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Divisin de Universidad Abierta

Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

FACULTAD DE DERECHO
FINANZAS PBLICAS
OPTATIVA
Datos curriculares:
Nombre de la asignatura: Finanzas Pblicas
Ciclo: Licenciatura
Plan de estudios: 1471
Carcter: Optativa
Crditos: 6
Asignatura precedente: Derecho Econmico
Asignatura subsecuente: Ninguna

Caractersticas de los destinatarios:


Los destinatarios son alumnos de los ltimos dos semestres de la carrera que se hayan
interesado en el rea del derecho econmico. La materia ser de especial importancia
para aquellos que deseen desempearse en el sector pblico, sin embargo ser de
utilidad para cualquier alumno en virtud de que las finanzas pblicas impactan cualquier
esfera en la vida de los habitantes de un pas.

Es conveniente mencionar que la asignatura requiere algunos conocimientos previos de


asignaturas cursadas a lo largo del plan de estudios de la carrera, tales como Derecho
Constitucional, Teora Econmica y Derecho Fiscal, entre otras. Al alumno le ser de
suma utilidad repasar sus apuntes y lecturas de tales materias.

Por otro lado, quien desee estudiar esta materia debe estar consciente que el mundo de
las finanzas pblicas es sumamente dinmico, pues las circunstancias econmicas se
encuentran en constante movimiento, y las normas en materia de finanzas pblicas, por
tanto, registran frecuentes cambios. Por lo anterior es muy importante que el alumno haga
el propsito de establecer contacto con algn asesor que imparta la asignatura.

Criterios de acreditacin:
Examen final 100%

Duracin (horas):
64 horas

Elaborador de la gua:
Lic. Javier Fonseca Corona
Asesor en la Divisin de Universidad Abierta de Derecho de las asignaturas de Finanzas
Pblicas y Problemas Socioeconmicos de Mxico.

Objetivo general:
El alumno conocer los fundamentos tericos y los conceptos bsicos de las finanzas
pblicas. Asimismo, ubicar y analizar las normatividad vigente que rige la actividad
financiera del Estado mexicano.

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Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

ndice temtico1

Unidad 1. Finanzas pblicas

1.1 Concepto
2.2 Caractersticas
3.3 Disciplinas relacionadas con las Finanzas Pblicas
4.4 El Derecho y las Finanzas Pblicas
5.5 La intervencin del Estado en la Economa
6.6 Los objetivos del Estado al intervenir en la economa
7.7 La poltica econmica

Unidad 2. La Hacienda Pblica en la Constitucin Mexicana

2.1 La rectora del Estado.


2.2 Fundamento de la obligacin de los mexicanos de pagar contribuciones
2.3 Facultades de los Poderes Federales en materia de finanzas pblicas
2.4 Disposiciones respecto a los Estados y Municipios en materia de finanzas
pblicas
2.5 Principios sobre el manejo y la fiscalizacin de los recursos pblicos.

Unidad 3. De la Planeacin

3.1 El artculo 26 Constitucional.


3.2 La Ley de Planeacin.
3.3 El sistema de planeacin en Mxico.

Unidad 4. Los Ingresos Pblicos

4.1 Normatividad en materia de ingresos


4.2 Clasificacin de los Ingresos
4.3 Estructura de los ingresos del Estado Mexicano
4.4 Los Ingresos de la Federacin
4.5 Ingresos de los Estados y Municipios

Unidad 5. El federalismo y la coordinacin fiscal

5.1 Planteamiento del problema.


5.2 Antecedentes y evolucin del federalismo fiscal en Mxico.
5.3 El Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal
5.4 Transferencias: Participaciones y Aportaciones federales.
5.5 Los organismos de coordinacin fiscal
5.6 Consideraciones finales.

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Con la intencin de poder orientar y planificar mejor los contenidos y propsitos de la asignatura
de Finanzas Pblicas, tanto para los profesores como los estudiantes del Sistema de Universidad
Abierta, se propone el siguiente ndice temtico, el cual, si bien no sigue el orden y numeracin de
las unidades propuestas en el temario de la asignatura aprobado por el H. Consejo Tcnico, s
integra y trata los tpicos, objetivos, sugerencias didcticas y bibliografas del programa de
estudios vigente de la asignatura; e incorpora, adicionalmente, algunos elementos actuales que se
deben considerar en el estudio de la materia.

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Unidad 6. La Deuda Pblica

6.1 El dficit pblico


6.2 El concepto de deuda pblica y su clasificacin
6.3 Formas de liberar la deuda
6.3 Marco legal de la Deuda Pblica
6.4 La deuda de los Estados y los Municipios

Unidad 7. La Banca de Desarrollo en Mxico.

7.1 Antecedentes.
7.2 Los principales bancos de desarrollo en Mxico.
7.3 Elementos para un proyecto de concepto de Banca de Desarrollo.
7.4 La relacin entre la banca de desarrollo y los fondos de fomento
econmico.
7.5 La banca de desarrollo y el subsidio.

Unidad 8. El Presupuesto y el Gasto Pblico

8.1 El Gasto Pblico, sus funciones y su clasificacin


8.2 El presupuesto
8.3 Los sistemas presupuestarios
8.4 Principios que rigen el presupuesto
8.5 El proceso presupuestario
8.6 La estructura programtica
8.7 Normatividad en materia presupuestaria

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Introduccin a la asignatura

Es un hecho que la vida de cualquier ser humano se encuentra constantemente afectada


por las finanzas pblicas: desde la necesidad de utilizar los servicios pblicos hasta la
forma y los montos en que obligadamente debemos cubrir nuestras contribuciones al
erario pblico.

Ahora bien las finanzas pblicas resultan ser objeto de estudio de diversas disciplinas.
Cul es el objeto de estudiar esta materia dentro de la licenciatura en Derecho? El
estudio de las finanzas pblicas resulta de gran relevancia para los alumnos de derecho,
especialmente para aquellos que se encuentran interesados en el rea jurdico-
econmica. El Estado requiere, para su sostenimiento, de la realizacin de actividades
que le conduzcan a allegarse de recursos. El Estado mismo ha de administrar esos
recursos y aplicarlos conforme a las necesidades sociales. Pero todo esto no sera posible
sin un marco regulatorio. Es por ello que a la ciencia jurdica le interesa estudiar los
fenmenos normativos relacionados con el uso y destino de los recursos pblicos.

Con la intencin de poder orientar y planificar mejor los contenidos y propsitos de la


asignatura de Finanzas Pblicas, tanto para los profesores como los estudiantes del
Sistema de Universidad Abierta, se reestructur el ndice temtico, el cual, si bien no
sigue el orden y numeracin de las unidades propuestas en el temario de la asignatura
aprobado por el H. Consejo Tcnico, s integra y trata los tpicos, objetivos, sugerencias
didcticas y bibliografas del programa de estudios vigente de la asignatura; e incorpora,
adicionalmente, algunos elementos actuales que se deben considerar en el estudio de la
materia.

Por ello, la presente gua se encuentra estructurada en ocho unidades. En la primera se


ofrece un panorama general de la materia y se estudian tanto el objeto como las
caractersticas principales de las finanzas pblicas. En la segunda unidad se ubicarn las
bases constitucionales de la actividad financiera del Estado. En la tercera unidad se
tratar el tema de la planeacin y su importancia para el campo de las finanzas pblicas.
En la cuarta unidad se tratar lo referente a los ingresos del Estado, sus principales
fuentes y la manera en que se clasifican los ingresos. En la quinta unidad se abordar el
tema del federalismo fiscal, sus orgenes y el actual Sistema Nacional de Coordinacin
Fiscal. En la sexta unidad se habrn de analizar los conceptos de dficit y deuda, los
distintos tipos de deuda y el marco legal de la deuda pblica. En la sptima unidad se
estudiar la banca de desarrollo, sus antecedentes histricos y su situacin actual en
Mxico. Finalmente, en la octava unidad, se entrar al estudio del presupuesto y el gasto
pblico as como las normas que los rigen.

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Forma de trabajo (metodologa)

Esta gua de estudio, constituye un material de apoyo para el estudio de la materia


Finanzas Pblicas en el sistema abierto. Es muy importante sealar que la gua de
ninguna manera contiene los reactivos que aparecern en los exmenes, por lo cual es
necesario enfatizar que el alumno debe leer los textos que aparecen en la bibliografa de
cada una de las unidades.

Es responsabilidad del alumno:

Revisar de manera general la gua para contextualizar la asignatura y organizar


mejor el tiempo destinado al estudio de los textos planteados y solucin de las
actividades.
Leer exhaustiva y cuidadosamente los documentos que se indican y revisar las
pginas electrnicas. Asimismo, realizar, despus de cada lectura, resmenes,
cuadros sinpticos, mapas conceptuales y esquemas para facilitar la construccin del
conocimiento y detectar los aspectos que deber consultar y aclarar con su Asesor en
las sesiones sabatinas.
Realizar las actividades de aprendizaje, que bsicamente se orientan a la
identificacin de los contenidos dentro de los textos sealados. Es importante
mencionar que antes de comenzar con el desarrollo de las actividades de aprendizaje
es recomendable haber estudiado y ledo toda la bibliografa bsica sugerida en la
unidad.
Responder de forma honesta y personal las autoevaluaciones al final de cada
unidad para observar la comprensin de cada tema, el grado de avance y los
apartados que debe reforzar el alumno rumbo al examen final.
Mantener contacto, de ser posible, con algn asesor de la materia para recibir
orientacin.

Cabe aclarar que esta gua, como su nombre lo indica, es un recurso de apoyo para el
estudio de esta asignatura, por tanto, es muy importante que se realicen las lecturas,
actividades y autoevaluaciones PREVIO a las sesiones presenciales (en caso de asistir a
ellas), ya que el objetivo de estas sesiones es nicamente aclarar las dudas y enriquecer
el estudio de los temas mediante la retroalimentacin con su profesor(a) y
compaeros(as).

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Temario

Unidad 1. Finanzas pblicas

Introduccin Las finanzas pblicas constituyen un campo de estudio


multidisciplinario que enfoca una serie de actividades de vital
importancia para el Estado. Las vas por las que ste se allega
de recursos y luego los distribuye para tratar de satisfacer una
mirada de necesidades de la poblacin constituyen los
objetos principales de estudio de esta materia. De especial
importancia para el alumno resultan las normas destinadas a
regular el manejo de las finanzas pblicas, para lo cual se
requiere conocer el contexto de la intervencin del Estado en
la economa, as como algunas nociones bsicas sobre la
poltica econmica y sus componentes.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Definir el concepto de finanzas pblicas como


objeto de estudio.
o Reconocer que las finanzas pblicas se rigen por
normas especficas y cumplen fines determinados.
o Reconocer las relaciones entre las finanzas pblicas
y el derecho.
o Identificar que las finanzas pblicas constituyen un
campo del conocimiento muy dinmico, pues las
normas que la rigen se transforman conforme se
enfrentan nuevos fenmenos econmicos y
sociales, por lo cual es necesario relacionarlas con
otras ciencias.
Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Concepto.

Faya Viesca, Jacinto. A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,
Finanzas Pblicas. redacte un concepto de finanzas pblicas
Porra. Mxico. 2008.
Pp. 1-26. Actividad de aprendizaje 2. Caractersticas.

Flores Zavala, Determine cules son las principales caractersticas de las


Elementos de finanzas pblicas.
Finanzas Pblicas
Mexicanas. Porra. Actividad de aprendizaje 3. Disciplinas auxiliares.
Mxico. 2004. Pp. 3-
22. Elabore un cuadro sinptico con las principales disciplinas
relacionadas con las finanzas pblicas.
Groves, Harold.
Finanzas Pblicas. Actividad de aprendizaje 4. Las finanzas pblicas en el
Ed. Trillas. Mxico. derecho.
1978. Pp. 15-26.
De manera especfica, haga un breve resumen en el que
establezca por qu y cmo el derecho se relaciona con las
finanzas pblicas.

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Actividad de aprendizaje 5. El Estado y sus finanzas.

Redacte un ensayo breve en el que responda si es necesaria


y por qu, la intervencin del Estado en la economa, y al
hacerlo, qu objetivos se buscan.

Actividad de aprendizaje 6. Poltica econmica.

Responda: Qu es la poltica econmica y qu elementos la


conforman?

Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o
con una F si es falso.

1. Las finanzas pblicas constituyen un campo de estudio multidisciplinario. ( )

2. Los mecanismos mediante los cuales el Estado puede allegarse de recursos


constituyen uno de los objetos de estudio de las finanzas pblicas. ( )

3. Las finanzas pblicas no guardan relacin alguna con la ciencia poltica. ( )

4. El derecho financiero es el conjunto de estrategias y acciones que un gobierno


pone en prctica para influir en la marcha de la economa y as lograr
determinados objetivos. ( )

5. La poltica fiscal comprende la manera en que el gobierno de un pas utiliza la


estructura impositiva y el gasto pblico para influir en el comportamiento de la
economa. ( )

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Unidad 2. La Hacienda Pblica en la Constitucin Mexicana

Introduccin La normatividad que regula la actividad financiera de un


Estado debe tener un fundamento en la Constitucin del
pas de que se trate. En el caso de Mxico encontramos
una serie de disposiciones que se encuentran dispersas
a lo largo del texto constitucional y que constituyen la
base de los aspectos principales de las finanzas pblicas
como lo son el sistema fiscal, el presupuesto y la cuenta
pblica, entre otros.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Reconocer que los fundamentos normativos de


las finanzas pblicas se encuentran dispersos en
la Constitucin.
o Ubicar e identificar dichos fundamentos.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Normatividad.

Arriaga Conchas, A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta


Enrique. Finanzas unidad, realice lo siguiente:
Pblicas de Mxico.
Instituto Politcnico Ubique las normas constitucionales que rigen las
Nacional. Mxico. finanzas pblicas en Mxico y elabore un cuadro
2001. Pp. 141-160. sinptico en el que identifique las atribuciones de la
Federacin (y sus poderes), los estados y los municipios
Flores Zavala, y el Distrito Federal en materia hacendaria.
Elementos de
Finanzas Pblicas Actividad de aprendizaje 2. Sistema Nacional de
Mexicanas. Porra. Planeacin.
Mxico. 2004. Pp.
151-255. Redacte un ensayo en el que abarque la rectora
econmica del Estado; la forma en que la Constitucin
Snchez Gmez, contempla el Sistema Nacional de Planeacin y la
Narciso. Derecho propiedad del Estado sobre el territorio nacional.
Fiscal Mexicano.
Editorial Porra. Actividad de aprendizaje 3. El Banco Central.
Mxico. 2009. Pp.
141-178. Observe de qu manera establece la Constitucin los
fundamentos del Banco Central. Elabore notas al
Valads, Diego y respecto.
Rodrigo Gutirrez
Rivas, Actividad de aprendizaje 4. La fiscalizacin de los
(coordinadores). recursos pblicos.
Economa y
Constitucin. Responda: Qu principios establece la Constitucin
Memoria del IV sobre el manejo y fiscalizacin de los recursos pblicos?
Congreso Nacional
de Derecho

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Constitucional.
UNAM-Instituto de
Investigaciones
Jurdicas. Mxico.
2001. Pp. 41 a 59 y
213 a 222.

Constitucin Poltica
de los Estados
Unidos Mexicanos,
2016, disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/fed/9/
[Consultado el da 11
de agosto de 2016]
Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con
una F si es falso.

1. Las normas en materia de finanzas pblicas se encuentran en un captulo


especfico de la Constitucin. ( )

2. La obligacin constitucional de los mexicanos de contribuir a los gastos


pblicos se encuentra en El artculo 31, fraccin IV. ( )

3. En la Constitucin, los principios bajo los cuales se deben administrar los


recursos pblicos se encuentran en el artculo 26, apartado A. ( )

4. Es facultad exclusiva de la Cmara de Senadores aprobar el Presupuesto de


Egresos de la Federacin. ( )

5. Es facultad de la Cmara de Diputados Discutir y Aprobar la cuenta pblica


Federal. ( )

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Unidad 3. De la Planeacin

Introduccin La planeacin constituye un factor indispensable para las


finanzas pblicas del Estado moderno. Las aspiraciones de
desarrollo, las polticas pblicas para lograrlo, los programas,
las acciones que a nivel institucional se habrn de realizar,
requieren el ejercicio de una estricta planeacin regulada por
una serie de normas que dotarn a la administracin de
consistencia jurdica y de una estructura lgica de organizacin.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Reconocer la importancia de la planeacin del


desarrollo en Mxico.
o describir los antecedentes histricos, as como los
fundamentos normativos del Sistema Nacional de
Planeacin.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Dirigismo, intervencionismo y


planificacin.
Faya Viesca, Jacinto.
Finanzas Pblicas. A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,
Porra. Mxico. 2008. realice lo siguiente:
Pp. 321-356.
Distinga los siguientes trminos: Dirigismo, intervencionismo y
Kaplan, Marcos. planificacin.
Planificacin y
Cambio Social. En: Actividad de aprendizaje 2. Historia de la planeacin en
Estudios de Derecho Mxico.
Econmico. Tomo V.
UNAM. Mxico. 1986. Elabore un resumen breve de los antecedentes de la
Pp. 9-42 planeacin en Mxico.

Walinsky, Louis J. et. Actividad de aprendizaje 3. Planeacin y programacin.


al. Planeacin del
Desarrollo Defina que es planeacin y que es programacin.
Econmico. Fondo de
Cultura Econmica. Actividad de aprendizaje 4. La planeacin y su
Mxico. Pp. 15-34. normatividad constitucional.

Constitucin Poltica En relacin con sus notas de la unidad anterior, ubique el


de los Estados marco constitucional de la planeacin.
Unidos Mexicanos,
2016, disponible en: Actividad de aprendizaje 5. Proceso de planeacin.
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/fed/9/ Elabore un esquema con las distintas fases del proceso de
[Consultado el da 11 planeacin.
de agosto de 2016]
Actividad de aprendizaje 6. Ley de planeacin.
Ley de Planeacin,

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2016, disponible en: Consulte la Ley de Planeacin y ubique: cules son sus
http://info4.juridicas.u propsitos; qu principios establece sobre la planeacin; cul
nam.mx/ijure/tcfed/79 es el papel de los poderes federales en materia de planeacin;
.htm [Consultado el qu aspectos debe contemplar el plan; cmo se distingue el
da 11 de agosto de plan de los programas y qu tipos de programas hay.
2016]
Actividad de aprendizaje 7. Vertientes de planeacin.

Elabore un esquema en que explique las vertientes para la


elaboracin del plan.

Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con una F
si es falso.

1. El fundamento del Sistema Nacional de Planeacin Democrtica se encuentra en el


artculo 31, fraccin IV. ( )

2. Para la realizacin de acciones contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo, el


Ejecutivo puede realizar concertaciones a travs de convenios. ( )

3. El Plan Nacional de Desarrollo debe elaborarse, aprobarse y publicarse dentro de un


plazo de un ao contado a partir de la fecha en que toma posesin el Presidente de la
Repblica. ( )

4. El equilibrio de los factores de la produccin, que proteja y promueva el empleo en un


marco de estabilidad econmica y social, es uno de los principios que establece la Ley
de Planeacin. ( )

5. En la Cuenta Pblica, el Ejecutivo presentar la informacin de tal manera que permita


a la Cmara de Diputados hacer el anlisis con relacin a los objetivos y prioridades del
Plan Nacional de Desarrollo. ( )

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Unidad 4. Los Ingresos Pblicos

Introduccin El Estado tiene determinados fines que cumplir para lo


cual necesita allegarse de recursos, los cuales provienen
de diversas fuentes. Por tanto, los ingresos del Estado se
pueden clasificar de diversas maneras. Asimismo, los
mecanismos para generar ingresos para el Estado se
rigen por normas emanadas del Congreso de la Unin, las
cuales sern estudiadas en esta unidad.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Analizar la estructura de ingresos del Estado


Mexicano.
o Ubicar las disposiciones que regulan las
fuentes de ingresos del Estado.
o Reconocer cules son las bases normativas de
la recaudacin y adquirir una nocin de las
principales normas impositivas.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Clasificacin de ingresos.

Due, John F. y Ann F. A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta


Frielander. Anlisis unidad, realice lo siguiente:
Econmico de los
Impuestos y del Elabore un cuadro sinptico con la clasificacin de los
Sector Pblico. Ed. ingresos del Estado.
Librera el Ateneo.
Argentina. 1977. Pp. Actividad de aprendizaje 2. Legislacin sobre
207-448. ingresos.

Groves, Harold. Redacte un resumen con los principales aspectos en


Finanzas Pblicas. materia de ingresos que contiene la Ley Federal de
Trillas. Mxico. 1978. Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Haga lo
Pp. 29-70. mismo con el Cdigo Fiscal de la Federacin y la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Flores Zavala,
Elementos de Actividad de aprendizaje 3. Fuentes de ingresos.
Finanzas Pblicas
Mexicanas. Porra. Consulte la Ley de Ingresos de la Federacin para el
Mxico. 2004. Pp. 23- ejercicio fiscal del ao correspondiente a aquel en el que
150. est cursando la materia. Elabore un cuadro sinptico en
el que identifique las fuentes de ingresos de la Federacin.
Rodrguez Lobato,
Ral. Derecho Fiscal. Actividad de aprendizaje 4. Facultades y fuentes
Oxford University hacendarias.
Press. Mxico. 2011.
Pp. 59-128. De acuerdo con las facultades hacendarias de los estados,
el Distrito Federal y los municipios, determine cules son
Cdigo Fiscal de la las principales fuentes de ingresos de tales mbitos de
Federacin, 2016, gobierno.

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disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/tcfed/6.
htm [Consultado el
da 11 de agosto de
2016].

Ley de Ingresos de la
Federacin para el
Ejercicio Fiscal,
disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/tcfed/53
.htm [Consultado el
da 11 de agosto de
2016].

Ley Federal de
Presupuesto y
Responsabilidad
Hacendaria, 2016,
disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/tcfed/14
6.htm [Consultado el
da 11 de agosto de
2016].

Ley General de
Contabilidad
Gubernamental,
2016, disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/tcfed/18
3.htm [Consultado el
da 11 de agosto de
2016]
Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con
una F si es falso.

1. La facultad constitucional del Congreso de la Unin para imponer las


contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto se encuentra en el artculo
26, apartado C. ( )

2. El Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) establece que las contribuciones se


clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras y derechos. ( )

3. Las contribuciones son aportaciones voluntarias de los ciudadanos y generan


una obligacin para el Estado. ( )

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4. Los productos son contraprestaciones por servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o
enajenacin de bienes del dominio privado. ( )

5. La base gravable es el fundamento legal con base en el cual la autoridad puede


establecer impuestos especiales. ( )

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Unidad 5. El federalismo y la coordinacin fiscal

Introduccin En un sistema federal se enfrentan diversos retos por lo que


respecta al tema tributario. Uno de ellos es la forma en que
deben distribuirse las competencias fiscales entre los tres
mbitos del Gobierno federacin, estados y municipios.
En nuestro pas existe un sistema de coordinacin fiscal que
busca organizar la distribucin de competencias entre esos
mbitos de gobierno. En esta unidad se estudiar dicho
sistema, as como las principales crticas que, en torno a l, se
han formulado.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Explicar en qu consiste el problema de la doble


tributacin.
o En relacin con los fundamentos constitucionales de
las finanzas pblicas, reconocer la distribucin de
competencias tributarias entre federacin, estados y
municipios.
o Identificar los antecedentes y la conformacin actual
del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y
reflexionar sobre su situacin actual as como sus
principales retos hacia el futuro.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Concurrencia tributaria.

Calva, Jos Luis A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,
(coordinador). responda:
Finanzas Pblicas
para el Desarrollo. Qu es la concurrencia tributaria y qu problemtica se
Vol. 5. Miguel ngel deriva de ella?
Porra - UNAM -
Cmara de Diputados Actividad de aprendizaje 2. Historia del Sistema Nacional
LX Legislatura. de Coordinacin Fiscal.
Mxico. 2007.
Pp.199-240. Redacte un breve resumen de los antecedentes histricos del
Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal.
Due, John F. y Ann F.
Frielander. Anlisis Actividad de aprendizaje 3. Coordinacin fiscal.
Econmico de los
Impuestos y del Responda:
Sector Pblico. Ed.
Librera el Ateneo. En qu consiste el rgimen de transferencias?
Argentina. 1977. Pp. Qu son las participaciones y las aportaciones
449-482.
federales? Qu tipos de fondos hay y cmo se
Mandujano Ramos, integran?
Nicols. Federalismo Qu es la recaudacin federal participable y cmo se

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Fiscal en Mxico. utiliza?


Una propuesta para
fortalecer la hacienda Actividad de aprendizaje 4. Organismos del Sistema
pblica estatal. Nacional de Coordinacin Fiscal.
UNAM - Instituto de
Investigaciones Elabore un esquema que muestre los distintos organismos en
Econmicas. Mxico. materia de coordinacin fiscal, su integracin y sus facultades.
2010. Pp. 23-158.
Actividad de aprendizaje 5. El Sistema Nacional de
Sobarzo Fimbres, Coordinacin Fiscal.
Horacio Enrique.
Relaciones Fiscales Redacte un breve ensayo en el que comente cules son los
Intergubernamentales principales problemas y retos del actual Sistema Nacional de
en Mxico. En Coordinacin Fiscal y exponga sus propias propuestas.
Problemas del
Desarrollo. Revista
Latinoamericana de
Economa. Instituto
de Investigaciones
Econmicas. UNAM.
Vol. 40, nm. 156,
enero-marzo, 2009.
Pp. 11-28.
Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con una
F si es falso.

1. La concurrencia tributaria o impositiva se presenta cuando la Federacin, las


entidades federativas y los municipios pueden establecer contribuciones sobre las
mismas fuentes, actos u objetos gravables. ( )

2. En el contexto del federalismo fiscal, se denominan transferencias a los recursos


que un mbito de gobierno traslada a otro o a otros. ( )

3. Las aportaciones federales son transferencias no condicionadas. ( )

4. Las participaciones federales son transferencias condicionadas. ( )

5. La Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales es uno de los organismos de


coordinacin fiscal contemplados por la Ley en la materia. ( )

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Unidad 6. La Deuda Pblica

Introduccin Idealmente los gobiernos deberan de tener siempre los


recursos necesarios para cubrir sus gastos, pero no siempre
es as. En ocasiones es necesario gastar un monto que supera
al de los ingresos en un ejercicio fiscal, con lo cual se genera
un dficit el cual habr de ser financiado. El instrumento ms
comn para hacerlo es la deuda pblica tanto interna como
externa. Ahora bien, la deuda provoca algunos efectos
colaterales que son estudiados en esta unidad. La deuda
pblica se encuentra regulada por diversas normas que,
igualmente, sern tratadas en esta parte del curso.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Reconocer la importancia de la deuda en el campo


de las finanzas pblicas.
o Identificar los principios jurdicos que rigen la deuda
pblica y podr analizar la situacin particular de
Mxico.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Dficit.

Ayala Espino, Jos. A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,
Economa del Sector realice lo siguiente:
Pblico Mexicano.
UNAM-Facultad de Defina el dficit pblico y explique qu tipos de dficit existen.
Economa y Editorial
Esfinge. Mxico. Actividad de aprendizaje 2. Financiamiento del dficit.
2001. Pp. 308-325.
Explique de qu maneras se financia el dficit.

Ayala Espino, Jos. Actividad de aprendizaje 3. Deuda pblica.


Economa Pblica.
UNAM-Facultad de Explique el concepto de deuda pblica.
Economa. Mxico.
2007. Pp. 165-182. Actividad de aprendizaje 4. Clasificaciones de deuda.

Ley de Coordinacin Realice un esquema en el que abarque las distintas


Fiscal, 2016, clasificaciones de la deuda.
disponible en:
http://info4.juridicas.u Actividad de aprendizaje 5. Fin de la deuda.
nam.mx/ijure/tcfed/36
.htm [Consultado el Explique de qu manera se libera un Estado de la deuda.
da 11 de agosto de
2016]. Actividad de aprendizaje 6. Ley Federal de Deuda Pblica.

Ley General de Elabore un resumen con los principales aspectos que regula la
Contabilidad Ley Federal de Deuda Pblica.
Gubernamental,

17
Divisin de Universidad Abierta
Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

2016, disponible en: Actividad de aprendizaje 7. Deuda de los estados y


http://info4.juridicas.u municipios.
nam.mx/ijure/tcfed/18
3.htm [Consultado el Explique: Qu establecen la Ley de Coordinacin Fiscal y la
da 11 de agosto de Ley General de Contabilidad Gubernamental acerca de la
2016]. deuda de las entidades federativas y los municipios?

Ley Federal de
Deuda Pblica, 2016,
disponible en:
http://info4.juridicas.u
nam.mx/ijure/tcfed/13
8.htm [Consultado el
da 11 de agosto de
2016].

Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con una
F si es falso.

1. Dficit pblico es el conjunto de erogaciones que realiza el Estado en el ejercicio de


sus funciones y para el cumplimiento de sus fines. ( )

2. El Costo financiero de la deuda se integra por los intereses comisiones y dems


gastos derivados del uso de crditos. ( )

3. Se denomina amortizacin a la utilizacin del crdito para contratar un emprstito en


el exterior. ( )

4. De acuerdo con la Ley General de Deuda Pblica, las obligaciones de pasivo a


cargo de los organismos descentralizados forman parte de la deuda pblica. ( )

5. La aplicacin de la Ley General de Deuda Pblica, su interpretacin en el mbito


administrativo y la expedicin de disposiciones para su debido cumplimiento
corresponde a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. ( )

18
Divisin de Universidad Abierta
Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

Unidad 7. La Banca de Desarrollo en Mxico.

Introduccin La banca de desarrollo en Mxico tiene una importancia


histrica por el papel que jug en el fomento de actividades
estratgicas en algunas etapas del pas. Actualmente el sector
enfrenta diversos retos y es necesario reflexionar de manera
informada sobre su potencial y el papel que puede jugar para
el desarrollo del Mxico moderno. Las lecturas de esta unidad
permitirn a los alumnos entablar este importante debate y
formular sus propias conclusiones.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Explicar los antecedentes histricos de la banca de


desarrollo en Mxico y el mundo.
o Analizar las funciones de las actuales instituciones
de banca de desarrollo y la problemtica que
enfrenta el sector en la actualidad.

Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. La banca de desarrollo.

Anaya Mora, Miguel. A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,
La Banca de realice lo siguiente:
Desarrollo en Mxico.
CEPAL. Serie Redacte un concepto de banca de desarrollo.
Financiamiento del
desarrollo. No 190. Actividad de aprendizaje 2. La banca de desarrollo en
Pp. 5-66. Mxico.

Huidobro Ortega, Redacte un resumen de los antecedentes de la banca de


Marco Alberto. Breve desarrollo en Mxico.
Historia de la Banca
de Desarrollo Actividad de aprendizaje 3. Las instituciones de la banca
Mexicana. Anlisis de desarrollo.
Econmico. Nm. 65,
vol. XVII. Primer Elabore un esquema en el que aparezcan las instituciones de
cuatrimestre de 2012. banca de desarrollo en Mxico, sus objetivos y funciones.
Pp. 171-206.
Actividad de aprendizaje 4. La banca de desarrollo, los
fondos de fomento econmico y el subsidio.

Determine cul es la relacin entre la banca de desarrollo, los


fondos de fomento econmico y el tema del subsidio.

Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con una
F si es falso.

1. El Banco del Avo fue creado en 1830, siendo el primer antecedente de una
institucin de banca de desarrollo en Mxico. ( )

19
Divisin de Universidad Abierta
Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

2. El Banco Nacional de Amortizacin de Moneda de Cobre fue organizado a iniciativa


del Ejecutivo Federal, el 20 de febrero de 1933, como un instrumento financiero
dirigido a impulsar la dotacin de servicios pblicos y a satisfacer las necesidades
surgidas del proceso de urbanizacin. ( )

3. El Banco Nacional Hipotecario, Urbano y de Obras Pblicas, fundado en 1837, tuvo


como objeto liquidar la moneda de cobre en circulacin. ( )

4. La Nacional Financiera fue creada en 1934 y constituye la principal institucin de


banca de desarrollo por el monto de los crditos que otorga. ( )

5. BANSEFI tiene como objeto la promocin del ahorro, el financiamiento y la inversin


entre los integrantes del sector de ahorro y crdito popular. ( )

20
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Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

Unidad 8. El Presupuesto y el Gasto Pblico

Introduccin Como se ha sealado previamente, el Estado debe cumplir con


determinados fines. En un ejercicio complejo, deber
jerarquizar las necesidades de la poblacin a travs de la
asignacin de recursos, para lo cual existe un instrumento
formal denominado Presupuesto de Egresos. La manera en
que se formula ese documento, as como el uso y destino de
los recursos pblicos, se regula por normas jurdicas que sern
estudiadas en esta unidad.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumno podr:

o Explicar qu es el presupuesto de egresos y qu


principios lo rigen.
o Relacionar el tema con el ejercicio del gasto pblico y
comprender su importancia.
Bibliografa bsica Actividad de aprendizaje 1. Gasto pblico.

Guerrero Amparn, A partir del estudio de la bibliografa bsica de esta unidad,


Juan Pablo y Fernando realice lo siguiente:
Patrn Snchez.
Manual sobre la Defina el gasto pblico y explique qu funciones cumple.
Clasificacin Actividad de aprendizaje 2. La clasificacin del gasto
Administrativa del pblico.
Presupuesto Federal
en Mxico. Centro de Elabore un esquema que contenga la clasificacin del gasto
Investigacin y pblico.
Docencia Econmicas Actividad de aprendizaje 3. Sistemas presupuestarios.
A.C. Mxico. Pp. 5-54.
Haga un cuadro sinptico en el que se expliquen los diversos
Mabarak Cerecedo, sistemas presupuestarios.
Doricela. Derecho Actividad de aprendizaje 4. Principios presupuestarios.
Financiero Pblico.
McGraw-Hill. Mxico. Explique cada uno de los principios que rigen el presupuesto.
2000. Pp. 25-48 Actividad de aprendizaje 5. El proceso presupuestario en
Mxico.
Martn, Jos Ma.
Introduccin a las Elabore un diagrama que explique el proceso presupuestario
Finanzas Pblicas. Ed. en Mxico.
De Palma. Buenos Actividad de aprendizaje 6. La estructura programtica.
Aires. 1987. 65-102.
Defina qu es la estructura programtica.
Retchkiman, Benjamn. Actividad de aprendizaje 7. Principales aspectos en
Introduccin al Estudio materia de presupuesto y gasto pblico.
de la Economa
Pblica. UNAM- Redacte un ensayo con los principales aspectos en materia de
Instituto de presupuesto y gasto pblico de la Ley Federal de Presupuesto
Investigaciones y Responsabilidad Hacendaria. Haga lo mismo con la Ley
Econmicas. 1972. Pp. General de Contabilidad Gubernamental.

21
Divisin de Universidad Abierta
Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

67-114.

Presupuesto de
Egresos de la
Federacin, 2016,
disponible en:
http://info4.juridicas.un
am.mx/ijure/tcfed/300.h
tm [Consultado el da
11 de agosto de 2016].

Ley Federal de
Presupuesto y
Responsabilidad
Hacendaria, 2016,
disponible en:
http://info4.juridicas.un
am.mx/ijure/tcfed/146.h
tm [Consultado el da
11 de agosto de 2016].

Ley General de
Contabilidad
Gubernamental, 2016,
disponible en:
http://info4.juridicas.un
am.mx/ijure/tcfed/183.h
tm [Consultado el da
11 de agosto de 2016].
Autoevaluacin
Marque las siguientes oraciones con una V si el enunciado es verdadero o con una F
si es falso.

1. El Presupuesto de Egresos de la Federacin es aprobado anualmente por la Cmara


de Diputados. ( )

2. Gasto pblico es la cantidad que resulta de un excedente en los gastos del Estado
respecto a sus ingresos en un ejercicio fiscal. ( )

3. Gasto corriente aquel que no se utiliza para la adquisicin de bienes suntuarios. ( )

4. Los Sistemas Presupuestarios son herramientas y/o tcnicas por medio de las cuales
se programa, ejecuta y controla el gasto pblico. ( )

5. El gasto de inversin consiste en las erogaciones que realizan las dependencias,


organismos descentralizados y empresas del sector pblico destinadas a la
construccin, ampliacin, mantenimiento y conservacin de obras pblicas. ( )

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Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

Estrategias de aprendizaje

Las estrategias de aprendizaje se definen como el conjunto de actividades, tcnicas y


medios que son tiles para potencializar un aprendizaje significativo. En este apartado le
explicamos cmo realizar algunas de las actividades o tareas que se debern elaborar a
lo largo de la asignatura.

Ensayo

Es un escrito en prosa en el que se expresa un punto de vista acerca de un problema o


tema, con la intencin de persuadir a otros. Para ello es importante tener ideas y razones
consistentes, adems de lograr expresarlas elocuentemente.

En su ensayo puede expresar abiertamente sus ideas y opiniones, estar a favor o en


contra de una disciplina o tema expresados. Debe cuidar que la intencin de la
comunicacin que ha entablado sea clara para quien lo lea, con el fin de que su mensaje
sea captado sin dificultad.

Todo ensayo se compone bsicamente de la siguiente estructura:

Introduccin. Describe la problemtica y objetivo de su tema.


Desarrollo. Explica de manera profunda sus ideas y da respuesta a las
interrogantes, que inviten a la reflexin de quien lo lee. Recuerde siempre sustentar su
trabajo con las fuentes que consultaste.
Conclusiones. Retoma lo que planteo inicialmente y aporta soluciones y
sugerencias con la intencin de dar pie a que pueda continuarse sobre la misma temtica
en otras situaciones o por otras personas.
Bibliografa. Se indican las fuentes de consulta que sirvieron para recabar la
informacin y sustentar su propuesta.

Resumen

Es la forma abreviada de un texto original al que no se le han agregado nuevas ideas;


representa en forma objetiva, pero ms acotada, los contenidos de un texto o escrito en
particular. El resumen se deriva de la lectura de comprensin y constituye una redaccin
escrita a partir de la identificacin de las ideas principales de un texto respetando las
ideas del autor. Se realiza una descripcin abreviada y precisa para dar a conocer lo ms
relevante de un tema. El resumen permite repetir literalmente las ideas ajenas (aunque
tambin puede utilizar sus propias palabras), siempre y cuando la presentacin sea
coherente y se hagan las citas correspondientes; el fin es comunicar las ideas de manera
clara, precisa y gil.

Al elaborar un resumen no debe incluir interpretaciones, crticas o juicios propios, ni omitir


los elementos fundamentales del tema original. Elaborarlo implica desarrollar su
capacidad de sntesis y la habilidad para redactar correctamente.

Para realizarlo, considere lo siguiente:

Haga una lectura general y total.


Seleccione las ideas principales.

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Elimine la informacin poco relevante.


Redacte el informe final conectando las ideas principales.

Mapa conceptual

Es un esquema grfico que se integra por la seleccin, jerarquizacin de conceptos y


relacin entre ellos; generando una visin de conjunto del concepto principal. Recuerde
que un concepto es la representacin mental de la realidad tangible o intangible, por
ejemplo: concepto de amor o democracia.

Para elaborar un mapa conceptual:

o Identifique los conceptos con los que va a trabajar estableciendo niveles de


anlisis
o Establezca niveles de anlisis y la relacin entre los conceptos.
o Ordnelos, de lo abstracto y general, al ms concreto y especfico, situando
los conceptos en el diagrama.
o Coloque conectores para enlazar los conceptos, stos son muy
importantes, pues en ellos se comprueba si comprendi el tema.
o Revise su mapa, observe si todas las conexiones de conceptos y enlaces
tienen coherencia y expresan su comprensin del texto.

Observe el siguiente ejemplo:

Ejemplo de un mapa conceptual [mapa conceptual]. (s.f.). Tomado de


http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaconceptual.htm

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Cuadro sinptico

Esta herramienta permite sintetizar la informacin de manera ordenada y jerrquica, tiene


la posibilidad de irse ampliando a medida que aparecen ms datos dentro del documento.
Con esta herramienta es posible extraer una serie de palabras clave/tema que permitan
desarrollar las ideas o teoras que contenga el texto.

Al elaborar un cuadro sinptico se deben incluir solamente las ideas principales en forma
breve y concisa; localice los conceptos centrales de manera ordenada y sistemtica y
relacinelos elaborando un esquema que los contenga; ample las ideas principales con
ideas subordinadas.

Para elaborar un cuadro sinptico, tome en cuenta lo siguiente:

Organice la informacin de lo general a lo particular, de izquierda a derecha, en


orden jerrquico.
Utilice llaves para clasificar la informacin.

Cuadro comparativo

Es utilizado para organizar y sistematizar la informacin; est formado por un nmero


variables de columnas en las que se lee la informacin en forma vertical y se establece la
comparacin entre los elementos de estas.

Con esta herramienta se pueden identificar las semejanzas y diferencias entre dos o ms
objetos o eventos para llegar a una conclusin. Facilita la organizacin de ideas
trascendentes y secundarias de una temtica. Para realizarlo,

Identifique los elementos que se compararn.


Defina los parmetros de comparacin.
Identifique las caractersticas de cada objeto o evento.
Anote las semejanzas y diferencias de los elementos comparados.
Elabore sus conclusiones.

Ejemplo:

Caractersticas Slido Liquido Gaseoso

Movimiento Vibran Se mueven Se mueven libremente


desordenadamente

Fluidez Nula Tienen fluidez Tienen fluidez

Fuerza de Bastante Poca Nula

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cohesin

Forma Definida Adopta la forma del Adopta la forma del


recipiente recipiente

Volumen Definido Definido Indefinido

Comprensibilidad Nula Poca Bastante

Cuestionarios

Instrumento de investigacin apoyado en preguntas de carcter abierto para dar libertad


al estudiante para redactar; no se limitan las alternativas de respuesta a un solo
documento ya que las respuestas pueden sustentarse con los textos que se manejan,
complementarios o del propio inters del estudiante.

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Gua de estudio para la asignatura Finanzas Pblicas

Bibliografa complementaria

Unidad 1

Astudillo Moya, Marcela. Fundamentos de Economa. Mxico: UNAM-Instituto de


Investigaciones Econmicas. Mxico. 2012.

Dornbusch, Rudiger, et. al. Macroeconoma. McGraw-Hill. Madrid. 1998.

Mabarak Cerecedo, Doricela. Derecho Financiero Pblico. McGraw-Hill. Mxico. 2000.

Rossetti, Jos Paschoal. Introduccin a la Economa. Ed. Harla. Mxico. 1994.

Unidad 2

Martnez Morales, Rafael. Derecho Administrativo. Primer Curso. Ed. Harla. Mxico. 1991.

Tena Ramrez, Felipe. Derecho Constitucional Mexicano. Ed. Porra. Mxico. 1980.

Unidad 3

Martner, Gonzalo. Planificacin y Presupuesto por Programas. Ed. Siglo XXI. Mxico.
2004.

Unidad 4

Hallivis Pelayo, Manuel. Fisco, Federalismo y Globalizacin en Mxico. Tax editores.


Mxico. 2003.
Samuelson, Paul A. y William D. Nordhaus. Economa. Mc. Graw Hill. Madrid.1999.

Unidad 5

Musgrave, Richard A. y Peggy B. Musgrave. Hacienda Pblica Terica y Aplicada. Ed.


McGraw-Hill. Mxico. 1992.

Unidad 6

Dornbusch, Rudiger, et. al. Macroeconoma. McGraw-Hill. Madrid. 1998.

Unidad 7

Girn, Alicia. La banca de desarrollo hacia el inicio del siglo XXI. UNAM-Instituto de
Investigaciones Econmicas. Mxico. 1996.

Unidad 8

Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, publicado en el
DOF el 28 de Diciembre de 2010 y Acuerdo por el que se modifica el Clasificador por
Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, publicado en el DOF el 24 de
julio de 2013.

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Respuesta de las autoevaluaciones

Unidad 1 Unidad 5

a) Verdadero a) Verdadero
b) Verdadero b) Verdadero
c) Falso c) Falso
d) Falso d) Falso
e) Verdadero e) Verdadero

Unidad 2 Unidad 6

a) Falso a) Falso
b) Verdadero b) Verdadero
c) Falso c) Falso
d) Falso d) Verdadero
e) Verdadero e) Verdadero

Unidad 3 Unidad 7

a) Falso a) Verdadero
b) Verdadero b) Falso
c) Falso c) Falso
d) Verdadero d) Verdadero
e) Verdadero e) Verdadero

Unidad 4 Unidad 8

a) Falso a) Verdadero
b) Verdadero b) Falso
c) Falso c) Falso
d) Verdadero d) Verdadero
e) Falso e) Verdadero

28
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO
Dr. Enrique Graue Wiechers
Rector

Dr. Leonardo Lomel Vanegas


Secretario General

Ing. Leopoldo Silva Gutirrez


Secretario Administrativo

Dra. Mnica Gonzlez Contr


Abogada General

FACULTAD DE DERECHO
Dr. Ral Contreras Bustamante
Director

Dr. Vctor Manuel Garay Garzn


Secretario General

Mtra. Irma Patricia Merodio Bassan


Secretaria Administrativa

Dra. Mara del Socorro Marquina Snchez


Secretaria Acadmica

Lic. Lorena Gabriela Becerril Morales


Secretaria de Asuntos Escolares

DIVISIN DE UNIVERSIDAD ABIERTA


Mtro. Fausto Pedro Razo Vzquez
Jefe de la Divisin

Mtro. Orlando Montelongo Valencia


Coordinador de Evaluacin

Lic. Miguel Vidal Gonzlez


Responsable de Seccin Escolar

Allan Rosendo Uribe


Revisin Editorial

Mtro. Diego Alexander Cancino Meza


Gua de estudio elaborada por:
Jefe de Diseo

Lic. Karen
Mtra. LizzethRodrguez
Ana Luisa Anguiano Bello
Rojas
Responsable de Delegacin Administrativa
Lic. lvaro Guzmn Gutirrez