Sistema Nacional

de Control
Mgr. Johnny Rubina Meza
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

http://whattheflicka.com/wp-content/uploads/2014/04/nTEqBbGTA.jpeg

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¿Qué órganos del Sistema
Nacional de Control ejecutan
Control Previo?

Fuente de imagen: http://www.definicionabc.com/general/interrogacion.php

 Servicios de Control

Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta
satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del
Sistema.

I. Servicios de Control Previo II. Servicios de Control Simultáneo III. Servicios de Control Posterior

• Autorizar presupuestos adicionales • Control Concurrente • Auditorías

de obra y mayores servicios de
• Orientación de oficio - Auditoría Financiera.
supervisión.
• Informar sobre las operaciones que - Auditoría de Desempeño.
• Visita de control
en cualquier forma comprometan - Auditoría de Cumplimiento.
el crédito o capacidad financiera - Otros que se establezca.
del Estado.
• Opinar sobre las contrataciones • Servicio de Control Específico a
con carácter de secreto militar o de Hechos con Presunta Irregularidad
orden interno.
• Acción de Oficio Posterior
• Otros establecidos por normativa
expresa.
 Marco conceptual y normativo

De los Servicios de Control Gubernamental Previo:

➢ Directiva n.° 010-2021-CG/SIE “Servicio de Control Previo a las

Contrataciones Directas con Carácter Secreto o por razones de Orden
Interno”. Aprobada por R.C. n.° 236-2021-CG, publicada el 5 de
noviembre de 2021.
➢ Directiva n.° 010-2023-CG/VCST “Servicio de Control Previo de las
Prestaciones Adicionales de Obra” y Directiva N° 011-2023-CG/VCST
“Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de
Supervisión de Obra”. Aprobada con R.C. n.° 268-2023-CG Publicada el 16
de julio de 2023.
➢ Directiva n.° 012-2016-CG/GPRO “Emisión del informe previo establecido
en el literal l) Ley 27785”, aprobada por R.C. n.°148-2016-CG publicada el
14 de mayo de 2016 y modificatorias.
 Servicios de Control Previo

✓ Los servicios de control previo son aquellos que efectúa

exclusivamente la Contraloría con anterioridad a la
ejecución de un acto u operación de una entidad, de
acuerdo a lo establecido por norma expresa, con el objeto
de emitir un resultado de acuerdo a la materia del
requerimiento que realice la entidad solicitante.

✓ El ejercicio de los servicios de control previo para las

modalidades establecidas por Ley, se regula por normativa
específica que para cada caso emite la Contraloría, de
acuerdo a su competencia funcional; en la que se establece
el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para su
ejercicio.

✓ La CGR y OCI cautelan que la entidad sujete su actuar al

pronunciamiento de CGR, al ejecutar la operación sujeta a
control previo.
Servicios de Control Previo a las Prestaciones Adicionales
de Obra (PAO) y Prestaciones Adicionales de Supervisión
de Obra (PASS)
Otorgar autorización previa a la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores
prestaciones de supervisión en los casos distintos a los
adicionales de obra, cuyos montos excedan a los previstos en
la normativa de la materia, cualquiera sea la fuente de
financiamiento.

¿Quiénes solicitan la autorización a la CGR?

Las entidades ejecutoras de obras que aprueban prestaciones adicionales de obra y
supervisión por contrata.

De la emisión de la autorización previa

No supone la conformidad de los actos de gestión, ni limita el ejercicio del control
simultáneo o posterior que corresponda.
 Definiciones

PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA:

Aquella no considerada en el expediente técnico ni en el contrato

respectivo, cuya realización resulta indispensable y/o necesaria para
cumplir la meta prevista de la obra principal y que da lugar aun
presupuesto adicional.

PRESUPUESTO ADICIONAL CON CARÁCTER DE EMERGENCIA:

Prestación adicional que comprende obras cuya no ejecución puede

afectar el ambiente o poner en peligro a la población, los
trabajadores o a la integridad de la misma obra.

PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA: https://goo.gl/images/exc3Z6

Es la valoración económica de la prestación adicional de una obra.

 Definiciones

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA:

Se formula de manera independiente de los presupuestos deductivos y presupuestos

deductivos vinculados aprobados por la Entidad para la misma ejecución de obra. El
presupuesto adicional debe efectuarse considerando el sistema de contratación definido en
las Bases
• Los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de relación y/o los precios
Sistema de pactados.
contratación “a
• Gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional.
suma alzada”
• Utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relación y el IGV correspondiente.

Sistema de • Los precios unitarios del contrato y/o precios pactados.

contratación “a • Los gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional.
precios Unit.”
• Utilidad del presupuesto ofertado y el IGV correspondiente.

Sistema de
contratación • Se determina cada componente, acorde al sistema de contratación correspondiente.
“mixta.”
 Definiciones

MAYORES METRADOS - MM:

Es el incremento del metrado previsto en el
presupuesto de obra de una determinada partida y
que no provenga de una modificación del expediente
técnico. El mayor metrado en contrato de obras a
precios unitarios no constituye una modificación del
expediente técnico.

El titular de la Entidad aprueba la ejecución y pago

de los MM. https://goo.gl/images/eSAkPH
 Definiciones

PRESUPUESTO DEDUCTIVO:
Es la valoración económica de las prestaciones de obra
que estando consideradas en el alcance del contrato,
no se requiere de su ejecución, constituyendo
reducciones o supresiones de obra.

PRESUPUESTO DEDUCTIVO VINCULANTE:

Prestaciones de obra que se dejan de realizar a causa
de una prestación adicional, siempre que ambas
respondan a la finalidad del contrato original.
http://cesarcortijo.blogspot.com/2013/08/fuente-www.html

Ejm. Una partida de vidrio crudo (Deductivo) es

sustituido por la partida de vidrio templado (Adicional).
 Causales de las PAO

Según el numeral 34.5 del artículo 34° de la Ley de Contrataciones del Estado:

Supuestos:

✓ Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento

del contrato.

✓ Deficiencias del expediente técnico de obra.

✓ Causas no previsibles en el expediente técnico de la obra y

que no son responsabilidad del contratista.
 Causales de las PAO

Supuestos - Ejemplo:
 Aprobación de las PAO

Adicionales con Incidencias ≤ 15%

•Titular de la Entidad
•Acuerdo de Directorio - Entidad aprueba con resolución (previa a la ejecución y pago)
Empresas

Adicionales con Incidencias > 15% y ≤ 50%

•Titular de la Entidad Entidad aprueba con resolución (previa a la ejecución y al pago, salvo los
•Acuerdo de Directorio -
casos de obras por situación de emergencia – previa al pago)
Empresas

CGR
•Gerente de Control CGR autoriza con resolución (previa a la ejecución y al pago, salvo los
Previo y Proyectos de
Inversión (1ra Instancia)
casos de obras por situación de emergencia – previa al pago)
•Contralor (apelación)
 Porcentaje e Incidencia

• Incidencia acumulada: es el porcentaje que expresa la

relación directa entre la sumatoria de los presupuestos
adicionales, mayores metrados y deductivos vinculantes con
el monto del contrato original.

• La determinación del porcentaje incluye los montos

acumulados de los mayores metrados que no provengan de https://www.google.com/imgres?imgurl=https%3A%2F%2Fwww.estudio34.com%2Fwp-
content%2Fuploads%2F2018%2F02%2FEstrategia-de-Puja-de-Porcentaje-de-Ranking-
Superior-Objetivo-6-
783x392.jpg&imgrefurl=https%3A%2F%2Fwww.estudio34.com%2Festrategia-puja-ranking-

una variación del expediente técnico en contratos de precios

porcentaje-superior-
objetivo%2F&docid=W35yFnYqgCTeZM&tbnid=fLktlKxurb9R_M%3A&vet=1&w=783&h=392&
source=sh%2Fx%2Fim

unitarios.
 Calculo del Porcentaje de Incidencia Acumulada

Formula:

Donde:
I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional, respecto del monto del
contrato original.
n= Número del presupuesto adicional en trámite
PAO = Presupuestos adicionales aprobados y/o autorizados, incluido el presupuesto adicional en
trámite.
MM = Mayores metrados aprobados, en obras bajo el sistema de contratación a precios
unitarios.
PDV = Presupuestos deductivos vinculados aprobados previamente por la Entidad y, de ser el
caso, el vinculado al que se encuentre en trámite.
MC = Monto del contrato original.

Nota.- Se uniformiza la inclusión o no del IGV en los montos, así como la fecha a la que se
elaboraron los precios unitarios
 Emisión de Autorización Previa

La autorización previa emitida por la Contraloría constituye un

acto administrativo, sujeta a la interposición del recurso de
apelación, únicamente cuando la impugnación se sustenta en
diferente fundamentación o documentación o cuando se trate
de cuestiones de puro derecho.

La emisión de la autorización previa no supone la conformidad

de los actos de gestión de la Entidad ni limita el ejercicio del
control simultaneo o posterior que corresponda. https://goo.gl/images/S1eJZN

La Contraloría no autoriza PAO que estén ejecutadas, salvo

que sean calificadas como PAO con carácter de emergencia, en
cuyo caso no emite autorización si se encuentran pagadas.
 Presunción de Veracidad y Legalidad

Se presume que la información presentada por la

Entidad solicitante a la Contraloría, responde a la
verdad y ha sido emitida en observancia a las
disposiciones legales vigentes, debiendo las
autoridades, funcionarios y servidores contar con el
sustento documentario correspondiente que permita su
verificación, encontrándose sujeta a los servicios de
control por parte de los Órganos que conforman el
Sistema Nacional de Control.
https://goo.gl/images/S1eJZN
 Notificación y Aplicación del Silencio
Administrativo

La Contraloría efectúa la notificación del pronunciamiento emitido, a través

de medios electrónicos o escritos, conforme se detalla a continuación:

a) Sobre la solicitud de autorización: Dentro del plazo máximo de 5 días

hábiles de emitido el pronunciamiento, caso contrario, corresponde la
aplicación del silencio administrativo positivo.

b) Respecto al recurso administrativo de apelación: Dentro del plazo

máximo de 5 días hábiles de emitido el pronunciamiento, caso
contrario, corresponde la aplicación del silencio administrativo https://goo.gl/images/1mAqx1

negativo.
Además, la Contraloría informa sobre el pronunciamiento a la Comisión
de presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la
República, al MEF, y al sector de la entidad cuando corresponda.
 Inaplicabilidad de la Solución de Controversias

No corresponde someter a conciliación, arbitraje o a la Junta de

Resolución de Disputas:

a) La decisión de la Entidad o de la Contraloría sobre la ejecución

de prestaciones adicionales de obra.
b) Las pretensiones referidas a enriquecimiento sin causa o
indebido, pago de indemnizaciones, o cualquier otra que se
origine en la decisión de la Entidad o de la Contraloría sobre la
aprobación de prestaciones adicionales de obra.
c) Las controversias que versan sobre materias comprendidas en
el alcance del pronunciamiento emitido por la Contraloría. https://goo.gl/images/EMKT25

Todo pacto en contrario es nulo.

 Proceso de Presentación de la Solicitud
de Autorización Previa

Cuando se supera el 15% del monto del contrato original, calculado

restándole los presupuestos deductivos vinculados; dicho porcentaje
CUÁNDO SOLICITAR incluye los montos acumulados de los mayores metrados, en contratos a
LA AUTORIZACIÓN precios unitarios.
Previo a la ejecución y pago, salvo en los adicionales con carácter de
emergencia cuya autorización es previa al pago.
PLAZOS PARA
5 días hábiles computados a partir del día hábil siguiente de la fecha en que
SOLICITAR la entidad emite la autorización correspondiente.
LA AUTORIZACIÓN

PLAZO DE LA CGR
15 días hábiles computados a partir del día hábil siguiente de la fecha en
PARA LA EMISIÓN DEL que la entidad solicita la autorización correspondiente.
PRONUNCIAMIENTO

21
 Plazo de la CGR para la Emisión del Pronunciamiento

En esta etapa el personal de la CGR, verifica que la documentación a presentar se encuentre

Recepción completa, luego procede a efectuar la recepción correspondiente.
de la
solicitud de Cuando la solicitud de autorización no adjunta la documentación que corresponde se da por
autorización no presentada, formulándose las observaciones, otorgándose el plazo máximo de 2 días
previa hábiles para la subsanación. Mientras esté pendiente de subsanación, no procede el
cómputo del plazo de 15 días hábiles.
La CGR no realiza la evaluación de la solicitud de autorización si la incidencia acumulada es
menor al 15% o mayor al 50% del monto del contrato original.
La evaluación comprende:
Evaluación
de la ✓Requerimiento de información complementaria: La CGR puede requerir información
solicitud de complementaria a más tardar al 5to día hábil contado desde que se inició el plazo, caso en
autorización el cual se interrumpe el plazo. La Entidad cuenta con 5 días hábiles para cumplir con el
previa requerimiento. La CGR puede pedir aclaraciones las cuales no interrumpen el plazo.
✓Inspección física a la obra: La CGR aplica las técnicas y procedimientos de verificación que
resulten necesarias en la obra, previa coordinación con el funcionario o servidor público
autorizado por la Entidad en su solicitud de autorización.
Emisión del La Contraloría emite el pronunciamiento sobre la solicitud de autorización, mediante
Pronunciamiento Resolución debidamente motivada, emitida por la unidad orgánica competente de la
de la CGR Contraloría.
Aprobación de las PAO
 Recurso Administrativo
El recurso de apelación contra la Resolución del pronunciamiento emitido por la CGR, se
interpone únicamente cuando la impugnación se sustenta en diferente fundamentación o
documentación o cuando se trate de cuestiones de puro derecho.

El recurso debe presentarse mediante documento escrito de la Entidad, dirigido al responsable

de unidad orgánica competente que evaluó la solicitud de autorización previa objeto de la
Presentación impugnación.
La solicitud debe indicar el correo electrónico a través del cual la CGR puede efectuar la
notificación del pronunciamiento.

Plazo para El recurso de apelación debe interponerse indefectiblemente en el plazo de quince (15) días
interponer el hábiles, contados a partir del día siguiente de la notificación de la resoluci6n emitida por la
recurso de Contraloría que resuelve respecto a la solicitud de autorizaci6n previa de las prestaciones
apelación adicionales de obra. En este caso no se aplica el t6rmino de la distancia. 24

La Contraloría emite el pronunciamiento sobre la solicitud de autorización, mediante Resolución

Emisión del debidamente motivada, emitida por la unidad orgánica competente de la Contraloría en el plazo
Pronunciamiento de treinta (30) días hábiles. Si la Contraloría no se pronuncia en el plazo previsto, opera silencio
de la CGR administrativo negativo.

24
 Criterios de Evaluación del PAO

Sustento técnico suficiente y

si es razonable el monto Es prestación adicional.
solicitado (*).

Evaluación Técnica Evaluación Legal

Cuenta c/disponibilidad
presupuestaria.

Evaluación
Presupuestaria
25

(*) Se verifica en la visita de inspección que las prestaciones adicionales del PAO no estén
ejecutadas; salvo las obras por situación de emergencia.
 Evaluación Técnica

• La solución planteada en el PAO - criterios del expediente técnico.

Se evalúa si la • La solución planteada no está contenida en el expediente técnico.
solución
• Es la óptima (análisis de alternativas)
planteada
cuentan con: • Opinión del proyectista o del funcionario competente de la entidad respecto a la solución
el sustento planteada.
técnico • Existe Soluciones similares contenidas en el expediente técnico.
apropiado y
suficiente • Resultados de la inspección física.
• Otros...

Se evalúa la
razonabilidad • Costo directo: Partidas contractuales y partidas nuevas (cotizaciones, deflactación de precios)
económica: • Metrados 26
Si los costos
y las • Gastos generales (fijos y variables propios de la prestación adicional, tomar como referencia
cantidades GG contrato original).
son • Cronograma de ejecución del PAO (revisar plazo, rendimientos, etc.)
razonables
 Evaluación Legal

• Base Legal
• Competencia de la CGR: Las PAO con Incidencias > 15% y ≤ 50% del monto del contrato
original.
• Aprobación del adicional y presentación de la solicitud por autoridad competente:
Analizar la normativa interna de cada entidad solicitante, tales como ROF, MOF, etc.
Se evalúa:
• Plazos para solicitar la autorización ante la CGR: (Por incumplimiento se recomienda el
deslinde de responsabilidades)
✓ Tramitación y aprobación del PAO en la Entidad.
✓ Presentación de la solicitud del Presupuesto Adicional ante la CGR.
✓ Presentación de la información complementaria.

• A partir de la evaluación técnica se evalúa si las prestaciones adicionales de obra se

enmarcan en las siguientes causales:
Análisis de la
causa del ✓ Deficiencias en el expediente técnico.
origen de la ✓ Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento del contrato.
PAO
✓ Causas no previsibles en el expediente de obra y que no son responsabilidad del
contratista.
 Evaluación Presupuestal
En la evaluación presupuestal se verifica:
a. El Reporte de Certificación de Crédito Presupuestal obtenido del SIAF o el Documento de
previsión presupuestal, indicando la estructura funcional programática emitido por la oficina de
presupuesto o la que haga sus veces, donde se precise la disponibilidad presupuestal destinada
al adicional de la obra.
La entidad deberá remitir todas las resoluciones que aprueban los adicionales como los
deducciones. Asimismo se deberá considerar los respectivos gastos generales y ajustes de
existir, obteniendo el monto contractual vigente.
Los importes indicados en los reportes SIAF remitidos por la entidad serán corroborados con la
página de Consulta Amigable del MEF.

b. El Monto pendiente por pagar del proyecto (Incluye PAOS+GG+REAJUSTES,etc.)

En el caso que la entidad presente su Cronograma de pago y su ejecución abarque más de un
ejercicio, el análisis se realizará en base a lo ejecutado en el año.
Respecto a los años futuros la entidad deberá dar cumplimiento a lo estipulado en el numeral
77.4 del artículo 77° de la Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Evaluación Presupuestal
En la evaluación presupuestal se verifica:
c. Análisis del Presupuesto Institucional Modificado – PIM: La Entidad debe de remitir para su análisis
la Resolución que aprueba el PIA así como los respectivos anexos. Asimismo, deben de remitir la
Notas de Modificación Presupuestal con sus respectivas resoluciones, permitiéndonos corroborar el
incremento o disminución de recursos dentro del ejercicio.
Toda modificación presupuestaria serán aprobadas mediante resolución (Art 40° de la Ley N°
28411).
Una vez obtenido el PIM a la fecha y considerando lo que la entidad tiene pensado ejecutar en el
ejercicio, se concluirá si cuenta con disponibilidad presupuestal en el presente ejercicio.
(…)

Si la entidad considera terminar de ejecutar en el próximo año, la información deberá ser

sustentada mediante un cuadro de programación, el cual sea consistente a todo los importes
indicados en los reportes “Girados Vs Marco Presupuestal” correspondientes a los años culminados
como al reporte “Devengado Vs Marco Presupuestal” correspondiente al presente ejercicio.
Conclusión:
La disponibilidad presupuestal se considera como una obligación a cargo de la entidad estatal, por tal
motivo la entidad no deberá considerar contar solamente con recursos para la ejecución del adicional
(PAO o PASS), sino para cubrir con la programación de gastos del presente ejercicio, incluido todos los
adicionales así como el que se encuentra en evaluación, los deductivos, mayores gastos generales y
reajustes en el caso de existir.
 Informe Técnico

Documento técnico elaborado por el

área de la CGR encargada de emitir
opinión sobre las solicitudes y recursos
impugnativos de las PAO, el cual forma
parte de la resolución que emite la CGR;
y que contiene los fundamentos
técnicos (legal, presupuestal y de obra)
que sustentan el pronunciamiento
emitido. 30

30
 Servicios de Control Previo a las Prestaciones
Adicionales de Supervisión de Obra (PASS)

La Contraloría ejerce control previo al

pago de la PASS, cuya incidencia
CONTROL acumulada supere el 15% del monto
PREVIO del contrato original y que devengan
de casos distintos a los de adicionales
de obra.
https://goo.gl/images/chS93E
 Servicios de Control Previo a las PASS

Definiciones

Prestación Adicional de Supervisión de Obra - PASS:

Es aquella prestación no considerada en las bases del proceso

de selección ni en el contrato respectivo, cuya realización
resulta indispensable o necesaria para el adecuado control de
la obra; generada por causas ajenas a la supervisión de obra, y
que da lugar aun presupuesto adicional.
https://goo.gl/images/6hKYaj
Origen de las PASS
 Causales de las PASS

Según el numeral 34.4 del artículo 34° de la Ley de Contrataciones del Estado:

Supuestos:

✓ Variaciones en el plazo de la obra.

Competencia de la
Contraloría
✓ Variaciones en el ritmo de trabajo de la obra.

No es competencia
de la Contraloría
✓ Por adicionales de obra.
 Competencia de la CGR

La Contraloría ejerce control previo al pago de las prestaciones adicionales de supervisión de obra, de
acuerdo a lo siguiente:

✓ Prestación adicional aprobada por la entidad.

✓ Incidencia mayor al 15% del monto de contrato
original.
✓ Originado por casos distintos a los adicionales de
obra.
 Porcentaje de Incidencia

• Incidencia acumulada: Se sumarán algebraicamente

los montos de todos los presupuestos adicionales de
supervisión de obra por casos distintos a los de
adicionales de obra, previamente aprobados por la
entidad y los autorizados por la CGR, considerando
además aquella que se requiere aprobar.
https://www.google.com/imgres?imgurl=https%3A%2F%2Fwww.estudio34.com%2Fwp-
content%2Fuploads%2F2018%2F02%2FEstrategia-de-Puja-de-Porcentaje-de-Ranking-
Superior-Objetivo-6-
783x392.jpg&imgrefurl=https%3A%2F%2Fwww.estudio34.com%2Festrategia-puja-ranking-
porcentaje-superior-
objetivo%2F&docid=W35yFnYqgCTeZM&tbnid=fLktlKxurb9R_M%3A&vet=1&w=783&h=392&
source=sh%2Fx%2Fim
 Cálculo del Porcentaje de Incidencia Acumulada

Formula:

Donde:

I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional, respecto del

monto del contrato original.

n= Número del presupuesto adicional en trámite

PASS = Presupuestos adicionales aprobados y/o autorizados, incluido el presupuesto

adicional en trámite.

MC = Monto del contrato original.

 Emisión de Autorización Previa

La autorización previa emitida por la Contraloría constituye un

acto administrativo, sujeta a la interposición del recurso de
apelación, únicamente cuando la impugnación se sustenta en
diferente fundamentación o documentación o cuando se trate
de cuestiones de puro derecho.

La emisión de la autorización previa no supone la conformidad

de los actos de gestión de la Entidad ni limita el ejercicio del
control simultaneo o posterior que corresponda.

La Contraloría no autoriza PASS que provengan por adicionales

de obra. https://goo.gl/images/S1eJZN
 Presunción de Veracidad y Legalidad

Se presume que la información remitida a la

Contraloría por la Entidad solicitante responde a la
verdad, y así como emitida en observancia a las
disposiciones legales vigentes, encontrándose sujeta
al control selectivo posterior por parte de los
Órganos que conforman el Sistema Nacional de
Control, por lo que dicha información deberá de
contar con el sustento respectivo que valide la
información remitida. https://goo.gl/images/S1eJZN
 Aplicación del Silencio Administrativo

La Contraloría emite pronunciamiento:

a) Sobre la solicitud de autorización: Dentro del plazo máximo de 15 días

hábiles de desde la recepción de la solicitud con toda la documentación
señalada más el termino de la distancia, caso contrario, corresponde la
aplicación del silencio administrativo positivo.

b) Respecto al recurso administrativo de apelación: Dentro del plazo

máximo de 30 días hábiles de desde la recepción de la solicitud más el
termino de la distancia, caso contrario, corresponde la aplicación del
silencio administrativo negativo.

https://goo.gl/images/1mAqx1
 Inaplicabilidad de la Solución de Controversias

No corresponde someter a conciliación, arbitraje o a la Junta de

Resolución de Disputas:

a) La decisión de la Entidad de aprobar o denegar las

prestaciones adicionales de supervisión de obra.
b) El pronunciamiento de la Contraloría de autorizar o denegar
la autorización para el pago del presupuesto adicional de las
prestaciones adicionales de supervisión de obra.
c) Las controversias referidas a la ejecución de las prestaciones
adicionales de supervisión de obra que requieran autorización
previa de la Contraloría. https://goo.gl/images/EMKT25
 Proceso de Presentación de la Solicitud
de Autorización Previa

Las entidades tienen 20 días hábiles para solicitar a la CGR la autorización previa
CUÁNDO SOLICITAR de las PASS, el cual se computa a partir del día hábil siguiente de la fecha en que
LA AUTORIZACIÓN queda consentida la resolución de la entidad que se pronuncia respecto a la
causal que genera la PASS.
La CGR debe emitir pronunciamiento en un plazo de 15 días hábiles a partir de
PLAZO DE LA CGR
la recepción de la solicitud, y notificarlo dentro del término de la distancia, caso
PARA LA EMISIÓN DEL
contrario, se aplica el silencio administrativo positivo y la entidad solicitante
PRONUNCIAMIENTO
considerará autorizado el pago de la PASS hasta por el monto solicitado.
La CGR en una sola oportunidad puede requerir información complementaria a
la entidad, la cual tiene un plazo de 5 días hábiles a partir del día siguiente de la
recepción del requerimiento para presentar la información complementaria; de
PLAZOS PARA SOLICITAR no ser así, se entenderá que la entidad solicitante no cuenta con la misma y se
INFORMACIÓN emitirá pronunciamiento con la información disponible.
COMPLEMENTARIA El requerimiento de información complementaria interrumpe el plazo de
evaluación, el cual se reanuda a partir del día siguiente de la presentación de la
información solicitada o del vencimiento del plazo de la entidad solicitante para
su presentación.
Aprobación de las PASS
 Recurso Administrativo

Recurso administrativo que puede ser interpuesto únicamente por la entidad solicitante, contra
la resolución emitida por la CGR respecto a la solicitud de autorización previa de las PASS. La
entidad solicitante puede presentar información adicional que permita ampliar o reforzar los
fundamentos de su pretensión.

El recurso debe presentarse mediante documento escrito de la Entidad, dirigido al

responsable de unidad orgánica competente que evaluó la solicitud de autorización
Presentación previa objeto de la impugnación.
La solicitud debe indicar el correo electrónico a través del cual la CGR puede efectuar
la notificación del pronunciamiento.
Plazo para El recurso de apelación debe interponerse indefectiblemente en el plazo de quince
interponer el (15) días hábiles, contados a partir del día siguiente de la notificación de la
recurso de resolución emitida por la Contraloría que resuelve respecto a la solicitud 44 de
apelación autorización previa de las PASS. En este caso no se aplica el término de la distancia.

La Contraloría emite el pronunciamiento sobre la solicitud de autorización, mediante

Emisión del
Resolución debidamente motivada, emitida por la unidad orgánica competente de la
Pronunciamiento de Contraloría en el plazo de treinta (30) días hábiles. Si la Contraloría no se pronuncia
la CGR en el plazo previsto, opera silencio administrativo negativo. 44
Recurso Administrativo
 Criterios de evaluación del PASS

• Formalidades de la Ampliación de
Plazo de Obra (cumplimiento de
plazos de aprobación).
• Es razonable el monto solicitado

Evaluación Técnica

Es prestación adicional que deviene Cuenta c/disponibilidad

de casos distintos de PAO. presupuestaria.

Evaluación Legal Evaluación Presupuestaria

46
 Evaluación Técnica

• Revisa que la información recibida cumple con los requisitos establecidos

Revisión Técnica en la Directiva PASS y analiza cualquier otro aspecto de carácter técnico
que, por sus características resulten pertinentes, según le sea requerido.

• Si la información técnica no es suficiente, se elabora el listado de

información técnica complementaria necesaria. Si vencido el plazo
Revisión Técnica otorgado, la entidad solicitante no presenta la información
de Información complementaria, se reanuda la evaluación con la información existente.
Complementaria
• Se culmina la evaluación técnica, teniendo en cuenta la información
complementaria recibida desde la entidad solicitante, de ser el caso.
 Evaluación Legal

• Evalúa el cumplimiento de los plazos y las disposiciones establecidas en

la normativa de contrataciones y Directiva PASS, en el trámite de
aprobación.
Revisión Legal
• Analiza cualquier otro aspecto de carácter legal que, por las
características de la prestación adicional, resulten pertinentes, según le
sea requerido.
• Si la información legal no es suficiente, se elabora el listado de información legal
complementaria necesaria. Si vencido el plazo otorgado, la entidad solicitante no
presenta la información complementaria, se reanuda la evaluación con la información
Revisión Legal de existente.
Información
• Se culmina la evaluación legal, teniendo en cuenta la información legal
Complementaria complementaria recibida, de ser el caso. Asimismo, se elabora el proyecto de
resolución de pronunciamiento, para lo cual puede utilizar como base el "Anexo N° 06:
Resolución del pronunciamiento de autorización“ de la directiva.
 Evaluación Presupuestal

Revisión • Revisa la documentación presupuestal a fin de verificar si la entidad

Presupuestaria solicitante cuenta con recursos presupuestales para las PASS.

• Si la información presupuestaria no es suficiente, se elabora el listado de información

presupuestal complementaria necesaria. Si vencido el plazo otorgado, la entidad
Revisión solicitante no presenta la información complementaria, se reanuda la evaluación con
Presupuestaria de la información existente.
Información
Complementaria • Se culmina la evaluación presupuestal, para lo cual puede utilizar como plantilla del
Anexo N° 01 "Hoja Informativa de disponibilidad presupuestal", teniendo en
cuenta la información presupuestal complementaria recibida, de ser el caso.
 Informe

Documento técnico elaborado por el área de

la CGR encargada de emitir opinión sobre las
solicitudes y recursos impugnativos de las
PASS, el cual forma parte de la resolución
que emite la CGR; y que contiene los
fundamentos técnicos que sustentan el
pronunciamiento emitido.
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 Servicios de Control Previo a las Operaciones, Fianzas,
Avales y Otras Garantías que Otorgue el Estado
Finalidad
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas,
avales y otras garantías que otorgue el Estado, incluyendo
proyectos de contrato, que en cualquier forma
comprometan su crédito o capacidad financiera, sea que se
trate de negociaciones en el país o en el exterior.

¿Qué es el informe previo?

Documento técnico emitido por la CGR, resultado del
proceso de revisión, análisis y consistencia de la
documentación sustentatoria presentada por la entidad y
adecuada al marco aplicable a las operaciones materia del
informe. No constituye en sí mismo una autorización o
aprobación de la operación.

De la emisión de la autorización previa

No supone la conformidad de los actos de gestión, ni limita el ejercicio del control
simultáneo o posterior que corresponda.

Resolución de Contraloría n.°148-2016-CG de 14 de mayo de 2016 – Directiva 012-2016-CG/GPRO “Emisión del informe previo establecido en el literal l) del artículo
22 de la Ley 27785”
 Definiciones
Supuestos en los cuales no corresponde la emisión del Informe Previo

Se encuentran exceptuadas de la emisión del Informe Previo por parte de la CGR:

• Las operaciones que impliquen transferencia o disposición de activos del Estado, en
la medida que no afecten sus pasivos.
• Las operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno Nacional, que efectúen las
entidades del Sector Público Financiero.

Adicionalmente, no procede la emisión del lnforme Previo en los siguientes casos:

• No se remita la información exigida en la presente Directiva para la emisión del
lnforme Previo.
• Remisión incompleta o no remisión de la información solicitada en el requerimiento
de documentación complementaria.
• No se presente la solicitud en la oportunidad establecida en el numeral 6.1.
• Se trate de una operación exceptuada de la emisión del lnforme Previo señalada en el
numeral 5.3.
El Informe Previo
 ¿Qué es el Informe Previo?

El lnforme Previo emitido por la Contraloría es

un documento técnico que contiene el
resultado del proceso de revisión, análisis y
consistencia de la documentación
sustentatoria, incluido el proyecto de
contrato, de las opiniones favorables y de la
adecuación de la información presentada al
marco aplicable a las operaciones materia del
informe; y no constituye en sí mismo una
autorización o aprobación de la operación.

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 CGR - Alcance
Las entidades comprendidas en el Art. 3° de la Ley N° 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica, que como resultado de
sus operaciones, comprometan el crédito o la capacidad
financiera del Estado.

Las unidades orgánicas de la Contraloría General de la

República que interviene en la revisión de las operaciones
que comprometan el crédito o la capacidad financiera del
Estado.

Resolución de Contraloría N° 148-2016-CG.

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad

de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. 55
 ¿Cómo participa la Contraloría General?
La CGR participa en el proceso en dos momentos:
1. Antes de la firma del convenio con la empresa privada: la CGR debe emitir un informe previo, con
el fin de verificar que el gobierno regional, gobierno local, o universidad pública cuente con los
recursos que les permita cubrir con todas las actividades vinculadas al proceso de selección, así
como la operación y el mantenimiento del proyecto. Después de que Contraloría apruebe sin
observaciones el informe previo, se podrá convocar al concurso para la selección de la empresa.

2. Luego de culminada la obra: la CGR realizará una verificación del monto total invertido para el
desarrollo del proyecto y para operación y mantenimiento del mismo.

¿Cuánto puede demorar la emisión del informe previo?

Según establece el Reglamento (RC N° 148-2016-CG) el plazo establecido para la emisión del
Informe Previo de la Contraloría General de la República es de 10 días hábiles, contados a partir de
la recepción de toda la documentación.

De existir observaciones a la documentación presentada, el plazo para atender el requerimiento es

de 15 días hábiles, contados a partir del día siguiente de su notificación. Este plazo puede ser
prorrogado por una sola vez, hasta por 10 días hábiles, a pedido de la entidad que inició el trámite.

Contestado el requerimiento, el plazo para la emisión del Informe Previo es de 5 días hábiles.
 CGR – Operaciones a evaluar

a) Operaciones de endeudamiento público y sus modificatorias.

b) Operaciones de administración de deuda.
c) Inversión pública nacional, regional, local y universidades
públicas con participación del sector privado, en el marco de la
ejecución de proyectos bajo la modalidad de Obras Por
Impuestos.
d) Asociaciones Público Privadas cofinanciadas o autofinanciadas
(con garantía financiera o no financiera) o ambas.
e) Otras operaciones en las que se comprometa el crédito o la
capacidad financiera del Estado.

En los casos señalados en los literales a), b) y e), la Contraloría

emite el lnforme Previo (únicamente si se trata de operaciones que
incluyen compromisos financieros por plazos mayores a 1 año, https://goo.gl/images/9tu5FU

efectuadas en el país o en el exterior y que cuenten o no con el aval

del Gobierno Nacional.
 Recurso Administrativo

El recurso de apelación contra la Resolución del pronunciamiento emitido por la CGR, se

interpone únicamente cuando la impugnación se sustenta en diferente fundamentación o
documentación o cuando se trate de cuestiones de puro derecho.

El recurso debe presentarse mediante documento escrito de la Entidad, dirigido al

responsable de unidad orgánica competente que evaluó la solicitud de autorización previa
Presentación objeto de la impugnación.
La solicitud debe indicar el correo electrónico a través del cual la CGR puede efectuar la
notificación del pronunciamiento.
Plazo para El recurso de apelación debe interponerse indefectiblemente en el plazo de quince (15) días
interponer el hábiles, contados a partir del día siguiente de la notificación de la resoluci6n emitida por la
recurso de Contraloría que resuelve respecto a la solicitud de autorizaci6n previa de las prestaciones
apelación adicionales de obra. En este caso no se aplica el término de la distancia.
La Contraloría emite el pronunciamiento sobre la solicitud de autorización, mediante
Emisión del Resolución debidamente motivada, emitida por la unidad orgánica competente de la
Pronunciamiento
Contraloría en el plazo de treinta (30) días hábiles. Si la Contraloría no se pronuncia en el
de la CGR
plazo previsto, opera silencio administrativo negativo.
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 Plazo para su emisión

Tipo de Obras por

operación Impuestos
El Departamento de control Previo o la unidad
De no haberse
orgánica que haga sus veces, es el responsable
requerido
de evaluar la solicitud, revisar y analizar la 10 a 15 días
documentación respectiva, a fin de emitir el documentación
hábiles
lnforme Previo, el cual, según el tipo de complementaria
operación, se emite en los plazos señalados, y/o adicional
contados a partir del día hábil siguiente de la
De haberse
recepción de toda la documentación señalada
requerido 5 días
en la presente Directiva.
documentación hábiles
complementaria en todos los casos
y/o adicional
 Evaluaciones

Técnica
ESTRUCTURA
DEL INFORME
TÉCNICO Legal

Financiera
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