Universidad Central de Venezuela PRODUCTO: ESTATUAS

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Apellido y Nombre : _________________________________

Escuela de Administración y Contaduría C.I. : ______________
Cátedra de Presupuesto Sección: ___________
Materia: Presupuesto II Fecha:
Prof. Roberto J. Trujillo D.
TERCERA EVALUACION PARCIAL / Semestre 2019 - II (Sept - Oct 2019)
A.1
VIRGEN DEL VALLE, C.A., Es una empresa que fabrica artículos religiosos, y requiere de asistencia profesional para elaborar para el
Trimestre 01-01-2020 al 31-03-2020 (Fecha de cierre de ejercicio económico), los requerimientos solicitados en el punto No. 7 de este resumen
de información.

1 Balance General Proyectado al 31-12-2019:

Activo Monto en BsF Pasivo Monto en BsF
Caja y Bancos 100,000.00 Cuentas por Pagar a Proveedores 360,000.00
Cuenta en Moneda Extranjera (US$ 20.000) 50,000.00 Comisiones por Ventas por Pagar 52,500.00
IVA Por Compensar 144,000.00 Alquileres Cobrados por Anticipado 500,000.00
Colocaciones Bancarias 500,000.00 Dividendos por Pagar 360,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 200,000.00
Provisión Cuentas por Cobrar Dudosas (2,000.00)
Inventario de Materias Primas 430,000.00
Inventario de Productos en Proceso 650,000.00
Inventario de Productos Terminados 1,320,000.00
Acciones La Coromoto, C.A. 560,000.00 Capital
Seguros Prepagado 180,000.00 Capital Social 120,600,000.00
Maquinaria (Neto) 9,000,000.00 Utilidades No Distribuidas 19,488,700.00
Vehículos de Reparto (Neto) 20,289,200.00 Reserva Legal 12,060,000.00
Edificio (Neto) 120,000,000.00
Total Activo 153,421,200.00 Total Pasivo y Capital 153,421,200.00

2 Ventas y Presupuesto de Ventas (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Cobranzas
Renglón
Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO Las Ventas Nacionales se Cobran:
Nacionales BsF 600,000 700,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 80% de Contado; 10% a 30 días y
Internacionales US$ 15,000 20,000 25,000 30,000 40,000 10% a 60 días.
Tipo de Cambio US$/Bs.F 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 Internacionales 100% al contado

3 Presupuesto de Compras de Materia Prima (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Pagos de Compras
Renglón
Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO 100% de las Compras
Nacionales BsF 360,000 1,600,000 440,000 550,000 3,450,000 se cancelan en 60 días

4 Informacion de Otros Ingresos y Egresos

Monto en BsF
Concepto
ENERO FEBRERO MARZO
Mano de Obra Directa 180,000 200,000 240,000
Carga Fabril 12,000 14,000 16,000
Gastos Jurídicos 20,000 20,000 20,000
Gastos de Transporte de Ventas 12,000 14,000 16,000
Gastos de Dirección 65,000 75,000 85,000
Ingresos por Servicios a Filiales 15,000 15,000 15,000

5 Información Complementaria:

5.1 El Inventario Final de Materia Prima se calculará en 15% del Presupuesto de Compras de Materia Prima del mes respectivo. (Sin Incluir IVA)
5.2 El Inventario Final de Productos en Proceso representa el 10% del Inventario Final de Productos Terminados.
5.3 El Inventario Final de Productos Terminados se calcula en 50% de las Ventas Nacionales del mes respectivo.
5.4 El IVA se calcula en 16% de las Ventas y Compras Ordinarias (Moneda Nacional) y se entera al mes siguiente, una vez compensados los Débitos Fiscales
con los Créditos
Fiscales Fiscales.Fiscales.
con los Créditos (Solo de las ventas y
5.5 El 01 de Diciembre de 2019, la empresa firmará un contrato de (10) meses de alquiler por uno de sus inmuebles, cobrando el 50% al momento de la firma,
otro 10% al cierre del mismo mes, y el resto serà cobrado: 20% en Enero 2020 y 20% en Febrero 2020.
5.6 La Gerencia prevee vender la Inversion en Acciones La Coromoto, C.A. en el mes de Febrero de 2020, por Bs.F. 860.000.
5.7 El Saldo de las ventas en moneda extranjera se mantiene desde Diciembre 2019 hasta el 31 de Marzo 2020, fecha en que se comprará una nueva
maquinaria de producción por $ 25.000. El restante de los dólares se venderá en el mismo mes al BCV a la tasa de 2,50 Bs. Por Dólar.
5.8 Los Gastos de Transporte no incluyen Bs. 2.000 por concepto de depreciación mensual de los vehículos de repartos de ventas.
5.9 Los Gastos de Dirección incluyen por error Bs.F. 5.000,00 de la depreciación mensual del edificio.
5.10 Las comisiones por ventas se calculan al 7% sobre las Ventas Totales (Nacionales + Ventas Internacionales), pagándose al mes siguiente.
5.11 En el mes de Marzo 2020 la empresa cancelará los Dividendos pendientes por Pagar, y decretará nuevos dividendos en efectivo de Bs. 100.000,00 y Bs.
200.000,00 en acciones
5.12 El seguro de los activos vence el 27 de Febrero de cada año, se renueva y se paga en su totalidad el primer día del mes siguiente, con un incremento del
50% anual.
5.13 Las compras a credito de Diciembre se ajustaron por descuentos acumulados obtenidos por pronto pago. (solo està pendiente el Pasivo por Pagar).
5.14 La Empresa estima su provision de cuentas por cobrar dudosas en 1% sobre el saldo de cuentas por cobrar.
5.14 El Impuesto Sobre la Renta es de un 30% de la utilidad neta, pagadero en el siguiente mes.

6 Política de Financiamiento e Inversión:

6.1 Los préstamos y las colocaciones así como los pagos y los retiros se harán en múltiplos de Bs.F. 1.000.
6.2 Los préstamos serán al 38% anual y los intereses se pagarán anticipadamente en cada mes (Use todos los decimales para los cálculos, y no use
decimales para los resultados, por favor redondee). A efectos de càlculos de intereses, los préstamos tienen lugar al comienzo del mes y los pagos al
final del mismo.
6.3 Las colocaciones se efectuarán al final del mes excedentario y los retiros al final del mes deficitario a un interés del 14% anual cobrado mensualmente.
6.4 Los ejecutivos de la empresa desean un saldo en caja de efectivo de Bs 100.000 Mensual para lo cual solicitarán prestado lo mínimo y colocarán lo
máximo permitido
7 Requerimientos:
7.1 Presupuesto de Ingresos de efectivo Mensual y Trimestral. (Moneda Nacional y Moneda Extranjera) 3 ptos
7.2 Presupuesto de Egresos de Efectivo Mensual y Trimestral. (Moneda Nacional y Moneda Extranjera) 4 ptos
7.3 Presupuesto de Flujo de Efectivo Mensual Trimestral. 4 ptos
7.4 Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. 3 ptos
7.5 Balance General Proyectado. 4 ptos

PARTE TEORICA:

1.- Exprese en forma breve su critica constructiva personal sobre los resultados obtenidos por esta empresa: 2 ptos
VIRGEN DEL VALLE, C.A. PRODUCTO: ESTATUAS

GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

Ventas

Ventas al Co 2880000
Ventas a Créd 720000
Ventas Intern 237500
Ventas Netas 3837500

Costo de Ventas
Inv.Inic.Mat. 430000
Compras 4440000
Mercancía Di 4870000
Inventario Fi 517500
Mat.Prima C 4352500
MOD 620000
Costo Primo 4972500
CF -Gtos Fabr 42000
Costo de Agr 5014500
Inv.Inic.Prod. 650000 580000
Inv.Fin.Prod. 70000
Costo de Pro 5594500
Inv Inic.Prod 1320000
Inv.Final Prod 700000 620000
Costo de Ven 6214500
Total Costo de Ventas 6214500
Utilidad Bruta -2377000

Gastos Operacionales
Gastos de Dir 210000
Gastos Jurídi 60000
Gtos Distribu 48000
Comisiones V 268625
Gastos de Se 315000
Provisión Cu 2000
Gastos Deprec 15000
Gastos de Pub 0
Total Gastos Operacionale 918625

Utilidad en Operaciones -3295625

Otros Ingresos y Egresos

Ingresos por S 45000
Alquileres Co 300000
Gananc en Vta 300000
Intereses Ga 52674
Intereses Ca 0
Perdida cambi 0
Total Otros Ingresos y Egr 697674
Utilidad Neta antes de ISL -2597951

ISLR 0.3 0

Utilidad Neta -2597951

BALANCE GENERAL
Activo
Circulante
Caja y Banco 100549
IVA por Comp 328000
Cuentas por 400000
Provision Cta -4000
Cuentas por 0
Colocaciones 1328000
Seguro Prep 1485000
Inventario Ma 517500
Inventario Pr 70000
Inventario Pr 700000
Total Activo Circulante 4925049
Inversiones
Invers.Acc 0
Total Inversiones 0
Activo Fijo
Maquinaria (N 9062500
Vehiculos (Ne 20283200
Edificio (Neto 119985000
Total Activo Fijo 149330700
Otros Activos
Total Otros Activos 0
Total Activo 154255749

Pasivo
Circulante
Cuentas por 4000000
Comisiones p 105000
IVA por Enterar
ISLR por Pag 0
Alquileres Co 600000
Dividendos p 100000

Total Pasivo Circulante 4805000

Largo Plazo
Prestac.Soc. 0
Prestamo por 0
Representac. 0
Intereses Hip 0
Total Pasivo a Largo Plazo 0
Créditos Diferidos
Arrendamient 0
Total Créditos Diferidos 0
Total Pasivo 4805000
Patrimonio
Capital Social
Capital Socia 120800000
Total Capital Social 120800000

Utilidades No Distribuidas
Ejercicios Ant 19488700
Utilidad del P -2597951
Total Utilidades No Distribu 16590749
Reserva Legal 12060000
Total Patrimonio 149450749
Total Pasivo y Patrimonio 154255749
Universidad Central de Venezuela PRODUCTO: ROSARIOS
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Apellido y Nombre : _________________________________
Escuela de Administración y Contaduría C.I. : ______________
Cátedra de Presupuesto Sección: ___________
Materia: Presupuesto II Fecha:
Prof. Roberto J. Trujillo D.
TERCERA EVALUACION PARCIAL / Semestre 2019 - II (Sept - Oct 2019)
A.1
VIRGEN DEL VALLE, C.A., Es una empresa que fabrica artículos religiosos, y requiere de asistencia profesional para elaborar para el
Trimestre 01-01-2020 al 31-03-2020 (Fecha de cierre de ejercicio económico), los requerimientos solicitados en el punto No. 7 de este resumen
de información.

1 Balance General Proyectado al 31-12-2019:

Activo Monto en BsF Pasivo Monto en BsF
Caja y Bancos 150,000.00 Cuentas por Pagar a Proveedores 320,000.00
Cuenta en Moneda Extranjera (US$ 22.000) 55,000.00 Comisiones por Ventas por Pagar 66,850.00
IVA Por Compensar 80,000.00 Alquileres Cobrados por Anticipado 500,000.00
Colocaciones Bancarias 500,000.00 Dividendos por Pagar 360,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 250,000.00
Provisión Cuentas por Cobrar Dudosas (2,500.00)
Inventario de Materias Primas 430,000.00
Inventario de Productos en Proceso 650,000.00
Inventario de Productos Terminados 1,320,000.00
Acciones La Coromoto, C.A. 560,000.00 Capital
Seguros Prepagado 180,000.00 Capital Social 120,600,000.00
Maquinaria (Neto) 20,289,200.00 Utilidades No Distribuidas 10,554,850.00
Vehículos de Reparto (Neto) 120,000,000.00 Reserva Legal 12,060,000.00

Total Activo 144,461,700.00 Total Pasivo y Capital 144,461,700.00

2 Ventas y Presupuesto de Ventas (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Cobranzas
Renglón
Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO Las Ventas Nacionales se Cobran:
Nacionales BsF 700,000 900,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 80% de Contado; 10% a 30 días y
Internacionales US$ 18,000 22,000 28,000 35,000 46,000 10% a 60 días.
Tipo de Cambio US$/Bs.F 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 Internacionales 100% al contado

3 Presupuesto de Compras de Materia Prima (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Pagos de Compras
Renglón
Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO 100% de las Compras
Nacionales BsF 320,000 1,400,000 380,000 490,000 3,600,000 se cancelan en 60 días

4 Informacion de Otros Ingresos y Egresos

Monto en BsF
Concepto
ENERO FEBRERO MARZO
Mano de Obra Directa 180,000 200,000 240,000
Carga Fabril 12,000 14,000 16,000
Gastos Jurídicos 20,000 20,000 20,000
Gastos de Transporte de Ventas 12,000 14,000 16,000
Gastos de Dirección 65,000 75,000 85,000
Ingresos por Servicios a Filiales 15,000 15,000 15,000

5 Información Complementaria:

5.1 El Inventario Final de Materia Prima se calculará en 15% del Presupuesto de Compras de Materia Prima del mes respectivo. (Sin Incluir IVA)
5.2 El Inventario Final de Productos en Proceso representa el 10% del Inventario Final de Productos Terminados.
5.3 El Inventario Final de Productos Terminados se calcula en 50% de las Ventas Nacionales del mes respectivo.
5.4 El IVA se calcula en 16% de las Ventas y Compras Ordinarias (Moneda Nacional) y se entera al mes siguiente, una vez compensados los Débitos Fiscales
con los Créditos
Fiscales Fiscales. Fiscales.
con los Créditos (Solo de las ventas y
5.5 El 01 de Diciembre de 2019, la empresa firmará un contrato de (10) meses de alquiler por uno de sus inmuebles, cobrando el 50% al momento de la firma,
otro 10% al cierre del mismo mes, y el resto serà cobrado: 20% en Enero 2020 y 20% en Febrero 2020.
5.6 La Gerencia prevee vender la Inversion en Acciones La Coromoto, C.A. en el mes de Febrero de 2020, por Bs.F. 860.000.
5.7 El Saldo de las ventas en moneda extranjera se mantiene desde Diciembre 2019 hasta el 31 de Marzo 2020, fecha en que se comprará una nueva
maquinaria de producción por $ 25.000. El restante de los dólares se venderá en el mismo mes al BCV a la tasa de 2,50 Bs. Por Dólar.
5.8 Los Gastos de Transporte no incluyen Bs. 2.000 por concepto de depreciación mensual de los vehículos de repartos de ventas.
5.9 Los Gastos de Dirección incluyen por error Bs.F. 5.000,00 de la depreciación mensual de Maquinaria.
5.10 Las comisiones por ventas se calculan al 7% sobre las Ventas Totales (Nacionales + Ventas Internacionales), pagándose al mes siguiente.
5.11 En el mes de Marzo 2020 la empresa cancelará los Dividendos pendientes por Pagar, y decretará nuevos dividendos en efectivo de Bs. 100.000,00 y Bs.
200.000,00 en acciones
5.12 El seguro de los activos vence el 27 de Febrero de cada año, se renueva y se paga en su totalidad el primer día del mes siguiente, con un incremento del
50% anual.
5.13 Las compras a credito de Diciembre se ajustaron por descuentos acumulados obtenidos por pronto pago. (solo està pendiente el Pasivo por Pagar).
5.14 La Empresa estima su provision de cuentas por cobrar dudosas en 1% sobre el saldo de cuentas por cobrar.
5.15 El Impuesto Sobre la Renta es de un 30% de la utilidad neta, pagadero en el siguiente mes.
5.14
El Impuesto Sobre la Renta es de un 30% de la utilidad neta, pagadero en el siguiente mes.
6 Política de Financiamiento e Inversión:

6.1 Los préstamos y las colocaciones así como los pagos y los retiros se harán en múltiplos de Bs.F. 1.000.
6.2 Los préstamos serán al 38% anual y los intereses se pagarán anticipadamente en cada mes (Use todos los decimales para los cálculos, y no use
decimales para los resultados, por favor redondee). A efectos de càlculos de intereses, los préstamos tienen lugar al comienzo del mes y los pagos al
final del mismo.
6.3 Las colocaciones se efectuarán al final del mes excedentario y los retiros al final del mes deficitario a un interés del 14% anual cobrado mensualmente.
6.4 Los ejecutivos
6.4 Los de la
ejecutivos de la empresa
empresa desean
desean unun saldo
saldo en
en caja
caja de
de efectivo
efectivo de
de Bs
Bs 150.000
150.000 Mensual
Mensual para
para lo
lo cual
cual solicitarán
solicitarán prestado
prestado lo
lo mínimo
mínimo y
y colocarán
colocarán lo
lo
máximo
máximo permitido
permitido
7 Requerimientos:
7.1 Presupuesto de Ingresos de efectivo Mensual y Trimestral. (Moneda Nacional y Moneda Extranjera) 3 ptos
7.2 Presupuesto de Egresos de Efectivo Mensual y Trimestral. (Moneda Nacional y Moneda Extranjera) 4 ptos
7.3 Presupuesto de Flujo de Efectivo Mensual Trimestral. 4 ptos
7.4 Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. 4 ptos
7.5
7.5 Balance General
Balance General Proyectado.
Proyectado. 5 ptos 5 ptos
 PARTE TEORICA:

1.- Exprese en forma breve su critica constructiva personal sobre los resultados obtenidos por esta empresa: 2 ptos