PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

PROCESOS CONTABLES I C2

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

SABADO 30 DE SEPTIEMBRE 2023

TEMA: Los Impuesto en la contabilidad.

OBJETIVO: Conocer la contabilización del impuesto a las ventas, retención en la fuente del
impuesto de renta, GMF, e Ica y retención en la fuente del impuesto a las ventas.

ACTIVIDAD: Desarrollar operaciones comerciales gravadas con los diferentes impuestos.

1° Registre en cuentas T las siguientes transacciones económicas realizadas por la empresa ABC
LTDA. NIT 100.231.568-9

1° DOS SOCIOS A Y B constituyen una sociedad y aportan lo siguientes:

El socio A: $50.000.000 de pesos en efectivo y una bodega

El socio B: $15.000.000 de pesos en efectivo, 6 neveras marca LG. a $ 2.500.000 cada una, 4
computadores marca hp. para la venta a $2.000.000 cada uno, 2 aires acondicionados marca mabe
a $3.500.000 cada uno.

2°Compra para la venta a CRUZ Y CAÑON ltda 8 sillas tipo gerente a 2.000.000 cada una, la
mercancía la debe pagar dentro de 60 dias, según factura No 3220.

3° Compra mercancías para la venta consistente en 10 escritorios a CRUZ Y CAÑON ltda a

$1.500.000 cada uno según factura No 3022. La mercancía se cancela el 50% en efectivo y el saldo
a 30 dias.

4° Compra tres neveras marca Mabe a cruz y cañon ltda a $2.600.000 cada una. En efectivo y
recibe la factura No 6523.

5° Cancela el saldo de la compra del asiento No 3 en efectivo.

6° Apertura la cuenta No 800-523-325-0 con el 50% del saldo en caja en el banco de bogota. Según
recibo de consiganacion No 3225698136

7° Cancela el 50% de la deuda del asiento No 2 según transferencia electrónica del banco de
bogota, C.E. No 001

8° Vende al contado el 50% del total de las neveras al restaurante QUILE SAS. con un margen de
utilidad del 60% de su costo, según factura No 3521.

9° Vende tres computadores y dos aires acondicionados a ferretería CASAS LTDA, con un margen
de utilidad del 80% de su costo. El cliente le gira un cheque por el 50% del valor de la venta y el
saldo a 60 dias.

10° Entrega al empleado juan socarras la suma de $600.000 pesos por concepto de un prestamo
para descontarlo en la nomina del mes.
11° Recibe del cliente del ejercicio No 9 el saldo de la deuda en efectivo.

12° gira un cheque a la empresa AIR.E SAS por valor de $560.000 por concepto de servicio de
energía, gira un cheque a operadores de la sierra por concepto de agua por valor de $260.000.

13° Recibe $5.000.000 de la empresa Bancolombia por concepto de arrendamiento anticipado por
tres meses de un computador, según comprobante de ingreso No 001.

14°Obtiene un préstamo del banco de bogota por $20.000.000 millones, pero le descuentan
$1.500.000 pesos por concepto de intereses anticipados y el banco genera una nota debito No
60036. El valor del préstamo es consignado directamente en la cuenta de la empresa

15° Gira un cheque No 003569 por valor de $5.000.000 de pesos para pagar la nomina
correspondiente al mes de septiembre; descontando el préstamo al trabajador.

16° Compra a crédito a cruz y cañon ltda 4 sillas tipo secretaria y 1 silla tipo gerente para uso de la
empresa a $2.000.000 cada silla tipo secretaria. Y a $2.500.00 la silla tipo gerente. Según factura
No 2586

17° al final del mes de septiembre quedo pendiente por pagar la factura de energía por valor de
$1.500.000 pesos.

18° Recibe por concepto de arrendamiento de bodega la suma de $ 6.000.000 de pesos en

efectivo, según recibo de caja No 002

19° realiza una transferencia electrónica a la clínica del norte por concepto de atención medica de
los trabajadores por valor de $8.000.000 de pesos, según comprobante de egreso No 003

20° un nuevo socio C aporta un edificio valuado en $90.000.00 millones de pesos, el valor del
terreno es de 25% del valor del edificio.

21° la empresa le entrega al socio B un cheque por valor de $6.000.000. por concepto de un
prestamo para cancelarlo sin intereses dentro de 30 dias, según comprobante de egreso No 004

22° La empresa adquiere 1.000 acciones de la empresa BABARIA S.A. a $10.000 pesos cada acción,
como inversión a corto plazo y cancela el 50% de la inversión con un cheque..

23° La empresa recibe un dividendo de la empresa BABARIA POR CONCEPTO DE LA INVERSION EN

ACCIONES por valor de $5.000 por cada acción.

Preparado por:

Omar E. Manjarres Ojeda

Docente catedrático infotep.