CIERRE Y PRESENTACION DE LA

CONCILIACIÓN MARCO LEGAL Y

CONTABLE ANUAL EJERCICIO
FISCAL 2021
Leoncio Mayhua Quispe
Especialista en Contabilidad Publica
 OBJETIVOS

Al término de la capacitación los participantes conocerán:

► Aspectos principales del instructivo para el registro, cierre y presentación de la

programación y ejecución del plan de depuración y sinceramiento contable y las
modificaciones a los lineamientos administrativos aprobados mediante resolución
directoral N° 014-2022-EF/51.01.
► Normas para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria
de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que
Administren Recursos Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los periodos intermedios
aprobado mediante Resolución Directoral Nº 001-2022-EF/51.01
Aspectos principales del instructivo para el registro, cierre
y presentación de la programación y ejecución del plan de
depuración y sinceramiento contable y las modificaciones
a los lineamientos administrativos aprobados mediante
resolución directoral N° 014-2022-EF/51.01.
ESTADO DE APROBACIÓN DEL INFORME DEL DIAGNÓSTICO

https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Ihvr0SeEx3
tfhOlm4Of_iPb40KhZlSvS_QSE8ECC2oA/edit#gid=1311
275729
 El diagnostico y su Concordancia con el plan de depuración y sinceramiento
contable

Los resultados del diagnostico constituyen

datos de entrada imprescindibles para el PDS

Las acciones de depuración y sinceramiento

contable, deben de ser ejecutadas en base a
los resultados del diagnostico y la
programación del PDS
ANEXO
Anexo 3:
 Consultas
frecuentes
 ¿La resolución tiene que ser emitida por cada Unidad Ejecutora y a nivel
Pliego como Comisión Central?; o solo es a nivel Pliego con Resolución del
Titular.?

La resolución de aprobación del PDS, para fines de la presentación del PDS

establecida en el numeral 6.2.1. del Instructivo, el cual indica que la CU o la CC
presenta a la DGCP el entregable “Presentación del PDS”, debe ser aprobado
por el /la titular de la entidad (individual o consolidadora) mediante
resolución, en un plazo que no excede del 31 de enero de 2022, bajo las
indicaciones de la tercera disposición complementaria final.

TITULAR DEL PLIEGO

El PDS con la programación inicial, será presentado recién en el
momento en el cual, la DGCP implemente el Aplicativo, ¿es correcto ello?

Es correcto, se ha establecido que el entregable denominado

“Presentación del PDS” involucra dos acciones: una de aprobación y otra
de presentación. La fecha máxima para la presentación del PDS será
comunicada por la DGCP, en tanto se implemente el Aplicativo de
Depuración y Sinceramiento (ADS).
Modificaciones a la Directiva 003-2021-EF/51.01
Depuración y sinceramiento Contable
 Cuales son los plazos para que el Titular de la Entidad apruebe los resultados de los avances de
la ejecución del Plan de Depuración y Sinceramiento (PDS)
Anterior Instructivo PDS RD 014-2021-EF/51.01
Según el numeral 5.8 de la Directiva 003-2021-EF/51.01 6.2. Plazos para la presentación
El Titular de la Entidad aprueba mediante resolución los
6.2.2. La CU o la CC, presenta a la DGCP, los
resultados de los avances de la ejecución del PDS dentro de
los diez (10) días calendario siguientes al plazo máximo de
entregables “Presentación de resultados de
presentación de información financiera y presupuestaria de avances del PDS”, previamente aprobados por el
periodo semestral. /la titular de la entidad, conforme se establece en el
Dichas resoluciones serán remitidos a la DGCP, según los cronograma siguiente:
plazos que establecen las Normas de Depuración y
Sinceramiento.

ACTUAL
Modificado por la RD 014-2021-EF/51.01
“(…)
5.8 A propuesta de la respectiva CDS, la/el Titular de la
Entidad aprueba mediante resolución, los resultados de los
avances de la ejecución del PDS.
Las condiciones y plazos para la presentación de los
indicados resultados, son establecidos por la DGCP en las
Normas de Depuración y Sinceramiento.
 COMISIÓN DE DEPURACIÓN Y SINCERAMIENTO
Conformación
Anterior
Según el numeral 6.1 de la Directiva 003-2021-EF/51.01
c) En el caso de requerir la modificación de la CDS, está se realiza
siguiendo la formalidad de la designación, y debe ser
comunicada a la DGCP en un plazo no mayor de tres días de
realizado el mismo.

ACTUAL

Modificado por la RD 014-2021-EF/51.01

6.1 Conformación
(…)
c) En el caso de requerir la modificación de la CDS, la emisión de
la respectiva resolución, se realiza siguiendo la formalidad de la
designación y dichos cambios son comunicados a la DGCP,
según las condiciones que determine.
Anterior

ACTUAL
 DIRECTIVA
N° 001-2022-EF/51.01
Lineamientos para una adecuada presentación
de la Conciliación del Marco Legal Ejercicio Fiscal
2021

Resolución Directoral Nº 001-2022-EF/51.01

 El Marco Legal y Ejecución del Presupuesto

Conciliados
Entidades Publicas DGCP

Inicia Culmina

https://apps4.mineco.gob.pe/firmadigitalmefapp/
Presenta
Acta
 Estadística de la Conciliación del Marco Legal y Ejecución
del Presupuesto III Trimestre 2021 - Situación al 17-01-22

COD. UE NOMBRE DE LA ENTIDAD DEPARTAMENTO. PROVINCIA MARCO EJECUCIÓN SICON CARPETA ESTADO
300848MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARBAMBA HUANCAVELICA CHURCAMPA Observado PENDIENTE
350002MANCOMUNIDAD MUNICIPAL DE USCOVILCA HUANCAVELICA ACOBAMBA Cerrado Cerrado Conformidad PENDIENTE
350007MANCOMUNIDAD MUNICIPAL DE QAPAQ ÑAN HUANCAVELICA ACOBAMBA S/Validar PENDIENTE
MANCOMUNIDAD MUNICIPAL DE LA CUENCA DEL RIO SAN
350014 JUAN HUANCAVELICA CASTROVIRREYNA Cerrado Cerrado Conformidad PENDIENTE
 1. PP – 1 Presupuesto Institucional de Ingresos Los pliego GR y
2. Anexo del PP-1 GN coordinar
3. PP – 2 Presupuesto Institucional de Gastos con el sectorista
4. Anexo del PP-2
5. EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos la información a
6. Anexos del EP-1 remitir.
7. HTRG - Hojas de Trabajo de Resoluciones de Gasto
8. HTRI - Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingreso

NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL . TIPO 001

• Resolución de Aprobación
• Nota de Modificación Presupuestaria
Contenido de
NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL . TIPO 002
Carpeta • Resolución de Aprobación
(Archivo PDF) • Nota de Modificación presupuestaria
NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL . TIPO 003
GL • Resolución de Aprobación
La carpeta solo debe
• Anexo Resumen de Resoluciones de Mod. Ptales. contener los documentos
NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL . TIPO 007 de las modificaciones
• Resolución de Aprobación presupuestales del
• Notas de Modificación Presupuestaria
trimestre que es objeto de
la Conciliación del Marco
Legal.
Los documentos deben Deben estar
ser legibles y estar escaneados y ser
debidamente incluidos en su presentados
suscritos por los totalidad en un único
funcionarios archivo PDF
CRONOGRAMA
Gobiernos Locales GN, GR Y MANCOMUNIDAD
REGIONAL

Las sectoristas a establecido un

cronograma:

• UNH --------------
• UNAT 14.02.2022
• MANRHI 10.02.2022
• GOB.REG.HVCA 14.02.2022
Efectuar conciliación interna
En cada Entidad, así como en sus respectivas
unidades ejecutoras deben realizar
conciliaciones internas entre las áreas
responsables de la gestión administrativa

Bajo responsabilidad, coordinan y

comunican la culminación de las
conciliaciones internas a las Oficinas de
Presupuesto y Contabilidad de la Entidad

Estas acciones deben efectuarse antes de la

fecha programada para la conciliación con la
DGCP
 REGISTRO DE LOS INGRESOS
Es responsabilidad del Área de Tesorería

Registrar la totalidad de los Conciliados con los depósitos

ingresos (RF: 07, 08, 09, 13, efectuados en el banco y los
18 y 19 ) percibidos techos financieros de la CUT
Ene – Dic 2021 (por asignaciones e intereses).

DL 1441. Principio de Oportunidad:

Consiste en la percepción y acreditación de los
Fondos Públicos en los plazos correspondientes, con
la finalidad de asegurar su disponibilidad en el plazo
y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
 CONCILIACIÓN Comparar los importes de la ejecución
(INGRESOS – GASTOS) y las NOTAS DE
DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA.
OPERACIONES
SIAF

El procedimiento debe realizarse

de forma oportuna, a efectos de
solucionar inconsistencias.
Octubre, Noviembre y
Diciembre deben estar
conciliadas. UE MEF
Proceso de conciliación –
Data sincronización de datos BD
SIAF Cliente (Oracle)
conocer y subsanar
diferencias
ENERO - DICIEMBRE
REGULARIZACIÓN DE LAS NOTAS DE MODIFICACION PRESUPUESTAL TIPO 003.
 Directiva N° 007-2020-EF/50.01
Directiva de Ejecución Presupuestaria
Modificaciones presupuestales en el nivel
funcional programático.
Debe regularizarse dentro de los diez (10)
días calendarios siguientes de vencido el
respectivo mes.
(Anexo del PP2) Verificar mes a mes que no hayan negativos a nivel de clasificadores.
(EP-1) Verificar que los Ingresos sean mayor o igual que los gastos
Hoja de trabajo de resoluciones de gastos con resoluciones registrados con el mismo
numero y letra o palabras agregadas
Patrick Lencioni