UNIVERSIDAD PERUANA DECIENCIAS APLICADAS

CONTABILIDAD -EPE

PROYECTO: CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD

INTEGRANTES:
Carlos Alberto Delgado Huambachano

PROFESOR:

SECCIN:

CICLO 2016 02

INDICE:

Parte 1: Definiciones y la informacin dentro de la organizacin..

Parte 2: La contabilidad como sistema de informacin..
Parte 3: Contabilidad Financiera y Contabilidad Gerencial.......
Parte 4: Marco Conceptual de la NIIF....
Parte 5: El Proceso Contable..
Parte 6: Los Estados
Contables

Financieros

su

relacin

con

las

Cuentas

Parte 7: Transacciones del mes ......

Parte 8: Transacciones:
- Con efecto patrimonial......
Sin
patrimonial ............................................................................................
Bibliografa.....

efecto

3.- Contabilidad Financiera y Gerencial.

3.1 Contabilidad Financiera.
Definicin
La Contabilidad Financiera proporciona informacin sobre las actividades
financieras de
una empresa con el fin de que sean utilizadas,
principalmente, por los usuarios externos.
Caractersticas de la Contabilidad Financiera
Genera informacin para los usuarios externos de la empresa: Dentro de
estos
usuarios podemos mencionar a los bancos, proveedores, la SUNAT, clientes,
inversionistas, etc.
Registra hechos pasados: La Contabilidad registran hechos que ya han
sucedido
o se han concretado. No registra hechos futuros por la contingencia que
involucra que suceda o no los hechos.
Su preparacin es obligatoria: Para la toma de decisiones, debemos tener
esta
informacin cada mes. Hay que tener en consideracin que los usuarios
tienen
derecho a estar informados y la empresa debe cumplir con preparar y emitir
los estados financieros oportunamente.
Unos de sus objetivos es determinar de forma acertada el resultado
obtenido:
El resultado obtenido es quiz uno de las informaciones ms esperado por
los usuarios para la toma de decisiones. Se debe tener en cuenta que el
resultado puede ser utilidad o prdida.

 Debe abarcar a toda la empresa: Para elaborar los estados financieros se

solicita
informacin a toda la empresa y esta es evaluada por el rea contable y la
Gerencia, para ser incluida en los estados financieros.
Para su preparacin no se apoya mucho en otras disciplinas: los estados
financieros se preparan de acuerdo a normas contables, propias de la
profesin y son de aplicacin obligatoria.

3.2 Contabilidad Gerencial.

La Contabilidad Gerencial comprende el desarrollo e interpretacin de la
informacin,
destinada especficamente a ayudar a la gerencia a manejar el negocio,
cubriendo sus
necesidades internas de informacin.
Se caracteriza porque la informacin que se brinda est dirigida, solamente a
los usuarios internos, representado principalmente por la Gerencia de la
empresa, quienes tomarn decisiones, vinculados con su gestin.
Caractersticas de la Contabilidad Gerencial.
Genera informacin para la toma de decisiones internas. Es usada
bsicamente
por la administracin. Se debe tener en consideracin que esta informacin
es
adicional a la informacin que proporciona la Contabilidad Financiera.
Centra su punto de atencin en la prospeccin, en el anlisis de hechos
futuros.
Es a travs de la Contabilidad Gerencial que es posible hacer Estado
Financieros
Proyectados, Presupuestos, etc.

 No cuenta con unos principios que rijan su preparacin y presentacin. No

se
tiene en cuenta las normas contables. Se elabora de acuerdo a las
necesidades
No es obligatorio prepararla. Su preparacin va a depender de la necesidad
de
informacin de la Gerencia, pudiendo ser diaria, semanal, quincenal,
mensual,
etc.
Su objetivo final no es clculo de utilidades. Sus objetivos son diversos y
depende de lo que se quiera obtener como informacin.
Puede prepararse para segmentos de la organizacin. Es decir, no
necesariamente, se incluye de manera obligatoria a toda la empresa.
Se apoya mucho en disciplinas tales como la estadstica, economa,
finanzas, entre otras. No se necesita cumplir slo las normas contables,
tambin se apoya
en otras disciplinas.

4.- Marco Conceptual de la NIIF

4.1 Marco Conceptual
El Marco Conceptual es importante para la preparacin de la informacin
financiera,
tanto a nivel internacional como a nivel local. Toda entidad que elabora
informacin
financiera debe tener en consideracin el cumplimiento de lo establecido en
el Marco
Conceptual.
La norma vigente que oficializa la versin de las NIIF :

.Establece conceptos que subyacen a la preparacin y presentacin de los

estados financieros para usuarios externos.
.El marco conceptual No es una NIC ( NIIF ), no establece normas para
ninguna edicin en particular.
.Nada de lo expresado por el Marco Conceptual invalida las exigencias de
las NIIF.
.Si existen conflictos entre el Marco Conceptual y alguna NIIF,
requerimientos de las NIIF prevalecen sobre el Marco Conceptual.

los

Marco Conceptual: Alcance.

El alcance del Marco Conceptual est vinculado principalmente al concepto
de Estado Financiero. que trata sobre :
El objetivo de los Estados Financieros.
Las caractersticas
sea de utilidad.

cualitativas que determinan que la informacin

La definicin, reconocimiento y medicin de los elementos que se

toman para preparar los Estados financieros.
Los conceptos de capital y de mantenimiento de capital.
Marco Conceptual: Los Estados Financieros
Como se indic en la anteriormente, el Marco Conceptual hace referencia a
los Estados
Financieros, precisando que el conjunto de estados financieros est
conformado por:
1. El Estado de Situacin Financiera (antes Balance General)
2. El Estado de Resultados Integrales (antes Estado de Ganancias y Prdidas)
3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
4. Estado de Flujos de efectivo
5. Notas de polticas y otros.
Marco Conceptual: PCGA.

La aplicacin de los PCGA Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados es de carcter obligatorio para la profesin contable.
Son las guas para el registro, tratamiento y presentacin de las
transacciones
financieras o econmicas de las entidades.
Dan el marco lgico de referencia que asegura: relevancia, confiabilidad y
comparabilidad de los estados Financieros
Asimismo:
Uniformizan los criterios contables para el registro de las operaciones
Establecen tratamientos especiales para operaciones especficas
Orientan a los usuarios de los estados financieros
Sistematizan el conocimiento contable
Marco Conceptual: Hiptesis Fundamental.
La Hiptesis Fundamental del Marco Conceptual est vinculado con el
Negocio en Marcha. Anteriormente tambin se consideraba a la Base de
Acumulacin (Devengo) como hiptesis fundamental; ahora, forma parte de
las Caractersticas Generales para
la presentacin de los Estados
Financieros.
La Base de Acumulacin (Devengo), indica que los efectos de las
transacciones y dems
sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u
otro
equivalente al efectivo), asimismo se registran en los libros contables y se
informa sobre ellos en los estados financieros de los periodos con los cuales
se relacionan.

Marco Conceptual: Caractersticas Cualitativas fundamentales de la

Informacin Financiera .

Caractersticas Cualitativas fundamentales de la Informacin Financiera: la

Relevancia y la Representacin fiel de la informacin financiera.
Relevancia
Es relevante si es capaz de influir en las decisiones tomadas por los
usuarios.
Es capaz de influir si tiene valor predictivo, valor confirmatorio o ambos.
Representacin fiel
Debe no solo representar los fenmenos relevantes, sino que tambin
debe representar fielmente los fenmenos que pretende representar.
Para ser una representacin fiel perfecta, tendra tres
completa, neutral y libre de error.

caractersticas:

Entre las Caractersticas Cualitativas de mejora de la informacin financiera

tenemos: la
Comparabilidad, la Verificabilidad, la Oportunidad y la
Comprensibilidad.
Comparabilidad
La informacin es ms til si puede ser comparada con informacin similar
sobre otras
entidades y con informacin similar sobre la misma entidad para otro
periodo u otra
fecha.
Verificabilidad
Ayuda a asegurar a los usuarios que la informacin representa fielmente los
fenmenos
econmicos que pretende representar.
Oportunidad
Tener informacin disponible para los decisores a tiempo de ser capaz de
influir en sus
decisiones.
Comprensibilidad

Se preparan para usuarios que tienen un conocimiento razonable de las

actividades
econmicas y del mundo de los negocios y que revisan y analizan la
informacin con
diligencia.
Marco Conceptual: Organismos que norman la Contabilidad en el
Per
Debemos tener en consideracin que existen diversos organismos que
norman la
Contabilidad en el Per, entre ellos:
Consejo Normativo de Contabilidad
Superintendencia del Mercado de Valores SMV
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

PARTE PRACTICA

C. Clasifica en el recuadro posterior los siguientes rubros, indicando si se

trata de un Costo de ventas, Gasto de Ventas, Administrativo o
Financiero:
Clasificacin
Costo de Ventas
Gastos de Ventas
Gastos
Administrativos
Gastos
financieros

Operaciones
Costo de la mercadera
Sueldo de la persona que fabrica la maquinaria
a
vender de puntos de ventas, Comision de
Alquiler
ventas
Remuneracin de personal administrativo
Alquiler de oficinas administrativas
Intereses devengados por prstamos al banco
ITF

ITF
Remuneracin de personal administrativo
Sueldo de la persona que fabrica la maquinaria a vender
Comision de ventas
Alquiler de oficinas administrativas
Alquiler de puntos de ventas
Intereses devengados por prstamos al banco
Costo de la mercadera

D. Para cada una de las cuentas que se listan en la primera columna

indicar con una (A) si es un activo, con una (P) si es un pasivo, con (PT)

si es patrimonio, con una (I) si es una venta (ingresos) y con una (G) si
es un gasto. En la segunda columna indicar a cual Estado Financiero (s)
pertenece (n), respondiendo con una (ER) si forma parte del Estado de
Resultados, con una (ECPN) si se trata del Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto y con (ESF) si forma parte del Estado de Situacin
Financiera.

CUENTA

TIPO DE CUENTA

ESTADO FINANCIERO

Cuentas por cobrar comerciales

Inversiones inmobiliarias
Ventas de mercadera
Inmueble maquinarias y equipos
Otros ingresos
Efectivo
y
equivalentes
de
Estimacion
de
cuentas
de
efectivo
Depreciacin
y
amortizacin
cobranza dudosa
Anticipo
de clientes
acumulada
Dividendos por pagar

A
A
I
A
I
A
A
A
P
P

ESF
ESF
ER
ESF
ER
ESF
ESF
ESF
ESF
ESF

Capital Social
Reservas
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras
Anticipo de proveedores
Servicios y otros contratados
Descuentos
por
por anticipado concedidos
Devoluciones
y
descuentos
pronto pago
Excedente
de revaluacin
sobre ventas
Tributos por pagar

PT
PT
P
P
A
A
G
G
PT
P

ECPN
ECPN
ESF
ESF
ESF
ESF
ER
ER
ECPN
ESF