I y II (No Utilizado) Audito Fecha Hora Cedula

r
Hecho por:
Revisado por:
AIV
Aprobado por:

EMPRESA “CACSEL” S.R.L.

Auditoría Financiera
Gestión 2021
Programa de Auditoria – Activo Disponible

Objetivos

1. Establecer si los fondos en efectivo y cuentas bancarias presentados en los Estados Financieros
existen realmente y son de propiedad de la Entidad.
2. Comprobar que estén íntegramente contabilizados y debidamente valuados al cierre del ejercicio
contable.
3. Establecer, si los saldos del activo disponible en los Estados Financieros han sido expresados y
expuestos de conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
4. Comprobar que el efectivo de caja y bancos no incluya:
- Partidas por cobrar o por depositar que puedan resultar incobrables posteriormente.
- Anticipos no reembolsados, gastos u otras partidas que no sean efectivo.
- Vales por rendir.
Relación Fechas
Ref. Hecho
Procedimientos de Auditoria a
P/T por: Inicio Conclusión
Objetivo

1. Elabore una Planilla Base del Rubro del Activo, que 3 B.G. J.M.C. 28/09/23 28/09/23
demuestre la composición del rubro y coteje con los
saldos del Balance General y los mayores contables de
la gestión 2021.

2. Prepare una Planilla Sumaria del Activo Disponible, que

demuestre la composición del rubro y coteje con los 3 A J.M.C. 13/09/23 13/09/23
saldos del Balance General y los mayores contables de
la gestión 2021.

Fondo Fijo

J.M.C. 14/09/23 14/09/23

3. Elaborar una Planilla Subsumaria, que exponga la 3 A1
composición de la cuenta “Fondo Fijo” de la gestión
2021.
1 A1/1 J.M.C. 14/09/23 14/09/23
4. Realice un arqueo de caja sorpresivo a la fecha de corte
de auditoria externa.

Caja General
14/09/23 14/09/23
J.M.C.
5. Elaborar una Planilla Subsumaria, que exponga la 3 A2
composición de la cuenta “Caja General” de la gestión
2021.
J.M.C. 14/09/23 14/09/23
6. Realice un arqueo de caja sorpresivo a la fecha de corte
de auditoria externa. 1 A2/1
7. Efectuar un análisis retrospectivo al cierre de gestión
contable, tomando en cuenta la fecha de corte de J.M.C. 14/09/23 14/09/23
información y documentación. Donde, todos los fondos
deben ser controlados durante los arqueos, de tal forma
que se prevenga la posibilidad de que se haga 1 A2/1.1
sustituciones entre los diversos fondos.
J.M.C. 14/09/23
14/09/23
8. Redacte las observaciones encontradas en el formato de la
planilla de deficiencias, conforme a los cinco atributos.
 Audito Fecha Hora Cedula
r
Hecho por:
Revisado por:
AIV
Aprobado por: /1
Bancos
J.M.C. 14/09/23 14/09/23
9. Elaborar una Planilla Subsumaria, que exponga la 3 A3 y
composición de la cuenta “Bancos” y los saldos de la
gestión 2021. A4
10. Efectué la confirmación de saldos, de cada una de las J.M.C. 14/09/23 14/09/23
cuentas bancarias con los que la institución haya 2 A3/1
operado durante el período sujeto a examen. al
A3/1.1
11. Realice la planilla analítica de la cuenta de bancos, que
permita le evaluación de las cartas de confirmación de 2 A3/0 J.M.C. 14/09/23 14/09/23
saldos de bancos.

12. Redacte las observaciones encontradas en el formato de la N/A AIII al 14/09/23

planilla de deficiencias, conforme a los cinco atributos. J.M.C. 14/09/23
AIII/3
Conclusión

Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en

los Estados Financieros al 31/12/2020 del rubro “Disponible”, 1,2,3,4 A J.M.C. 14/09/23
14/09/23
y si ellos se encuentran de acuerdo a Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

Elaborado por: Aprobado por:

Lic. Mario Lozano Conde Lic. Juan Manuel Copaja T.
SUPERVISOR DE AUDITORIA GERENTE GENERAL

Comprendido por:
Lic. Juan Perez Gonzales
AUDITOR JUNIOR