199X
ves 2ce jullo d
VISTO ¥ Cc
SIDERANDO
EI Decreto Supremo N*030-98-PCM con el que se
aprueba el Reglamento para el otorgamiento de la
compensacién econémica por informacién sobre la
posegion legal de armas dé guerra y en aplicacin de
los Articulos sexto,, noveno y décima quinto del citado
decreto es necesario designara los representantes del
Ministerio Publico que integrarén la ComisiGn Recep
tora. el Grupo Especial y la Comision Evaluadora y
estando al Acuerdo N° 3421 adoptado por unanimidad
por la Comision Ejecutiva del Ministerio Public en
sesién de fecha 1 de julio de 1988 con dispensa de 1a
lectura del acta, dejandose constancia que el doctor
Pedro Pablo Gutiérrez Ferreyra, Fiscal Supremo de la
Primera Fiscalia Suprema en lo Penal, no se encuen
tra presente por motivo de salud: en uso de las atribu
Glones conferidas por las Leyes N's. 26623, 26605 y
SE RESUELVE:
Articulo Primero. Designar al doctor Mario Ar
mando Cavero Velacchaga, Fiscal Superior Titular de la
Quinta Fiscalia Superior en lo Penal de Lima, con reten
cidn de su cargo, como representante del Ministerio Publi-
co de la Comisién Receptora, quien la presidira, conforme
al Articulo, seato del acotado Decreto Suoren
Articulo Segundo. Designar al doctor Pedro Gor.
zalo Chavarry Vallejo. Fiscal Superior Titular de la
Novena Fiscalia Superior en lo Penal de Lima. con
retencion de su cargo. como representante de! Minis
terio Publico de la Comision Evaluadora, quien la pre-
sidira, conforme al Articulo decimo quinto del acotado
Decreto Supremo.
Articulo Tercero.- Designar al doctor Miguel Héctor
Narvo Salazar, Fiscal Provincial Titular de la Vigésimo
Cuarta Fiscalia Provincial en lo Penal de Lima, con
tetencidn de su cargo, como integrante del Grupo Espe-
glal conforme a] Artieulo noveno cel acotado Decreto
"Articulo Cuarte.- Hacer de conocimiento la presente
resolucion a los sefiores Ministro de Justicia, Ministro del
Interior. Ministro de Defensa y al Fiscal Superior encar
eel. gestion de, gobierno delegada por la Comistn
Jecutiva del Ministerio Publico en €] Distrito Judicial de
Cima pare los fines pertinentes.
Registrese, comuniquese _y_publiquese
BLANCA NELIDA COLAN MAGUINO,
Fiscal Suptema y Presidenta de la Comision
Ejccutiva del Ministerio Publica
ANGEL RAFAEL FERNANDEZ HERNANI
BECERRA
Fiscal Supremo (P) Miembro de la Comision
Efecutiva del Ministerio Pablico
MARIO DAVID ZEGARRA MARINAS
Secretario Ejecutivo - Miembro de la
Comisién Ejecutiva del Ministerio Pablico
Tet
CONTRALORIA
GENERAL
Aprueban normas técnicas de control °
interno para el Sector Piblico
RESOLUCION DE CONTRALORIA
N° 072-98-CG
Lima, 26 de junio de 1998
Vistos:, el Memorandum N° O01-98-CG de 10.PEB.98
de_la Comision de Apoyo al Comité Tecnico del Proyecta,
USAID N” 527-0356. en la formulacion de la propuesta
de Normas Técnicas de Control Interno para el Sector
Publica:
COTTE El Peruano Pag. 161603
Que, conforme al Decreto Ley N” 26162, es atribu
cién de la Contraloria General de la Repiblica, como
ente rector del Sistema Nacional de Control, formul
procedimientos y operaciones a ser empleados por las
entidades.piblicas en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administratives de gestién y de control
Que, dentro de ta politica de Modernizacion de
Estado, correspondeestablecerpautas basicas homoxe
As que orienten el accionar de las entidades del
Sector Publico, hacia la busqueda de la efectividad
ficiencla y economia en sus operaciones, en el marco de
una adecuada estructura del Control interno y probi
dad_administrativa
Que, las funciones inherentes 2 los sistemas adminis
trativos de personal, racionalizacion y abastecimicnto
cargo del INAP, fueron trastadadas cada entidad del
Sector Publica, ctorgindose en tales aspectos. mayor
flexibilidad al manejo gerencial
Jue, en tal sentido, en el marco de flexibilidad sefala
dio, resulta necesario proporcionar a las Entidades Pabli
a una adecuada orientacién y unificacién de sus controles
internos, favoreciendo un fiincianamiento orgénico
forme de la gestiin publica y de utllizackin de los recursos
blicos, en un ambiente satisfactorio de control interno
Que, wnforme al documento de vistos, la Comision de
Apoyo al Comité Técnico del Proyecto USAID N° 527.
0356, ha otorgado opinion favorable a la propuesta de
Normas ‘Técnicas de Control Interno para el Seetor Publ
q
26162, Ley del §
SE RESUELVE:
Articule Primere.- Aprobar las “Normas ‘Técnicas
de Control Interno para el Sector Publico”, que forman
parte integrante de la presente resolucién. y consta de
tina Introduceién, Marco General de la Estructura de
Control Interno, Glosario de Términos y Normas Técri-
cas codlficadas en’ las Areas siguientes:
100 Normas Generales de Control [nterno.
100-01 al 100-12).
Normas Técnicas de Control Interno para la
Administracion Financiera Gubernamental.. (Nor
mas 210-01 al 210-04: 230-01 al 230-13; 250-01 al
25003: 280-01 al 280-07).
Normas Técnicas de Control Interno para el Area
de Abastecimiento y Actives Fijos. (Normas 300-
01 al 300-08},
Normas Técnicas de Control Interno para el Area
de Administraciénde Personal. (Norma400-O1 al
400-11),
Normas ‘Técnicas de Control Intern para Siste-
mas Computarizados. (Norma 500-01 al 500-08)
Normas Técnicas de Control Interno para el Area
de Obras Piiblicas. (Normas 600-01 al 600-17).
(Normas
200
300
400
500
600
Articulo Segundo.- Las Normas Técnicas de Control
Interno son de aplicacion en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, conforme al Art. 3" del
Decreto Ley N° 26162. bajo la supervisin de los titulares,
de las entidades y de los jefes de la admintstracién guber-
namental o de los funcionarios que hagan sus. veces
Articulo Tercere.- Encérguese a la Escuela Nacional
de Control la difusién de las presentes Normas Técnicas
de Control Interno para el Sector Publico, entre las
autoridades, funcionarios y servidores de las entidades
comprendidas en su alcance.
Registrese y comuniquese,
VICTOR ENRIQUE CASO LAY
Contralor General de la RepiiblicaPag. 161604 €f Peruano EMI
250
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
SECTO!
R PUBLICO
INDICE
INTRODUCCION
Definicion.
Objecivos,
Ambito de_aplicacién
Emisién y_actualizacién
Estructura.
Caracteristicas
Areas de las Normas de Control Interno.
Implementacién de las Normas de Control Interno,
MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO
Definicion de control. interno.
Estructura del control interno,
Responsabilidad de la direecién en el control interno
Limitaciones de la efectividad del contral interno.
100 NORMAS GENERALES DE CONTROL
INTERNO
100-01 Objetivos del control interno.
100-02 Integridad y valores éticos.
100-03 Estructura organica.
100.04 Asignacién de"autoridad y responsabilidad.
100-05 Segregacién de funciones.
100-06 Monitareo de controles intemnos.
100-07 Sistema de autorizacion y ejecucién de
‘operaciones.
100-08 Integracidn de las operaciones de adminis-
tracién financiera gubernamental,
100-09 Auditorfa anual en las entidades puiblicas.
100-10 Respondabilidad (Accountability).
W011 Control de calidad sobre los servicios brin-
100-12 uncon de Auditoria Interna en las entida
es
200 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
LA _ADMINISTRACION FINANCIERA
GUBERNAMENTAL
210 NormasdeControl interno paraclArea,
de Presupuesto.
210-01 Control del marco presupuestario de cada
entidad.
210-02 Controlés para la programacién de la ejecu:
¢in presupuestaria.
210-03 Control previo de los commpromisos presu-
uestales,
210.04 Control de la evaluacién del presupuesto,
230 Normas de Control Interno para el Area
de Tesoreria.
230-01 Unidad de caja en la Tesoreria
730.02 Uuligacion del ujo de caja en La programa:
230-03 Conciliaciones bancarias.
230-04 Garantia para responsables del manejo 0
eustodia dé fondos 0 valores.
200-05 Medides de seguridad para cheques, fotos
lores.
230-06 Control y custodia de cartas-flanza.
230-07 Uso de formularios pre-numerados y mem-
bbretados para el movimiento de fondos
230.08 Uso de sello restrictive para los documentos
pags por la Tesoreria
230-09 Transferencia de fondos por medias elects
nicos.
280-10 Uso del fondo para pagos en efectivo yo
fondo. fi.
230-11 Depusitas oportuno en cuentas bancarias.
230-12 Arqueos de fondos y valores.
230-13 Requerimiento de comprobantes de pago,
Lima, jueves 2 de julio de 1998
Wormas de Control Interno para el Area
de Endeudamiento Pablico
250-01 Organizacién de la informacién sobre en-
detidamienta y procedimientos de control
de_sus_ operaciones,
250-02 Contabilidad de la deuda publica.
260-03 Conciliacion de desembolsas de prést
de operaciones por servicio de la deu
mos y
280 Normas de Control Interno para el Area
de Contabilidad Publica.
280-01 Aplicacién de los principios y normas de
contabilidad gubernamental
280-02 Organizacion ‘del sistema contable.
280-03 Coneiliacién de saldos.
280-04 Control de saldos pendientes de rendicién yf
0 devolucién, ,
280-05 Integraeién contable de las operaciones fi-
nancieras.
280-06 Documentacién sustentatoria.
280-07 Oportunidad en el registro y presentacién
de informacién. financiera
NORMAS DE CONTROL INTERNO
PARA EL AREA DE ABASTECIMIENTO
Y ACTIVOS FIJOS
300-01 Criterio de economfa en la compra de bienes
y, contrataciin de_ servicios.
300-02 Unidad de almacén
300-03 Toma de inventario fisico.
BOO-04 Baja de, bienes de activo fi.
300-05 Mantenimiento de bienes de activo fio.
300-06 Acceso, uso y custodia de bienes,
300-07 Control sobfevehiculos oficiales del Estado.
300-08 Proteccion de bienes de activo fijo.
| 400 NORMAS DE CONTROL INTERNO
i
i
|
PARA EL AREA DE ADMINISTRACION DE
PERSONAL
400-01 Descripcion y andlisis de cargos.
400.02 Incorporacién de personal.
400.03 Control y evaluacién del rendimiento del
personal.
400-04 Capacitacion y entrenamiento permanente.
400-05 Desplazamiento de servidores.
400-06 Mantenimiento del orden, moral y diseipli
400-07 Informacion actualizada del personal.
400-08 Aplicacion de la Tereerizacién en las entida-
es.
400.09 Asistencia y permanencia del personal,
400-10 Compensacién por becas de estudios otorga-
das a] person
400-11 Prohibicion de recibir regalos u otros bene-
ficios distintos 2 la remunerecién.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
SISTEMAS COMPUTARIZADOS
500-01 Organizacién del Area de Informatica.
500-02 Plan de sistemas de informacién.
500-03 Controle de cats fuente, de operacion y de
salida,
500-04 Mantenimiento de equipos de computacicn.
500-05 Seguridad de programas de sae y eguipos
‘cémmputo.
00.06 Plan de contingencias.
800-07 Aplicacién de tecnicas de INTRANET.
300-08 Gestion éptima de software adquirido a
‘medida por entidades.puiblicas.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
AREA DE OBRAS PUBLICAS
600-01 Del Expediente Técnico.
600-02 Contenido de las Especificaciones Técnicas.
600-03 Sustentaciin de los metracos.
600-04 Absolucién de consultas u observaciones
sobre documentos que conforman el Expe-
diente ‘Técnico de la LicitaciénLima, jueves 2 de julio de 1998
00-05 Detalle de los anexos del contrato
800-06 Modificacones y subsanacién de errores a
comisiones en ef expediente técnico
600-07 Aplicacién de controles de calidad en obras
¥y reportes,
600.08 Oportunidad en el procesamiento de presu-
uestos adicionales
000-09 Bustentacion de presupuestos adicionzles,
en contratas precios unitarios
600-10 Sustentacion de prestipuestos adicionales,
en contratos a suma elzada
600-11 Las resoluciones aprobetorias de presupues-
0s adicionales deben precisar la. causal.
800-12 Aprobacion de reducciones de obra
600-13 Cumplimiento del plazo contractual.
800-14 Elaboreen ce mettades de post ~ construc
ion
600-15 Participacién de los miembros designados
pera la recepcién de obra
600-18 Registro de garantias en la etapa de opera-
cin y_manienimiento
600-17 Manténimiento de las obras.
GLOSARIO
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
EL SECTOR PUBLICO
INTRODUCCION
|. Bn esta seccién se descrihen las aspectos generales
de las normas de control interno para el Sector Publics
emitidas por la Contralorta General de la Republira, Se
define los conceptos mas imporcantes, objezivas, émbito
Ge aplicacién, caracteristicas y en general aquellos crite-
rios que seran necesarios utilizar para Su emision
mplantaciin a cargo de las entidades publicas sujetes al
Sistema Nacional de ‘Control
Definicién
2, Las Normas de Control Interno para el Sector
Public son gulas generales dictadas por'la Contralorla
General de fa Reptblica, con el objeto de promover une
sana adiinistracion de los recursos publions en las ent
dades en el marco de una adecuada estructura Gel control
interno, Estas normas establecen las pautas basicas
ian el acclonar de las entidades del sector publico hacia
a busqueda de la efectividad. efciencia y economia en las
operaciones
53: Las titulares de cada entidad son responsables de
establecer, mantener, revisar y actualizar fa estructura
de control interno. cue debe esiar en funcén 9 la natura
feza Ue sus actividades y volumen, de operaciones. consh
derando en todo momento el custo-benefcio de ls’ contro
ies procedimientas implantades
4. fas normas de control interno se fundamentan en
prinipan y"pracins de aceptacon general, at coma en
Bquelos eters y fundamentos que’ con mayor amplitud
Se deseriben en €] marco general de la estructura de
control inteme para el seexat publico que forma parto de
este “documenta
Obdjetivos
5. Las Normas de Control interno para el Sector
Piiblico tienen los objetivos. siguientes:
servir de mara de referencia en materia, de control
interno para las prdcticas y procedimicntos. administrat
‘vos y financieras;
orientar la formulacién de normas especificas para el
funcionamiento de los procesos de gestidn « informacién
gerencial en las entidades puiblicas.
+ proteger y conservar los recursos de la entidad
asegurando quie las operaciones se efectsien apropiada-
‘mente:
controlar la efectividad y eficiencia de las operacio
nes realizadas y que estas se encuentren dentro de los
programas y presupuestos autorizados;
= permitir fa evaluacion posterior de la efectividad,
eficiencia y economia de las operaciones, a traves de la
auditoria interna o externa, reforzando el proceso de
respondabilidad institucional. y,
COTTE El Peruany Pag.161605
],_-onentar y Unificer ta aplicacion del control interno en.
las entidades. publicas
Ambito de aplicacion
6. Las Normas de Control Interno para el Sector
Publico se aplican en todas las entidades comprendidas,
dentro del dmbito de competencia del Sistema Nacional
de Control, balo la supervision de jos titulares de las
entidades y'de los jefes responsables de la administracién
gubernamental o de los furcionarios que hagan sus veces
7. En caso que estas normas no sean aplicables en
determinadas situaciones. sera mencionado especifica
mente en el rubro limitaciones al aleance de cada norma,
La Contraloria General de la Republica establecera los
Pracecimlentos pare determinar las excepciones a que
wubiere lugar
8 Las Normas de Control Interno para el Sector
Piiblico “no interfieren con. las. disposiciones establecidas
por la legislacién, ni limitan las normas dictedas por los
Sistemas administrativos, asi como otras normas que se
eneuentren vigentes, La aplicacion de estas normas con
tribuye al fortalecimiento de la estructura de control
interno establecida en as entidades.
9. Emision y actualizacién es competencia de la
Contraloria General de la Republica, en su calidad de
organismo rector del Sisterna Nacional de Control la
emision ylo madificacién de las normas de control interno
aplicables a las entidades del sector publica sujets a wu
ambito
10. Estructura - as Normas de Control interno para
fl Sector Piiblico tienen Ia siguiente. estructura
- Codigo: contiene cinco digites: los tres. primeros
indican el area/subdreas y, los dos tltimes, la numeracién
correlativa
Titulo: es la denominacién breve de la norma.
-Sumilla: Es la parte dispositiva de la norma o el
enunciada que debe implementarse en cada entidad.
= Comentarios: Es la explicacién sintetizada de la
norma que describe aquellos criterios que faciliten su
implantacion en las. entidades.publicas
~ Limitaciones al alcance: Precisa en los casos que sean
aplicables a aquellas entidades eximidas de su cumpli
miento, por factores especificos
11. Caracteristicas - las normas de control interno
para el Sector Pulblico tienen las caracteristicas siguien
tes,
Concordantes con el marco legal vigente. directivas
y formas emitidas por los sistemas de presupuesto, teso
To, endeudamiente publico y contabilidad gubernamen.
tai, asi como con otras disposiciones relacionadas con el
control interno.
= Compatibles con los principios del control interno,
principios de administracién y las normas de auditoria
subernamental emitidas por la Contraloria General de ta
Republica
‘Sencillas y claras en su presentacién y referidas a un
asunto especific.
Flexibles. permiten su adaptacién y actualizacton
periddica de acuerdo con las citcunstancias, segin los
vances en Ta moderizacén’ de la acministracin guber
namenta!
Areas de las Normas de Control Interno.
Las normas de control interno para el Sector Publico
se encuentran agrupadas por areas y subareas. Las reas
de trabajo constituyen zonas donde se agrupan un conjun
to de normas relacionadas con criterios afines. Las éreas
previstas son las. siguientes:
Normas generales de control interno
| __ = Normas de control interno para la administracién
| financiera gubernamental.
| ™"Normas de control interno para el area de abastect-
| miento y actives fijos.
| Notmas de control interno para el érea de adminis.
| tracin de personal
agaNermes de control interno pora sistemas computa
Normas de control interno para el area de obras
ica.Pag. 161606 €f Peruano CIID
12, Normas Generales de Control Interno. Com
prenden las normas que promueven la existencia de un
control interno sélido y efectivo en las entkdades publicas.
cuya implementacién constituye responsabilidad de los
niveles de cireccién y gerencia en estas. La. combinaciin
de estas normas establecen el contexto requerida para un
control interne aproniada en cada entided publica
13, Normas de Control Interno para la Admini
tracién Financiera Gubernamental
- Normas de control interno para el area de presu-
puesto.
= Normas de control interno para el érea de tesoreria
= Normas de control interno para el rea cle endeuda-
miento_ piiblico
ding, N*MES de control interno para el érea de conta
14, Normas de Control Interno para el Area de
Presupuesto - Regulan los aspectos claves del control
iniemo relacionade con el sistema de gestiGn presupues-
taria, Consideran como marco cereferencia, lalegislacién
gn materia presupuestaria y les cirectivas emtidas po el
6rgano rector del sistema
15. Normas de Control Interno para el Area de
‘Tesoreria - Estén orientadas a identificar Ins eontroles
basicos en el proceso ce tesoreria, a fin de que su aplica-
¢ién proporcione a la administracion financiera guberna.
mental, seguridad razonable sobre el buen manejo de
fondos y valores, asegurando la eficiencia en el logro de
‘objetivos institucionales y minimizendo los riesgos en la
estion,
16. Normas de Control Interno para el Area de
Endeudamiento Pablico- Se orientan? bésicamente, a
cautelar la validez y confiabilidad de la informacion que
acministra el endeucamiento piblico, buscando el proce:
samiento coordinado ce operaciones 'y acciones adminis-
trativas efectuadas en sus. diferentes’ etapas.
17, Normas de Control Interno para el Area de
Contabilidad -Estan otfentadas a lograr que la informa-
cién financiera sea valida y conflable y elaborada con
oportunidad. Tales normes buscan que la contabilidad sea
un elemento integrador de las operaciones propias de
administracién financiera. producienda reportes y esta-
dos financieros apropiados y ‘tiles, tanto para la geren-
cia, como para otros usuarios
18. Normas de Control para el Area de Abasteci
miento y Activos Fijos - Regular. los aspectos relativos
al proceso de abastecimiento, asi como respecto a los
‘mecanismos de protescion y conservacion de activos. fos.
19, Normas de Control para el Area de Adminis.
tracién de Personal -Estan referidas @ los mecanisimos
que utilizan las entidades gubernamentales para le ad
nistracién integral de los recursos humanos. a efecto de
lograr eficiencia’ y productividad en el desempefo fiuncio-
nial de sus. servidores
20. Normas de Control Interno para sistemas
computarizades Se dirigen a promover la eficiencia en
Ja organizacion, mantenimiento y seguridad de los siste
mas computarizados que procesan fa informacion, que
requieren las entidades para ol desarrollo de sus activida-
des.
21. Normas de Control Interno para el Area de
Obras Publicas - Se refieren a los sspectos relacionados
con la ejecucién de obras puiblicas, las mismas que se
orientan’ a promover la eficiencia en las actividedes pro-
jas del proceso de contratacién. ejecucién, recepcion y
iquidacion de obras y control de las obras pot administra:
ion directa,
Implementacién de las Normas de Control In-
terno para el Sector Pablico
22. Corresponde al Sistema Nacional de Control for-
ular recomendaciones para mejorar la eficiencia de las
entidedes en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos. asi como los procedimientes y operaciones que
utilizan en su accionar, can el fin de optimizar sus siste
mas, administratives. de gestion y de control, interno.
23. Todas las normas ‘internas y procedimientos adm
nistratives que se dicten en el sector publico, deben ser
concordantes con las normas de control interno emitidas
por la Contralorfa General de la Reptblica, conform alo
dispuesto en el Articulo 16’, inciso b} del Decreto Ley N’
26162, Ley del Sistema Nacional de Control
Lima, jueves 2 de julio de 1998
24, EI titular de cada entidad debe adopter las acciones
orientadas a la implementacion progresiva de las normas
de control interno, mediante lz aprobacién de procedi-
mientos y cualquier otro instrumento normativo.
25, La Contraloria General de la Repiiblica. fos Or
ros de Ausditoria Interna de las entidades putblieas y Tos
auditores externos, deben evaluar el eumplimiento ce los
normas de control interno para el sector publico come
parte de su examen, independientemente, de Ia auto-
‘evaluacién que cada entidad debe practicar con determi
nada pertodicidad para identificar aquellas Areas suscep-
tibies de ser mejoradas
Glosarle
26. Al final de este documento se incluye un glosario
con ios térmings utilizados en el desarrollo de les Normas
de Control Interno para el sector piiblico.
MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO PAR4 EL
SECTOR PUBLICO
OL. EI Marco general de la estr de control
interno define los conceptas basicrs. tanto de la estructu
ra de control interno, como de sus componentes que se
encuentran integrados en el proceso administrativo en
Jas entidades pusticas. También determina la responsebi
lcad fe fos nies de direcion y gecenci, ncluyenco Te
actitud de la alta direccion, pata el establecimiento. ma
ienimiento y evaluacton continua del control interne
institucional” Le combinacién de estos, conceptos determi-
han e] ambito necesario para un efectivo sistema de
control interno en cada entided que incrementara su
electividad y eficiencia. EL marco general de la estructura
de control “interno comprende-
= Definicion de control interno.
Estructura del control interno,
- Responsabilidad de la direccién en Ja implementa-
ceidn del control interno.
+ Limitaciones de ta efectividad del control interno.
DEFIMCION DE CONTROL INTERNO
02. Con la finalidad de asegurar una adecuada com:
prension de la naturaleza y_alcance del Control Interno,
fen el sector publica se establece su definicién:
DEFINICION DE CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo realizado por la direccién
gerencia y, el personal de la entidad; para proporcionar
Seguriciad razonable, respecto a si estan lograndose los
objetivas. siguientes:
promover Ia efectividad, eficiencia y economfa en las
operaciones, y, fa calidad en Ios servicios que debe brindar
cada entidad publica:
proteger + conservar los recursos publicos contra
cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregular
dad 0 actd flegal;
~ cumplir Tas leyes, reglamentos y otras normas guber-
namentates; 9,
+ elaborarInformacién financiera valida y conflable,
presentada con oportunidad.
03, Promover Ia efectividad, eficiencia y eco-
nomia en las operaciones y ia calidad en los
servicios que debe brindar cada entidad publi-
a. Este objetivo se refiere a los controles internos que
adopta la administracion para asegurar que se ejecu-
ten las operaciones. de acuerdo a criterins de efecti
dad, eficiencia y economia. Tales controles compren-
den los proceso de planeamiento, organtzacién, direc
ion y control de las operaciones en los programas, asi
come Ios sistemas de medicidn de rendimiento y moni-
tore de las actividades ejecutadas.
04, La efectividad tiene relacidn directa con el lagro de
los objetivos y metas programadas: la eficiencia se relieve
a la relacion existente entre los bienes o servicios produ-
fos y los recursos utilizades para procucirlas: en. tanto
la economia, se refiere a los términos y condiciones
ou
Bajo les cuales se adquicren recursos fisicos, financiercs.y
huimanos, en cantidad y calldad apropiada y al menor
casio. posible