Taller Practico

Procedimiento Tributario

Zabala Cifuentes Dolfy

PROFESOR

Alexander Duque

UNIVERSITARIA VIRTUAL INTERNACIONAL

CONTADURIA PUBLICA

ACTIVIDAD 1 UNIDAD 3

BOGOTA

2023
Descripción

Con esta actividad evaluativa Usted tendrá la oportunidad de recordar y poner en práctica todos los
conocimientos adquiridos mediante los documentos base, material complementario publicado y
sesiones sincrónicas en donde se trataron diversos temas del Procedimiento Tributario.

Desarrollo
La actividad evaluativa # 1 de la unidad 3 consiste en dar respuesta a los siguientes enunciados:

1. El señor Emérito Chivatá decide montar una miscelánea y se matriculó en Cámara de

Comercio en octubre 6 del año 2021 pero NO se inscribe en el RUT. La DIAN realiza un
programa de fiscalización a diferentes sectores económicos y encuentra que la miscelánea
del señor Emérito lleva 57 días de iniciada la actividad comercial.

¿Qué sanción aplica en este caso?, explique su respuesta

Sancion por no inscribirse en el RUT, antes del inicio de la Sancion por no inscribirse en el RUT, antes del inicio de la actividad,
actividad, por parte de quien este obligado a hacerlo por parte de quien este obligado a hacerlo

Fecha en la cual nace la obligacion Fecha en la cual nace la obligacion

6/10/2021 6/10/2021
de inscribirse en el RUT de inscribirse en el RUT
Fecha en la que se liquida la Fecha en la que se liquida la
3/12/2021 3/12/2021
sancion sancion
Meses o fraciones de mes 2 Meses o fraciones de mes 57
UVT 2021 UVT 2021 36.308,00
Sancion para quienes tengan Sancion para quienes tengan
Clausura del establecimiento
establecimiento, sede local, establecimiento, sede local,
de comecio por 2 dias
negocio u oficina negocio u oficina
Sancion para quienes no tengan Sancion para quienes no tengan
establecimiento, sede local, establecimiento, sede local, 2.069.556,00
negocio u oficina negocio u oficina

2. La señora Burgundófora Cepeda decide desarrollar un proyecto de emprendimiento que

consiste en vender ropa a domicilio sin establecimiento comercial abierto al público. Ella se
matricula en Cámara de Comercio en septiembre 12 de 2023 pero NO se inscribe en el
RUT. La DIAN realiza un programa de fiscalización a diferentes sectores económicos y
encuentra que lleva 86 días de iniciada la actividad comercial.

¿Qué sanción aplica en este caso?, ¿a cuánto asciende la sanción a pagar? explique su
respuesta
 Sancion por no inscribirse en el RUT, antes del inicio de la actividad,
por parte de quien este obligado a hacerlo

Fecha en la cual nace la obligacion

12/09/2023
de inscribirse en el RUT
Fecha en la que se liquida la
8/12/2023
sancion
Meses o fraciones de mes 86
UVT 2023 42.412,00
Sancion para quienes tengan
establecimiento, sede local,
negocio u oficina
Sancion para quienes no tengan
establecimiento, sede local, 3.647.432,00
negocio u oficina

3. Filogenio Sicuamía está registrado en el RUT como asalariado y decide vender mercancía
la cual le genera más del 90% del total de sus ingresos. Él presenta declaración de renta sin
actualizar su actividad económica en el RUT, razón por la cual la DIAN le genera un
requerimiento para sancionarlo al comprobar que hace 57 días ejerce la actividad comercial.

¿Qué sanción aplica en este caso?, ¿a cuánto asciende la sanción a pagar? explique su
respuesta

Sancion por no inscribirse en el RUT, antes del inicio de la actividad,

por parte de quien este obligado a hacerlo

Fecha en la cual nace la obligacion

12/10/2023
de inscribirse en el RUT
Fecha en la que se liquida la
9/11/2023
sancion
Meses o fraciones de mes 27
UVT 2023 42.412,00
Sancion por no actualizar
1.145.124,00
informacion

Sancion si entre la infirmacion que

no se actualizo esta la direccion o la 2.290.248,00
actividad economica del obligado
 4. Filogenio Sicuamía está registrado en el RUT como Comerciante al Por Menor y la DIAN
genera un requerimiento para sancionarlo al comprobar que ha cambiado de lugar de
operaciones hace 48 días y no ha actualizado la dirección en el RUT

¿Qué sanción aplica en este caso?, ¿a cuánto asciende la sanción a pagar? explique su
respuesta

Sancion por no inscribirse en el RUT, antes del inicio de la actividad,

por parte de quien este obligado a hacerlo

Fecha en la cual nace la obligacion

12/10/2023
de inscribirse en el RUT
Fecha en la que se liquida la
30/10/2023
sancion
Meses o fraciones de mes 18
UVT 2023 42.412,00
Sancion por no actualizar
763.416,00
informacion

Sancion si entre la infirmacion que

no se actualizo esta la direccion o la 1.526.832,00
actividad economica del obligado

5. Sinforoso Arrieta está registrado en el RUT como Comerciante al Por Menor y la DIAN le
genera un requerimiento para sancionarlo al comprobar, por visita ocular a la existencia del
establecimiento, que la actividad se desarrolla en otro sitio.

¿Qué sanción aplica en este caso?, ¿a cuánto asciende la sanción a pagar? explique su
respuesta

La sanción es de 100 UVT

6. ¿Cuál es la finalidad del procedimiento tributario?

El procedimiento tributario tiene como finalidad dar a conocer los derechos y las
obligaciones que tiene un declarante o contribuyente, y como deben cumplirse tales
obligaciones.

7. Aquellas personas que se encuentren obligas a suministrar información tributaria, así como
información y pruebas que no sean allegadas dentro del plazo establecido; o cuyo contenido
presente errores o no corresponda con lo solicitado, ¿en qué tipo de sanciones incurren?

Incurren en las sanciones estipuladas en el artículo 651 del estatuto tributario

Art. 651. Sanción por no enviar
información.
(Nuevo texto Ley 2277 de 2022) Las personas y entidades obligadas a suministrar
información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o
pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello
o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán.en la
siguiente sanción.·

1. Una multa que no supere siete mil quinientas (7.500) UVT, la cual será fijada teniendo
en cuenta los siguientes criterios:

a) El uno por ciento (1%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida;

b) El cero coma siete por ciento (0,7%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en
forma errónea;

c) El cero coma cinco por ciento (0,5%) de las sumas respecto de las cuales se suministró
de forma extemporánea;

d) Cuando no sea posible establecer la base para tasar la sanción o la información no

tuviere cuantía, la sanción será de cero coma cinco (0,5) UVT por cada dato no
suministrado o incorrecto la cual no podrá exceder siete mil quinientas (7.500) UVT.

2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos,

impuestos descontables y retenciones, según el caso, cuando la información requerida se
refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y
mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará

traslado de cargos a la perspna o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes
para responder.

La sanción, a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de
la suma determinada según lo previsto en el numeral 1), si la omisión essubsanada antes de
que se notifique la imposición de la sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la
omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique
la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que está
conociendo de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida en el
cual se acredite que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la
misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la
liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el numeral 2). Una
vez notificada la liquidación solo serán aceptados
los factores citados en el numeral 2) que sean probados plenamente.

PARÁGRAFO 1. El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de

que trata el presente artículo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de
cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la
sanción correspondiente de que trata el numeral 1) del presente artículo reducida al diez por
ciento (10%).

Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento del plazo
para su presentación no serán objeto de sanción.

PARÁGRAFO 2. Cuando un dato omiso o inexacto se reporte en diferentes formatos o

este comprendido en otro reporte para el cálculo de la sanción de que trata este artículo, se
sancionará la omisión o el error tomando el dato de mayor cuantía.

PARÁGRAFO TRANSITORIO. Los contribuyentes que hayan incurrido en las

infracciones señaladas en este artículo y no les hayan notificado pliego de cargos, podrán
corregir o subsanar la información, presentándola hasta el primero (1º) de abril de 2023,
aplicando la sanción del parágrafo 1 reducida al cinco por ciento (5%).

8. Complete la frase: De acuerdo al artículo 714 del Estatuto Tributario (E.T.) la

DECLARACION TRIBUTARIA quedará en firme si dentro de los tres (3) años siguientes
a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento
especial.

9. ¿Qué entiende por la vía gubernativa?

Es proceso administrativo que lleva a cabo una entidad administrativa para este caso la
DIAN, que comprende el actuar hasta agotar todos los recursos con los que cuenta el ente
administrativo para defenderse en los procesos tributarios.