos solicitados por vía de crédito adicional sean
utilizados en su totalidad, de manera que no se realicen reintegros de los recursos
solicitados al final del ejercicio fiscal.
8. Al momento de realizar el envío formal a las autoridades competentes deberá contar
con la autorización de la Máxima Autoridad de la Superintendencia.
9. Una vez entregada la solicitud de recursos por crédito adicional ante el Órgano de
Dependencia, deberá ser archivada una copia.

1.0 ENERO 2023 66
N° CAP.:
II
Titulo: SOLICITUD DE CREDITO ADICIONAL

Solicitan la tramitación de crédito adicional de
Unidades de la SUMAR 1 acuerdo a las necesidades de la institución
indicando monto y concepto.
Recibe la solicitud del crédito adicional y
Secretaria 2 entrega al Director/a General de Planificación,
Recibe la solicitud del crédito adicional e
Director/a General de imparte instrucciones al Director/a de
Planificación, Presupuesto y 3 Planificación y Control Presupuestario para la
Organización elaboración de la solicitud de modificación
presupuestaria.
Recibe la solicitud del crédito adicional e
Director/a de Planificación y imparte instrucciones al Coordinador/a de
4
Control Presupuestario Control Presupuestario para que tramite la
modificación presupuestaria.
Recibe la solicitud del crédito adicional y asigna
Coordinador/a de Control
5 al Analista para la tramitación de la solicitud de
Presupuestario
modificación presupuestaria.
Realiza exposición de motivos, base de cálculo,
oficio, anexando copia del basamento legal u
Analista de Presupuesto 6 otra justificación necesaria y remite al
su revisión.
Recibe solicitud de la modificación
7 presupuestaria para su revisión.
No esta correcto: devuelve al Analista de

Coordinador/a de Control 7.1 Presupuesto para que realice las correcciones.
Presupuestario
Si esta correcto: entrega al Director/a de
revisión.
8 Recibe y revisa solicitud de crédito adicional.
Director/a de Planificación y No esta correcto: la devuelve al Coordinador/a
Control Presupuestario 8.1 de Control Presupuestario para que realice los
ajustes.

1.0 ENERO 2023 67
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 67
N° CAP.:
II

Si esta correcto: lo remite al Director/a General
8.2
para su revisión y aprobación.
Recibe y revisa la solicitud de crédito adicional

para verificar si cumple con las necesidades de
9
la institución.
Organización 9.1 Planificación y Control Presupuestario.
Si aprueba: presenta a la Máxima Autoridad

9.2 para la firma.
Recibe y revisa el crédito adicional para verificar

que sean cubiertas las necesidades de la
10
institución.
No aprueba: devuelve al Director/a General de

Planificación, Presupuesto y Organización para
Máxima Autoridad 10.1
que realice las correcciones.
Si aprueba: firma y entrega al Director/a

10.2
Organización.
Recibe la solicitud de crédito adicional aprobado

y lo entrega a la Secretaria para el envío al
Organización Órgano de Dependencia.
Recibe la solicitud de crédito adicional aprobado

Secretaria 12 y entrega al Mensajero.
Recibe la correspondencia y entrega a la
Mensajero 13 Unidad Rectora en la materia del Órgano de
Dependencia.
Recibe la solicitud, lo tramita ante los
Unidad Rectora en la Materia organismos competentes y una vez aprobado
14
remite notificación a la Máxima Autoridad.

1.0 ENERO 2023 68
N° CAP.:
II

Recibe la notificación de aprobación y la remite
Máxima Autoridad 15 al Director/a General de Planificación,
Director/a General de Recibe la notificación de aprobación de los
Planificación, Presupuesto y 16 recursos por crédito adicional y la entrega a
Organización Secretaria.
Recibe la notificación y archiva en sus carpetas
Secretaria 17 correspondientes.

1.0 ENERO 2023 69
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 70
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 71
N° CAP.:
II
1. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización, es la encargada

de realizar los Comprobantes de Registros de Compromiso, como elementos de
control de los procesos presupuestarios ejecutados por la SUMAR.
2. Se deberá establecer un formato de compromiso para los gastos efectuados por las
distintas unidades involucradas en la afectación del presupuesto de gastos de la
SUMAR.
3. Los comprobantes de registros de compromiso, deberán mantener una clasificación
numérica a fin de llevar un control de los gastos efectuados en la Institución de
acuerdo a la fecha e información suministrada por las unidades ejecutoras del gasto.
4. Se constituyen como compromiso todos los gastos efectuados en la SUMAR,
realizados por las distintas direcciones generales que se encargan de ejecutar el
presupuesto de la Institución.
5. Los Comprobantes de Registros de Compromisos deberán contener los siguientes
aspectos:
 Año del presupuesto que se ejecuta.

 Nombre de la institución.
 Número de compromiso.
 Fecha.
 Beneficiario.
 Denominación del gasto.
 Imputación presupuestaria (fuentes de financiamiento, estructura presupuestaria)
monto afectado al presupuesto.
6. Los compromisos deberán ser validados con firma y sello de la Dirección General de
Planificación Presupuesto y Organización.

1.0 ENERO 2023 72
N° CAP.:
II
Titulo: ELABORACIÓN DEL COMPROMISO

Envía comunicación indicando los gastos
Unidades Involucradas 1 efectuados, con los soportes que avalan la
ejecución de recursos.
Recibe la comunicación, procede a sellar y
firmar el recibido de las mismas y entrega al
Secretaría 2
Director/a General de Recibe y revisa la información y remite al
Planificación, Presupuesto y 3 Director/a de Planificación y Control
Director/a de Planificación y Recibe la información y remite al Coordinador/a

4 de Control Presupuestario.
Control Presupuestario.
Recibe la información y designa al Analista de
Coordinador/a de Control Presupuesto para la elaboración del
5
Presupuestario
compromiso.
Verifica y analiza la información que le hace
6 entrega el Coordinador/a de Control
Presupuestario.
Procede a elaborar el comprobante de registro
6.1 de compromiso y entrega al Coordinador/a de
Control Presupuestario para su revisión.
Recibe el comprobante de registro de
7 compromiso y realiza la revisión.
No está correcto: devuelve al Analista para

Coordinador/a de Control 7.1 sus correcciones.
Presupuestario
Sí está correcto: remite al Director/a de
revisión.
Recibe y revisa el comprobante de registro de
8 compromiso.
Director/a de Planificación y
8.1 de Control Presupuestario para sus
correcciones.

1.0 ENERO 2023 73
N° CAP.:
II
Titulo: ELABORACIÓN DEL COMPROMISO

Sí está correcto: envía al Director/a General de
8.2 Planificación, Presupuesto y Organización para
su aprobación.
Recibe y verifica al comprobante de registro de
9 compromiso.
Planificación Presupuesto y No aprobada: devuelve al Director/a de
Organización 9.1 Planificación y Control Presupuestario.
Sí aprueba: firma, sella y entrega a la

9.2 Secretaría.
Secretaría 10 compromiso firmado y sellado y remite a la
Unidad Involucrada.
Unidad Involucrada 11 compromiso y remite un ejemplar sellado y
firmado.
Recibe la documentación y la archiva en las
Secretaría 12 carpetas.

1.0 ENERO 2023 74
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 75
N° CAP.:
II
1. La Dirección de Optimización Organizacional deberá brindar asesoría técnica en el

área de su competencia a las diferentes unidades que conformen la estructura
organizativa de la Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación.
2. Las asesorías técnicas en materia de Organización deberán solicitarse formalmente
ante la Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización.
3. Por cada asesoría técnica que se realice deberá levantarse una minuta de reunión
contentiva de los puntos tratados y acordados.
4. Las asesorías técnicas deberán ser autorizadas por el Director/a General de
5. Toda propuesta organizativa deberá estar debidamente justificada técnica y
jurídicamente por la Unidad Solicitante.

1.0 ENERO 2023 76
N° CAP.:
II
Titulo: ASESORÍA TÉCNICA EN MATERIA ORGANIZATIVA

Remite a la Dirección General de Planificación,
Unidad Solicitante 1 Presupuesto y Organización solicitud de
asesoría técnica en materia organizacional.
Recibe solicitud, revisa aprueba e instruye al

Director/a de Optimización Organizacional para
el abordaje de la solicitud.
Organización
Recibe, revisa y gira instrucciones al
Director/a de Optimización Coordinador/a de Organización y Métodos.
3
Organizacional
Elabora cronograma de trabajo y notifica a la
4 Unidad Solicitante.
Coordinador/a de
Organización y Métodos Efectúa mesa de trabajo conjuntamente con la
4.1 Unidad Solicitante.
Analista de Organización y Elabora minuta de reunión, archiva y entrega

5 copia a la Unidad Solicitante.
Métodos
Reúne documentación consolidada en mesa de
Coordinador/a de trabajo y entrega al Director/a de Optimización
6
Organización y Métodos Organizacional.
Recibe, revisa, valida y presenta ante el

Director/a de Optimización Director/a General de Planificación,
7
Organizacional Presupuesto.
Director/a General de Recibe, verifica la información y gestiona su

Planificación, Presupuesto y 8 remisión ante la Unidad Solicitante.
Organización
Recibe, revisa, valida la propuesta y remite
formalmente a la Dirección General de
Unidad Solicitante 9 Planificación, Presupuesto y Organización el
proyecto organizativo correspondiente.

1.0 ENERO 2023 77
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 78
N° CAP.:
II
1. Se realizará elaboración, modificación o actualización de los manuales cuando

técnicamente se considere pertinente o cuando sea modificada la base legal que
regula los procedimientos de la Unidad Solicitante.
2. La Unidad Solicitante deberá aplicar, publicar y distribuir los manuales una vez los
mismos cuenten con la aprobación de la Máxima Autoridad del Organismo.
3. La Unidad Solicitante designará los funcionarios responsables de los procedimientos
para la elaboración o modificación de los instrumentos de acuerdo a la complejidad
de los mismos.
4. Se realizará el levantamiento de la información de la Unidad Solicitante sin omitir
detalle, mediante mesas de trabajo conjuntas.
5. Se revisará el marco legal que aplique a la Unidad Solicitante para la redacción de las
funciones.
6. Para el diseño o modificación de manuales de normas y procedimientos, se realizará
el inventario de los procedimientos atendiendo a las funciones medulares de la
Unidad Solicitante.
7. Deberán simplificarse los procedimientos cada vez que sea posible, para aportar un
mejor control y cumplimiento de los procedimientos que ejecuten las unidades
administrativas de la Superintendencia Municipal de Administración y Recaudación.
8. Se aprobaran los instrumentos una vez que considere que cumple con los requisitos
establecido en la norma que regula la materia.
9. Los instrumentos deberán ser aprobados por la Máxima Autoridad.

1.0 ENERO 2023 79
N° CAP.:
II
Titulo: DISEÑO DE MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Remite solicitud de apoyo para la elaboración o
Unidad Solicitante 1 actualización del instrumento.
Director/a General de Recibe revisa e instruye al Director/a de
Planificación, Presupuesto y 2 Optimización Organizacional.
Organización
Recibe, verifica y gira instrucciones al
Director/a de Optimización Coordinador/a de Optimización de Procesos.
3
Organizacional
Recibe y designa al Analista de Optimización de
Coordinador/a de Procesos responsable de elaborar o modificar el
4
Optimización de Procesos instrumento.
Recibe y revisa la solicitud de elaboración del

5 instrumento.
Contacta a la Unidad Solicitante para coordinar
las mesas de trabajo para el levantamiento de
5.1
información.
Recopila, revisa y analiza la información

5.2 recabada en las mesas de trabajo.
Analista de Optimización Realiza inventario de procedimientos basado en

de Procesos 5.3 las funciones.
Desarrolla los procedimientos y elabora los

5.4 Flujogramas.
Define la lista de anexos con los formatos

5.5 utilizados en los procedimientos.
Remite vía electrónica al Coordinador/a de

5.6 Optimización de Procesos el instrumento
culminado.
Recibe y verifica que cumpla con los
6 lineamientos para la aprobación.
Coordinador/a de
Optimización de Procesos No está correcto: lo devuelve al Analista
6.1 Analista de Optimización de Procesos e indica
las correcciones a realizar.

1.0 ENERO 2023 80
N° CAP.:
II

Si esta correcto: Elabora el Punto de Cuenta,
6.2 Acta de Aprobación y Autorización y entrega al
Director/a de Optimización Organizacional.
Recibe, revisa y entrega documentación al
Director/a de Optimización Director/a General de Planificación,
7
Organizacional Presupuesto y Organización.
Recibe, revisa y remite formalmente a la Unidad
Planificación, Presupuesto y 8 Solicitante para su revisión y validación.
Organización
Recibe, revisa y valida el contenido del
Unidad Solicitante 9 instrumento y remite al Director/a General de
Director/a General de Recibe, revisa y entrega a la Máxima Autoridad
Planificación, Presupuesto y 10 para su aprobación.
Organización
Recibe, revisa el documento, Punto de Cuenta y
11 Acta de Aprobación.
No está Correcto: Lo devuelve e indica al
11.1
Presupuesto y Organización las correcciones
Máxima Autoridad
pertinentes.
Si esta Correcto: Firma el instrumento, Punto
de Cuenta, Acta de Aprobación y Autorización y
11.2 lo entrega al Director/a General de Planificación,
Director/a General de Recibe el documento aprobado y lo entrega al
Planificación, Presupuesto y 12 Director/a de Optimización Organizacional.
Organización
Recibe el Manual aprobado, gira instrucciones a
Director/a de Optimización la Secretaria para su reproducción y remisión
13
Organizacional
formal a la Unidad Solicitante.
Recibe ejemplar del Manual aprobado por las
Unidad Solicitante 14 autoridades competentes, lo difunde entre el
personal adscrito y lo aplica.

1.0 ENERO 2023 81
N° CAP.:
II

1.0 ENERO 2023 81
N° CAP.:
Titulo: FLUJOGRAMA

1.0 ENERO 2023 82

Rafael

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Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, publicada en Gaceta Oficial de la

Ley del Estatuto de la Función Pública, publicada en Gaceta Oficial de la República

Decreto Nº 1.424, con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración

Decreto N° 2.378 sobre Organización General de la Administración Pública

Decreto Nº 2.621, mediante el cual se dicta el Reglamento sobre la Organización del

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Acción Centralizada: Es aquella que permite la administración de los recursos asignados

VERSIÓN N° DE FECHA: PÁGINA N°:

Crédito Adicional: Es el incrementos a los créditos presupuestarios destinados a cubrir

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Formulación Presupuestaria: Fase del proceso presupuestario en la que se articulan las

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Liquidación y Cierre Presupuestario: Es un proceso realizado al final del periodo fiscal

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Titulo: NORMAS GENERALES

11. La Dirección General de Planificación, Presupuesto y Organización, velará por la

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Capitulo: NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS

Titulo: NORMAS ESPECIFICAS

A) Identificación de la Acción Centralizada: datos por medio de los cuales se

Nombre o Denominación: Título que identifica la Acción Centralizada a ejecutar.

B) Identificación del Proyecto: datos por medio de los cuales se reconoce el

Ejercicio fiscal: Año en el que se ejecutará el Proyecto.

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Capitulo: NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS

Titulo: NORMAS ESPECIFICAS

Nombre/denominación: señale el nombre o la denominación del Proyecto que

3. Se deberá tomar como basamento el direccionamiento estratégico de la Institución

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Capitulo: NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS

Titulo: NORMAS ESPECIFICAS

4. Se deberá solicitar a las unidades administrativas que conforman la Superintendencia

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Capitulo: NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS

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