APLICACIÓN RETENCIONES AÑO 2023

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RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO RENTA
TIPO ACTIVIDAD EXCLUYENTE ART 97.4 ACTIVIDAD INCLUYENTE RIMPE ART. 97.3
RIMPE
VENTA CONTRIBUYENTE ESPECIAL REGIMEN GENERAL
REGIMEN GENERAL
EMPRENDEDOR
RIMPE EMPRENDEDOR RIMPE NEGOCIO
COMPRA AGENTE DE RETENCION
CON O SIN RESOLUCIÓN DE AGENTE DE RETENCIÓN
POPULAR
METODO DE PAGO: METODO DE PAGO: METODO DE PAGO: METODO DE PAGO:
·EFECTIVO ·EFECTIVO ·CONVENIO DE DEBITO ·CUALQUIER FORMA
·CHEQUE ·CHEQUE ·TRANSFERENCIA BANCARIA DE PAGO
·TRANSFERENCIA BANCARIA ·OTRAS FORMA DE PAGO ·TARJETA DE CREDITO EMISIÓN
·NOTAS DE VENTA
·OTRAS FORMA DE PAGO ·TARJETA DE DEBITO ·FACTURACIÓN ELECTRONICA

Transporte privado público o privado de carga 1%

Adquisición de Productos Agricolas 1%
REGIMEN GENERAL Transferencia de Bienes Naturaleza Corporal 1.75%
REGIMEN RIMPE
C Construcción de obra material inmueble 1.75%
(AGENTE DE RETENCION)
O
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1.75%
1% 0% 0%
M CONTRIBUYENTE ESPECIAL
P Predomina la Mano de Obra 2%
R
A
Emisión de Liquidaciones de Compra 2%
D Honorarios Profesionales Sociedades 2.75%
O
R Predomina el Intelecto 8%
Arrendamientos Bienes Inmuebles 8%
Honorarios Profesionales Personas Naturales 10%
DIFERENTES CODIGOS COD 343 COD 332 COD 332

RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

10% BIENES 30% BIENES 30% BIENES
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
20% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS
EXPORTADOR HABITUAL
REGIMEN GENERAL
100% BIENES / SERVICIOS 100% B / S
30% BIENES
100% B / S
30% BIENES 0% 0%
REGIMEN RIMPE 0% 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS
(AGENTE DE RETENCION) 100% (*)

A CONTRIBUYENTES RIMPE EMPRENDEDOR, NO SON SUJETOS DE RETENCION EN ADQUISIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS, POR LA ACTIVIDAD INCLUYENTE DEL REGIMEN, SOLO SI SU PAGO ES:

·TRANSFERENCIA BANCARIA CODIGO 332 ACTIVIDAD DE BIENES Y SERVICIOS

·CONVENIO DE DEBITO CODIGO 332I ACTIVIDAD INCLUYENTE CON INGRESOS DE 0 A 300.000,00 RIMPE EMPRENDEDOR
·TARJETA DE CREDITO CODIGO 332G CON INGRESOS DE 0 A 20.000,00 NEGOCIO POPULAR
·TARJETA DE DEBITO CODIGO 332G

(*) HONORARIOS PROFESIONALES, ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES, LIQUDACIONES DE COMPRA ELABORADO: JUAN CARLOS PASTAZ
 RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
SUJETOS A RETENCIÓN

Contribuyentes Calificados
AGENTES DE Como Rimpe Emprendedor
Instituciones del
Exportadores Contribuyentes Contribuyentes calificados o "No"
RETENCIÓN Estado - Pago Pago
Habituales especiales como agentes de retención
Empresas Públicas Cheque Transferencia
Efectivo Tarjeta De Credito
Otros Tarjeta De Debito
30% Bienes 30% Bienes 0% Bienes
70% Servicios, derechos, contratos 70% Servicios, derechos, contratos
de consultoría y comisiones por de consultoría y comisiones por 0% Servicios,
Contribuyentes calificados intermediación intermediación
No procede No procede
como agentes de No procede retención
retención retención 100% Servicios profesionales, 100% Servicios profesionales, 100% Servicios profesionales,
retención
arrendamiento de inmuebles arrendamiento de inmuebles arrendamiento de inmuebles (
( personas naturales ),dietas, (personas naturales), dietas, personas naturales ), dietas,
honorarios, miembros de cuerpos honorarios, miembros de cuerpos honorarios, miembros de cuerpos
colegiados de elección popular. colegiados de elección popular. colegiados de elección popular.

10% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 0% Bienes

70% Servicios, derechos, contratos 70% Servicios, derechos, contratos

de consultoría y comisiones por de consultoría y comisiones por 0% Servicios,
20% Servicios, intermediación intermediación
No procede
Contribuyentes Especiales derechos, contratos No procede retención
retención
de consultoría y
comisiones por 100% Servicios profesionales, 100% Servicios profesionales, 100% Servicios profesionales,
intermediación arrendamiento de inmuebles arrendamiento de inmuebles arrendamiento de inmuebles
( personas naturales ), dietas, (personas naturales), dietas, ( personas naturales ), dietas,
honorarios, miembros de cuerpos honorarios, miembros de cuerpos honorarios, miembros de cuerpos
colegiados de elección popular. colegiados de elección popular. colegiados de elección popular.

Pagos en contratos de 30% en contratos de 30% en contratos de

No procede Retención 30% en contratos de construcción 30% en contratos de construcción 30% en contratos de construcción
Construcción construcción construcción
Exportadores habituales
0% Bienes
calificados como agente 100% en todas las 100% en todas las
No aplica Retención 100% en todas las adquisiciones 100% en todas las adquisiciones
de retención y/o adquisiciones adquisiciones
0% Servicios
contribuyentes especiales
Entidades y organismos
100% 100% 100% 100% 100% 0%
públicos
Universidades y escuelas
100% 100% 100% 100% 100% 0%
politécnicas

APORTE. Juan Carlos Pastaz

Fuente. Actualización Decreto 742 / Circular 23-004 / NAC 23-0026