A.

Considerando a una auditoria financiera mencione las categorías de papeles de trabajo

1. Hoja matriz o balances de trabajo
2. Cedula sumaria o Hojas llave
3. Cedulas de Análisis sub sumarias
4. Papeles de apoyo o soporte
B. Los papeles de trabajo CONTITUYEN LA CONSTANCIA DESCRITA del trabajo realizado por el
auditor cuyas conclusiones son LAS BASES de la opinión reflejada en el informe de
auditoria

C. Del nivel del riesgo inherente depende LA CANTIDAD de satisfacción de auditoria

necesaria y del nivel de riesgo de control LA CALIDAD de la misma

D. Mencione 5 procedimientos para la obtención de evidencia sustantiva

1. Pruebas de saldos o transacciones: observación de inventarios, confirmación de saldos
de cuentas por cobrar, examen de las facturas de proveedores, comparaciones e
importes con gestiones pasadas
2. Examen analítico

E. ¿en qué casos se utiliza la técnica de datos de prueba?

Implica el ingreso de transacciones ficticias en los sistemas computarizados de la empresa
y la comparación con los resultados predeterminados para

F. ¿a qué se refiere satisfacción de auditoria?

Cuando el auditor tiene suficiente evidencia de auditoria para respaldar su opinión cuando
se desarrollan correctamente los procedimientos de auditoria los cuales nos darán
suficiente evidencia para sustentar la opinión del auditor

G. Mencione 6 componentes aislados que provoque duda sobre la continuidad de un ente

1. Capital corriente fuertemente negativa
2. Pérdida operativa frecuente
3. Cartera de deudores altamente incobrables
4. Disminución de capital operática den ente debida a siniestros u otras cuentas
5. Ventas insuficientes para pagar los costos fijos

H. En que consiste la revisión de la contabilización de los ajustes ¿Qué tarea comprende esta
labor?
- Examinar los borradores de asientos para constatar que los ajustes contabilizados se
corresponde con lo propuesto
- Procedimientos de corte
- Procedimientos de conciliación
- Se van a tener que incluir en los estados financieros a fecha de los hechos posteriores

I. Mencione el concepto de dictamen sobre los estados financieros

El dictamen es la opinión del auditor sobre la razonabilidad de los importes influidos en los
estados financieros y la confiabilidad de su elaboración
J. ¿Cuál es el propósito de los procedimientos sustantivos?
Es obtener evidencia de auditoria relacionada con la integridad, exactitud y validez de la
información contenida en los estados financieros descubrir errores o irregularidades
significativas que podían contener los mismos

K. ¿Cuáles son los aspectos que se menciona en el párrafo introductorio del dictamen?
1. Identificar a la entidad cuyos eeff han sido auditados y declarar que los eeff han sido
auditados
2. Identificar el titulo de cada uno de los eeff que forman el juego completo especificar la
fecha o periodo cubierto por cada uno
3. Referirse al resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias
4. Responsabilidad de la administración por los eeff

L. ¿cuáles son los aspectos que determina de una opinión con salvedades?
a) Inconsistencia
b) Violación a las normas contables
c) Revelación inadecuada
d) Limitación en el alcance
e) Contingencia o incertidumbre

Cuando habiendo obtenido evidencia de auditoria suficiente y adecuada la auditoría concluye

que las incorrecciones identificadas individuales o de forma agregada son materiales, pero no
generalizadas para los eeff

Cuando el auditor no pueda obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada en donde

basa su opinión, pero concluye que las posibles evidencias no sean materializadas

M. ¿Cuáles son las circunstancias que pueden ocasionar que el auditor emita una abstención
de opinión?
a) Falta de independencia
b) limitación del alcance
c) contingencias o incertidumbre

- cuando el auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que

basar su opinión y concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las
incorrecciones no detectadas. si las hubiera. podrían ser materiales y generalizados; o

- cuando. en circunstancias extremadamente poco frecuentes que supongan la existencia de

múltiples incertidumbres. el auditor concluya que. a pesar de haber obtenido evidencia de
auditoría suficiente y adecuada en relación con cada una de las incertidumbres. no es posible
formarse una opinión sobre los estados financieros debido a la posible interacción de las
incertidumbres y su posible efecto acumulativo en los estados financieros.

N. En qué casos es necesario utilizar el párrafo intermedio para la emisión de un informe

Se utiliza el párrafo intermedio en el caso de que la opinión tenga salvedades desfavorables o

una opinión adversa que da paso a justificar en forma detallada la razón que da lugar a esta
opinión
O. Mencione y describa a los cuatro tipos de evidencia de auditoria
- Evidencia física
- Evidencia documental
- Evidencia testimonial
- Evidencia analítica
- Los tipos de evidencia son evidencia de control y evidencia sustantiva
P. ¿Cuáles son los aspectos técnicos a ser considerados en el informe?

Aspectos técnicos a ser considerados en el informe:

• Debe indicarse en el informe, de forma expresa si los estados financieros y las

notas a los mismos contienen toda la información necesaria para poder ser
interpretados y comprometidos adecuadamente, así como su elaboración de
acuerdo a principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.
• Debe indicarse los estados financieros sobre los que se expresa opinión, así como
si la opinión se expresa sobre uno o más ejercicios.
• Se indicará si las normas y principios mencionados anteriormente han sido
aplicados consistentemente respecto a ejercicios anteriores.
• Se indicará si los estados financieros recogen los aspectos significativos de la
situación financiera de la compañía auditada, muestran una imagen fiel de su
situación patrimonial, reflejan los resultados de las operaciones y los recursos
obtenidos y su aplicación.
• El informe debe incluir la opinión del auditor sobre los estados financieros en su
conjunto en función del alcance del trabajo realizado o, en su caso, la no
posibilidad de emitir una opinión indicando las causas que no lo permiten.
Q. ¿Cuál es el objetivo fundamental de los papeles de trabajo?

El objetivo fundamental de los papeles de trabajo es suministrar o proporcionar evidencia

corroborativa de los procedimientos de trabajo realizado y de las conclusiones obtenidas
durante el desarrollo del mismo que respaldan la opinión del auditor

R. ¿Qué es un procedimiento sustantivo?

Denominado también pruebas sustantivas, tienen como propósito obtener evidencia de

auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez de la información contenida
en los estados financieros o, en caso contrario, descubrir los posibles errores o
irregularidades significativas, que podrían contener los mismos.
S. ¿Qué es proceso de cumplimiento?
Denominados también, pruebas de cumplimiento, son aquellos cuyo objetivo es obtener
evidencia de los procedimientos de control interno, si están siendo aplicados en forma
establecida y en los cuales, el auditor va a basar su confianza. Tiene como propósito
comprobar la efectividad de los sistemas de control interno, reuniendo evidencia
suficiente sobre la eficacia de dicho sistema
T. ¿Cuáles son los procedimientos de doble propósito?
ejemplo, cuando los auditores rastrean una muestra de los registros contables (asientos)
desde las listas de los cobros recibidos, hasta las cuentas de mayor de los clientes,
llevan a cabo una prueba de doble propósito, considerando los siguientes aspectos:
Están probando el cumplimiento de los procedimientos de pase establecidos entre los
registros y la documentación pertinente, si encuentran demasiados errores, falta de
respaldo y errores en pases, pueden llegar a la conclusión de que el cumplimiento no
es satisfactorio.

Están obteniendo evidencia que les permita formar una base para confiar en los saldos
de ventas y cuentas por cobrar que aparecen en los estados financieros; si encuentran
errores sustanciales en las cantidades al rastrear las operaciones desde las listas de
entrada hasta las cuentas de mayor de los clientes puede ser necesario pedir al cliente
que ajuste el saldo de la cuenta.
U. ¿Cuándo la evidencia es mas confiable?
• La evidencia obtenida de fuentes externas es de mayor confiabilidad que la
obtenida dentro la empresa. Por ejemplo, las confirmaciones recibidas de una
tercera persona, es más confiable que la generada internamente.
• La evidencia generada internamente es más confiable cuando los sistemas de
contabilidad y de control interno relacionados son efectivos.
• La evidencia obtenida directamente por el auditor es más confiable que la
obtenida en la propia entidad.
• La evidencia en la auditoria en forma de documentos y manifestaciones escritas
es más confiable que las manifestaciones orales
V. ¿qué es un papel de análisis?
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen
el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones
o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la
evidencia suficiente y competente.

• Cédulas de análisis o subsumirías: Se preparan tantos papeles de análisis como

cuentas existan.
W. ¿Qué es una cedula sumaria?
Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los
renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis
o de comprobación.

• Denominadas también Hojas Llave u hojas Guía, las mismas se preparan

tomando los datos de:
• Hojas matrices o balances de trabajo.
• Los registros contables.