MATERIAL DE CAPACITACIÓN

Manual de IMSS
para empresas
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN

SOBRE IMSS

VENTAJAS PARA EMPRESAS

CONTRIBUCIONES Y BENEFICIOS PARA EMPLEADOS

INSCRIPCIÓN EN IMSS

OBLIGACIONES PATRONALES DE IMSS

CÁLCULOS DE CONTRIBUCIONES IMSS

DESAFÍOS Y PROBLEMAS COMUNES

CONSECUENCIAS DE NO CUMPLIR CON EL IMSS

PROTECCIÓN DE DERECHOS DEL IMSS

 PARTE 1 : INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN

En México, el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) desempeña un papel fundamental en la vida
de los trabajadores y las empresas. El IMSS ofrece
una amplia gama de servicios, que incluyen atención
médica, pensiones y beneficios sociales, tanto para
los empleados como para sus familias.
Este artículo tiene como objetivo proporcionar una
comprensión integral del IMSS en México,
centrándose en las obligaciones que las empresas
deben cumplir, los cálculos IMSS, como hacerlos y
las posibles consecuencias del incumplimiento.

Para las empresas que operan en México, cumplir

con las regulaciones del IMSS no solo es un requisito
legal, sino también un factor importante en la
gestión efectiva de su fuerza laboral.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

3

SOBRE IMSS
IMSS y Seguro Social
El IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) y el
Seguro Social son conceptos que a menudo se utilizan
indistintamente en México, pero en realidad se refieren
a lo mismo. El IMSS es la institución encargada de
proporcionar servicios de seguridad social en México, y
el "Seguro Social" es un sistema de seguridad social
que ofrece una amplia gama de servicios de salud,
pensiones y prestaciones sociales a los trabajadores y
sus familias.
El IMSS es la entidad que administra el Seguro Social
en México. Proporciona atención médica, servicios de
pensiones, prestaciones económicas y otros servicios
relacionados con la seguridad social a los trabajadores
y sus dependientes. El objetivo principal del IMSS es
garantizar el acceso a servicios de salud y seguridad
social para los trabajadores mexicanos y, en muchos
casos, también para los residentes extranjeros que
trabajan en México.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PARTE 2: SOBRE IMSS
Historia y antecedentes del IMSS
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha
desempeñado un papel fundamental en la vida de los
trabajadores y las empresas en México desde su
creación en el siglo XX. Su establecimiento respondió a
la necesidad imperante de establecer un sistema de
seguridad social que protegiera el bienestar de los
trabajadores y sus familias.
A medida que se ha desarrollado a lo largo de las
décadas, el IMSS se ha consolidado como una de las
instituciones más influyentes del país, proporcionando
servicios de atención médica, pensiones y beneficios
sociales que impactan positivamente a millones de
mexicanos.
La comprensión de su contexto histórico es esencial
para apreciar su importancia en el tejido social y
económico de México. Desde sus inicios, el IMSS ha
estado comprometido con la protección de la salud y la
seguridad económica de los trabajadores y sus
familias, convirtiéndose en una parte integral de la vida
de la nación.
4

Funciones y objetivos del IMSS
El IMSS no es solo un mero proveedor de servicios de
atención médica; también cumple un papel fundamental
en la administración de pensiones y prestaciones
sociales. Esta institución se esfuerza por garantizar que
los ciudadanos mexicanos tengan acceso a servicios de
salud de calidad, al tiempo que promueve el bienestar
de los trabajadores y sus familias.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PARTE 2: SOBRE IMSS
Las funciones del IMSS son variadas y esenciales,
abarcando desde la atención médica hasta la gestión
de las pensiones de retiro para los trabajadores. Sus
objetivos incluyen brindar seguridad económica a lo
largo de la vida laboral, así como garantizar un acceso
equitativo a servicios de salud de calidad. Como pilar
de la seguridad social en México, el IMSS trabaja
incansablemente para mejorar la vida de los mexicanos
y fortalecer la protección social en el país.
5
 PARTE 3: VENTAJAS PARA LAS EMPRESAS

VENTAJAS
PARA LAS
EMPRESAS
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ofrece varias
ventajas para las empresas que cumplen con sus
obligaciones y participan activamente en el sistema de
seguridad social en México. Estas ventajas pueden incluir:

Atractivo para el talento Cumplimiento legal

Las empresas que ofrecen seguridad social a
sus empleados, a través del IMSS, son más
atractivas para los trabajadores en busca de
empleo. La posibilidad de acceder a servicios de
atención médica, pensiones y otros beneficios
es un incentivo importante para atraer y retener
talento calificado.
Cumplir con las regulaciones del IMSS es un
requisito legal en México. Las empresas que lo
hacen evitan sanciones, multas y problemas
legales. Además, esto contribuye a mantener una
reputación sólida en el entorno empresarial.

Bienestar de los empleados

Retención de empleado
El IMSS contribuye al bienestar de los empleados al
proporcionar atención médica de calidad y otros
Las empresas que brindan beneficios del IMSS a beneficios. Los empleados sanos y satisfechos son
sus empleados a menudo experimentan una mayor más productivos y leales a la empresa.
retención de personal. Los empleados valoran la
seguridad y los beneficios que ofrecen estas
empresas, lo que reduce la rotación laboral.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

6

Reducción del riesgo financiero
Contar con un seguro de riesgos de trabajo a
través del IMSS ayuda a las empresas a reducir
el riesgo financiero en caso de accidentes
laborales. El IMSS proporciona atención médica
y compensación en tales casos, lo que evita que
las empresas asuman estos costos directamente.
Acceso a servicios de
salud para empleados
Las empresas pueden ofrecer a sus empleados
acceso a servicios de atención médica de calidad a
través del IMSS, lo que promueve la prevención de
enfermedades y el tratamiento oportuno, lo que a
su vez puede reducir las ausencias laborales.
Clima laboral positivo:
El hecho de que las empresas brinden beneficios
del IMSS a sus empleados puede crear un clima
laboral más positivo y mejorar las relaciones entre la
dirección y el personal.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PARTE 3: VENTAJAS PARA LAS EMPRESAS
Cobertura para familias
Los beneficiarios de los empleados, como
cónyuges e hijos, también pueden recibir atención
médica a través del IMSS. Esto contribuye al
bienestar de las familias de los empleados.
Sostenibilidad empresarial
Cumplir con las obligaciones del IMSS es esencial
para la sostenibilidad a largo plazo de las empresas.
La protección de los empleados y la prevención de
riesgos laborales son fundamentales para mantener
la continuidad de las operaciones.
El cumplimiento con el IMSS y la provisión de
seguridad social a los empleados brinda beneficios
tanto a los trabajadores como a las empresas.
Contribuye al bienestar, la estabilidad y la
competitividad de las empresas en el mercado
laboral. Además, el cumplimiento con las
regulaciones del IMSS es una parte fundamental de
la responsabilidad corporativa y el compromiso con
el bienestar de la comunidad laboral.
7
 PARTE 4: CONTRIBUCIONES Y BENEFICIOS PARA EMPLEADOS

CONTRIBUCIONES
Y BENEFICIOS
PARA EMPLEADOS
Los beneficios y contribuciones del IMSS son
fundamentales para la seguridad y el bienestar de los
empleados en México. Contribuyen a la protección de
la salud, la seguridad financiera y la calidad de vida de
los trabajadores y sus familias. Para acceder a estos
beneficios, es esencial que las empresas cumplan con
sus obligaciones de inscribir a sus empleados y realizar
las contribuciones correspondientes al IMSS. Seguro de guardería y
prestaciones sociales
Contribuciones
Los contribuciones del IMSS se dan en cinco ramas, y son: Los padres y madres trabajadores tienen acceso a
servicios de guardería para sus hijos, mientras ellos
trabajan. Adicionalmente el IMSS cuenta con
instalaciones dónde los derechohabientes pueden
Seguro de enfermedades disfrutar de esparcimiento y realizar actividades
deportivas y culturales.
y maternidad

El IMSS proporciona atención médica integral a los

empleados y sus familias, incluyendo consultas
médicas, hospitalización, cirugías, medicamentos y
tratamientos. Los empleados tienen acceso a una
amplia red de hospitales y clínicas del IMSS en todo
México. Las empleadas embarazadas tienen
derecho a atención médica y prestaciones durante
el embarazo, el parto y el período de posparto.
Seguro de
invalidez y vida
En caso de que un empleado quede discapacitado
o fallezca debido a una enfermedad o accidente no
relacionado con el trabajo, el IMSS proporciona
prestaciones económicas a los beneficiarios o al
propio empleado, según corresponda.

Seguro de riesgos de trabajo

Prestaciones de retiro, cesantía

El IMSS cubre a los empleados en caso de en edad avanzada y vejez
accidentes laborales o enfermedades relacionadas
con el trabajo. Esto incluye atención médica,
hospitalaria y rehabilitación, así como
Los empleados tienen derecho a prestaciones
compensación económica.
económicas y de atención médica cuando su vida
laboral haya terminado en su retiro o vejez,
dependiendo de su edad y semanas cotizadas.

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 PARTE 4: CONTRIBUCIONES Y BENEFICIOS PARA EMPLEADOS

Beneficios
Los beneficios del IMSS para empleados son:

Acceso a atención
Seguridad laboral
médica de calidad

Los empleados y sus familias pueden acceder a
atención médica de calidad a través de la red de
hospitales y clínicas del IMSS. Esto incluye servicios
de atención preventiva, atención de enfermedades,
hospitalización y cirugías.
El IMSS promueve condiciones de trabajo seguras y
saludables a través de inspecciones y regulaciones.
Esto contribuye a la seguridad y bienestar de los
empleados en sus lugares de trabajo.

Atención médica
Pensiones para la familia

Los beneficiarios de los empleados, como

Los empleados que cotizan al IMSS durante su vida cónyuges e hijos, también tienen derecho a recibir
laboral tienen derecho a recibir una pensión al atención médica a través del IMSS.
jubilarse. La pensión se basa en las cotizaciones
realizadas durante la vida laboral.

Ayuda económica en
caso de incapacidad

En caso de que un empleado sufra una

discapacidad que le impida trabajar, el IMSS
proporciona una prestación económica para
ayudar a cubrir sus gastos de subsistencia.

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 PARTE 5: INSCRIPCIÓN EN EL IMSS

INSCRIPCIÓN
EN EL IMSS
Alta de la empresa

Realizar tu registro como empresa ante el IMSS es ser Los documentos requeridos son:
responsable y ver por el futuro y seguridad de los
empleados y como tal de la empresa. A continuación te
RFC del domicilio fiscal y/o aviso de
enseñamos cómo inscribirte.
apertura del establecimiento (copia)
Antes de empezar, el proceso de inscripción lo puedes
Comprobante de domicilio del centro
realizar de 2 formas: (1) Pre-registro en internet a través
de trabajo (original y copia)
del Escritorio Virtual IMSS y conclusión en
subdelegación IMSS (2) Registro de manera presencial
Croquis de localización del domicilio
en la subdelegación del IMSS que corresponda al
(original y copia)
domicilio fiscal de la empresa.
Acta constitutiva (original y copia)
El proceso de dar de alta es la siguiente:
Poder notarial del representante legal
1 Dirígete al sitio de “Solicitud de número de (original y copia)
registro patronal” en el Escritorio Virtual IMSS
y llena toda la información solicitada sobre tu Identificación oficial vigente del
empresa. representante legal (original y copia)

Finalizado lo anterior, da clic en aceptar, RFC del representante legal (copia)

2 selecciona la subdelegación IMSS que te
corresponda de acuerdo al domicilio fiscal de CURP del representante legal (copia)
tu empresa y la fecha de la cita.
Aviso de Inscripción del Trabajador
Acude a la cita con los documentos para (original y 2 copias)
3
finalizar tu trámite.
Para realizar el alta de tu empresa de forma
presencial, debes acudir el representante legal de la
misma a la subdelegación IMSS que corresponde de
acuerdo al domicilio fiscal de tu empresa con la
documentación mencionada arriba y un asesor IMSS
te ayudará con este procedimiento.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

10

Inscripción de los empleados
La inscripción de empleados en el Instituto Mexicano
del Seguro Social (IMSS) es un proceso esencial para
garantizar que los trabajadores tengan acceso a los
beneficios de seguridad social proporcionados por el
IMSS. Aquí te explico los pasos y requisitos clave para
la inscripción de empleados en el IMSS:
1 Registro Patronal: Antes de inscribir a los
empleados en el IMSS, la empresa debe
contar con un número de registro patronal
proporcionado por el IMSS. Este número
identifica a la empresa en el sistema y se
obtiene mediante la presentación de la solicitud
correspondiente en la oficina local del IMSS.
2 Documentación del empleado: Para inscribir a
un empleado, la empresa debe recopilar la
siguiente documentación:
Acta de nacimiento del empleado
Clave Única de Registro de Población
(CURP) del empleado
Comprobante de domicilio del empleado.
Identificación oficial del empleado
(como una credencial de elector)
Número de seguridad social del empleado
(si ya lo tiene)
RFC del empleado, verificado en el SAT
Asignación de Número de Seguridad Social: El
3
IMSS asignará a cada empleado un número de
seguridad social (NSS), que será su
identificación en el sistema del IMSS. El NSS es
importante para que los empleados puedan
acceder a los servicios de salud y otros
beneficios, y es la referencia por la cual, las
empresas pagarán las cuotas al instituto. Este
trámite lo realiza el empleado en la
subdelegación del IMSS que le corresponda a
su domicilio.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PARTE 5: INSCRIPCIÓN EN EL IMSS
4 Solicitud de inscripción: La empresa debe
completar una solicitud de inscripción en el
IMSS (conocida como "Aviso de inscripción al
trabajador AFIL 02"), que debe contener la
información de la empresa (registro patronal)
y del empleado a inscribir. Esta solicitud se
presenta en línea a través del portal IDSE
(IMSS desde su empresa).
Pago de cuotas: La empresa está obligada a
5
realizar el pago de las cuotas al IMSS
correspondientes a la afiliación de los empleados.
Las cuotas se calculan en función del salario del
empleado y otras variables. El cálculo y pago de
las cuotas son responsabilidad de la empresa y se
deben realizar de manera puntual.
6 Registro de beneficiarios: Además de inscribir
a los empleados, la empresa debe registrar a
los beneficiarios de los empleados, como
cónyuges e hijos. Esto es importante para que
los beneficiarios también tengan acceso a los
servicios de salud y otros beneficios del IMSS.
7 Actualización periódica: La empresa debe
mantener actualizada la información de sus
empleados en el IMSS, notificando cualquier
cambio en la plantilla laboral, salarios o datos
personales de los empleados (altas, bajas y
modificaciones de salario).
Es esencial que las empresas cumplan con estos pasos
de manera adecuada para asegurarse de que sus
empleados tengan acceso a los beneficios de seguridad
social proporcionados por el IMSS. El incumplimiento o
errores en el proceso de inscripción pueden dar lugar a
sanciones y problemas legales, por lo que es importante
contar con un proceso de registro sólido y mantener
una comunicación constante con el IMSS.
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 PARTE 6: OBLIGACIONES PATRONALES DE IMSS

OBLIGACIONES
PATRONALES
DE IMSS

Tipo Detalle Cuándo Dónde

Movimientos 1.Alta de empleados Dentro de los primeros

1 2. Baja de empleados 5 días En la página del IDSE
IMSS 3. Modificación de salarios

1. Actualización de SBC
Variables Cálculo de Iintegración Dentro de los primeros 2. Prestación de
2 IMSS de salarios de forma 5 días en que inicia el bimestre movimientos en el sitio
bimestral (ene, mar, may, jul, sep, nov) de IDSE.

Cálculo y pago de cuotas A más tardar el 17 de cada El pago se realiza en el

Cuotas mes o siguiente día habíl
3 obrero-patronales de portal del de la empresa
IMSS IMSS-INFONAVIT si el 17 es viernes o fin o surcosal bancaria.
de semana.

Prima A más tardar el último día Se reporta en la página

4 de riesgo Cálculo de prima de riesgo de febrero de cada año del IDSE.

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 PARTE 6: OBLIGACIONES PATRONALES DE IMSS

1 Movimientos IMSS 2 Variables IMSS

La actualización de la base de trabajadores de la Este es un proceso que debe hacerse de manera

empresa ante el IMSS puede darse en tres tipos de
movimientos, que denominaremos ABC, es decir, alta,
baja y cambios de salario en los trabajadores. Para
actualizar estos movimientos en el IMSS es necesario
enterarlos a través de la página del IDSE (IMSS desde
su empresa) que es el portal que el IMSS pone a
disposición de las empresas de manera gratuita. Estos
movimientos deben enterarse a más tardar 5 días
posteriores a la fecha en que ocurre el evento
mencionado, sin embargo, es mejor ser muy reservado
con esta fecha límite, siendo mejor reportarlos un día
antes o el mismo día en que ocurre la situación.
bimestral y consiste en adicionar al salario base de
cotización la parte diaria, por todos los conceptos que
son integrantes del salario de acuerdo al art 27 del
IMSS, de los ingresos obtenidos por los trabajadores
durante el bimestre anterior.
Los bimestres se consideran de manera natural:
Enero - febrero, la variabilidad se reporta en
marzo
Marzo - abril, la variabilidad se reporta en mayo.

Para realizar estos movimientos, podrás hacerlo de dos Mayo - junio, la variabilidad se reporta en julio.
formas: a) manual, ingresando al portal idse y
capturando la información o b) a través de una carga Julio - agosto, la variabilidad se reporta en
batch, es decir, subiendo un archivo txt que contenga la septiembre.
información que requieres procesar (movimientos ABC)
con la distribución exacta como lo requiere el IMSS. Septiembre - octubre, la variabilidad se reporta
en noviembre.
Los requisitos para cada movimiento son:
Noviembre - Diciembre, la variabilidad se reporta
en enero.
Altas. Deberás tener a la mano: a) el NSS del
trabajador, b) Nombre completo -tal cual como
Durante estos bimestres, los trabajadores verán
está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c)
incrementado su SBC fijo por los ingresos extras que
CURP del trabajador, d)RFC del trabajador, e)
percibieron y así se deberán pagar las cuotas del IMSS.
salario base de cotización, f) fecha de ingreso, g)
Al final de ese tiempo se tendrán que recalcular
tipo de trabajador (permanente / eventual, etc),
nuevamente, regresando a su SBC fijo o integrando
h) tipo de jornada (completa, jornada reducida,
nuevos importes.
etc), i) tipo de salario (fijo, mixto o variable)

Bajas. Deberás tener a la mano: a) el NSS del

trabajador, b) Nombre completo -tal cual como
está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c)
la fecha de baja del trabajador.

Cambios. Deberás tener a) el NSS del

trabajador, b) Nombre completo -tal cual como
está dado de alta el trabajador en el Instituto-, c)
CURP del trabajador, d)RFC del trabajador, e)
salario base de cotización recalculado por
variabilidad o cambio de antigüedad, f) fecha de
cambio de salario, g) tipo de trabajador
(permanente / eventual, etc), h) tipo de jornada
(completa, jornada reducida, etc), i) tipo de
salario (fijo, mixto o variable)

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

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3 Cuotas IMSS
El pago de cuotas al IMSS consta de dos pasos
importantes:
Actualización del sistema SUA. Este es un
software que el IMSS pone a disposición de los
patrones de manera gratuita para el cálculo de
cuotas que se pagarán al instituto y puedes
descargarlo directamente de la página del IMSS.
En este sistema, tendrás que alimentar la
actualización de los trabajadores (que
previamente enviaste a través del IDSE) relativo
a los movimientos ABC y a principios del mes
siguiente, tendrás que calcular las cuotas que
pagarás al instituto.
Dentro de este mismo sistema, podrás obtener
la línea de pago SIPARE, la cual es
indispensable para el pago de cuotas.
Con la línea de pago, podrás accesar a tu portal
bancario y procesar el pago al instituto antes del
día 17 de cada mes. También puedes pagar tus
cuotas en ventanilla bancaria en efectivo o con
cheque. Si lo realizas en cheque, toma en
cuenta que puede liberarse 24 horas después
de realizarse esta acción en el banco, lo que
podría traer problemas de incumplimiento si
esto lo realizas en el último día de pago.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PARTE 6: OBLIGACIONES PATRONALES DE IMSS
4 Prima de riesgo
Este es un proceso obligatorio para todas las empresas
que han estado durante un año completo cotizando en
el IMSS y se refiere a integrar todos los accidentes de
trabajo que ha tenido la empresa durante este año para
recalcular el grado de riesgo con el que cotizará en el
seguro de prima de riesgo de trabajo ante el IMSS
durante el siguiente año.
Este proceso, requiere que se lleve un control estricto
de todos los accidentes de trabajo que se tienen, tanto
de las incapacidades de los trabajadores como de la
calificación que se le otorga a cada accidente, y al final
del año, se puede procesar en el software SUA para
obtener la nueva prima de riesgo.
Este nuevo factor, debe reportarse al IMSS como fecha
límite el último día hábil del mes de febrero del
siguiente año en que se debe calcular la prima de
riesgo.
14
 PARTE 7: CÁLCULOS DE CONTRIBUCIONES AL IMSS

CÁLCULOS DE
CONTRIBUCIONES
AL IMSS
Los cálculos de las contribuciones al Instituto Mexicano
del Seguro Social (IMSS) pueden variar según varios Cálculo de cuotas IMSS-INFONAVIT
Cuota Cuota
factores, incluyendo el salario de los empleados y las Rama del seguro Base Patronal Obrera
tasas de contribución vigentes en un año específico.
Cuota fija
Para calcular las contribuciones al IMSS, puedes seguir hasta 3 UMAS UMA 20.400% 0.000%
estos pasos generles:
Cuota fija SBC-3
excedente 3 UMAS 1.100% 0.400%
UMAS
PASO 1 Enfermedades y
maternidad en dinero SBC 0.700% 0.250%

Determinar el Salario Base de Cotización (SBC) Gastos médicos para SBC 1.050% 0.375%
pensionados y beneficiarios
El SBC es la base sobre la cual se calculan las Invalidez y vida SBC 1.750% 0.625%
contribuciones al IMSS. El SBC se compone del salario
diario, más las prestaciones en dinero y en especie, Guarderías y SBC 1.000% 0.000%
junto con otras percepciones adicionales que los prestaciones sociales
trabajadores puedan recibir, de acuerdo al Art 27 de la Riesgos de trabajo SBC
% prima
0.000%
de riesgo
Ley del Seguro Social.
Retiro SBC 2.000% 0.000%
El SBC se calcula dividiendo el salario mensual entre
30 (el promedio de días en un mes), más otros Cesantía en edad % asignado para
avanzada y vejez SBC SBC en 2023
1.125%
conceptos adicionales, como bonos, comisiones,
aguinaldo, entre otros. INFONAVIT SBC 5.000% 0.000%

PASO 2

Determinar la Tasa de Contribución PASO 3

Las tasas de contribución al IMSS pueden variar Calcular la Contribución al IMSS

dependiendo de varios factores, incluyendo el tipo de
industria y el grado de riesgo que tiene la empresa. En Para calcular la contribución al IMSS, multiplica el SBC
general, las tasas de contribución tienen su base en la o UMA por la tasa de contribución correspondiente y
siguiente tabla: los días cotizados. La fórmula sería:

Contribución al IMSS = SBC/UMA

x Tasa de Contribución x días cotizados

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el

IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a
cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente
de la deducción al trabajador o de la aportación que el
patrón debe realizar al momento de pagar las cuotas.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

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 PARTE 7: CÁLCULOS DE CONTRIBUCIONES AL IMSS

Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos
entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le
toca un porcentaje a cubrir.
Para el ejemplo de cálculo, vamos a considerar a un
trabajador con un SBC DE $500, al que se le
calcularán las cuotas IMSS para el mes de Abril.
1.El trabajador debe aportar el 0.40%
sobre la diferencia
(SBC $500 - TOPE 3 UMAS $311.22) = $188.78
(DIFERENCIA) * 0.40% * DÍAS DEL PERIODO
(30 DÍAS ABRIL) = $22.65

2.El patrón deberá aportar el 1.10% sobre la diferencia

A Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus (SBC $500 - TOPE 3 UMAS $311.22) = $188.78
familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de (DIFERENCIA) * 1.10% * DÍAS DEL PERIODO
maternidad es efectivo durante y después de un (30 DÍAS ABRIL) = $62.30
embarazo. Así como prestaciones en especie
–servicios– el IMSS también puede realizar
prestaciones en dinero para gastos como matrimonio,
funeral o desempleo. Para las prestaciones en dinero:

Para las prestaciones en especie: 1.Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC

Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al (SBC $500 * 0.250%)

patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $37.50
Existen dos modalidades:

A. La cuota fija patronal: se calcula basado en el valor

2.Corresponde al patrón: 0.700% del SBC
de la UMA, esta es de 103.74 para 2023, esta cantidad
se multiplicará por 20.40%, el resultado se multiplicará
por los días del periodo a calcular. (SBC $500 * 0.700%)
* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $105.00

UMA (103.74 * 20.40%) * DÍAS DEL PERIODO

(30 DÍAS ABRIL) = $634.89
Para pensionados y beneficiarios:

B. Excedente: Esta es una excepción, pues si el SBC

1.Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC
del trabajador es mayor a tres veces la UMA, tanto el
trabajador como el patrón deberán de aportar un
porcentaje al excedente.
(SBC $500 * 0.375%)
En el ejemplo que estamos calculando, el trabajador * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $56.25
tiene un SBC de $500, y el límite para la cuota fija es
de 3 UMAS (103.74 * 3 = 311.22), por lo que, por la
diferencia se deberá calcular una cuota extra 1.Corresponde al patrón: 1.05% del SBC
desglosada de la siguiente manera:

(SBC $500 * 1.05%)

* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $157.50

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

16
 PARTE 7: CÁLCULOS DE CONTRIBUCIONES AL IMSS

Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos C Seguro de invalidez y vida
entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le
toca un porcentaje a cubrir. Este seguro está destinado para los trabajadores que
se encuentran incapacitados y no pueden proveer
Para el ejemplo de cálculo, vamos a considerar a un para sí mismos u otros que dependan de ellos.
trabajador con un SBC DE $500, al que se le
calcularán las cuotas IMSS para el mes de Abril.
1.Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC
B Seguro de riesgo de trabajo
(SBC $500 * 0.625%)
Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $93.75
de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro Social
ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en
el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la
2.Corresponde al patrón: 1.75% del SBC
cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.
Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo
del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas (SBC $500 * 1.75%)
de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $262.50
y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas
más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan
actividades de caza, tala o agricultura.
Seguros de retiro, cesantía en edad
D
avanzada y vejez
Prima media Porcentaje
Se trata de diferentes seguros en una misma
Clase I 0.54355 categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga
cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no
Clase II 1.13065
puede cumplir con sus funciones. En cambio, la
jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el
Clase III 2.59840
trabajador al cubrir sus años de labor, variando según
la empresa.
Clase IV 4.65325

Clase V 7.58875 A.El seguro de retiro es aportado íntegramente por el

patrón considerando un 2% del SBC.

Para nuestro ejemplo de cálculo vamos a considerar

la prima de riesgo de la clase II (SBC $500 * 2%)
* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $300.00
Corresponde al patrón: 1.13065% del SBC

(SBC $500 * 1.13065%) B.Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez:

* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $169.60

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

17
 PARTE 7: CÁLCULOS DE CONTRIBUCIONES AL IMSS

1.Para la cesantía en edad avanzada y vejez el F INFONAVIT

1.125% del SBC le corresponde al trabajador
Forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo
(SBC $500 * 1.125%) que beneficia al trabajador para la adquisición o
* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $168.75 remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón
debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo
de Infonavit.
2.Para la cesantía en edad avanzada y vejez al patrón
1.Corresponde al patrón: 5% del SBC
le corresponde un porcentaje dependiendo del valor
del SBC que tenga el trabajador, para este cálculo
existe una tabla con rangos que se actualiza en base
a la UMA de cada año y dependiendo del rango donde (SBC $500 * 5%)
se localice el SBC será la tasa a aplicar para el cálculo * (30 DÍAS DEL PERIODO) = $750.00
de la Cesantía patronal:
Días que contempla la cuota y casos de faltas o
incapacidades
Límite inferior Límite superior Tasa por
de SBC de SBC aplicar Como vimos, para poder determinar el importe a pagar
por cada uno de los seguros, se requiere considerar
103.75 155.61 3.2810% dentro del cálculo los días del periodo laborado del
trabajador, pero ¿Qué pasa cuando los trabajadores
155.62 207.48 3.5750%
tienen faltas o incapacidades y no cubren en su
totalidad los días laborados? Esto se contempla de
207.49 259.35 3.7510%
esta forma:
259.36 311.22 3.8690%

Se descuentan Se descuentan Se descuentan

311.23 363.09 3.9530%
faltas incapacidades ambas
363.10 414.96 4.0160%
Seguro de Riesgo en
Enfermedad
retiro el trabajo
414.97 2593.5 4.2410%

Infonavit Maternidad Guarderías

E Seguro de guarderías y prestaciones sociales Cesantía

y vejez

Este seguro está destinado para brindar los cuidados Invalidez

necesarios a los hijos de los trabajadores mientras el y vida
padre o la madre labora.

1.Corresponde al patrón: 1% del SBC
(SBC $500 * 1%)
* (30 DÍAS DEL PERIODO) = $150.00
Es importante recordar que las tasas de contribución
pueden cambiar con el tiempo y que hay
consideraciones específicas según la legislación
vigente. Por lo tanto, es aconsejable consultar a un
contador o especialista en seguridad social para
obtener cálculos precisos y actualizados.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

18
 PARTE 8: DESAFÍOS Y PROBLEMAS COMUNES

DESAFÍOS Y
PROBLEMAS
COMUNES
Los desafíos y problemas comunes que enfrentan las 5 Problemas de comunicación: La comunicación
empresas en relación con el Instituto Mexicano del efectiva entre las empresas y el IMSS es
Seguro Social (IMSS) pueden variar, pero a menudo esencial para resolver problemas y garantizar
incluyen lo siguiente: el cumplimiento. Las barreras de comunicación
pueden dar lugar a malentendidos o retrasos en
los procesos.
1 Cumplimiento normativo complejo: El IMSS
está sujeto a una serie de regulaciones y
6 Desafíos económicos: Las contribuciones al
cambios legislativos que pueden resultar
IMSS pueden representar una carga financiera
complejos para las empresas. Mantenerse al
significativa para las empresas, especialmente
día con estos requisitos puede ser un desafío,
en momentos de dificultades económicas.
ya que los cambios normativos pueden afectar
Gestionar estas obligaciones puede ser un
las obligaciones y responsabilidades de las
reto, ya que deben equilibrar el cumplimiento
empresas con respecto al IMSS.
con la salud financiera de la empresa.

2 Altas y bajas de empleados: El proceso de

7 Problemas de registro y documentación:
inscribir y dar de baja a empleados en el IMSS
Mantener registros y documentación precisos
puede ser complicado y requiere una
es esencial para el cumplimiento con el IMSS.
documentación precisa y trámites administrativos
Las empresas pueden enfrentar desafíos si no
precisos. Los errores en este proceso pueden dar
tienen sistemas adecuados de registro y
lugar a sanciones y multas, lo que es un desafío
documentación, lo que puede resultar en
común para las empresas.
dificultades durante auditorías y revisiones.

3 Cálculo de contribuciones: Calcular las

contribuciones al IMSS de manera precisa y
consistente puede ser un reto. Esto implica
determinar las tasas de contribución adecuadas,
considerando los salarios de los empleados y
otros factores, y asegurándose de que las
contribuciones se realicen puntualmente.
4 Auditorías y revisiones del IMSS: El IMSS
puede llevar a cabo auditorías y revisiones
para verificar el cumplimiento de las empresas
con sus obligaciones. Las empresas pueden
enfrentar desafíos durante estas revisiones,
especialmente si no han mantenido registros
precisos o no han cumplido con las regulaciones.
8 Variabilidad de normativas por sector: Las
regulaciones del IMSS pueden variar según el
sector y la industria en la que opera una empresa.
Esto significa que algunas empresas pueden
enfrentar desafíos específicos relacionados
con su sector y deben estar al tanto de las
regulaciones específicas que les afectan.
Estos desafíos y problemas son comunes para muchas
empresas en México y subrayan la importancia de
contar con un conocimiento sólido de las regulaciones
del IMSS, así como de establecer prácticas sólidas de
cumplimiento y registro para abordar estos desafíos de
manera efectiva. Además, contar con asesoría legal o
contable especializada en seguridad social y
cumplimiento puede ser fundamental para garantizar el
cumplimiento con las regulaciones del IMSS y evitar
problemas futuros.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

19
 PARTE 9 Y 10: CONSECUENCIAS DE NO CUMPLIR Y PROTECCIÓN DE DERECHOS DEL IMSS
CONSECUENCIAS
DE NO CUMPLIR
CON EL IMSS
No cumplir con las obligaciones patronales ante el
IMSS puede traer consecuencias
De acuerdo con la Ley del Seguro Social, si los
patrones no cumplen con sus obligaciones, se harán
acreedores a sanciones o multas de acuerdo con lo
establecido en el Reglamento para la imposición de multas
por infracción a las disposiciones de LSS y sus reglamentos.
Las sanciones van de 20 a 350 salarios mínimos,
dependiendo de la obligación patronal ante el IMSS
que esté incumpliendo; es decir, deberá pagar entre
2,465 y 43,125 pesos.
Además, según el artículo 308 de la LSS, deberás
pagar lo que no hayas liquidado por cada uno de los
colaboradores y, en caso de que dicho monto exceda
los 13 mil salarios mínimos, incluso, podrías ir a prisión
de 2 a 5 años.
Los colaboradores están en todo su derecho de
denunciarte y, en caso de que suceda, no solo tendrás
que pagar una multa, sino también contratar abogados
y pagarles dependiendo de las acciones que quieras
emprender al respecto.
Como se puede observar, no tener dado de alta a los
colaboradores en el IMSS, puede traer consecuencias
jurídicas graves que podrían afectar el patrimonio de
los patrones.
Además de todo lo anterior, esto daría una mala
imagen a la organización, debido a que sería una clara
muestra de que no le preocupa el bienestar de la gente
a su cargo y solo la ve en función de lo que hace y no
como personas que no solo tienen obligaciones, sino
también derechos.
Si tu empresa pertenece al ámbito de la construcción y
quieres saber más sobre las obligaciones patronales
que tiene ante el IMSS, contamos con un curso de
Régimen de Seguridad Social para la Industria de la
Construcción, en el que aprenderás todo lo necesario
sobre este tema.
MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS
PROTECCIÓN
DE DERECHOS
DEL IMSS
Dentro del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),
la entidad encargada de proteger los derechos de los
empleados es la Comisión Nacional de los Derechos
Humanos (CNDH). La CNDH es un organismo
autónomo en México cuya principal función es velar
por el respeto y la protección de los derechos humanos
de todas las personas en el país, incluyendo los
derechos de los empleados y beneficiarios del IMSS.
La CNDH tiene la autoridad y la responsabilidad de
investigar denuncias de violaciones a los derechos
humanos cometidas por instituciones
gubernamentales, incluyendo el IMSS. Si un empleado
o beneficiario del IMSS siente que sus derechos han
sido vulnerados en el contexto de los servicios de
salud, pensiones u otros aspectos relacionados con el
IMSS, puede presentar una queja ante la CNDH. Esta
comisión realizará una investigación imparcial para
determinar si se ha producido una violación de los
derechos humanos y tomará medidas para corregir
cualquier irregularidad identificada.
La CNDH es un organismo independiente y su objetivo
es proteger y promover los derechos humanos en
México. Su labor es fundamental para garantizar que
los empleados y beneficiarios del IMSS reciban un trato
justo y que se respeten sus derechos en todos los
aspectos de los servicios de seguridad social que
brinda el IMSS.
20
 PARTE 11: CONCLUSIÓN

El IMSS es una institución esencial en México, que

brinda servicios cruciales de seguridad social a los
trabajadores y sus familias. Para las empresas,
adherirse a las normas del IMSS es un requisito legal
que también conlleva numerosos beneficios. Al
comprender el contexto histórico, las obligaciones y las
consecuencias del incumplimiento, las empresas
pueden gestionar eficazmente su fuerza laboral y al
mismo tiempo garantizar el bienestar de sus empleados.

El cumplimiento de las regulaciones del IMSS no es

solo un deber legal sino también una ventaja
estratégica que apoya a las empresas a atraer, retener
y salvaguardar su capital humano. Por lo tanto,
mantenerse informado, proactivo y diligente en el
cumplimiento de las obligaciones del IMSS es crucial
para las empresas que operan en México.

MANUAL DE IMSS PARA EMPRESAS

21
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