PRESUPUESTO DE VENTAS

Es una visión prospectiva de las ventas de mercancías.

Las empresas tienen diversas productos que se pueden vender; de manera enunciativa son:

 Productos terminados: Aquellas que reúnen los requisitos de calidad

 Productos Defectuosos: Aquellos que siendo terminados, tienen algún defecto en la
fabricación o que sufrieron algún daño físico en el traslado (Se venden en tiendas de
liquidación)
 Producción en proceso: Son productos que tienen un cierto avance en su elaboración y
que sirven de insumo para otras empresas
Un Ejemplo de ellos son los chasis de camiones que de venden para que las empresas les
pongan bajo sus necesidades la caja y cabina
 Productos fuera de línea, destallados u otros: Son productos que están fuera de
temporada, que la talla tiene alguna falla o poseen alguna característica que los hace que
en el mercado no se puedan vender como productos terminados ( generalmente se
venden en tiendas outlet)

Cuando elaboramos un presupuesto partimos inicialmente de bases históricas. Y consideramos

algunas variables importantes que afectan al negocio como:

 Estacionalidad, ciclicidad, componentes irregulares

 Inflación
 Tipo de cambio
 Otros: Situación económica, social, política, etc

Como vemos existen muchas variables que pueden hacer que nuestro presupuesto no sea el
más certero. Por lo que usamos ciertas herramientas que nos permitan disminuir la
subjetividad.

Algunos de los métodos de pronóstico que se utilizan son la regresión lineal simple, regresión
lineal multiple, pronosticos polinomiales, pronósticos logarítmicos y los neperianos.

Nosotros conoceremos el método de regresión lineal simple con series de tiempo por el
método de mínimos cuadrados ordinarios
El modelo al que queremos llegar es:

y=βx + α

Siendo:

β la pendiente de la ecuación de primer grado

α la ordenada al origen

n es el número de datos

Σ AB−Σ A ( ΣnB ) α = Σ B −β Σ A
β=
ΣA −
(Σ A)
2
2
n (n)
n

Vamos a suponer que tenemos información histórica de ventas de productos terminados de 5

meses anteriores:

mes unidades
1 150
2 155
3 168
4 174
5 182

Si graficáramos los datos tendríamos:

200

150

100

50

0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5

Al ver la gráfica se observa que los datos se pueden explicar con un modelo lineal
 Entonces aplicamos la formula marcando las columnas como A, B,

A B AB A^2
mes Unidades
1 150 150 1
2 155 310 4
3 168 504 9
4 174 696 16
5 182 910 25
SUMAS 15 829 2570 55

β=
2570−15 ( 8295 ) = 2,570−2,487 = 83 =8.3
( 15 )2 55−45 10
55−
5

α=
829
5
−8.3
15
5 ( )
=¿ 165.8-24.9=140.9

quedando elmodelo de pronostico de la siguiente forma : y =8.3 x+140.9

Con dicho modelo podríamos pronosticar los meses deseados, sustituyéndolo en x:

Por ejemplo el mes 6:

y=8.3 x +140.9

y=8.3(6)+140.9=190.7

Como no tenemos unidades en fracciones diríamos que el pronóstico de unidades vendidas para el
mes 6 sería de 191 unidades

Con el mes 7: y=8.3(7)+140.9=199

Con el mes 8: y=8.3 ( 8 ) +140.9=208

Con el mes 9: y=8.3 ( 9 ) +140.9=216

PRECIO UNITARIO DE VENTA

El precio unitario de venta se determina tomando como base el tipo de mercado en el que nos
encontramos (competencia perfecta, monopolio, oligopolio, etc)
Nosotros supondremos que somos una empresa que esta en un mercado de competencia
perfecta y por lo tanto es tomadora de precios, y que el precio promedio de mercado es de $1,500

Es importante saber que el mercado es quien fija el precio del producto en la mayoría de los casos
y si entramos con un precio mas alto al del mercado, entonces tendremos pocas posibilidades de
tener una venta repetida.

Pueden existir escenarios diferentes que no son motivos de este material como diferenciación del
producto, segmentación del mercado, etc

INFLACION

Dentro del presupuesto de ventas tenemos que considerar el efecto del incremento programado
de precios derivado del impacto de la inflación

Para ello se incluye una columna en donde se muestra en el mes en donde se reconocerá el
aumento de precios, y a partir de ese momento el precio se mantiene. Se recomienda impactar el
efecto de la inflación en uno o máximo en 2 meses ya que el aumento de precio, desincentiva la
cantidad demandada

En el presupuesto:

Se decidio impactar el 1.8% de inflación en el mes 8, por lo que $1500 mas el 1.5% es igual a
$1,522.5

VENTA

Se forma por la multiplicación de unidades vendidas por precio unitario de venta

En el primer mes: 191 unidades a $1500; 191*1500=286,500

IVA TRASLADADO

Es el IVA que estamos obligados a cobrar a nuestros clientes por la comercialización de productos
gravados (la tasa generalizada es del 16%)

Cuando se cobra se llama IVA trasladado y cuando aun no nos lo pagan se llama IVA pendiente de
trasladar

En el primer mes: $286,500*.16=45,840

VENTA CON IVA

Es la suma de la venta y del IVA trasladado

En el primer mes: $286,500 + 45,840= 332,340

Elaboraremos un presupuesto de ventas de 3 meses siguientes a los datos históricos

precio
unitario de
mes unidades venta inflacion venta