EXAMEN DE CURSO.

“Puntos de Control para un Precierre Contable y Fiscal eficiente”

Personas Morales del régimen general

Nombre: _________________________________________________________

1.- ¿Qué debemos analizar en la Balanza de Comprobación antes de preparar el Cierre

del Ejercicio Fiscal?

Los saldos de las cuentas por pagar/cobrar

2.- ¿Cuáles son las conciliaciones que debemos tener amarradas y qué es una
confirmación de saldos?

CLEINTES/DEUDORES
PROVEEDORES/ACREEDORES

3.- Menciona algunos papeles de trabajo para el Cierre Mensual.

Conciliaciones bancarias
Reporte de CFDI Emitidos/Recibidos
PT Depreciación
Reporte de ventas/gastos

4.- Menciona algunos asientos (o pólizas de diario) del cierre mensual.

Provisión Impuestos y obligaciónes por pagar

Impuestos Federales/estatales
Retenciones
SUA

Depreciación mensual

5.- Menciona algunos ingresos contables No fiscales (acumulables)

6.- Menciona algunos ingresos fiscales (acumulables) No contables.

7.- Menciona algunas deducciones contables No autorizadas para el cálculo del Resultado
Fiscal.
8.- Menciona algunas deducciones autorizadas No contables.

9.- Menciona algunos papeles de trabajo para el Cierre del Ejercicio Fiscal.

10.- Completa la fórmula de la Utilidad (o Pérdida) Fiscal.

(+)
(−)
(−)
___________________________
(=) Utilidad (o Pérdida) fiscal

11.- Completa la fórmula del Resultado Fiscal

(+)
(−)
___________________________
(=) Resultado fiscal (cuando el resultado sea positivo, cuando No, es cero 0.)

12.- Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores se actualizan multiplicándolas (x) por un
Factor de actualización; menciona cómo se calcula ese Factor:

13.- ¿Cuál es la fórmula del ISR del Ejercicio?

14.- Describe la fórmula para el cálculo de los pagos provisionales (mensuales) de ISR?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
______(=) ISR a cargo ( o pago provisional del mes)_________________________

15.- La PTU es el 10% del Resultado Fiscal, pero hay un concepto que se resta en la
fórmula para determinar la Base de la PTU, ¿cuál es?

(+) Ingresos acumulables

(−)
(−) Deducciones autorizadas
___________________________
(=) Base para la PTU, cuando el resultado sea positivo, cuando No, es cero 0.)

16.- Si aumentaron las prestaciones exentas del “ISR retenido por salarios” en
comparación con el año anterior, el factor de deducción autorizada de éstos pagos a los
trabajadores será de 53%, de lo contrario será de 47%; para saberlo debemos comparar
unos “Cocientes”, el del Ejercicio en curso y el del anterior, ¿Cuál es la fórmula para sacar
esos cocientes?

17.- Describe cuál es la diferencia entre la Depreciación Contable y la Depreciación

Fiscal.

18.- ¿Cuál es la fórmula para sacar el “Factor de Ajuste” para obtener la Depreciación
Fiscal?

19.- Describe la fórmula para obtener el Ajuste Anual por Inflación Acumulable o
Deducible.

20.- ¿Cuál es la fórmula del Coeficiente de Utilidad?

21.- Cómo se determina el saldo de la CUCA.

22.- Cómo se calcula la UFIN y la CUFIN
23.- ¿Qué aspectos debe cuidar una empresa para que su Utilidad Fiscal No se eleve
tanto?

24.- Ya tenemos nuestra contabilidad cerrada y revisada hasta el mes de Septiembre,

pero nuestro cliente quiere ver cómo va El Resultado Fiscal del Ejercicio al mes de
Octubre que aún No tenemos capturado, ¿Cómo le podrías presentar un estimado?