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Matrícula:
Fecha de entrega:
Nombre de la Evidencia Asesoría al Sr. González (entrega de archivo)
de Aprendizaje:
Nombre del asesor:
Nombre del Módulo: Derecho de los Negocios

FASE 1.
El Sr. Raúl González recibirá en mayo su reparto de utilidades. Sin
embargo, como en la planta donde trabaja ha escuchado rumores de que habrá
recorte de personal debido a la mala situación económica que atraviesa la
empresa, teme por su futuro económico.
Está consciente de que debido a su edad no le sería tan fácil encontrar
trabajo si lo despiden, ya que a las empresas les ha dado por contratar en su gran
mayoría a gente joven. Por ello está considerando, junto con sus amigos del alma
(Arcadio Vega y Jesús Téllez), reunir sus ahorros de muchos años y establecer
una comercializadora de juguetes.
Sin embargo, ninguno de ellos se ha dedicado antes el comercio y tienen
dudas sobre si este proyecto marchará bien.
El Sr. González ya ha platicado con comerciantes y sabe que necesita
registrar su negocio ante la Secretaría de Hacienda.

¿Puedo poner el negocio a nombre de mi hijo, el cual es menor de edad?

Ante la ley, un menor de edad no está facultado jurídicamente para realizar
contratos de compra y venta, el negocio sí se podría quedar a nombre de su hijo como
beneficiario, pero como administrador directo y para efectos fiscales él sería el
responsable, o bien, quedaría como albacea hasta que su hijo cumpliera la mayoría de
edad.
¿Me debo dar de alta como persona física o persona moral? ¿Por qué?
Para la idea que tiene de reunirse con sus amigos y formar una comercializadora es
necesario darse de alta como persona moral, porque lo más viable es formar una
asociación para efectos jurídicos, por medio de un acta constitutiva en el cual se
especificará el giro comercial, las aportaciones de los socios y duración de la sociedad, en
la cual se asignará un representante con capacidad jurídica para celebrar convenios o
realizar actividades administrativas en nombre de la sociedad.
FASE 2.
“Después de que los nuevos socios (González, Vega y Téllez) acordaron la apertura de
una juguetería, consiguieron un local ubicado en una muy buena zona y decidieron
rentarlo y ya hasta han planeado pintarlo. También tienen identificados a los proveedores
de su mercancía y están conscientes que deben negociar con ellos para convenir los
precios y plazos de pago.
Decidieron colocar un anuncio espectacular y mandar a hacer volantes para repartirlos
con el fin de que las personas se enteren de la apertura del negocio.
Dada su falta de experiencia como comerciantes, les surgen muchas dudas sobre los
requisitos que existen para echar a andar su negocio.”

¿Qué necesitamos para echar a andar un negocio?

Cuando se trata de personas morales, los requisitos legales para constituir una asociación
son:

1. Razón social de la entidad.

2. Acta constitutiva (acudir ante un notario público ante el cual se definirán los
representantes legales y el giro de la empresa).
3. Lugar donde se ubica administrativamente la empresa: domicilio del local en
renta, en este caso.
4. Patrimonio.
5. Inscribirse en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.)
6. Inscribirse en la cámara correspondiente.
7. Inscribirse en algún registro federal que corresponda a la actividad comercial
de la sociedad.
8. Inscribirse en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.
9. Inscribirse en tesorería, en este caso, del estado de Guanajuato y del municipio
que corresponda.

¿Cuánto hay que pagar para adquirir un permiso que nos permita abrir el negocio?
Darse de alta ante el SAT es un trámite totalmente gratuito.

¿Qué obligaciones adquiero en cuanto el negocio empiece a funcionar?

• Constitución ante un notario publico
• Autorización de la secretaría de relaciones exteriores.
• Inscripción en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
• Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio
• Inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social
Obligaciones fiscales

 Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes

 Expedir comprobantes fiscales
  Llevar contabilidad
 Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaración Anual
 Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
 Presentar Declaraciones informativas anuales
 Otras obligaciones:
-Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta cuando pagues sueldos o
salarios a trabajadores, hagas pagos a personas físicas que te presten servicios
profesionales independientes o a las que te concedan el uso o goce temporal de
bienes inmuebles.

-Efectuar retenciones en su caso, del impuesto al valor agregado cuando hagas pagos a
personas físicas que te presten servicios profesionales independientes o te concedan el
uso o goce temporal de bienes inmuebles.

-Expedir constancias de retenciones a tus trabajadores o a las personas físicas a las que
les hayas efectuado retenciones del impuesto sobre la renta, al valor agregado o especial
sobre producción y servicios.

-Formular un Estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha

en que termine el ejercicio.

-Determinar en la Declaración Anual la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la

participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).

-Llevar control de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y

productos terminados.

-Presentar al SAT aviso de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital
que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a 600,000 pesos,
dentro de los 15 días posteriores a que recibas las cantidades en el formato electrónico
correspondiente.

-Si eres contribuyente del IEPS debes presentar las declaraciones informativas que te
correspondan conforme al artículo 19 de la Ley del IEPS, mediante el formato electrónico
Multi-IEPS
Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes.

FASE 3.
“Los nuevos socios determinaron nombrar a su negocio como Juguetería
Govete, S. A. y crearon un eslogan publicitario: Govete, la casa de los juguetes.
Este nombre y eslogan aparecerán en su anuncio espectacular y en sus volantes
publicitarios.
Todo marchaba muy bien, pero un día se presentó un inspector ¡y les clausuró el
establecimiento!
Al siguiente día de lo ocurrido, el Sr. González llegó muy temprano a preguntarte,
qué pudo haber sucedido, pues él había seguido todas tus indicaciones al pie de
la letra.”
• ¿El nombre de la sociedad fue debidamente registrado?
El nombre de la sociedad (si ya fue registrada) está constituido de manera
correcta, pero existe el riesgo de no haber registrado aun la marca y, en ese caso,
se puede estar usando un nombre que ya haya sido registrado con anterioridad
por alguna otra empresa con un giro comercial igual o diferente.
• ¿El negocio estableció los métodos de registro y control (mercancías y
ventas) que la ley estipula?
Aún no. Quizá se enfocaron en la apertura del negocio sin considerar el
sistema contable que iban a utilizar y el obligado por Código de Comercio.
• ¿El negocio cuenta con un establecimiento y con un anuncio que lo
identifique?
Así es, aunque es necesario revisar si el slogan que se está usando se
encuentra disponible para utilizarlo. De ser así, es necesario registrar la marca y el
slogan para uso exclusivo de la Juguetería Govete, S. A. ante el IMPI (Instituto
Mexicano de la Propiedad Industrial), lo cual les dará el uso exclusivo por 10 años,
pudiendo renovarse después por el mismo periodo de tiempo.
Una Marca debe registrarse para que usted, como propietario, obtenga un
Título de Registro que le da derecho a usarla en forma exclusiva en toda la
República Mexicana. De esta manera nadie deberá usarla sin su autorización.

• ¿Qué obligaciones adquiero cuando el negocio empiece a funcionar?

Una vez 1) inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (bajo el
régimen correspondiente: Actividad empresarial, régimen de incorporación fiscal ó
actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas, pesqueras), es necesario 2) emitir
comprobantes o facturas electrónicas, según sea el caso, cada vez que se venda
algo o se preste un servicio. También se deben solicitar facturas por las compras
que se realicen. Si tienen trabajadores deben entregar comprobante de nómina
electrónico por los pagos y retenciones que se efectúen. 3) Registrar todos los
ingresos y gastos indispensables para la actividad comercial. 4) Cumplir con las
obligaciones fiscales de acuerdo al régimen en el que se esté registrado (en este
caso, régimen de incorporación fiscal) en el cual se determinarán sus
obligaciones, es decir, lo que tiene que declarar y pagar al SAT, así como la
periodicidad (declaraciones anuales, provisionales, definitivas e informativas) y
algunas otras obligaciones particulares. 5) Mantener actualizada su información en
el RFC. Es necesario informar cambios de domicilio, de giro o si se deja de
realizar actividades (en este último, presentar aviso por internet).
FASE 4.
• Los requisitos que contiene la hoja de inscripción ante el Registro Público de
Comercio.
1. Forma precodificada respectiva.
2. Testimonio, póliza o acta en el que conste el acto a inscribir,
acompañada del medio magnético que contenga tales documentos firmados
electrónicamente.
3. Pago de derechos.

Se presentará la forma precodificada y el acta correspondiente en la oficina

registral que corresponda de acuerdo al domicilio de la sociedad, acompañada del
medio magnético que contenga tales documentos. Una vez acreditado el pago de
los derechos, se generará una boleta de ingreso en la que constará la información
que identifique el acto a inscribir, el número de control interno y datos generales
de recepción, así como, la fecha de recepción de la oficina registral, misma que
servirá al interesado para determinar la prelación entre derechos sobre dos o más
actos que se refieran a un mismo folio mercantil electrónico.
Generada la boleta de ingreso, se turnará la forma precodificada,
acompañada del testimonio, póliza, acta y el medio electrónico correspondiente,
para continuar la fase de análisis.
La fase de análisis comprende la revisión de la forma precodificada,
verificación de la existencia o inexistencia de antecedentes registrales y, en su
caso, su captura y preinscripción a la base de datos ubicada en la entidad
federativa.
En la fase de calificación, el responsable de oficina o el registrador recibirá
a través del SIGER el acto a procesar, identificándolo por el número de control, la
fecha y la hora, y revisará los datos capturados en la fase de análisis, de ser
correctos y procedente la inscripción del acto, el responsable de la oficina
autorizará mediante la generación de la firma electrónica su inscripción definitiva
en la base de datos, con lo cual se creará el folio mercantil electrónico
correspondiente o se agregará a éste el acto de que se trate. El responsable de
oficina o el registrador calificará el acto que se haya presentado para su
inscripción dentro de un plazo de diez días hábiles, contados a partir de la
recepción de la forma precodificada en la oficina registral. Una vez firmado
electrónicamente e inscrito el acto en la base de datos, la oficina registral, a través
del SIGER (Sistema Integral de Gestión Registral, programa informático a través
del cual se realiza la captura almacenamiento, custodia, seguridad, consulta,
reproducción, verificación, administración y transmisión de la información en el
RPC), emitirá una boleta de inscripción, la que será entregada al interesado previa
presentación de la boleta de ingreso.
•Los aspectos que debe considerar un adecuado sistema de contabilidad para un
comerciante.
Cito Código de Comercio,

Artículo 33. El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de

contabilidad adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos,
recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden a las
características particulares del negocio, pero en todo caso deberá satisfacer los
siguientes requisitos mínimos:

1. Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características, así

como conectar dichas operaciones individuales con los documentos
comprobatorios originales de las mismas.

2. Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales a las

acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y
viceversa;

3. Permitirá la preparación de los estados que se incluyan en la información

financiera del negocio;

4. Permitirá conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las
acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales;

5. Incluirá los sistemas de control y verificación internos necesarios para

impedir la omisión del registro de operaciones, para asegurar la corrección
del registro contable y para asegurar la corrección de las cifras resultantes.

• Tiempo que debe conservar los registros, correspondencia y documentación

relativa a su actividad.
Todo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y
documentos de su negocio por un plazo mínimo de 10 años. En este sistema se
deberán contener correctamente archivados los comprobantes originales de las
operaciones, permitiendo un seguimiento cronológico de las mismas, así como la
elaboración periódica de balances e inventarios, y formular, al cierre de cada
ejercicio, las cuentas anuales de la empresa.

Reflexión.
 ¿Qué sabías sobre el marco jurídico de la actividad comercial antes de
iniciar esta actividad?
Sabía lo mínimo indispensable: conocía la diferencia entre una
persona física y moral, más desconocía los requisitos necesarios para
darse de alta ante el SAT.
 Desconocía las obligaciones que uno como emprendedor adquiere al
echar a andar un negocio y es muy importante estar empapados de toda la
información jurídica necesaria para evitar problemas futuros.

 ¿Qué aprendiste en esta actividad?

Aprendí que, actualmente, en México es necesario expedir
comprobantes fiscales, registrar las declaraciones en el portal virtual del
SAT es también requisito indispensable.

 ¿Qué fue lo que te costó más trabajo entender?

El la inscripción ante el registro público de comercio fue lo que me
costó más trabajo comprender.

Para concluir podemos agregar que es muy importante buscar asesoría al

planear abrir un negocio, sea del giro que sea y por más conocimientos que
tengamos en el ámbito del mismo. Además, tenemos que recordar que vivimos en
una sociedad que se rige por reglas, normas y leyes, a los cuales nos debemos
adaptar para mantener el control.
Actualmente el gobierno mexicano, en pro de favorecer la apertura de
micro, pequeñas y medianas empresas, ha encontrado un factor común que frena
el emprendimiento, y éste es: el financiamiento, por tal motivo ha impulsado
programas de financiamiento de capital para que las personas físicas comiencen
con su actividad empresarial. De igual manera es mucho más común encontrar en
las páginas (como el IMPI) la información breve, clara y al alcance de todos para
que personas como nosotros nos animemos a abrir ese negocio que tanto hemos
tenido en mente.
Referencias.
 Ejecutivo de la Unión. (1887). CAPITULO III. De la Contabilidad Mercantil.
2009, de CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN
Sitio web:
https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-de-comercio/gdoc/
 Servicio de Administración Tributaria. (2017). ¡Quiero emprender un
negocio!. 2018, de SAT México Sitio web: http://www.sat.gob.mx