Finanzas Públicas

Tipo: obligatoria
Año de estudio 2º AÑO
2° CUATRIMESTRE
Carga horaria: 64 horas. Teórico: 64 horas.
Departamento CIENCIAS ECONÓMICAS, JURÍDICAS y SOCIALES

CONTENIDOS MINIMOS:

Concepto de Finanzas Públicas. Régimen financiero y contable del sector público.

Objetivos e instrumentos de las Finanzas Públicas. Los gastos públicos: tipos, nivel y
composición, efectos económicos. Los ingresos públicos: tipos. La imposición. Principios,
conflictos, elementos de la relación tributaria y sus efectos económicos. La tarifación.
Tipos, ventajas y limitaciones. El sistema tributario. Tributos, Clases. Efectos económicos
e incidencia en las decisiones de los actores de la economía. La deuda pública. Tipos,
efectos económicos. Régimen de coparticipación y multilateralidad. Finanzas provinciales
y municipales. El presupuesto público. Objetivos. Uso como herramienta de gestión.

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FUNDAMENTACIÓN
Esta asignatura cubre un amplio y necesario espacio en la preparación profesional. Se
cumple con ella un proceso de enseñanza aprendizaje relativo a la actuación en el
sector público, Nacional, Provincial y Municipal. Un gran porcentaje de graduados, por
vocación o necesidad, cubrirán puestos de trabajo profesional en la dirección y gestión
del sector público. Además, debe brindar el conocimiento al alumno de los conceptos
esenciales que servirán de sustento, de las asignaturas que con un mayor grado de
especialización, se vinculan en grado sumo con sus contenidos.

FINALIDAD
Brindar las herramientas conceptuales necesarias para promover el interés hacia el
conocimiento del Sector Publico en sus diferentes jurisdicciones, para facilitar la
interpretación de la realidad Macroeconómica del Estado y el Mercado.

OBJETIVOS
Los propósitos definidos, son los de contribuir a: a) La formación profesional en
ciencias económicas de manera que puedan brindar sus servicios, éticamente, dentro
del marco del sector público que los demanda, al sector privado, por sus vínculos con
la administración pública, como proveedores de bienes y servicios, contratistas de
obras, y en especial, a estudios de consultoría que contrate el sector público. b)
Despertar y alentar vocación de dirigencia en la gestión del sector público, con espíritu
de servicio. c) La formación del ciudadano, profesional en ciencias económicas, en el
conocimiento de la planificación, gestión y control del sector público, por su
responsabilidad como tal y por la importancia de este campo del conocimiento.

La legitimidad de los administradores públicos debe fundarse en principios jurídicos –

constitucionales, fuente de poder (principio de la potestad pública) o en la finalidad
(criterio de servicio público), además de su eficiencia, es decir, de los resultados que se
obtienen de su gestión. Criterios esenciales en todo el desarrollo de la asignatura.

METODOLOGÍA
Explicación doctrinaria y Explicación normativa de los conceptos y temas del Programa
Analítico. Análisis de casos reales y simulados. La enseñanza aprendizaje se potencia
cuando se puede disponer de medios audiovisuales; en particular, la cátedra, cuando
es factible proyecta transparencias o diapositivas (power point) y entrega copia de las
mismas a los cursantes.

SISTEMA Y METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN

Se cumplen las normas vigentes. El incremento creciente de alumnos que pueblan las
aulas obliga a utilizar instrumentos de evaluación apropiados. La evaluación es un
proceso que consiste en delinear, obtener y proveer información útil para juzgar

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alternativas de decisión. Proceso: Juicio comparativo de valor, se confrontan los
resultados obtenidos en función de lo que se pretende alcanzar. Útil: La evaluación no
se agota en sí misma, sino que se retroalimenta para poder mejorar la enseñanza –
aprendizaje. Para la aprobación de la cursada se toman dos exámenes escritos con sus
respectivos recuperatorios, para quienes no alcancen a aprobar alguno de ellos. Con
dos parciales aprobados (o sus recuperatorios) se aprueba la cursada y surge el
derecho al Final. La Cátedra implemento un Examen Totalizador que integra toda la
materia, para quienes tengan, al menos, un parcial y/o recuperatorio aprobado. -

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PROGRAMA ANALÍTICO
I- PRINCIPIOS GENERALES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ESTATAL

Unidad temática 1-MARCO CONCEPTUAL

1.a- Concepto de actividad financiera estatal: elementos, fines y teorías sobre su

naturaleza. 1.b- La ciencia de las Finanzas Públicas y su campo de investigación.
Relación con otras ciencias. 1.c- Evolución del pensamiento financiero. 1.d- Finanzas
Públicas y finanzas privadas. Actividad financiera de mercado y de no mercado. 1.e- El
Estado como sujeto activo de la actividad financiera.

Unidad temática 2- ANÁLISIS DE LAS NECESIDADES HUMANAS

2.a- Necesidades públicas; definición por el sector público. 2.b- Crecimiento y

diversificación de las necesidades públicas. 2.c-Satisfacción de las necesidades públicas
mediante la actividad productiva pública tratando de cumplir simultáneamente con los
objetivos de la política fiscal. 2.d- El sector público como responsable de la satisfacción
de necesidades públicas mediante la producción de bienes y servicios públicos.

Unidad temática 3- DESCRIPCIÓN DEL SECTOR PUBLICO

3.a- Identificación y composición del Sector Público. Niveles de Gobierno. Gobierno

General y Empresas Públicas. 3.b- Composición del Gobierno General: Administración
Central, Organismos descentralizados, cuentas especiales. Organismos Parafiscales.
Finanzas fiscales y finanzas cuasi – fiscales. 3.c- Tamaño del sector público, alternativas
para su medición. 3.d- Marco constitucional: niveles de gobierno. Poderes federales,
provinciales, gobiernos municipales. El ciclo presupuestario.

II- ANÁLISIS DE LOS COMPONENTES DEL FLUIR FINANCIERO DEL SECTOR PÚBLICO

Unidad temática 4 - GASTO PÚBLICO

4.a- Gasto Público: Concepto, caracteres, evolución histórica del concepto y

comparación con el gasto privado.
4.b- Teoría General del Gasto Público: noción y elementos constitutivos. 4.c-
Clasificación de los gastos públicos. 4.d- La centralización y descentralización del gasto.
Crecimiento de los gastos públicos. Límites. Nivel óptimo. 4.e- Efectos del gasto público
en los distintos factores de la economía. Teoría de Keynes: función de los gastos
públicos en el ciclo económico.

Unidad temática 5- RECURSOS PÚBLICOS

5.a- Recurso Público: concepto, características y evolución histórica del concepto.

Normas constitucionales. 5.b- Clasificación de los recursos públicos. 5.c- Efectos
económicos de los impuestos. 5.d- Recursos Tributarios: Impuestos, tasas y
contribuciones especiales. Elementos. 5.e- Recursos Patrimoniales: actividad

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monopólica del Estado; las empresas del Estado, privatizaciones. Ingresos por ventas
de mercaderías y servicios, transferencias. 5.f- Análisis de las responsabilidades fiscales
y la coordinación en un sistema federal de gobierno.

Unidad temática 6- EL SISTEMA TRIBUTARIO

6.a- Principios Tributarios. Presión Tributaria. 6.b- Teorías relacionadas con la

tributación: del beneficio, de la capacidad económica y del sacrificio. 6.c- Imposición a
la Renta: concepto, distintas teorías y sistemas de imposición. Criterios de imputación
de la renta. 6.d- Imposición al Patrimonio: concepto, justificación y clasificaciones. 6.e-
Impuesto al Consumo: concepto y caracterización. 6.f- Aspectos relacionados con: la
Administración Fiscal, la evasión, la elusión, los incentivos fiscales y la doble
imposición.

Unidad temática 7 – CRÉDITO PÚBLICO

7.a- Crédito Público: concepto, características, evolución histórica del concepto y

comparación con el crédito privado. 7.b- Régimen legal del crédito público. Organismo
de control y aplicación. 7.c- Empréstito: concepto, naturaleza jurídica, clasificación y
técnica del empréstito. 7.d- Deuda Pública: concepto, clasificación, límites,
incumplimiento de la deuda pública. 7.e- Efectos económicos y monetarios de la
Deuda Pública.

III. ANÁLISIS SOBRE LA PLANIFICACIÓN, LA PROGRAMACIÓN Y EL PRESUPUESTO

PÚBLICO

Unidad temática 8- PLANIFICACIÓN

8.a- Planificación: concepto, bases y principios sobre los que se asienta la planificación.
8.b- Los órganos de planificación.
8.c- La fijación de metas, las políticas fiscales y sus efectos. 8.d- Programación:
concepto. Contenido de un programa presupuestario. 8.e- La Planificación, la
Programación y el Presupuesto. Sus vinculaciones.

Unidad temática 9 - PRESUPUESTO PÚBLICO

9.a- Concepto de Presupuesto Público. Como instrumento de previsión, institucional,
de la política fiscal, de la distribución de la riqueza, como eje central del control. 9.b-
Evolución histórica del concepto. Su gravitación en el accionar de gobierno teniendo
en cuenta las distintas escuelas del Pensamiento financiero. 9.c- Reglas fundamentales
sobre su contenido y forma: Anualidad, Generalidad, Equilibrio, Precedencia,
Especificación, publicidad, claridad, uniformidad, transparencia. 9.d- Estructura del
Presupuesto como expresión de la actividad productiva. Balance financiero preventivo.
Presupuesto nacional y las cuentas nacionales. 9.e- Efectos económicos de la política
presupuestaria. 9.f- Fondos fiduciarios y el presupuesto.

Unidad temática 10 - REGLAS MACROFISCALES E INSTITUCIONES PRESUPUESTARIAS

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 10.a- Reglas macro fiscales e Instituciones Presupuestarias: concepto, caracteres,
principales, tipos. Reglas definidas a nivel Nacional y Provincial. 10.b- Transparencia
fiscal. Acceso a la información pública gubernamental. Gobierno Electrónico. 10.c-
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal. Análisis normativo. 10.d- Participación de
la sociedad Civil en la gestión financiera del Estado.

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BIBLIOGRAFIA

OBLIGATORIA
Dino Jarach. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Aveledo Perrot. 4° Edición.
Buenos Aires, 2016.

Héctor Belisario Villegas. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 10°

edición. Editorial Astrea. Buenos Aires, 2017.

Horacio Núñez Miñana. Finanzas Públicas. Ediciones Macchi. Buenos Aires, 1998.

José María Martín. Introducción a las Finanzas Públicas. Editorial Depalma. Buenos
Aires, 1985.

José María Martín. Ciencia de las Finanzas Públicas. Editorial Contabilidad Moderna.
Buenos Aires, 1976.

R.A. Musgrave y P.B. Musgrave. Hacienda Pública Teórica y Aplicada. 5° Edición.

Editorial Mc. Graw Hill. Madrid, 1992, 1995, 1997.
J. Stiglitz. La Economía del Sector Público. 4° edición. Editorial Antoni Bosch.
Barcelona, 2016

Fonrouge. Derecho Financiero, Tomo I y II. Editorial Depalma. Buenos Aires, 1976.

Las Heras José M.: “Estado Eficiente” Ediciones Buyatti. 4° Edición. Bs. As. 2018.

George Kopits – Ernesto Stein. Seminario: Reglas Maro Fiscales, Instituciones e

Instrumentos Presupuestarios Plurianuales. 1999.

José María Las Heras. Estado Responsable, Régimen de Responsabilidad Fiscal.

Editorial Buyatti – Abril 2011.

José María Las Heras. La Sociedad Civil no es un cuento. Ediciones Macchi. Buenos
Aires, 2003.

Miguel Ángel Bolívar. Manual de Finanzas Públicas. Editorial EDUCA. Buenos Aires,
2001.

Alfredo Burato. Manual de Finanzas Públicas. Editorial Macchi. Buenos Aires, 1967.
Mordeglia, Albacete, Damarco, Fernández de la Puente, Galli, Navarro, Torres. Manual
de Finanzas Públicas. Editorial AZ Editora. Bs. As, 1986
Humberto Petrei. Presupuesto y Control. Banco Interamericano de Desarrollo. 1997.
Alfredo Le Pera. Presupuesto Integrado de Gobierno. Consejo Federal de Inversiones
1968.
Mateo Kaufmann. El equilibrio del Presupuesto. Editorial General Mola, Madrid. –
Maurice Duverger. Instituciones Financieras. Editorial Bosch, Barcelona. 1968.

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COMPLEMENTARIA
Constitución Nacional.
Constitución de la Provincia de Buenos Aires.
Ley Orgánica de Municipalidades.
Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector
Público Nacional.
Ley N° 23.548 de Coparticipación de impuestos nacionales.
Ley N° 25.152 de Administración de los Recursos Públicos.
Ley N° 25.917 de Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal.
Ley de Presupuesto: Administración Nacional y Provincial.

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