29.10.

2015

Seminario Elaboración de Manuales y Políticas para la

Prevención de Lavado de Dinero y Activos - Sector
Real
Introducción. Aspectos básicos
sobre el Riesgo del Lavado de
activos y financiamiento del
Terrorismo. Detalle de las
obligaciones del sector real y el
fundamento de prestar
colaboración
4
5
6
7
8
El Sistema exigido deberá contemplar los siguientes
elementos
a) Políticas y procedimientos para la administración del
riesgo de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo, que permitan prevenir, detectar y reportar a
las autoridades competentes las transacciones que puedan
estar relacionadas con dichos delitos.
A esos efectos, las Instituciones deberán:
i) identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de
actividad y categorías de clientes,
ii) evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto,
iii) implementar medidas de control adecuadas para
mitigar los diferentes tipos y niveles de riesgo
identificados,…
CUMPLIMIENTO
CUMPLI
MIENTO
 12

PENAL

REPUTACIÓN

REGULATORIO
13
14
15
 16

Los reguladores quieren acceder a los datos de clientes del

Deutsche Bank

(OroyFinanzas.com) – El mayor banco de Europa, el Deutsche

Bank, vuelve a estar en el ojo del huracán, esta vez por los datos
de sus clientes “sospechosos” de ostentar actividades delictivas.
La autoridad regulatoria BaFin ha enviado a un equipo de
inspectores a la matriz del banco para recabar información de los
clientes que se presumen vinculados con organizaciones de
malhechores, robos y fraude fiscal.
El banco podría verse inmerso en un proceso sancionador por
no ser diligente en la gestión de sus clientes problemáticos y no
informar de los movimientos de cuentas que estén destinados a
financiar delitos. Aunque la multa potencial es ridícula (unos
100.000 euros), el banco se verá obligado a dar información de
sus clientes.
17
18
Recomendaciones, tipologías y
casos. Recomendaciones
internacionales del GAFI para el
sector real que dan origen a las
normas. Evaluaciones mutuas.
Tipologías de lavado de dinero
recientes
 20

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
El GAFI fue creado en el año 1989, en París, por el G-7 en su 15ª
cumbre anual, prometiendo realzar la cooperación internacional en
4 ámbitos, entre ellos el blanqueo de capitales. A su vez, se anunció
la creación de un Grupo de Acción Financiera; con éste se pretendía
evaluar los resultados de la cooperación ya iniciada para prevenir la
utilización del sistema financiero para el lavado de activos.
Su Sede se encuentra en el mismo edificio, en el cual se ubica la
OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico).
Actualmente el GAFI cuenta con 33 miembros
 21

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
 Actualmente, los grupos regionales del GAFI son 8.

 Los países miembros de GAFI y los grupos regionales están

disponibles en:

http://www.fatf-gafi.org/countries/
 22

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
En el año 1990, se difundieron las 40 Recomendaciones, como
respuesta a los métodos y técnicas empleados en el LA,
resultando verdaderas contramedidas a éste fenómeno
delictivo.

En virtud, de la dinámica observada en el LA, en especial, en

las complejas y sofisticadas técnicas utilizadas, hubo la
necesidad revisar las Recomendaciones, sucediendo esto en
los años1996, 2003 y 2012.
 23

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
• Al mes siguiente del atentado del 11 de Setiembre de
2001, estatuye las 8 Recomendaciones Especiales
contra el FT.

• Posteriormente, en octubre del 2004 elabora la IX

Recomendación Especial, que trata acerca de los
Correos de Efectivo, como forma de detener el cruce
transfronterizo de dinero u otro instrumento
monetario, cuyo destino sea el FT.
 24

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
• Las evaluaciones del • En Julio 2002 se aprobó
GAFI se iniciaron en el programa piloto de
1992 comenzando con evaluación de 12 meses
sus miembros plenos con 53 países, también
avalado por el FMI y
• A partir de 2002 las
BM
instituciones a cargo de
las evaluaciones • En Marzo de 2004 se
adoptaron la primer revisó la metodología y
metodología común se extendió a
organismos regionales
 25

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
• En esa etapa de primer
• El GAFI presentó en 1999 un
ronda de evaluaciónes se
importante proyecto
analizaron 27 de las 40 conocido como la iniciativa
recomendaciones y 7 de de los Países y Territorios No
las 8 RE. Cooperativos. El primer
• Se siguó un orden informe de la iniciativa,
decreciente de publicado en junio de 2000,
calificación: sentó los criterios para
definir a los países y
Cumplida,
territorios no cooperadores
mayoritariamente e identificó los NCCT´s (Non-
cumplida, parcialmente Cooperative Territories or
cumplida e incumplida Countries) específicos.
 26

EL GAFI Y LAS 40
RECOMENDACIONES
• En dicho listado se
• En 2006, ya no había países
contienen aquellas
no cooperantes en las listas,
jurisdicciones que no
por lo que dejaron de
prestan cooperación
utilizarse
internacional. La
incorporación a la lista esta • Se inicia la tercer ronda de
en función de la adecuación evaluaciones con las core R
de su normativa y sistemas
de prevención a las 40 • A partir de 2009, se
Recomendaciones, de incorporaron 3 tipos de
acuerdo a 25 criterios listas que son las que hoy
publicados en el primer conocemos.
informe del GAFI sobre
NCCT´s.
Resultados
Rec. Nucleares y Clave – Gafisud 3ra Ronda
ARG. BOL BRA. CHI COL CR ECU MEX. PAN PAR PER URU U.K. USA

R1 PC PC PC LC LC PC PC PC LC LC C LC

R3 PC LC PC LC C PC LC PC LC LC C LC

R4 PC LC LC LC C PC C PC LC C C C

R5 NC PC PC PC PC NC PC NC PC PC PC PC

R10 PC LC LC LC LC PC C PC PC C C LC

R13 NC PC LC PC LC NC PC PC PC LC C LC

R23 PC PC PC LC LC NC PC NC PC PC LC LC

R26 PC PC LC LC C PC LC PC LC LC LC LC

R35 PC PC PC LC C PC LC PC LC LC C LC

R36 PC PC LC PC C PC LC PC LC LC LC LC

R40 NC PC LC C C PC C PC LC C C C

SRI PC NC NC PC PC NC PC NC PC LC C LC

SRII PC NC NC LC C NC PC NC LC LC C C

SRIII NC NC NC NC PC NC NC NC PC LC C LC

SRIV NC NC LC NC LC NC PC NC PC PC C LC

SRV PC NC PC NC LC NC PC NC LC LC C LC
 La gestión del riesgo - Una herramienta para las
pequeñas y medianas empresas financieras

Unidad de Inteligencia Financiera de Australia (AUSTRAC, Australia's antimoney

laundering and counter-terrorism financing regulator and specialist financial
intelligence unit). (2006). “Risk management”.
www.austrac.gov.au/risk_management.html

28
Guidance on the Risk-Based Approach (June 2007)
Adoptar el criterio en función del riesgo implica adoptar un proceso de gestión
de riesgo para tratar el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.
Este proceso implica reconocer la existencia del o los riesgo/s, evaluar el o
los riesgo/s y crear estrategias para gestionar y mitigar los riesgos identificados.

Debe efectuarse un análisis de riesgo para determinar si los riesgos de lavado

de dinero y financiamiento al terrorismo son los mayores.
Los gobiernos tendrán que identificar las principales vulnerabilidades y
tratarlas en consecuencia.
Las instituciones deberán identificar aquellos clientes que presenten mayor riesgo,
productos y servicios, incluyendo los canales de entrega y las ubicaciones
geográficas.
Estas no son evaluaciones estáticas sino que cambiarán con el tiempo,
dependiendo de las circunstancias que las rodeen y las formas que adopten
las amenazas.

29
 SARLAFT - SIPAR

Art. 24.- Matrices de Riesgos LD/FT

• Cada Entidad Supervisada debe desarrollar matriz o matrices con sus respectivos
procedimientos y sistemas, para la evaluación periódica de sus riesgos LD/FT, que
incluyan a todas las áreas de operación, clientes, productos y servicios que ofrezca.
a) Los resultados de esta evaluación servirán como elementos para:
i.- La clasificación del nivel de riesgo LD/FT de los clientes.
ii.- El tipo de DDC a aplicar conforme los niveles de clasificación de riesgos LD/FT.
iii.- El desarrollo de controles para la gestión del riesgo LD/FT.
iv.- La intensidad de los procedimientos y sistemas de monitoreo para la detección de
operaciones inusuales y/o sospechosas

30
El Sistema exigido deberá contemplar los siguientes elementos

a) Políticas y procedimientos para la administración del riesgo de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo, que permitan prevenir, detectar y
reportar a las autoridades competentes las transacciones que puedan estar
relacionadas con dichos delitos.

A esos efectos, las Instituciones deberán:

i) identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de actividad y

categorías de clientes,
ii) evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto,
iii) implementar medidas de control adecuadas para mitigar los diferentes
tipos y niveles de riesgo identificados,…

31
 32

40 Nuevas Recomendaciones
THE FATF RECOMMENDATIONS
R 1. Assessing risks and applying a risk-based
approach
R 10. (5) Customer due diligence
R 12. (6) Politically exposed persons
R 15. (8) New Tecnologies
R 17. (9) Reliance on third parties
R 19. (21) Higher-risk countries
R26. (23)Regulation and supervision of financial
institutions
R28. (24) Regulation and supervision of DNFBPs
 Recomendación 1
Evaluación de riesgos y aplicación
de un enfoque basado en riesgo *
Los países deben identificar, evaluar y entender sus riesgos de lavado de
activos/financiamiento del terrorismo, y deben tomar acción, incluyendo
la designación de una autoridad o mecanismo para coordinar acciones
para evaluar los riesgos, y aplicar recursos encaminados a asegurar que
se mitiguen eficazmente los riesgos.

Con base en esa evaluación, los países deben aplicar un enfoque basado
en riesgo (RBA, por sus siglas en inglés) a fin de asegurar que las medidas
para prevenir o mitigar el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo sean proporcionales a los riesgos identificados. Este enfoque
debe constituir un fundamento esencial para la asignación eficaz de
recursos
 Recomendación 1
Notas interpretativas

Al implementar un RBA, las instituciones financieras y las APNFD deben

tener establecidos procesos para identificar, evaluar, monitorear, administrar
y mitigar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

El principio general de un RBA es que, cuando existan riesgos mayores, los

países deben exigir a las instituciones financieras y a las APNFD que ejecuten
medidas intensificadas para administrar y mitigar esos riesgos; y que, por su
parte, cuando los riesgos sean menores, puede permitirse la aplicación de
medidas simplificadas.
 Recomendación 1
Notas interpretativas

Evaluación del riesgo - Debe exigirse a las instituciones financieras y

las APNFD medidas apropiadas para identificar y evaluar sus riesgos
de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (para los
clientes, países o áreas geográficas; y productos, servicios,
transacciones o canales de envío). Estas deben documentar esas
evaluaciones para poder demostrar sus bases, mantener estas
evaluaciones actualizadas, y contar con los mecanismos apropiados
para suministrar información acerca de la evaluación del riesgo a las
autoridades competentes
El Caso PERUANO
 Etapas Elaboración
Plan Nacional ALA/CFT

I. Etapa Preparatoria II. Diagnóstico de Riesgos III. Elaboración Plan

Nacional

Levantamiento de información Elaboración del diagnóstico de Elaboración de la estrategia:

sectores público y privado riesgos acciones, responsables, plazos

3 misiones del FMI entre

3 misiones del FMI entre 6 misiones del FMI entre enero
setiembre y noviembre de
febrero y julio 2010 y mayo de 2011
2010

30 reuniones de trabajo con 30 reuniones de trabajo para

15 reuniones de trabajo expertos del sector público y elaborar plan en base a
privado. diagnóstico
Diagnóstico de Riesgos

Principales vulnerabilidades estructurales - PERU

• Ausencia de coordinación entre entidades

• Corrupción

• Informalidad económica

• Geografía y fronteras

• Bases de datos estadísticas insuficientes

 Diagnóstico de Riesgos
Principales vulnerabilidades funcionales
Prevención
• Excesiva carga supervisora UIF
• Debilidades de supervisión para
cooperativas y casas de cambio.
• Escasa supervisión basada en
riesgos.
• Escaso cumplimiento del sector
valores y falta de recursos en su
supervisor.
• Debilidades en identificación del
beneficiario final.
• Falta de regulación y supervisión
de notarios y agentes de
aduanas.
• Falta de aplicación de sanciones.
Detección
• Falta de acceso directo a
información protegida por
reservas.
• La falta de coordinación entre
UIF y Policía.
• Escaso nivel de análisis
estratégico.
• Debilidad de controles
transfronterizos.
Represión Penal
• Duración excesiva de
investigaciones y plazos legales
demasiado acotados.
• Escasa coordinación Ministerio
Público y Policía
• Demora en puesta en marcha de
el área especializada de la Policía
• Falta de peritos en
investigaciones de LA.
• Escasez de recursos y falta de
capacitación a nivel judicial.
• Falta de mecanismos para
administración y disposición de
bienes incautados y
decomisados.
 41

Concepto del Lavado de activos

como proceso.
 42

Tipologías Regionales - GAFISUD

• Los documentos sobre: “TIPOLOGIAS REGIONALES – fueron

elaborados por el Grupo de Acción Financiera Internacional de
Sudamérica – GAFISUD como un proyecto del Grupo de
Trabajo de Unidades de Inteligencia Financiera (GTUIF).
• Fueron publicados en 2005, 2007, 2008 , 2010 y 2012
• Las Tipologías seleccionadas resumen los principales
comportamientos y tendencias en materia de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo en los países de la región.

• Las descripciones y los ejemplos se basan en hechos reales

 43

Tipologías Regionales

• Como tipología, dentro del contexto del lavado de activos y

financiación del terrorismo, se entiende la clasificación y
descripción de las técnicas utilizadas por las organizaciones
criminales para dar apariencia de legalidad a los fondos de
procedencia lícita o ilícita y transferirlos de un lugar a otro o
entre personas para financiar sus actividades criminales.
 44

Objetivos de análisis de los casos

1. Desarrollar un esquema
2. Identificar a los actores involucrados
3. Identificar a los procesos de lavado (C/E/I)
4. Analizar la debilidad de los productos/servicios
intervinientes
5. Establecer la situación de una entidad en particular
frente a las actividades de los clientes
6. Analizar los procedimientos del esquema en función
de los controles existentes en la institución
7. Plantear indicadores/ Alarmas
8. Pensar en las derivaciones
1. Exportaciones Ficticias de Servicios

• Descripción:
• Exportación de servicios cuya prestación o valor comercial en el
mercado internacional, son de difícil verificación o cuantificación, dado
su carácter intangible.

• Metodología utilizada:
• Celebración de contrato ficticio con un cómplice localizado en el
exterior.
• Simulación de la exportación del servicio, cumpliendo aparentemente
con los requisitos formales.
• Envío de orden de pago desde el exterior.
• Utilización de los recursos para pagos (generalmente en cheques), sin
relación con la actividad.
1. Exportaciones Ficticias de Servicios
- Ejemplo
• Exportación ficticia de servicios de asesorías jurídicas:

• Organización criminal quiere ingresar dinero ilícito en el país.

• Miembro de la organización se presenta en la Entidad financiera.
• Presentación de contrato firmado entre Empresa A (local) y Empresa B
(del exterior), para asesorar a la Empresa B en el desarrollo de una
sociedad de investigación que se desenvolverá completamente en el
exterior, por USD 420.000.-, pagadero 50% adelantado.
• Empresa B ordena el pago del anticipo con sus recursos ilícitos.
• La entidad financiera abona el monto correspondiente a Empresa A.
• Empresa A gira cheques a favor de 3eras personas, quienes los
endosan y son finalmente cobrados por el Gerente de Empresa A.
1. Exportaciones Ficticias de Servicios
- Ejemplo
Nacional País Extranjero

Asesoría en el extranjero
Empresa A USD 420.000 Dinero ilícito
Gerente

Contrato de Asesoría Empresa B

Cuenta Corriente

Pago por contrato

Anticipo 50%

Cheques Cheques Cheques

Saldo del contrato

Anticipo 50%

Persona 1 Persona 2 Persona 3

1. Exportaciones Ficticias de Servicios

• Alertas para su detección:

• Servicio no exportado comúnmente.

• Servicio exportado a un país que podría cubrir su necesidad
localmente.
• Pagos o giros provenientes de países diferentes al cual se exportó el
servicio.
• Reintegros recibidos de países con poco control sobre Lavado de
Dinero.
• Los contratos presentados por la empresa presentan incoherencias
o no guardan relación con el servicio.
• Dinero retirado de las cuentas por medio de giro de cheques a
varios beneficiarios, quienes los endosan irregularmente.
• Los cheques son finalmente comprados por un grupo
reducido de gente.
2. Exportación o Importación ficticia de
Bienes
• Descripción:

• Bienes sobrevalorados.
• Cantidades exportadas inferiores a las cantidades declaradas.
• Envío de mercadería similar pero de inferior valor a la de la
mercancía declarada.
• Ocultar mercadería de mayor valor en los embajales de la
mercancía que se está exportando.
• Que no se efectúe el despacho de los bienes declarados.
• Exportación de bienes ingresados por contrabando.
2. Exportación o Importación ficticia de
Bienes
• Metodología utilizada:

• Celebración de contrato con cómplice del exterior.

• Simulación de la exportación cumpliendo, aparentemente,
con los requisitos documentarios establecidos.
• Envío de orden de pago del exterior.
• Utilización de los recursos para pagos (generalmente en
cheques), sin relación con la actividad o consecución del bien
exportado.
2. Exportación o Importación ficticia de Bienes
– Ejemplo

• Exportación ficticia de bienes agrícolas:

• Empresa exportadora de bienes agrícolas es contactada por una

organización delictiva, que busca enviar droga entre los bienes.
• Empresa A recibe de la organización delictiva, frutas falsas de igual
apariencia a las exportadas, que son mezcladas entre las reales.
• Empresa B (del exterior), ordena el pago de las expo a favor de la
Empresa A por USD 350.000-.
• Entidad financiera, a pedido de Empresa A, deposita USD 250.000.-
en la cuenta corriente, y emite un plazo fijo a 30 días por
USD100.000
• Al vencimiento del plazo fijo, la entidad recibe la orden de Empresa
A para expedir cheques a favor de varias personas físicas.
• Los cheques fueron endosados y finalmente cobrados por una sola
persona.
2. Exportación o Importación ficticia de Bienes
– Ejemplo
País A Cert de dep a País B
término CDT a
Cheque 1 nombre de A
Intermediario 1

USD 100mil
Intermediario 2 Cheque 2
Gerente
Reintegro a favor
Intermediario 3 Cheque 3 de A USD 350mil
Entidad que
actúa como IMC

Abono USD 250mil

Transferencia
electrónica
Org Delictiva Empresa A
Export bs Agrícolas
Cuenta Corriente

Empresa B Dinero ilícito

Frutas falsas Frutas reales Expo de bienes

Frutas empacadas
 2. Exportación o Importación ficticia de
Bienes
• Alertas:

• Incremento exagerado en el volumen y valor de las exportaciones.

• Pagos o giros provenientes de países diferentes al cual se exportó el
servicio.
• Reintegros recibidos de países con poco control sobre Lavado de
Dinero.
• Dinero retirado de las cuentas por medio de giro de cheques a
varios beneficiarios, quienes los endosan irregularmente.
• Los cheques son finalmente comprados por un grupo reducido de
gente.
• No hay cheques girados a proveedores o empresas de servicios.
2. Exportación o Importación ficticia de
Bienes
• Alertas (Cont.):
• Los administradores son muy jóvenes, sin historial en el
sector financiero y que participan en otras empresas de
similares características.
• La infraestructura de la empresa se limita a una oficina o
un lugar de residencia, sin relación con los montos y la
actividad que realiza.
• Los reintegros de divisas por pago de exportaciones
proviene de empresas sin relación con los bienes que
están pagando.
• Poca relación entre el volumen de exportaciones de la
empresa, frente a otra de su sector.
Pautas para la implementación de
un sistema de administración del
riesgo de lavado de activos.
Elementos esenciales. Definición
de políticas y rol del Oficial de
Cumplimiento
 Una visión diferente

KYC….necesario
KYR….Conozca su Riesgo
pero no suficiente
 CONTROL
INTERNO
SISTEMAS
ESTRUCTURA

KYC y Aceptación de
Clientes

Monitoreo y control
de desvíos
POLITICAS

ADMINISTRACION DE RIESGOS

Detección y reporte de ops. sospechosas

 PROCESOS RELACIONADOS CON EL CLIENTE Y SUS TRANSACCIONES

Identifi Definición Monitoreo Confirmar,

Aceptación
cacion de perfiles De Desestimar,
de clientes
del cliente para alerta transacciones Operación Inusual
 Cumplir con las normas

Enfocarse en los casos que requieren

mayor conocimiento y seguimiento

Determinar el riesgo inherente de la

institución

Definir políticas diferenciales de DDC en

función del riesgo

Explorar los segmentos con fines

comerciales
59
Estándares de Administración de Riesgos

AS/NZS4360:1999
IFRIMA (International Federation of Risk and
Insurance Management associations)
FERMA (Federarion of European Risk Management
associations)
ISO 31000
IRAM 17550
 administrar

RIESGO

Identificar

VULNERABILIDADES
 62

RIESGO

“Es la variación de un resultado esperado”

Medida que expresa tanto el grado en que un resultado

tiene el potencial de ser diferente al esperado como el
impacto asociado a dicha variación
 63

RIESGO
Modelo Matemático
E= Evento

Riesgo (E)= Frecuencia (E) x Consecuencia (E)

Distribución de probabilidad
 Riesgo = Frecuencia x
Consecuencia

Intervención de la
Frecuencia
Control del Riesgo

“Conjunto de actividades
que se implementan con el
fin de disminuir la
probabilidad de ocurrencia
de un tipo de evento”
 Riesgo = Frecuencia x
Consecuencia

Intervención de la
Consecuencia
Mitigación del
Riesgo

“Conjunto de actividades que se

implementan con el fin de
reducir la consecuencia una vez
ocurrido un evento y mejorando
el impacto del riesgo asociado a
dicho evento”
 66

Mitigación de Riesgo

• Mitigación técnica: Objetivo manejar el impacto.

Resultado bruto de la pérdida.

• Mitigación Financiera: Busca generar una

compensación económica para reducir la pérdida.
Resultado neto de la pérdida.
 67

Riesgo Inherente
Es el nivel de riesgo propio de la actividad, sin tener en
cuenta el efecto de los controles.

Riesgo Residual o Neto

Es el nivel resultante del riesgo después de aplicar los
controles.
 68

Riesgo Riesgo
Administración
Inherente De Riesgo Residual
(Riesgo aceptable)
C Establecer el Contexto
M
o
o
m
n
u
i
n
t
i
Identificar los Riesgos o
c
r
a
e
r
a
r

y Analizar los Riesgos

y

C
o
R
n Evaluar los Riesgos
e
s
v
u
i
l
s
t
a
a Tratar los Riesgos r
r
 70

Análisis de riesgos

• Los objetivos de análisis son separar los riesgos menores

aceptables de los riesgos mayores, y proveer datos para
asistir en la evaluación y tratamiento de los riesgos.

• El análisis de riesgos involucra prestar consideración a las

fuentes de riesgos, sus consecuencias y las probabilidades
de que puedan ocurrir esas consecuencias. Pueden
identificarse los factores que afectan a las consecuencias y
probabilidades.

• Se analiza el riesgo combinando estimaciones de

consecuencias y probabilidades en el contexto de las
medidas de control existentes.
 71

TIPOS DE ANALISIS

• El análisis de riesgos pueden ser llevado con distintos

grados de refinamiento dependiendo de la información de
riesgos y datos disponibles.

• Dependiendo de las circunstancias, el análisis puede ser

cualitativo, semi-cuantitativo o cuantitativo o una
combinación de estos.

• El orden de complejidad y costos de estos análisis en orden

ascendente, es cualitativo, semi-cuantitativo y cuantitativo.

• En la práctica, a menudo se utiliza primero el análisis

cualitativo para obtener una indicación general del nivel de
riesgo.
 Casos de Lavado de Activos. Los
recientes casos de narcotráfico,
contrabando y corrupción que
dieron lugar a procesos de lavado
de activos en las fronteras de
América del Sur. Análisis de los
esquemas y recomendaciones para
implementar controles
 Identificar el mal uso
•Vehículos
Sociedades – Testaferros –
Personas jurídicas
74
 76

Publicado el domingo 5 de octubre del 2014 a las 12:24 hs

En Argentina aseguran que existe un nuevo “nexo
uruguayo” entre las causas Ciccone y Báez. Se
trata de una firma domiciliada en Montevideo que
fue el vehículo del “retorno” de parte de los
fondos girados al exterior por el empresario
kirchnerista Lázaro Báez.

Un informe publicado este domingo en Infobae señala a la firma

Latin American Equity, cuyo principal accionista es Latin
Americana Assets Managemente Group, en cuyo directorio figura
Daniel García Belhot, quien fuera titular de Dusbel SA, una
sociedad uruguaya accionista de Ciccone. En determinado
momento García Belhot fue sustituido al frente de Dusbel por
Alejandro Vanderbroele, el presunto testaferro de Boudou y al que
la Justicia uruguaya pidió extraditar.
 77

Latin American Equity forma parte de Global Equity, una de las

compañías bursátiles de las cuales se comprobó canalizaron el
retorno a Argentina del dinero que en su momento fue girado al
exterior por Báez. Concretamente esta firma se hizo cargo de
“repatriar” casi 32 millones de pesos argentinos que retornaron
mediante una cuenta corriente perteneciente a Financial Net, la
firma emblema de Báez y que tenía sus oficinas en el mismo
edificio de Buenos Aires donde funcionaba Global Equity.

Global Equity es además una sociedad de bolsa, cuyos titulares son Luis Andrés y
Carlos Mornaghi, que en 2011 intentaron ingresar en la Bolsa de Valores de
Montevideo a través de Latin American Equity Agente de Valores SA, solicitando
autorización para funcionar en la plaza local. El Banco Central del Uruguay negó
en forma rotunda la solicitud, por varias irregularidades, entre ellas la reticencia
de los Mornaghi a aportar información sobre el origen de los fondos aportados y
una sanción aplicada a Global Equity por el Mercado de Valores de Buenos Aires.
 78

NARCO sur
Argentina: caso Meyendorf - 2013

• Banda de narcotraficantes que operaba en el país,

integrada por argentinos y colombianos que,
según se desprende de la investigación, habría
lavado más de 900 millones de pesos,
equivalentes a US$ 112 millones
• Los activos utilizados en el país por los
involucrados, provenían de la exportación de
cocaína a los Estados Unidos entre los años 2004 y
2011
Argentina: caso Meyendorf - 2013

Ignacio Álvarez
Meyendorff,
detenido en
2011 en Ezeiza y
extraditado a los
EEUU en Julio
de 2013
Argentina: caso
Meyendorff - 2013
Algunas empresas involucradas

Gracia Enterprises S.A.,

Fara S.A.,
Blaspark S.A.,
Cattle de Argentina S.A.,
Val Darly Sucursal Argentina,
Ferdal Country S.A.,
Portal Marina S.A.,
Gracia Zapata S.A.
Consultora Ibérica S.R.L.
Otros datos:

Mauricio Sarría, hijo del propio Meyendorff, en

2009 se adhirió a la ley de Blanqueo de Capitales
y legalizó $ 4.453.000 (US$ 553.000)

La justicia colombiana dispuso el embargo de

activos por un monto superior a US$ 500
millones y el 5 de mayo de 2013 tomó acciones
sobre 210 propiedades, 26 personas jurídicas y
20 establecimientos comerciales vinculados al
imputado
R10

Si el prospecto o cliente no cumple los

requisitos:
i. No puede abrir la cuenta
ii. No realice la transacción
iii.Termine la relación
iv.Haga un ROS
 R10 Notas Interpretativas
Medidas Graduales Personas Jurídicas
• Identificar a las personas físicas ( de haber alguna) que
ejerzan el control de la persona jurídica ( participación
mayoritaria)
• Si hay dudas sobre si las personas con participación
mayoritaria son los beneficiarios reales, identificar a las
personas físicas que ejercen el control de la persona
jurídica a través de otros medios.
• Cuando no se identifique ninguna persona física con las
acciones anteriores, identificar y verificar la identidad de la
persona física relevante que ocupa el puesto de funcionario
administrativo superior.
 86

España 2013 operación emperador

• Al menos 200 empresarios españoles han utilizado o
utilizaban los servicios de la red encabezada por el
chino Gao Ping, detenido hace unos días en Madrid,
para blanquear el dinero que tienen oculto en paraísos
fiscales o en países con una legislación laxa, según
fuentes de la investigación.
87
 88

El imperio de Gao ping

• La relación entre los españoles y la organización
asiática era favorable para ambas partes: los
empresarios obtenían dinero en efectivo de forma
rápida y fuera de control, mientras que la familia
de Gao Ping recibía a la vez en China una suma
similar procedente de las cuentas que los
empresarios tienen fuera de España.

• Gao Ping y los suyos contaban con la ayuda de

captadores. Empresarios que buscaban otros
empresarios con un requisito fundamental: tener
dinero en cuentas de esos países poco colaboradores
ESQUEMA TIPICO DE FLUJO DE FONDOS DE MANIOBRAS DE SOBORNO

Directorio Organismo País A

Empresa
Adjudicataria

País C País B

Empresa subcontratista
O proveedor
 . El Manual de Políticas y
procedimientos. Descripción de los
requerimientos. Guías para su
desarrollo. Descripción de alcance
y objetivos. Formatos, estilos y
contenido
El Manual de Procedimientos:
Contenido
Indice Numérico
Introducción
Instrucciones para su uso
Cuerpo Principal
Anexo o Apéndice
Formularios
Glosario o diccionario de términos técnicos
Su redacción se enfoca en:
Capacitación
Como se ejecutan los procesos
Cuando deben ser realizados
Los soportes de información que intervienen y como
deben ser
completados
Que tipo de información, como y donde se conserva para
ser utilizada.
ALCANCE:
Políticas
Procedimientos generales
Procedimientos operativos
Reglas
Instrucciones sobre el sistema –
formularios
Guías
Deberes.....
Aprobación por órgano Directivo
Explicitar las tareas relacionadas al conocimiento del cliente, incluir
detalles sobre procesos de KYC, aceptación de clientes y clientes de
clientes
Actualizar!!!!!
Definir modalidades operativas y los riesgos asociados
Definir procesos de lavado y financiamiento del terrorismo
Desarrollar procedimientos de monitoreo
Explicitar procesos para detectar e informar operaciones inusuales,
reportes e informes
Incluir políticas de capacitación
Referenciar el marco normativo y buenas prácticas
Detallar aspectos sobre control interno
Exponer sanciones por incumplimiento
I) DEFINICIONES
Se deberán incluir las definiciones de Lavado de Activos y de
Financiamiento del Terrorismo.

II) NORMATIVA VIGENTE

Se deberán enunciar las principales normas vigentes en nuestro
país, así como las recomendaciones internacionales en la
materia.

III) COMPONENTES DEL SISTEMA

Se deben definir los siguientes componentes del sistema:
a) Políticas y procedimientos para la administración del riesgo
de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
b) Políticas y procedimientos con respecto al personal.
c) El Oficial de Cumplimiento.
d) El Código de Conducta.
IV) ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

a) identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de actividad, categorías

de clientes, productos ofrecidos, canales de distribución utilizados, zonas
geográficas en las que opera, etc. (por riesgo debe entenderse la posibilidad de
pérdida o daño por la propensión a ser utilizado a través de sus operaciones
como instrumento para el LA y FT).

b) evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto, (por ejemplo, los clientes se

deberán clasificar en clientes de alto, medio y bajo riesgo, en función de factores
tales como origen de los recursos, actividad, zona geográfica, canal de
distribución, personas políticamente expuestas, etc.).
IV) ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

c) implementar medidas de control adecuadas para mitigar los

diferentes tipos y niveles de riesgo identificados, (tales como,
aprobaciones y autorizaciones, conciliaciones, análisis de
registros, verificaciones, revisión de operaciones, controles sobre
procesamiento de información y reportes,

d) monitorear en forma permanente los resultados de los

controles aplicados y su grado de efectividad, para detectar
aquellas operaciones que resulten inusuales o sospechosas y
corregir las deficiencias existentes en el proceso de gestión del
riesgo.
 PREVENCION
V) POLÍTICAS DE LAVADO DE DE
Y PROCEDIMIENTOS DINERO - CAPACITACION
DEBIDA DILIGENCIA RESPECTO A LOS CLIENTES
Con respecto a los clientes se deberán establecer:
a) Procedimiento de aceptación de nuevos clientes.
b) Mecanismos de confección y mantenimiento de las Fichas de Clientes
c) Procedimiento para determinar el Perfil del Cliente.
d) Procedimientos especiales que atiendan las situaciones siguientes:
1. transacciones de aquellas personas que se vinculen con la entidad a
través de operativas en las que no sea habitual el contacto directo y
personal.
2. transacciones con personas y empresas residentes en países o territorios
que no apliquen las recomendaciones del GAFI o no las apliquen
suficientemente.
3. personas políticamente expuestas.
4. transacciones cursadas por personas que en forma habitual manejen
fondos de terceros.
VI) PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON EL CONTROL DE
OPERACIONES
Con respecto a las operaciones, se deberán establecer:
a) Sistemas de monitoreo de transacciones que permitan
detectar patrones inusuales o sospechosos en el
comportamiento de los clientes.
b) Mecanismos de análisis especiales de transacciones que
resulten inusuales o complejas o de gran magnitud,
c) Procedimientos para constatar, elaborar y comunicar a la
Unidad de Información y Análisis Financiero del Banco Central
del Uruguay, la siguiente información:

1. Reporte de Transacciones Financieras.

2. Reporte de Operaciones Sospechosas.
3. Reporte de Bienes Vinculados con el Terrorismo.
4. Reporte de Transporte de Valores por Frontera.
VII) POLITICAS CON RESPECTO AL PERSONAL

Con respecto al personal se deberán establecer:

a) Procedimientos de contratación y seguimiento del personal que procuren un

alto nivel de integridad y capacitación del mismo.

b) Políticas que aseguren que el personal conozca y aplique el Código de

Conducta, el Manual contra el LA y FT y la normativa vigente en la materia, acorde
con las responsabilidades de cada uno.

c) Vías para difundir al personal, el contenido de las guías de transacciones

sospechosas o inusuales dictadas por la UIAF.

d) La forma de instrumentar y dar a conocer a su personal, procedimientos que

aseguren que todas aquellas transacciones que puedan ser consideradas como
sospechosas o inusuales sean puestas en conocimiento del Oficial de
Cumplimiento.
VIII) OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

a) se deberán definir los criterios y requisitos que deberá reunir la persona que
ocupe el cargo de Oficial de Cumplimiento de la entidad, de manera de procurar
un alto nivel de integridad y capacitación del mismo.

b) se deberán definir sus funciones y responsabilidades en la entidad.

IX) EVALUACION DEL SISTEMA

Podrá preverse la contratación de un auditor externo que elabore un informe

anual, para que evalúe las políticas
y procedimientos previstos en el Manual.

Se deberán tener en cuenta, la elaboración de informes sobre las pruebas

realizadas e informes de auditores internos o síndicos, según sea el caso, como así
también las evaluaciones a agentes directos.
X) GUARDA DE DOCUMENTACIÓN

Se desarrollarán los procedimientos de guarda y acceso a la

información, inclusive de no estar explicitado en otro manual,
debería clasificarse la documentación y su acceso en general,
sensible y confidencial.

XI) ACTUALIZACION DEL MANUAL

Deberá preverse un sistema de actualización y perfeccionamiento del

Manual, mediante el cual se incorporen las sugerencias de los
auditores externos, del Oficial de Cumplimiento u otras. Asimismo,
debería indicarse la frecuencia de las revisiones.
105
106
 El sistema de prevención y la
implementación del enfoque de
riesgos. Metodología y
Herramientas para la eficaz
implementación del enfoque de
riesgos en el sector real.
Definiendo los pasos clave.
Matrices y tablas. Documentación
del proceso. La difícil tarea de
identificar los eventos de riesgos
GENERADORES DE RIESGO ALD
Productos o servicios

T Internacionalización
PROD. R O
A A P
N E
Colocación
S R
A A
PROD.
Conversión
C C
B
C I
I O Transferencia (propiedad)
O N
SERVICIO N E
a. E S Integración
S

Anonimato
109
• MEDIOS DE PAGO - VULNERABILIDADES
• MEDIOS DE PAGO - VULNERABILIDADES

CHEQUES
• MEDIOS DE PAGO - VULNERABILIDADES

TRANSFERENCIAS

BANCARIAS
 Definir el tipo de Matriz de Riesgo

PROBABILIDAD
Criterio de
ALTO Valoración

ALTO
MEDIO ALTO

MEDIO ALTO
MEDIO
MEDIO

MEDIO BAJO
MEDIO BAJO

BAJO BAJO

MEDIO MEDIO MEDIO ALTO

BAJO ALTO
BAJO
 Etapas en la Administración de Riesgos

1ra Etapa 2da Etapa 3ra Etapa 4ta Etapa

Identificación Medición Tratamiento Monitoreo

Valoración Determinar
Identificación Clalsificación Controles y Mapa de
de Riesgo
de los riesgos de los riesgos mitigación riesgo final
los riesgos residual
 Etapas en la Administración de Riesgos
Identificación del
Clientes Cliente
Persona Física/ Jurídica
PF/ PJ Ocasional
Productos Identificación
PF/ PJ Habitual
de los riesgos Ocasional no
identificado
PF/PJ Residente
Jurisdicciones
PF/ PJ No residente

Persona Expuesta
políticamente (PEP)
Canales
Persona que maneja
fondos de terceros
 Identificación de Riesgos
Segmento/ Tipo de
Riesgo Cliente ID Riesgo Descripción del Riesgo

Aceptar como clientea

Persona Física/ Jurídica
Cliente
Persona Física/ Jurídica
Persona Expuesta
políticamente (PEP)
Persona que maneja
fondos de terceros
R1 una persona que se
encuentre vinculado a
LA/FT
Mantener clientes que
R2
están vinculados a
delitos de LA/FT
No detectar que el
R3
cliente es PEP
No detectar operación
R4
por cuenta de 3ros
 Etapas en la Administración de Riesgos

Legal
ID Riesgo

Reputacional
R1

Clalsificación Contagio
de los riesgos
R2
Operativo
R3
Cumplimiento
R4
 Clasificación de Riesgos

Identificación del Descripción del Riesgos

Riesgo Cliente ID Riesgo Riesgo Asociados

Persona Física/ Jurídica
Cliente
Persona Física/ Jurídica
Persona Expuesta
políticamente (PEP)
Aceptar como
R1 clientea una persona Cumplimiento/O
que se encuentre perativo
vinculado a LA/FT
Mantener clientes Contagio/Reputa
R2 que están vinculados cional/Legal/Cu
a delitos de LA/FT mplimiento
No detectar que el Legal/Cumplimie
R3
cliente es PEP nto/Operativo

Persona que maneja No detectar Cumplimiento/O

R4 operación por cuenta perativo
fondos de terceros
de 3ros
 Escala de resultados

IMPACTO PROBABILIDAD RESULTADO IMPACTO PROBABILIDAD RESULTADO

BAJO BAJO BAJO MEDIO MEDIO ALTO MEDIO ALTO
BAJO MEDIO BAJO MEDIO BAJO MEDIO ALTO MEDIO ALTO
BAJO MEDIO MEDIO BAJO MEDIO ALTO BAJO MEDIO BAJO
BAJO MEDIO ALTO MEDIO BAJO MEDIO ALTO MEDIO BAJO MEDIO
BAJO ALTO MEDIO
MEDIO ALTO MEDIO MEDIO ALTO
MEDIO BAJO BAJO MEDIO BAJO
MEDIO ALTO MEDIO ALTO MEDIO ALTO
MEDIO BAJO MEDIO BAJO MEDIO BAJO
MEDIO ALTO ALTO ALTO
MEDIO BAJO MEDIO MEDIO
ALTO BAJO MEDIO
MEDIO BAJO MEDIO ALTO MEDIO
ALTO MEDIO BAJO MEDIO ALTO
MEDIO BAJO ALTO MEDIO ALTO
ALTO MEDIO MEDIO ALTO
MEDIO BAJO MEDIO BAJO
MEDIO MEDIO BAJO MEDIO ALTO MEDIO ALTO ALTO

MEDIO MEDIO MEDIO ALTO ALTO ALTO

 Escala de impacto
Descripción Legal/Cumplimiento Reputacional
Gastos jurídicos y multas < USD trasciende en los
BAJO
1.000
Gastos jurídicos y sanciones > Aviso sorpresivo de
MEDIO BAJO
USD 1.000 < 3.000
Gastos jurídicos y sanciones >
MEDIO
3.000 < 10.000. Observaciones
Gastos jurídicos y sanciones
>10.000 > 30.000.
MEDIO ALTO
Observaciones g y
reiteraciones
Gastos jurídicos y sanciones >
ALTO USD 30.000. Intervención.
Pérdida de licencia
De contagio Operativo
Insuficiencia en procesos,
Situación que no
Efectos de un usuario o recursos tecnológicos,
preveedor involucrado en coprresponsales,
medios de
actividades ilegales contrapartes hasta USD
comunicación
1.000
Insuficiencia en procesos,
Efectos de un clientes recursos tecnológicos,
involucrado en actividades coprresponsales,
prensa u otro medio
criminales contrapartes hasta USD
3.000
Insuficiencia en procesos,
Crítica de oerganismos Efectos de un funcionario recursos tecnológicos,
de control en medios vinculado con actividades coprresponsales,
de comunicación ilegales contrapartes hasta USD
10.000
Insuficiencia en procesos,
recursos tecnológicos,
Divulgación de eventos Efectos de un directivo
coprresponsales,
y/o investigación por vinculado con actividades
contrapartes hasta USD
parte de reguladores ilegales
30.000. Amenaza de
cieerre de cuenta/relación
Insuficiencia en procesos,
Efectos de un accionista recursos tecnológicos,
Pérdida de confianza
vinculado con actividades corresponsales,
por parte del público
ilegales contrapartes > USD 3.000.
Cierre de cuenta/Relación
 Escala de probabilidad

DESCRIPCION DETALLE
BAJO Puede ocurrir solo en circunstancias excepcionales
MEDIO BAJO Escasamente podría ocurrir en algún momento
MEDIO Podría Ocurrir en algún momento
MEDIO ALTO Puede ocurrir en la mayoría de las circunstancias
Se espera que ocurra en la mayoría de las
ALTO circunstancias
 Etapas en la Administración de Riesgos
PROBABILI
ID Riesgo IMPACTO DAD RESULTADO

R1 Alto Medio Alto Alto

Valoración
de
los riesgos Alto Bajo Medio
R2
Medio Alto Medio Bajo Medio Alto

R3
Medio Bajo Medio Medio
R4
Bajo Medio Alto Medio Bajo
Bajo Bajo Bajo
 Valoración de Riesgos
Identificación del ID Descripción del Riesgos PROBABIL RESULTAD
Riesgo Cliente Riesgo Riesgo Asociados IMPACTO IDAD O
Aceptar como
clientea una
Persona Física/ persona que se Cumplimient
R1
Jurídica encuentre o/Operativo
vinculado a Medio
LA/FT Alto Alto Alto
Mantener
Contagio/Rep
clientes que
Cliente Persona Física/ R 2 están vinculados
utacional/Leg
Jurídica al/Cumplimie
a delitos de
nto
LA/FT Alto Bajo Medio
Persona Expuesta Legal/Cumpli
políticamente R 3 No detectar que miento/Oper Medio Medio
(PEP) el cliente es PEP ativo Medio Alto Bajo Alto

Persona que
Cumplimient
maneja fondos de R4 No detectar o/Operativo
terceros operación por
cuenta de 3ros Medio Bajo Medio Medio
 Etapas en la Administración de Riesgos

Cruzamiento de listas
ID Riesgo

R1 Alertas de Software

Controles y Declaración jurada del

mitigación cliente
R2
Debida diligencia
extendida
R3

R4 Visita al cliente
 Identificación de controles

Descripción del Código Descripción Medio de Frecuencia Tipo de Responsabl

Riesgo Control control Control del control control e
Aceptar como
clientea una persona
C1.1
que se encuentre Ejecutivo
vinculado a LA/FT Software en línea Automático Por evento Preventivo Comercial
Analista
C 2.1. cumplimien
Revisión de prensa Manual Diaria Preventivo to
Mantener clientes Analista
que están vinculados cumplimien
C 2.2.
a delitos de LA/FT Alertas de Diaria con to/comerci
Software Automático actualización Proactivo al
No detectar que el Cruzamiento Diaria con Ejecutivo
C3
cliente es PEP automático Automático actualización Preventivo comercial
No detectar Alertas de Analista
operación por cuenta C 3.1. Software por cumplimien
de 3ros volumen Automático Diaria Proactivo to
 Etapas en la Administración de Riesgos
PROB RESU
ID Alcance del IMPAC ABILI LTAD
ID Riesgo Control control TO DAD O

Medi
R1 C1 Aceptable
Alto o Alto Alto
Determinar Medi
riesgo residual Alto Bajo o
R2 C2 Parcialmente
aceptable Medio Medi Medi
Alto o Bajo o Alto
R3 C3 Poco
suficiente Medio Medi Medi
R4 C4 Bajo o o
Insuficiente
Medi Medi
Bajo o Alto o Bajo
Bajo Bajo Bajo
 Definir el tipo de Matriz de Riesgo

PROBABILIDAD
Criterio de
ALTO Valoración

ALTO
MEDIO ALTO R3

MEDIO ALTO
MEDIO R1 R2
MEDIO
R3
MEDIO BAJO R2
MEDIO BAJO

BAJO R1 BAJO

MEDIO MEDIO MEDIO ALTO

BAJO ALTO
BAJO
IMPACTO
 Tipos de controles utilizados en el
sistema de prevención de lavado de
activos

1- Preventivos 2- Reactivos 3- Proactivos

 Riesgos regulatorios, sanciones y
otros riesgos relacionados. Análisis
de los riesgos regulatorios
vinculados al cumplimiento de
normas de alcance nacional e
internacional. Las sanciones
regulatorias por debilidades en los
sistemas de prevención.
Hallazgos significativos
Requerimientos para la
evaluación
Conozca a su • Políticas de contratación
empleado • Código de Ética
• Adhesión al Código
Capacitación • Plan de Capacitación
• Documentación respaldo de la
capacitación realizada
Estructura de • Actas Directorio y órganos
cumplimiento específicos en Prevención LD/FT
Situaciones más
significativas identificadas
• Ausencia de políticas de
contratación escritas.
• No inclusión en el Código
la obligación de los
empleados de reportar al
BCU las infracciones a la
reglamentación
• Ausencia de un Plan de
capacitación diferencial
contemplando la
exposición al riesgo
• Ausencia de evidencia de
asistencia
• Ausencia de definición
formal de
responsabilidades.
Hallazgos significativos
Requerimientos para la
evaluación
Apreciación de • Política formalmente
riesgos de la entidad establecida sobre criterios de
evaluación de riesgo de la
entidad.
• Evaluación realizada en el
período bajo análisis
Situaciones más
significativas identificadas
• Inexistencia de políticas
de evaluación de riesgo
consolidada de la
entidad.
• Inexistencia de una
matriz de riesgos a nivel
del cliente con factores y
ponderaciones
adecuados, inclusión de
universos no aceptables.
Hallazgos significativos
Requerimientos para la Situaciones más significativas identificadas
evaluación
Debida • Políticas y • No determinación de políticas de
diligencia procedimientos vigentes aceptación especial para clientes PEP,
– Aprobación manejan fondos de terceros, países no
• Base de datos de clientes GAFI
con identificación de • No identificación a nivel del sistema
clientes Pep´s, manejan operativo la categoría de riesgo, clientes
fondos de terceros y Pep, administran fondos de terceros, etc.
evaluación de riesgo. • Deficiencias en los mecanismos de
evaluación de riesgo de los clientes
(diseño/implementación)
• No definición de políticas de actualización
en base a riesgo
• Desactualización de información
• Ausencia de Perfil transaccional
Hallazgos significativos
Requerimientos Situaciones más significativas identificadas
para la evaluación
Debida • Informe circunstanciado:
diligencia • Ausencia de criterio para la definición de
(continua monto significativo
ción) • Debilidades en el diseño del informe
• Ausencia de documentación/información
respaldante
• No identificación del BO para clientes que manejan
fondos de terceros
• Supervisados
• No supervisados
Hallazgos significativos
Requerimientos Situaciones más significativas
para la evaluación identificadas
Monitoreo • Políticas y • Debilidades en el monitoreo específico
procedimientos para clientes: Pep, manejan fondos de
vigentes - terceros, riesgo alto, etc.
Aprobación • Alertas no analizadas
• Reportes • Alertas “cerradas” sin justificación
razonable
• Cambios de perfil transaccional sin
justificación
ROI / ROS • Base de datos • Ausencia de una base de datos con ROI
con ROI • Inadecuada conclusión de
• ROS realizados evaluación/cierre
en el período • Tiempo “excesivo” de evaluación
Reporte de • Reportes • Necesidad de “manipular” la
transacciones realizados información
financieras